范文一:审计后对整改项目的评估报告怎么写
审计后对整改项目的评估报告怎么写
××集团公司原总经理 ××同志
离任经济责任财务审计报告
北京 计师事务所 二,,八年九月
××集团总公司原总经理××同志
离任经济责任财务审计报告
字第8- 号
国务院国有资产监督管理委员会:
根据国务院国有资产监督管理委员会【xx】国资厅评价[xx]××号《关于对××集团总公司原总经理×××同志进行离任经济责任审计的通知》,我们受托于xx年7月×日至xx年9月×日对××集团总公司原总经理××同志任职期间自xx年1月至xx年12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。
按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业经济责任实施细则》的要求提供完整、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括:贵公司提供的资料是完整的,如有不完整情况,贵公
司将进行书面陈述。贵公司提供的资料是真实的。如有瑕疵,贵公司将进行书面陈述。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准
则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵
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审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
××集团总公司高度重视本次审计工作,于200×年×月×日以××号文下发了相关文件,要求各被审计单位严格按照审计组的要求,积极配合审计人员工作。在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下:
一、基本情况
被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,属国务院国资委直接管理的以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址:××。法定代表人:××。经营范围:××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门,共拥有××家全资或控股子企业,其中××公司为上市公司。截止200×
北京力新天创商业服务有限公司
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年末,某集团共拥有职工×××人,其中:在岗职工×××人,离退休×××人。
被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理,××年××月被任命为××集团总公司党委书记,于200×年×月离任,任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外,还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后,××同志作为集团总公司董事长,党委书记、法人代表,主要有以下职责:主持董事会工作,主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子,完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况 审计范围的实施
根据国资委批复的审计方案,按照重要性原则,我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入经济责任审计工作范围,其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中,共审计了二级单位××户、审计资产量××万元;三级单位××户、审计资产量××万元。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计,具体包括:资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户,任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵
债、债务危机等财务状况异常的子企业××户,任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
审计人员组成及审计分工实施
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人,共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则,将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段,保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据,按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况
审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表 单位:万元
200×年审计后比审计前资产总额减少××万元,其中流动资产减少××万元,固定资产减少××万元,长期投资减少××万元,无形资产及其他长期资产减少××万元。流动
某公司财务审计报告
JLHK审计报告
一、 JLHK公司概况
二、 审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题
二)、物流程序方面存在的问题
三、对HK现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对HK大药房经营状况的评价及建议
八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议
JLHK审计报告
公司领导:
***集团审计部HK审计组于xx年*月*日——xx年*月*日对
JLHK公司进行了全面审计,经过审计,我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下:
一、 JL省HK公司概况
1、HK公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×××万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为:
2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人:总经理***、副总经理***、业务处长***。公司现有职工××人。
4、截止xx年*月*日,HK公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×××万元,库存存货×××万元;
xx年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元,回款××万元。
HK大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;xx年1月—3月,销售收入××万元,费用总额××万元,亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题:
HK公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为:
1、财务工作方面极不规范。表现在:
?、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
?、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。
?、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
?、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。
?、账簿登记不规范:封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在:
?、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时,物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况。
?、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
?、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算化的培训,未让费用会计***参与,导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微,仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。
4、**批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员,同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行,手工销售清单用
白条填制。每月月末由核算员作记账凭证,称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务,本次审计开始至今一直声称电脑主板送修,不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营,根据目前查明的证据显示:账外现金存折从xx年*月*日开户至今,共存入现金×笔共××万元,支出×笔共××万元,存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理,人为制造损失。经了解,原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK,用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理,将情况反映给***集团财务领导,***集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”,致使该批货物未能及时销售出去,批号也日渐陈旧,至今仍没有入账处理。
6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货××万元,根据上一次审计人员的要求,直接从账面转入到“其他应收款——原HK公司”挂账,给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实,HK公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又,根据上一次审计的要求,将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账,现已逐步收回这些欠款,但均未入账,而是直接通过银行进银行出的方式,将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元,并已全部转走。
7、投资资金总额不对,多出的投资额去向不明。收购原HK公司时,通过浙江DY*
建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共××万元以收购HK公司,原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理,为使HK公司账面实收资本达到××万元,***集团又投入资金××万元,这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元,而HK公司账面仅显示收到投资款××万元,其中20万元从HK公司账面上未得到体现。
另:原收购HK公司的××万元中,实际包括收购HK大药房的××万元,但由于财务上一直没有作相关的账务处理,导致至今HK大药房的账面实收资本为0,HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表一直没有与HK公司的报表进行合并,集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里,每月三次的库存盘点,均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册,并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时,仅用空白纸张记录实物数,盘点完毕后,再回公司核对账务,白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确,还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》,电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确,因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。
目前实际操作方法是:由出纳借用业务处保存的《发货申请表》,经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量,且不能保证其准确性,也造成对开票和业务提成审批的拖延,降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理,物流会计也不明白应该如何处理,从而导致电脑账因物流不规范而无法处理,电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外,批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账,难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记,财务处只由费用会计登记金额账,没有登记相关的商品品种明细和数量,因而无法对该业务进行有效的监督和控制。
二)、物流程序方面存在的问题:
1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员,收到货物后,
部门自我评价报告
XX 部门内部控制自我评价结果汇总报告
根据股份公司内部控制自我评价工作安排,结合 XX 部的控制目标和管控重点,我们对截至 20XX 年 XX 月 XX 日的内部控制有效性进行了自我评价。
一、 年度本部门内部控制体系建设总体情况
阐述本部门在本年度内部控制制度体系、流程体系建设方面
完成的工作情况,包括制度与流程新增、修改、废除等情况,并阐述是否按照年初制定的计划完成了本年的体系建设任务。
二、 本次自我评价的主要内容
阐述本次自我评价所涉及的《企业内部控制应用指引》相关内容,采用的自我评价方式以及重点自我评
价的业务流程等。
三、 发现的内部控制缺陷
结合自我评价情况,我们发现报告期内存在〔数量〕个内部控制缺陷,其中设计缺陷〔数量〕个,运行缺陷〔数量〕个。分别为:
四、 改进建议及相应的改进措施
五、 内部控制自我评价结论
经过自我评价,报告期内,XX 部对纳入自我评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并得以有效执行,达到了公司内部控制的目标,不存在重大缺陷,但仍存在 XX 个重要缺陷和 XX 个一般缺陷。
经过自我评价,报告期内,公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷,可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔描述该风险〕。
部门负责人
XX 部门
20××年××月××日
范文二:项目审计调查情况的整改报告
项目项项项项情的整改项告况
根据项项位项项“市居民家庭项项项项信息系项”项项项项所提出状况估
的项项~我项项行了及项整改~项具整改情项告如下,将体况
一、项于“1.1.1未批先建、项批程序倒置”项项的整改情况
根据项府[2007]2文《项于本市项大廉租住房受益面项点工作号
的意项》以及项府[2007]68文《项于本市项大廉租住房受益面工作号
意项》的通知精神~要求项廉租房申项家庭项行收入核项~同项要求“在2007年9月上旬先行推项项大廉租住房受益面工作~其他区项项项街道;项,推行项项工作~年覆盖到中心城各~明两个内区区
年覆盖到各项”。由于项目建项任项项项项急~我在区2008年4月16日项改委立项批项之前~于2008年1月9日及2008年2月5日分项与一项式政项项中心项项了技项项项和安项式合同~涉及金项研装74.5万元~项目建项项程中项存在“未批先建、项批程序倒置”的项项。我在以后确
的项目建项项程中项一步加强项目建项管理~项格按照项目建项有项项定将
项行。
二、项于“1.1.2项反政府集中采项项定”项项的整改情况
由于项目建项项项项迫~廉租房项项项件项项是在项改委立项批项之前~且是在原有社事项受理系项上项项功能的加~所以直接委托原项区叠
项项位项行项目项和项项~大大项项了系项项项上项项项~涉及合同金项研
46.287万元~同项因项初由于有些街项已有自己项项的社事项受当区
理系项~项点推存在一定的项度~具安量项以算~所以广体装数估
采用先安再项算的形式项项了项点安合同~涉及合同金项装装12.5万元~因此造成了合同相加项金项项超项两个50万元~有项行招投项没
的项项。我在以后的项目建项项程中项一步加强项目项程管理~项格按将
照政府采项有项项定项行。
三、项于“2.1项金被用于项项理项项品或项付其他项目工程款”项项的整改情况
2011年8月通项政府采项中心采项的项核心交项机网2台、项项楼聚交项机2台、项接入交项机楼2台、IP-SAN存项系项1套~其中前三项于收入核项项目项金~最后一项项项于属属2011年信息化项算项目项金;18.9万,。基建项目多支付的项金已按照有项项项项定于2011年12月23日基本项项项从划18.9万到基建项项。
2011年10月通项申项招项咨项公司采项合同中包括SSL加速项项2套、NAT和UTM项项1套、项路项项均衡项项1套~共三包件~其个
中前包件于收入核项项目项金~第三包件两个属个属2011年信息化项算项目项金~不同项目不同项金源~只是合采项~不涉及项与来并
金使用情。况
四、项于“2.2项金用于建项可行性究项告批项外容”的情研内
况项明
由于“市居民家庭项项项信息系项”是一项全新的项项系项状况估个~项项需求在系项建项项程中不地项化升项~在系项建项项程中~项项提出断
了咨项项理分析、项子项章、项子项察、字案等项项需求~根据项目数档并
上项前必项项项项件项项的有项要求~项生了相项的项件项项项用~涉及金项共
项79.19万元。我项比项改委立项批项中的建项容~根据项目建项项项将内
需要~申项算项整~取在以后项目建项项程中加强项项性~量概并争尽
避免算建项容不符的情项生。概与内况
五、项于“3.3.2重建项项使用的项象~系项使用效果不佳”的整改情况
项合策分析系项~主要项用用于商项智能项件采项;决BO、水晶项表、水晶易表,~项项项用项项投入不多。主要的系项功能集中于固定项表;基于BO、水晶项表,、可项项表;基于BO,、自定项项项;基于BO,、项项分析;基于水晶易表,~目前已上项使用~其中项适房项项分析在项项项适房项项量上项项了项大作用~市项项项研就项系项项予充分肯定和高度项价~部分固定项表因受制于政策项化项致使用项率不高。但上述其他项表系项的使用项率在目前据数况充分、项项模式项定的情下有项大提升空项~在下项段建项中作项推重点~项项项和项项将广部项提供科学决策能力。
“市居民家庭项项项信息系项”是一项涉及民生的全新项状况估个
项~项项需求随断将着政策的项化不项化完善。通项本次项项项项~我项一反三~在以后的项目建项项程中项一步加大项目建项管理将力度~项格按照基建项目有项建项管理项定项行。
范文三:关于审计整改报告制度的思考
关于审计整改报告制度的思考
尤芳
如何加大对审计查出问题的整改力度,督促被审计单位自觉执行审计决定,并针对审计发现的问题,深入分析原因,建章立制,堵塞漏洞,改进管理,从而有效地预防屡查屡犯问题,达到标本兼治的目的,笔者认为在县级实行审计整改报告制度是一个有效的办法。
审计整改报告制度的主要内容
审计整改报告制度包括三个层面的内容。一是被审计单位在规定时间内向审计机关报送整改责任人名单和整改情况报告。整改情况报告包括审计决定的执行情况,审计建议和意见的采纳情况,对有关责任部门、责任人的处理情况,尚未整改到位的原因以及针对审计发现的问题所采取的改进措施等。二是审计机关向政府报送全县审计整改情况专题报告,报告内容包括:年度审计整改的基本情况;审计整改情况的总体评价:审计整改中存在的问题;对加强审计整改工作的建议和意见等。三是政府授权审计机关向人大报告全县审计整改综合情况。通过报告制度的落实,使人大、政府及审计部门及时准确了解审计整改情况,以此推进审计整改工作的深入开展。实施审计整改报告制度的意义
一是有利于增强被审计单位的责任意识。整改情况报告制度并配以问责、督查等制度的施行,可以促使被审计单位
认真抓好审计整改工作,从要我整改为我要整改,变被动为主动,同时形成一种审计与被审计的互动效应。
二是有利于增强监督合力。人大监督政府、政府及其职能部门联合监督被审计单位,并配以媒体舆论监督、社会群众监督,形成监督合力,更具有威慑力。
三是有利于标本兼治。该制度不仅要求做好审计查出问题的整改工作,还要对审出的普遍性、倾向性以及产生问题的苗头进行认真分析研究,有针对性地制定或者完善相应的规章制度,从根本上防止和遏制违反财经法规行为的发生。 四是有利于促进审计机关提高依法行政水平和审计工作质量。审计机关提出的审计意见和建议必须事实清楚,定性准确,具有可操作性;还要求审计机关转变作风,在审计整改期间,积极主动与被审计单位沟通协调,实行审计回访制度和延伸调查制度,必要时,对有些单位进行后续审计,检查审计整改效果。
实施审计整改报告制度需要把握的环节
审计整改报告制度是一个系统工程,需要把握好几个环节。
时间要求要明确。审计整改报告制度要求被审计单位在审计决定生效之日起15日内将审计责任落实情况和整改工作方案报送审计部门,必须明确审计整改责任人、落实审计决定的计划、采纳审计建议和意见的方案;被审计单位在审
计决定执行期满7日内将审计整改结果报送审计部门:审计部门对整改中出现的问题的苗头、普遍性、倾向性问题,应及时同政府作专题报告,每年年底前或次年初审计部门向政府综合报告全年审计整改的基本情况;政府在每年年底前或次年初向人大常委会报告审计整改综合情况。根据人大常委会审议的建议和意见,由政府组织审计整改联席会议成员单位认真研究落实审计整改的有关问题,并及时向人大反馈落实情况。
责任主体要明确。被审计单位是审计整改工作第一层次的责任主体。被审计单位的主要负责人是该层次的第一责任人,对该单位的整改方案、整改措施和整改效果负全责;被审计单位的主管部门是第二层次的责任主体,负责督促和检查其下属单位审计整改工作的落实;审计查出的问题,大多发生在政府部门或政府部门管辖下的单位,这就注定审计整改政府要走上前台,协调有关部门整体推进整改工作,从体制机制上解决整改难题,因此,政府自然成为第三层次的责任主体,也是最高层次的责任主体。
配套措施要跟上。应建立联席会议制度,加强对审计整改工作的指导、监督和检查。定期召开财政、监察、审计、税务等部门参加的审计整改联席会议,对审计查出的问题进行认真分析研究,根据有关法律、法规,有针对性地制定或者完善相应的规章制度,从根本上防止、遏制违反财经法规
行为的发生;对问题比较严重,拒不整改或屡查屡犯的单位组织相关部门进行督查,并对督查结果进行通报,涉及重大违法违纪问题,及时移送有关部门查处。建立问责制度,加大整改力度,采用审计机关执法问责、监察机关效能问责、人大代表和政协委员民意问责、媒体新闻问责等措施促进其工作的落实。
范文四:关于审计整改报告制度的思考
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关于 审计 整 改报 告制度 的思 考
在县 级 实 行 审 计 整 改 报 告 制 度 是 一 个有 效 的办 法 。 审计 整 改 报 告 制 度 的 主 要 内 容
实 施 审计 整 改报 告 制度 需要 把 握 的环 节
时间要求要明确 。审计 整改报告制度要 求被审计单位 在
审计 整 改 报 告 制 度 包 括 三 个 层 面 的 内 容 。 一 是 被 审 计 单 审计决定生效 之 日起 1 5日内将审计责任落实情况和整改工作 位 在 规 定 时 间 内 向审 计 机 关 报 送 整改 责 任 人 名 单 和整 改情 况 方案报送审计 部门 , 必须明确审计整改责任人 、 落实审计决定 报 告 。整 改情 况报 告包 括 审 计 决 定 的 执 行 隋况 , 计 建 议 和 意 的计 划 、 纳 审 计 建 议 和 意 见 的方 案 ; 审计 单 位 在 审 计 决 定 审 采 被 审计 部 门对 整 见 的采纳情况 , 对有关责任部 门 、 责任人 的处理情况 ,尚未整 执 行 期 满 7日内将 审计 整改 结 果 报 送 审 计 部 门 ; 改 到 位 的 原 因 以 及 针 对 审 计 发 现 的 问 题 所 采 取 的 改 进 措 施 改 中 出现 的 问 题 的 苗 头 、 遍 性 、 向性 问 题 , 及 时 向政 府 普 倾 应 等 。二 是 审 计 机 关 向政 府 报 送 全 县 审 计 整 改 情 况 专 题 报 告 , 报 做专题报 告 ,每年年底前或次年初 审计 部 门向政 府综 合报告 告 内容 包 括 : 度 审 计 整 改 的 基本 情 况 ; 年 审计 整改 情 况 的总 体 全年 审计 整改的基本情况 ;政府在 每年年底前或 次年初 向人
评 价; 审计 整改 中存在 的问题 ; 对加强审计整改工作的建议和 大常委会报告审计整改综合情 况。根据人大 常委会审议的建 意 见 等 。 三 是 政 府 授 权 审 计 机 关 向人 大 报 告 全 县 审 计 整 改 综 议 和意见 ,由政府组织审计整 改联 席会议成 员单 位认真研究 合情况。通过报告制度的落实 , 使人大 、 政府及审计部门及 时 落实审计 整改 的有关 问题 , 及时向人 大反馈落实情况 。 并 责任主体要明确 。被审计 单位是审计 整改工作第一层 次 准 确 了 解 审 计 整 改 情 况 , 以 此 推 进 审 计 整 改 工 作 的 深 入 开
展。
的责 任主体 。被审计单位 的主要负责人是该 层次 的第一责 任 人, 对该单位的整改方案 、 整改措施和整改效果 负全责 ;被审 是有 利于增 强被 审计 单位的责任意识 。整改情 况报 告 计单位 的主管部 门是第二层 次 的责 任主体 ,负责督促 和检 查
实 施 审 计 整 改 报告 制度 的意 义
一
制度并配 以问责 、 督查等制度的施 行 , 可以促使被审计
单位认 其下属单位审计整改工作的落实; 审计查出的问题 , 大多发生
真 抓 好 审 计 整 改 工 作 ,从 要 我 整改 为 我 要 整 改 ,变 被 动 为 主 在政府部 门或政府部 门管辖 下的单位 ,这就注定审计 整改 政 动 , 时形 成一 种 审 计 与 被 审 计 的 互 动效 应 。 同
府要走上前台 , 协调有关部 门整体推进整改工作 , 从体制机制
二 是 有 利 于增 强 监 督 合 力 。人 大 监 督 政 府 、 府 及 其 职 能 上解决整改难题 ,因此 ,政府 自然成为第三层次的责任主体 , 政
部 门联合监督被审计单位 , 并配以媒体舆论监督 、 社会群众监 也是最高层次的责任主体。 督, 形成监督合力 , 更具有威慑力。 配套措施要跟上 。应建立联席会议制度 , 加强对审计整改 工 作 的指 导 、 督 和检 查 。定 期 召 开 财 政 、 察 、 监 监 审计 、 务 等 税 三是 有利于标本兼治。该 制度不仅要求做好 审计 查出 问 题的整改工作 , 还要对审 出的普遍性 、 倾向性 以及产生 问题 的 部 门参加 的审计 整改联席会议 ,对 审计 查 出的问题进 行认真 苗头进行认真分析研究 ,有针对性地制定或 者完善相应 的规 分析研究 , 根据有关法律 、 法规 , 有针对性地制定或者完善相应
章 制 度 , 根 本 上 防 止 和 遏制 违反 财 经 法 规 行 为 的 发 生 。 从
的规章制度 , 从根本上防止 、 遏制违反财经法规行为的发生; 对
四 是 有 利 于促 进 审计 机 关提 高依 法 行 政 水 平 和 审计 工 作 问题 比较严重 ,拒不整改或屡查屡犯的单位组织相关部门进行
质量。审计机关提 出的审计意见和建议必须事 实清楚 , 定性准 督查 , 并对 督查结果进行通报 , 涉及重大违法违纪 问题 , 及时移 确, 具有可操作性 ; 还要求审计机关转变作风 , 在审计 整改 期 送有关部 门查处 。建立 问责制度 , 加大整改力度 , 采用审计机 问, 积极主动与被审计单 位沟通协调 , 实行审计 回访制度和延 关执法问责 、 监察机关效能问责 、 人大代表和政协委员民意 问
伸调查制度 , 必要 时 , 有些 单 位进 行 后 续 审 计 , 查 审计 整 责 、 对 检 媒体新 闻问责等措施促进其工作的落实。( 作者: 芳) 尤
改 效 果
( 自《 摘 中国审计t }o6..2⑥ )  ̄} o 4 1. 2
( 接 第 2 ) 认识 ( 上 4页 步 原始 判 断 ) 不 片 面性 是 正确 的 ,那 么 他 后来 的决 定 也 极 有 可 能
个特点 。 因此 , 会计师事务所应 当有 明 个人 的 认 识 能 力 是 有 限 的 , 因此 , 每 确 的规
定 ,要求 审计人员将判断 的过程
一
存 在误 差 。 这种 情 况 同样 适用 于 审 计 决 个审 计 人 员 在 做决 定 时 ,都应 该 征 询 并 记 录 于工 作 底 稿 中 , 以强 化 其 责 任 感 , 达
策。 对这 种倾 向 , 审计人员 可以通过改变 认真 考虑审计 组里 其他成员 的意见 ,这 到减 少 判 断 失 误 的 目的 。 处理决 策问题 的角度或逆 向思 维的方式 样 就 等 于 集 体 将 个 别审 计 人 员 的 决定 重 ( ) 善 决 策 手 段 6改
来 避 免 发 生 判 断 错误 。 如 , 例 当审 计 人 员 新 复 核 了一 遍 , 样 町以 及 时 发 现 问题 , 这 头 脑 中 已经 形 成 了一 种 观 点 , “ 审 计 开 阔思 路 , 服个 人 的偏 见 。 即 被 克
审计人员 可以开 发和使用决策辅助
工具 以 帮助 和 引 导 审计 人 员 完 成 决 策 过
的 财务 报 表 是 公 允 的 ” 就 会不 自觉 地 偏 , ( )在做 出判断和决策 之前要进行 程 , 而 避 免 判 断失 误 。例 如 , 5 从 使用 内部 向 于 寻 找 支 持 这 一 观 点 的 证 据 ,如 果 审 论 证 控 制 调 查 表 可 以 使 审 计 人 员 不 遗 漏 所 有 计 人 员 将 他 的 预 想 改 变方 向 , 成 “ 个 变 这 相关 的研究表 明,当人们被 要求对 的相 关 问题 ;制 定 披露 清 单 有 助 于 审 计 账 户可 能 存 在 错 报 ” ,那 么 , 种 试 图证 自己 的意 见或 决 定 加 以论 证 时 ,他 们 对 人 员 查清 全 部 应 披 露 的 项 目 ;正 确 地 利 这 实 原始 判 断 的偏 见 就会 引 导 审 计 人 员 寻 判断 的错误会更 加警觉 ,工作 态度会更 用 重 要 性 和样 本 量 的计 算 公 式 有 助 于 审 找 证 据 财 务 报 表 存 在 错 报 的 证 据 ,这 样 加 认 真 ,因而 可 以 在很 大程 度 上 避 免 判 计人 员确 定决策中将使 用的数据 以及得
做客观上降低了检查风险 ,提高 了总体 断失误 的发生 在审计决策的过程中 , 这 出结 论 的正 确 方 法 。 决策的质量。 种论证应 当采取 苻面的形式 ,在审计工 ( 者 : 志 云 ) 作 于
() 挥 集 体 优 势 , 补 个 体 决 策 的 作 底 稿 中有 所 反 映 ,这 也 是 审计 过 程 的 4发 弥
( 自《 摘 商场现代 ̄ 2o .( @ o63上旬刊)23 6) .6 24
Au i dt
Di e t g s
1J . O 6 u1 2 O
No . 7
团
范文五:项目审计调查情况的整改报告
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项目审计调查情况的整改报告
根据贵单位针对“市居民家庭经济状况评估信息系统”审计调查所提出的问题~我们进行了及时整改~现将具体整改情况报告如下:
一、关于“1.1.1未批先建、审批程序倒置”问题的整改情况
根据沪府[2007]2号文《关于本市扩大廉租住房受益面试点工作的意见》以及沪府[2007]68号文《关于本市扩大廉租住房受益面工作意见》的通知精神~要求对廉租房申请家庭进行收入核对~同时要求“在2007年9月上旬先行推开扩大廉租住房受益面工作~其他区县选择两个街道,镇,推行这项工作~年内覆盖到中心城区各区~明年覆盖到各区县”。由于项目建设任务时间紧急~我在2008年4月16日发改委立项批复之前~于2008年1月9日及2008年2月5日分别与一门式政务研发中心签订了技术开发和安装调式合同~涉及金额74.5万元~项目建设过程中确实存在“未批先建、审批程序倒置”的问题。我在以后的项目建设过程中将进一步加强项目建设管理~严格按照项目建设有关规定执行。
二、关于“1.1.2违反政府集中采购规定”问题的整改情况
由于项目建设时间紧迫~廉租房业务软件开发是在发改委立项批复之前~且是在原有社区事务受理系统上业务功能的叠加~
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所以直接委托原开发单位进行项目调研和开发~大大节约了系统开发上线时间~涉及合同金额46.287万元,同时因为当初由于有些街镇已有自己开发的社区事务受理系统~试点推广存在一定的难度~具体安装数量难以估算~所以采用先安装再结算的形式补签了试点安装合同~涉及合同金额12.5万元~因此造成了两个合同相加资金总额超过50万元~没有进行招投标的问题。我在以后的项目建设过程中将进一步加强项目过程管理~严格按照政府采购有关规定执行。
三、关于“2.1资金被用于购买理财产品或垫付其他项目工程款”问题的整改情况
2011年8月通过政府采购中心采购的网络核心交换机2台、楼层汇聚交换机2台、楼层接入交换机2台、IP-SAN存储系统1套~其中前三项属于收入核对项目资金~最后一项设备属于2011年信息化预算项目资金,18.9万,。基建项目多支付的资金已按照有关财务规定于2011年12月23日从基本账户划拨18.9万到基建账户。
2011年10月通过申权招标咨询公司采购合同中包括SSL加速设备2套、NAT和UTM设备1套、链路负载均衡设备1套~共三个包件~其中前两个包件属于收入核对项目资金~第三个包件属2011年信息化与预算项目资金~不同项目不同资金来源~只是合并采购~不涉及资金使用情况。
四、关于“2.2资金用于建设可行性研究报告批复外内容”的情
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况说明
由于“市居民家庭经济状况评估信息系统”是一个全新的业务系统~业务需求在系统建设过程中不断地优化升级~在系统建设过程中~陆续提出了咨询处理分析、电子签章、电子监察、数字档案等业务需求~并根据项目上线前必须经过软件测评的有关要求~发生了相应的软件测评费用~涉及金额共计79.19万元。我将对比发改委立项批复中的建设内容~根据项目建设实际需要~申请概算调整~并争取在以后项目建设过程中加强预见性~尽量避免概算与建设内容不符的情况发生。
五、关于“3.3.2重建设轻使用的现象~系统使用效果不佳”的整改情况
综合决策分析系统~主要费用用于商务智能软件采购,BO、水晶报表、水晶易表,~开发费用实际投入不多。主要的系统功能集中于固定报表,基于BO、水晶报表,、可变报表,基于BO,、自定义查询,基于BO,、预测分析,基于水晶易表,~目前已上线使用~其中经适房预测分析在预测经适房业务量上发挥了较大作用~市长调研时就该系统给予充分肯定和高度评价~部分固定报表因受制于政策变化导致使用频率不高。但上述其他报表系统的使用频率在目前数据充分、业务模式稳定的情况下有较大提升空间~在下阶段建设中将作为推广重点~为领导和业务部门提供科学决策能力。
“市居民家庭经济状况评估信息系统”是一个涉及民生的全
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新业务~业务需求随着政策的变化不断变化完善。通过本次审计
调查~我将举一反三~在以后的项目建设过程中将进一步加大项
目建设管理力度~严格按照基建项目有关建设管理规定执行。
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