范文一:酒店成本核算及控制流程
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酒店成本核算及控制流程 _ 之一
关于成本核算的工作
一 业主公关帐的统计与核算
1 、业主公关帐的报送:
每天运作审计把业主公关账汇总表及业主消费的账单一起报送给成控会计,成控会计要审核账单是否有业主本人签字、汇总表是否正确。
2、关于业主帐的统计:
每天将业主公关帐按照食品、海鲜、酒水、茶艺、香烟等项目并分中餐厅、西餐厅、中餐吧、西餐吧等消费地点分别统计录入电脑固定文件夹。
3、月末处理:
月末将平时统计的食品、海鲜按照上月食品、海鲜成本率计算出本月成本价格填在本月食品成本报表费用分析相应位置上,原装酒、饮料按照当月的进价计算出成本价,自制饮料,茶水按标准食谱计算出成本价填在本月酒水成本报表费用分析相应位置上。
4、上统计表经主管审核后要作为凭证附件粘贴在凭证后面。
5、业主公关账汇总表及相关账单要按月存档。
二 公司帐(费用帐)的统计与核算:
1、公司费用帐报送:
公司费用帐是各部门高级管理人员为联系酒店业务而在酒店消费产生的业务招待、试餐、赠送而产生的费用。每天运作将报表、账单及相关宴请单送至成本会计。成本会计要按照以下要求进行审核: a各位领导及有关部门,赠送酒水为不含酒精的饮料。
b 赠送食品标准为:经理以下人员赠送标准36元以下。超过规定金额的须餐饮部经理签字。 c宴请,需提前填制宴请单,由财务总监,采购部经理,副总经理批准有效。
2、统计方法同业主公关账。
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三 物料的购入
1 、审核收货报表,成本只需审核存货报表、成本收货日报。
A、存货的审核
存货类收货记录收货人由库房来签字,由库管员录入,成本审核。
B、成本类的审核
成本收货记录由各收货部门领导来签字。由成本录入04帐套内。
C、海鲜类的审核
由海鲜池的负责人签字,及使用部门负责人签字。由成本录入04帐套内。
2、原则上不准更改收货记录上面的签字,如更改需在更改的旁边签上更改人的姓名。 3、退货的单据,应有供应商签字。
4、报价单上没有的物料,特别是调料因请购单上库管已填写进价,所以予须特别审核。但个别物料涨幅多得新货必须通知主管确认价格方可。
5、中厨、西厨的水果都单统计。
6、每天将成本收货日报及存货报表录入文件夹内。
四 内部调换
1、有关部门:中厨房、西厨房、中餐吧、美食吧、大堂吧、音乐酒吧、迷你吧、茶艺苑。 2、西厨房调到房务部的水果,月底按房务部的赠送(业务推广费)来审核。
3、美食吧平时偶尔有卖咖啡、华邦果汁、燕京普啤、可乐浆等。但物料算做西厨房,到月底根据销售数统一调拨过来。
4、有时美食吧和大堂吧之间也有调拨,但无需核算。
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5、关于月底调拨
调拨单上的价格由厨房自己填制,由于交来的单子价格双方已确认签字,所以这类单据就不作审核。在做每日成本分析表时,从中厨的销售中减调,加到西厨的销售中。月底报送运作汇总数,调整好月底的销售收入分析表。然后根据调整后的收入报表调整每日销售收入分析表的最后一天。并且根据调整后的报表做月底成本分析表。
6、目前中厨赠送的水果由中餐吧来管理,但成本算在中厨房内。中厨调到中餐吧和西厨调到中餐吧的水果,都是做鲜榨果汁用的。
7、中餐吧往宴会部门调拨酒水,需要核实是否做了酒水的收入,如果做了收入就不用开调拨单。如果没有做收入,须开中餐吧调到中厨。
五 物料的领用及审核
1、领用不同仓库的物料需要分开领料单填写。
2、食品、酒水、由指定负责人审批。燕、鲍翅的领用必须有厨师长、餐饮部经理同时签字审批,并由上杂主管领用,库房发货才可以。
3、百货仓的物料不管餐饮部领用什么,都由餐饮部经理签字方可。
4、特别注意:财务运作领用酒水时录入单据时入中餐吧。领用香烟时录入财务运作部。 5、咖啡、华邦果汁、矿泉水领料由西厨领。
6、食品及酒水类出库由库管员录入,成本审核,审核时需注意仓号、部门、原始单据号、日期,及领用明细。
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范文二:酒店成本核算及控制流程
酒店成本核算及控制流程 _ 之一
关于成本核算的工作
一 业主公关帐的统计与核算
1 、业主公关帐的报送:
每天运作审计把业主公关账汇总表及业主消费的账单一起报送给成控会计,成控会计要审核账单是否有业主本人签字、汇总表是否正确。
2、关于业主帐的统计:
每天将业主公关帐按照食品、海鲜、酒水、茶艺、香烟等项目并分中餐厅、西餐厅、中餐吧、西餐吧等消费地点分别统计录入电脑固定文件夹。
3、月末处理:
月末将平时统计的食品、海鲜按照上月食品、海鲜成本率计算出本月成本价格填在本月食品成本报表费用分析相应位置上,原装酒、饮料按照当月的进价计算出成本价,自制饮料,茶水按标准食谱计算出成本价填在本月酒水成本报表费用分析相应位置上。
4、上统计表经主管审核后要作为凭证附件粘贴在凭证后面。
5、业主公关账汇总表及相关账单要按月存档。
二 公司帐(费用帐)的统计与核算:
1、公司费用帐报送:
公司费用帐是各部门高级管理人员为联系酒店业务而在酒店消费产生的业务招待、试餐、赠送而产生的费用。每天运作将报表、账单及相关宴请单送至成本会计。成本会计要按照以下要求进行审核:
a各位领导及有关部门,赠送酒水为不含酒精的饮料。
b 赠送食品标准为:经理以下人员赠送标准36元以下。超过规定金额的须餐饮部经理签字。
c宴请,需提前填制宴请单,由财务总监,采购部经理,副总经理批准有效。
2、统计方法同业主公关账。
三 物料的购入
1 、审核收货报表,成本只需审核存货报表、成本收货日报。
A、存货的审核
存货类收货记录收货人由库房来签字,由库管员录入,成本审核。
B、成本类的审核
成本收货记录由各收货部门领导来签字。由成本录入04帐套内。
C、海鲜类的审核
由海鲜池的负责人签字,及使用部门负责人签字。由成本录入04帐套内。
2、原则上不准更改收货记录上面的签字,如更改需在更改的旁边签上更改人的姓名。
3、退货的单据,应有供应商签字。
4、报价单上没有的物料,特别是调料因请购单上库管已填写进价,所以予须特别审核。但个别物料涨幅多得新货必须通知主管确认价格方可。
5、中厨、西厨的水果都单统计。
6、每天将成本收货日报及存货报表录入文件夹内。
四 内部调换
1、有关部门:中厨房、西厨房、中餐吧、美食吧、大堂吧、音乐酒吧、迷你吧、茶艺苑。
2、西厨房调到房务部的水果,月底按房务部的赠送(业务推广费)来审核。
3、美食吧平时偶尔有卖咖啡、华邦果汁、燕京普啤、可乐浆等。但物料算做西厨房,到月底根据销售数统一调拨过来。
4、有时美食吧和大堂吧之间也有调拨,但无需核算。
5、关于月底调拨
调拨单上的价格由厨房自己填制,由于交来的单子价格双方已确认签字,所以这类单据就不作审核。在做每日成本分析表时,从中厨的销售中减调,加到西厨的销售中。月底报送运作汇总数,调整好月底的销售收入分析表。然后根据调整后的收入报表调整每日销售收入分析表的最后一天。并且根据调整后的报表做月底成本分析表。
6、目前中厨赠送的水果由中餐吧来管理,但成本算在中厨房内。中厨调到中餐吧和西厨调到中餐吧的水果,都是做鲜榨果汁用的。
7、中餐吧往宴会部门调拨酒水,需要核实是否做了酒水的收入,如果做了收入就不用开调拨单。如果没有做收入,须开中餐吧调到中厨。
五 物料的领用及审核
1、领用不同仓库的物料需要分开领料单填写。
2、食品、酒水、由指定负责人审批。燕、鲍翅的领用必须有厨师长、餐饮部经理同时签字审批,并由上杂主管领用,库房发货才可以。
3、百货仓的物料不管餐饮部领用什么,都由餐饮部经理签字方可。
4、特别注意:财务运作领用酒水时录入单据时入中餐吧。领用香烟时录入财务运作部。
5、咖啡、华邦果汁、矿泉水领料由西厨领。
6、食品及酒水类出库由库管员录入,成本审核,审核时需注意仓号、部门、原始单据号、日期,及领用明细。
范文三:酒店成本核算及控制流程
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酒店成本核算及控制流程 _ 之一
关于成本核算的工作
一 业主公关帐的统计与核算
1 、业主公关帐的报送:
每天运作审计把业主公关账汇总表及业主消费的账单一起报送给成控会计,成控会计要审核账单是否有业主本人签字、汇总表是否正确。
2、关于业主帐的统计:
每天将业主公关帐按照食品、海鲜、酒水、茶艺、香烟等项目并分中餐厅、西餐厅、中餐吧、西餐吧等消费地点分别统计录入电脑固定文件夹。
3、月末处理:
月末将平时统计的食品、海鲜按照上月食品、海鲜成本率计算出本月成本价格填在本月食品成本报表费用分析相应位置上,原装酒、饮料按照当月的进价计算出成本价,自制饮料,茶水按标准食谱计算出成本价填在本月酒水成本报表费用分析相应位置上。
4、上统计表经主管审核后要作为凭证附件粘贴在凭证后面。
5、业主公关账汇总表及相关账单要按月存档。
二 公司帐(费用帐)的统计与核算:
1、公司费用帐报送:
公司费用帐是各部门高级管理人员为联系酒店业务而在酒店消费产生的业务招待、试餐、赠送而产生的费用。每天运作将报表、账单及相关宴请单送至成本会计。成本会计要按照以下要求进行审核: a各位领导及有关部门,赠送酒水为不含酒精的饮料。
b 赠送食品标准为:经理以下人员赠送标准36元以下。超过规定金额的须餐饮部经理签字。 c宴请,需提前填制宴请单,由财务总监,采购部经理,副总经理批准有效。
2、统计方法同业主公关账。
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三 物料的购入
1 、审核收货报表,成本只需审核存货报表、成本收货日报。
A、存货的审核
存货类收货记录收货人由库房来签字,由库管员录入,成本审核。
B、成本类的审核
成本收货记录由各收货部门领导来签字。由成本录入04帐套内。
C、海鲜类的审核
由海鲜池的负责人签字,及使用部门负责人签字。由成本录入04帐套内。
2、原则上不准更改收货记录上面的签字,如更改需在更改的旁边签上更改人的姓名。 3、退货的单据,应有供应商签字。
4、报价单上没有的物料,特别是调料因请购单上库管已填写进价,所以予须特别审核。但个别物料涨幅多得新货必须通知主管确认价格方可。
5、中厨、西厨的水果都单统计。
6、每天将成本收货日报及存货报表录入文件夹内。
四 内部调换
1、有关部门:中厨房、西厨房、中餐吧、美食吧、大堂吧、音乐酒吧、迷你吧、茶艺苑。 2、西厨房调到房务部的水果,月底按房务部的赠送(业务推广费)来审核。
3、美食吧平时偶尔有卖咖啡、华邦果汁、燕京普啤、可乐浆等。但物料算做西厨房,到月底根据销售数统一调拨过来。
4、有时美食吧和大堂吧之间也有调拨,但无需核算。
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5、关于月底调拨
调拨单上的价格由厨房自己填制,由于交来的单子价格双方已确认签字,所以这类单据就不作审核。在做每日成本分析表时,从中厨的销售中减调,加到西厨的销售中。月底报送运作汇总数,调整好月底的销售收入分析表。然后根据调整后的收入报表调整每日销售收入分析表的最后一天。并且根据调整后的报表做月底成本分析表。
6、目前中厨赠送的水果由中餐吧来管理,但成本算在中厨房内。中厨调到中餐吧和西厨调到中餐吧的水果,都是做鲜榨果汁用的。
7、中餐吧往宴会部门调拨酒水,需要核实是否做了酒水的收入,如果做了收入就不用开调拨单。如果没有做收入,须开中餐吧调到中厨。
五 物料的领用及审核
1、领用不同仓库的物料需要分开领料单填写。
2、食品、酒水、由指定负责人审批。燕、鲍翅的领用必须有厨师长、餐饮部经理同时签字审批,并由上杂主管领用,库房发货才可以。
3、百货仓的物料不管餐饮部领用什么,都由餐饮部经理签字方可。
4、特别注意:财务运作领用酒水时录入单据时入中餐吧。领用香烟时录入财务运作部。 5、咖啡、华邦果汁、矿泉水领料由西厨领。
6、食品及酒水类出库由库管员录入,成本审核,审核时需注意仓号、部门、原始单据号、日期,及领用明细。
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范文四:酒店成本核算
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酒店成本核算
成本核算的概述
把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用,按其性质和发生地点,分类归集、汇总、核算,计算出该时期内生产经营费用发生总额和分别计算出每种产品的实际成本和单位成本的管理活动。其基本任务是正确、及时地核算产品实际总成本和单位成本,提供正确的成本数据,为企业经营决策提供科学依据,并借以考核成本计划执行情况,综合反映企业的生产经营管理水平。
编辑本段成本核算的内容
?完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。
?正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额。
?科学地确定成本计算的对象、项目、期间以及成本计算方法和费用分配方法,保证各种产品成本的准确、及时。成本核算的实质是一种数据信息处理加工的转换过程,即将日常已发生的各种资金的耗费,按一定方法和程序,按照已经确定的成本核算对象或使用范围进行费用的汇集和分配的过程。正确、及时地进行成本核算,对于企业开展增产节约和实现高产、优质、低消耗、多积累具有重要意义。
成本核算的意义
成本核算主要以会计核算为基础,以货币为计算单位。
成本核算是成本管理工作的重要组成部分,它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集,以计算总成本和单位成本。成本核算的正确与否,直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作,同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程,是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程,也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程,因此,成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。
做好计算成本工作,首先要建立健全原始记录;建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度;建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额;严格遵守各项制度规定,并根据具体情况确定成本核算的组织方式。
通过成本核算,可以检查、监督和考核预算和成本计划的执行情况,反映成本水平,对成本控制的绩效以及成本管理水平进行检查和测量,评价成本管理体系的有效性,研究在何处可以降低成本,进行持续改进。
成本核算的原则
计算成本应遵循的原则。主要包括:
(1)合法性原则。指计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不合规定的费用不能计入成本。
(2)可靠性原则。包括真实性和可核实性。真实性就是所提供的成本信息与客观的经济事项相一致,不应掺假,或人为地提高、降低成本。可核实性指成本核算资料按一定
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的原则由不同的会计人 员加以核算,都能得到相同的结果。真实性和可核实性是为了保证成本核算信息的正确可靠。
(3)相关性原则。包括成本信息的有用性和及时性。有用性是指成本核算要为管理当局提供有用的信息,为成本管理、预测、决策服务。及时性是强调信息取得的时间性。及时的信息反馈,可及时地采取措施,改进工作。耐这时的信息往往成为徒劳无用的资料。
(4)分期核算原则。企业为了取得一定期间所生产产品的成本,必须将川流不息的生产活动按一定阶段(如月、季、年)划分为各个时期,分别计算各期产品的成本。成本核算的分期,必须与会计年度的分月、分季、分年相一致,这样可以便于利润的计算。
(5)权责发生制原则。应由本期成本负担的费用,不论是否已经支付,都要计入本期成本;不应由本期成本负担的费用(即已计入以前各期的成本,或应由以后各期成本负担的费用),虽然在本期支付,也不应主考试本期成本,以便正确提供各项的成本信息。
(6)实际成本计价原则。生产所耗用的原材料、燃料、动力要按实际耗用数量的实际单位成本计算、完工产品成本的计算要按实际发生的成本计算。虽然原材料、燃料、产成品的账户可按计划成本(或定额成本、标准成本)加、减成本差异,以调整到实际成本。
(7)一致性原则。成本核算所采用的方法,前后各期必须一致,以使各期的成本资料有统一的口径,前后连贯,互相可比。
(8)重要性原则。对于成本有重大影响的项目应作为重点,力求精确。而对于那些不太重要的琐碎项目,则可以从简处理。
成本核算的程序
从生产费用发生开始,到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤:
(1)生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出,应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核,以便对不符合制度和规定的费用,以及各种浪费,损失等加以制止或追究经济责任。
(2)确定成本计算对象和成本项目,开设产品成本明细账。企业的生产类型不同,对成本管理的要求不同,成本计算对象和成本项目也就有所不同,应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求,确定成本计算对象和成本项目,并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
(3)进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总,编制各种要素费用分配表,按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用,如直接材料、直接工资,应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账;对于不能确认某一费用,则应按其发生的地噗或用途进行归集分配,分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
(4)进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用,月终采用一定的分配方法进行分配,并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
(5)进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配,所
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发生的各项生产费用的分配,所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下,产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本;在有在产品的情况下,就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分,从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
(6)计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下,产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本;分步法下,则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总,才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量,就可以计算出产品的单位成本。
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范文五:酒店成本核算
一、酒店成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用(包括水、电、煤气,购买餐具、厨具费用,餐具破损费用,清洁、洗涤费用,办公用品费,银行利息,租入财产租金,电话费,差旅费等)即:
成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份,即:
酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管),经收货部验收后,收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓,入仓的下入仓单,不入仓的下直拔单,直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点,盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因,不可避免会造成账实不符的情况,如出品后因没及时开单没收到钱,酒巴员不小心打破酒水,
服务员三、(消耗)成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的:
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中,期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得,本期增加包括直拔、领料和调入(各部门之间物资调拔),本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、 毛利率 收入减去直接材料即为毛利,毛利率是指毛利在收入中所占的比重,即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料
毛利率= ×%
收入
2、 成本率 成本(直接材料)在收入中所占的比例,也就是单位收入需要花费多少成本才能
实现
直接材料
成本率= ×%
收入
3、 成本利润率 单位成本所能带来的毛利
收入-直接材料
成本利润率= ×%
直接材料
酒店成本控制
p;酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润,收入减去成本等于利润,增收、节支是增加利润的两个基本途径,成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制,营业成本控制,后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制,着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式,列明名称、申购数量、规格等,交由采购部巡价,采购部巡价后,填写好市场调查价格上呈酒店总经理(或有关负责人)审批,经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资(如蔬菜,水果,肉类,餐料等),可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查,后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》,经酒店上级领导审批签字后生效,出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部,由采购部叫货。具体应做好以下几点:
1、 建立完善的采购申请审批制度,杜绝不合理、不必要的盲目采购;
2、 设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组,定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查,定期会同供货商制定《报价表》,尽量把价格压到最低;
3、 采购部尽可能地开发供应商,做到货比三家,保证物品质量,降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到:
1、 对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算(即:期末账存=期初结存+本期进货-本期销售,盘点净损益=实存-账存),若有盘亏,责令有关实物负责人赔偿;
2、 不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查,严厉查处浪费原材料、“打猫”现象,坚绝杜绝浪费、偷窃;
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到:
1、 不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查,减少浪费;
2、 对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度,不该领的不批,严禁浪费;
3、 监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用,以旧换新;
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