范文一:基金审计报告
基金审计报告
基金审计报告
费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出;
或用于贷款付息。
(四)项目执行阶段的经济指标:
项目合同规定,项目执行期内实现:累计销售收入
1200万元 累计缴税 28
1.74万元 累计净利润 20
26万元
三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计,项目合同执行
情况如下:
(一) 项目投资到位情况:我们根据银行存款账、进账单及银行
对账单,确认项目投资到位情况如下:
1、截止到201X年03月31日,本项目已到位的总投资额为94
62万元,其中立项时已完成投资14
9.21万元,新增投资79
3.41万元,其中:
科技部创新基金 63万元
地方资助 16万元
企业自筹资金 71
4.41万元 银行贷款 0万元
(二) 项目资金支出情况:我们根据相关账簿及凭证,确认项目
资金支出情况如下:
1、截止201X年03月31日,本项目实际支出资金94
62万元,(开发费用中14
9.21万元为合同签订时已投入的资金)其中:
项目产品开发及试制 80
4.28万元
其中:
购臵仪器、设备 14
5.91万元 购臵生产设备 0
万元 流动资金 8
4.68万元 销售费用 36万元 基建 0万元
其他 1
7.66万元 合 计 94
62万元
(三) 经济指标完成情况:截止到201X年03月31日,贵公司
各项经济指标完成情况如下:
1、 项目实现收入:经审计贵公司提供的创新基金资助项目“多媒
体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”的收入明细清单等资料,项目
实现收入为贵公司“多媒体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”项目
的销售收入和技术服务收入,项目实现收入总额为13,144,38
8.63元,其中:
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本
总额为5,576,570.79元,其中:
3、项目税金 根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,
确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为1,379,49
7.14元,税项及对应税额明细如下:
4、项目应承担的期间费用:贵公司生产、销售的产品(不)仅为
创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账
及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计5,827,06
30元,其中(创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为
5,827,06
30元):
5、项目实现利润:项目执行期间共累计实现利润总额2,120,37
6.30元,其中:
范文二:基金审计报告
基金审计报告
基金会年度审计报告(示范文本)
基金会
20 年度 审 计 报 告 (示范文本)
目 录
一、审计报告
二、基金会财务相关情况表 三、资产负债表 四、业务活动表 五、现金流量表 六、财务报表附注 七、管理建议书
委托单位: 审计单位: 联系电话: 传真号码:
页 次
审 计 报 告
***审字[20XX]**号
*****基金会:
我们审计了后附的*****基金会财务报表,包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是*****基金会管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规
范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况
*****基金会登记证号为基证字第xxx号,组织机构代码为xxx。XX年xx月
xx日经中华人民共和国民政部批准颁发了基金会法人登记证书,法定代表人为xxx,地址为xxx ,业务主管单位为xxx ,
原始基金为xxx。
(简要说明截止20XX年xx月xx日该基金会设立的分支、代表机构情况)
四、财务状况
1、*****基金会截止20XX年12月31日资产总额为 元,其中:货币资金 元,对外投资 元,应收款项 元,其中:应收帐款 元、其他应收款 元,固定资产原值 元,累计折旧 元,固定资产净值 元。
2、*****基金会截止20XX年12月31日负债总额为 元,其中:流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。
3、*****基金会截止20XX年12月31日净资产总额为 元,其中:限定性净资产 元,非限定性净资产 元。
4、 *****基金会20XX年度收入 元,其中:捐赠收入 元,政府补助收入 元,投资收益 元,其他收入 元。
*****基金会20XX年度支出 元,其中:业务活动成本
元,管理费用 元,筹资费用 元,其他费用 元。
5、*****基金会**年度公益事业支出 元,上年收入合计 元,上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入 元,于上年解除时间限定的净资产 元,调整后的上年度收入合计 元,公益事业支出占上一年总收入的比例为 %;工作人员工资福利 元,行政办公支出 元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。(适用于公募基金会)
(说明:公募基金会公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接成本,调整后的上年度总收入=上年度实际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。)
*****基金会**年度公益事业支出 元,上年末净资产 元,公益事业支出占上一年基金余额的比例为 %;工作人员工资福利 元,行政办公支出 元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。(适用于非公募基金会)
(非公募基金会公益事业支出包括直接用于受助人的支出
和开展公益项目时发生的项目直接成本,计算公益事业支出比例时,上年基金余额为上年末净资产。)
五、审计意见
经审计,我们发现*****基金会存在以下问题:(活动违背公益性、非营利性,投资失误,长期应收账款等)。
我们认为,*****基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有(或未能在,加说明段)重大方面公允反映了*****基金会20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
×××会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
中国?北京 二,XX年 月 日
基金会财务相关情况表
范文三:私募债券审计报告
中小企业私募债券 融资业务介绍 目 录
一、中小企业私募债券业
务 .................................................................... 1
(一)《中小企业私募债券业务试行办法》出台背景 .......................... 1
(二)中小企业私募债券的基本概
念 ...................................................... 2
(三)与其他主要融资方式比
较 .............................................................. 4
(四)中小企业私募债的优
势 .................................................................. 4
(五)中小企业私募债发行流程
图 .......................................................... 6
(六)企业申请发行中小企业私募债券准备步骤 .................................. 7
一、中小企业私募债券业务 2012年5月22日,上海证券交易所和深圳证券交易所分别发布了《上海证券交易所中
小企业私募债券业务试点办法》和《深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》,标志
着中小企业私募债券业务试点正式启动。 (一)《中小企业私募债券业务试点办法》出台背
景
1、符合宏观经济发展方向 第四届金融工作会议上,**总理强调“做好新时期的金融工作,要坚持金融服务实
体经济的本质要求,牢牢把握发展实体经济这一坚实基础,从多方面采取措施,确保资金投
向实体经济,有效解决实体经济融资难、融资贵的问题,坚决抑制社会资本脱实向虚、以钱
炒钱的问题,防止虚拟经济过度自我循环和膨胀,防止出现产业空心化现象。”
2、拓宽中小企业融资渠道
企业债券审计应关注的重点
一、企业债券的基本概念及现状
1、企业债券的基本概念 企业债券是中国存在的一种特殊法律规定的债券形式。按照中国国务院1993年8月颁布
实施的《企业债券管理条例》规定,“企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限
内还本付息的有价证券”。从企业债券定义本身而言,与公司债券定义相比,除发行人有企业
与公司的区别之外,其他都基本相同。公司债券的发行主体是股份公司,但也可以是非股份
公司的企业发行债券。所以,一般归类时,将公司债券和企业发行的债券合在一起,泛指企
业发行的债券,但由于中国一部分发债企业不是股份公司,一般把这类债券叫企业债,如下
文所述的地方政府融资平台公司发行的城投债、中小企业私募债等。
2、企业债券的发展现状 据相关统计,2013年第一季度,地方政府旗下的投资公司发售了2830亿元债券,同比
增长一倍多,估计2014年城投公司的到期债券将会超过600亿元,2016年将达到1300亿元,
而2017年和2018年均将有近1400亿元到期。目前,中国的债券占gdp比重大约为40%左右,
在包括日本、美国、意大利、法国等九个世界主要经济体中排名第八。从世界范围内的经验
来看,债券所占gdp比重往往高于股票市场,但中国股票市场占gdp已达到60%左右,相对
而言,中国未来的债券市场有较大的发展空间。
二、企业债券的审计内容 企业债券代表着发债企业和投资者之间的一种债权债务关系,债券持有人是企业的债权
人,债券持有人有权按期收回本息。债券发行者的账务状况,盈利能力、偿债能力、发展潜
力等是发行债券审计的重点,具体而言,注册会计师因不同的发债品种而审计的内容会略有
不同:
1、对于企业债券,注册会计师应审计发行人最近三个年度的资产负债表、利润表、现金
流量表、所有者权益变动表及附注,并提交审计报告。
2、对于中小企业私募债券,注册会计师应审计发行人最近二个年度的资产负债表、利润
表、现金流量表、所有者权益变动表及附注,并提交审计报告。 与ipo及相关上市公司审计不同的是,由会计师事务所出具的企业债券审计报告一般仅
需要以年度为单位出具,并不存在中期财务报表的审计,相关债券发行的主管部门对中期 财务数据仅需发行人提供相关报表即可。
三、企业债券审计应关注的重点 企业债券审计风险与发行人本身的经营状况直接相关。如果企业发行债券后,经营状况
不好,连续出现亏损,可能无力支付投资者本息,投资者就面临着受损失的风险,这样,出
具企业债券审计报告的会计师事务所就有可能受到牵连。所以,注册会计师在企业发行债券
审计时,应重点关注以下几点:
(一)风险评估阶段应关注的重点
1、 发债企业所处地区经济总量及经济发展趋势 从目前我国现状来看,相对于诸多欧美国家而言,我国不一定有大量的经济和财务优质
的民间企业,但有强有力的、经济和财务相对安全的政府,这是中国现实经济基本格局的一
个重要特征。注册会计师在评估现实的债务审计风险,不能不考虑这一重要因素。所以,注
册会计师对被审计单位所处地区经济总量及总体发展趋势必需有所了解,应对发债企业地方
政府财政收入、融资平台公司直接收入、滚动发债等所带来的现金流等地方债务偿还的现金
流来源进行调查。一般来说,在经济发达、快速增长和发展的地区政府偿债能力较强,发生
债务违约的风险较小。在经济相对落后、地方政府财务收入较低、融资平台公司现金流较差
地区发债企业的偿债能力较差。
2、 发债企业所处的行业状况、法律环境及监管环境 由于企业债券发行的政策性较强,相关监管部门在处理推进改革、提高效率和防范风险
的同时,会根据经济形势发展的需要,对发债申请企业的所处的行业状况有重点的进行分类
管理,比如:
(1)上海证券交易所制定的《上海证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》中小企
业私募债券发行人限于符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕
300号)规定、且未在本所和深圳证券交易所上市的中小微型企业,暂不包括房地产企业和
金融企业。
(2)根据国家发展与改革委员会发布的《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债
券发行审核工作的通知》(发改办财金[2013]957号),将企业发债申请分为“加快和简化审
核类”、“从严审核类”、“适当控制规模和节奏类”三种情况进行分关管理,做到有保有控、 支持重点、防范风险。 注册会计师在承接企业债券业务时,应对发行人所处的行业状况、法律环境及监管环境
进行了解,如不符合监管部门要求的债券发行则不宜进行业务承接。
(二)实质性测试阶段应关注的重点 根据《公司债券发行试点办法》、《证券法》的相关规定,发债企业在财务上应符合下列
规定:1、公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定;
2、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息;3、本次发行后累
计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十;金融类公司的累计公司债券余额
按金融企业的有关规定计算。中小企业私募债对财务指标没有做硬性规定,但在实务操作中
基本也是按上述财务指标进行计算发债规模。 注册会计师在实质性测试中除了对上述财务指标进行关注外,还应重点关注以下事项:
1、关于发债企业的资产注入
(1)地方政府设立的融资平台公司,应关注是否足额注入资本金,学校、医院、公园等
公益性资产不得作为资本注入融资平台公司。已将公益性资产注入融资平台公司的,在计算
发债规模时,必须从净资产规模中予以扣除。(公益性资产是指学校、医院、公园、广场、党
政机关及经费补助事业单位办公楼等,以及市政道路、水利设施、非收费管网设施等不能带
来经营性收入的基础设施等)。
(2)注入资产是否经具有证券从业资格的资产评估机构评估,并由有关主管部门办理相
关权属转移登记及变更工商登记。同时,作为企业注册资本注入的土地资产除经评估外,还
应检查是否取得土地使用权证,属于划拨、变更土地使用权人的,还应证明原土地使用证已
经注销。
(3)关注是否执行《土地管理法》等有关规定,地方政府将土地注入融资平台公司是否
经过法定的出让或划拨程序。以出让方式注入土地的,融资平台公司应及时足额缴纳土地出
让收入并取得国有土地使用证;以划拨方式注入土地的,应经过有关部门依法批准并严格用
于指定用途。融资平台公司经依法批准利用原有划拨土地进行经营性开发建设或转让原划拨
土地使用权的,应当按照规定补缴土地价款。地方各级政府不得将储备土地作为资产注入融
资平台公司,不得承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源。
2、关于发债企业的利润构成
(1)对承担有稳定经营性收入的公益性项目融资任务并主要依靠自身收益偿还债务的融
资平台公司,以及承担非公益性项目融资任务的融资平台公司,关注其偿债资金70%以上(含
70%)是否来源于公司自身收益。这里的自身收益除项目本身经营性收益外,还包括已注入融
资平台公司的土地出让金收入和车辆通行费等其他经营性收入。“公益性项目”是指为社会公
共利益服务、不以盈利为目的,且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目,如市政
道路、公共交通等基础设施项目,以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等
基本建设项目。
(2)关注补贴收入的真实性及税收减免的合理性 地方政府设立的融资平台公司的补贴收入较多,注册会计师应关注发债企业取得补贴收
入的文件是否齐全,是否符合《企业会计准则》的相关规定。 地方政府往往对设立的融资平台公司有大额的税收减免等优惠政策,注册会计师应重点
关注相关税收减免是否有相关的政府批文,是否违反国家税收法律法规的相关规定。
3、 关于发债企业的担保 根据国家发展与改革委员会发布的《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风
险防范管理有关问题的通知》(发改办财金[2012]3451号),注册会计师还应关注以下担保行
为:
(1)对发债企业为其他企业发债提供担保的,在计算资产负债率指标时是否按担保额一
半计入本企业负债额。
(2)政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的,是否已按担保额的三分之一
计入该平台公司已发债余额。
(3)抵质押物是否经过具有证券从业资格的评估机构进行价值评估。在债券征信工作中,
关注发行人是否有不良征信记录情况,发行人是否在综合信用承诺书中对抵质押物没有“一
物多押”进行承诺。篇三:中小企业私募债调研报告v1 中小企业私募债券调研报告
一、 中小企业私募债的介绍
(一)私募债
1、定义:私募债券是指在中国境内以非公开方式发行的,约定在一定期限还本付息的公
司债券。
2、对象:私募的对象是有限数量的专业投资机构,如银行、信托公司、保险公司和各种
基金会等。这些专业投资的投资机构一般都拥有经验丰富的专家,对债券及其发行者具有充
分调查研究的能力,加上发行人与投资者相互都比较熟悉,所以没有公开展示的要求,即私
募发行不采取公开制度。
3、特点:私募债券是指向特定的投资者发行的债券,其发行和转让均有一定的局限性,
私募债券的发行手续简单,一般不能在证券市场上交易。所以购买私募债券的目的一般不是
为了转手倒买,只是作为金融资产而保留。
(二)中小企业私募债 1、概述: 上海证券交易所和深圳证券交易所2012年5月22日分别发布实施《上海证券交易所中
小企业私募债券业务试点办法》和《深圳证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》。 两所《试点办法》明确,中小企业私募债券,是指中小微型企业在中国境内以非公开方
式发行和转让,约定在一定期限还本付息的公司债券。私募债券应由证券公司承销。每期私
募债券的投资者合计不得超过200人。发行利率不得超过同期银行贷款基准利率的3倍,期
限在一年(含)以上。两个或两个以上的发行人可以采取集合方式发行私募债券。在符合规
定的前提下,发行人可为私募债券设臵附认股权或可转股条款。
2、优点:
2.1降低综合融资成本,改善企业融资环境 银行信贷规模受限,发行债券可以拓宽企业融资渠道,改善企业融资环境。(1)有助于
解决中小企业融资难,综合融资成本高的问题。
(2)有助于解决部分中小企业银行贷款短贷长用,使用期限不匹配的问题。
(3)增加直接融资渠道,有助于在经济形式和自身情况未明时保持债务融资资金的稳定
性。
2.2筹集资金规模大,发行条款灵活 私募债规模占净资产的比例未做限制,筹资规模可按企业需要自主决定,发行条款灵活。
(1)期限可以分为中短期《1--3》年、中长期《5--8年》、长期《10--15年》。
(2)债券可以附赎回权、上调票面利率选择权等期权条款。
(3)增信设计可为第三方担保、抵押/质押担保等,也可以设计认股权证等。 (4)可
分期发行。
2.3资金使用灵活,债务结构合理 允许中小企业私募债的募集资金全额用于偿还贷款、补充营运资金。若公司需要,也可
用于募投项目投资、股权收购等方面。资金使用的监管较为宽松。
2.4提高资本市场影响力 债券发行期间的推介、公告与投资者的各种交流可有效提升企业的形象。债券的成功发
行显示了发行人的整体实力,有助于企业在证监会、交易所面前以前树立良好印象,有助于
企业未来的上市等其他安排。债券的挂牌交易进一步为发行人树立资本市场形象。
2.5宏观政策鼓励审批速度最快 十二五规划草案提出,要显著提高直接融资比重,债券融资首当其冲。目前中小企业私
募债在发行审核上率先实施“备案”制度,接受材料至获取备案同意书10个工作日内。
3、缺点
3.1只能向合格投资者发行,我国所谓合格投资者是指注册资本金要达到1000万元以上,
或者经审计的净资产在2000万元以上的法人或投资组织。
3.2 定向发行债券的流动性低,保和信用评级。只能以协议转让的方式流通,只能在合
格投资者之间进行。
二、 债券发行的制度文件
(一)《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业?2011?300号) (二)
《证券公司开展中小企业私募债券试点业务自律规定》 (三)《中小企业私募债券试点登记
结算业务实施细则》 (四)《上海证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》 (五)《上
海证券交易所中小企业私募债券业务指引》 (六)《深圳证券交易所中小企业私募债券业务
试点办法》 (七)深交所发布《中小企业私募债券试点业务指南》
三、 中小企业私募债券基本内容与流程 表 中小企业私募债和其他主要信用债特征比较
(一) 中小企业私募债法律关系图 篇四:中小企业私募债所需资料清单 中小企业私募债所需资料清单
一、项目初步判断时期发行人提供材料
1、企业营业执照、组织机构代码、税务证或者企业特许经营的许可证书;
2、公司介绍材料(历史沿革、现状以及未来战略规划;所述行业性质);
3、公司股东结构(实际控制人情况)、公司母子公司组织结构图;
4、近两年(2012-2013)会计报告(如果审计过的最好);
5、近两年(2012-2013)纳税申报表;
6、公司最新的职工数及人员构成情况;
7、公司以及主要股东(实际控制人)征信报告。
二、项目进场阶段提供材料(实质性尽职调查)发行人提供材料 见附件:模板
三、试点期间中小私募债券需要做债券增信措施 提供初步设计增信措施的想法:第三方担保、资产抵押及其他。 附件: 中小企业私募债券发行 尽职调查清单
以下资料清单系根据中小企业私募债券发行备案的最新规定和要求编制而成,将作为太
平洋证券策划发行中小企业私募债券方案及制作备案文件的基础材料。该等基础材料的真实
性、准确性、完整性及资料提供的及时性,将影响到贵公司发行私募债券方案的可行性及发
行进度。敬请贵公司及时提供以下资料,本公司将严格履行保密责任。 说明:
(1)本清单中所述“发行人”或“公司”指xxxxx公司。
(2)随着工作的深入,我们可能向贵公司进一步提出补充文件清单。
(3)如果本清单要求提供的某一项或多项文件并不适用于相关单位,请以书面方式作出
说明。
(4)以下要求提供的文件资料,除非另作说明,应包括自公司或公司的附属机构成立至
今的所有文件资料。
(6)对文件资料中有关问题,我们可能需要进一步咨询贵公司有关人员。 1 发行人基
本情况
1.1发行人概况:公司名称、住所、法定代表人、主要经营范围等。
1.2历史沿革、股东情况。
1.3发行人的公司治理。
1.4发行人与其母公司、子公司等投资关系的完整结构图(从最上游直至最下游的所有
企业)。结构图应标明控股/持股/控制关系、持股份额、其它持股人的详情。
1.5公司拥有的主要子公司的详细清单,该清单的内容包括:下属企业的名称、成立时
间、注册地址、注册资本、股权状况(股东名称、出资额、持股比例,或控制关系)、企业性
质、经营范围、主营业务、最近一期财务情况、是否合并报表。
1.6有关发行人及其下属企业主体资格的法律文件:
1.7发行人现阶段和以往享受过的优惠政策。
1.8发行人在过去三年内进行的(境内和境外)投资、出售、收购、兼并、增资、减资、
合并、分立、重大改组、变更情况。 2 发行人所在行业情况
2.1发行人所处行业基本情况调查
(1)发行人所处行业在国民经济中的地位、发展前景、国家有关行业政策、今后中长期
规划等;
(2)行业中主要业务指标的市场统计资料、最新的销量调查报告或统计资料;
(3)影响行业的主要因素分析。
2.2发行人在行业中的地位调查
(1)与国内同行业各主要企业的资产规模、市场占有率、产品/服务价格、收入、利润、
资产利润率等主要指标的统计比较;
(2)与同行业主要竞争对手的成本利润率比较分析。
2.3发行人在同行业中的竞争优势分析
(1)地理优势、人才资源、劳动力资源等;
(2)规模优势(是否有规模经济效益);
(3)管理、技术优势(先进的经营管理水平、经营方面的独特性等);
(4)价格、服务质量优势等(如有);
(5)品牌及企业文化方面的优势
(6)其他优势(如中央、地方的优惠政策等)。 3 发行人主要业务情况
3.1公司最近两年(2012~2013)的主营业务收入及成本情况。
3.2公司最近两年(2012~2013)主营业务收入的构成情况。
3.3公司的主要项目情况:公司在最近三年中完成了哪些重大投资项目,公司正在进行
或计划进行的投资项目情况。
3.4公司产品生产或服务基本流程介绍。
3.5特许经营情况
4 发行人的人事状况
4.1公司的职工数及人员构成情况(行政人员、技术人员、服务人员、财务人员人数及
比例,学历构成情况,职称构成情况),公司的主要人事管理制度等。
4.2公司高级管理人员简介:高级管理人员包括董事、监事、总经理和其他高级管理人
员(副总经理、总经理助理、董事会秘书、财务负责人、行政主厨及分公司总经理),包括各
位成员的姓名、国籍、任期及委派方或选举决议,并简要说明公司过去四年高级管理人员的
变化情况以及他们在公司及其下属企业资本中持有的权益。 5 发行人的财务状况
5.1 如未作特别说明,本节信息中近三年的财务会计信息应摘自经会计师事务所审计的
财务报告。
5.2公司应简要披露财务会计信息,主要包括:
(1)最近两年及一期(6月30日)的资产负债表、利润表及现金流量表,发行人编制合
并财务报表的,应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。最近两年及一期合并财务报表
范围发生重大变化的,还应披露合并财务报表范围的具体变化情况、变化原因及其影响;
(2)最近两年及一期(6月30日)的主要财务指标;
(3)最近三年内进行过导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的重大资产购买、出
售、置换的发行人,披露最近两年及一期(6月30日)的财务报 表应包括:重组完成后各年的资产负债表、利润表、现金流量表,以及重组时编制的重
组前模拟资产负债表、模拟利润表和模拟报表的编制基础。
(4)公司管理层作出的关于公司最近两年及一期(6月30日)的财务分析的简明结论性
意见,主要以发行人的母公司财务报表为基础分析说明发行人资产负债结构、现金流量、偿
债能力、近两年的盈利能力、未来业务目标以及盈利能力的可持续性。
5.3公司对可能影响投资者理解公司财务状况、经营业绩和现金流量情况的信息,应加
以必要的说明。公司有无逾期尚未偿还的贷款及其展期情况。
5.4简介公司的资金管理办法和投资决策程序。 6 发行人募集资金投向
6.1公司应简要披露募集资金的运用计划。
6.2募集资金用于补充流动资金的,公司应当披露补充流动资金的合理性和必要性,及
其对公司未来经营活动的影响。
6.3偿还银行贷款的,公司应当提供具体银行贷款合同复印件,并披露偿还银行贷款的
具体安排和对公司财务状况的影响。 7 公司面临的主要风险与对策
7.1行业风险及对策
7.2经营风险及对策(如经营管理风险、商标及标识被侵权的风险、人力资源不足的风险、
原料供应风险等)。
7.3财务风险及对策
7.4政策风险及对策。
7.5利率风险及对策。
7.6兑付风险及其他财务风险及对策。
7.7投资风险及对策。
7.8汇率风险及对策。
7.9行业风险及对策(如技术风险、税收优惠政策风险、市场竞争加剧风险等)。
7.10资信风险。发行人最近三年内资信状况及存在的问题和可能出现的资信风险。
7.11担保(如有)或评级的风险。担保人(如有)资信或担保物(如有)的现状及可能发生的
重大变化对本期债券本息偿还的影响,信用评级级别变化可能对投资人利益的影响等。 8 公司资信情况
8.1公司获得主要贷款银行的授信情况(提供目前尚未到期的银行贷款合同);
8.2近三年发行的债券以及偿还情况;
8.3近两年的流动比率、速动比率、资产负债率、利息倍数〔(利润总额+利息费用)/利
息费用〕、贷款偿还率(实际贷款偿还额/应偿还贷款额)、利息偿付率(实际支付利息/应付利
息)等财务指标。
9 发行人的偿债安排
9.1发行人对发债后公司现金流量的基本预测(即未来十年的简单现金流量表)。
9.2公司过去两年的现金流量分析。
9.3发行人偿债记录,偿债资金来源、具体的偿债计划。
9.4专项偿债账户该帐户的资金来源、提取的起止时间、提取频度、提取金额、管理方
式、监督安排及信息披露等内容。
9.5不能按时支付利息、到期不能兑付以及发生其他违约情况时的解决措施。 10其他事
项
公司最近一期(6月30日)末的对外担保情况,对公司财务状况、经营成果、声誉、业
务活动、未来前景等可能产生较大影响的未决诉讼或仲裁事项,主要包括:(1)受理该诉讼
或仲裁的法院或仲裁机构的名称;
(2)提起诉讼或仲裁的日期;
(3)诉讼或仲裁的当事人和代理人;
(4)提起诉讼或仲裁的原因;
(5)诉讼或仲裁请求;
(6)可能出现的处理结果或已生效法律文书的执行情况。
范文四:基金公司审计报告
基金审计报告2016
基金公司审计报告
基金会
20年度审计报告
目录
一、审计报告
二、基金会财务相关情况表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、财务报表附注七、管理建议书
委托单位:审计单位:联系电话:传真号码:
页次
审计报告
***审字[20XX]**号
*****基金会:
我们审计了后附的*****基金会财务报表,包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是*****基金会管理层的责任。这种责任包括:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;
1 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况
*****基金会登记证号为基证字第xxx号,组织机构代码为xxx。XX年xx月
xx日经中华人民共和国民政部批准颁发了基金会法人登记证书,法定代表人为xxx,地址为xxx,业务主
2 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
管单位为xxx,原始基金为xxx。
四、财务状况
1、*****基金会截止20XX年12月31日资产总额为元,其中:货币资金元,对外投资元,应收款项元,其中:应收帐款元、其他应收款元,固定资产原值元,累计折旧元,固定资产净值元。
2、*****基金会截止20XX年12月31日负债总额为元,其中:流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。
3、*****基金会截止20XX年12月31日净资产总额为元,其中:限定性净资产元,非限定性净资产元。
4、*****基金会20XX年度收入元,其中:捐赠收入元,政府补助收入元,投资收益元,其他收入元。
*****基金会20XX年度支出元,其中:业务活动成本元,管理费用元,筹资费用元,其他费用元。
5、*****基金会**年度公益事业支出元,上年收入合计元,上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入元,于上年解除时间限定的净资产元,调整后的上年度收入合计元,公益事业支出占上一年总收入的比例为%;工作人员工资福利元,行政办公支出元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例
3 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
为%。
*****基金会**年度公益事业支出元,上年末净资产元,公益事业支出占上一年基金余额的比例为%;工作人员工资福利元,行政办公支出元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为%。
五、审计意见
经审计,我们发现*****基金会存在以下问题:。
我们认为,*****基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了*****基金会20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
×××会计师事务所中国注册会计师
中国注册会计师
中国?北京二,XX年月日
基金会财务相关情况表
关于深圳市XXXXX有限公司
创新基金项目专项审计报告
4 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
深恒平专审字[2013]第000号
深圳恒平会计师事务所
中国?深圳
*机密*深恒平专审字[2013]第000号
专项审计报告
深圳市XXXXX有限公司:
我们接受委托,审计了贵公司2010年9月至2013年3月“科技型中小企业创新基金”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”中“经济指标”的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品收入明细表,恰当界定项目产品的具体范围,并对报表编制、材料提供过程实施内部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定,依据《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信:
5 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
我们获取的审计证据是充分的、适当的,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
深圳市XXXXX有限公司系2003年10月22日注册成立的股份有限公司,由深圳市市场监督管理局颁发企业法人营业执照,注册号8;注册资本:人民币万元;法定代表人:xxxx;公司住所:深圳市南山区xxxxx座701。公司经营范围:xxxxxx
项目基本情况:本项目xxxx视双向网改造设备等相关产业发展,将芯片厂商、高清数字电视终端解决法案商、运营商厂商连接起来形成完整的产业链;能有效实现核心技术积累、打破国外企业技术垄断;有助于我国数字视讯产业完成由制造到创造的战略转型。
二、基金合同有关规定
贵公司于2010年06月01日申报“多媒体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”项目,并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于2010年09月
01日签订了《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》,立项代码:10C26214424833,取得创新基金总额为120万元人民币的资金,用于“多媒体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”项目的投入。
项目投资总额为960万元,在项目合同签订时,已
6 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
完成投资160万元,计划新增投资800万元,其中科技部创新基金资助90万元。
创新基金用途规定:创新基金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助,包括人工费、仪器设备购臵和安装费、商业软件购臵费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出;或用于贷款付息。
项目执行阶段的经济指标:项目合同规定,项目执行期内实现:
累计销售收入1200万元累计缴税281.74万元累计净利润202.26万元
三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计,项目合同执行情况如下:项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:1、截止到2013年03月31日,本项目已到位的总投资额为942.62万元,其中立项时已完成投资149.21万元,新增投资793.41万元,其中:科技部创新基金3万元地方资助16万元
企业自筹资金714.41万元银行贷款0万元
项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
7 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
1、截止2013年03月31日,本项目实际支出资金942.62万元,其中:
项目产品开发及试制804.28万元
其中:购臵仪器、设备145.91万元购臵生产设备0万元流动资金84.68万元销售费用36万元基建0万元其他17.66万元合计942.62万元经济指标完成情况:
截止到2013年03月31日,贵公司各项经济指标完成情况如下:1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的创新基金资助项目“多媒体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“多媒体高清双向互动数字电视机顶盒芯片”项目的销售收入和技术服务收入,项目实现收入总额为13,144,388.63元,其中:
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为5,576,570.79元,其中:
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为1,379,497.14元,税项及对应税额明细如下:
4、项目应承担的期间费用:
8 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
贵公司生产、销售的产品仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计
5,827,062.30元,其中:
5、项目实现利润:
项目执行期间共累计实现利润总额2,120,376.30元,其中:
?专项审计报告参考样式真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告诚信为本操守为重遵循准则2009年5月
9 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
审计报告****审字[****]第****号(企业名称):我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品收入明细表,恰当界定项目产品的具体范围,并对报表编制、材料提供过程实施内部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定,依据《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信:我们获取的审计证据是充分的、适当的,现将审计情况报告如下:一、企业及项目基本情况**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号,***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****;公司住所:***************。公司经营范围:*****
10 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
项目基本情况:(简述项目基本情况)二、基金合同有关
规定-1-
11 / 35
---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
贵公司于****年**月**日申报“****************”项目,并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》,立项代码:****************,取得创新基金总额为**万元人民币的资金,用于“***************”项目的投入。项目投资总额为***万元,在项目合同签订时,已完成投资**万元,计划新增投资****万元,其中科技部创新基金资助**万元创新基金用途规定:创新基金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助,包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项
目直接相关的支出;或用于贷款付息。项目执行阶段的经济指标:项目合同规定,项目执行期内实现:累计销售收入累计缴税累计净利润三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计,项目合同执行情况如下:项目投资到位情况:我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:1、截止到*****年**月**日,本项目已到位的总投资额为********万元,其中立项时已完成投资***万元,新增投资***万元,其中:科技部创新基金***万元****万元****万元****万元-2-
12 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
地方资助企业自筹资金银行贷款项目资金支出情况:***万元***万元***万元我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:1、截止****年**月**日,本项目实际支出资金*****万元,其中:项目产品开发及试制其中:购置仪器、设备购置生产设备流动资金销售费用基建其他合计***万元***万元***万元***万元***万元***万元***万元***万元经济指标完成情况:截止到****年**月**日,贵公司各项经济指标完成情况如下:1、项目实现收入:经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“**********”项目的销售收入和技术服务收入,项目实现收入总额为*********元,其中:项目收入项目销售收入技术服务收入合计**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计-3-
13 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
2、项目成本:根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为*************元,其中:项目成本项目销售成本技术服务支出合计**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计3、项目税金根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元,税项及对应税额明细如下:税种**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计增值税营业税城建税教育费附加企业所得税合计4、项目应承担的期间费用:贵公司生产、销售的产品仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计**********元,其中:-4-
14 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
项目**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计管理费用销售费用财务费用合计5、项目实现利润:项目执行期间共累计实现利润总额***********元,其中:项
目**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累计利润总额净利润企业成长情况经审计贵公司提供的项目立项时至验收时的企业会计报表,确认在项目执行期内企业成长情况如下:指标项目立项时值项目验收时值增长率总资产总收入净利润总额缴税总额注:增长率=?项目立项时值)*100%四、审计意见我们认为,贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明细表和项目产品收入明细表,在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。五、使用限制本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的,不适用于其它目的,仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。-5-
15 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
附送:创新基金申请项目财务报告附注中国注册会计
师:****年**月**日中国注册会计师:-6-
16 / 35
---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
附送*************公司创新基金申请项目财务报告附注****年**月—****年**月一、公司的主要会计政策:1(2(3(4(5(会计制度:公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。会计年度:自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币:以人民币为记账本位币。记账基础:权责发生制;计价原则:实际成本。存货的核算方法:存货取得时按实际成本记帐,销售成本按先进先出法。((1)(2)7(固定资产计价和折旧方法:固定资产计价:按实际成本计价。固定资产折旧:采用直线平均法计算。收入确认原则:以商品已经发出,商品所有权转移给买方或劳务已提供,收到货款或已取得款项的证据时,作为收入实现。二、适用的税费及税率:税种增值税营业税城建税教育费附加所得税三、主要财务指标注释:-7-税率**%**%**%**%**%
17 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
项目资金到位情况项目计划总投资****万元,在创新基金项目合同签订时已完成投资***万元,计划新增投资****万元;项目验收时,实际完成总投资****万元,占计划的**%,其中新增投资****万元,占计划的**%。新增投资中,科技部创新基金***万元,地方资助***万元,企业自筹资金***万元,银行贷款***万元,其他资金***万元。项目资金支出情况项目资金累计支出****万元,占计划总投资的**%。其中包括购置与本项目直接相关的生产设备***万元;项目产品开发及试制费***万元;项目购置
仪器设备和生产设备明细见附表一;流动资金***万元,主要是存货周转金和预付购买原材料款。项目经济指标完成情况1.项目执行期内,累计实现销售收入****万元,占项目合同指标的**%。项目产品销售收入明细见附表二。2.项目执行期内,累计缴税***万元,占项目合同指标的**%。3.项目执行期内,累计实现利润***万元,占项目合同指标的**%。企业成长情况截至****年**月**日,本公司资产总额为****万元,比立项时的****万元增长**%;本公司年总收入****万元,比立项时的****万元增-8-
18 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
长**%;缴税总额****万元,比立项时的****万元增
长**%;净利润总额****万元,比立项时的****万元
增长**%。****年**月**日-9-
19 / 35
---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
附表一项目购置仪器设备和生产设备明细表单位:元
序号123日期售货单位品名、型号、规格单位数量单
价金额合计附表二项目产品销售收入明细表序号123
开票日期购货单位发票号码金额合计-10-
20 / 35
---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
?专项审计报告编制要求第一章报告内容专项审计报告应包括以下主要内容:一(说明部分1(说明委托方名称及委托目的;2(说明被审计单位责任、审计机构责任、审计依据。二(企业及项目基本情况1(企业基本情况,包括:公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本,法定代表人、公司住所,经营范围。2(简述项目情况。三(创新基金项目合同及相关规定1(项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。2(项目投资总额。3(创新基金用途。4(项目合同规定的各项经济指标情况。四(合同执行期间项目各项经济指标完成情况1(资金到位情况2(资金支出情况3(项目各项经济指标完成情况项目实现销售收入情况项目成本情况项目缴纳税金情况-11-
21 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
项目应承担的期间费用项目实现利润五(企业成长情况项目立项时与项目验收时,企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。六(报告附注1、会计政策注释。2、企业适用税种及税率。3(主要财务指标注释。第二章注意事项与说明一(关于说明部分:应详细描述被审计单位和审计机构责任,明确审计依据。1.关于被审计单位责任:应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任,承诺审计资料、信息不存在
舞弊行为,并应对项目资金支出和产品销售收入范围作出恰当界定。2.关于审计机构责任:应明确,注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据,复核和评价审计证据,并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。特别指出,如果企业提供的审计证据不足,或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况,注册会计师应追加必要的审计程序。3.关于审计依据:在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定,以《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审-12-
22 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
计依据。二(关于投资总额:应详细报告投资情况,包括已完成部分,计划新增部分,新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。三(关于资金支出情况:应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。四(关于项目收入确认:不仅包括项目产品的销售收入,还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。五(关于时间一致性问题:审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六(关于项目累计收入:累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月,基金项目实现的总收入。七(关于项目年度收入:年度收入是截止到审计当月,前12个月内基金项目实现的收入。八(关于项目应承担的期间费用:期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九(增长率计算说明:增长率,[时值)?立项时值]×100%认定:“企业总资产”的时点日和金额为项目立项时前1个月与验收时前1个月企业资产负债表中反映的“资产总额”。认定:企业“年总收入”“年缴税总额”“年净利润总额”、、时段和金额为项目立项时与验收时前12个月累计的-13-
23 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
“主营业务收入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税”“净利润总额”、。“时段”采用数值建议:“项目立项时值”采用项目立项时上一年度会计报表反映的数值;“验收时值”,上半年验收的项目,采用验收时上一年度会计报表反映的数值,下半年验收的项目,采用审计时前12个月的累计数值
创新基金专项审计报告
***专审[2008]第158号
*******************公司:
我们接受委托,审计了贵公司****年**月至2008年月“科技型中小企业创新基金”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:一、企业及项目基本情
24 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
况
********公司系*****年**月**日注册成立的有限责任公司,由上海市工商行政管理局徐汇分局颁发《企业法人营业执照》,注册号**************;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:****;公司住所:***********。公司经营范围:
**********************************************
***。。
项目基本情况:
二、基金合同有关规定
贵公司于200年5月30日申报“***********************”项目,并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*****年*****月*****日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》,立项代码:*************,取得创新基金总额为人民币*****万元的无偿资助,用于“***************”项目的投入。
项目投资总额为人民币*****万元,在创新基金合同签订时,已完成投资额*****万元,计划新增投资*****万元,其中创新基金资助人民币*****万元。
创新基金用途规定:创新基金必须用于本研究项目开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备
25 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与该项目直接相关的支出。
项目执行阶段的经济指标:
合同规定,项目执行期内,累计实现销售收入*****万元;
累计交税总额*****万元;累计净利润*****万元。
三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况
本项目独立核算,经审计,合同执行情况如下:项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:截止到*****年*****月*****日已到位的总投资额为*****万元,其中立项时已完成投资*****万元,新增投资*****万元。新增投资中:
创新基金*****万元地方创新基金*****万元企业自筹资金*****万元
项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
截止*****年*****月*****日,该项目实际支出资金*****万元,其中:立项前已支出*****万元,立项后实际支出*****万元。立项后支出情况如下:
26 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
注:立项时间以执行期开始时间为准,正式出稿时请删除本句
项目产品开发及试制*****万元
其中:购置仪器、设备*****万元流动资金*****万元其他*****万元购置固定资产*****万元合计*****万元
经济指标完成情况:
截止2008年月30日,贵公司各项经济指标完成情况如下:1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的创新基金资助项目
“****************”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“**************”的销售收入,项目实现收入总额为**********元,其中:
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为1,143,687.88元,税项及对应税额
4、项目应承担的期间费用:
贵公司生产、销售的产品仅为基金资助项目包含的
27 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计
**********元,其中:
5、项目实现利润:
本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”验收使用。
附送:创新基金申请项目财务报告附注
********会计师事务所中国注册会计师:*****中国?上海中国注册会计师:*****
*****年*****月*****日
附送
********************公司创新基金申请项目财务报告附注*****年*****月—*****年*****月
一、公司的主要会计政策:
1(会计制度:公司执行《企业会计制度》及其补充规定。2(会计年度:自公历1月1日起至12月31日止。3(记账本位币:以人民币为记账本位币。
4(记账基础:权责发生制;计价原则:实际成本。5(存货的核算方法:存货取得时按实际成本记帐,销售成本按加权平均法计算。(固定资产计价和折旧方法:
(1)固定资产计价:按实际成本计价。(2)固定资产折
28 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
旧:采用直线平均法计算。
7(收入确认原则:以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。
二、适用的税/费种及税/费率:税/费种:税率增值税:17%营业税:5%城建税:7%
教育费附加:3%
所得税:200年度、2007年度免税,2008年度所得税税率15%
三、主要财务指标注释:
1(项目销售成本均系销售产品的材料成本。
2、应交增值税系按照销售收入减销售成本得出增值额,然后乘以增值税税率得出。
?专项审计报告编制要求
第一章报告内容
专项审计报告应包括以下主要内容:
一(说明部分
1(说明委托方名称及委托目的;
2(说明会计责任、审计责任、审计依据。
二(企业及项目基本情况
1(企业基本情况,包括:公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本,法定代表人、公司住所,经营范围。
29 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
2(简述项目情况。
三(基金项目合同及相关规定
1(项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。
2(项目投资总额。
3(创新基金用途。
4(项目合同规定的各项经济指标情况。
四(合同执行期间项目各项经济指标完成情况
1(资金到位情况
2(资金支出情况
3(项目各项经济指标完成情况
项目实现销售收入情况
项目成本情况
项目缴纳税金情况
项目应承担的期间费用
项目实现利润
项目实现新增就业人数
五(企业发展情况
企业立项与验收时总资产增长
企业立项与验收时销售额增长
企业立项与验收时总利润增长
企业立项与验收时总税收增长
30 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
六(报告附注
1、会计政策注释。
2、企业适用税种及税率。
3(主要财务指标注释。
第二章注意事项
一(关于审计依据:在说明段中应明确《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。
二(关于投资总额:应详细报告投资情况,包括已完成部分,计划新增部分,新增部分中创新基金资助部分。
三(关于资金支出情况:应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。
四(关于项目收入确认:不仅应包括项目产品本身的销售收入,还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。
五(关于时间一致性问题:审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。
六(关于项目累计收入:累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月,基金项目实现的总收入。
31 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
七(关于项目年度收入:年度收入是截止到审计当月,前12个月内基金项目实现的收入。
八(关于项目应承担的期间费用:期间费用应按照项目实现的收入与
同期企业总收入的比例进行分摊。
九(注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算,审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。
十(审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十一(关于报告使用范围问题:报告末尾应注明“本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金******合同”验收使用”。
十二(关于报告附注:财务报告附注随审计报告附送,并非审计报告附件。
十三(关于审计意见问题:审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及科技型中小企业技术创新基金******合同中经济指标的执行情况,不发表审计意见。
第三章基本要求
一(审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据;
二(审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和
32 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
加盖事务所公章;
三(审计报告必须加盖齐缝章或每页加盖专用章;
四(上报的审计报告必须是原件;
五(必须附事务所营业执照副本。
?专项审计报告参考样式
审计报告
****审字[****]第****号
(企业名称):
我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司,由****工商行政管理局颁发企业法人营业
33 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
执照,注册号***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****;公司住所:********。公司经营范围:*****
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、基金合同有关规定
贵公司于****年**月**日申报“****************”
项目,并与昆明市科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》,立项代码:
****************,取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助,用于“***************”项目的投入。
项目投资总额为***万元,在创新基金合同签订时,已完成投资额**万元,计划新增投资****万元,其中创新基金资助**万元。
创新基金用途规定:创新基金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
项目执行阶段的经济指标:
合同规定,****年应实现年销售收入****万元
年交税总额****万元
年利润总额****万元
项目新增就业人员数等。
三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况
34 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
基金审计报告2016
经审计,合同执行情况如下:
项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:
1、截止到****年**月**日已到位的总投资额为****万元,其中立项时已完成投资***万元,新增投资***万元,为合同指标***万元的**%,其中:
创新基金***万元
企业自筹资金***万元
项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
1、截止****年**月**日,本项目实际支出资金*****万元,其中:
项目产品开发及试制***万元其中:购臵仪器、设备***万元购臵生产设备***万元
35 / 35 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------
范文五:基金会审计报告
页 次 一、审计报告 二、基金会财务相关情况统计表 三、资产负债表 四、业务活动表 五、现金流量表 六、会计报表附注 七、xxx会计师事务所营业执照复印件
委托单位:
审计单位:
联系电话:
传真号码:
1
***审字[20XX]**号
*****
我们审计了后附的*****基金会财务报表,包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。
按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报
表是*****基金会管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务
报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错
报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表
重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部
控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计
工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评
价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基
础。
*****基金会登记证号为基证字第xxx号,组织机构代码为xxx。20XX年xx月xx日经中华人民共和国民政部批准换发了基金会法人登记证书,法定代表人
为xxx,地址为xxx ,业务主管单位为xxx 。
2
1、*****基金会截止20XX年12月31日资产总额为 元,其中:货币资金 元,对外投资 元,应收款项 元,其中:应收帐款 元、其他应收款 元,固定资产原值 元,累计折旧 元,固定资产净值 元。
2、*****基金会截止20XX年12月31日负债总额为 元,其中:流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。
3、*****基金会截止20XX年12月31日净资产总额为 元,其中:限定性净资产 元,非限定性净资产 元。
4、 *****基金会20XX年度收入 元,其中:捐赠收入 元,政府补助收入 元,投资收益 元,其他收入 元。
*****基金会20XX年度支出 元,其中:业务活动成本 元,管理费用 元,筹资费用 元,其他费用 元。
5、*****基金会**年度公益事业支出 元,上年收入合计 元,上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入 元,于上年解除时间限定的净
资产 元,公益事业支出占上一年总收入的比例为 %;工作人员工资福利 元,行政办公支出 元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出
的比例为 %。(公募基金会)
*****基金会**年度公益事业支出 元,上年末净资产 元,公益事业支出占上一年基金余额的比例为 %;工作人员工资福利 元,行政办公支出 元,工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。(非公募基金会)
(说明:公募基金会计算公益事业支出占上年度总收入的比例时,公益事业
支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用,上年度总收入
=上年度收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。非公募基金会计算公益事业支出占上年度总收入的比例
时,公益事业支出为业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用,
上年基金余额为上年末净资产。)
6、*****基金会截止2008年12月31日,本基金会共接收汶川地震抗震救
灾捐赠款物 元,上缴、转赠 元,使用 元,结存 元。
3
经审计,我们发现*****基金会存在以下问题:(投资失误,长期应收账款等;
接收了汶川地震抗震救灾捐赠款物的,应当关注是否管理规范)
我们认为,*****基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营
利组织会计制度》的规定编制,在所有(或未能在,加说明段)重大方面公允反
映了*****基金会20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务活动成果和现金流量。
(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)
×××会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
中国?北京 二OXX年 月 日
4
基金会财务相关情况统计表
年 月 日 基金会名称
开户银行 及账号
财务机构名称 会计机构负责 专业技术职称 人姓名
会计姓名 专/兼职
代理记账中 代理机构主 介机构名称 管人姓名 税务登记号码
设
有
银
行
账 构
及号 其
开的 户 银分 行
和支账
号 机
构
、
代
表
机
实
体
5
资 产 负 债 表
编制单位: 20XX年12月31日 单位:元 流动资产: 流动负债:
货币资产 1 短期借款 23
短期投资 2 应付款项 24
应收款项 3 应付工资 25
预付帐款 4 应交税金 26
存货 5 预收账款 27
待摊费用 6 预提费用 28
一年内到期的长期债7 预计负债 29 权投资
一年内到期的长期负 其他流动资产 8 30 债
流动资产合计 9 其他流动负债 31
流动负债合计 32 长期投资:
长期股权投资 10 长期负债:
长期债权投资 11 长期借款 33 长期投资合计 12 长期应付款 34 固定资产: 其他长期负债 35
固定资产原价 13 长期负债合计 36
减:累计折旧 14
固定资产净值 15 受托代理负债:
在建工程 16 受托代理负债 37
文物文化资产 17 负债合计 38
固定资产清理 18
固定资产合计 19
净资产: 无形资产: 非限定性净资产 39
无形资产 20 限定性净资产 40
净资产合计 41 受托代理资产:
受托代理资产 21
资产合计 22 负债和净资产总计 42
单位负责人: 制表: 复核:
6
业务活动表
编制单位: 200X年12月31日 单位:元 一、收入
其中:捐赠收入 1
提供服务收入 2
商品销售收入 3
政府补肋收入 4
投资收益 5
其他收入 6
收入合计 7 二、费用
(一)业务活动成本 8
(二)管理费用 9
其中:工作人员工资福利支出
行政办公支出
其他
(三)筹资费用 10
(四)其他费用 11
费用合计 12 三、限定性净资产转为非限定性净资产 13 四、净资产变动额(若为净资产减少额,14 以“-”号填列)
单位负责人: 制表: 复核
7
现金流量表
编制单位: 200X年 单位:元
项 目 行次 金额
一、业务活动产生的现金流量: 1
接受捐赠收到的现金 2 收到会费收到的现金 3 提供服务收到的现金 4 销售商品收到的现金 5 政府补助收到的现金 6 收到的其他与业务活动有关的现金 7
现金流入小计 8 提供捐赠或者资助支付的现金 9 支付给员工以及为员工支付的现金 10 购买商品接受劳务支付的现金 11 支付的其他与业务活动有关的现金 12
现金流出小计 13
业务活动产生的现金净流量 14 二、投资活动产生的现金净流量 15 收回投资所收到的现金 16 取得投资收益所收的现金 17 处置固定资和产无形资产所收回的现金 18 收到的其他与投资活动有关的现金 19
现金流入小计 20 购建固定资和产无形资产所支付的现金 21 对外投资所支付的现金 22 支付的其他与投资活动有关的现金 23
现金流出小计 24
投资活动产生的现金流量净额 25 三、筹资活动产生的现金流量 26 借款所收到的现金 27 收到的其他与筹资活动有关的现金 28
现金流入小计 29 偿还借款所支付的现金 30 偿付利息所支付的现金 31 支付的其他与筹资活动有关的现金 32
现金流出小计 33
筹资活动产生的现金流量净额 34 四、汇率变动对现金的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额 36 单位负责人: 制表: 复核:
8
会计报表附注
截止 年 月 日
(除特别说明,以人民币元表述)
****基金会(以下简称本基金会)于 年 月 日经中华人民共和国民政部批准登记。
登记证号:基证字 第 号。组织机构代码: 。法定代表人: 。
业务主管单位: 。
业务范围: 。
本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求,真实、完整地反映
了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。
本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。
本基金会以人民币为记账本位币。
本基金会会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本为计价原则。
本基金会会计年度内涉及的外币经营业务,按业务实际发生日(当月1 日)市场汇价(中间价)折合为人民币记账,月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率进行调整,
由此产生的汇兑损益,按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
9
短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投
资,包括股票、债券投资等。
短期投资在取得时按照投资成本计量。
处置短期投资时,应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损
益。
本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法),
坏账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的 %提取。也可按账龄分析,
即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备;对
账龄在三年以上的账款余额,提取 %的坏账准备。
本基金会的坏账确认标准:
(1) 债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的;
(2) 债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可
能性极小。
(1) 存货分类:本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为
了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、
物资、商品等。
(2) 取得和发出的计价方法:本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价,
发出材料、物资、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法)计
价。
(3) 存货的盘存制度:
本基金会存货每年定期盘点一次。
(4) 存货跌价准备的确认原则:
本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于
账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升,应在原已确认的跌价损失的
金额内转回。
(1)长期股权投资
10
本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共
同控制和重大影响的,采用成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响
的,采用权益法核算。
(2)长期债权投资
本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直
线法计提利息及摊销债券折溢价。
(3)长期投资减值准备
本基金会期末对长期投资逐项进行检查,按单项投资可回收金额低于账面价值的差额
计提长期投资减值准备。
固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限
超过1年,且单位价值较高的资产。
(1)固定资产按取得时实际成本计价。
(2)固定资产折旧采用(年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法)计算。
年限平均法(直线法)按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率,年分类折旧率如下:
资产类别 使用年限 残值率 年折旧率
房屋建筑 年 %
机器设备 年 %
运输设备 年 %
电子设备 年 %
融资租入固定资产 年 %
其他设备 年 %
(3)不计提折旧的固定资产
用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作
为长期或者永久保存的典藏等,作为固定资产核算,不必计提折旧。
在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,包括施工前期准备、正在施工中的
建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
11
本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按取得时的实际成本入账。各种无
形资产在其有效期内按直线法摊销,具体如下:
按 年摊销
按 年摊销
按 年摊销
(注:如果计提了减值准备,应说明减值准备的确认标准和计提方法。)
受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本基金会将其确认为负债,以清偿该负
债所需支出的最佳估计数予以计量,并在资产负债表中单列项目予以反映:
(1) 该义务是基金会承担的现时义务。
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出。
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或
者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定,则由此形成的净资产为限
定性净资产;除此之外的其他净资产,为非限定性净资产。
收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服
务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收
益、商品销售收入和其他收入等。
本基金会按以下规定确认收入实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益。
基金会在确认收入时,应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。
销售商品,已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方;既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入;
相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。
提供劳务,在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入;如果劳
12
务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按照完工进度完成的工作量确认收入。
让渡资产使用权,与交易相关的经济利益能够流入;收入的金额能够可靠地计量。
无条件的捐赠或政府补助,在收到时确认收入;附条件的捐赠或政府补助,在取得捐赠
资产或政府补助资产控制权时确认收入;但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者
相应金额的现时义务时,应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。
(审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据基金会具体情
况,对不适用的项目予以删减。)
货币资金种类 币种 年初数 年末数
现金 人民币
银行存款 人民币
合 计
年初数 年末数 短期投资种类 计提跌价准计提跌价准账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备 1、股票投资 2、国债投资 3、债券投资(不 含国债)
4、基金投资 5、其他
合 计
短期投资跌价准备情况(没有可删除)
(1)应收账款账龄:
年初数 年末数 账 龄
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 1年以内 1-2年 2-3年
13
3年以上
合 计 (2)应收账款主要客户:
年初数 期末数
占应收账客户名称 欠款时间 欠款原因 占应收账款总账面余额 账面余额 款总额的额的比例 比例
1 2 3 4 5
合 计 —— —— (坏账准备金提取情况,或写明未提取坏账准备金原因)
(1)预付账款账龄:
年初数 年末数 账 龄
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
合 计
(2)预付账款主要客户:
年初数 期末数 欠款客户名称 欠款原因 占应收账款总占应收账款总时间 账面余额 账面余额 额的比例 额的比例
1 2 3 4 5
合 计 —— ——
14
(1)其他应收款账龄:
年初数 年末数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
合 计 (2)其他应收款主要客户:
年初数 期末数 欠款客户名称 欠款原因 占应收账款总占应收账款总时间 账面余额 账面余额 额的比例 额的比例
1 2 3 4 5
合 计 —— —— (1)存货明细如下:
存货种类 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额 1.原材料 2.库存商品 3.接受捐赠物资 4.低值易耗品
??
合 计 (2)存货跌价准备明细如下:
本年减少额 年初账面 本年 年末账面 存货种类 余额 计提额 余额 转回 转销
1.原材料
2.库存商品
3.接受捐赠物资
4.低值易耗品
??
15
合 计
明细项目 年初数 本年增加 本年摊销 年末数
合 计 0
被投资单位 初始投资额 年初账面余额 年末账面余额 所占比例 核算方法 1. 2. ??
合 计
项 目 年初数 年末数
1.国债投资
2.
??
合 计
(1)固定资产类别如下:
项 目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、固定资产原价合计 其中:房屋、建筑物
机器设备
运输工具
??
二、累计折旧合计 其中:房屋、建筑物
机器设备
运输工具
??
三、固定资产账面价值合计 其中:房屋、建筑物
16
机器设备
运输工具
??
(2)固定资产用途如下:
年初数 期末数
用 途
原价 累计折旧 账面价值 原价 累计折旧 账面价值 自用 出租 公益项目 ??
合 计
(注:有已设立抵押和担保的固定资产,应予说明。)
年初账本年增加本年完工年末账面已投入额占预
工程名称 预算数 资金来源
面余额 投入 交付 余额 算数比例
合 计
项 目 年初账面余额 年末账面余额
1.
2.
??
合 计
(因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产,应当披露其名称、来源、数量、
用途等情况。)
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
一、原价合计
1. ??
17
二、累计摊销额合计 1.
?? 三、无形资产账面价值合计 1.
??
(注:有已设立抵押和担保的无形资产,应予说明。)
项目 年初数 本年增加 本年摊销 年末数
合 计 0
受托代理业务情况的说明:(包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。)
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
??
合 计
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
??
合 计
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年支付额 年末账面余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费
18
其中:1.医疗保险费
2.基本养老保险费
3.年金缴费
4.失业保险费
5.工伤保险费
6.生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、其他
合 计
税费项目 年初账面余额 年末账面余额 适用税率
1.营业税
2.增值税
3.企业所得税
4.土地增值税
5.城市维护建设税
6.房产税
7.土地使用税
8.车船使用税
9.教育费附加
10.代扣代缴个人所得税
??
合 计
项目 年初数 本年提取 本年支付 年末数
19
合 计
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
合 计
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
合 计 受托代理负债情况的说明:(包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。)
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 1、限定性净资产 2、非限定性净资 产
合 计 净资产比上年增加或减少的主要原因:
本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人:
本年发生额 上年发生额
捐赠人
限定性 非限定性 小计 限定性 非限定性 小计
1.
其中:捐款
捐物
2.
其中:捐款
20
捐物 ??
合 计
项 目 本年发生额 上年发生额
1.培训
2.咨询
3.会议
4.展览 ??
合 计
项 目 本年发生额 上年发生额 1.
2.
??
合 计
产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额 1.
2.
??
合 计
项 目 本年发生额 上年发生额 1.捐赠项目成本 ?? 2.提供服务成本 ?? 3.
21
?? *.业务活动税金及附加?? 其中:营业税
增值税
城市维护建设税
教育费附加
??
合 计 注:在捐赠项目成本、提供服务成本等项目下披露所有具体项目。
项 目 本年发生额 上年发生额 1.行政管理人员费用 2.行政管理事务物品耗费和服务开支 3.行政管理事务所用资产折旧(摊销)及运行 维护费用
其中:房地产损耗及使用费
交通费
无形资产摊销
其他 4.资产减值及处置损失 5.记入管理费用的税费 其中:房产税
车船使用税
土地使用税
?? 6. ?? 7. ?? 合 计
项 目 本年发生额 上年发生额
所得税费用
资产处置损失
22
??
合计
1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报
酬的金额
2、列示本基金会职工总数(不含支付劳务费人数)、各部门职工数量、工资总额、人均
工资(不含支付的劳务费)
在计算公益事业支出比例时需要说明的事项:
在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项:
1.
2.
?? 合 计 说明:
满足下列条件之一的公益项目应填列本表,
1、项目捐赠收入超过当年捐赠收入的20%以上的项目应填列本表。 2、项目支出超过当年基金会总支出20%以上的项目应填列本表。
3、项目持续时间在2年以上的应填列本表。
1、汶川地震救灾款物接收及使用情况表(基金会使用自有资金资助灾区的情况,不在此表
反映)
23
金额 金额
二、救灾款物上缴、转 一、救灾款物接收情况
赠情况
(一)上缴的救灾资金 (一)财政投入的救灾资
金
1、缴入财政专户 (二)本单位直接接收的
社会捐赠
2、缴入红十字总会、中 1、捐赠资金
华慈善总会账户
(二)上缴的救灾物资 2、捐赠物资
(三)转赠的救灾资金 (三)政府或其他单位转
赠的救灾款物
(四)转赠的救灾物资 1、捐赠资金
三、救灾款物使用情况 2、捐赠物资
?
(一)资金支出
其中:已经用于购买物
资的资金
(二)捐赠物资使用
四、救灾款物结存情况
(一)资金结存
(二)物资结存?
合计 合计
说明:?“救灾款物使用情况”指接收的救灾款物的使用情况,不包括自有资金、物资的使
用。
?“物资结存”包括用捐赠资金购买物资的结存。
2
1. 2. ??
24
1. 2. ??
本基金会用自有资金捐赠汶川地震灾区:人民币 元。
1. 2. ??
合计
基金会应当在财务报表附注中披露关联方关系及其交易的相关信息。无论是否发生关
联方交易,均应当在附注中披露以下,包括:发起人、理事主要来源单位(1/5以上理事来自该单位)、对外投资的被投资方、主要捐赠人等。
基金会与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类
型及交易要素(如交易的金额,未结算项目的金额、条款和条件以及有关提供或取得担保的
信息,未结算应收项目的坏账准备金额,定价政策等)。
(一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上受同一方
控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。关联方交易,是指关联方之间转移资源、劳务
25
或义务的行为,而不论是否收取价款。如购买或销售商品及其他资产、提供或接受劳务、担
保、提供资金(捐赠、贷款或股权投资)、租赁、许可协议、代表民间非营利组织或由民间
非营利组织代表另一方进行债务结算,以及关键管理人员薪酬等。)
1.
2.
?? 说明:
1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。
2、来源包括“自购”或“受赠”,时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。
(如果没有,应说明“本基金会无固定资产。”)
对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产,民间非营利组织应当披露其来源、
时间或用途限定的具体内容、使用情况等。
(如果没有,应说明“本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。”)
包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。
(如果没有,应说明“本基金会无受托代理业务。”)
应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发
生重大减值的,应当披露减值金额、减值原因等相关情况。
(如果没有,应说明“本基金会无重大资产减值情况。”)
对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产,应当披露其名称、数量、来源和
用途等情况。
(如果没有,应说明“本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。”)
26
简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。
(如果没有,应说明“本基金会无接受劳务捐赠情况。”)
简要说明重大承诺和或有事项的有关情况,包括种类、形成原因、因或有事项确认的预
计负债金额等。
(如果没有,应说明“本基金会无对外承诺和或有事项。”)
每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对财务状况和业务活动情
况的影响。无法做出估计的,应当说明原因。
(如果没有,应说明“本基金会(或协会)无资产负债表日后非调整事项。”)
上述二〇〇X年度会计报表和会计报表有关附注,系我们按《民间非营利组织会计制度》
编制。
基金会名称:
单位负责人: 财务负责人:
日期:200X年X月X日 日期:200X年X月X日
27
(建议格式)
*****
我们认为你基金会在管理中存在以下问题:
现提出下列建议:
×××会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
中国?北京 二OOX年 月 日
填写说明:
会计师事务所针对审计中发现的基金会在管理中存在的问题提出建议,不影
响已发表的审计意见,具体为(包括但不限于以下方面):
1、说明该基金会在分支机构、代表机构管理方面是否存在问题,提出建议;
2、说明该基金会是否存在有悖公益目的、有悖公平原则的关联交易,是否
存在违反公益原则的问题,提出建议;
3、说明该基金会在货币资金管理、固定资产管理、捐赠物资管理、收入支
出管理等方面是否存在问题,提出建议;
4、对内部控制制度体系的建立及其执行情况进行说明,提出建议。
本管理建议书应当与审计报告同时报基金会登记管理机关。 如果会计师事务所认为无管理建议,应当在管理建议书中写明“对你基金会无管
理建议”。
豆丁网(DocIn)是全球优秀的C2C文档销售与分享社区。
28
豆丁允许用户上传包括 .pdf, .doc, .ppt, .txt 在内的数十种格式的文档文件,并
以Flash Player的形式在网页中直接展示给读者。简而言之,豆丁就如同文档版的Youtube。现在每天都有数以万计的文档会上传到豆丁,正基于此,豆丁将致力构建全
球最大的中文图书馆。
豆丁努力使世界上任何人都能够自由地发挥他们的创造力。文档资料只通过少
数、单一的出版物来传播的时代已经结束。现在,互联网给文档资料提供了世界范围
内的传播渠道,豆丁希望能够给每个独立的文档持有者利用这个新机会的方法。现在,
我们为原创人群提供安全、自由、民主、便利的文档发布与营销平台。借助豆丁,你
可以为你的文档定价,并通过豆丁发表到不同博客、论坛、联盟中,进行广泛传播,
在分享的同时获得收入回报。
豆丁致力于构建全球领先的文档发布与销售平台,面向世界范围提供便捷、安全、
专业、有效的文档营销服务。包括中国、日本、韩国、北美、欧洲等在内的豆丁全球
分站,将面向全球各地的文档拥有者和代理商提供服务,帮助他们把文档发行到世界
的每一个角落。豆丁正在全球各地建立便捷、安全、高效的支付与兑换渠道,为每一
位用户提供优质的文档交易和账务服务。
现在,已经有成千上万的用户在豆丁上传Word、PDF、PPT等各种格式的文档,分享给全世界,每个月超过4000万的用户,会来豆丁浏览文档。 豆丁全球Alexa排名已进入1500以内,并稳步攀升。
29