范文一:专款专用——监管资金
1、案例背景:
(1)由于房地产企业的销售资金会根据房产局的要求进入预售监管资金账户,某种意义上说属于受限资金,怎样合理利用受限资金,解决企业现金流问题。(2)怎样进,怎样出对于企业来说最合理、最有效?
2、案例分析:
(1)结xxx项目实际情况:①监管资金是否有效利用;②监管资金账户存在不明资金。以上两点严重影响监管资金出入,也间接的影响企业某种意义上的现金流问题。
(2)何为监管资金?是指由房地产行政主管部门会同银行对商品房预售资金实施第三方监管,房产开发企业须将预售资金存入银行专用监管账户,只能用作本企业建设,不得随意支取、使用。针对项目10#住宅,按照房产局的测算标准重点监管资金约6000万元。而根据集团销售完毕约2亿元。按照万达的建造速度,远远超过监管资金的利用效率。前期工程款都是都是自有资金垫付,某种意义上影响资金的有效利用。按照房产局监管办资金管理办法要求,正常情况下监管资金有四种用途:①付工程款②前期垫付③房屋退款④缴纳相关税费。
3、解决方案:
(1)负责预售监管资金专员需研究地方监管办的相关政策,灵活运用相关政策,合理与相关部门进行业务交流,做好监管资金运用的前期工作。
(2)结合XXX项目10#住宅,我们需安装两个pos机(一个监管pos机、一个一般pos机)。第一对于认筹金、定金首先考虑进一般pos机,如果后期客户确定购买该房源,我们可以按月累计,编制台账,扣除相应的手续费(因为pos机手续费标准是中国人民银行统一规定的),同等金额转入监管账户,并提交台账给监管办;第二对于首付款、按揭款、全款,我们可以直接放入监管资金专户,这样项目公司可以明确监管资金的来源,为后期运用做好铺垫。第三如果发生退筹、退房等相关问题,利用一般pos机到账转出就会大量减少房产局相关负责的流程。
(3)怎样利用监管资金,首先分清一般监管资金和重点监管资金。一般监管资金是指进入预售监管资金账户的实质金额高于房产局前期为10#测算(具体情况可以研究地方政策)重点资金。项目公司可根据实际情况与当地监管办协商,合理调用。对于重点监管资金,项目公司需结合建造实际程度和销售情况做定比分析。
针对项目公司:
①前期垫付大量工程款。结合销售情况,根据项目所建造的程度测算前期垫付资金的额度,与监管办进行有力的协商,调出监管资金,做有效利用。
②还需结合销售情况,监管资金专员需配合成本会计及税务会计,做好中期工程款付款和税费支付的前期步骤,利用正常付款的时点完成监管资金的申请及支付。
③房屋退款,如果按照解决方案的第二项要求,后期这样的工作就很少。针对项目退款情况,前期存在相关问题。就此问题,项目结合银联流水和销售台账进行逐笔核对,在熟知pos机手续费的情况下,扣除相应手续费,逐项销控,筛选出前期退款的不明资金,列出相关明细提交监管办,调出前期垫付的退款。
4、推广借鉴点:
(1)熟知当地监管办预售监管资金的相关政策,四个字——烂熟于心。
(2)一个等式:
A:监管资金账户余额+pos手续费+相应工程款及税费=销售台账收款金额
具体情况可以结合实际做相应的加减,一定保持等式成立。
(3)怎样有效利用监管资金,尤其万达前期垫付,中期正常支付工程款,为项目公司资金有效利用做出贡献。
项目
财务部胡国庆
范文二:补助资金如何专款专用
实 务 指南
补
助金如何专款资专用
西泰和江 县小郭芳 张思 蔚肖镥 其
近年来 ,民专业 合作 社 勃蓬发 务 理处上 直 接反 为映 “ 农固 资定产( ”或 “与专项 基 , 国展家 合对作 社 扶的持 力 度 进 一无 形资 产或农业 资产 ) 步 大加, 社 作如 管何理 使 用和各 金”的同 增加。时 合 级 财政 持 资扶金 和 农业综 合 开 发 资
根 农 民据专 合作业社 法 》关 有 规 定 ,合作社 收 到 国家 直接 助补资金
金, 目前亟解待决 的题问 是 。
专项应付款 是 国家
为扶 持导 合引 作 为 支出 消 耗 的掉分部, 接 冲减 专 直 作
社 展发 ,门拨专付给合 作 社的直 项付应 款 ; 形成而 资产 的, 纳 入 “则 项 专
接 补
助性金资 。合 作 为社核 算家国 财 基 金” 算 , 解 、 产散 算清 , 时 在 核破不 政 补 助 资 取得 、 用金 及存 情 况结 ,使
得作 可为配分剩余资 产分 给成 员 配, 合 专 门设置 了 “ 项 应 款付 ” 目科 。专该 要 按 家国 规定的 法办处 置 。 此因 , 目按 科国家财政 补助 资 金项 目 ,即资 作 社接受国 财家 补政 的助 项资目金 金,的 途用设 置 细明科 目 进, 行明分细 类 算核。 合 作 社获得国 家 助 资金补 拨付的
形 有式 两种 : 是直 以接货 币金 进资 一直行 接 助 (补现在 部大 分地方是 种这
补助 形式 ;) 二是 以无形 资 产或 器机
设备 、业农资产实等物形进行态助。 补而合作 社通过 “专应付项 款 ”算核, 的 仅货 币资 金形 的国家态 助补 。果 是 如 接 无 形资受 产或 器机设 备 、资业产 农
等 实物形态 的 国 财家政 补助 在账 ,
则 /4农财村会务计 I02I 1 0 ̄ 1 总1J3 24 期
辅耳衄实射 应严格
按照国 规家 定项的目用途 进 ()由行于 用国使补 家的专助 应项 专款2用 。专用的形式 有两 :种 是 购 付 ,款使 一会 使 “专应项付款 ”负债 减少 , 买固定 产、 农资资 产业、 形资等资产 同还 时将省 财政须 接直补 资助金用 于 无产;二是 直 接用于 一项 目些开支 如,用 购 买 定 固产资 部 分入专转项 基 。金具 于开 展 信 息 、 训 、 产质品 量标准 体 录为 : 培分 农 与认证 、 业产 基 生设 础建施设 、 农 市借 :专 项应款付
一
一
场 销营技 术和推等项 目广 。 支出
具体账 处务 理 例如举 下: 丰 粮 庆
省 财 补助资 金 政8
0 00 0
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00 单 位, 获 市得级 “ 又佳十” 民专业 合
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8 0 0 0
0
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作
社 彰。表 资金 支 付 良品种优的 技术 广费 1推0 05 1 丰粮庆合食作社 2 年 1月收1 , .元00 支1 付 员培社训费 3 元0 0。0 会计 分 到国财政家 直 接助 项 补目资 金 010 录为 500 :,元“ 十佳”合 作社 励资奖 50金 元。 00 项 已收存银款。行制 计分录为 :会编
借 银行存 款: : 贷专应项款付 一
: 专项 借应款付
一
省财政
补助金资
15 一 0 05 0
术技 推费广
10 5 0
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100 05 0
一
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30 0 0 5 40 0
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银 存行款
一
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0
庆丰4 粮合食作社 市用 .“十佳 ”
2 庆丰
食粮合作 社用财政 助补资 励奖 资 金付支理 长事监 事和到省 长参 .
金 买购 一批 旋耕机 3 0 0、 虫灯 加产品交 流会 差旅 2 0费元 00, 灭 元 60支付 产 0 20 0 0、 元 机动喷雾器 3 00 ,0 0 元
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传宣广告20 元 ̄, 计分 录 为 :40 会 借: 专应付款项
一
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— 一
“” 十佳 励 奖资金 一
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2 6 00 24 0 0
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4 期/0 1 农村财 务会/计4 3 12 / 1 12
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存
范文三:资金专款专用承诺书
资金专款专用承诺书
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篇一:工程款专款专用承诺书
工程款专款专用承诺书
项目部
在我与 项目部合作完成的施工的过程中,我公司就工程款专款专用的情况作如下承诺:
一 工程款的使用范围:
1.机械设备、人员进场费用。
2.与工程施工相关的只限于本工程使用的设施、设备、仪器、零配件、后
勤保障设施设备的购置费用。
3.为全现场进场机械、设备和员工办理符合于本工程实际情况的各种保险
费用。
4.全体员工的工资、奖金、福利、劳保、差旅费用。
5.机械设备的租赁费用,折旧费用,工程机械用燃油、润滑油费用。
6.符合财经纪律的经营费用。
7.其它与本工程相关必须开支的费用。
二 工程款不作协议履约保证金和工程项目储备金使用。
三 不发生工程以外任何额外支出。
四 不发生任何债务纠纷,如有时自愿承担相关的经济和法律责任。
五 上述条款为我公司的慎重承诺,如不能履责时自愿承担违约责任。
特此承诺
负责人(按指纹)
(公司盖章) 身份证号码
-年 月 日
篇二:专项资金使用承诺函
XXX项目
专项资金使用承诺函
XXX:
按照贵局《关于印发<XXX项目管理办法>的通知》(我中心2014年申报XXX项目专项资金。在此,我中心承诺:将按照XXX《XXX项目管理办法》和省有关规定,合理合规使专项资金,严格按照实施方案批复的建设内容和标准组织实施,专款专用,专账核算,不截留、挤占、挪用项目资金。
此函。
广州市XXX社会工作服务中心 二〇一四年五月三
十日
篇三:工程款专用承诺书
工程款专用承诺书
致:xxxxxxx
我单位在xxxxxxx工程施工招标中,如有幸中标在这项工程的实施过程中,我们除响应本项目资格预审文件和招标文件的所有条款、履行合同内容外,并郑重承诺:
为保证工程资金合理、有效地用于本工程建设,确保本项目资金不外流,我方承诺在业主指定的银行开设唯一的结算账户办理工程资金的结算。愿意与业主及银行签订资金管理协议,遵守合同条款关于资金使用的各项规定,同意业主及银行对银行账户资金的管理、监督和检查,绝不挪用、挤占工程建设资金,并遵守业主在项目建设期间指定的工程建设资金管理办法。在工程建设期间,不上缴上级主管单位管理费、设备折旧费、利润、不购买施工设备等,以确保工程建设资金专款专用。
若我单位违背以上承诺,非法挪用工程建设资金,则以全部履约保证金作为违约金交予业主,同时,我单位将自动退场,并放弃在贵公司的投标资格。
承诺单位(盖章):XXXXXXX
法人代表(签字):
日期:2014年 月 日
范文四:补助资金如何专款专用
补助资金如何专款专用
实务指南
补助资金如何专款专用
江西泰和县郭小芳张思蔚肖其镥 近年来,农民专业合作社蓬勃发 展,国家对合作社的扶持力度进一 步加大,合作社如何管理和使用各 级财政扶持资金和农业综合开发资 金,是目前亟待解决的问题. 专项应付款是国家为扶持引导合 作社发展,而专门拨付给合作社的直 接补助性资金.合作社为核算国家财 政补助资金取得,使用及结存情况, 专门设置了"专项应付款"科目.该 科目按国家财政补助资金项目,即资 金的用途设置明细科目,进行明细分 类核算.
合作社获得国家补助资金的拨付 形式有两种:一是直接以货币资金进 行直接补助(现在大部分地方是这种 补助形式);二是以无形资产或机器 设备,农业资产等实物形态进行补助. 而合作社通过"专项应付款"核算的, 仅货币资金形态的国家补助.如果是 接受无形资产或机器设备,农业资产 等实物形态的国家财政补助,则在账 40/农村财务会计I20121I总J~413期
务处理上直接反映为"固定资产(或 无形资产或农业资产)"与"专项基 金"的同时增加.
根据农民专业合作社法》有关 规定,合作社收到国家直接补助资金 作为支出消耗掉的部分,直接冲减专 项应付款;形成资产的,则纳入"专项 基金"核算,在解散,破产清算时,不 得作为可分配剩余资产分配给成员, 要按国家规定的办法处置.因此,合 作社接受国家财政补助的项目资金, 应严格按照国家规定的项目用途进行 专款专用.使用的形式有两种:一是购 买固定资产,农业资产,无形资产等资 产;二是直接用于一些项目开支,如用 于开展信息,培训,农产品质量标准 与认证,农业生产基础设施建设,市 场营销和技术推广等项目支出. 具体账务处理举例如下:庆丰粮 食合作社是2010年省级财政扶持项目 单位,又获得市级"十佳"农民专业合 作社表彰.
1.庆丰粮食合作社2010年11月收 到国家财政直接补助项目资金150000
元,"十佳"合作社奖励资金5000元. 款项已收存银行.编制会计分录为: 借:银行存款155000
贷:专项应付款
一
省财政补助资金
150000
一
"十佳"奖励资金5000 2.庆丰粮食合作社用财政补助资 金购买一批旋耕机30000元,灭虫灯 20000元,机动喷雾器30000元, (1)根据银行回单,编制会计分 录为:
借:固定资产
—
旋耕机30000
一
灭虫灯20000
—
机动喷雾器30000
贷:银行存款80000
实射辅耳衄一
(2)由于使用国家补助的专项应 付款,会使"专项应付款"负债减少, 同时还须将省财政直接补助资金用于 购买固定资产部分转入专项基金.具 体分录为:
借:专项应付款
一
省财政补助资金
80000
贷:专项基金80000
3.庆丰粮食合作社用财政补助
资金支付优良品种的技术推广费1500 元,支付社员培训费3000元.会计分 录为:
借:专项应付款
一
省财政补助资金
一
技术推广费
1500
一
培训费3000
贷:银行存款4500
4.庆丰粮食合作社用市"十佳" 奖励资金支付理事长和监事长到省参 加产品交流会差旅费2600元,支付产 品宣传广告~2400元,会计分录为: 借:专项应付款
一
"十佳"奖励资金
一
差旅费2600
一
广告费2400
贷:银行存款5000
总第413期/20121/农村财务会计/41
范文五:资金证明专款专用承诺书 -
资金证明专款专用承诺书
致:
由我公司承接的项目工程,现已签订合同、正式开工建设。按合同约定,贵单位即将支付该工程的预付款、进度款等。我公司就工程款专款专用的情况作如下承诺:
一、工程款的使用范围:
1.机械设备、人员进场费用。
2.与工程施工相关的只限于本工程使用的设施、设备、仪器、零配件、后勤保障设施设备的购置费用。
3.为全现场进场机械、设备和员工办理符合于本工程实际情况的各种保险费用。
4.全体员工的工资、奖金、福利、劳保、差旅费用。
5.机械设备的租赁费用,折旧费用,工程机械用燃油、润滑油费用。
6.符合财经纪律的经营费用。
7.其它与本工程相关必须开支的费用。
二、工程款不作协议履约保证金和工程项目储备金使用。
三、不发生工程以外任何额外支出。
四、不发生任何债务纠纷,如有时自愿承担相关的经济和法律责任。
五、上述条款为我公司的慎重承诺,如不能履责时自愿承担违约责任。
特此承诺
承诺人:
法定代表人或授权代理人: (签字或盖章)
日 期:年月日
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