范文一:小规模季度纳税申报
(一)小规模纳税人季度销售额不超过9万的,应将销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)【季报】》主表第7栏的“其中:小微企业免税销售”中,享受免税优惠。
(二)小规模纳税人享受每月3万以下(一个季度9万以下)免征增值税优惠的优惠的,不需要填报减免税申报明细表,创建后选择“本表为空”做空申报。
(三)小规模纳税人发生防伪税控费用减免、销售使用过的固定资产适用简易征收、出口免税等三类情况,需要填报减免税申报明细表,创建后选择“新建记录”,根据实际情况填报;但这三项不属于备案项目,如有需要备案的提示可忽略。
(四)小规模纳税人如果享受其他减免税项目,需填报减免税申报明细表,创建后选择“新建记录”,根据实际情况填报,同时需要做备案 新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明 (2016-05-30 21:50:07)
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分类: 申报流程
一、小规模纳税申报资料
(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》
(2)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》
二、小规模纳税人增值纳税申报表填写指引
小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后,小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表,即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时,不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
三、适用“起征点”政策的判断
小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断, 如未达到“起征点”,不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1. “起征点”标准
按月申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2. “起征点”口径
增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人,“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额(3%征收率)”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额(5%征收率)”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
四、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填写关键点
五、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写关键点
财务报表分析
1、流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率=速动资产÷流动负债
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债
3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2
存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本
5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款
其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额
6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率)
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)
10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100%
11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)
12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%
14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率
17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12
18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)
19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益
20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价
22、市净率=每股市价÷每股净资产
23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% 股利保障倍数=股利支付率的倒数
24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%
25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)
26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)
27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%
28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利
29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)
财务预测与计划
30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)
31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1
32、新增销售额=销售增长率×基期销售额
33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)
34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益
=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)
财务估价
(P -现值 i -利率 I -利息 S -终值 n ―时间 r ―名义利率 m -每年复利次数)
35、复利终值复利现值
36、普通年金终值:或
37、年偿债基金:或A =S (A/S,i ,n )(36与37系数互为倒数)
38、普通年金现值:或 P =A (P/A,i ,n )
39、投资回收额:或 A =P (A/P,i ,n )(38与39系数互为倒数)
40、即付年金的终值:或 S =A[(S/A,i ,n +1)-1]
41、即付年金的现值:或 P =A[(P/A,i ,n -1)+1]
42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:
43、永续年金现值:
44、名义利率与实际利率的换算:
45、债券价值:分期付息,到期还本:PV =利息年金现值+本金复利现值
纯贴现债券价值PV =面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券PV =I/M×(P/A,i/M,M ×N )+本金(P/S,i/M,M ×N )(M 为年付息次数,N 为年数)
永久债券
46、债券到期收益率=或
(V -股票价值 P -市价 g -增长率 D -股利 R -预期报酬率 Rs -必要报酬率t -第几年股利)
47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:
48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或
49、期望值:
50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值
51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即:
m -证券种类 Aj -某证券在投资总额中的比例;-j 种与k 种证券报酬率的协方差
-j 种与k 种报酬率之间的预期相关系数 Q -某种证券的标准差 证券组合的标准差:
52、总期望报酬率=Q ×风险组合期望报酬率+(1-Q )×无风险利率
总标准差=Q ×风险组合的标准差
53、资本资产定价模型:
① COV 为协方差,其它同上
②直线回归法
③直接计算法
54、证券市场线:个股要求收益率
投资管理
55、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值÷现金流出现值
内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”
56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n +n 年未回收额/n+1年现金流出量
会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%
57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本
58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)
或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)
59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)
60、调整现金流量法:(α-肯定当量)
61、风险调整折现率法:
投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)
项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)
62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资
63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)
流动资金管理
64、现金返回线 H =3R -2L (上限=3×现金返回线-2×下限)
65、收益增加=销量增加×单位边际贡献
66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率
67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例
68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本
取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC =TCa +TCc +TCs
(K -每次订货成本D -总需量 Kc -单位储存成本 N -订货次数U -单价 p -日送货量 d -日耗用量)
69、经济订货量
总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
70、再订货点(R )=交货时间(L )×平均日需求量(d )+保险储备(B )R =L ×d +B (Ku -单位缺货成本;S -一次订货缺货量;N -年订货次数;Kc -单位存货成本)
71、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本
即:TC (S 、B )=Ku ×S ×N +B ×Kc
筹资管理
72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额
73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格
股利分配
74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率)
资本成本和资本结构 通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)
75、银行借款成本:
(K1-银行借款成本;I -年利息;L -筹资总额;T -所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)
考虑时间价值的税前成本(K ):(P -本金)税后成本(K1):(K1)=K ×(1-T )
76、债券成本:
(Kb -债券成本;I -年利息;T -所得税率;Rb –债券利率;B -筹资额(按发行价格);Fb -筹资费率)
考虑时间价值的税前成本(K ):(P -面值)税后成本(Kb )(Kb )=K ×(1-T )
77、留存收益成本:
第一种方法:股利增长模型:
第二种方法:资本资产定价模型:
第三种方法:风险溢价法:(Kb -债务成本;RPc -风险溢价)
78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g —年增长率)
优先股成本=年股息率/(1-筹资费率)
79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重
80、加权平均资金成本:(Kw 为加权平均资金成本;Wj 为第j 种资金占总资金的比重;Kj 为第j 种资金的成本 )
81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重
82、(p -单价 V -单位变动成本 F -总固定成本 S -销售额 VC -总变动成本 Q -销售量 N -普通股数)经营杠杆:公式一:公式二: 财务杠杆:或(D —优先股息;T —所得税率)
总杠杆:DTL =DOL ×DFL 或
83、(EPS -每股收益; SF -偿债基金;D -优先股息;VEPS -每股自由收益)
每股收益无差别点:或:每股自由收益无差别点:
当EBIT 大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT 小于无差别点时,普通股筹资有利。
84、市场总价值(V )=股票价值(S )+债券价值(B )假设 B =债券面值,则:
S =(EBIT -I )(1-T )/Ks Ks—权益资本成本(按资本资产模型计算) Kb —税前债务成本
加权平均资本成本 或=Σ(个别资本成本×个别资本占全部资本的比重)
并购与控制
85、目标企业价值=估价收益指标×标准市盈率(市盈率模型法) 资本收益率=息税前利润/(长期负债+股东权益)
每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式)
86、经营性现金流量=营业收入-营业成本费用(付现性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税
企业自由现金流量=息税前利润+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加
自由现金流量(CFt )=税后利润-新增销售额×(固定资本增长率+营运资本增长率)
87、(V -目标企业终值;WACC -加权平均资本成本(目标企业贴现率);FCFt -目标企业自由现金流量)
零增长模型:稳定增长模型:是指(K +1)年的自由现金流量
88、q 比率法:q =股票市值/对应的资产重置成本股票价值=q ×资产重置成本(q —市净率)
89、并购价值=目标公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收购的股份比例
或=目标每股净资产×(1+调整系数)×拟收购的股份数量
90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益(市价)×股票:)率
并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数
=并购后净收益/(并购企业股数+目标企业股数×股票:)率)
91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S =Vab -(Va +Vb )
并购完成成本=并购价+并购费用=Pb +F
并购溢价=并购价-目标公司价值 P =Pb -Vb
并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS =S -P -F 或 NS =并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS =Vab -Va - P -F
目标企业的价值=估价收益指标×标准市盈率(收益法的市盈率模型)
重整与清算
92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额
经营安全率=安全边际率=(现有或预计销售额-保本额)/现有或预计销售额
判别函数值
X1-(营运资金/资产总额)×100;X2-(留存收益/资产总额)×100;X3-(息税前利润。资产总额)×100;X4-(普通股和优
先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100;X5-销售收入/资产总额
成本计算
93、通用公式:间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计
某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准 材料分配率=材料实际总消耗量(或实际成本)÷各种产品材料定额销量(或定额成本)之和
人工分配率=生产工人工资总额÷各产品实用工时之和
制造费用分配率=制造费用总额÷各产品实用(定额、机器)工时之和
辅助生产单位成本=辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量
各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本×耗用量
94、(约当产量法)
在产品约当产量=在产品数量×完工程度 产成品成本=单位成本×产成品产量
单位成本=(月初在产品成本+本月生产费用)÷(产成品产量+月末在产品约当产量)
月末在产品成本=单位成本×在产品约当产量
95、(按定额成本计算)
月末在产品成本=在产品数量×在产品定额单位成本
产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本
产成品单位成本=产成品总成本÷产成品产量
96、(定额比例法)
在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率
完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率
97、成本—数量—利润分析
98、基本方程式:
利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本或
=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率
99、边际贡献方程式:
利润=销量×单位边际贡献-固定成本
利润=销售收入×边际贡献率-固定成本
边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销量
单位边际贡献=单价-单位变动成本
变动成本率+边际贡献率=1
盈亏点作业率+安全边际率=1
资金安全率+资产负债率=资产变现率
100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%
或=Σ(各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重)
101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量÷正常销售量(或销售额)
102、安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额
安全边际率=安全边际÷正常销售额(或实际订货额)×100% 销售利润率=安全边际率×边际贡献率(利润=安全边际×边际贡献率)
103、敏感系数=目标值(利润)变动百分比÷参量值变动百分比
如:销量敏感系数=利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数,也就是营业杠杆系数)
成本控制
104、变动成本差异分析的通用模式
差异=价差+量差 价差=实际用量×(实际价格-标准价格) 量差=(实际用量-标准用量)×标准价格
105、直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异 材料价格差异=实际数量×(实际价格-标准价格)
材料数量差异=(实际数量-标准数量)×标准价格
105、直接人工成本差异=工资率差异+人工效率差异 工资率差异=实际工时×(实际工资率-标准工资率) 人工效率差异=(实际工时-标准工时)×标准工资率
106、变动制造费用差异=变动制造费用耗费差异+变动制造费用效率差异
变动制造费用耗费差异=实际工时×(实际分配率-标准分配率) 变动制造费用效率差异=(实际工时-标准工时)×标准分配率 制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时×标准分配率
107、固定制造费用成本
固定制造费用标准分配率=预算数÷产能标准工时
二因素分析法:
固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数
固定制造费用能量差异=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)×标准分配率
三因素分析法:
固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数
=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率×生产能量 固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率
=(产能标准工时-实际工时)×标准分配率
固定制造费用效率差异=(实际工时-实际产量标准工时)×标准分配率
业绩评价
108、边际贡献=销售收入-变动成本总额 可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本
部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本
部门税前利润=部门边际贡献-管理费用
109、投资报酬率=部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产×资金成本率=部门资产×(投资报酬率-资金成本率)
110、营业现金流量=年现金收入-支出
现金回收率=营业现金流量÷平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产×资金成本率
范文二:小规模纳税人季度申报
小规模纳税人季度申报
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人的税率统一为3%~与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税~要全额进成本~而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下~办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末~也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下~则进行零申报。就是收入为零~应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率:本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
一、小规模纳税人怎样申报?
1、增值税~一般按月申报。开具发票金额/×3%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》~所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印~如果需要纸质报表~可以向当地税务机关免费索取。
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2、企业所得税。按季度申报~年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收~需要报送的报表很多~并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收~只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税~我们这边全是网上申报~是用数字证书的~进去了网站后会有提示。
地税~也是在网上申报~不同的是有专门的软件报税~地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《增值税发票使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛
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相关纳税人
纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报
《消费税申报表》及其附表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
4 、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
5 、扣缴义务人申报
相关纳税人
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扣缴义务人报送相关资料 ?受理审核?受理申报
1 、《代扣代缴税款报告表》
2 、《代收代缴税款报告表》
3 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
6 、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请 ?受理审核?审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场办结。
审批权限:
主管税务机关
7 、纳税申报方式审批
相关纳税人
纳税人申请 ?受理审核?审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全~当场审批办结。
审批权限:
省辖市局分局
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县局
8 、延缴税款审批
相关纳税人
附件1:《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表》及填报说明
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表
税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号 :???????????????纳税人名称: 金额单位:人民币元
填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目
1.“税款所属期间”:为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日。
年度中间开业的纳税人~“税款所属期间”为当月开始经营之日至所属月度的最后一日。次月度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”:填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
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三、各列次的填报
1.第一部分~按照实际利润额预缴税款的纳税人~填报第2行至第17行。
其中:第2行至第17行的“本期金额”列~填报所属月度第一日至最后一日的数据,第2行至第17行的“累计金额”列~填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。
2.第二部分~按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人~填报第19行至第24行。
其中:第19行至第24行的“本期金额”列~填报所属月度第一日至最后一日的数据,第19行至第24行的“累计金额”列~填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。
3.第三部分~按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人~填报第26行。
其中:“本期金额”列~填报所属月度第一日至最后一日的数额,“累计金额”列~填报所属年度1月1日至所属月度最后一日
的累计数额。
四、各行次的填报
1.第1行至第26行~纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行
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至第17行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。
2.第27行至第33行~由跨地区经营汇总纳税企业填报。其中:汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上~填报第28行至第31行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。
五、具体项目填报说明 按实际利润额预缴
1.第2行“营业收入”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。
3.第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。
4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人~填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入~按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
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5.第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”:填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》填报。
6.第7行“固定资产加速折旧调减额”:填报按照《财政部 国
家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》等相关规定~固定资产税收上采取加速折旧~会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过《固定资产加速折旧明细表》填报。
7.第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8.第9行“实际利润额”:根据本表相关行次计算结果填报。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。
9.第10行“税率”:填报企业所得税法规定税率25%。 10.第11行“应纳所得税额”:根据相关行次计算结果填报。第11行=9行×10行~且11行?0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时~第11行?9行×10行。
11.第12行“减免所得税额”:填报按照税收规定~当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》填报。
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12.第13行“实际已预缴所得税额”:填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额~“本期金额”列不填写。
13.第14行“特定业务预缴所得税额”:填报按照税收规定的特定业务已经预缴的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部~按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
14.第15行“应补所得税额”:根据本表相关行次计算填报。15行“累计金额”列=11行-12行-13行-14行~且15行?0时~填0,“本期金额”列不填。
15.第16行“减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税~在本纳税年度抵缴的所得税额。
16.第17行“本月实际应补所得税额”:根据相关行次计算填报。第17行“累计金额”列=15行-16行~且第17行?0时~填0~“本期金额”列不填。
按照上一年度应纳税所得额平均额预缴
1.第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报
“小规模”按季申报增值税~别忽视会计处理
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》规定~自2016年4月1日起~增值税小规模纳
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税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费~以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费~原则上实行按季度申报。
小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理,
例:某小规模纳税人是工业企业~企业所得税实行核定征收~应税所得率为10%~2016年第一季度销售收入合计为8万元~其中1月销售收入为5万元~2月销售收入为2万元~3月销售收入为1万元~如何申报增值税,。
按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》规定~会计分录如下:
一、按月申报增值税的会计处理
1月会计处理:
借:应收账款 51500
贷:主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 1500
2月会计处理:
缴纳上月计提的增值税
借:应交税费——应交增值税 1500
贷:银行存款 1500
借:应收账款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税 600
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减免税额转营业外收入
借:应交税费——应交增值税 600
贷:营业外收入 600
3月会计处理:
借:应收账款 10300
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税 300
减免税额转营业外收入
借:应交税费——应交增值税 300
贷:营业外收入 300
二、按季度申报增值税的会计处理
1月会计处理:
借:应收账款 51500
贷:主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 1500
2月会计处理:
借:应收账款 20600
贷:主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税 600
3月会计处理:
借:应收账款 10300
贷:主营业务收入 10000
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应交税费——应交增值税 300
3月末~计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件~如果达到免征增值税条件时~将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税 1500
应交税费——应交增值税 600
应交税费——应交增值税 300
贷:营业外收入 2400
季度末计算企业所得税2000元。
借:所得税费用 2000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2000
如果按月申报增值税~1月缴纳增值税1500元~2月免征增值税600元~3月免征增值税300元,第一季度合计缴纳增值税1500元~免征增值税合计900元。
如果按季度申报增值税~缴纳增值税为零~免征增值税合计2400元。可见~按月申报比按季度申报出现多缴增值税1500元。
因此~按季度申报增值税时~每月只做计提增值税的会计处理~不做缴纳或免征增值税的会计处理~季度末合并计算销售额~如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入~如果不符合免征增值税条件时~按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。
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范文三:小规模纳税人季度申报指引
季度不含税?销售额不超?过9万、未代开增值?税专用发票?的情形
案例2:
小规模企业?,2015年?第四季度发?生如下业务?:
本季度发生?货物及劳务?不含税销售?额总计50?000元(票面金额合?计5150?0元),已自行开具?普通发票;
提供广告服?务取得不含?税销售额总?计1500?0元(票面金额合?计1545?0元),其中自行开?具普通发票?10000?元(票面金额合?计1030?0元),到税务机关?代开通用机?打发票50?00元(票面金额合?计5150?元)。
说明:1.《增值税纳税?申报表(小规模纳税?人适用)附列资料》第8栏“不含税
销售?额”数据与《增值税纳税?申报表(小规模纳税?人适用)》第1栏“应
征增值税?不含税销售?额”本期数“应税服务”栏数据一致?。
2.本例为小规?模纳税人的?企业,若为查账征?收个体工商?户,则《增值税纳
税?申报表(小规模纳税?人适用)》第7栏的数?字应填写在?第8栏。
报表填写如?下:
增值税纳税?申报表(小规模纳税?人适用)附列资料
税款所属期?:2015 年10 月1 日至201?5 年12 月31 日 填表日期:2016 年 1 月 8 日 纳税人名称?(公章): 金额单位:元至角分
应税服务扣除额计算 ?
期初余额 本期发生额 ?本期扣除额 ?期末余额
1 2 3(3?1,2之和,且3?5) 4,1,2,3
应税服务计税销售额计算 ??
全部含税收入? 本期扣除额 ?含税销售额 ?不含税销售额?
8,7?(1+适用征收率?或5 6=3 7,5,6 税率)
0.00 0.00 0.00
增值税纳税?申报表
(小规模纳税?人适用)
纳税人识别?号: * * * * * * * * * * * * * * * * * *
纳税人名称?(公章): 金额单位:元至角分
税款所属期?:2015 年10月1?日至201?5 年12月3?1日 填表日期:2016 年 1 月 8 日
本期数 本年累计
项 目 栏次 应税货物应税 应税货物应税
及?劳务 服务 及?劳务 服务
(一)应征增值税不含税销售??额 1
税务机关代开的增值税??专用发 2 票不含税销?售额
税控器具开具的普通发??票不含 3 税销售额 一
、(二)销售使用过的应税固定??资产不 计4(4?5) —— 含税销售额 ?税
依其中:税控器具开具的普通发??票不含 据 5 —— 税销售额
(三)免税销售额 ?6=7+8+9 50000?.00 15000?.00
其中:小微企业免?税销售额 7 50000?.00 15000?.00
未达起征点?销售额 8
其他免税销?售额 9
(四)出口免税销?售额 10(10?11)
其中:税控器具开?具的普通发?票销售 11 额
本期应纳税?额 12
本期应纳税?额减征额 13 二本期免税额 ?14 1500.00 450.00 、其中:小微企业免?税额 15 1500.00 450.00 税
款未达起征点?免税额 16 计应纳税额合?计 17=12-13 算
本期预缴税?额 18 —— ——
本期应补(退)税额 19=17-18 0.00 0.00 —— ——
如纳税人填报?,由纳税人填写以下各栏??:
纳税人或代?理 人声明: 办税人员: 财务负责人?: 本纳税申 报?表是根据国?法定代表人?: 联系电话: 家税收法律法? 规及相关规定?如委托代理人填报?,由代理人填写以下各栏??: 填报的,?我确 定它是?真实的、代理人名称?(公章): 经办人: 可靠的、完整 的。 联系电话:
主管税务机?关: 接收人: 接收日期:
深圳市营业?税改征增值?税试点企业?模拟营业税?税额测算表?(小规模纳税?人适用)
纳税人识别?号: * * * * * * * * * * * * * * * * * *
纳税人名称?(公章): 金额单位:元至角分
税款所属期?:2015 年10月1?日至201?5 年12月3?1日 填表日期:2016 年 1 月 8 日
企业基本纳税人名称 ? 纳税人识别?号 主管税务机?关 (区) 联系电话 联系人 情?况
按试点政策规定计算的?增值税项目? ?按原营业税政策规定计?算的营业税??税额
应税服务扣除?征营业税上年同期缴纳的?增值税应税?应税服务销?售额 应税减除项?目适用项目本期实际?收应税?服应税收入 应纳税额 营业税?额 服务项目 (不含税) 金额 税率 扣除金?额 率 务项目
? ? ? ? ? =(?-?)×? ?
? ? ? ? 本月本年本月本年本月本年累本月数 本年累计 本月数 本年累计 本月数 本年累计 数 累计 数 累计 数 计
文化创意服?服务业试点企业15000?.00 65000?.00 0.00 0.00 0.03 15000?.00 65000?.00 0.00 0.00 0.05 750.00 3250.00 —— —— 务(免税) (免税) 模拟营业?
税税额测?
算情况?
范文四:小规模纳税申报资料
一、携带资料:
(一)《增值税小规模纳税人纳税申报表》2份;
(二)《增值税纳税申报表》附列资料(表一);
(三)《小规模纳税人出口货物免税申报表》2份;
(四)《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业 报送);
(五)按月报送的《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车经销企业报送);
(六)按月报送的《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(机动车经销企业报送)。 二、办理流程:
(一)纳税人携带上述资料到办税服务厅办理增值税纳税申报。
(二)办税服务厅受理纳税人提交的资料,审核资料是否齐全,内容填写是否完整准确,印章是 否齐全,纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正。
(三)审核无误的,将申报信息录入综合征管软件,当期申报有税款的,开具完税凭证。
(四)申报完毕后,将资料退还纳税人。
三、办理时限:
纳税人提供资料齐全、填写内容准确、符合条件的办税服务厅即时办结。
范文五:小规模纳税申报流程
小规模纳税申报流程
小规模纳税申报流程比较简单:
您拿小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。 需提供的资料有:1.小规模纳税人申报表; 2.财务报表(年报)(定额户不必提供)
需要注意的是:1.必须在申报期之内进行申报并入库税款。 2.纳税人逾期申报必须先进行逾期申报处罚并按逾期时间加收滞纳金 增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税申报流程。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税的纳税人,实务中,是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢,
首先,要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模纳税申报流程(含修理修配)的征收率为,,,小规模商业企业征收率为,,。而一般纳税人的实际税收负担率,会因各个具体企业购销情况之不同而相异,有的高于,,或,,,有的也许等于或低于,,或,,。在什么条件下,一般小规模纳税申报流程的实际税收负担率会等于,,或,,呢,这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况,纯粹从理论上加以分析和论证。
乡下学生
2008-08-19 16:58
普通答案
每月1-10日在国税电子申报系统填资产负债表,利润表,小规模增值税申报表,然后检查,插入IC卡读卡,打印报表,报送税务机关
zhaoym9900
2008-08-19 16:46
實行網上申報的小規模納稅人按月於征收期內通過互聯網登陸稅務機關網站,進入網上申報系統進行納稅申報,將申報數據傳輸到稅收征收管理系統.於次年的1月報送上年度1-12月的紙質資料.
zzjj
2008-08-19 16:56
你公司一定是新开办的公司,所以有国税和地税。
1、报国税
(1)每月1-10日报增值税申报表,有的税务局要求是盘报,有的要求直接填增值税报表的形式。要看你所在税务局是怎么要求的。 (2)所得税是按季申报,一般要求是盘报,并且同时打印两份报表。但是具体也要看你所在税务局是怎么要求的。
2、报地税
每月1-10日在地税局申报你公司被税务局核定的税种。报表直接在地税局领取。其具体情况要根据你所在局的要求。