范文一:施工企业_两金_占用及其压降浅析_沈齐波(1)
财会实务
“两金”占用及其压降浅析施工企业
●中铁大桥局集团第六工程有限公司
沈齐波
【摘
要】“两金”是施工企业的
近年来,由于宏观经济连续下行,建设单位结算付款明显滞后,加之企业经营规模扩张、经营管理粗放,企业应收款占用的资金和存货占用的资金(简称“两金”)问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。“两金”持续增长,不仅加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升,也严重影响了企业运行质量和盈利能力,对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。
属三级施工企业DQJL公司为例,2014年末,该公司的“两金”总额13.99亿元,占该企业资产总额的比例达到了65.37%。近三年,DQJL公司的“两金”占用环比增幅分别为34.97%、1.41%及14.20%,累计增幅达到56.31%,远高于该企业近三年营业收入8.94%、-2.03%、12.64%环比增长幅度,以及20.22%的累计增长幅度。“两金”规模的快速增长,导致该公司资产总额和负债总额快速上升,其中资产总额三年累计增长5.94亿元,累计增幅38.42%,负债总额累计增长5.12亿元,累计增幅
主要资产。随着经济下行压力增大,施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升,严重影响了企业运行质量和盈利能力,不利于企业发展。本文结合施工单位实际,通过分析施工企业“两金”的不同成因,针对性地提出降低“两金”的思路及具体解决措施。【关键词】施工企业“两金”压降管理
一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求,纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金”包括债权和存货,债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等,存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。
施工企业管理协会报告显示,施工行业中有代表性的五大央企(中国建筑、中国中铁、中国铁建、中国交建及中国冶金)
37.48%,企业资产负债率攀升至87.75%
(见表1)。
由于该公司“两金”资产规模大幅上升,导致企业负债总额不断增加,增加了企业的利息支出,并进一步抬高了企业的资产负债率,恶化了企业的财务状况。
二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂,涉及的产业链较长,工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。以下结合施工企业实际,对施工企业“两金”的形态和形成的原因进行简要分析。
(一)存货。施工企业存货项目只包括
单位:亿元
2014年末“两金”占总资产比重为60.61%,对于施
工行业来说“两金”已经成为企业的主要资产。
以某国有大中型集团所
表1DQJL公司两金占用情况一览表
年度营业收入收入增负债总负债增资产总额资产总额两金总额两金增
(亿元)201125.27201227.53201326.97201430.38
长率(%)额(亿元)长率(%)(亿元)增长率(%)(亿元)长率(%)
13.66
8.94-2.0312.64
17.6617.9118.78
29.281.424.86
15.4619.5819.9021.40
26.651.128.08
8.9512.0812.2513.99
34.971.4114.20
20151241
财政监督CAIZHENGJIANDU
AIZHENGJIANDU财会实务
建材、周转材料等生产经营材料,以及已完工未结算项目,导致上述项目增加的主要原因包括:
根本上使“两金”占总资产比率不断下降。
(一)切实提高“两金”压降重要性的认识。企业各级管理人员要充分认识到“两金”占用过高对企业经济运行造成的重大不利影响,将“两金”压降作为转变经营管理方式、努力提质增效的重要措施,针对企业“两金”压降对象,制定并分解近、中、远期“两金”压降目标,细化分解目标,同时,要明确“两金”压降工作的牵头部门和责任部门,形成经营、采购、生产、财务、考核的内部协同机制,确保“两金”压降工作与业务及财务深度融合。
(二)“两金”压降与双清工作相协调。全面清查目前“两金”存量,分析科目、账期(库龄)、客户类别等结构情况,对于正常经营需求规模的“两金”(如未到期的应收款、合同内的已完未验款、备品备料),要持续优化管理,尽力减少资金占用;对于超出正常经营需求规模的“两金”,如形成拖欠的各类应收款、不能正常结算的已完未验工业产成品、低效无效的物资材料等,要清理压降,努力减少损失。确定“双清”工作重点,主要做好推进“已完工未计量”工程款的确权工作、清收各类应收款项、清理各类风险资产等三项工作。要设定阶段性控制目标,认真编制相应期间的各季度双清工作方案,确定适度从严的清收率和清欠率,将年度控制目标分解到季度、月度,分解到项目部、经营单位,确保季度双清目标科学、合理,确保全面完成全年“两金”压降任务。
(三)将“项目治亏”与“两金”压降有机结合。“两金”高企与项目亏损一样,会给企业经济安全、企业和谐稳定、企业精神文化、企业社会形象造成危害;“项目治亏”和“两金”压降密切相关,相互交织,项目亏损会使存货增加,由于需要垫付资金完成项目施工,导致公司资金紧张,严重时可能会导致资金链断裂,因此,公司要将“项目治亏”和“两金”压降结合,从治标与治本两个方面,形成体系治理,才能更好地从根本上实现“两金”的压降工作。
(四)完善“两金”压降责任体系。运用WBS技术和RAM的方法,制定“两金”压降管理工作责任矩阵,分清主责和辅责部门,形成主责部门主抓、辅责部门配合的机制管理。通过由基层项目部层层编报的双清工作方案,按照“谁放账,谁清收”的管控原则明确指定各单项存货、债权项目的压降责任领导和责任人员,自下而上建成全系统、全级次、全覆盖的责任体系。
1.正常生产形成存货。生产经营购置的生产材料,主要包
括库存材料、周转材料、低值易耗品等,属储备型暂时性库存。对于这部分库存,只要实行计划或全面预算管理,或与供应商协商,采取即生产即供货机制的“零库存”方式,会有效降低这部分存货的增加。
2.业主计价滞后形成的已完工未计价存货。主要包括按
合同规定,没有达到计价要求形成的已完工未计价存货,或是业主受制于资金等原因,主观采取延后计价形成的存货。后一部分是导致施工企业存货规模快速增长的重要因素,也是本文关注的重点。
3.企业管理行为增加的存货。主要包括企业由于业绩考
核等方面的需求,所实施的人为调节当期的经营结果,粉饰财务报表,对于当期重大亏损不反映或不完全反映,将部分亏损以存货的形式(形式上的已完工未计价)列示;同时,由于部分工程项目业主变更索赔审批流程复杂,往往到项目完工后才启动概算清理工作,而这部分成本实际已经发生,为保持收入与成本的配比,往往在账面预留一部分成本。
另外,施工过程材料涨价形成料差的调差工作滞后,这部分也会使存货增加。
(二)债权。对于施工企业来说,“两金”中存货与应收各类款项相联系,特别是存货与应收账款或应收票据直接相关,其主要成因有:一是经营活动影响的应收账款或预付账款。合同约定的计价支付比例及合同约定质保金的预留比例,会对应收账款或应收票据造成直接影响,若合同约定支付比例高,则形成的应收账款余额大;同时,与分包方的合同约定条款也直接影响着预付款的金额。二是管理活动影响的其他应收款项。其他应收款指除应收账款、应收票据及预付账款外的应收、暂付款项。对于施工单位来说,由于施工项目点多面广,加上项目多处于交通不发达或偏远地区,项目管理中前期资金使用量大,物资采购等暂时性付款频繁,这些管理活动没有充分利用或无法充分利用现有便捷的银行信用支付方式,容易形成债权,占用公司的资金。三是内部控制不严,没有及时清理个人借支,也会增大其他应收款金额。
三、施工企业降低“两金”的管理思路
“两金”在不同的企业有不同的成因,但总体上大致可分为正常经营形成及管理原因形成,而管理原因导致非正常形成的“两金”是目标压降的重点。笔者建议,要将“两金”压降工作放在公司内部大的治理环境中进行,实行不同的管理思路,并与施工企业开展的“项目治亏”及双清工作相结合,从
(五)强化跟踪分析和督导检查。要强化“两金”压降工作
的动态管理,确保“两金”压降工作“过程受控”。一方面,要建立“两金”压降工作报告制度。另一方面,要结合经营单位、项目部双清工作进展,对“两金”压降效果不明显、双清工作不
42财政监督CAIZHENGJIANDU201512
财会实务
得力的单位实施督导并加以通报。同时,要制定非年薪管理的双清人员奖罚办法,补充完善项目绩效考核指标,在经过分析的基础上,设立年度“两金”压降目标,将“两金”年末余额纳入考核指标,并与绩效考核和薪酬兑现紧密挂钩。通过上述措施,建立健全“两金”压降工作的目标考核机制,加大“两金”压降的考核权重,充分发挥预算、考核、薪酬协同效应,变压力为动力,激发双清工作人员的主动性和积极性。
总体来说,为实现压降“两金”的目标,施工企业需要采取严格的监控、报告及考核体系,并结合企业实际,坚持全面清理与重点清理相结合、存量清理与增量控制相结合、短期目标与长远发展相结合的原则,对正常经营需求规模内的“两金”占用进行持续优化管理,对超出正常经营需求规模的“两金”占用坚决进行清理压降,遏制企业“两金”占用过快上升势头,逐步提高应收款项和存货周转水平,实现企业资产运营效率的提升,经营状况的持续改善。
平台,提高周转材料使用效率,降低资产配置需求;五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。
(二)压降各类债权方面。充分利用便捷金融服务体系,千方百计开展催收清欠,降低应收款项。要针对不同的应收款项,采取不同的管理措施。
1.合同经营业务形成的应收账款或预付账款。公司财务
部主责清欠,并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构,加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调,确保清收清欠工作同步推进、同等力度;二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别和评估应收款项风险,特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况,重新确定授信额度及信用账期,清存量、限增量,防范外部风险波及企业,为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制;三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上,规范实施应收账款保理等业务,寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算和报表列示,杜绝“两金”占用虚增。
四、“两金”压降的具体措施
(一)压降存货规模方面
1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理,确
定目标,明确职责,责任到人,制定措施,落实责任,奖罚分明;二是对因计量滞后形成的,要加强基础管理工作,补充完善各项基础资料,完备计量手续,加快推进业主批复签认和结算;三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的,加强与业主、设计单位和监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值,明确责任人和完成时间,确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入。
2.对其他应收类款项。充分利用现有的大信息、大数据及
发达的银行金融体系,便利的支付方式,利用银行授信支付期,减少各类借支;通过集团公司的规模效应,加强集团公司与银行之间的银企合作,办理具有优惠性质的银行支付卡,解决各业务人员的大额借支问题,从而有效降低备用金的发生额;财务人员及时动态清理其他应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式,加强公司资金借支的管理,从而有效降低其他应收款。
在当前经济增速放缓,全面清理地方政府融资平台,PPP等吸收社会资金进行基础设施建设的模式还未完善的情况下,短期内,建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善,施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作,切实防范和规避资金链断裂的风险,采取多种措施,多管齐下,从源头抓起,建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制,逐步实现企业财务状况的根本好转。■
———————————————参考资料
2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理,加强生产
计划管理,使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解,落实主责部门,加大对存货周转的考核力度,用经济手段促进降低占用的积极性;二是通过开展存量资产清查工作,及时发现闲置低效无效资产,并进行盘活处置。对没有使用价值的存货,提出处置方案,确定代用、改制、报废等处理方式,降低资金占用。
3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集
中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理,开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接,防范物资积压;二是推进主要物资集中采购、统一储备,降低物资采购供应库存需求;三是开展代理销售或供应商寄售,实现施工生产常用物资“经济零库存”供应;四是实施周转材料集中管理、内部租赁,并建立公司周转材料调配工作
1.国有资产管理委员会.2015.关于中央企业开展两金占用专
项清理工作有关事项的通知(82号文)[S]。
—论施工企业域外2.柳利军.2007.从“走出去”到“融进去”——经营的本土化操作.施工企业管理[J],9。
3.城云.2015.多管齐下抓好“两金”管理[J].施工企业管理,10。
财政监督CAIZHENGJIANDU
20151243
范文二:压裂施工异常压降 施工企业_两金_占用及其压降浅析_沈齐波(1)
财会实务
“两金”占用及其压降浅析施工企业
?中铁大桥局集团第六工程有限公司
沈齐波
【摘
要】“两金”是施工企业的
近年来,由于宏观经济连续下行,建设单位结算付款明显滞后,加之企业经营规模扩张、经营管理粗放,企业应收款占用的资金和存货占用的资金(简称“两金”)问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。“两金”持续增长,不仅加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升,也严重影响了企业运行质量和盈利能力,对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。
1
属三级施工企业DQJL公司为例,2014年末,该公司的“两金”总额13.99亿元,占该企业资产总额的比例达到了65.37%。近三年,DQJL公司的“两金”占用环比增幅分别为34.97%、1.41%及14.20%,累计增幅达到56.31%,远高于该企业近三年营业收入8.94%、-2.03%、12.64%环比增长幅度,以及20.22%的累计增长幅度。“两金”规模的快速增长,导致该公司资产总额和负债总额快速上升,其中资产总额三年累计增长5.94亿元,累计增幅38.42%,负债总额累计增长5.12亿元,累计增幅
主要资产。随着经济下行压力增大,施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高,加剧了企业资金周转压力,助长了带息负债攀升,严重影响了企业运行质量和盈利能力,不利于企业发展。本文结合施工单位实际,通过分析施工企业“两金”的不同成因,针对性地提出降低“两金”的思路及具体解决措施。【关键词】施工企业“两金”压降管理
一、施工企业“两金”的内涵及现状
根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求,纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项,其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定,施工企业的“两金”包括债权和存货,债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等,存货主要包
2
括库存材料及已完工未计价工程等。
施工企业管理协会报告显示,施工行业中有代表性的五大央企(中国建筑、中国中铁、中国铁建、中国交建及中国冶金)
37.48%,企业资产负债率攀升至87.75%
(见表1)。
由于该公司“两金”资产规模大幅上升,导致企业负债总额不断增加,增加了企业的利息支出,并进一步抬高了企业的资产负债率,恶化了企业的财务状况。
二、施工企业“两金”的成因
建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂,涉及的产业链较长,工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点,工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。以下结合施工企业实际,对施工企业“两金”的形态和形成的原因进行简要分析。
(一)存货。施工企业存货项目只包括
单位:亿元
2014年末“两金”占总资产比重为60.61%,对于施
工行业来说“两金”已经成为企业的主要资产。
以某国有大中型集团所
表1DQJL公司两金占用情况一览表
年度营业收入收入增负债总负债增资产总额资产总额两金
3
总额两金增
(亿元)201125.27201227.53201326.97201430.38
长率(%)额(亿元)长率(%)(亿元)增长率(%)(亿元)长率(%)
13.66
8.94-2.0312.64
17.6617.9118.78
29.281.424.86
15.4619.5819.9021.40
26.651.128.08
8.9512.0812.2513.99
34.971.4114.20
20151241
财政监督CAIZHENGJIANDU
AIZHENGJIANDU财会实务
建材、周转材料等生产经营材料,以及已完工未结算项目,导致上述项目增加的主要原因包括:
根本上使“两金”占总资产比率不断下降。
(一)切实提高“两金”压降重要性的认识。企业各级管理人员要充分认识到“两金”占用过高对企业经济运行造成的重大不利影响,将“两金”压降作为转变经营管理方式、努力提质增效的重要措施,针对企业“两金”压降对象,制定并分解近、中、远期“两金”压降目标,细化分解目标,同时,要
4
明确“两金”压降工作的牵头部门和责任部门,形成经营、采购、生产、财务、考核的内部协同机制,确保“两金”压降工作与业务及财务深度融合。
(二)“两金”压降与双清工作相协调。全面清查目前“两金”存量,分析科目、账期(库龄)、客户类别等结构情况,对于正常经营需求规模的“两金”(如未到期的应收款、合同内的已完未验款、备品备料),要持续优化管理,尽力减少资金占用;对于超出正常经营需求规模的“两金”,如形成拖欠的各类应收款、不能正常结算的已完未验工业产成品、低效无效的物资材料等,要清理压降,努力减少损失。确定“双清”工作重点,主要做好推进“已完工未计量”工程款的确权工作、清收各类应收款项、清理各类风险资产等三项工作。要设定阶段性控制目标,认真编制相应期间的各季度双清工作方案,确定适度从严的清收率和清欠率,将年度控制目标分解到季度、月度,分解到项目部、经营单位,确保季度双清目标科学、合理,确保全面完成全年“两金”压降任务。
(三)将“项目治亏”与“两金”压降有机结合。“两金”高企与项目亏损一样,会给企业经济安全、企业和谐稳定、企业精神文化、企业社会形象造成危害;“项目治亏”和“两金”压降密切相关,相互交织,项目亏损会使存货增加,由于需要垫付资金完成项目施工,导致公司资金紧张,严重时可能会导致资金链断裂,因此,公司要将“项目治亏”和“两金”压降
5
结合,从治标与治本两个方面,形成体系治理,才能更好地从根本上实现“两金”的压降工作。
(四)完善“两金”压降责任体系。运用WBS技术和RAM的方法,制定“两金”压降管理工作责任矩阵,分清主责和辅责部门,形成主责部门主抓、辅责部门配合的机制管理。通过由基层项目部层层编报的双清工作方案,按照“谁放账,谁清收”的管控原则明确指定各单项存货、债权项目的压降责任领导和责任人员,自下而上建成全系统、全级次、全覆盖的责任体系。
1.正常生产形成存货。生产经营购置的生产材料,主要包
括库存材料、周转材料、低值易耗品等,属储备型暂时性库存。对于这部分库存,只要实行计划或全面预算管理,或与供应商协商,采取即生产即供货机制的“零库存”方式,会有效降低这部分存货的增加。
2.业主计价滞后形成的已完工未计价存货。主要包括按
合同规定,没有达到计价要求形成的已完工未计价存货,或是业主受制于资金等原因,主观采取延后计价形成的存货。后一部分是导致施工企业存货规模快速增长的重要因素,也是本文关注的重点。
3.企业管理行为增加的存货。主要包括企业由于业绩考
核等方面的需求,所实施的人为调节当期的经营结果,粉饰财务报表,对于当期重大亏损不反映或不完全反映,将部
6
分亏损以存货的形式(形式上的已完工未计价)列示;同时,由于部分工程项目业主变更索赔审批流程复杂,往往到项目完工后才启动概算清理工作,而这部分成本实际已经发生,为保持收入与成本的配比,往往在账面预留一部分成本。
另外,施工过程材料涨价形成料差的调差工作滞后,这部分也会使存货增加。
(二)债权。对于施工企业来说,“两金”中存货与应收各类款项相联系,特别是存货与应收账款或应收票据直接相关,其主要成因有:一是经营活动影响的应收账款或预付账款。合同约定的计价支付比例及合同约定质保金的预留比例,会对应收账款或应收票据造成直接影响,若合同约定支付比例高,则形成的应收账款余额大;同时,与分包方的合同约定条款也直接影响着预付款的金额。二是管理活动影响的其他应收款项。其他应收款指除应收账款、应收票据及预付账款外的应收、暂付款项。对于施工单位来说,由于施工项目点多面广,加上项目多处于交通不发达或偏远地区,项目管理中前期资金使用量大,物资采购等暂时性付款频繁,这些管理活动没有充分利用或无法充分利用现有便捷的银行信用支付方式,容易形成债权,占用公司的资金。三是内部控制不严,没有及时清理个人借支,也会增大其他应收款金额。
三、施工企业降低“两金”的管理思路
7
“两金”在不同的企业有不同的成因,但总体上大致可分为正常经营形成及管理原因形成,而管理原因导致非正常形成的“两金”是目标压降的重点。笔者建议,要将“两金”压降工作放在公司内部大的治理环境中进行,实行不同的管理思路,并与施工企业开展的“项目治亏”及双清工作相结合,从
(五)强化跟踪分析和督导检查。要强化“两金”压降工作
的动态管理,确保“两金”压降工作“过程受控”。一方面,要建立“两金”压降工作报告制度。另一方面,要结合经营单位、项目部双清工作进展,对“两金”压降效果不明显、双清工作不
42财政监督CAIZHENGJIANDU201512
财会实务
得力的单位实施督导并加以通报。同时,要制定非年薪管理的双清人员奖罚办法,补充完善项目绩效考核指标,在经过分析的基础上,设立年度“两金”压降目标,将“两金”年末余额纳入考核指标,并与绩效考核和薪酬兑现紧密挂钩。通过上述措施,建立健全“两金”压降工作的目标考核机制,加大“两金”压降的考核权重,充分发挥预算、考核、薪酬协同效应,变压力为动力,激发双清工作人员的主动性和积极性。
总体来说,为实现压降“两金”的目标,施工企业需要采取严格的监控、报告及考核体系,并结合企业实际,坚持全面清理与重点清理相结合、存量清理与增量控制相结合、短期
8
目标与长远发展相结合的原则,对正常经营需求规模内的“两金”占用进行持续优化管理,对超出正常经营需求规模的“两金”占用坚决进行清理压降,遏制企业“两金”占用过快上升势头,逐步提高应收款项和存货周转水平,实现企业资产运营效率的提升,经营状况的持续改善。
平台,提高周转材料使用效率,降低资产配置需求;五是清理处置闲置低效物资和周转材料,降低库存水平。
(二)压降各类债权方面。充分利用便捷金融服务体系,千方百计开展催收清欠,降低应收款项。要针对不同的应收款项,采取不同的管理措施。
1.合同经营业务形成的应收账款或预付账款。公司财务
部主责清欠,并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构,加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调,确保清收清欠工作同步推进、同等力度;二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况,重新识别和评估应收款项风险,特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况,重新确定授信额度及信用账期,清存量、限增量,防范外部风险波及企业,为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制;三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上,规范实施应收账款保理等业务,寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡,规范会计核算
9
和报表列示,杜绝“两金”占用虚增。
四、“两金”压降的具体措施
(一)压降存货规模方面
1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理,确
定目标,明确职责,责任到人,制定措施,落实责任,奖罚分明;二是对因计量滞后形成的,要加强基础管理工作,补充完善各项基础资料,完备计量手续,加快推进业主批复签认和结算;三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的,加强与业主、设计单位和监理的沟通协调,进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值,明确责任人和完成时间,确保变更索赔价值的批复确认,尽早取得收入。
2.对其他应收类款项。充分利用现有的大信息、大数据及
发达的银行金融体系,便利的支付方式,利用银行授信支付期,减少各类借支;通过集团公司的规模效应,加强集团公司与银行之间的银企合作,办理具有优惠性质的银行支付卡,解决各业务人员的大额借支问题,从而有效降低备用金的发生额;财务人员及时动态清理其他应收款项,项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式,加强公司资金借支的管理,从而有效降低其他应收款。
在当前经济增速放缓,全面清理地方政府融资平台,PPP等吸收社会资金进行基础设施建设的模式还未完善的情况下,短期内,建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善,
10
施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作,切实防范和规避资金链断裂的风险,采取多种措施,多管齐下,从源头抓起,建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制,逐步实现企业财务状况的根本好转。?
———————————————参考资料
2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理,加强生产
计划管理,使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解,落实主责部门,加大对存货周转的考核力度,用经济手段促进降低占用的积极性;二是通过开展存量资产清查工作,及时发现闲置低效无效资产,并进行盘活处置。对没有使用价值的存货,提出处置方案,确定代用、改制、报废等处理方式,降低资金占用。
3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集
中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理,开发、应用物资供应ERP系统,做好采购供应衔接,防范物资积压;二是推进主要物资集中采购、统一储备,降低物资采购供应库存需求;三是开展代理销售或供应商寄售,实现施工生产常用物资“经济零库存”供应;四是实施周转材料集中管理、内部租赁,并建立公司周转材料调配工作
11
1.国有资产管理委员会.2015.关于中央企业开展两金占用专
项清理工作有关事项的通知(82号文)[S]。
—论施工企业域外2.柳利军.2007.从“走出去”到“融进去”——经营的本土化操作.施工企业管理[J],9。
3.城云.2015.多管齐下抓好“两金”管理[J].施工企业管理,10。
财政监督CAIZHENGJIANDU
20151243
百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆
12
范文三:两金专项清理工作方案
两金专项清理工作方案
篇一:广东:两金占用专项清理工作方案
两金占用专项清理工作方案
一、概述
2015年前三季度广东分公司受内、外部经营压力、主营市场异常天气的影响,经营业绩不甚理想。另外化肥行业整体产销衔接不畅、销售回款放慢,导致应收账款、存货占用不断增加,加剧资金周转压力,影响了企业运行质量和盈利能力。根据化肥总部下发的《关于开展两金占用专项清理工作的通知》,现制定广东分公司两金占用专项清理工作计划并制定本清理工作方案。
二、成立专项工作小组
接到化肥总部下发的通知后,广东分公司财务管理部、物流执行部在分公司领导挥下,成立分公司两金占用专项清理工作小组,讨论两金占用压降计划,制定了详细方案:
1、名称:广东分公司两金占用专项清理工作小组
2、组长:游陈荣
副组长:邵继斌、陈家奇、张志勇、刘志强、张英杰、贺训平、许建文、李志勇
3、成员:物流执行部(张卫国)、财务管理部(文惠)、贸易业务部(刘小云)、市场营销部(黄敏华)、销售管理部(叶彬)
4、工作重点:各职能部门联合业务部门,制定详细、切实可行的两金占用压降计划方案,物流执行部审核、监控、跟踪存
货、赊销授信压降进度;财务管理部审核、监控、跟踪预付采购资金占用和其他费用占用;销售管理部将每月压降实绩纳入产品线、运营区绩效考核。
三、当前情况
1、截至到5月31日,广东分公司应收账款占用1392万元,预付账款占用4600元,库存商品占用5217万元,两金占用合计6609.46万元。
2、当前应收账款、预付账款周转率、存货周转率如下表:
四、工作方案
1、根据总部清理工作整体目标:(1)以2015年5月31日为基准日,2年之内将基准日之前两金存量规模(特殊用途的商业储备除外)压降15%-20%,其中2015年压降10%;(2)应收账款及预付账款周转率和存货周转率不低于2014年水平。
2、2015年12月末,预计广东分公司两金占用合计为4000万元,与2015年5月31日相比,降低40%。其中2015年9-12月各月的具体清理计划见附表1。
3、根据附表1的清理计划,2015年9-12月的应收账款及预付账款周转率和存货周转率不低于2014年9-12月。
五、具体举措
1、应收账款方面(赊销授信):
(1)严格遵守总部授信政策及规章制度,在授信范围内谨慎交易,严审客户资质,控制中小企业交易量,侧重在国产复合肥、农用钾的授信交易上,禁止制度外的肥种交易;
(2)加强风险管控,加快授信周转,提高周转率。
2、预付账款方面(采购授信):
(1)合理安排采购授信,尽量控制月末时点资金占用;
(2)降低对系统外采购的预付款占用。
3、库存商品(产成品)方面:
(1)不断调整经营思路,优化采销流程,增加闭口、直销采购比例,减少入库;
(2)减少入库销售,提高货物直销比例;
(3)提高库存周转率,货物快进快出。
六、总结
广东分公司将根据总部的具体要求,有效落实两金占用的专项清理工作,催收清欠,降低库存,优化采购赊销,减少占用,同时跟踪后续清理工作的进展。
中化化肥广东分公司
2015年8月31日
篇二:干部人事档案专项清理工作方案
为贯彻落实中组部《关于对重点管理干部和组织部长的档案进行集中审核的通知》(组厅字〔**〕37号)、省委组织部《关于在全省开展干部人事档案专项清理工作的通知》(晋组通字〔**〕107
号)和市委组织部《关于印发〈**市〉的通知》(临组通字[**]76号)精神,进一步加强干部人事档案管理,根据中组部、省委组织部要求和全市集中开展干部人事档案专项清理工作精神。现制定我县。
一、指导思想
坚持以**理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导,深入贯彻落实党的十八大精神,按照全面覆盖、分步实施、分类指导、分级负责的要求,以干部“三龄两历一身份”信息为重点,本着积极稳妥、实事求是的原则,对全县所有在职干部档案进行一次集中审核和专项清理,切实解决干部人事档案材料缺失、管理不严、涂改造假等突出问题,确保干部人事档案信息真实准确、材料齐全完整、管理规范严谨,充分发挥干部人事档案在规范干部人事管理、整治选人用人不正之风的重要作用。
二、专项清理的范围
这次专项清理的范围是全县所有在职干部,重点范围是乡科级以上干部。按照干部管理权限,县委组织部负责审核县乡科级干部档案以及组织部管理一般干部的档案;县人社局负责政府系统部门和全县科级以下干部档案清理和审核工作;教育局要在县人社局的指导下,认真做好所管干部的档案专项清理工作。
三、专项清理的内容及要求
1、对于出生时间的确定,要严格执行《关于认真做好干部出生日期管理工作的通知》(组通字〔2006〕41号)要求,未认定的,
要进行认定;已认定的,要按照政策进行核实。认定和核实结果要征求干部本人意见并签字确认。更改半年内的,由上级组织人事部门认定;更改半年以上或跨年度的,报再上一级组织人事部门认定。对档案记载与户籍登记不一致的,应当以干部档案和户籍档案中最早最先记载的出生日期为依据。如组织认定结果与干部本人意见不一致,干部本人无充分理由拒不接受组织认定结果的,以组织认定结果为准(必要时以适当方式进行公示)。对涂改严重无法辨认的,由组织人事部门到其原籍公安机关对户口原始底簿进行调查或通过调阅其直系近亲属的档案取证,必要时送公安机关进行鉴定。
2、对于参加工作时间的确定,要严格按照不同时期有关参加工作的政策规定进行认定,对个别因当时参军、参加工作时年龄较小不符合法定要求的,要按当时政策规定和本人实际情况进行综合分析,做出规范认定。严禁以当时入伍或参加工作时间不够法定年龄而将年龄填大等理由重新改回或改小年龄。
3、对于入党时间的确定,要严格遵守《党章》规定,特殊情况按照中组部《党龄的计算方法》(中组部组织局1997年10月编印)进行认定。
4、对于学历学位的确定,要严格按照教育部和《全省检查清理干部学历学位实施方案》(晋组通字〔2002〕40号)的有关规定进行认定,对学历学位材料存有疑义的,要到省级教育行政部门或有关学历学位认证机构进行认证。
5、对于干部经历的确定,通过审核干部档案有关转正定级、干部任免等材料,或采取实地调查核实的办法,重点审查工作经历和任职经历是否真实,是否符合实际情况。
6、对于干部身份的确定,要严格按照进入干部队伍的方式分别予以认定。对统招统配的大中专毕业生,要审查其《派遣证》、《招生登记表》(或招生部门提供的《招生录检表》)以及有关学籍情况材料是否真实有效;对转干录干人员,既要审查是否符合当时政策规定的资格条件,又要审核批准单位的批复文件和其他依据材料;对军转干部,要审查其《军队干部转业审批表》是否真实有据;对新录用公务员,要审查其《公务员录用审批表》和《公务员登记表》是否真实有效;对聘用制干部,要审查其是否符合聘干资格和条件,《聘用制干部审批表》是否真实有效。
7、严格执行《关于实行干部任前档案审核制度的意见(试行)》(晋组通字〔**〕29号)等干部档案管理规章制度,凡拟提拔或调整干部(包括录用、调动、军转安置),在办理考察、公示等手续前,必须以“三龄两历一身份”为重点按照干部管理权限严格进行档案审核,尤其要注意审核干部的档案材料是否涂改造假,干部身份、政治面貌和学历学位等重要原始依据材料是否齐全,工作经历是否真实完整,干部信息是否按要求进行认定以及认定是否符合政策规定,做到谁任用谁认定谁负责。凡档案审核有问题、有疑点的干部,在未查清前一律暂缓任用程序或停止办理有关手续。对发现干部信息认定失真失实的,除予以纠正外,要严
肃追究有关人员责任。
8、严格按照《关于补充完善干部人事档案材料相关问题的几点说明》(晋组明电〔2006〕39号)的有关要求健全完善干部档案内容。对于短缺的重要依据材料,要采取责任递次倒推等办法尽量收集原始材料,并按照有关规定收集归档;对确实无法收集到原始材料的,由责任单位根据实际情况实事求是地写出书面说明或出具证明材料,经有关部门和机构认证或认定后,归入干部档案。
9、切实加强干部人事档案的基础建设和规范管理,严格按照《干部档案工作条例》的规定保管保护干部档案。要开展干部档案保管保护情况的检查,重点看是否配置专用档案室、专用铁皮柜,是否由专人负责保管,是否严格按照规定查借阅档案,坚决杜绝无关人员进入档案室、本人自查自带档案等现象。要整合管档资源,集中进行保管,对不具备保管保护条件和能力的单位,要及时取消其管档资格,由上级单位代管。要完善管理制度,以组织部门为重点,积极推进干部档案信息化建设,切实提高服务效率和档案管理水平。
四、专项清理的方法及步骤
我县专项清理工作分自查、抽查和总结三个阶段进行。
(一)自查阶段(2013年1月1日至2013年3月15日)
自查阶段工作分五个步骤进行:
第一步,个人申报、审核登记。
干部本人如实填写《干部情况登记表》,经所在单位加盖公章后,按照干部管理权限,报干部人事档案主管部门。
干部人事档案的审核登记工作按照“2+1”模式进行。先由每个审核小组的2名审核员交叉审核,填写《干部档案审核情况登记表》并共同签字,再由1名复审员进行复审,复审员在《干部档案审核情况登记表》上签字后,该卷档案结束审核。
第二步,情况梳理。
对审核登记出的情况逐项逐条进行梳理汇总,对干部人事档案整体情况进行量化统计。 第三步,调查核实。
按照干部管理权限,对审核登记中发现的问题逐项进行调查核实,提出初步调查意见。 第四步,上会认定。
按照干部管理权限,对干部人事档案审核登记和调查核实的情况进行汇总,按照干部“三龄两历一身份”审核认定办法,召开党组(党委)会或部务会,对所管干部信息进行上会研究认定。
第五步,填表归档、规范整理。
管档科室根据上会研究认定结果,填写《干部基本信息审核认定表》,分别由审核人、干部本人和主要领导签字,签注单位党组(党委)会议或组织部部务会议讨论决定意见,与调查核实形成的依据证明材料一并归入本人档案,并按照最新干部人事档案整理标准进行规范整理。 县人社局和县教科局要在2013年3月15日前将自查情况向县委组织部作书面汇报。
(二)互查阶段(2013年3月15日至2013年4月15日)
县委组织部、县人社局、县教科局负责干部人事档案审核清理的各小组之间要互相交叉检查,
对于发现的问题及时沟通解决。同时做好市县间的互查指标工作。
(三)抽查阶段(2013年4月15日至2013年5月15日)
县委组织部、县人社局会同县纪委、县委党校、县公安局、县教育局等部门组成检查组,负责县人社局、县教科局的干部人事档案专项清理情况进行重点抽查,县委组织部要做好抽查和巡回督查工作。具体工作程序是:
1、听取汇报。通过听取汇报、召开座谈会、查阅资料等方式,全面了解被抽查单位干部人事档案专项清理工作情况,查找存在的突出问题。
2、抽查档案。按照突出重点的原则随机抽取一定数量干部档案进行重点核查,对管档1000卷以下的抽查30至50卷,对管档1000卷以上的抽查80至100卷。
3、审核登记。对抽取的干部档案要逐一进行审核,重点核查干部“三龄两历一身份”情况,并将核查结果填入《干部档案审核清理情况登记表》。对发现的入党时间不符合《党章》规定要求、参加工作时间不足法定最低年龄界限、参军时间与政策规定有出入、档案内容严重涂改且未按规定要求清理认定或存在造假材料的,要将材料原件进行复制或拍照取证。
4、情况反馈。检查组就抽查情况进行认真梳理和汇总,并向被
抽查单位进行反馈,提出限期整改和处理意见(对发现的带有共性或规律性的情况和问题,由县委组织部根据政策依据和实际情况提出统一的政策界限和解决办法)。
(四)总结阶段(2013年5月15日至2013年6月15日)
对自查、互查和抽查中发现“三龄两历一身份”等方面存在的突出问题,尤其是出生时间涂改、入党时间不符合《党章》规定要求、参加工作时间不足法定最低年龄界限(运动员、演艺人员等特殊情况除外)、参军时间与政策规定有出入以及档案材料造假的,要严格按有关政策规定进行限期整改。
县人社局、县教科局要在2013年6月15日前将整改结果和专项清理工作总结向县委组织部作书面汇报。
五、组织领导和分工
为切实加强干部人事档案管理工作,加快干部人事档案专项清理工作进度,经县委研究,决定成立县干部人事档案专项清理工作领导组。领导组成员和职责如下:
领导组办公室设在县委组织部和人社局,办公室主任由李晋伟同志兼任,副主任由卢天蓉同志兼任。
各成员单位的具体分工为:组织部牵头抓总,统筹协调,督导落实;纪检委负责对重点违规违纪问题的查处;教科局负责对国民教育、学历认定及有关政策的解释工作;公安局负责对有关材料的取证、鉴定,以及涉及刑事问题的查处;人社局负责对有关干部身份和参加工作时间的政策解释工作,具体认定按干部管理
权限由有关部门负责,党校负责对党校学历认定有关政策的解释工作。
各成员单位之间既要分工明确,又要沟通协调,全力以赴确保档案专项清理工作顺利进行。
六、工作要求
各单位要从全县工作大局出发,高度重视干部人事档案专项清理工作,将其作为“一把手”工程,切实加强组织领导。要按照省委和市委、县委的统一安排,由干部人事档案主管科室牵头负责,成立领导组和工作机构,由主要负责同志担任领导组组长,有关负责同志和相关职能科室负责人担任领导组成员,抽调政治素质高、责任心强、工作认真负责、具有保密意识的同志成立工作机构,集中力量,统筹安排本单位干部档案专项清理工作。
组织人事部门要把干部人事档案专项清理作为明年组织人事工作的一项重要工作,列入重要议事日程,切实抓紧抓好。从事干部人事工作的同志尤其是档案人员要牢固树立公道正派理念,不断加强职业道德修养,进一步强化保密意识、政治意识、大局意识和责任意识,严格执行干部人事档案管理的有关政策规定和干部人事档案专项清理保密制度,坚持原则,依法
办事、不徇私情,认真把好干部人事档案材料的入口关、转递关、真实关、准确关,确保专项清理工作扎实开展并取得实效。对于因档案涂改、材料造假和信息泄密导致选人用人失误或造成社会负面影响的,要按照《山西省干部人事档案管理工作规定》严肃
追究有关领导和工作人员的责任。
篇三:两金清理办法
应收款项清欠管理办法
为进一步做好我队应收款项清欠工作,充分调动各方面的积极性,加速资金回笼,减少资金占用,降低财务费用,减少坏账成本,保障生产经营的正常运行,特制定本办法。
一、清欠奖励工作范围
按照应收款项结算时间及合同有关规定,形成拖欠账龄已达1年以上的欠款。
二、清欠奖励人员范围
受队委托实施清欠工作的干部、职工。
三、奖励比例
清欠奖励比例根据拖欠账龄及清欠难度确定:
1、拖欠账龄1-3年的,奖励比例一般为清欠回收金额的1%-5%;
2、拖欠账龄3年以上的,奖励比例一般为清欠回收金额的5%-20%;
3、对以物抵债完成清欠的,根据抵债物品可变现回收金额按比例给予奖励,但奖励比例相应下浮,具体比例由队应收账款清欠工作领导小组确定;
4、特别难清欠的个案具体奖励比例由队应收账款清欠工作领导小组结合清欠难度确定。
四、奖励金额及方式
方式一:按清欠奖励比例提成,清欠费用另由队应收账款清
欠工作领导小组审议后批准;
方式二:总额包死,清欠费用包含在清欠奖励总额之内,清欠账款到达队账户后,一次付清。
五、奖励审批程序
1、财务人员确认欠款到账;
2、报队监察科、审计科、规划科、劳资科、财务科、队主管领导和队长审批;
3、财务人员将审批
后的奖励一次性付清。
六、清欠工作需要注意的事项及要求
1、清欠人员受本单位清欠工作领导小组的领导;
2、在清欠工作中,清欠人员应对其清欠行为的合法性负全责,要处理好与清欠对象的长远关系,避免短期行为,及时将各阶段工作情况向队清欠工作领导小组汇报;
3、清欠人员可以由队在职人员担任,也可以由退休、离职人员担任,但必须经队清欠工作领导小组确认,由队清欠工作领导小组授权开展清欠工作;
4、奖励金额涉及个人所得税的,按法律规定由单位代扣代缴个人所得税;
5、清欠款项回收日期以银行入账日期为准;
6、本办法由队应收账款清欠工作领导小组负责解释。
范文四:论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策
【摘 要】随着建筑施工企业经营规模扩张,资产负债率持续攀升,“两金”占资过高问题已成为影响企业健康、持续发展的瓶颈。众所周知,资金是企业的血液,而“两金”占资对建筑企业最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。本文就建筑施工企业开展“两金”压降工作的重要性以及如何有效开展压降工作进行深入探讨,以期为相关管理人员提供可以借鉴的参考。
【关键词】“两金”压降;重要性;对策
一、正确理解建筑施工企业“两金”现状
1.所谓“两金”,是指债权和存货类两项资产,是建筑施工企业除货币资金之外的两项非常重要的流动资产。目前,国资委口径的“两金”包括资产负债表项下的“应收账款、长期应收款和存货”。笔者认为,“两金”应在国资委的基础上进一步增加 “应收票据”和“其他应收款”两项。
2.众所周知,资金是企业的血液,而“两金”占资对建筑企业最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。如果不能有效控制“两金”规模、降低“两金”总量,企业很可能因流动资金短缺而导致企业资金链的断裂,致使企业面临巨大的财务危机。另外,企业资产质量的好坏主要集中体现在企业流动资产的优劣上,如果“两金”过高,应收账款长期挂账,已完工未结算久拖不决,必将导致企业出现大量的低效无效或不良资产,恶化了财务状况,降低了企业整体资产质量。
3.近年来,部分央企亏损及居高不下的“两金”,严重影响了企业的发展质量乃至生存,引起了国资委的高度重视。2015年6月9日,国资委针对央企“两金”占用问题下发了专门通知,决定开展为期两年的两金占用专项清理工作,提出了九个方面的监管要求和压降目标,并就此专门约谈了部分央企。这不仅充分说明了国资委对“两金”工作的高度重视,同时也说明了加强“两金”工作是央企当前迫在眉睫、刻不容缓的重要任务。因此,各单位一定要充分认识到加强和控制“两金”的极端重要性、紧迫性和艰巨性,要进一步提高认识,统一思想,把“两金”治理工作摆在企业管理的突出位置来抓,加快应收款项向资金、存货向收入的转化速度,不断夯实企业资产质量,提升企业经济效益。
二、开展“两金”压降工作的重要性
1.“两金”过高的各种危害性是显而易见的,它不仅严重影响了企业资产质量、运行效率和盈利能力,加大了企业经营风险,诱发了债务官司纠纷,损害了企业信誉形象,还严重危害了企业的价值导向和士气。因为在“两金”中,除了由于正常的结算和支付账期内产生的两金,还有一定数量的变现或回收无望、虚列的问题资产,主要是已完工未计价中合同外不确定和不可计量的部分,这部分资产不仅难以解决,而且也是难以说清、最好埋伏问题的。
2.“两金”压降工作的开展可以有效解决建筑施工企业资产质量不高、运行效率低,资产负债率居高不下,现金流捉襟见肘,财务状况不理想等一系列问题。
3.“两金”压降工作的开展最显著的效果是可以快速改善建筑施工企业现金流问题。资金不仅是企业的血脉,更是攸关企业兴衰存亡的气脉和命脉。一个企业的好坏,光看财务账面上利润的多少是远远不够的,尤其是对实行建造合同的建筑施工企业来说,人为调节利润和平衡效益的现象屡见不鲜,如果没有足够的现金流作支撑和保障,再多的账面利润都是“浮云”。市场经济大潮下的种种实践也证明,现代企业往往不是“死在利润上”,而是绝大多数“败在现金流上”。 因此,我们要充分认识和高度重视现金流对企业生存发展的极其重要性,要筑牢“现金为王”的企业管理理念,要毫不动摇地坚持以现金流为核心,以实现正向经营性现金流为目标,实现最大化的净现金流,是确保企业基业长青、长盛不衰的根本保证。“两金”压降工作的开展将为我们提供一条解决建筑施工企业现金短缺的有效途径。
三、建筑施工企业“两金”压降对策
1.尽快建立健全工作机制
为有效解决“两金”占用问题,不断提高企业资产运营效率和资产质量,各建筑施工企业集团要成立以总经理为组长,分管副总经理为副组长,财务部、成本管理部、投资发展部、工管中心、金融管理部、法事部等相关部门负责人为组员的“两金”压降工作领导小组,并具体明确相应的职责。建筑施工企业集团下属的各子分公司和工程指挥部(项目经理部)也要比照集团的要求,尽快成立本单位的“两金”工作领导小组,建立健全工作机制,为“两金”工作的开展提供坚实的组织保障。
2.建立健全“两金”压降责任体系
各单位要按照“谁放账、谁清收”等管控原则,明确存货、债权项目的压降领导和责任人,自下而上建立全系统、全级次、全覆盖的责任体系。
3.明晰核定“两金”压降指标原则
(1)应收票据。集团公司要在充分沟通并征求各下属子分公司意见的基础上,根据各子分公司具体实际,核定各子分公司本年应收票据控制指标。(2)应收账款。根据国资委或上级机构下达的应收账款控制指标,测算全集团各子分公司压降指标总额,按照近3年各子分公司收入占同期全集团收入总额的比重、核定日各子分公司应收账款占全集团应收账款总额的比重,分别按30%和70%的权重核定各子分公司应收账款控制性指标。(3)存货。将存货分为原材料、库存商品、已完工未结算款、房地产存货和其他来核定。一是原材料。根据国资委或上级机构下达的原材料控制性指标,按照本年收入占比和核定日原材料余额占比,分别按30%和70%权重核定各子分公司原材料控制性指标。二是库存商品。根据资委或上级机构下达的库存商品控制性指标,结合各子分公司实际情况,按照同比下降的原则予以核定。三是已完工未结算款。根据国资委或上级机构下达的已完工未结算款控制性指标,测算子分公司压降指标总额,按照近3年各子分公司收入占比、核定日已完工未结算余额占比,分别按30%和70%的权重核定各子分公司已完工未结算款控制性指标。四是房地产存货和其他。根据国资委或上级机构下达的房地产存货和其他存货控制性指标,按照同比下降的原则予以核定。(4)其他应收款。根据国资委或上级机构下达的其他应收款控制性指标,按照同比下降的原则予以核定。(5)长期应收款。根据国资委或上级机构下达的长期应收款控制性指标,结合BT项目、土地一级开发项目合同约定回购期和回购金额确定有关子分公司控制性指标。
4.建立协同作战,齐抓共管机制
将“两金”压降与建筑施工企业的治亏和清欠工作结合起来,各单位对照责任分工,做到各负其责又相互配合衔接。“两金”压降工作的牵头部门要加强统筹管理协调,各主责部门要积极担当责任,企业的党政工团要齐抓共管、共同参与。建筑施工企业的项目层面要积极主动地对接、落实上级部署,形成上下互动、有序衔接的良性机制;对亏损治理和“两金”压降、清欠工作要统筹部署,携手联动,做到方案上下衔接,数据相互吻合,措施协调配合,确保工作效果。
5.突出绩效考核保障
对财务绩效考核指标进行补充和完善,将“两金”年末余额纳入考核体系,并赋予较大权重,将“两金”压降工作与绩效考核和薪酬兑现紧密挂钩,充分发挥协同效应,变压力为动力,充分调动责任主体和责任人的主动性和积极性。
参考文献:
[1] 田利. 企业应收账款风险形成及对策研究[J].山西财经大学学报,2013(04)
[2] 国资委.关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知.国资发评价[2015]82号
范文五:论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策
论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策 论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策
的施工任务,常常对招投标工作投入了大量的人力、物力、财力,却认识不到人力资本投资的重要性,对人才往往只重引进不重培养。而且出于对员工忠诚度的怀疑以及考虑到成本问题,对员工没有一个成型的人才培训计划,更谈不上对人才职业生涯规划的设计。【论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策】
1.3 职工个人因素
1.
3.1 技术骨干的个人需求层次不断提高导致人才流失增加。根据马斯洛的需要层次理论,国企中的骨干人才早已超越了低级别的需要,而对于在社交、尊重、自我实现的需要比其他员工更强烈,他们更看重的是工作满意度和成就感,关注自己的发展机会和前途。如果现在的企业缺乏这样的机会和满足感,不能实现个人价值,他们很可能就会选择离开,寻找更适合自己的发展空间。
1.
3.2 社会信息化透明度的提高导致个人不公平感的增加。随着信息化的发展,员工对和自己做着类似工作的人的收入、工作条件、发展机会的认识变得非常容易,因此,也就有公开的比较,比较的结果就可能产生对现实的不满,同工不同酬导致不公平感的增加,最直接的结果就是离开所在的企业。
2.1 企业文化留人。要实现成为国内外知名的现代化工程建筑企业,就必须培育富有企业自身发展特色的企业文化,需做好以下几个方面:
2.
1.1 创新企业的文化理念,要明确的企业使命,实现用制度管事,用文化树人,改造经营者和员工的思想价值观念,以思想观念更新不断推动企业的变革和创新。
2.
1.2 积极宣传全新的企业文化。企业要真正实现良好的文化氛围,
就要建立一个与企业发展相适应、与人力资源管理相配套的全员文化培训和传播体系。
2.
1.3 建立学习型组织,在员工中倡导“全员学习”、“终身学习”的理念;根据不同岗位(比如工程造价、施工管理、质量管理、技术管理、安全管理、财务管理、人力资源)的任职条件及考核制度,制定各种学历培训、继续教育培训、岗位培训计划等学习制度;把创建学习型企业的着力点,放在提高企业的创新能力上,保持知识不断更新,从而推动企业内部管理的不断变革与知识创新。
2.2 薪酬激励制度留人。原有的薪资待遇水平远远低于市场平均水平,而且激励手段单一,或者激励不能因人而异。针对这些问题,企业应该注重多种激励方式的使用,针对不同的员工采用不同的激励手段。
2.3 个性关怀留人。将员工安排能最大限度施展其才能的工作岗位或职位,体现他们自己的价值,使他们在工作中得到精神上的满足,同时将员工的考核、提升、晋级有机地结合起来,及时为人才提供职业发展机会,努力为人才提供成长与发展的空间。使他们感受到企业对自己的关怀和重 视,从而产生归属感更加忠实于企业。另外建议给员工做职业生涯规划时,分批分次进行,不同专业系列人员目标规划也可不尽相同,让员工的发展与公司的发展同步进行,以达到最佳效果。
2.4 发展空间留人。同其他行业相比,建筑企业更需要一专多能,适应能力强,知识面广的复合型人才。建立科学的培训体系包括:
2.
4.1 做好培训需求分析。我们确定对企业未来一年或一段时间的人力资源结构和人员的总体需求,并同时确定相应的培训计划、内容、方式、对象以及所要达到的目标;此外,在进行培训需求分析的过程要与员工进行深入的沟通,了解员工个人的学习要求,做到因人而异,因材施教,符合员工个人职业生涯发展的需要。
2.
4.2 建立长期有效的培训制度。在向员工提供培训之前,要建立相应的竞争制度,尽可能地向那些有能力,有潜质的员工提供机会,作为一种福利奖励给员工,不断激发其潜能。并且建立培训与员工的考核、晋升等个人发展相挂钩的激励机制,激发该员工不断追求进步,心系企业,培养忠诚感,能够同企业同进退。
2.
4.3 建立培训反馈机制。定期对培训结果进行评估,为进行下一轮的培训计划提供资料。定期测算培训回报率、劳动生产率、人均利润贡献等相关指标,衡量企业的此项投资是否能够给企业带来预期的回报等。
2.5 创新的用人机制留人 为使公司的优势人才能够“才尽其用”,增强企业的凝聚力,人才的选拔、晋升、加薪机制要坚持公平、公开、公正的原则;建立重真才实学,重工作业绩的用人标尺;全面积极推行“干部聘任制”、“职务任期制”、“任前公示制”等制度;保障全体职工在选人用人上具有充分的知情权、参与权和监督权,体现企业的民主管理,也便于日后经营管理。 3 结束语 基于对以上种种人才流失原因的分析,我们在201X年7月马上行动起来,对日常人力资源管理中存在的弊病进行及时诊治,通过半年多的有效管理,自201X年7月至201X年1月期间专业技术骨干人员流失率为零,建立了良好的企业与员工互动的机制,可谓力挽狂澜,为企业实现战略目标提供人才支持,是企业核心竞争力得以维持的重要保障。 [1]罗帆,罗静媚,吴兰玉.国有企业人才流失的成因及对策探析《武汉理工大学学报》.社会科学版.201X年4月第15卷第2期. [2]谢初昀.浅析国有企业的人才流失及其策略研究《企业技术开发》.201X年7月第24卷第7期. [3]林华苹,杨满心新时期国企人才流失的现状分析及其对策探讨《经济研究导刊》201X年第17期。 【我要纠错】 责任编辑:
老A论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策
(三)浅谈建筑施工企业财务管理中存在的问题及对策 摘要:
随着去年房地产泡沫的诞生,中央财政加强了对各地建筑房地产市场的监控。本文从建筑施工企业财务管理工作的实际出发,揭示了
实际工作中出现的问题,并对问题产生的原因进行了分析,提出完善改进建筑施工企业财务管理的政策建议。 随着我国财政政策的变化,尤其是去年年底以来对于银行金融企业的贷款限制。全国各地建筑房地产市场开始陷入困境,市场竞争越来越激烈,整个行业进入了新一轮的洗牌阶段。要想在强手林立的建筑行业生存,重视财务管理工作是不可忽视的。 传统财务会计制度都是由国家财政部与中国人民建设银行总行颁发,下面照章办事。改革后,企业财务管理分为以下三个层次。第一个层次:
《企业财务通则》、《企业会计准则》。这是企业财务会计制度的基本法规,是财务部门必须遵守的规范和准绳。第二个层次:
根据《企业财务通则》制定的《施工、房地产开发企业财务制度》,即所谓的行业财务制度。第三个层次:
企业根据第一个层次和第二个层次的规定,结合企业生产经营特点制定企业内部的财务管理办法。
2. 在资金管理上取消专款专用和专户储蓄制度,建立资本金制度【论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策】 《施工、房地产开发企业财务制度》打破了固定资产、固定基金、流动资产、流动基金、专项资产、专用基金三段平衡关系。按照“资产,负债,所有者权益”的平衡关系,将企业资金来源划分为所有者权益和负债两大类。 成本管理制度的改革主要包括以下几个方面:
改“全部成本法”为“制造成本法”;建立坏账准备金制度;调整了部分成本、费用开支项目。此外,为了政府部门、投资者、债权人和经营者的需要,设计了能够反映企业偿债能力、经营能力和获利能力的指标体系。 建筑施工企业管理层没有充分认识到财务管理的功能及其在企业管理中的重要作用,缺乏现代财务管理意识及先进科学的方法。由于建筑企业具有流动性、生产周期长、涉及面广等特点,建筑施工企业财务管理的内容和步骤与其他企业不同,其牵扯多个环节。受传统管理观念的影响,我们有些管理人员,特别是国营建筑施工企业的管理人员对财务管理明显认识不足,使多环节的生产经营活动出现漏洞,降低了建筑企业运营水平,给企业带来不可估量的损失。
2. 缺乏先进的科学的方法 使企业基础管理薄弱,财务监督控制不到位,企业经营成本过大,严重影响了企业经济效益的提高。由于市场竞争的日益激烈,一个工程项目,从信息的取得到中标签订合同,最终到合同的履行,少则几 个月,多则几年,投入的人力、财力、物力越来越大。经营成本已成为企业的沉重负担。基础管理缺乏有效的办法,无法降低成本费用,特别是我们国营建筑施工企业,近些年几乎陷入“自己干一个项目亏一个项目”的怪圈。 债权债务不能及时清理,影响了企业资产和损益的真实性。资金不能及时回收,周转缓慢,无法保证企业正常的生产经营活动。工程结算工作的滞后,确认收入的依据不充分,导致应收账款不实,影响了企业对债权的有效控制。长年未清理的应收账款和大量的预付分包工程款长期挂账,严重的影响了企业资产和损益的真实性。“潜亏”和“潜盈”现象经常发生,很难从报表中看出企业或项目的实际财务状况。 财务会计人员几乎不参与企业的经营管理,只会“记账、算账、报账”,财务部门的财务管理只能是“理而不管”,财务监督只是事后总结,只能是一句空话。 一些本地的建筑施工企业纳税意识不高,只有在税务检查时,查点补点,拖欠问题也比较严重;一些外地的建筑施工企业在工程结束之后一走了之,没有及时缴税;另外,由于建筑施工企业经常出现工程项目资金不到位的现象、建筑单位拖欠材料款等,从而使得开具发票和及时缴纳税款经常不及时。 随着我国市场经济的建立和逐步完善,传统的财务管理手段和方法将面临新的变革。建筑企业财务管理工作的重要性已被越来越多的企业家和管理人员认同。财务管理在建筑企业发展过程中起着关键性的作用。我们应充分重视财务管理的重要性,加强财务管理工作,把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面,建立事前、事中、事后全方位的财务监控体系。既要不断的更新拓展财务管理理念,又要脚踏实地,采用层层递进的多道财务保安防线,实现财务管理的法制化、科学化。以成本、效益为核心,提升企业的财务管理水平,为企业参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。
2. 财会部门应参与经营管理的全过程
一是推行全面预算标准,完善以财务管理为中心的管理体制。以“预算管理”为轴心实现对企业业务活动、日常管理、资金流动的严格监管。使现在财务管理的事后反映变为事前预算、事中控制和事后考评,变结果控制为过程控制。使企业经营活动始终处于有效的控制状态。
二是明确项目部的经济责任,切实做到奖惩兑现。企业作为项目成本管理的决策层,应担任利润中心的角色,实施目标利润管理,给项目部制定目标成本和目标利润,制定成本管理的具体办法和措施,与项目部签订经济责任目标书,明确其应承担的责任和义务,并在项目实施中进行监督检查和考核,保证利润目标的实现。项目部作为成本管理的控制层,应担任成本中心的角色,实施目标成本控制, 对照成本计划,将各项责任目标进行分解,严格考核及奖惩兑现,保证目标成本的顺利实现。
三是重视施工过程中的管理,实施成本核算监督。对各部门在施工过程中的成本执行情况进行检查监督,将检查结果及时反馈到相关部门,以便采取有效措施纠正项目成本的偏差,针对存在的问题,提出改进措施,对工程进行全方位的成本管理。
3. 以资金管理为核心,完善债权债务管理制度 资金是商品价值的货币表现形式,是企业赖以生存和发展的基础,是企业生产经营活动的根本保证。资金管理就是掌握资金运动的过程,通过分析进行合理判断,从而进行科学的预测和决策。加强资金管理,就要及时回收资金,合理分配资金,加快资金周转,提高企业的经济效益。为了保障资金管理制度的顺利进行就必须建立健全债权债务管理制度。建立健全债权债务管理制度首先要从源头抓起,严把合同签订关,严格按合同法办事;同时要认真履行合同条款确保合同赋予的权利。其次,在施工过程中进行严格的计划与控制,深化中间结算,加强竣工决算,保持企业的应收工程款始终处于可以控制的范围。再次,要定期与甲方核对应收账款,加大催收力度和采取切实可行的催收措施。 首先要加强企业全体管理人员的财务管理意识,改变观念。其次加强财务会计人员的培训,强化会计人员的职业道德教育;提高会计人员综合素质、
工作能力和职业道德水平,提高其掌握和运用相关新论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策
(四)论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策 【摘 要】随着建筑施工企业经营规模扩张,资产负债率持续攀升,“两金”占资过高问题已成为影响企业健康、持续发展的瓶颈。众所周知,资金是企业的血液,而“两金”占资对建筑企业最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。本文就建筑施工企业开展“两金”压降工作的重要性以及如何有效开展压降工作进行深入探讨,以期为相关管理人员提供可以借鉴的参考。 【关键词】“两金”压降;重要性;对策
一、正确理解建筑施工企业“两金”现状
1.所谓“两金”,是指债权和存货类两项资产,是建筑施工企业除货币资金之外的两项非常重要的流动资产。目前,国资委口径的“两金”包括资产负债表项下的“应收账款、长期应收款和存货”。笔者认为,“两金”应在国资委的基础上进一步增加 “应收票据”和“其他应收款”两项。
2.众所周知,资金是企业的血液,而“两金”占资对建筑企业最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。如果不能有效控制“两金”规模、降低“两金”总量,企业很可能因流动资金短缺而导致企业资金链的断裂,致使企业面临巨大的财务危机。另外,企业资产质量的好坏主要集中体现在企业流动资产的优劣上,如果“两金”过高,应收账款长期挂账,已完工未结算久拖不决,必将导致企业出现大量的低效无效或不良资产,恶化了财务状况,降低了企业整体资产质量。
3.近年来,部分央企亏损及居高不下的“两金”,严重影响了企业的发展质量乃至生存,引起了国资委的高度重视。201X年6月9日,国资委针对央企“两金”占用问题下发了专门通知,决定开展为期两年的两金占用专项清理工作,提出了九个方面的监管要求和压降目标,并就此专门约谈了部分央企。这不仅充分说明了国资委对“两金”工作的高度重视,同时也说明了加强“两金”工作是央企当前迫在眉睫、刻不容缓的重要任务。因此,各单位一定要充分认识到加强和控制“两金”的极端重要性、紧迫性和艰巨性,要进一步提高认识,统
一思想,把“两金”治理工作摆在企业管理的突出位置来抓,加快应收款项向资金、存货向收入的转化速度,不断夯实企业资产质量,提升企业经济效益。
二、开展“两金”压降工作的重要性
1.“两金”过高的各种危害性是显而易见的,它不仅严重影响了企业资产质量、运行效率和盈利能力,加大了企业经营风险,诱发了债务官司纠纷,损害了企业信誉形象,还严重危害了企业的价值导向和士气。因为在“两金”中,除了由于正常的结算和支付账期内产生的两金,还有一定数量的变现或回收无望、虚列的问题资产,主要是已完工未计价中合同外不确定和不可计量的部分,这部分资产不仅难以解决,而且也是难以说清、最好埋伏问题的。
2.“两金”压降工作的开展可以有效解决建筑施工企业资产质量不高、运行效率低,资产负债率居高不下,现金流捉襟见肘,财务状况不理想等一系列问题。
3.“两金”压降工作的开展最显著的效果是可以快速改善建筑施工企业现金流问题。资金不仅是企业的血脉,更是攸关企业兴衰存亡的气脉和命脉。一个企业的好坏,光看财务账面上利润的多少是远远不够的,尤其是对实行建造合同的建筑施工企业来说,人为调节利润和平衡效益的现象屡见不鲜,如果没有足够的现金流作支撑和保障,再多的账面利润都是“浮云”。市场经济大潮下的种种实践也证明,现代企业往往不是“死在利润上”,而是绝大多数“败在现金流上”。 因此,我们要充分认识和高度重视现金流对企业生存发展的极其重要性,要筑牢“现金为王”的企业管理理念,要毫不动摇地坚持以现金流为核心,以实现正向经营性现金流为目标,实现最大化的净现金流,是确保企业基业长青、长盛不衰的根本保证。“两金”压降工作的开展将为我们提供一条解决建筑施工企业现金短缺的有效途径。
三、建筑施工企业“两金”压降对策
1.尽快建立健全工作机制 为有效解决“两金”占用问题,不断提高企业资产运营效率和资产质量,各建筑施工企业集团要成立以总经理为组长,分管副总经理为副组长,财务部、成本管理部、投资发展部、工管中心、金融管理部、法事部等相关部门负责人为组员的“两
金”压降工作领导小组,并具体明确相应的职责。建筑施工企业集团下属的各子分公司和工程指挥部(项目经理部)也要比照集团的要求,尽快成立本单位的“两金”工作领导小组,建立健全工作机制,为“两金”工作的开展提供坚实的组织保障。
2.建立健全“两金”压降责任体系 各单位要按照“谁放账、谁清收”等管控原则,明确存货、债权项目的压降领导和责任人,自下而上建立全系统、全级次、全覆盖的责任体系。
3.明晰核定“两金”压降指标原则
(1)应收票据。集团公司要在充分沟通并征求各下属子分公司意见的基础上,根据各子分公司具体实际,核定各子分公司本年应收票据控制指标。
(2)应收账款。根据国资委或上级机构下达的应收账款控制指标,测算全集团各子分公司压降指标总额,按照近3年各子分公司收入占同期全集团收入总额的比重、核定日各子分公司应收账款占全集团应收账款总额的比重,分别按30%和70%的权重核定各子分公司应收账款控制性指标。
(3)存货。将存货分为原材料、库存商品、已完工未结算款、房地产存货和其他来核定。
一是原材料。根据国资委或上级机构下达的原材料控制性指标,按照本年收入占比和核定日原材料余额占比,分别按30%和70%权重核定各子分公司原材料控制性指标。
二是库存商品。根据资委或上级机构下达的库存商品控制性指标,结合各子分公司实际情况,按照同比下降的原则予以核定。
三是已完工未结算款。根据国资委或上级机构下达的已完工未结算款控制性指标,测算子分公司压降指标总额,按照近3年各子分公司收入占比、核定日已完工未结算余额占比,分别按30%和70%的权重核定各子分公司已完工未结算款控制性指标。
四是房地产存货和其他。根据国资委或上级机构下达的房地产存货和其他存货控制性指标,按照同比下降的原则予以核定。
(4)其他应收款。根据国资委或上级机构下达的其他应收款控制性指标,按照同比下降的原则予以核定。
(5)长期应收款。根据国资委或上级机构下达的长期应收款控制性指标,结合BT项目、土地一级开发项目合同约定回购期和回购金额确定有关子分公司控制性指标。
4.建立协同作战,齐抓共管机制 将“两金”压降与建筑施工企业的治亏和清欠工作结合起来,各单位对照责任分工,做到各负其责又相互配合衔接。“两金”压降工作的牵头部门要加强统筹管理协调,各主责部门要积极担当责任,企业的党政工团要齐抓共管、共同参与。建筑施工企业的项目层面要积极主动地对接、落实上级部署,形成上下互动、有序衔接的良性机制;对亏损治理和“两金”压降、清欠工作要统筹部署,携手联动,做到方案上下衔接,数据相互吻合,措施协调配合,确保工作效果。
5.突出绩效考核保障 对财务绩效考核指标进行补充和完善,将“两金”年末余额纳入考核体系,并赋予较大权重,将“两金”压降工作与绩效考核和薪酬兑现紧密挂钩,充分发挥协同效应,变压力为动力,充分调动责任主体和责任人的主动性和积极性。 参考文献:
[1] 田利. 企业应收账款风险形成及对策研究[J].山西财经大学学报,201X(04) [2] 国资委.关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知.国资发评价[201X]82号 论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策(五)铁路建筑企业的清收清欠管控 摘要:
近些年,随着国家对铁路基础设施投资规模的加大,建筑行业获得了巨大的发展机遇,但在这种发展的背后,我们同时也关注到企业当前面临的挑战:
由于国内建筑市场、法律环境不尽规范,业主受政府宏观调控影响普遍存在资金紧缺问题,同时大部分建筑企业由于处于乙方弱势地位,企业对“两金”(即应收款项和存货)的管控比较单调, “两金”规模呈现恶性膨胀趋势。企业“两金”规模居高,从表象上来看,表现为企业的资产配置不合理,资产负债率攀升;从更深层次来分析,“两金”占用时间过长,会降低企业的资金周转速度,资金存量下降,进而引发潜在的支付危机,加重企业的经营成本。为实现“两金”的有效管控,加快企业“两金”向现金流转变,降低企业的经营风险,
本文将从清收清欠风险管控入手,探讨企业在管理中需要把握的工作要点,帮助企业构建完善的清收清欠风险管控体系,并通过具体案例,介绍企业清收清欠管控的具体实践,为铁路建筑企业做好清收清欠工作提供参考。 关键词:
建筑企业 清收清欠 管控
一、清收清欠的内涵 《企业财务通则》中对应收款项定义指的是企业通过销售商品、提供劳务的过程之中所发生的各种债权,主要包括的内容有应收账款、应收票据、其他应收款以及各种预付账款等等,基本上与建筑企业应收款项一致。所谓的存货则是指的企业所拥有的可以进行出售的商品或者是产成品,或者是正处于生产过程中的产品或者是半成品,或者是可以进行生产经营消耗的各种材料等等。但是对于建筑业来讲,按《企业会计准则―建造合同准则》规定,存货的范围更广,除包含施工生产正常材料、在产品、产成品等存货外,还包含工程结算小于工程施工的差额,简称“已完工未结算”,列示在资产负债表存货项下。正因如此,建筑企业清收清欠的内容有别于其他行业,工程款清收就是指将已发生施工成本确认为向建设单位的债权,即对存货中的已完工未结算清收;工程款清欠就是指将已对建设单位确权的债权资金收回。
二、铁路建筑企业清收清欠风险管控体系的构建 清收清欠的风险管控主要包括应收款项的风险识别、分析,以及对已完未结算工程款的清理风险如何防范等,贯穿于清收清欠的事前、事中和事后全过程。事前管控侧重于工程前投标风险防范,事中管控侧重于施工过程中的已完工未结算的清收和应收款的清欠,事后管控侧重应收到期质量保证金和工程尾款清收。《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》,对全面提升大中型企业经营管理水平和风险防范能力有着重大的推动作用。
(一)清收清欠事前管控 清收清欠事前管控包含建立资信档案、科学投标决策、慎重合同签订、执行合同交底等。建立资信档案可以从投标源头上防控清收清欠风险发生;科学投标决策可以通过严格审批投标项目,防止因过分追求营销业绩而忽略工程款清收清欠风险的
情况;在合同签订中,需要完善建筑工程合同条款,将减少或避免包含清收清欠工程款在内的风险作为合同谈判的重点;对于合同交底,工经部门需要对合同之中的分项工程验工计价规则、隐蔽工程量确认、验工计价周期、调概索赔等内容进行重点关注,而财务部门则需要对施工合同中的有关工程款回收等内容进行重视,并注重应用法律程序来催收债权。
(二)清收清欠事中管控 建筑企业清收清欠管理是持续不断的,必须做好动态管理。动态管理包含施工准备、施工过程直至工程竣工整个过程中清收清欠管理,主要涉及已完未结算的确权、工作量增加计量清收,竣工决算清收清欠等。
1、存货动态管理 企业应关注项目已完工未结算的变化,特别要对增加比较快的已完工未结算原因进行分析,不仅要分清时间性差异,还要分析是否存在变更索赔等因素,对导致这些问题的深层次原因进行深入分析。对于导致时间性差异的原因,必须要进行逐项的认真梳理,要能够明确其中的主客观因素各是什么。如果是计量规则所导致的,就需要在安排生产的时候尽量考虑计量需要,及时完备计量条件;如果是合同之外的变更导致的,就需要督促各个相关的主管部门,尽可能早的完备各种手续,并和业主进行有效沟通,督促业主对计量和相关的批复尽可能早的完成,以此尽可能减少潜在的财务风险,让资金可以实现良性的循环。
2、应收账款动态管理 首先,做好应收账款的跟踪监控。应收账款一旦形成,建筑企业应考虑如何按期足额收回的问题,为防患于未然,应将那些金额大、时间长的清欠作为重点,通过各种渠道,动态跟踪建设单位,及时了解建设单位资金状况的变化,必要时可采取让建设单位提供其他担保等措施来保证应收账款的回收。其次,要及时提示业主付款。这些款项包括工程预付款、工程进度款、工程结算款等,要给予建设单位在施工上一定的压力,争取将款项回收。再次,认真做好应收账款的账龄分析。加强应收账款的账龄分析,有利于加快工程款回笼,减少坏账损失,也有利于了解企业应收账款的周转情况和质量状况。通常来说,逾期时间越长,催款难度越大,成为坏账的可能性也越高。因此,认真进行账龄分析,采取适合的催收策略,
可提高应收账款回收率。对未到期的应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠,产生新的坏账风险。企业要重点加强对重大或难点项目、进展缓慢项目的跟踪、监控,实时关注应收账款的收回,及时掌握清欠动态。
(三)清收清欠事后管控 清收清欠事后管控首先要解决资金拖欠问题。对于拖欠的工程款、已到期质量保证金,企业应注意策略运用,具体项目具体分析,对于信用评级较高、长期合作的单位,应加强与对方的沟通,通过增进感情,取得对方的理解,争取资金及时到位。对于违约不履行义务的债务方,要及时采用催款函、律师函等方式进行清收,而对于信用评级较低、恶意拖欠工程款的债务方要敢于应用法律手段,采用仲裁方式清理拖欠款项。除此之外,清收清欠事后管控还应做好调概索赔的确认以及评价管理工作。
1、调概索赔管理 变更索赔工作是一项系统工程,对于平时所收集的内容需要进行全面地、科学地整理,要从中发现对自己有利的各种材料,并且还需要对对方有一个较为全面、详细的了解,对对方的优势以及劣势都能够进行掌握,在此基础上形成具有针对性的准备。在对工程变更进行索赔的过程中,需要对索赔的时效性进行重视,如果是超过了所规定的期限,那么就会失去索赔权利。在这个过程中,怎样把握住索赔的时机是关系到索赔是否可以获得成功的关键所在。如果是在工程施工期内,那么作为施工方就必须提前做好各种准备工作,在工程开始实施过程中就树立起良好的索赔意识,对可能会遇到的各种问题进行预测,制定出相应的预案,这样就可以在发现问题的时候,能够第一时间形成索赔方案,及时获得现场监理的签字确认,并能够在最短的时间之内进行上报。同时,变更索赔能否获得成功还与索赔报告的质量息息相关。为此在编制索赔报告时还需要以事实为依据,简明扼要地分析变更的原因和对企业造成的影响,最后提出有效的解决方案。
2、清收清欠评价管理 清收清欠评价管理就是对整个管控体系所实施的闭环管理。清收清欠评价管理包含两个方面的内容:
一方面工程项目竣工验收,各类工程款项基本回收完毕后,对建设单位资信进行后评价;另一方面对项目清收清欠进行总结评价。
(1)对建设单位进行资信后评价。建筑企业可以通过设定一定的资信指标对建设单位进行评价,资信指标包括业主级别、资本总额、管理水平、有无苛刻要求、计价与付款是否滞后、是否存在其他不合理的要求等。通过对建设单位资信进行后评价管理,从中可以分析出一定的规律,为企业领导层今后参与该建设单位或该区域投标提供决策依据。
(2)对项目清收清欠进行综合评价。任何一项工作完成后,都要对此工作完成情况进行评价,分析得与失,进一步指导今后的工作。清收清欠工作也不例外,对项目清收清欠工作的评价,可以使企业从中提炼出值得推广的、好的做法或成功经验,也可以从中可以吸取教训,整体推动企业清收清欠工作的提升。项目清收清欠综合评价内容具体包括:
清收清欠工作机构是否健全、职责分工是否明确、项目清收清欠工作方案是否合理,清收清欠责任制是否分解和落实执行、清收清欠方法运用是否合理等。
三、铁路建筑企业开展清收清欠的具体实践 经过多年来的摸索实践,许多建筑企业在研究、探索清收清欠管控的工作中,积累了大量清收清欠管理经验,并建立适合于自身管理实际的清收清欠管控体系。本文以中铁某集团公司城铁分公司为案例,简单介绍该公司开展清收清欠管控的具体实践,以期为同行企业开展清收清欠管控工作提供借鉴。
(一)建立健全清收清欠管理机制 公司成立了以总经理为组长的清收清欠工作领导小组,明确了领导小组和成员部门的工作职责,领导小组下设清收清欠工作办公室,负责清收清欠的日常管理工作,成员由各相关部门工作人员组成,形成主要领导亲自抓,各部门各司其职,具体人员互相协作、从不同角度积极落实的清收清欠工作机制,为清收清欠工作的有序正常开展奠定了坚实的组织保障。
(二)健全完善清收清欠工作制度和责任体系 公司制定了《清收清欠实施细则》,按照“谁形成、谁主管、谁负责”的原则,把清收清欠工作进行责任层层分解,形成“有人做、有人催、有人管”的清收清欠运作机制,公司所属项目部按照实施细则,明确分工,打通清
收清欠工作链条,形成事前、事中、事后闭环管理,使清收清欠管理朝着制度化、常态化、规范化的方向发展。
(三)严格落实清收清欠工作方案和管控目标 公司对所属每个工程项目进行认真疏理,根据每个项目具体情况,编制清收清欠工作方案,以“两金”阶段性控制指标为目标,分解下达季度内各月的清收清欠工作目标,对重点项目制定针对性工作计划和清理目标,加大清收清欠工作管控力度,推动“两金”压降工作落到实处。
(四)强化清收清欠和“两金”压降工作督导检查 公司将存货占比过高和收尾工程未进行集中管理列为经济活动分析重点督办事项,并筛选了部分重点项目实施督查督办,进一步加强重点难点项目督导力度;同时,将清收清欠工作纳入财务监察工作的主要检查内容,并定期对各单位清收清欠工作进展和“两金”压降情况进行分析通报,强化督导检查工作。
(五)强化清收清欠和“两金”压降工作考核力度 公司按照集团公司下达的“两金”阶段性控制指标进行分解,向所属项目部下达了 “两金”阶段性控制目标,同时把清收清欠指标和“两金”控制目标纳入了项目部年度财务预算考核指标,强化工作考核力度。
(六)持续、滚动推进清收清欠工作 公司按照清收清欠工作方案制定的时间节点,持续跟踪每个项目清收清欠落实情况,按季初存货金额大于500万元、债权金额大于500万元的标准确定清收清欠重点项目,对重点项目的形成原因进行详细分析,对问题反映突出、重点监控项目通过召开研讨会,找出工作的突破口。201X年底,为落实上级公司“两金”压降目标,公司制定“30天清收清欠突击战”的工作部署,上下联动,群策群力,创新清收清欠工作思路,采取针对性措施,确保清收清欠的效果。 201X年,通过公司及所属单位共同努力,年末“两金”余额较上年有了明显下降,超额完成了集团公司下达的“两金”压降控制指标,保证了资金的正常需求,资金存量明显回升,财务状况得到进一步改善。
四、结束语 保持企业营动资金的正向流动,既是企业持续健康运转的保障,也是企业开展清收清欠工作最直接的动机。清收清欠能否有效管理,直接影响到企业资金的正常周转和经济效益的实现,进而
影响到企业的营运能力和经营规模的扩张。企业应将清收清欠工作当作一项长期的、常态的工作长抓不懈,并在工作中不断总结和完善,才能切实提升清收清欠管理水平。 参考文献:
[1]胡为民.内部控制---企业风险管理[M].电子工业出版社,201X年 [2]戴国华.关于国有建筑企业集团应收外欠款的思考[J].财务与会计,201X年第10期 [3]李焰杰.施工企业应收账款管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计,201X年第6期 [4]马樱.加强建筑施工企业应收账款管理[J].合作经济与科技,201X第10期
转载请注明出处范文大全网 » 施工企业_两金_占用及其压降