范文一:财务管理整改报告
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财务管理整改报告
睢县回族高级中学了罪与非罪的界限,掌握基础的法律法规,增强自我约束和自我保护的意识组织架构,做到岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离, 相互制约,财务会计人员具备相关专业知识和专业技能,具备会计从 业资格,公司对财务会计人员后续教育有制度性安排点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露,不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策 根据上述通知要求,我们在自查中依托财务管理组织架构, 明确了各岗位职责、优化了工作流程,根据各岗位业务变化,及时进 行了修订更新,对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,了解会 计人员是否具备从业资格,在2010年12月份公司组织安排了“财务 部门2011年度教育训练计划”算与报销的IT系统,利于进行日常维护和风险的管理合同管理模 块,主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在ERP系统中管理,固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据,极大方便了公司资产合同的管理网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块,这些模块已陆续投入使 用计证资格考试报名期间内考取,12月参加财会电算化考试,预计年 底可取得会计从业资格证书(1).出纳人员从银行获取银行对账单,已整改安排由财务部会计 人员从银行索
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取银行对帐单公司日常资金进行监控及管理,子公司每日发银行、现金日报表到母 公司资金部负责人,负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所 需资金存款日记账,贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账 整改结果,手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕,后 续出纳严格按照要求及时登记、日清月结3、2011年8月16日,20日,自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改情况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实手续会计制度建设,不断提高规范运作意识和水平,不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平,巩固此次活动效果,切实维护公司及全体股东合法利益,为公司长远健康发展奠定坚实的基础失误而失去最佳纠错时机2、 磅单和付款单据不符部分,已经全部查找出原因,进行备注说明,并另行制作了调节表,并与其它相关资料装订在一起,以备随时查阅作的监督、检查和改进,建议在下一个生产收购期考虑以下方案,增加稽核会计一人,也可以考虑长期录用,费用全年应该约2万元收购期可以仿效其他单位,聘请银行付款,安全便捷,但是手续费略微较高,按照付款金额5‰---8‰五、加强会计人员的培训,建立一支学习型、专业型的会计队伍,要求全体会计人员,一方面要坚持政治理论知识的学习,提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能,掌握专业知识,取得专业技术职务资格,提高会计
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人员的整体素质
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范文二:财务管理整改报告
篇一:财务中心检查整改报告
财务中心检查整改报告
根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发〔2010〕109 号,以下简称《“通知》”)的要求,XXX公司(以下简称“公司”)认真、全面地开展了规范财务会计基础工作的自查活动,形成了《欣旺达电子股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》(以下简称“《自查报告》”)。
2011年8月,公司开始对《自查报告》中列示的问题及不足之处进行整改完善,逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作,将本次专项活动的开展情
况、自查发现的问题及整改情况报告如下:
一、规范财务会计基础工作专项活动的开展情况
公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视,活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行,具体开展情况如下:
1
1、2011年6月25日,根据《通知》要求,公司成立了以董事长为组长的专项活动小组,并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。 2、2011年6月26日,8月15日,财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动,并对自查活动的开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析,出具自查报告,提交审计委员会及董事会审议。在此期间,对自查阶段发现的问题,财务中心和各子公司财务部门按照自查报告中发现的问题,依据相关法律法规要求,以及各级主管部门的指导意见,逐一落实整改方案,责任到人。
3、2011年8月16日,20日,自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改情况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实。
4、2011 年 8 月 31 日,出具整改报告,提交审计委员会和董事会审议。
二、自查问题的整改情况
根据整改方案,公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改,包括财务人
员和机构设置、会计核算基础工作、财务管理制度等内容:
(一)财务人员和机构设置基本情况
1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换,会计人员任用实际采取了回避,但未形成书面制度。
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整改情况:公司已修订了财务管理制度,明确会计人员的工作岗位实行定期轮换,规定关键岗位会计人员每2年轮岗;明确会计人员任用回避制度,如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。
(二)会计核算基础工作规范性情况
1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。
整改情况: 加强了会计档案调阅的管理,拟订了《会计档案调阅申请单》,
会计档案调阅和复印时申请人填制申请单,履行财务负责人签字批准
手续。
(三)资金管理和控制情况
1、未对支票购买、注销进行记录。
整改情况:加强了对票据的管理,出纳已建立支票登记簿,对支票购买、注
销进行了登记记录。
(四)财务管理制度建设和执行情况
1、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应的责任追究条款。
整改情况:完善公司财务管理制度,追加了包括重大会计
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差错更正在内的追究责任条款。
2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批
程序,暂无明文规定会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
整改情况:修订并完善了财务管理制度体系,明确了会计政策变更、会计估计变更审批程序,明确会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
三、本次专项自查活动工作总结
规范财务会计基础工作是一项长期的工作,公司将以本次专项活动工作为起点,继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度,进一步增强财务会计基础工作规范的意识,继续健全和完善公司各项财务
会计制度建设,不断提高规范运作意识和水平,不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平,巩固此次活动效果,切实维护公司及全体股东合法利益,为公司长远健康发展奠定坚实的基础。
XXX公司
董事会
2012年 9 月 9
日
篇二:财务整改报告
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财务部整改报告
集团公司领导:
2008年,aaaa财务部在工作中发生一些错误,均因工作人员能力有限,导致错误后果,经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查,有许多内容不符合规定并有重大纰漏,需要立即整改,在集团财务中心的指导和督察下,我部门对发生的问题进行整改,现将整改情况汇报如下:
一、整改内容
1、
2、 收购期间票据审核不严,发生收款人在付款书上未签字现象。 价格或者扣杂有变动,对原始磅单未加变更,而直接在付款环节进行变动,致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。 3、
4、 成品库房入库数量不准确,经过实物盘点发现账实不符。 地磅室汇总台帐漏计一车原料,单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、 工作态度不够严谨,不能严格认真的执行财务制度,未能仔细谨慎的审核财务票据,加之劳动强度超过负荷,付款业务过程和手续繁琐,金额小,客户多,而工作人员只有出票人及付款人,没有专职的开发票人员及审核人员,集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名,本部门考虑费用加大原因,决定自己克服困难努
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力办理,结果出票人出具错误结算单,而付款人未能认真审核便直接付款,忙乱中出错误,事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据,导致未能及时发现
失误而失去最佳纠错时机。
2、 价格和扣杂发生变化,由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单,但是均由康大公司领导签字认可,事后修改磅单当事人不在,失去了修改的客观条件及意义。
3、 成品库房产成品入库不准原因很复杂,主要因为库管员缺乏工作经验,入库计数管理流程不明确,而本部门负责人虽然多次指导,但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促,当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。
2、没有及时修改磅单,对账务检查带来诸多不便,给公司没有造成其它实际经济利益影响,也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大,导致公司会计对存货资产无法正确计量,失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的,公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物,又给公司增加了一定的不该发生的费用。
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4、地磅单据没有统计入台帐,是因为司磅员疏忽漏计,而报表报至财务部,当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、 未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
2、 磅单和付款单据不符部分,已经全部查找出原因,进行备注说明,并另行制作了调节表,并与其它相关资料装订在一起,以备随时查阅。
3、 多付款部分,分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。
4、 库房盘点已经全部结束,针对该问题,公司制定了产成品出库的补充细则,并已经开始实施新的补充细则,实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点,对库管员进行了调整:由赵青俊接替库管工作,负责存货的计量和收发;原库管马艳萍因熟悉存货分布状况,以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、 漏计的购入原料,经过查证得到落实,原料已经入库,货款已经支付,并已经改正原始台帐记录。
6、
7、 对账实不符部分已经做了据实调整。 全厂于2008年11月25日完成资产复查和补盘工作,现正在进行资料整理。
五、整改后的反思及建议:
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1、 部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核,
以提高下属的工作能力,及时发现错误,并力争给每个岗位配备适合的工作人员,从而提高工作质量,降低发错几率。
2、 对本部门工作要进行定期和不定期的自查,发生失误和错误争
取在第一时间弥补、挽回和改正。
3、 为避免发生失误,减少损失,并利于部门负责人加强对部门工
作的监督、检查和改进,建议在下一个生产收购期考虑以下方案:(1)增加稽核会计一人,也可以考虑长期录用,费用全年应该约2万元。(2)收购期可以仿效其他单位,聘请银行付款,安全便捷,但是手续费略微较高,按照付款金额5‰---8‰。
4、 完善管理流程和作业指导书,明确产品待检、分级、入库计数、
码垛分类等的标准方法。
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报,敬请公司领导审查验收。
Aaa公司财务部
篇三:财务检查整改报告
整改报告
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青岛总部检查组2016年1月28日对我公司财务工作进行了检查,针对检查情况我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。现将整改情况汇报如下:
一、部门经理高度重视
组织学习有关财务文件,提高认识。要求财务人员,掌握财务制度,查找问题,认真反思,找差距,寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题及原因
这次总部财务检查发现的错误,是因为2015年4月至5月保监局检查报表太多,同时和各保险公司核对数据工作量大疏忽大意导致报销单漏报。
三、针对这次检查情况结合工作实际,特做如下整改措施:
(1)、杜绝报销费用无审批无明细,正确进行会计核算,严格控制费用和三项期间费用,严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。严格报销手续,所有报销单必须经过总部审批后方可报销,避免领导未签字而支出现金。所有报销单必须四方签字后方可报销,四方签字是指经办人签字、财务会计签字、分管经理签字和总部领导签字,四方签字缺一不可。保证凭证的真实合理有效。
(2)、加强资金往来的核算和管理,严格资金往来审批和控制,明确谁经手、谁负责;谁批准、谁负责,实行责任追究制度,做到有
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办法、有措施、上手段、决不手软,确保资金的安全。
(3)、对本部门工作要进行定期和不定期的自查,发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
总之,通过此次财务检查指导,使(来自:WWw.cssyq.Com :
财务管理整改报告)我们受益匪浅,对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思,并进行了认真整改,今后我们一定按照《会计法》的要求,不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查,认真审核,明确责任抓好落实,加强与总部的联系,不断提高依法规范运作的水平从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
东营泓和保险代理有限公司
2016年2月2日
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范文三:财务管理整改报告
昆山学校关于财务管理情况整改报告
根据上级文件精神,按照区教育体育局的统一部署,我校于近日对学校财务管理中存在的问题认真开展自查自纠工作,现将情况报告如下:
1、高度重视,认真布置
为确保此次自查自纠工作顺利开展,校领导在周一校委会例会上将上级文件精神和教体局会议要求认真传达给学校管理人员,并组织学习了2013.08年四部委出台的《违规发放津贴行为处分规定》等相关文件,明确了要求,统一了思想。同时,分头布置,责任到人,严格落实教体局会议精神,迅速开展自查工作。
2、明确责任,严格落实
根据文件精神,我校对财务管理中存在的问题尤其是津贴补贴发放情况进行全面自查。下面是我校自查情况:
(1)、关于津贴补贴发放情况:我校班主任费执行每人每月120元标准,超出标准105元,超出部分实际是班主任正常课时以外的绩效工资,今后我校将严格按照绩效工资文件要求,正确区分班主任费和绩效工资。除此以外,我校无自行新设津贴补贴项目、提高其他津贴补贴标准和扩大实施范围情况。
(2)、大型支出和物品采购情况:通过政府采购和招标程序实施,手续齐全,各项办公用品能坚持定点采购。因为离城区远,车辆维修和学校招待等还没有做到定点,今后将坚持定点维修和招待。
(3)、备用金及大额支出:执行备用金制度,大额支出每月申报审批。坚持大额支出支付一律用支票。
(4)、公务卡使用:学校最近又新办了一批公务卡,提倡和要求财务经手人用好用活公务卡,减少现金支付率。
(5)、账外账:我单位无 “小金库”、非税收入现象;无利用“小金库”和非
税收入发放津贴补贴情况。
3、、提高认识,确保长效
通过此次检自查工作,我校也发现了财务管理中存在的某些问题,落实不够严格的方面。今后,我校将不断严肃财经纪律,巩固现有工作成果,确保各项财经纪律长效有序,并将我校财务管理工作机制同党风廉政建设和校务公开工作有机结合起来,保证财务支出公开透明,自觉接受我校教职工和社会各界的监督。
淄川区昆山学校
2015年12月17日
范文四:财务管理整改报告
财务管理整改报告
财务中心检查整改报告
根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》的要求~XXX公司认真、全面地开展了规范财务会计基础工作的自查活动~形成了《欣旺达电子股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》。
2017年8月~公司开始对《自查报告》中列示的问题及不足之处进行整改完善~逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作~将本次专项活动的开展情
况、自查发现的问题及整改情况报告如下:
一、规范财务会计基础工作专项活动的开展情况
公司对规范财务会计基础工作专项活动高度重视~活动的开展有组织、有计划、有步骤地进行~具体开展情况如下:
1、2017年6月25日~根据《通知》要求~公司成立了以董事长为组长的专项活动小组~并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。 2、2017年6月26日,8月15日~财务中心和各子公司财务中心展开了全面、深入的自查活动~并对自查活动的开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析~出具自查报告~提交审计委员会及董事会审议。在此期间~对自查阶段发现的问题~财务中心和各子公司财
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务部门按照自查报告中发现的问题~依据相关法律法规要求~以及各级主管部门的指导意见~逐一落实整改方案~责任到人。
3、2017年8月16日,20日~自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改情况以现场检查、询问等方式进行内部检查和落实。
4、2017 年 8 月 31 日~出具整改报告~提交审计委员会和董事会审议。
二、自查问题的整改情况
根据整改方案~公司对《自查报告》中的问题进行了认真整改~包括财务人
员和机构设臵、会计核算基础工作、财务管理制度等内容:
财务人员和机构设臵基本情况
1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换~会计人员任用实际采取了回避~但未形成书面制度。
整改情况:公司已修订了财务管理制度~明确会计人员的工作岗位实行定期轮换~规定关键岗位会计人员每2年轮岗,明确会计人员任用回避制度~如公司领导的亲属不得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。
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会计核算基础工作规范性情况
1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。
整改情况: 加强了会计档案调阅的管理~拟订了《会计档案调阅申请单》~
会计档案调阅和复印时申请人填制申请单~履行财务负责人签字批准
手续。
资金管理和控制情况
1、未对支票购买、注销进行记录。
整改情况:加强了对票据的管理~出纳已建立支票登记簿~对支票购买、注
销进行了登记记录。
财务管理制度建设和执行情况
1、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应的责任追究条款。
整改情况:完善公司财务管理制度~追加了包括重大会计差错更正在内的追究责任条款。
2、公司财务管理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估计变更的审批
程序~暂无明文规定会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
整改情况:修订并完善了财务管理制度体系~明确了
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会计政策变更、会计估计变更审批程序~明确会计重大差错更正、预计负债等或有事项、资产减值的确认流程、审批程序。
三、本次专项自查活动工作总结
规范财务会计基础工作是一项长期的工作~公司将以本次专项活动工作为起点~继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度~进一步增强财务会计基础工作规范的意识~继续健全和完善公司各项财务
会计制度建设~不断提高规范运作意识和水平~不断提高了财务人员基本素质和财务管理水平~巩固此次活动效果~切实维护公司及全体股东合法利益~为公司长远健康发展奠定坚实的基础。
XXX公司
董事会
2017年 9 月 9
日
财务部整改报告
集团公司领导:
2017年~aaaa财务部在工作中发生一些错误~均因工作人员能力有限~导致错误后果~经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查~有许多内容不符合规定并有重大纰漏~需要立即整改~在集团财务中心的指导和督察下~我
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部门对发生的问题进行整改~现将整改情况汇报如下:
一、整改内容
1、
2、 收购期间票据审核不严~发生收款人在付款书上未签字现象。 价格或者扣杂有变动~对原始磅单未加变更~而直接在付款环节进行变动~致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。 3、
4、 成品库房入库数量不准确~经过实物盘点发现账实不符。 地磅室汇总台帐漏计一车原料~单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、 工作态度不够严谨~不能严格认真的执行财务制度~未能仔细谨慎的审核财务票据~加之劳动强度超过负荷~付款业务过程和手续繁琐~金额小~客户多~而工作人员只有出票人及付款人~没有专职的开发票人员及审核人员~集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名~本部门考虑费用加大原因~决定自己克服困难努力办理~结果出票人出具错误结算单~而付款人未能认真审核便直接付款~忙乱中出错误~事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据~导致未能及时发现
失误而失去最佳纠错时机。
2、 价格和扣杂发生变化~由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单~但是均由康大公司领导签字认可~
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事后修改磅单当事人不在~失去了修改的客观条件及意义。
3、 成品库房产成品入库不准原因很复杂~主要因为库管员缺乏工作经验~入库计数管理流程不明确~而本部门负责人虽然多次指导~但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促~当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为元。
2、没有及时修改磅单~对账务检查带来诸多不便~给公司没有造成其它实际经济利益影响~也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大~导致公司会计对存货资产无法正确计量~失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的~公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物~又给公司增加了一定的不该发生的费用。
4、地磅单据没有统计入台帐~是因为司磅员疏忽漏计~而报表报至财务部~当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、 未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
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2、 磅单和付款单据不符部分~已经全部查找出原因~进行备注说明~并另行制作了调节表~并与其它相关资料装订在一起~以备随时查阅。
3、 多付款部分~分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。
4、 库房盘点已经全部结束~针对该问题~公司制定了产成品出库的补充细则~并已经开始实施新的补充细则~实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点~对库管员进行了调整:由赵青俊接替库管工作~负责存货的计量和收发,原库管马艳萍因熟悉存货分布状况~以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、 漏计的购入原料~经过查证得到落实~原料已经入库~货款已经支付~并已经改正原始台帐记录。
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7、 对账实不符部分已经做了据实调整。 全厂于2017年11月25日完成资产复查和补盘工作~现正在进行资料整理。
五、整改后的反思及建议:
1、 部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核~
以提高下属的工作能力~及时发现错误~并力争给每个岗位配备适合的工作人员~从而提高工作质量~降低发错
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几率。
2、 对本部门工作要进行定期和不定期的自查~发生失误和错误争
取在第一时间弥补、挽回和改正。
3、 为避免发生失误~减少损失~并利于部门负责人加强对部门工
作的监督、检查和改进~建议在下一个生产收购期考虑以下方案:增加稽核会计一人~也可以考虑长期录用~费用全年应该约2万元。收购期可以仿效其他单位~聘请银行付款~安全便捷~但是手续费略微较高~按照付款金额5‰---8‰。
4、 完善管理流程和作业指导书~明确产品待检、分级、入库计数、
码垛分类等的标准方法。
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报~敬请公司领导审查验收。
Aaa公司财务部
整改报告
青岛总部检查组2016年1月28日对我公司财务工作进行了检查~针对检查情况我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。现将整改情况汇报如下:
一、部门经理高度重视
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组织学习有关财务文件~提高认识。要求财务人员~掌握财务制度~查找问题~认真反思~找差距~寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题及原因
这次总部财务检查发现的错误~是因为2017年4月至5月保监局检查报表太多~同时和各保险公司核对数据工作量大疏忽大意导致报销单漏报。
三、针对这次检查情况结合工作实际~特做如下整改措施:
、杜绝报销费用无审批无明细~正确进行会计核算~严格控制费用和三项期间费用~严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。严格报销手续~所有报销单必须经过总部审批后方可报销~避免领导未签字而支出现金。所有报销单必须四方签字后方可报销~四方签字是指经办人签字、财务会计签字、分管经理签字和总部领导签字~四方签字缺一不可。保证凭证的真实合理有效。
、加强资金往来的核算和管理~严格资金往来审批和控制~明确谁经手、谁负责,谁批准、谁负责~实行责任追究制度~做到有
办法、有措施、上手段、决不手软~确保资金的安全。
、对本部门工作要进行定期和不定期的自查~发生失误和错误争取在第一时间弥补、挽回和改正。使记账人员和
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财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
总之~通过此次财务检查指导~使我们受益匪浅~对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思~并进行了认真整改~今后我们一定按照《会计法》的要求~不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查~认真审核~明确责任抓好落实~加强与总部的联系~不断提高依法规范运作的水平从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
东营泓和保险代理有限公司
2016年2月2日
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范文五:财务管理整改方案
财务管理整改方案
中小企业财务管理存在问题及改进方案
一、中小企业财务管理中存在的问题
1 融资渠道严重不畅,资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素,也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面,银行为了减少放贷风险,降低放贷成本,不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业;另一方面,中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应,往往是贷款到位,商机已过。
2 内部控制制度缺失,财务控制薄弱
由于中小企业中很大一部分是民营企业,这些企业往往由一人或少数人控制,决策和经营管理的主观随意性较大,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。
3 会计基础工作薄弱,财会人员素质偏低
中小企业普遍存在着会计机构设置不健全,会计人员配备不合理的问题,有的企业干脆不设会计机构,全部会计工作委托会计事务所代理,或者任用自己的亲属当出纳,外聘兼职会计定期来做账,忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构,而不设财务管理机构,中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,没有会计专业技术职称,无证上岗的现象较多。
4 内部财务管理信息化建设落后,难以应用科学而又有效的财务分析工具
我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系,电脑只是办公室的时髦摆设,并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较,做出正确的决策和预测,将隐患消灭。另外,中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理,如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用,原因有:其一,中小企业的管理资源匮乏,经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具;其二,由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清,经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术,企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为;其三,贴现技术的分析成本过高;其四,中小企业关心的首要问题是生存,重视近期而不是中长期现金流动。
二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施
1 加强相关法规建设,为中小企业快速和持续发展创造良好
的政策环境和服务环境
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差,这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金,包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系,中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,就引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况以创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如小中小企业资信评估机构,中小企业投资及融资信息服务机构,中小企业联合会等)结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。总之,政府部门应当转变职能,认真研究和遵循企业成长规律,切实维护中小企业的权益,为中小企业提供公益性服务。
中小企业自身也要优化资本结构,创造良好的外部信用形象。资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系,它既是决定企业整体资本成本的主要因素,又是反映企业财务风险程度的主要尺度,企业发展离不开资金投入,其中负债占相当比例,中
小企业尤其如此。中小在企业创立时,根据其规模筹集必要的资金,或在资金有限的情况下,选择所能达到的规模,同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。在日常经营中,中小企业应抓好市场开拓,扩大销售,降低成本,提高企业盈利能力,实现的税后润尽可能积累,以充实自有资本,扩大经营规模。
2 中小企业要进行财务制度创新,强化资金管理,加强财务控制
中小企业财务制度创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。中小企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。中小企业财务治理作为公司治理的一部分,实质上是业主主导型的治理结构。中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益,并让关键性资源所有者参与财务治理,关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现,可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性,从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。中小企业的财务控制创新主要包括:一是再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的,企业无法对业务活动实施实时监控,这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此,中小企业有必要树立价值链财务的观点,将财务控制流程与业务流程紧密结合起来,让财务人员参入业务活动。二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。一个全方位的财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。一方面,运用实时的财务控制方法,如预算管理、财务结
算中心、财务业绩评价等,从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。另一方面,设立多道财务防线,为财务活动稳健、高效运行提高有力保障。三是注重关键点的财务控制创新。所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的效果和效率,中小企业的关键控制点在于现金、存贷和信用风险的控制。
具体来说加强财产控制,就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。建立健全内部控制,提高企业财务管理水平,内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3 加强财会人员的职业教育,重视财会创新人才的培养和激励
财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规,遵守财经纪律和制度,遵守职业道德规范、有良好的业务素质,这是实施财务创新工程的基本要求,也是创新能力和创新精神,另外,要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外,财会人员应树立的现代理财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小
企业应建立良好的激励机制,使财务管理者能分享企业增加的财富,比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一,持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会,让他们接受相应的财务知识培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配,同时注意鼓励的及时性、有效性。
4 适应网络经济的新需求,实现网络化财务管理,注重财务分析
在中小企业内部,应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统,使财务人员从繁重的数字运算中走出来,把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上,以适应快速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况,还要把形成这些指标的原因,以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素,通过各种分析方法体现出来,使领导者一目了然,为制定工作目标、做出正确决策提供依据。在企业外部,通过网络与银行建立良好的关系,全面提升资金的运作水平,在网络经济条件下,通过网络与银行建立良好的关系,可以利用银行的一些服务资源,争取融资,投资于有吸引力的新产品形成竞争优势,全面提升资金的运作水平。同时,银行可以及时了解企业的经营状况,从而为运作良好的中小企业提供资金支持。
5 以人为本,理顺中小企业财务关系,建立严格的惩罚监督制度
虽然中小企业人员在选用人员上多依赖血缘关系,但是企业投资者,经营管理者和债权人之间依然形成了企业的财务和经济关系,为此企业必须建立为防止经营管理者为达到某种目的而形成的财务风险办法。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级,部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度,保证其职权客观、独立、公正、负责对企业经营者行为、业绩监督考核,对企业投资者负责。在企业外部监督上,可以不定期的聘请注册会计师事务所、财务顾问,加强审计监督,发现问题。