范文一:企业银行账户种类及项目开工财务流程
企业银行账户种类及项目部财务前期工作流程
一、企业银行账户种类
企业银行账户种类分为四类:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
1,基本存款账户:存款人办理日常转账结算和现金收付账户。存款人的工资、资金等现金的支取需通过本账户办理。
2,一般存款账户:办理基本存款账户之外的银行借款转存。与企业的基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算企业,可申请开设一般存款账户。企业可以通过此账户办理转账结算和现金交存,但不能办理现金支取。
3,临时存款账户存款人因特定用途需要,依据当地工商行政机关核发的临时执照或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户。如企业在异地短期经营成立的项目部。
4,专用存款账户因特定用途需开立的账户。特定用途如基本建设、更新改造。
二、项目部财务前期工作流程
1,工作内容
1.1 办理外经证;
1.2收集《建设工程施工合同》和《项目部内部承包合同》及有关的补充协议,并熟悉掌握相应经济条款;
1.3办理税务登记、办理当地建管局备案登记工作;
1.4确定收款专户,指定工程款收账户名称、账号、开户银行名称;
1.5建账,包括总账、明细账、日记账;
1.6收集、整理工程有关资料,做好成本分析资料准备;
1.7明确内部管理制度(岗位职责、材料出入库、费用报销、印章管理、合同管理、对外结算等),明确责任人、工作流程,并公示,项目会计重点要抓好合同管理、对外结算支付及结算手续。
2,其他具体要求
2.1办理外经证
2.1.1《外出经营活动税收管理证明申请审批表》(一式二份);
2.1.2税务登记证原件、复印件;
2.1.3中标通知书、工程承包合同、施工许可证原件及复印件。
外经证应妥善保管,及明交税务机关输税务登记。外经证到期后(一般有效期为180天)应及时续办,续办时应将经税务机关签章的外经证交公司财务处。项目结束后将经税务部门签章的外经证交回公司(否则,税务部门将会罚款)。遗失外经证的还要根据公司规定进行处罚。
2.2银行开户(原则上不得以项目部名义开户)
2.2.1公司营业执照正本、税务登记证副本、公司开户许可证、企业法人组织机构代码证及法人代表身份证复印件(加盖公章);
2.2.2项目部成立文件;
2.2.3公司授权项目部在某地开户的证明(需要公章及法人代表签字);
2.2.4建筑安装施工合同复印件;
2.2.5建筑工程施工许可证(开工令)复印件;
2.2.6项目中标通知书复印件;
2.3纳税申报
2.3.1公司营业执照正本、法人代表身份证复印件(加盖公章);
2.3.2外经证;
2.3.3办税人员身份证复印件;
2.3.4工程承包合同复印件;
2.3.5税务登记证副本复印件;
2.4应收集的其他主要资料
2.4.1工程预算资料;
2.4.2工程招投标文件;
2.4.3内部承包合同;
2.4.4分包合同、协议等.
范文二:银行存款账户种类
总:
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项, 企业应在银行 开立帐户,以办理存款和转帐结算等。
企业开立帐户的种类有以下几种:
1 基本存款户 办理日常结算几现金支取(企业只能开设一个)
2 一般存款户 为业务方便而开设,不得支取现金
3 临时存款户 因临时业务需要而开的暂时性帐户
4 专业存款户 根据企业特定需要而开立的具有特定用途的帐户 详细:
基本存款账户
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开 立的银行结算账户,任何单位只能开立一个基本存款账户。 (一个单 位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户, 不得同时 开立多个基本存款账户。 )
存款单位的现金支取,只能通过基本存款账户办理。
出纳基础知识:
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要, 在基本存款账户 开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户, 但需在基本存款账 户上登记。根据规定,只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申 请开立一般存款账户。要强调的是,一般存款账户不能在存款人基本存 款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。
该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
专用存款账户:
按照法律、行政法规和规章的规定,存款人具有特定用途需专项管 理的资金,要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想, 适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求, 对纳入 专用存款账户管理的资金的明确规定如下:
(1)按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的 资金, 如预算外资金、 粮棉油收购资金、 基本建设资金、 更新改造资金、 社会保障资金等,必须纳入专用存款账户使用和管理。
(2)具有专项投资用途的资金,如证券交易结算资金、信托基金、 政策性房地产开发资金等,为加强其使用和管理,保障投资人利益,一 并纳入专用存款账户管理。
(3)其他需要专设账户管理的资金,如金融机构存放同业、党团工 会的组织机构经费等,也纳入专用存款账户管理。
对下列资金的管理和使用, 存款人可申请开立专用存款账户:
(1)基本建设资金;
(2)更新改造资金;
(3)财政预算外资金;
(4)粮、棉、油收购资金;
(5)证券交易结算资金;
(6)期货交易保证金;
(7)信托基金;
(8)金融机构存放同业资金;
(9)政策性房地产开发资金;
(10)单位银行卡备用金;
(11)住房基金;
(12)社会保障基金;
(13)收入汇缴资金和业务支出资金;
(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费;
(15)其他需要专项管理和使用的资金。
临时存款账户:
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户,临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况 的,存款人可以申请开立临时存款账户:
(1)设立临时机构。
(2)异地临时经营活动。
(3)注册验资。
存款人为临时机构的,只能在其驻地开立一个临时存款账户,不 得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的,只能在其临 时活动地开立一个临时存款账户。 建筑施工及安装单位企业在异地同时 承建多个项目的, 可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数 的临时存款账户。
临时存款账户的有效期最长不得超过 2年。
使用外汇账户的一般规定
1. 在办理账户收付时, 必须向银行出具 《外汇账户使用证》
开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办 理账户的收付业务。
2. 按规定使用外汇账户
在实际工作中, 应按 《开立外汇账户批准书》 及 《外汇账户使用证》 中有关使用期限、结汇方式等规定使用账户,不得超范围、超期限使用 账户。对于净收入需结汇的账户,开户单位应及时办理结汇。因项目进 展问题需延期使用的账户,应提前向外汇局申请,未经批准不得擅自延 期。
3. 每年必须参加年检
年检时间为每年的 1~4月份。账户的具体检查工作由开户单位委 托的会计师事务所进行。
4. 在工作中应避免的违规行为
①未经批准开立外汇账户;
②出租、出借、转让外汇账户;
③擅自改变账户使用范围;
④擅自超出外汇局核定的账户最高金额、 使用期限使用账户; ⑤违反其它有关外汇管理规定。
范文三:银行结算账户的概念和种类
人民币银行结算账户(活期存款账户)的概念和种类
银行结算账户 要点
一、基本存款账户
1) 概念:存款人办理日常转帐和现金收付需要开立的银行结算账户
2) 其存款人:企业法人、非法人企业、机关事业单位、>=团军队武警等、社会团体、
民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等、不
包括自然人
3) 使用范围:日常活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。是主办账户。
4) 另外:1、证明文件须正本 2、一单位一基本账户
5) 程序:1、填制开户申请书
2、银行——审查
3、开户资料报送中国人民银行当地分支行
4、中国人民银行—2个工作日—审核(合规性、唯一性)
二、一般存款账户
1) 概念:借款或者其他结算、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账
户
2) 使用范围:借款转存、归还和其他资金收付。办理现金可存不可取。 A、单位银行结算账户3) 程序:1、填制开户申请书
(以单位名称开立的或 2、银行——真实性、完整性、合规性——审查 个体工商户凭营业执照 3、5个工作日——向中国人民银行当地分支行备案 以字号或经营者姓名开 4、自开立起3个工作日书面通知基本户
立的银行结算账户) 三、专用存款账户
1) 使用范围:
1、单位银行卡账户的资金必须通过基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金
的付款业务。
2、 预证期货基金专用存款账户不得办理现金的支取业务
3、 收入汇缴账户,只收不付;业务支出账户。只付不收。
4、 合格境外机构投资者在境内从事证卷投资开立的人民币特殊账户和人民币结
算资金账户纳入专用存款账户管理。
2) 开户要求:开立专用存款账户的条件
1、 预证期货基金
2、 改建金融房产
3、 保障工油住房基金
4、 收入、支出单位卡
3) 程序:
1、填制开户申请书
2、 银行——真实性、完整性、合规性——审查
3、 a、预算单位专用存款账户——核准
b、预算单位专用存款账户之外——备案
4、自开立起3个工作日书面通知基本户
四、临时存款账户
1)概念:临时需要
2)可申请的情况:1、设临时机构(一个)
2、异地临时经营活动(一个;建筑施工及安装单位在异地同时承建
多个项目的,可根据可同开立不超过项目合同个数的临时存款账
户)
3、注册验资、增资
4、境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等
3)程序:1、填制开户申请书
2、银行——真实性、完整性、合规性——审查
3、开户资料报送中国人民银行当地分支行核准
4、自开立起3个工作日书面通知基本户(临时机构和注册验资需要开立的临
时存款账户除外)
4)注意的问题:1、临时存款账户有效期最长不得超过2年;
2、注册验资的临时存款账户,在验资期间只收不付 B、个人银行结算账户1)概念:自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算的存款账户 (以个人名称开立的或2)程序:1、填制开户申请书
邮政储蓄机构办理银行2、银行——真实性、完整性、合规性——审查 卡业务开立的账户) 3、符合条件的办理开户手续
4、5个工作日——向中国人民银行当地分支行备案
3)注意的问题:
1、单位支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元应提供付款依据
2、储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算 共同点:单位或个人呢只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户
异地银行结算账户使用范围:
(1) 营业执照注册地和经营地不在同一行政区域内,需要办理基本存款账户的; (2) 办理异地借款或其他结算业务的,需要开立一般存款账户的;
(3) 存款人因所属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴和业务支出,需要开立专用存款账户; (4) 异地临时经营需要开立临时存款账户的;
(5) 自然人根据需要开立异地的个人银行结算账户。
范文四:银行结算账户的基本种类
银行结算账户的基本种类:四种 账户
的种使用范围 其他说明 类
基本
?资金收付;?存款人的工一个单位只能开立一个基本存款
资、奖金;?现金的支取 存款账户 账户
?存款人借款转存;?借款
一般
归还;?其他结算的资金收
存款
付;?现金缴存,但不得办
账户
理现金支取
(1)单位银行卡账户:资金
?基本建设资金,?住房基必须由基本存款账户转入,
金、社会保障基金 该账户不得办理现金收付
专用
?财政预算外资金 (2)财政预算外资金、证券存款
?单位银行卡备用金 交易结算资金、期货交易保账户
?证券交易结算资金 证金和信托基金专用存款账
?党、团、工会设在单位的户,不得支取现金
组织机构经费等 (3)用于财政授权支付,可
以办理转账、提取现金等结
算业务
(1)有效期最长不得超过2临时?设立临时机构(如工程指
年
存款挥部、摄制组);?异地临时
(2)注册验资的临时存款账
账户 经营活动(如建筑施工及安
户在验资期间只收不付
装单位);?注册验资
(3)可提现
范文五:特殊的银行账户种类及管理
特殊的银行账户种类及管理
拉善盟专升本报名 http://www.jl2007.com/
1.个人银行账户的管理
鉴于单位(组织)与个人在信用、风险、保密、税收、管理等方面的诸多差异,笔者认为对单位银行账户与个人银行账户应予以区分。
借鉴国际通行做法并考虑我国实际,个人银行账户可以分为个人定期存款账户和个人活期存款账户两类。个人活期存款账户又可以细分为存折户(不可以使用信用支付工具)、支票户(可以使用信用支付工具)、银行卡户三种,不再划分个人储蓄账户和结算账户。个人账户的资金性质界定为储蓄存款。个人活期存款账户中的支票户须纳入人民银行账户管理数据库,核发开户证。其他账户由开户的商业银行建立数据库进行管理。
对个人支票户的管理应坚持:实行实名制,凭有效身份证明开立账户,不得由他人代理开户手续;对存款人的资格从严控制并要求提供担保;强化资金来源的监督,必须是个人的合法收入或个人贷款转存,必要时须向开户银行提供纳税证明等文件;可以按照现金管理的有关规定支取现金;计付利息并征收利息税;除法律、法规规定外不得查询、冻结、扣划账户存款。
个体工商户、农村专业户和承包户因经营活动开立的银行账户应使用商号作为账户名称,性质为单位账户,不得以个人姓名作为账户名称。采用承包经营方式的工商企业,其承包人不得以个人名义开立单位账户,必须以被承包单位名称开立单位银行账户。
2.证券保证金账户的管理。
通过证券保证金账户进行洗钱、套取现金等已成为当前逃避银行账户管理、现金管理,进行犯罪活动的新动向,必须引起高度重视。建议人民银行总行尽快会同证监会制定《证券保证金账户管理办法》以及商业银行代理证券业务的相关管理办法。坚持证券保证金账户与券商分离的原则。通过银证联网、个人和机构投资者在银行开立专用存款账户的办法,解决证券保证金问题。这样既可免除投资者在银行与证券公司之间将存款转来转去,又可以避免券商挪用客户保证金、单位存款人挪用银行贷款进行股票投机炒作,还可以增加商业银行储蓄存款,避免储蓄存款分流(目前招商银行与国通证券公司已有成功的合作经验)。在未实现证券保证金账户与券商分离前,机构投资者在证券公司开立的证券保证金账户必须向人民银行申报、核报、核准,比照专用存款账户管理。
3.行政机关银行账户的管理
国家行政机关不同于企业,其财务收支已纳入国家预算。应体现财政部门对其的监督。人民银行应会同财政部门结合财政支付体系的改革(如建立国库单一制度、政府采购制度等),另行制定《行政机关银行账户管理办法》。实行预算管理的事业单位应比照行政机关管理。
4.金融机构银行账户的管理
商业银行、证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、租赁公司等金融机构是经营货币特殊商品的特殊企业,其经营过程具有特殊性,监管部门的监管具有特殊性。其资产的流动性与支付能力的好坏,直接影响到国家金融秩序的稳定,必须加强对其银行账户的管理。人民银行须制定《金融机构银行账户管理办法》,坚持备付金(含同业往来)账户与费用账户分开的原则,强化账户管理;金融机构开立费用账户必须向人民银行申报、核准,备付金账户必须向人民银行备案;备付金账户必须在人民银行开户,因清算需要可以在商业银行开立若干同业往来账户,备付金账户、同业往来账户不得冻结;费用账户只
能一个商业银行开立一个基本存款账户,因基本建设特殊需要可以开立辅助或专用存款账户。
5.单位定期存款账户的管理
以单位定期存款账户为存款人的专用存款账户,考虑定期存款与活期存款在管理上的差异性和特殊性,可不实行核准制度,由商业银行每日最迟次日上午向人民银行申报当日新开立与到期的存款人定期存款账户信息,内容包括存款人名称、组织机构代码、开户银行、质押情况等。
6.存款人异地银行账户的管理
随着“网上支付”业务的发展,“网上银行”的出现,存款人异地开户将会越来越多。《银行账户管理条例》应有一定的前瞻性与超前性,应对存款人异地开户的管理作出规定。总的原则应是允许异地开户,但要强化管理。存款人异地开户,应按属地原则向当地人民银行申报、核准,核发开户证,同时须向开户银行所在地人民银行申报账户信息,纳入其账户管理数据库。
拉善盟专升本报名
转载请注明出处范文大全网 » 企业银行账户种类及项目开工财