范文一:原始凭证的填制
原始凭证的填制
课题:原始凭证的填制
授课班级:12级旅游管理班
授课类型:新授课
授课教师:严竹曦
指导教师:胡颖
授课课时:1课时
教学目标:
知识目标:1、了解原始凭证的种类
2、掌握原始凭证填制方法
能力目标:能够正确填制原始凭证
德育目标:培养学生具有良好的职业道德, 认真细致的工作作风、 严谨的工 作态度及服务意识、遵纪守法意识。
教学重、难点:
教学重点:现金支票的填制
教学难点:原始凭证的填制
教学方法:案例法
教学用具:PPT 多媒体、投影仪、现金支票
课前准备:1、学生收集发票、火车票、收据等凭证。
2、将全班 13位同学分为 3组。
教学过程:
第一环节:新课导入
案例:某年某月某日小张在超市买了一瓶洗发水, 回家后却发现了洗发水已 经过期了,小张此时可以怎么做?
答:小张可以拿着超市收据到超市退回洗发水
这张收据就是属于我们今天要学习的原始凭证的一个种类。
根据小张的情况,可见,原始凭证很重要。
第二环节:讲授新课
一、原始凭证
1、含义:原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务 的发生和完成情况,并作为记账原始依据的会计凭证。
2、作用:进行会计核算的原始资料和主要依据
二、原始凭证的种类
(PPT 播放学生收集的发票、车票、收据等凭证,并仔细观察、讨论原始凭 证的种类。 )
1、按照取得的来源分:① 外来原始凭证:从其他单位或个人处取得的,如 发票、车票等。
② 自制原始凭证:本单位经办人员在执行或完成某 项经济业务时所填制的,如工资单、领料单等。 2、按填制方法分:① 一次性原始凭证:只反映一项经济业务,或者同时反 映若干项同类性质的经济业务,如运输发票等。
② 累计原始凭证:对在一定时期内连续发生的若干项同 类经济业务的事项,逐次逐笔累计集中填制成一份原始 凭证,如限额领料单等。
③ 汇总原始凭证:将一定时期内若干份记录同类经济业 务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证,如工资结算汇总 等。
三、原始凭证的填制要求
(学生观察收集的原始凭证,讨论原始凭证填制的要求)
1、基本要求:① 记录真实
② 内容完整
③ 填制及时
④ 书写清楚
2、具有要求:① 原始凭证的名称
② 填制凭证的日期
③ 填制凭证的单位名称和填制人姓名
④ 经办人员的签名或盖章
⑤ 接受凭证单位的名称
⑥ 经济业务的内容
⑦ 数量、单价和金额(用 PPT 展示)
四、现金凭证的填制
1、 学生根据原始凭证的填制要求, 依据下列案例, 初步自主填制现金支票, 分组进行展示。
案例:2014年 5月 21日,福州国旅的出纳开出现金支票给福州大酒店,支 付住宿费,金额 4000元。
教师用投影仪演示标准现金支票的填制,并总结现金支票的填制要点:① 填写收款人和开户银行名称
② 支票号码
③ 出票日期(大写)
④ 出票人账号
⑤ 大小写金额
⑥ 用途
2、学生根据教师填制的现金支票,对自己填制的现金支票进行修改,并再 次填制现金支票,分组进行展示。
案例:2014年 5月 21日,福州国旅的出纳开出现金支票给浙江横店太阳城 旅游股份有限公司,支付门票费用,金额 6400元。
教师针对各小组填制的现金支票,进行点评。
第三环节:课堂小结
1、原始凭证的种类
2、原始凭证的填制要求
3、现金凭证的填制
第四环节:布置作业
习题集 第四章 实训二
板书设计
一、原始凭证
二、原始凭证的种类
三、原始凭证的填制要求
四、现金支票的填制
教学反思
范文二:原始凭证的填制
原始凭证的填制
原始凭证,亦称单据,是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证,是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据,是会计核算的重要原始资料。
一、原始凭证的填制要求
(一)原始凭证填制的基本要求:
1、真实可靠。指经济业务的内容真实,不得弄虚作假,不涂改、挖补。 2、内容完整。指按照凭证基本要素逐项填写清楚,不得简化,不可缺漏。
3、填制及时。指每当一项经济业务发生或完成,都要立即填制原始凭证,做到不积压、不误时、不事后补制。
4、书写清楚。指字迹端正,符合会计上对数字书写的要求。 5、顺序使用。指收付款项或实物的凭证要按编号顺序使用。 (二)原始凭证填制的附加要求
1、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章;对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。
2、凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。 3、购买实物的原始凭证,必须有验收证明,以明确经济责任。
4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替,以防止舞弊行为的发生。
5、多联原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。
6、发生退货及退货款时,必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。
7、职工出差借款借据,经有关领导批准,报销时收回借款余款,另开收据,不得退还原借据。
8、原始凭证如有错误,应退回重开或按规定进行更正,并加盖印章。 二、常用原始凭证的填制示例 (一)收料单
收料单通常是一料一单,一式三联,一联留仓库,据以登记材料卡片和材料明细账,一联送财务部门,一联交采购人员留存。采购业务的收料单见表:
表3—1
收 料 单
供货单位:××公司 凭证编号:
发票编号: 2005年6月10日 收料仓库:×号仓库
(二)领料单
领料单一般是一料一单,一种用途填写一张。领料单分为一次填制的和多次填制的限额领料单两种。
1、一次填制的领料单。该领料单由领料经办人填写,经该单位主管领导批准后到仓库领料。仓库保管人员审核其用途后发料,并在领料单上签章。领料单一式三联,一联留领料部门备查,一联交仓库,据以登记材料卡片和材料明细账,一联转送财务部门或月末经汇总后转送财务部门登记总分类账。领料单的填制见表所示:
表3—2
领 料 单
财务部门:××× 记账:××× 仓库:××× 领料:×××
2、限额领料单。限额领料单是由生产计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按各种材料分别开出的,一式两联,一联交仓库据以发料,一联交领料部门据以领料。
表3—3
限额领料单
领料部门:一车间 用途:生产A产品 2005 年6月 No 23696
(三)增值税专用发票
增值税专用发票是一般纳税人于销售货物时开具的销货发票,一式四联,销货单位和购货单位各两联。交购货单位的两联,一联作购货单位结算凭证,一联作税款抵扣凭证。增值税专用发票在填写时,按照下列规定开具:
1、项目填写齐全,用双面复写纸一次套写,各联的内容和余额一致。 2、字迹清楚,不得涂改。
3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章,用红色印泥盖在专用发票的左下角或右下角的“开票单位”栏。
4、用蓝色印泥在“销货单位”栏加盖销售单位戳记,不得用手工填写。 5、在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在“价税合计(大写)”
×”符号封顶。 栏合计数前用“○
6、购销双方单位名称必须填写全称,可在“名称”栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线。
增值税专用发票的填写见表3—4: 表3—4
(四)借款单
职工因公借款必须填写正式的借款单。
例3-1: 2005年6月10日,供应科采购员李立到上海采购材料借差旅费6000元。其借款单如表所示: 表3—5
(五)收据
收到外单位和职工的各种赔款、罚款、预付款、包装物押金和职工归还借款等款项,应填写正式的收据。
例3-2: 2005年6月15日,供应科采购员李利回公司后共报销差旅费5580元,余款退回(出差前借款6000元)。 表3—6
(六)差旅费报销单
差旅费报销单的格式不统一,应根据本单位经济业务的需要自行设计。主要内容有:报销日期、报销单位、报销人姓名、职务、出差事由、出差天数、往返日期及时间、起程及到达地名、交通费金额、住宿费金额、借款金额、报销金额、退款或补款数额、其他费用等项目。参考格式如下表: 表3—7
差旅费报销单
主管:××× 出纳员:×××
(七)工资费用分配表
生产工人只生产一种产品,其工资费用直接计入该产品的生产成本;生产工人生产多种产品,其工资费用则按生产工时比例分配计入各种产品生产成本。其他部门人员工资直接计入有关费用账户。
例3-3: 2005年6月,某公司全月应付工资78492.98元。其中:生产一车间工人工资21491.23元,车间管理人员工资3000元;生产二车间生产工人工资30701.75元,车间管理人员工资3500元;修理车间人员工资5000元;行政管理人员工资8000元;销售部门人员工资6800元。工资费用分配情况如下: 表3—8
工资及福利费汇总表
2005年 6 月 30 日 单位:元
(八)制造费用分配表 月末,财务人员应将本月的制造费用总额,按照一定的方法分配计入各种产品的生产成本,编制制造费用分配表。参考格式如下: 表3—9
制造费用分配表
(九)支票
支票是付款人签发,委托银行将款项支付给收款人或持票人的一种票据。支票填制的参考格式见表
例3-4 :从银行提取现金5000元,备用。 表3—10
中国工商银行 现金支票 Ⅵ Ⅱ03335689
出票日期(大写)贰零零伍年零伍月零陆日 开户行名称 ×× 收款人:新华公司 签发人账号 ××
签发人盖章 出纳 记账 复核
表3—11
(十)进账单
进账单是存款人向开户银行存入从外单位取得的转账支票等需委托银行收款时填制的单证,一般一式三联。填好后连同转账支票正本送银行受理或收款后在回单或收款通知联上盖“已受理”或“转讫”(转账收讫)章,退给单位。企业根据收账通知联,作已收款记账依据。参考格式如下:
表3—12
中国工商银行进账单
三、原始凭证的填制实训 (一)实训目的:
通过实训掌握原始凭证的填制方法。 (二)实训资料:
海达公司2005年1月发生的经济业务如下:
练习3-1:月2日根据本月份工资结算汇总表,开出现金支票提取现金11000元备发工资(填制现金支票)。
中国工商银行 现金支票 Ⅵ Ⅱ03335689
练习3-2:1月4日,经理办公室职工李梅赴北京开会,经批准向财务科借差旅费3000元,财务人员审核无误后付现金(填制借款单)。
练习3-3:1月6日向本市望达公司购进钢材100吨,单价每吨20元,增值税额340元,开出转账支票付款,材料验收入库(填制材料入库单和转账支票)。
材料入库单(记账联) NO:433221 供货单位:
发票号码: 年 月 日 收货仓库:
采购: 质量检验: 收料: 制单:
练习3-4:1月10日,销售一批A产品给郑州兴华装饰有限公司,数量30吨,单价每吨200元,价款6000元,增值税额1020元,价税计7020元,开出增值税专用发票一式四联,对方以转账支票办理结算(填制增值税专用发票和进账单)(购货单位:郑州兴华装饰有限公司 纳税识别号:210104560888976 地址:郑州市五一路142号 电话:75886768 开户行及账号:工商银行郑州支行五一路分理处08—74396618)。
增值税专用发票联
收款人
中国工商银行进账单
练习3-5:1月15日,车间从仓库领用钢材80吨,单价20元(填制领料单).
领 料 单
领料部门:
财务部门 记账 仓库 领料
练习3-6:1月16日,经理办公室李梅出差回来报销差旅费,其中:飞机票1600元,住宿费600元,余款退回(填制差旅费报销单和收据)。
差旅费报销单
练习3-7:1月22日,出纳员将多余的库存现金4000元送存银行(填制现金存款单,面额100元30张、50元20张)。
中国工商银行现金存款单(第一联回单)
年 月 日
练习3-8:1月25日,销售给张永A产品1吨,单价20元,收到现金(填制普通发票)。
海口市工业企业销售统一发票
购货单位: 2005年1月25日 No 5698723 单位盖章: 收款人: 制票人:
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范文三:原始凭证的审计
审
计
实
务原 始 凭 证 的 审 计
王克刚 王 莹?
在审计实务中 ,很 多 业 务人员习惯一开始就 凭证。
用 大量的时间审阅凭证,试图从原始凭证中 发 现 6 . 自制凭证存在真实性的问题 。问题实践证明,这种审计切入方式简单且通常有 。
效 ,但使用这种方式必 须依据经验的积累 ,否则 , 二、原始凭证不真实的后果 一堆凭证放那儿,翻了半天,也看不出什么问题 1. 造成填制原始凭证单位的财务部门对该单位 来。下面笔者介绍常见的原始凭证造假的成因、表
的部分资金失控。财务部门对其所收款项是否符合 现形式和相应的审计技术方法,供审计同行参考。
上级的收费标准和收费范围,对资金的流向缺乏了
解,更谈不上对该款项从政策上控制和管理 。
一、原始凭证不规范的成因 2 . 为铺张浪费提供了可能的条件由于不正规 。
原始凭证的存在,形成了账外资金,此项资金主 要 1. 各行政主管部门对所属单位下派的指令性的
用于单位不合理的各种开支 ,而且只需某 些领导 收费,作为接受原始凭证的下级单位,无论其 原 始
的同意即可支取,带有很大的随意性。 凭证规范与否,下级单位均得无条件地 接受,形 成
3 . 为设立小金库提供方便条件。不经单位财务 了命令型的原始凭证 。
2 . 单位所在地的党政 机 关 人 民 团 体 企 事 业 部门管理和控制的资金就形成了该单 位 小 金 库 , 、、
单位 举办的各种纪念会 ,各种机构组建 ,各厂矿 、 也就是将从事正常经济业务的资金 ,通过 不正规
的原始凭证的渠道,转变成非正常的奖金。这部分 公 司 宾馆酒店的开业典礼 ,各职能部门的乔迁 、
资金大部分用于不正当的经济活动 ,为搞不正 之 等,接受捐赠单位所填制的原始凭证大部 分 内容
风提供经济来源。 不全,格式不规范,形成了往来式或礼节 式的原 始
凭证,财务部门又不能拒绝报销。4 . 为贪污、行贿等犯罪活动提供可乘之机。 账
3 . 社会各个监督检查等职能部门所收取的各 、外资金大部分管理不善,缺乏健全的财务后 理 制 种 检 查 、检 测 、监 理 、管 理罚没等收费所填制的原 度,没有相应的传递手续,在一定程度上很 容易 被 始凭证,正规的为数不多,甚至不用全省统一 制 定 不法分子所利用,变公有为私有。 的收费收据,加盖的公章根本就不是 单 位的财务
专用章或收费专用章。
三原始凭证审计的要点 、4 . 各主管部门的对口科室或各职能部门,将其
1. 原始凭证所具有的要素是否齐备,包括日期 、上 级分配的某项任务,如各种专业性的报刊、杂 志
单位数量金额等、、。或各种业务材料,本部门又完成不了,只有 向下 级
或直接控制的单位 分 配 。 向 下 所 填 制 的 原 始 凭 证 2. 原始凭证所填写的文字、数字是否清楚完整, 既不是原发材料单位的原始 凭 证,本身又不是完 更正方法是否符合规定。 整的原始凭证,就其公章也 只是本单位或科室的 3. 原始凭证所办理的审批传递手续是否符合规 行政公章。 定,有关人员是否全部正式签章,是否盖有财 务 公 5 . 伪造涂改及凭证要素不规范等形式的原始 、章或收讫付讫戳记 。
4 . 自制原始凭证是否连续编号,其存根与所开
AUDITING AND FINANCE23
具的凭证是否一致。
审5. 原始凭证中所反映的经济业务的发生是否符
合相关的法规 。 计6 . 有 无 篡 改 、伪 造 、窃 取 、不 如 实 填 写 原 始 凭 审计资金私存私放 的
证或利用废旧原始凭证来将个人所花的费用伪装 实
为单位的日常开支的现象。 几 个 方 法 务 四原始凭证审计方法 、
不论原始凭证舞弊 采用什么方式 ,其原始凭 ? 陈 旦 华 证 上都会直接或间接地表现出以下特点中 的 一点
或几点 。
1 . 对 刮 、擦 、用胶带拉扯的原始凭 证 ,其 表 面
总会有 毛糙的感觉,可用手摸,背光目视的 方 法 检 将 财政资金或者其他公 款 私存私放是指未将
资 金 收 入 、 支出等经济活动 纳 入 法定账目进行记 查 出 来 ;对 用“ 消 字 灵 ”等化学试剂消退字迹而后
载和核 算,致使资金的运行完 全 脱离财务的统一 写上的原始凭证,其纸张上显示出表面光泽 消 失 ,
核算和职能部门的监督,也称私设 小金库。资金 “”纸质变脆,有淡黄色污斑和隐约可见 的 文字笔画
私 存私放是严重的经济 违 纪行为, 它 具 有 较 强 的 残留,纸张格子线和保护花纹受到 破坏,新 写 的 字 隐蔽 性 ,查 处 难 度 较 大 。 笔者 根据审计工作实际, 迹由于药剂作用而渗散变淡等特征。 总结了检查资金私存私放的几种方法 。 2 . 对添加改写的原始凭证,其文字分布位置不 1.预算审核法。通过对主管部门与下属单位报表 合 比例,字体不是十分一致,有时出现不必要 的 重 的核对,检查行政事业单位的资金是否全部纳入单位 描和交叉笔画。 预算管理;检查行政事业单位是否全部编入部门预
算;检查单位列入决算支出的资金来源是否正当。 3 . 对于冒充签字的原始凭证,其冒充签字常常
2 . 突击盘库法。用突击方式盘点被审计单位库 在笔迹熟练程度、字形、字的斜度、字体形态、字与 存现金,检查账款是否相符,追查不符的原因;检 字 、行 与 行 的 间 隔 、字的大小 ,笔画轻重等方 面 存 查 充抵 库 存 现 金 的 借 条 、现 金 支 票 、支 票 存 根 及 发 在差异。 生 时 间 编 号 、银 行 存 折 、记 事 本 等 ;特 别 要 追 查 出
4. 对于伪造的原始凭证可以通过对比原始凭证 纳保存现金、票据的来源。
3 . 账面查疑法 。 对被审计单位所 属 二 、三 级 单 的防伪标志来鉴别 。
位要注意两种账套的检查 一种是会计记录零乱, 。5 . 凭证明显不规 范 ,要 素 不 全 ,经 常 缺 少 部 分 账 表 账 证 不 符 ,财 务 管 理 混 乱 ;另 一 种 是 记 载 规 、要素 ,其关键要素经常出现模糊,让人对其经 济 业 范的账目,防止假账背后隐藏的账外账问题 。 务活动的全貌感到模糊例如购买办公用品(实为 。4. 银行查询法 对被审计单位的各类账户进行 。
购买个人消费 品)的 假 凭 证 ,往 往 只 注 明“ 办 公 用 检查,结合银行存款账、银行对账单,进行核对,对有
问题的资金通过银行进行核查,追查资金的去向。 品”,而不注明到底购买了什么办公用品,其规 格 、
5 . 票据抽查法。对被审计单位的票据凭证进行 型号、品种、数量如何。 检查 ,核 对 存 根 联 、发 票 联 ,有的 还 有 出 入 库 联 ,发 6 . 其金额往往只有一个总数,而没有分项目的 现有无收入不入账,隐瞒收入,截留坐支等问题。 明细,经不起推敲。 6 . 投资追踪法。对被审计单位的对外投资收益、
7 . 原始凭证的经手人经常含而不露,有时有名 资产等的出租、出借等形式进行核查,检查收入是
否入了账。 无姓或有姓无名,如果仔细追问很可能查无此人。
7 . 挂账调查法 。 对被审计单位的 往 来 账 、结 余 8. 原始凭证上的时间与业务活动发生的时间及
资金进行追踪检查 。以后的入账时间相距甚远。
8 . 档案调查法。对被审计单位的历年审计情况、 9 . 主要业务凭证与其他相关的凭证不配套,附
纪检检查情况、 财政检查情况的档案进行调案 、调件不全。
10. 以非正规的票据凭证代替正规的原始凭证。
例如用货币收付凭证代替实物收付凭证;以自制凭
证代替外来凭证;以非购销凭证代替购销凭证等。
(作者单位:江西省审计厅 、大余县审计局)卷追查,以发现资金私存私放的线索。
(作者单位:广昌县审计局)
审计 与 理财 2012 , 9 24
范文四:原始凭证的审核
1
恒企会计——会计就业专家
原始凭证的审核
对原始凭证进行审核,是确保会计数据质量的重要措施之一,也是会计机构、会计人员的重要职责。
(1)《会计法》对审核原始凭证规定包括:
?会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责。
?会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行,也就是说,会计机构、会计人员审核原始凭证的具体程序、要求,应当由国家统一的会计制度规定,会计机构、会计人员应当据此执行。
?会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载不准备、不完整的原始凭证予以退回,并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充,从而既明确了会计机构、会计人员的职责和要求,也明确了单位负责人、填制或取得原始凭证的经办人员的职责和要求。
(2)具体来说,审核原始凭证主要是以下两方面:
?审核原始凭证的真实性。即原始凭证上所有项目是否填全,有关人员或部门是否签章,摘要、金额是否填写清楚,金额计算是否正确,金额大、小写是否一致等。
?审核原始凭证的合法性、合规性和合理性。即原始凭证所反映的经济业务是否符合国家颁发的有关财经法规、财会制度,是否有违法乱纪等行为。
(3)经审核的原始凭证应根据不同情况处理:
?对于完全符合要求的原始凭证,应及时据以编制记账凭证入账。
?对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,应退回给有关经办人员,由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理正式会计手续。
?对于不真实、不合法的原始凭证,会计机构、会计人员有权不予接受,并向单位负责人报告。
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2
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范文五:原始凭证的审核
原始凭证的审核
为了正确地反映和监督各项经济业务,保证核算资料的真实性、正确性和合法性,会计部门和经办业务的有关部门,必须对原始凭证进行严格认真地审核。审核原始凭证,应从原始凭证的形式和内容实质两方面进行。
(一)从内容实质上审核原始凭证
主要审核凭证的真实性、合法性、和合理性。
1.审核原始凭证的真实性 审核原始凭证的基本内容——凭证的名称、接受凭证单位的名称、填制凭证的日期、经济业务的内容、金额、填制单位和填制人员及有关人员的印章和名称、凭证的附件和凭证的编号等,是否真实和正确。凡有下列情况之一者不能作为正确的会计凭证:
(1)未写接受单位名称或名称不符。
(2)数量和金额计算不正确。
(3)有关责任人员未签名或未盖章。
(4)凭证联次不符。
(5)有污染、抹擦、刀刮和挖补等涂改痕迹。
2.审核原始凭证的合法性 审核经济业务的发生是否符合党和国家的路线、方针、政策、法规。凡有下列情况之一者不能作为合法的会计凭证:
(1)多计或少计收入、支出、费用、成本。
(2)擅自扩大开支范围,提高开支标准。
(3)不按国家规定的资金渠道和用途使用资金、挪用资金进行基本建设。
(4)巧立名目,虚报冒领,滥发奖金、津贴、加班费、防护用品、或实物,违反规定借出公款、公物。
(5)套取现金、签发空头支票。
(6)不按国家规定的标准、比例提取费用。
(7)私分公共财物和资金。
(8)擅自动用公款、公物请客送礼。
(9)不经有关单位批准,购买、自制属于国家控制购买的商品。
3.审核原始凭证的合理性 所记录的内容是否符合业务活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。
(二)形式的审核
主要检查项目填写是否完整,计算是否准确,手续是否完备。
1.支票。主要审核支票种类是否正确,是否用碳素墨水书写,支票内容、开户行名称、签发人账号、收款人是否正确,用途是否合理,大小写金额是否一致,存根与正本是否相符,签章是否齐全。不准更改的内容是否更改了,允许更改的内容更改后是否加盖了印鉴等。
2.借款单。主要审核审批人是否签名,大小写金额是否一致,借款人是否签名等。
3.收据。主要审核交款人、款项内容是否正确,大小写金额是否一致,现金收讫章是否加盖等。
4.发票。主要审核是否印有税务局监制章,购货单位、商品或劳务名称、金额计算是否正确,大小写金额是否一致,供应单位发票专用章是否加盖等。
5.收料单。主要审核验收是否及时,收料单内容是否与发票一致,发票数量与实收数量是否一致,验收人是否签名等。
6.领料单。主要审核金额计算是否正确,签名是否齐全等。
7.现金存款单。主要审核收款人、账号及开户行名称是否正确,大小写金额是否一致等。
8.转账进账单。主要审核收付款人、账号及开户行名称是否正确,进账单上的金额是否与支票一致,大小写金额是否一致等。