范文一:税负低的原因
篇一:税负低的原因
不同行业的税负不一样,一般来说,造成企业税负低的原因主要有:1、一些企业在购销过程中,结算方式多用现金为主,不开发票,不记账,在申报纳税时隐瞒销售收入。同时,企业财务核算不规范,库存商品管理比较混乱,账面库存与实物不符等。2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈,有些企业为了获得市场,放弃部分利润,降低销售价格,有一些行业具胡季节性的,产品在淡季里,价格也会比旺季时要低,利润也低薄。3、会计期间进货量多,造成进项税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同,必须购进大量的原材料备库,而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加,比如对市场的预测,估计原材料会涨价,大量采购物资储备,还有一些是采购和生产、销售管理脱节,盲目进货。4、市场因素影响,比如企业市场萎缩,销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行(订货方退货造成销售额下降,但是进项税已经确认)等,都是企业税负抵的原因。5、原料市场价格变化,进货价格上涨,进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,但是,企业要想调高销
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售价格却面临市场压力,或者是销售价格在销售合同中已经定了,在这种情况下不同行业的税负不一样,一般来说,造成企业税负低的原因主要有:1、一些企业在购销过程中,结算方式多用现金为主,不开发票,不记账,在申报纳税时隐瞒销售收入。同时,企业财务核算不规范,库存商品管理比较混乱,账面库存与实物不符等。2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈,有些企业为了获得市场,放弃部分利润,降低销售价格,有一些行业具胡季节性的,产品在淡季里,价格也会比旺季时要低,利润也低薄。3、会计期间进货量多,造成进项税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同,必须购进大量的原材料备库,而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加,比如对市场的预测,估计原材料会涨价,大量采购物资储备,还有一些是采购和生产、销售管理脱节,盲目进货。4、市场因素影响,比如企业市场萎缩,销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行(订货方退货造成销售额下降,但是进项税已经确认)等,都是企业税负抵的原因。5、原料市场价格变化,进货价格上涨,进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,但是,企业要想调高销售价格却面临市场压力,或者是销售价格在销售合同中已经定了,在这种情况下,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。增值税税负率的计算公式:税负率=(销项税额-进项税额)/不含税销售收入*100%篇二:
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税负低的原因
由公式可以看出,造成税负低的原因,在主营业务收入一定的情况下,销项税额不会变化,税负偏低的原因只能是进项税额过大。如果属于此种情况,你就从进项税额过大找原因,比如:原材料涨价、原材料积压、为防止原材料短缺大量采购等。在进项基本稳定的情况下,收入减少也是造成税负低的原因,收入减少,必然销项减少,实际缴纳的增值税减少,近而使税负减少。其主要原因有:产品不适销对路,造成积压;技术不过关,废品多;产品质量查,价格低等等。你可以围绕上述方面找原因。总之,说明你不是偷税漏税形成的就行。篇三:税负低的原因
税务机关在稽查时经常发现某些企业税负明显偏低,仔细检查却不容易发现问题。这个时候,就不能单纯地以税论税了,必须跳出 企业精心构筑的陷阱,识破假象,查出企业真实的经营状况,才有可 能彻底解开税负偏低的秘密。
税负偏低原因之一:隐藏收入 日本电影《女税务官》有一个情节:女税务官带着助手到一家 咖啡馆喝咖啡,期间提醒助手注意,咖啡馆给客人的帐单与报税用的 帐单不一样,这就是咖啡厅偷税的秘密。隐藏收入既可以偷流转环节 的税,还可以偷所得环节的税,正是偷税最常用的手段。仅仅依靠查 企业提供的帐簿是很难发现的。就象电影中所描述的一样,必须从企 业业务流程中检查收入确认各个控制点,
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发现其中隐藏的秘密,才能 彻底揭开收入的真相。
隐藏收入的结果:有帐外现金、银行帐户、应
WwW.cSpengBo.cOm 蓬 勃范 文网:税负低的原因)收款。
隐藏收入的手段:将收入转移到帐外;将已经实现的收入拖至以 后期间确认。
税负偏低原因之二:多转成本 为了达到少实现利润的目的,多转成本往往是常用的手段。通过 多结转存货数量和金额,致使存货实物比帐表数大得多,出现了帐外 资产。通过虚构成本费用形成帐外负债。
多转成本的结果:有帐外存货、虚挂负债。
由以上可以看出,不管是通过隐藏收入还是多转成本手段,最终 形成的结果是相同的,要么有帐外资产存在,要么有虚挂负债。虚挂 负债可以通过检查报表项目的真实性检查出来,而帐外资产的检查就 比较困难了。本文谈几种帐外资产的检查方法。
一、帐外存货,由于品种多,数量核算和金额核算复杂,往往 成为帐外资产的主要来源。帐外存货的检查方法主要有: 1、帐表核对、帐帐核对。
存货的报表数在会计核算上分成很多类别:原材料、产成品、 库存商品、在产品等等。每一类都会有成千上万个品种,怎样才能发 现其中的差异呢,首先是核对报表与帐簿记录,账簿记录有分类帐记 录、明细帐记录和保管帐记录。
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报表与总帐、分类帐帐簿记录不一致 的不多,但是在不少企业里,分类帐与明细帐不一致、明细帐与保管 帐不一致的情况很多。既有记帐时间不一致造成的时间差,也有实质 性差异。而实质性差异往往就是帐外资产。
2、帐实核对。
保管帐记录必须要与实物核对一致。通过追查差异原因,一般 就能查出经济业务的真相。
3、异地库存 有的企业在外地设立办事处、经销处或者分公司。一般地,分公 司要独立核算,因此与分公司之间的存货调拨应该入帐核算,也就是 说,在存货管理上,总公司与分公司应各自保证帐实相符。但是办事 处、经销处一般不独立核算。因此,办事处、经销处的库存也是总公 司库存的一部分,只是库存地点不同而已。但是这部分存货经常会成 为管理的薄弱环节。在这种情况下,存货明细帐就应与不同地点的保 管帐总和核对一致。这个环节存在的差异,可能成为帐外资产,也可 能成为存货未处理的损失。
4、未进行明细核算的在产品 在产品应是分品种进行明细核算的,至少每期车间盘点的明细 表应与在产品明细帐数量一致,金额有详细的计算过程。但是有的企 业却将两者完全割裂开,在产品帐簿记录根本就不能反映在产品的实 际状况,在产品帐簿记录就成了调节成本和利润的蓄水池。这也是帐 外资产形成的又一个来源。这时通过详细盘点在
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产品并且计算单价和 金额,就会查出在产品中帐外资产所占的份额。
二、帐外应收款,由于相关凭证不入帐,故检查起来难度很大。
主要应从帐簿记录之外入手检查。
1、检查业务合同,分析企业收入确认方法是否合理,判断帐外 应收款存在的可能性。
象施工企业的跨年度施工合同、应按照工程的形象进度确认收 入,而有的企业却在实际收到工程款时才确认收入。由于确认的时间 差异,造成有一部分应收工程款成了帐外资产。
2、检查业务执行情况,计算帐外资产的准确金额。
象上面说的施工企业,只有详细检查工程的形象进度等工程资 料,才能计算出实际收入与企业已经确认收入的差异,从而确认帐外 应收款。
3、检查款项回收情况和合同约定及执行情况,计算帐外资产金 有的企业合同约定预收款30%开始发货,安装完毕前付款达到 90%。检查相关业务发现基本按照合同执行。但是应收款明细帐簿记 录却表现为大额预收款长期挂帐。经过核查确认:已经符合确认收入 条件却迟迟不确认收入。既隐藏了已经实现的毛利,又隐藏了帐外应 收款。
4、根据应收款周转时间推算余额。
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例,一企业应收款回款基本按照合同执行,平均周转时间60 亿元,应收款余额却只有3000万元。实际 情况是:企业有6000 万元的帐外应收款存在。
5、检查应收款明细户。
往来帐款必须按照客户名称设立明细户核算,但是有的企业却 为了隐藏帐外应收款而不设置明细核算,或者分类设置明细核算,致 使采用一般检查方法发现不了其中的问题。在这种情况下,可以转而 采取检查其他应收款资料。因为企业不管采取什么办法核算,经营中 对应收款的管理必须是有明细资料的。或者是销售台帐,或者是客户 管理资料。只要打开突破口,就能发现帐外资产的问题。
三、帐外货币资金,发现线索较容易,但是做出认定很困难。
帐外货币资金已经从最初的小额现金发展到银行活期、定期存 款、银行卡存款,甚至直接通过网上银行进行大笔资金收支。但是, 这些帐外货币资金全部是通过个人名义办理,一般的中介机构在执行 业务时即使有疑问,也无权去查个人帐户,给核查带来很大困难。所 以,主要还应从账内入手。如:检查正常业务的货币资金大额支出, 付款凭证是否真实,有无记账单位与实际收款人不一致的情况。再如: 大额现金支出是否符合现金管理规定,收款人签字确认是否齐备等 综上所述,从检查企业经济业务入手,掌握
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真实的经营情况后,才有可能找出税负偏低的真正原因。篇四:税负低的原因
简析造成企业税负率低的原因2015-09-29 06:51:58来源:会计师网作者:【 】
[导读]有朋友问到我,税负低一般有哪些原因,我觉得,商业和工业的税负不一样,不同行业的税负不一样,一般来说,造成企业税负低的原因主要有: 有朋友问到我,税负低一般有哪些原因,我觉得,商业和工业的税负不一样,不同行业的税负不一样,一般来说,造成企业税负低的原因主要有: 1、一些企业在购销过程中,结算方式多用现金为主,不开发票,不记账,在申报纳税时隐瞒销售收入。同时,企业财务核算不规范,库存商品管理比较混乱,账面库存与实物不符等。
2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈,有些企业为了获得市场,放弃部分利润,降低销售价格,有一些行业具胡季节性的,产品在淡季里,价格也会比旺季时要低,利润也低薄。
3、会计期间进货量多,造成进项税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同,必须购进大量的原材料备库,而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加,比如对市场的预测,估计原材料会涨价,大量采购物资储备,还有一些是采购和生产、销售管理脱节,盲目进货。
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4、市场因素影响,比如企业市场萎缩,销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行(订货方退货造成销售额下降,但是进项税已经确认)等,都是企业税负抵的原因。
5、原料市场价格变化,进货价格上涨,进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,但是,企业要想调高销售价格却面临市场压力,或者是销售价格在销售合同中已经定了,在这种情况下,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。
篇五:税负低的原因
税负,顾名思义就是税收负担,是指纳税人向国家交纳税款所承受的经济负担程度或负担水平。既然是一种“程度或水平”的表示,实际中我们就习惯性地以百分率来表达。
纳税人依法向国家交纳的税款是多种多样的。依据税目有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等,国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值,就构成了我们全国的税负水平。这是宏观上的税负。
微观上的税负,就是单个纳税人的实际税负负担,包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人,不是名义
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纳税人,负税人即最终负担税收的单位和个人,负税人与纳税人是两个不同的概念。因为在微观上,税负的实现是流动的,其中有各种各样的税负转嫁。所以,税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。
一个国家的宏观税负水平的高低,同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产较率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。
宏观税负水平必须与我国的生产力水平和现阶段的税收征收管理水平相适应。税负,是一种负担,但纳税是一种义务。只要是真正做到“取之于民,用之于民”,税负是高是低就不是关键。
略……我们经常在说的“税负”,其实是狭义意义上的概念。我们经常在说的“税负”只是仅仅单指增值税的税负水平。
但这个“税负”是我们所有财会人员,特别是税务人员,都很关心和重视的。
增值税的税负就是企业产品增值部分所承担的税金负担,国家对不同行业规定不同的税率,大多数行业的增值税税率都是17%,同国民生活密切联系的行业,如食品类,水、气,煤制品、报刊图书等等是13%,我们知道的小规模纳税人是6%,技术创新高科技企业是4%等等。由于税收实现的流动性、税负转嫁等原因,各行业、各企业实际负担的增值税税负又是互不相同的。也是不等同于所定的增值税税率。
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增值税的税负水平是跟企业的生产成本紧密相关,企业库存量变化也是“税负”变化的一个变量。下面讨论时,为了简化明了,都将在企业库存量变化不大,权当为零的大前提下进行。
二.增值税税负的计算(仅指生产性企业) 根据定义得基本公式1: 1(税负,(应纳税额?计税销售总收入)×100% 其中:应纳税额,销项税额,进项税额 销项税额,计税销售总收入×增值税税率 计税销售总收入,内销收入,外销收入 所以得新公式2: 2(税负,{(内销收入,外销收入)×增值税税率,进项税额}?(内销收入,外销收入)×100% 这个公式是最明了直观的公式,不管有没有外销,都适用。但这个公式忽略了那些刚刚开始出口业务而还不能退税,且又有留抵税额余额的企业。
有朋友也许对于自己的“免抵退税额”与这儿的“应纳税额”的关系还是迷惑不解。那你得理解,这里的应纳税额是你依法按适用税率计算的纳税数据,至于你有外销退税是另外一件事,理论上你的“免抵退税额”是已经交了税(前几年是先征后退就容量理解了),然后,国家再给你退回来的。
因此,可以这样理解基本公式1。中的应纳税额: 应纳税额,增值税纳税申报表的应纳税额(即你现金实际交纳数),外销收入的“免抵退税额” 得新公式3: 3(税负,{[增值税纳税申报表的应纳税额(即你现金实际交纳数),外销收
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入的“免抵退税额”]?计税销售总收入}×100% 4(税负,{【内销收入×增值税税率,进项税额,上期留抵税额+进项税额转出,本期留抵税额,外销收入×退税率】?【内销收入,外销收入】}×100%。
上述公式中:进项税额转出,外销收入×征退税率之差 进项税额转出,外销收入×退税率,外销收入×增值税税率 简化后得新公式5: 5(税负,{【(内销收入,外销收入)×增值税税率,进项税额,上期留抵税额,本期留抵税额】?【内销收入,外销收入】}×100%。
这个公式比较全面,但要理解是有点困难的,为了更能说明公式含义,我们把公式进行拆分说明: (内销收入,外销收入)×增值税税率,进项税额,基本公式1。中的应纳税额 本期留抵税额,上期留抵税额,在本会计期间的留抵税额净值 =19 关键就是弄明白这个净值反映了什么,我们知道留抵税额是各种税收优惠政策下(包括免抵退政策)的免、抵有余部分,免、抵有余反映在财务上就是你的应纳税额合计数为负值(即你现金实际交纳数为负值),这时,你就把这个负值记入了留抵税额而应纳税额合计数归零。而负值是反映已经多交了的增值税额。在前面已经说过“免抵退税额”在理论上是你已经交纳的税负中的一部分,而“留抵税额”是你已经多交的那部分,是国家要退给你但尚未退的数据。两者是不同的概念。简单地说,这个净值就是你的多交数。
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所以,公式5用语言表示就是:税负,{(应纳税额,多交的增值税)?计税销售总收入}×100% 这个公式才是企业真实的增值税税负反映。
三(税负理论的现实意义 对于宏观税负,我不想说什么,我只对大家关心的增值税税负说几点。增值税税负也是一种税收负担的表示,但本质上是一种行业平均成本的体现,对税负发生本质作用的也是一个企业的生产成本。
企业的生产成本有两大块,一块是相对稳定的物质不变成本C,一块是可变成本V。从这里可以看出C变动引起的税负变化是全行业的,比如现阶段有色金属材料的涨价就会引起比如那些以铜为原材料的行业的成本上升,从而抵扣增加,引发整体税负下降。而V是人的劳动,是价值创造的真正源泉,也是产品增值的主要动力,同行业不同企业的差异性主要体现在V的成本上。增值税税负也主要体现在对V产生的增值部分的税负。因此,如果一个企业发生了不正常的抵扣行为就为在增值税税负上反映出来。
在文章第二部分开始时的大前提中,企业存货的变化也是一个引起税负变动的大变量,但它对税负起的不是本质上的作用。比如你现在在做6月份的账,但如果6月发生了一笔2月份已经销售的贷物的退贷,这时你的进项抵扣还是正常的抵扣,但你的当月销售额且因此进行了红字冲减,这时的税负就发生了大大的变化。
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一般而言,产业结构决定经济增长方式和增长速度,同行业企业的材料耗用、生产工艺、平均利润相近,因而增值税税负趋近。因此,税务机关对同行业企业在税负上进行监控和评估,是有其合理性的。这也是税收管理的最基本、最重要的工作。行业税负预警是税收预警管理的主要指标。
说了老半天,总结一下税负的计算公式: 税负=(销售额X17%—进项税额)/销售额 (17%这个税率可根据各个公司的不同来变动。)税负低补交增值税 兽药行业税负是多少 税负低的情况说明
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范文二:增值税税负低自查报告 税负低的自查报告 的原因怎么写?
自查报告 2009-6-12 15:13
提问者:匿名 | 悬赏分:40 | 浏览次数:1324次
税务局说增值税税负率低,让写自查报告,该怎么写,税负低的的原因怎么写,
问题补充: 税率交到0.63%,属于建材、钢材、阀门批兼零行业。 08年1800万收入,交的增值税11.7万,需要补交税款吗,
2009-6-12 22:09
最佳答案
税负=实际缴纳的增值税/主营业务收入。不是税率。实际缴纳的增值税=销项税额-进项税额由公式可以看出,造成税负低的原因,在主营业务收入一定的情况下,销项税额不会变化,税负偏低的原因只能是进项税额过大。如果属于此种情况,你就从进项税额过大找原因,比如:原材料涨价、原
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材料积压、为防止原材料短缺大量采购等。在进项基本稳定的情况下,收入减少也是造成税负低的原因,收入减少,必然销项减少,实际缴纳的增值税减少,近而使税负减少。其主要原因有:产品不适销对路,造成积压;技术不过关,废品多;产品质量查,价格低等等。你可以围绕上述方面找原因。总之,说明你不是偷税漏税形成的就行。
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范文三:税负低的自查报告 的原因怎么写?
自查报告 2009-6-12 15:13
提问者:匿名 | 悬赏分:40 | 浏览次数:1324次
税务局说增值税税负率低,让写自查报告,该怎么写?税负低的的原因怎么写?
问题补充: 税率交到0.63%,属于建材、钢材、阀门批兼零行业。 08年1800万收入,交的增值税11.7万,需要补交税款吗?
2009-6-12 22:09
最佳答案
税负=实际缴纳的增值税/主营业务收入。不是税率。实际缴纳的增值税=销项税额-进项税额由公式可以看出,造成税负低的原因,在主营业务收入一定的情况下,销项税额不会变化,税负偏低的原因只能是进项税额过大。如果属于此种情况,你就从进项税额过大找原因,比如:原材料涨价、原材料积压、为防止原材料短缺大量采购等。在进项基本稳定的情况下,收入减少也是造成税负低的原因,收入减少,必然销项减少,实际缴纳的增值税减少,近而使税负减少。其主要原因有:产品不适销对路,造成积压;技术不过关,废品多;产品质量查,价格低等等。你可以围绕上述方面找原因。总之,说明你不是偷税漏税形成的就行。
范文四:税负低的自查报告的原因怎么写-
篇一:税负率偏低如何写说明
税负率偏低如何写说明
一些企业因为税负率偏低,要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下,实际工作中结合企业实际情况引用下: 1、存货金额大A、前期进的存货比较多,发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销,库存积压比较多。C、产品更新换代,产品已经属于淘汰产品,库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段,准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代,低价销售。B、市场竞争激烈,行业利润率比较低。C、市场没有打开,现在已经是过时产品,产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略,为了抢占市场份额而比较低销售产品。
增值税税负率偏低一般是因为进项税额多,看看是否有固定资产抵扣,还有就是材料采购多了,进项抵扣自然就多了,
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不过库存应该也同时增加了,大概就这么几个原因了,把相应的金额分别汇报下就可以了
税务局认为我公司去年的税负底,让我补交些税金,并做进项税转出,求问怎么做账务处理啊,
浏览次数:674次悬赏分:0 | 提问时间:2010-7-17 12:25
| 提问者:解放心灵ling
推荐答案
税局让你交你就交吗?有什么依据?
税局的要求很奇怪,有拿到税务处理决定书了吗?
还是因为要求自查的关系,所以要查点问题自己去交?
类似这种问题,我都会建议去做复议,复议的结果如果是胡说八道,那就进法院! 要是觉得也无所谓的话,就请税局告知帐怎么做吧,没有理由的税,交了该怎么做,税局最清楚!
进项税转出,通常都是进成本的,要是您想息事宁人,就往成本转吧
报告前面抬头写某某税务所,最后落款是自己某某单位 再下面是年月日 最后在自己落款单位处盖上公章,这个报告就写好了。
篇二:税务自查报告范文
税务自查报告范文
税务自查报告,就是将税务机关认为可能有问题的事项,用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情
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况,更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: "自查报告"第一行居中,然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)
然后右下角写你公司名称,日期然后加盖公章。
如果是税务局发的函,还要在那个上面签字,证明你在规定日期内交了自查报告,如果税务认可了就基本没有事情了,如果他认为你的自查报告不合理,则会到贵公司进行查账。
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入
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税负不低。3、签定大笔供货合同,需要准备库存。4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。
第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
2010 年度自查报告
我公司与2011 年4 月12 日至2011年5月10日对公司2009 年1 月—2011 年12 月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!
纳税人名称:
税务登记号:
纳税人识别号:
经济类型:
法人代表:
检查时限 2009 年1 月—2011 年12 月
一、 企业基本情况:
我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入
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2006 年度经营
性亏损元 。
二、 流转税(地税):
1.主营业务收入:我公司2009 年1 月—2011 年12 月实现主营业务收入元。 其中:
2.营业税:
我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳纳营业税元。 其中:
3、城市维护建设税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳城市维护建设税元。 其中:
4、教育费附加:我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳教育费附加元。 其中:
5、 堤防费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月 年应缴堤防费元。
6、 平抑食品价格基金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴平抑食品价格基金元。
7、 教育发展费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月 应缴教育发展费元。 其中:
三、地方各税部分:
1.个人所得税:我公司法人代表2009 年度-2011 年度工资收入元,我公司2009 年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。
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2. 土地使用税:无
3. 房产税:我公司2009 年度-2011 年度无房产税
4. 车船使用税:我公司拥有小车 辆,应缴纳车船使用税 元,已缴纳。
5. 印花税:我公司2009 年度-2011 年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分:
1、 我公司2009 年度-2011 年度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。
2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。
五、 发票使用情况:
2009 年度-2011 年度我公司开具了 发票,多少张,金额多少,
篇三:税负自查报告
税负自查情况说明
针对11年前九个月我单位的增值税税负偏低情况,说明如下:
11年元月份购入注塑机3台,大型模具2台,总金额不含
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税为640547.02元;
11年三月份购入固定资产冷水机2台,叉车2台,发电机2台,总金额不含税为676068.37;
11年四月份,进口凯美机器3台和另一台日本进口机器维修清关,总金额为不含税为6706196.7,
此外还有其他金额比较小,但购入比较频繁的固定资产
另从10年12月份开始,原我单位使用的产品瓶子包装的标签由联合利华免费供应到我单位自行购买,而此项进项税金额也很庞大,这也是造成我单位11年增值税赋税偏低的一个重要原因
针对11年我单位的增值税税负偏低的情况说明如下: 10年1月份购入固定资产进口凯美机器一台,不含税金额为1978559.84
10年3月份购入固定资产冷水机2台,不含税金额为75641.03 10年5月份购入大型机器模具2台,冷水机等机器设备3台,不含税总金额为302905.99
10年7月份购入固定资产进口凯美机器1台和模具配件,不含税总金额为1942330.03
10年8月份购入机器配套设备4台,不含税总金额为942773.51 10年9月份购入机器设备1台,不含税总金额为598884.62 10年10月份购入机器配套设备3台,不含税总金额为97322.51 10年11月购入机器配套设备1台,不含税金
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额为113504.22 10年12月购入机器配套设备2台,不含税金额为32020.1 此外还有其他金额比较小,但购入比较频繁的固定资产
由于我单位10年购入的固定资产比较多,造成我单位本年的增值税税负比09年偏低
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范文五:低税负商贸企业的几点建议
低税负商贸企业
当前,一些商贸企业超低税负问题越来越突出,且都存在共同的特征,即销售额一年比一年大,用票量一年比一年多,企业的表面经营状况一年比一年好,税负却一年比一年低。因此,加强对低税负企业的税收管理已显得越来越重要。
具体来说,低税负企业一般存在以下几个特点:
企业税负极低。此类企业的税负一般在0.3%—0.1%之间,有点甚至低于0.1%。那就相当(一)
于企业的销售毛利率在1.76%至0.58%之间,如果该企业一年销售额为一亿的话,那么企业的
年销售利润为176万至58万之间,用销售利润减去企业的管理费用、财务费用、营业费用等
其他支出,才是企业的所得税税前利润,而要使销售额达到一亿,这三项费用及其他支出也
是相当大的。但是,税务干部在查看低税负企业的所得税申报表时发现,此类企业虽然大多
数亏损,但其财务费用却极少,有的企业甚至没有财务费用。试想,如果企业的年销售额达
到一亿元,其实际流动资金至少也应在1000万元左右。但是,如果一个拥用1000万元流动
资金的企业长期亏损,便不太合乎情理。因为如果将1000万元的流动资金用于企业之间拆借,
按照2007年银行贷款利率7.4%计算,一年还要收益100万元,且风险较小。由此看出,企业
长期以来处于超低税负的现状是不符合逻辑的。
使用大量现金结算。检查中发现,所有低税负企业在购销活动中都使用大量现金结算,并(二)
且现金结算比例还在逐年上升。因为低税负企业存在销售的货物去向与货款来源不一致的情
况,即票款不一致,也就是虚开,而使用现金结算可以有效避免税务机关查询货款的来源和
货物去向。这样,低税负企业不仅偷逃了税款,还给税务机关带来一定的风险。 (三) 账面设置简单。超低税负企业一般都尽量将账簿简化,特别是对商品销售成本的结转过
程、库存商品的保管等都不设置账簿。商品销售成本结转越简单,税务机关就越难查清结转
商品的数量、单价和总金额之间的逻辑关系,企业便可以隐瞒一些无票收入,而保管帐可以
非常好地约束企业的购进数量、单价和总金额及销售数量、单价和总金额,没有了保管帐,
商品流动的源头将无法控制。
据调查,一些低税负商贸企业的真实利润来源一般有以下几种渠道:一是帐面销售利润:
二是虚开发票收入:三是接受虚开发票所偷的增值税和所得税及其他税种所带来的利润:四
是贴息收入。如果一个一千万元周转资金的商贸用500万元用于贴现票据,那么一年的贴息
收入也相当可观,而这些贴息收入账面一般不显示。
因此,税务机关必须改变稽查方法,加强对企业经营方式、记帐方式的限制,严格控制
商贸企业的虚开和接受虚开、无票销售及票据贴现等行为,促使企业规范我想经营,有效降
低税务机关管理风险。
一是严格约束企业的货款结转方式,限制企业在购销活动中使用现金结算。税收相关法
律对企业的结算方式没有严格的规定,但《现金管理暂行条例》第三条、第五条规定了现金
使用范围,明确说明在货款的往来结算中起点超过1000元的不允许使用现金。如果企业在货
款结算中使用银行转账或银行汇票方式,将在很大程度上减少代开虚开行为发生的可能性,
而且也利于对银行汇票贴现业务的监督,企业的税负也自然会升高。
二是在检查过程中充分利用协查函。由于征管信息系统对货物的名称、数量、规格、单
价不作对比,无法发现销项发票和进项发票上的货物名称、数量、规格、单价不一至问题,
而通过协查,问题便很容易暴露。
三是进一步规范低税负企业的帐簿设置,明确要求商贸企业必须有健全的保管帐,账上
要列有货物的数量、规格、金额,能够准确核算货物的购进和销售:必须有严谨清晰的销售
成本结转过程。