范文一:现金盘盈盘亏的账务处理
库存现金盘点盈亏的账务处理 :
企业应当按照规定进行现金清查,一般采用实地盘点法。对于清查的结果应当 编制现金盘点报告单。如果有挪用现金、白条顶库的情况,应及时予以纠正; 对于超额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符,发现有待查原因的现金 短缺或溢余,应先通过 “ 待处理财产损溢 ” 科目核算。按管理权限报经批准后, 分别根据不同的情况进行处理。
1. 如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收 款。属于无法查明原因的,计入管理费用。
2. 如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无 法查明原因的,计人营业外收入。
(一 ) 现金盘盈时
报经批准前:
借记:库存现金
贷记:待处理财产损溢
报经批准后:
1) 属于支付给有关人员或单位的,
借记:待处理财产损溢
贷记:其他应付款
2) 属于无法查明原因的,
借记:待处理财产损溢
贷记:营业外收入
(二 ) 现金盘亏时
报经批准前:
借记:待处理财产损溢
贷记:库存现金
报经批准后:
1) 属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢
2) 属于无法查明原因的
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
范文二:现金、存货、固定资产盘盈盘亏的账务处理
库现金存点盈亏的盘账务处:理
企业当应按照定进规行金清现查一,采般用实盘地点。对法于清的结查果应当制编现金点报盘单。如果告有挪现金、白条顶用库的况,应及时情以纠予正;对于超留存的现额金及时送应存银。行果如款不账,符现发有查待原因现的短金缺溢余,应先或过“待处理通产损溢财”目科核。算管理权按限报经准批,分后根别不据的同情进行处况。理
.1为现如金缺,属于短由应任责赔偿或人险公司保赔偿的分,部计其他入收款。应属无法于明查因的,原计入理管用费。
.如2现金为余溢属,于支付给有应人员关单位或,计入的他其付款;属应无于法查明原的因,人计营外业入收。(一
现金盘)时盈
报经批准前:借
:库存现记金贷记:
处待财产损理
报经溢准批后:
)1于属支付给有人员关单或的,位
借:记待理处财损溢
产贷:其他记应付
款2)于属无查明原因法的,
借:待记处财理损产溢
记:营贷外业收入(
)二现盘金亏时
报经批准前
:记借待:理财产损溢处
记:贷存现库金
经报批准后:1
属于)应由责任人偿或赔保公险赔司偿部的分
借:其应收款
贷他待:理财产损处溢
)2于属无查法明原因的
借管:费用
理贷待处:理财产溢
存损货盘、盘盈亏的账处理:务对于
货存的盈盘应,及时办理货的入存账续,手盘盈按存的计划成货或估本计本成,整调存货账数面,记“人处理待产财损”科目。溢查明经原因和有部门批准后,盘盈关的存货应冲减当,期管的费用理;亏的盘货存在减去过失,或者人保公司险赔等和款料残值之后价计入当,管期理用费,属非于损常的失,计营业入支外。
出一(存)的盘盈货
报批准经:前企
业对盘盈的存货于根,“存据盘存货告报单”列所金,作如额处理下:借
:材原
库料商品存等贷
待处:理产财损溢─待─处流动资产损理溢
经报准后:批
盈盘的存,通货常由企是日业常收计发量计或算上的差所错造成,盘盈的的货存,规按报定批准经,做如
后
范文三:现金、存货、固定资产盘盈盘亏的账务处理
库存现金盘?点盈亏的账?务处理 :
企业应当按?照规定进行?现金清查,一般采用实?地盘点法。对于清查的?结果应当编?制现金盘点?报告单。如果有挪用?现金、白条顶库的?情况,应及时予以?纠正;对于超额留?存的现金应?及时送存银?行。如果账款不?符,发现有待查?原因的现金?短缺或溢余?,应先通过“待处理财产?损溢”科目核算。按管理权限?报经批准后?,分别根据不?同的情况进?行处理。
1.如为现金短?缺,属于应由责?任人赔偿或?保险公司赔?偿的部分,计入其他应?收款。属于无法查?明原因的,计入管理费?用。
2.如为现金溢?余,属于应支付?给有关人员?或单位的,计入其他应?付款;属于无法查?明原因的,计人营业外?收入。
(一)现金盘盈时?
报经批准前?:
借记:库存现金
贷记:待处理财产?损溢
报经批准后?:
1)属于支付给?有关人员或?单位的,
借记:待处理财产?损溢
贷记:其他应付款?
2)属于无法查?明原因的,
借记:待处理财产?损溢
贷记:营业外收入?
(二)现金盘亏时?
报经批准前?:
借记:待处理财产?损溢
贷记:库存现金
报经批准后?:
1)属于应由责?任人赔偿或?保险公司赔?偿的部分
借:其他应收款?
贷:待处理财产?损溢
2)属于无法查?明原因的
借:管理费用
贷:待处理财产?损溢
存货盘盈、盘亏的账务?处理:
对于存货的?盘盈,应及时办理?存货的入账?手续,按盘盈存货?的计划成本?或估计成本?,调整存货账?面数,记人“待处理财产?损溢”科目。经查明原因?和有关部门?批准后,盘盈的存货?,应冲减当期?的管理费用?;盘亏的存货?,在减去过失?人或者保险?公司等赔款?和残料价值?之后,计入当期管?理费用,属于非常损?失的,计入营业外?支出。
(一)存货的盘盈?
报经批准前?:
企业对于盘?盈的存货,根据“存货盘存报?告单”所列金额,作如下处理?: 借:原材料
库存商品等?
贷: 待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
报经批准后?:
盘盈的存货?,通常是由企?业日常收发?计量或计算?上的差错所?造成的,盘盈的存货?,按规定报经?批准后,做如下处理?:
借:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏?
报经批准前?:
1)企业对于盘?亏的存货,根据“存货盘存报?告单”所列金额,作如下处理?: 借:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
贷:原材料
库存商品等?
2)购进的存货?发生非正常?损失引起存?货盘亏:
借:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
贷:原材料等
应交税费??应交增值税?(进项税额转?出)
报经批准后?:
对于盘亏的?存货应根据?造成盘亏的?原因,分别情况进?行处理:
报经批准后?: 1)属于定额内?损耗以及存?货日常收发?计量上的差?错,
借:管理费用
贷:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
2)属于应由过?失人赔偿的?损失,账务处理为?:
借:其他应收款?
贷:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
3)属于自然灾?害等不可抗?拒的原因而?发生的存货?损失,应作如下账?务处理: 借:营业外支出???非常损失
贷:待处理财产?损溢??待处理流动?资产损溢
固定资产盘?盈、盘亏的账务?处理:
盘盈的固定?资产,应按重置成?本确定其入?账价值,作为前期差?错处理,在按管理权?限报经批准?处理前,应先通过“以前年度损?益调整”账户核算。
盘亏的固定?资产应按其?账面价值先?通过“待处理财产?损溢”账户核算,报经批准转?销时,再作为盘亏?损失转入“营业外支出?”账户。
(一)固定资产盘?盈
企业在财产?清查中盘盈?的固定资产?,应作为前期?差错处理。盘盈的固定?资产通过“以前年度损?益调整”科目核算。
盘盈的固定?资产,应按以下规?定确定其入?账价值:
如果同类或?类似固定资?产存在活跃?市场的,按同类或类?似固定资产?的市场价格?,减去按该项?资产的新旧?程度估计的?价值损耗后?的余额,作为入账价?值;
如果同类或?类似固定资?产不存在活?跃市场的,按该项固定?资产的预计?未来现金流?量的现值,作为入账价?值。
【例】长江公司于?2008年?12月31?日对企业全?部的固定资?产进行清查?,盘盈一台八?成新的机器?设备,市场价格为?200万元?,企业所得税?税率为25?,。
长江公司的?账务处理:
(1)借:固定资产 200
贷:累计折旧 40
以前年度损?益调整 160
(2)借:以前年度损?益调整 40
贷:应交税费——应交所得税? 40
(3)借:以前年度损?益调整 120
贷:利润分配——未分配利润? 120
(二)固定资产盘?亏
企业在财产?清查中盘亏?的固定资产?,通过“待处理财产?损溢——待处理固定?资产损溢“科目核算,盘亏造成的?损失,通过”营业外支出?——盘亏损失“科目核算,应当计入当?期损益。
报经批准前?:
借:待处理财产?损溢——待处理固定?资产损溢
累计折旧
固定资产减?值准备
贷:固定资产
报经批准后?:
1)可收回的保?险赔偿或过?失人赔偿
借:其他应收款?
贷:待处理财产?损溢——待处理固定?资产损溢
2)按应计入营?业外支出的?金额
借:营业外支出?——盘亏损失
贷:待处理财产?损溢——待处理固定?资产损溢
范文四:现金、存货、固定资产盘盈盘亏的账务处理
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库存现金盘点盈亏的账务处理:
企业应当按照规定进行现金清查,一般采用实地盘点法。对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金、白条顶库的情况,应及时予以纠正;对于超额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符,发现有待查原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别根据不同的情况进行处理。
1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款。属于无法查明原因的,计入管理费用。
2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计人营业外收入。
(一)现金盘盈时
报经批准前:
借记:库存现金
贷记:待处理财产损溢
报经批准后:
1)属于支付给有关人员或单位的,
借记:待处理财产损溢
贷记:其他应付款
2)属于无法查明原因的,
借记:待处理财产损溢
贷记:营业外收入
(二)现金盘亏时
报经批准前:
借记:待处理财产损溢
贷记:库存现金
报经批准后:
1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢
2)属于无法查明原因的
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
存货盘盈、盘亏的账务处理:
对于存货的盘盈,应及时办理存货的入账手续,按盘盈存货的计划成本或估计成本,调整存货账面数,记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后,盘盈的存货,应冲减当期的管理费用;盘亏的存货,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用,属于非常损失的,计入营业外支出。
(一)存货的盘盈
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企业对于盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理: 借:原材料
库存商品等
贷: 待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
报经批准后:
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,盘盈的存货,按规定报经批准后,做如下处理:
借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
报经批准前:
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理: 借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:原材料
库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:
借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费??应交增值税(进项税额转出)
报经批准后:
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理: 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后: 借:管理费用
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
2)属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下账务处理: 借:营业外支出??非常损失
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
固定资产盘盈、盘亏的账务处理:
盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值,作为前期差错处理,在按管理权限报经批准处理前,应先通过“以前年度损益调整”账户核算。
盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算,报经批准转销时,再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。
(一)固定资产盘盈
企业在财产清查中盘盈的固定资产,应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通
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过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产,应按以下规定确定其入账价值:
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;
如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来现金流量的现值,作为入账价值。
【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查,盘盈一台八成新的机器设备,市场价格为200万元,企业所得税税率为25,。
长江公司的账务处理:
(1)借:固定资产 200
贷:累计折旧 40
以前年度损益调整 160
(2)借:以前年度损益调整 40
贷:应交税费——应交所得税 40
(3)借:以前年度损益调整 120
贷:利润分配——未分配利润 120
(二)固定资产盘亏
企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算,盘亏造成的损失,通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算,应当计入当期损益。
报经批准前:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后:
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
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范文五:库存现金盘盈盘亏账务处理过程
本文由梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,抓紧了! 库存现金盘盈盘亏账务处理过程
下面我们通过实例具体看一下库存现金盘盈盘亏的账务处理过 程。
【 1】长江公司在财产清查中,发现库存现金溢余 50元。 在报经批准前,根据“库存现金盘点报告表”确定的库存现金 盘盈数,调整账面记录,编制会计分录如下:
借:库存现金 50
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
【 2】 经反复核查, 上述库存现金长款无法查明原因。 根据批准 处理意见,转作营业外收入。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷:营业外收入 50
【 3】大河公司在财产清查中,盘亏库存现金 200元。
在报经批准前,根据“库存现金盘点报告表”确定的库存现金 盘亏数,调整账面记录,编制会计分录如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷:库存现金 200
【 4】经查,上述库存现金短缺中 100元应由出纳员王某赔偿, 另外 100元无法查明原因。在批准后,根据批准处理意见,转销 库存现金盘亏的会计分录如下:
借:其他应收款——王某 100管理费用 100
贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 200
【 5】收到上述出纳员王某赔偿的库存现金 100元。
借:库存现金 100
贷:其他应收款——王某 100
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