范文一:支出管理制度
支出管理制度
一、 目的
为了加强医院财务管理,依法组织收入,努力节约支出,提高资金使用效益,促进事业的发展,使医院各项经费管理有章可循,根据国家《医院财务管理》、《医院财务管理制度》、《会计法》、《现金管理暂行条例》的要求,结合本院的实际,特制定本管理办法。 二、适用范围
本办法适用于本院支出管理。
三、支出管理职责
1、医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院年度预算,预算内开支金额在限额以上的经费支出,追加和调整预算项目,对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜,其他重大经济事项必须经院长办公会集体讨论审批。
3、严格现金管理,大于现金支付额度的支出,应当使用银行转账支票结算,如因特殊原因使用现金时,应当由财务部门负责人审核签字。
4、按照权利与责任对等原则,审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责,在审批过程中出现失职应承担相应的责任。
(一)、支出申请管理:
医疗机构的财务支出包括:业务支出(人员经费、药品费、
卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用。其他费用下设办公费、维修(护)费、物业管理费等)和其他支出等。
1、 财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排,复核用款计划。
2、财务支出用款计划需在财务部门备案,监督实施。
3、院长负责审批一定支出范围内的支出。
四、支出管理程序
1、经办人负责原始凭证的填制;
2、职能科室负责人负责审核签字;
3、计财处负责审核签字;
4、主管副院长负责审批签字;
5、院长负责审核批准。
五、支出审核的原则
医院的所有支出在支付时必须由计财处进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核,认真审核签批手续是否齐全,是否有预算或超预算支出。
六、支出审核的范围 我院经济活动的所有支出,具体包括以下内容:
1、已列入本年度计划的基本建设工程项目支出; 2、设备采购支出;
3、修缮项目支出;
4、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等;
5、药品采购支出;
6、专项费用支出;
7、单位维持日常运转的其他支出。
七、支出审核的内容
1、报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据;
2、发票或收据上项目填写必须齐全;
3、发票或收据上必须加盖单位财务专用章;
4、发票或收据大小写金额必须相符;
5、发票或收据不得涂改和挖补;
6、发票丢失视同丢失现金,责任自负。
7、预算审批计划文件(含增补预算审批计划文件)。 8、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。
9、合同原件。
10、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。
11、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。
12、其他凭证:要素完整;签字手续齐备;数量和金额清晰、完整、准确。
八、计财处付款要求
1、财务人员要按照医院的各项支出管理规定,严格审核相
关原始单据。
2、财务人员要按照医院的支出审批管理制度,确定相应签字手续完备后,方可付款。
3、支票签发必须填写收款单位名称(与发票一致)、日期、金额及用途,并由领款人签字
4、需现金支付的,应严格遵循国家现金管理条例的规定。
5、所有的借款必须在经济活动结束后一个月内报销,没有特殊原因不予借款。
九、现金支取范围 严格按照如下开支范围支付现金:
1、职工工资、各种工资津贴;
2、个人劳动报酬,包括劳务、讲课费及其它专门工作报酬;
3、支付给个人的各种奖金,包括按照国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
范文二:支出管理制度
支出管理制度
第一条 单位应当建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照预算与计划规定要求办理支出事项。
单位应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
第二条 单位应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的,应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。各支出事项的开支范围和开支标准要符合相关规定,基本支出与项目支出之间不得相互挤占。
(一)加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。各项支出都应经过规定的审批才能向财务部门申请资金支付或者办理报销手续,审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
(二)加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。
加强资金支付和会计核算控制,财务部门应当按照规定办理资金支付业务,签发的支付凭证应当进行登记。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。
(三)加强支付控制。明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的,应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。
(四)加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。
第三条 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度,明确债务管理岗位的职责权限,不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,应当进行充分论证,并由单位领导班子集体研究决定。
单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理,防范和控制财务风险。
范文三:支出管理制度
凤翔县博物馆
财务支出管理制度
第一条 为规范我单位的财务行为,加强单位财务管理,提高资金使用效益,保障单位健康发展,制定本制度。
第二条 支出是指单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
第三条 单位支出包括:
(一)事业支出,即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出,包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。
(二)对附属单位补助支出,即单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(三) 上级补助资金支出,本单位用上级补助资金发生的支出。
第四条 严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。
第五条 勤俭节约,提高资金使用效益。
第六条 在各项事业支出之间保持合理的支出结构,要控制人员经费支出,增加公用经费支出,促进事业活动的不断发展。
第七条 划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建设额度的支出,报请相关部门从基建投资中安排,不得挤占事业经费;二是由个人承担的支出,不得由单位负担;三是不得将应列入经营支出的项目列入事业支出,也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出;四是对附属单位补助支出和上缴上级支出,不得计入本单位的事业支出。
第八条 本单位在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的,应当按照规定的比例合理分摊。
第九条 本单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,应按照国家、省市、县的有关规定使用,并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。
第十条 本单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要,实行内部成本核算办法。
第十一条 本单位的支出应当严格执行有关财务规章制度的规定。
凤翔县博物馆
2016年7月15日
范文四:支出管理制度
支出管理制度
支出申请管理
医院的支出包括:业务支出、项目支出和其他支出等。
一、由归口管理部门按照批复的年度预算提出分月用款计划。
二、财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排,复核部门用款计划。
三、财务支出用款计划需在财务和审计部门备案,监督实施。
支出审批管理
一、支出审批的权限
(一)医院的所有支出依据领导集体讨论通过,并经上级主管部门批复的年度预算。
(二)医院负责人或授权相关部门负责人审批一定支出范围内的支出。
二、支出审批内容
(一)支出是否执行国家有关方针、政策,遵守财务制度和财经纪律。各项开支均要符合国家规定、标准和范围;
(二)支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定;
(三)支出的内容和数据是否真实、准确;
(四)支出是否符合经济效益性原则;
(五)支出的原始凭证是否符合会计制度规定。
三、支出审批程序
根据审批权限,按照以下步骤进行审批:
(一)由经办人在取得或填制的原始凭证上签字;
(二)由本部门以及归口管理部门负责人审核签字;,
(三)由财务(审计)部门审核签字;
(四)由主管院领导审批签字;
(五)由医院负责人审核批准。
以上程序遵循各级归口管理部门负责制,不办理越级审批报销。
四、支出审批人员的责任
按照权利与责任对等原则,审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责,在审批过程中出现失职应承担相应的责任。
支出审核管理
一、支出审核的原则
医院的所有支出在支付时必须由财务部门进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核,认真审核签批手续是否齐全,是否有预算或超预算支出。
二、支出审核的范围
医院经济活动的所有支出,具体包括以下内容:
(一)已列入本年度计划的基本建设工程项目支出;
(二)设备采购支出;
(三)勘察、设计和监理等服务合同支出;
(四)修缮项目支出;
(五)购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等;
(六)药品采购支出;
(七)专项费用支出;
(八)单位维持日常运转的其他支出。
三、支出审核的内容
(一)原始票据。
1、报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据;
2、发票或收据上项目填写必须齐全;
3、发票或收据上必须加盖单位财务专用章;
4、发票或收据大小写金额必须相符;
5、发票或收据不得涂改和挖补;
6、发票丢失视同丢失现金,责任自负。
(二)预算审批计划文件(含增补预算审批计划文件)。
(三)审批程序中各权限范围的审核、审批签字。
(四)合同原件。
(五)工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。
(六)设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。
(七)其他凭证。
1、要素完整;
2、签字手续齐备;
3、数量和金额清晰、完整、准确。
支出支付管理
一、医院一切支出结算必须凭经审核批准的支出申请、协议、合同、发票及有关凭证办理。款项支付所需的主要资料:
(一)原始发票;
(二)预算审批计划(含增补预算审批计划);
(三)审批权限范围的签字;
(四)合同原件;
(五)其他(工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等;设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等)。
二、财务部门付款要求。
(一)财务人员要按照医院的各项支出管理规定,严格审核相关原始单据;
(二)财务人员要按照医院的支出审批管理制度,确定相应签字手续完备后,方可付款;
(三)支票签发必须填写收款单位名称(与发票一致)、日期、金额及用途,并由领款人签字;
(四)需现金支付的,应严格遵循国家现金管理条例的规定。
重大经济事项集体决策管理
一、在全面掌控单位经济运行的基础上,单位要将以下经济活动作为单位重大经济事项重点管理:
(一)单位各项发展目标的确定或调整。
(二)单位年度各项工作计划和方案的确定或调整。
(三)单位年度财务收支预算的确定或调整,以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。
(四)单位重大建设项目的确定或调整。
(五)单位重大投资项目的确定或调整。
(六)与单位多数职工切身利益密切相关的经济事项。
二、单位重大经济事项必须实行集体研究和决策。
(一)医院重大经济事项的集体决策形式为"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”等。
(二)医院决定重大经济事项,实行负责人负责制,集体议事,并以"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”的决定形式体现集体意志,不得以传阅、会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。
(三)决定医院重大经济事项的会议,须在领导班子全体成员都到会的情况下举行,分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。
(四)重大突发事件和紧急情况下,难以召开会议的,可由医院负责人或主管院长审查决定,但事后应及时召开"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”予以确认。
三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。
(一)提出事项。重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”参考的方案和说明,附有关材料,
(一)单位各项发展目标的确定或调整。
(二)单位年度各项工作计划和方案的确定或调整。
(三)单位年度财务收支预算的确定或调整,以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。
(四)单位重大建设项目的确定或调整。
(五)单位重大投资项目的确定或调整。
(六)与单位多数职工切身利益密切相关的经济事项。
二、单位重大经济事项必须实行集体研究和决策。
(一)医院重大经济事项的集体决策形式为"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”等。
(二)医院决定重大经济事项,实行负责人负责制,集体议事,并以"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”的决定形式体现集体意志,不得以传阅、会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。
(三)决定医院重大经济事项的会议,须在领导班子全体成员都到会的情况下举行,分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。
(四)重大突发事件和紧急情况下,难以召开会议的,可由医院负责人或主管院长审查决定,但事后应及时召开"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”予以确认。
三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。
(一)提出事项。重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”参考的方案和说明,附有关材料,
报送院办。
(二)审查确认。由院办、财务部门及其他相关部门对事项提出部门报送的材料进行初步审查,提出意见,对符合单位重大经济事项范畴的,必须提交"院务会"或"管理委员会"或“职代会”集体研究,并报主管领导审定。
(三)研究论证。列入重大经济事项的事项,由事项提出部门视事项大小和重要程度,采用公示、座谈会、征求意见会等形式,对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证,广泛听取有关方面的意见,事项提出部门根据有关方面的意见对方案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后,将该方案再次提交"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”讨论。
(四)讨论决定。在"院务会议"或"管理委员会"或“职代会”中先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明,由参会人员对议题进行充分讨论,集体研究,全体参与,占大多数人员一致意见力最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。
四、建立重大经济事项议事记录制度,准确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录,由院办指派专人负责。会议记录耍准确完整记录会议全程,须载明:会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容,最终形成《重大经济事项议事纪要》。
五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关
规定。
决策责任追究管理
一、"决策责任",是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中,因决策错误而应当承担的责任。
二、决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。
三、决策人如有下列行为之一,应当追究其决策过错责任:
(一)决策人未按决策程序进行决策;
(二)决策人超越法定职权实施决策;
(三)决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策;
(四)对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。
四、根据情节严重、损害后果和影响大小,决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。
(一)对于情节轻微,造成损害后果较小的一般过错的责任者,责令改正或者给予通报批评。
(二)对于情节严重,造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者,给予行政警告甚至降级处分,并给予调离工作岗位或者停职处理。
(三)对于情节特别严重,造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者,给予行政撤职或者开除处分,涉嫌犯罪的移送司法机关处理。
五、决策责任追究按照干部管理权限决定。
六、决策过错责任追究部门经调查,对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定;对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出。
成本管理
一、医院在成本管理中必须遵守国家法律、法规和政策。
二、成本管理的基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映医院经营成果,努力降低成本消耗,定期组织检查成本执行情况,针对薄弱环节,采取有效措施,改进管理"
三、成本管理的原则:
(一)集中统一和分级管理相结合的原则;
(二)医疗工作与经济管理相结合的原则;
(三)全员、全过程、全要素控制原则;
(四)精细管理原则;
(五)整合优化内外部资源原则;
(六)奖优罚劣的原则。
四、成本管理的内容是成本预测、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本信息与反馈以及成本决策等。
五、医院实行成本管理责任制。
医院成本管理工作实行法人负责制,在医院负责人的直接领导下,由财务部门具体负责,相关部门分工负责业务归口的成本管理工作。财务部门组织实施成本管理工作,正确执行成本计划,准确核算成本。
六、医院的下列费用开支列入成本:
(一)人员支出;
(二)公用支出;
(三)对个人和家庭的补助支出。
七、建立健全成本核算实施细则。
范文五:支出管理制度
支出管理制度
第一条支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失,包括基本支出、专项支出和其他支出。
第二条支出管理的任务是:维护本校的正常运转;保证学校基本工作任务的完成;节约使用各项资金,提高资金使用效益。
第三条支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则;建立健全各项支出管理制度,增强支出管理的科学性,积极采取措施,强化支出管理;深化支出改革,优化资源配置,提高资金使用效益。
第四条完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作,要建立和完善审批制度,严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由民主理财小组集体讨论决定,并列入学校预算和财务计划予以实施,防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的,要履行报批手续。
第五条要严格执行国家规定的开支范围和标准,不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出,必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。
第六条支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支,
对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中,努力保证国家规定所必需的人员经费支出,保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。
第七条坚持艰苦奋斗、勤俭节约,采取有效措施,对薄弱环节加强管理,加大控制力度,杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制,分别制定管理办法,从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。
第八条专项资金要专项审批,对于其支出要单独核算,专款专用,定期报送使用情况,同时建立专项资金包干负责制,落实到人。专项工程完工后,要进行专项验收,验收内容包括是否专款专用,有无损失浪费、资金积压等情况,专项资金的使用效果如何,是否达到预期的目标。