范文一:内部监督检查制度
内部监督检查制度
1、为进一步确立和完善监督制约机制,加强运政人员职业道德建设,履行道路运输管理职责,促进道路运输市场管理工作的法制化、规范化、制度化,运管所实行内部监督检查制度,根据工作需要随时进行不定期检查。
2、运政管理督查主要对运管所内部所有运政管理人员依法履行职责行使职权,遵守各项工作纪律制度情况进行监督检查。
3、检查内容
(1)遵守和执行《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国道路运输条例》、《交通行政许可实施程序规定》、《交通行政复议规定》、《河南省道路运输条例》、《交通行政许可监督检查及责任追究规定》等相关交通法规的情况。
(2)遵守运政人员行为规范、政务公开及各项工作纪律、规章制度、规范自身行为等情况。
(3)执行相关政策,保证政令畅通和完成上级工作任务情况。
(4)运政管理人员的工作质量,办事效率,服务态度,着装风纪和执法车辆使用等情况。
(5)调查核实群众检举报告运政管理人员行政不作为,办事推诿,以权谋私,吃拿卡要,违规乱收费、乱处罚等问题。
4、督察人员在执行督察任务时,不得少于三人。
5、督察人员在现场督查中发现运政管理人员有下列违反着装风纪等规定,应当场予以纠正。
(1)不按规定穿着运政服装的;
(2)仪容不整;
(3)着装在公共场所饮酒或娱乐;
(4)稽查标志车停放在酒店或娱乐场所门前;
(5)在运政执法中不使用文明用语的;
(6)在执行公务时,无执法证件的;
(7)其他违反仪容风纪规定的行为。
6、督察人员在现场督察中发现运政管理人员有违反《交通行政执法禁令》者,一律调离交通行政执法岗位,收回交通行政执法证件。
范文二:内部监督检查制度
内部监督检查制度
内部监督检查是指由特定机构或人员对内部控制设计的健全性与合理性~以及实施的有效性进行的检查、测试与评价。
一、 检查监督职责
医院应当对内部控制进行监督检查,对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价,并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告,对发现的问题和薄弱环节~提出有效措施~改进和完善内部控制制度。
二、 监督检查机构
由审计部门负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查~确保财务会计内部控制制度的有效执行。
三、 监督检查的内容
,一, 检查单位授权批准控制~在处理财务会计业务时管理人员是否按照授权批准的范围、权限行使和承担责任~经办人员是否在授权范围内办理业务~特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。
,二, 检查单位经济业务审批人、经办人、会计人员、财产保管人员、稽核检查人员的职责、权限是否明确~是否实行不相容岗位分离~相互之间是否形成制约关系~是否存在一人办理经济业务全过程。
,三, 检查单位会计系统控制~是否依据《会计法》和国
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家统一的会计制度制定本单位的会计管理制度~充分发挥会计监督的职能。
,四, 检查单位预算控制~是否按照国家财政部门规定和程序进行预算编制、预算审定、预算批复~是否严格执行预算。
,五, 检查是否按照国家政策规定取得各项收入~是否存在挪用、截留、转移和“小金库”的问题。
,六, 检查各项支出是否符合法规、规章和制度~是否有任意扩大开支范围、提高开支标准的问题,重大支出是否集体决策~是否按照国家规定进行招投标采购管理。
,七, 检查出纳人员是否做到不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作~会计人员是否定期轮岗。
,八, 检查单位财产保全控制~是否确保流动资产、固定资产及其他资产的安全、完整~是否做到账账相符、账实相符。
,九, 检查重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行~是否做到单位领导集体决策和联签~是否做到决策人和执行人实行分离~是否做到相互监督、相互制约。
,十, 检查监督会计电算化内部会计控制~是否做到对会计电算化输入、处理、输出环节的控制~是否做到对会计电算化系统设备、数据、程序、网络安全的控制。
,十一, 检查会计机构内部是否建立了稽核制度~是否明
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确了专职或兼职稽核人员~稽核人员对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误及舞弊等问题是否做到及时纠正或制止。
四、 监督检查的程序及方法
,一,、通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况~并做出初步评价。
,二,对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题~特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价~找出失控的原因~提出相应的改进意见和补救措施。
,三,编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定~是否有利于医疗机构经营目标的实现~是否满足医疗机构经营管理的需要~内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷~改进的措施及具体计划和进度安排等。
,四,监督检查的方法:自查、重点抽查、专项检查和普遍检查相结合。
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范文三:反洗钱内部监督检查制度
篇一:反洗钱内部控制制度
反洗钱内部控制制度方案
为贯彻落实《反洗钱(来自:WWw.xlTkwj.com 小龙文 档网:反洗钱内部监督检查制度)法》,响应中国保监会《关于贯彻落实<反洗钱法防范保险业洗钱风险》的通知,防止洗钱行为给保险业带来的潜在风险,促进保险业正常发展,指定本方案:
成立反洗钱领导小组
公司成立反洗钱专门部门
建立健全反洗钱内部控制制度
一(建立客户档案,做好客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的工作。
二(根据实际工作,随时发现问题,提出控制解决方案做好反洗钱工作,不断提高对加强反洗钱认识,努力提高可疑交易线索发现能力,全面提高反洗钱工作的有效性。
三(高度重视洗钱风险威胁,不断提高对加强反洗钱工作重要性的认识。坚决执行各项反洗钱法律法规,切实将反洗钱提到更加突出的位置,主动查找和及时消除风险隐患和疏
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漏环节,认真细致地落实各项反洗钱工作措施。
四(切实加强反洗钱组织体系建设,不断完善反洗钱内控制度。
主要领导要履行好第一责任人的职责,反洗钱工作领导小组要切实承担起相应的统筹组织和领导职责,将反洗钱职责落实到有关机构、部门、岗位和人员,不断完善反洗钱内部操作规程和控制措施。
五、认真执行客户身份识别制度,根据人民银行有关客户身份识别制度和客户身份资料、交易记录保存的规定,按照要求建立健全内部的客户身份识别操作规程,履行勤勉尽职义务。应妥善保存客户身份资料和交易记录,确保客户资料和交易信息的安全、准确、完整,并足以重现每项交易,以提供识别客户身份、了解交易情况、调查可疑交易活动
六、加强可疑交易的甄别分析工作,切实提高重点可疑交易报告质量。要加强对可疑交易的信息采集和发现能力,做好各类可疑交易的分析研判。加强全员反洗钱培训力度,提高员工对可疑交易的敏锐性和识别能力。
七、积极配合反洗钱调查工作,对上级金融监管部门的检查要积极配合,大力协助,并遵循严格的保密原则。
八、积极开展发洗钱培训和宣传工作,积极开展反洗钱内部培训,学习反洗钱法律法规,使公司员工增强对反洗钱工作的认识,正确理解和掌握保险业反洗钱工作内容,依法履
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行反洗钱义务;积极对客户开展保险业反洗钱宣传和解释工作,争取客户对反洗钱工作的理解和支持。
篇二:金融机构反洗钱监管制度解读
金融机构反洗钱监管制度解读
篇三:反洗钱工作管理制度
反洗钱工作管理制度
第一章 总则
第一条 为推动和加强公司反洗钱工作的开展,建立健全反洗钱工作管理机制,有效预防洗钱活动,维护公司正常经营秩序,根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等相关规定,特制定本制度。
第二条 本制度所称反洗钱工作,覆盖公司经营管理中可能被利用为洗钱途径的所有业务环节。反洗钱工作要具体落实到相关业务、部门和岗位,确保不存在管理空白或漏洞。
第三条 公司反洗钱工作职能部门和岗位的设置应当权责分明,相互配合,相互监督。
第二章 组织机构和职责
第四条 公司合规负责人担任公司反洗钱工作的总协调人,负责公司系统内反洗钱工作的外部沟通和内部协调工作。
第五条 公司合规管理部门负责组织实施公司的反洗钱
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工作,对合规负责人负责,其主要职责包括:
(一)组织、规划反洗钱工作;
(二)落实反洗钱工作的具体措施;
(三)建立健全反洗钱工作管理机制,组织、安排相关制度和流程的建设;
(四)配合监管机关和司法机关对可疑交易资金的调查;
(五)定期汇总和分析反洗钱工作信息和动态并提出建议;
(六)组织反洗钱培训;
(七)法律、法规及公司规章、制度规定的其他职责。
第六条 公司总部各级业务部门、管理部门履行直接的反洗钱工作职责,各级业务部门、管理部门的负责人为本部门反洗钱工作的第一责任人。各级业务部门、管理部门可根据实际情况设立反洗钱工作小组或岗位,建立健全岗位责任制,做到定岗、定责、定人,并将小组或岗位人员的具体情况及时向合规管理部门汇报。
第七条 公司各分支机构应指定专人负责反洗钱工作,做好客户身份识别工作,对大额资金、可疑交易应在规定的期限内进行记录、分析、核实和报告,并做好有关信息的收集、查询与反馈工作。
第三章 客户身份识别制度
第八条 公司相关部门(包括总部和分支机构层面,以下同)应严格遵守账户实名制原则,为客户办理证券业务时,
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必须要求客户使用符合法律、行政法规及规章规定的有效证明文件,对文件上的客户信息予以核对并以此进行登记,严禁为客户开立匿名或假名账户,严禁为身份不明确的客户办理业务。
第九条 公司相关部门为客户办理证券业务时,应当建立客户信息档案。在获知客户的有关信息发生变化时,应立即更新客户档案,并保存有关证明材料的原件或复印件。
第十条 公司相关部门在业务活动中需要通过第三方识别客户身份的,应确保第三方已经采取符合要求的客户身份识别措施。
第十一条 公司相关部门发现客户交易行为可疑或者对已获得的客户身份资料的真实性、有效性和完整性有疑问的,应当重新识别客户身份。
第四章大额资金和可疑交易报告制度
第十二条 公司相关部门应严格按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第九条和第十二条的规定提交大额交易和可疑交易报告。
第十三条 公司相关部门办理的单笔资金交易或者在规定期限内的累计资金交易超过规定金额时,应按时报告公司合规管理部门。合规管理部门应于每周第一个工作日汇总公司上周可疑交易情况,并于同日报送中国反洗钱监测分析中心。
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第十四条 公司相关部门应对当日发生的大额交易进行分析,发现交易的金额、频率、方式、流向、用途与客户身份、账户用途、财务状况、经营业务明显不符的,对照相关规定进行审慎甄别,并记录和分析该可疑交易,报送合规管理部门进行审查。
第十五条 公司合规管理部门在收到相关部门报送的可疑交易报告后,应及时调查,在3个工作日内提出调查意见,确属可疑交易的,及时报送中国反洗钱监测分析中心。
第十六条 公司相关部门或人员发现明显涉嫌犯罪的可疑交易,应立即报告当地公安机关和中国人民银行当地分支机构。
第十七条 公司相关部门对于同时符合大额资金交易报告标准和可疑交易报告标准的交易,应当分别报告。
第十八条 公司相关部门上报的大额资金交易和可疑交易报告应当包括客户身份信息、账户信息、交易信息、资金的来源和去向等内容,可疑交易报告中还应包括交易可疑的理由和依据。
第十九条 公司应建立实用、便捷的大额资金交易、可疑交易监测报告系统,实现交易监测系统、账户管理系统、支付系统资源的整合,提高对信息分析、甄别的能力和效率。
第五章 信息资料保管及员工培训
第二十条 公司相关部门应当按照下列期限保存客户或
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会员的账户资料和交易记录:
(一)账户资料,自销户之日起至少20年;
(二)交易记录,自交易记账之日起至少20年。
第二十一条 公司相关部门客户的账户资料和交易记录的保存方式按照国家有关会计档案管理的规定执行。
第二十二条 公司相关部门与人员应严格履行保密义务,严禁将反洗钱工作开展过程中所获悉的有关信息非法告知或泄露给他人。
第二十三条 公司合规管理部门负责组织系统内的反洗钱培训工作。反洗钱工作人员、一线业务人员应积极参加反洗钱工作培训,认识反洗钱工作的重要性,掌握可疑交易的识别标准,并通过日常工作不断提高反洗钱的能力。
第六章 反洗钱工作的评估、监督和检查
第二十四条 公司稽核部会同相关部门共同做好公司反洗钱工作的评估、监督和检查工作,定期检查反洗钱在各业务环节及流程中的执行情况,确保各项控制制度的连续与有效,并就反洗钱内部控制制度、机制的健全性、有效性进行独立地检查、监督和评价,提出管理建议。
第七章 附则
第二十五条 对违反本制度和相关工作规程的部门和人员,公司稽核部及合规管理部门可根据行为性质、损失大小和影响程度,提出处罚意见。
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第二十六条 公司相关部门应根据反洗钱工作实际需要和本制度要求制订具体的实施细则或工作规程。
第二十七条 本制度由公司合规管理部门负责制定、解释和修改。
第二十八条 本制度自发文之日起实施。
反洗钱管理内控制度
一、设立反洗钱领导小组,全面指导分公司的反洗钱工作;由陈先军任组长、郭朝晖任副组长,各部门负责人为成员的领导小组。
二、对个人投保或公司的理赔、退保单笔或当日累计支付人民币50万元以上或外币等值10万美元以上;单位投保或公司对单位理赔、退保单笔或者当日累计支付人民币200万元以上或外币等值20万美元以上;单笔或者当日累计等值1万美元以上的国际保险业务。
三、可疑交易是:交易的金额、时间、频率、方式、流向、用途与客户身份、财务状况、经营业务明显不符的,主要表现为以下几种情形:
(一)一年内分散投保、集中退保或集中投保、分散退保且不能合理解释的;
(二)频繁投保、退保、变换险种和保险金额;
(三)对公司的审计、核保、理赔、给付、退保制度异常关注,而不关注保险产品的保障功能和投资账户收益的;
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(四)投保人有意逃避对交易的监测与检查的;
(五)退保时称发票丢失,或者同一投保人短期内多次退保遗失发票总额达到大额标准的;
(六)投保时拒绝告知真实身份或提供虚假名称、住所、联系方式或财务状况等文件的;
(七)投保规模、交费方式、频率与投保人的身份、财务状况不符的;
(八)购买的保险产品与其实际需要明显不符,经解释后,仍坚持购买的
(九)保险合同持有人、签署人和投保人不一致且利益不相关的;
(十)大额投保后立即退保或短期内退保且不能合理解释的;
(十一)明显超额支付保险费并随即要求返还超出部分的;
(十二)保险经纪人代付保费,但无法说明资金来源的;
(十三)单位客户坚持要求以现金或转入非缴费账户方式退还保费的;
(十四)通过第三人支付个人保险费,而不能合理解释第三人与投保人关系的; (十五)保险业务与洗钱高风险地区有联系的;
(十六)投保人坚持要求用现金投保、赔偿、给付保险金、退还保费及支付其他资金的;
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(十七)保险公司赔偿、给付保险金、退还的保险费及支付其他资金时,客户要求将资金汇往受益人以外的第三人帐户且不能合理解释的;
四、公司反洗钱领导小组负责规划、安排、监督、管理、报告公司内部的反洗钱工作。分公司负责人为分公司反洗钱工作的责任人。
五、分公司客服、财务及各业务部门必须明确一名员工对反洗钱工作负责人,负责对大额支付交易和可疑支付交易进行监督、记录、分析、报告和追踪,对容易出现洗钱的险种及账户加强监控。
六、公司所有员工必须加强反洗钱意识,对于任何洗钱可疑迹象要求必须及时报告。
七、分公司各下级机构在与个人客户订立保险合同时,应当要求其出示投保人、
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范文四:论构建财政内部监督与内部检查制度
? ? ? ?论构建财政?内部监督与?内部检查制?度
摘要:?
近?年来,财政?系统内部违?法违纪案件?屡禁不止,?违纪金额逐?年增多,违?纪手段越来?越隐蔽,给?国家造成了?巨大的损失?。究其原因?,主要是财?政部门在公?共财政资金?的审批、投?入和使用、?收效等流程?过程中存在?约束力乏力?和内部控制?制度失效等?问题。为此?,党的十六?大提出“完?善财政决策?和管理制度?,加强对财?政收支的监?督”。本文?从分析财政?内部监督重?要性着手,?构建财政内?部监督与内?部检查制度?基本框架,?提出实现创?新财政内部?监督检查机?制的六大转?变。
? 关键词?:
?财政;财政?内部监督;?财政内部检?查 财政?内部监督与?内部检查,?是指由各级?财政部门内?设的财政监?督检查机构?派出的检查?组或人员,?以维护国家?的财经纪律?、完善财政?部门内部控?制机制、规?范财政部门?的管理工作?行为、提高?财政管理工?作的综合效?益为主要目?标,根据不?同的工作需?要,运用不?同的工作方?法,对财政?部门内设各?职能机构的?财政财务、?会计管理、?预算编制执?行、内部控?制制度、直?属单位的财?务收支和会?计信息质量?以及有关财?政经济管理?活动的真实?性、合法性?和效益性进?行综合性或?专题性检查?和监控的经?济管理活动?。财政内部?监督与内部?检查制度是?财政管理的?重要组成部?分,贯穿于?财政执行的?各个环节,?是实施财政?政策、实现?宏观经济秩?序的重要保?障。
?层化、利益?多元 ? 当前?,在社会主?义市场经济?体制建立和?完善的过程?中,权力分
化、决?策分散化已?成为历史的?必然。从实?际出发,继?续深化财政?管理改革,?大力推进部?门预算改革?,实行国库?集中收付制?度,着力深?化“收支两?条线”改革?,清理、取?消各类“小?金库”,推?进政府采购?制度和规范?政府公共工?程管理,进?一步规范财?政转移支付?制度,真正?建立具有“?严格的预算?、合理的收?支、规范的?操作、严密?的监督”的?公共财政体?系,是落实?科学发展观?、构筑社会?主义和谐社?会的迫切需?要。在这种?新形势下,?如何认识财?政监督在加?强财政管理?中的定位,?如何创新财?政内部监督?检查制度,?是一项值得?研究的重要?课题。
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一、?构建财政内?部监督与内?部检查制度?的重要性和?必要性 ?实施财政内?部监督与内?部检查制度?,是财政部?门依法理财?、科学管理?的需要;是?财政部门内?部对权力的?一种制约;?是一种有目?的的预防和?活动。构建?财政内部监?督与内部检?查制度是社?会主义市场?经济不断发?展的客观要?求,其重要?性和必要性?表现在以下?几个方面:?
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(?一)构建财?政内部监督?与内部检查?制度,能促?进财政职能?的高效发挥?。
? 财政内?部监督与内?部检查是适?应社会主义?市场经济发?展要求而产?生的一种有?效监督的管?理制度,是?实现财政目?标,履行财?政职能,增?强部门内部?自控和自我?约束的重要?途径。它能?确保在履行?财政职能和?重大决策中?少走弯路,?提高效率,?从而更好地?发挥财政职?能,完成各?项财政工作?任务。
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? (二)?构建财政内?部监督与内?部检查制度?,有利于财?政部门管理?水平的提高?。
? 财政内?部监督与内?部检查即有?暴露问题,?纠正错误,?抑制消极因?素的作用,?又有未雨绸?缪,防患于?未然,弘扬?积极因素的?作用。财政?部门内设各?职能机构几?乎都相
对独立管理着不??同类型、不?同用途的财?政资金。同?时,财政管?理层次多,?资金分配繁?杂,面广量?大。如果财?政系统内部?监督机制不?健全,跟踪?不到位,必?然会导致管?理环节上的?疏漏,造成?不应有的经?济损失,甚?至出现违纪?违规问题。?只有做好财?政内部监督?与内部检查?工作,才能?及时发现和?纠正资金分?配管理中存?在的问题,?减少或避免?违法违纪、?违规现象的?发生,从而?推动各部门?认真贯彻执?行财政、财?务管理工作?的各项政策?、法规和制?度,自觉遵?守财经纪律?,合理安排?和正确使用?各项财政资?金,不断提?高财政管理?水平。
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? (三)?构建财政内?部监督与内?部检查制度?,能有效地?促进财政干?部队伍的廉?政建设。 ?
?财政部门代?表政府行使?分配和使用?财政资金的?权力,在分?配和使用财?政资金时,?特别是在频?繁的财政收?支活动中,?能否经得住?金钱与权力?的诱惑与考?验;能否做?到正人先正?己,廉洁理?财,将直接?决定财政工?作的质量和?财政干部的?声誉和形象?。通过财政?内部监督检?查,能够及?时发现问题?,把问题解?决在萌芽状?态,起到反?腐倡廉的作?用。在开展?监督的同时?,强化了廉?政勤政意识?,从而促进?财政系统的?廉政建设。?
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(?四)加强财?政内部监督?与内部检查?,能够有效?地促进和规?范财政财务?收支管理。?
? 财政部门?对财政收支?活动的管理?过程,其实?质就是监督?过程。财政?监督机构的?各项监督检?查活动,其?本身也是财?政收支的管?理活动。二?者相辅相成?,融为一体?。随着社会?主义公共财?政框架的确?立,财政内?部监督工作?的职能将逐?步改变只重?检查不重管?理,只重收?缴不重整改?,监督与管?理相脱节的?做法,日趋?健全和完善?,从而促使?财政部门的?财政管理行?为更加趋于?规范。
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? 二、财?政内部监督?与内部检查?制度的基本?框架
? (一)?财政内部监?督与内部检?查制度的原?则
? 1、实事?求是、依法?监督的原则?。
? 坚持实?事求是、依?法监督原则?必须做到以?下几点:
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? ?要深入?调查研究,?熟悉财政内?部监督对象?的情况及运?行特征。 ? ?要把?握监督的事?实材料,做?到依据充分?。
??科学性与实?用性相结合?。
??以法律法规?为准绳,执?法必严,违?法必究。 ?
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2、?提高工作效?率的原则。?
? 提高工作?效率就是要?注重财政内?部监督与内?部检查工作?的有效性和?客观效果,?重点克服几?种不良倾向?:
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一是?要克服指标?观念。带指?标开展监督?工作既会走?过场,又会?丧失原则,?极大程度上?损害监督者?和监督机关?的形象。
? 二是要?克服为抢进?度而敷衍了?事的做法。?
三是?要克服巨细?不分、主次?不分的检查?观念。
? 四是要协?调同审计、?纪检、监察?等部门之间?的关系,避?免重复检查?,降低监督?工作成本,?提高财政资?金的使用效?率。
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? 3、优化?工作质量的?原则。
? 财?政内部监督?与检察工作?的质量包括?:
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?能?否准确地发?现被监督者?的主要问题?。
??能否查出带?普遍性和倾?向性的问题?。
??能否实施全?面检查。
? ?能否?提出整改的?正确意见。?通过质量优?化,对各种?违法违纪违?规问题进行?分析总结,?查找产生问?题的深层次?原因,有针?对性的加以?解决,努力?提高财政内?部监督与内?部检查的整?体效果。 ?
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4、?坚持事前审?核,事中监?控,事后检?查的原则。?
? 主要包括?:
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?完?善年初预算?方案的核查?备案制度。?
?参?与重大经济?决策的制定?。
??参加重大经?济活动预算?的监管。
? ?加强?对财政收入?征缴的源头?监管工作。?
?检?查财政支出?的经济效益?。
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?(二)财政?内部监督与?内部检查制?度的方法 ? “工欲善?其事,必先?利其器”。?科学的方法?有助于提高?工作效率,?保证工作质?量,从而达?到事半功倍?之效果。 ?
?财政内部监?督与内部检?查制度,就?其方法,是?依据凭证、?账册、报表?及相关资料?去甄别其记?录的真实性?、正确性、?合法性、完?整性,通过?这种甄别来?了解、确定?其财务状况?和所要知道?的具体事项?,进而予以?肯定或否定?。具体说来?,即实施自?查与重点检?查相结合,?横向监督和?纵向监督相?结合,内查?和外调相结?合,定期检?查与不定期?检查相结合?,经常性检?查与先进的?监管手段相?结合的方法?。
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?(三)财政?内部监督与?内部检查制?度的主要内?容 财政?内部监督与?内部检查的?内容,即财?政部门对本?级和下级财?政部门所属?各单位的工?作情况进行?监督检查的?内容。由于?财政机关是?各级政府管?理公共资金?的职能部门?,而各种公?共资金的来?源渠道、性?质和种类、?分配和使用?等各方面比?较繁杂,因?此,财政机?关内部监督?工作的内容?也就相对较?多,主要包?括以下诸多?方面:
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??贯彻执行?党的方针、?政策、法律?规章制度情?况。
??本级综合?财政预、决?算及部门预?、决算的编?制和批复情?况。
??本级预算?内外收入的?征收、监缴?情况。
? ?部门和?单位经费的?拨付、使用?、管理及经?费指标的追?加、追减情?况。
??对上级下?达和本级预?算安排各项?专款的项目?审查、资金?拨付、配套?资金安排及?使用效益。??工作人员?履行职责及?遵守财经纪?律情况。??干部的离任?审计。?政?府采购。??财政部门内?部财务收支?。?其他如?本级预算调?整,收入退?库等方面。?
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三?、创新财政?内部监督与?内部检查工?作,努力实?现和完善“?六个转变”? 建立适?应市场经济?的财政监督?内部机制是?一项涉及多?个方面工作?的制度创新?。在社会主?义市场经济?条件下,财?政监督蕴含?在公共财政?中的“预警?、反馈、制?裁、督促”?的功能越来?越显着。财?政监督部门?要适应形势?发展的要求?,将主要精?力转到依程?序协同掌握?制度、规则?和研究把握?政策、规范?的大事上来?,并加强对?财政经济形?势和财政经?济政策执行?情况的跟踪?调查,不断?创新财政监?督机制,要?努力实现和?完善“六个?转变”,充?分发挥财政?内部监督和?内部检查工?作在财政工?作的各个领?域扞卫社会?主义市场经?济秩序的重?要作用。 ?
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(一?)从注重事?后检查向事?前、事中、?事后全过程?全方位监督?转变 财?政监督机构?必须适应市?场经济发展?和建立公共?财政体制框?架的新形势?,参与财政?重大决策,?对整个财政?收、支、管?等诸多方面?的合法性进?行监督。以?监督管理为?主,事前、?事中、事后?监督相结合?,尤其要重?点抓好事前?监督,只有?关口前移,?才能未雨绸?缪,才能不?断规范财政?管理,及时?查堵漏洞。?在对财政资?金分配特别?是重点专项?资金分配上?,监督检查?机构要派员?参与其中,?实行跟踪监?督,不仅要?监督资金拨?付项目的
科?学合理性,?合法合规性?,而且还要?监控财政资?金使用的效?益。
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? (二)从?重分配轻监?督向“预算?、执行、监?督”三位一?体转变 ?财政部门作?为国家财政?资金的分配?管理者、仲?裁者,其基?本职责就是?“预算、执?行、监督”?三位一体,?也可以概括?为“分配职?责和监督职?责”。由此?不难看出,?监督职责是?财政部门一?项天然职责?,财政内部?监督工作要?与时俱进的?为财政的基?本职责站好?岗、服好务?。
?
?(三)从注?重收入监督?向收入监督?和支出监督?并举转变。?
? 相比收入?监督而言,?财政支出监?督在监督层?次、力度和?深度上要相?对弱化、逊?色得多。诸?如拨“关系?款”、“人?情款”,在?使用上不讲?效益,滥支?滥用损失浪?费等现象在?现实中依然?存在。搞好?财政支出监?督,就要抓?好日常内部?监督的制度?化建设,健?全支出监督?体系。要从?构建社会主?义公共财政?体系的视角?来规范财政?支出,严格?对财政支出?的合法合规?性进行监督?,确保财政?资金分配的?用途、拨款?程序等符合?国家法律法?规的要求。?要将财政支?出监督从真?实性、合法?合规性向深?层次效益性?拓展。 ?
? (四)?从职能交叉?、重复检查?向职责明确?、规范有序?转变 实?行归口管理?制度,即由?财政监督专?门机构归口?管理监督检?查的计划,?实行内外检?查工作统一?协调、统筹?安排、统一?处理以及有?关的行政处?罚等,从而?改变从前职?能交叉、重?复检查的问?题,降低监?督成本,提?高监督效果?,增强监督?的权威性、?公正性。 ?
?
(五?)从监督与?管理脱节向?贴紧财政管?理、强化财?政监督转变?。
? 财政监?督机构要加?强内部监督?首先必须参?与各项财政?改革和财政?分配政策、?方案的制订?,如参与财?政体制调整?,部门预算?改革,国库?集中支付,?政府采购和?收支两
条线改革等。其??次建立健全?财政资金分?配的内部牵?制制度,主?要包括规范?资金审批程?序,从资金?的分配、使?用、调节、?资源配置等?各个环节的?全过程监督?。
三?是开展财政?部门内部的?日常监控和?集中检查,?抓好机关内?部会计基础?工作督查工?作。
?四是结合借?鉴对外检查?逆向监督财?政分配和管?理行为,提?出加强和完?善财政管理?的对策、措?施。五是将?财政监督检?查信息化建?设纳入“金?财工程”的?分系统,贴?紧财政管理?的全过程,?改进财政管?理手段,强?化财政监督?。
?
?(六)从注?重对外检查?向内外监督?检查并重转?变 近年?来,财政系?统内部违法?违纪案件逐?年增多,违?纪金额越来?越大,违纪?手段越来越?隐蔽,给国?家造成了巨?大的损失。?究其原因,?主要是财政?部门在公共?财政资金的?审批、投入?和使用、收?效等流程过?程中存在约?束力乏力和?内部控制制?度失效等问?题。可见健?全财政内部?控制制度,?强化财政内?部监督非常?重要。
? 一?国外银行家?就银行资金?问题说过:?
“?我不怕外面?的人来捣乱?,我的防备?设施足以抵?挡外来干扰?,我最怕的?是内部人员?搞破坏,因?为内部的破?坏是最难发?现的”。因?此,我们一?定要高度重?视财政内部?监督检查工?作,牢固建?立起内部防?火墙。通过?有效的内部?监督检查机?制,及时发?现工作中的?漏洞和不足?,及时暴露?问题,达到?“惩前毖后?,治病救人?”的目的,?能够及时地?挽救一些同?志,使他们?悬崖勒马。?即能使干部?队伍更加廉?洁自律,又?保护了国有?资产不受侵?吞蚕食。 ?
?参考文献:?
? 孙开。论?财政法制与?财政监管[?J].财政?问题研究,?2017,?3. 傅?明章,黄先?林。呼唤〈?财政监督条?例〉促进财?政监督工作?[J].财?政监督,2?017,
? 1. ? 钱红一。?试论公共财?政框架下财?政监督体系?的构建[J?].财政监?督,201?7,2 ?
范文五:浅论构建财政内部监督与内部检查制度
浅论构建财政内部监督与内部检查制度
财政内部监督与内部检查,是指由各级财政部门内设的财政监督检查机构派出
的检查组或人员,以维护国家的财经纪律、完善财政部门内部控制机制、规范财政
部门的管理工作行为、提高财政管理工作的综合效益为主要目标,根据不同的工作
需要,运用不同的工作方法,对财政部门内设各职能机构的财政财务、经济管理活
动的真实性、合法性和效益性进行综合性或专题性检查和监控的经济管理活动。财
政内部监督与内部检查制度是财政管理的重要组成部分,贯穿于财政执行的各个环
节,是实施财政政策、实现宏观经济秩序的重要保障。
当前,在社会主义市场经济体制建立和完善的过程中,权力分层化、利益多元
化、决策分散化已成为历史的必然。从实际出发,继续深化财政管理改革,大力推
进部门预算改革,实行国库集中收付制度,着力深化“收支两条线”改革,清理、取
消各类“小金库”,推进政府采购制度和规范政府公共工程管理,进一步规范财政转
移支付制度,真正建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”
的公共财政体系,是落实发展观、构筑社会主义和谐社会的迫切需要。在这种新形
势下,如何认识财政监督在加强财政管理中的定位,如何创新财政内部监督检查制
度,是一项值得研究的重要课题。
实施财政内部监督与内部检查制度,是财政部门依法理财、科学管理的需要;
是财政部门内部对权力的一种制约;是一种有目的的预防和纠错活动。构建财政内
部监督与内部检查制度是社会主义市场经济不断发展的客观要求,其重要性和必要
性表现在以下几个方面:
财政内部监督与内部检查是适应社会主义市场经济发展要求而产生的一种有效
监督的管理制度,是实现财政目标,履行财政职能,增强部门内部自控和自我约束
的重要途径。它能确保在履行财政职能和重大决策中少走弯路,提高效率,从而更
好地发挥财政职能,完成各项财政工作任务。
财政内部监督与内部检查即有暴露问题,纠正错误,抑制消极因素的作用,又
有未雨绸缪,防患于未然,弘扬积极因素的作用。财政部门内设各职能机构几乎都
相对独立管理着不同类型、不同用途的财政资金。同时,财政管理层次多,资金分
配繁杂,面广量大。如果财政系统内部监督机制不健全,跟踪不到位,必然会导致
管理环节上的疏漏,造成不应有的经济损失,甚至出现违纪违规问题。只有做好财
政内部监督与内部检查工作,才能及时发现和纠正资金分配管理中存在的问题,减
少或避免违法违纪、违规现象的发生,从而推动各部门认真贯彻执行财政、财务管
理工作的各项政策、法规和制度,自觉遵守财经纪律,合理安排和正确使用各项财
政资金,不断提高财政管理水平。
财政部门代表政府行使分配和使用财政资金的权力,在分配和使用财政资金
时,特别是在频繁的财政收支活动中,能否经得住金钱与权力的诱惑与考验;能否
做到正人先正己,廉洁理财,将直接决定财政工作的质量和财政干部的声誉和形
象。通过财政内部监督检查,能够及时发现问题,把问题解决在萌芽状态,起到反
腐倡廉的作用。在开展监督的同时,强化了廉政勤政意识,从而促进财政系统的廉
政建设。
财政部门对财政收支活动的管理过程,其实质就是监督过程。财政监督机构的
各项监督检查活动,其本身也是财政收支的管理活动。二者相辅相成,融为一体。
随着社会主义公共财政框架的确立,财政内部监督工作的职能将逐步改变只重检查
不重管理,只重收缴不重整改,监督与管理相脱节的做法,日趋健全和完善,从而
促使财政部门的财政管理行为更加趋于规范。
1、实事求是、依法监督的原则。
坚持实事求是、依法监督原则必须做到以下几点:?要深入调查研究,熟悉财
政内部监督对象的情况及运行特征。?要把握监督的事实材料,做到依据充分。?
科学性与实用性相结合。?以法律法规为准绳,执法必严,违法必究。
2、提高工作效率的原则。
提高工作效率就是要注重财政内部监督与内部检查工作的有效性和客观效果,
重点克服几种不良倾向:一是要克服指标观念。带指标开展监督工作既会走过场,
又会丧失原则,极大程度上损害监督者和监督机关的形象。二是要克服为抢进度而
敷衍了事的做法。三是要克服巨细不分、主次不分的检查观念。四是要协调同审
计、纪检、监察等部门之间的关系,避免重复检查,降低监督工作成本,提高财政
资金的使用效率。
3、优化工作质量的原则。
财政内部监督与检察工作的质量包括:?能否准确地发现被监督者的主要问
题。?能否查出带普遍性和倾向性的问题。?能否实施全面检查。?能否提出整改
的正确意见。通过质量优化,对各种违法违纪违规问题进行分析总结,查找产生问
题的深层次原因,有针对性的加以解决,努力提高财政内部监督与内部检查的整体
效果。
4、坚持事前审核,事中监控,事后检查的原则。
主要包括:?完善年初预算方案的核查备案制度。?参与重大经济决策的制
定。?参加重大经济活动预算的监管。?加强对财政收入征缴的源头监管工作。?
检查财政支出的经济效益。
“工欲善其事,必先利其器”。科学的方法有助于提高工作效率,保证工作质量,从而达到事半功倍之效果。
财政内部监督与内部检查制度,就其方法,是依据凭证、账册、报表及相关资
料去甄别其记录的真实性、正确性、合法性、完整性,通过这种甄别来了解、确定
其财务状况和所要知道的具体事项,进而予以肯定或否定。具体说来,即实施自查
与重点检查相结合,横向监督和纵向监督相结合,内查和外调相结合,定期检查与
不定期检查相结合,经常性检查与先进的监管手段相结合的方法。
财政内部监督与内部检查的内容,即财政部门对本级和下级财政部门所属各单
位的工作情况进行监督检查的内容。由于财政机关是各级政府管理公共资金的职能
部门,而各种公共资金的来源渠道、性质和种类、分配和使用等各方面比较繁杂,
因此,财政机关内部监督工作的内容也就相对较多,主要包括以下诸多方面:?贯
彻执行党的方针、政策、法律规章制度情况。?本级综合财政预、决算及部门预、
决算的编制和批复情况。?本级预算内外收入的征收、监缴情况。?部门和单位经
费的拨付、使用、管理及经费指标的追加、追减情况。?对上级下达和本级预算安
排各项专款的项目审查、资金拨付、配套资金安排及使用效益。?工作人员履行职
责及遵守财经纪律情况。?干部的离任审计。?政府采购。?财政部门内部财务收
支。?其他如本级预算调整,收入退库等方面。
建立适应市场发展的要求,将主要精力转到依程序协同掌握制度、规则和研究
把握政策、规范的大事上来,并加强对财政经济形势和财政经济政策执行情况的跟
踪调查,不断创新财政监督机制,要努力实现和完善“六个转变”,充分发挥财政内
部监督和内部检查工作在财政工作的各个领域捍卫社会主义市场经济秩序的重要作
用。
财政监督机构必须适应市场经济发展和建立公共财政体制框架的新形势,参与
财政重大决策,对整个财政收、支、管等诸多方面的合法性进行监督。以监督管理
为主,事前、事中、事后监督相结合,尤其要重点抓好事前监督,只有关口前移,
才能未雨绸缪,才能不断规范财政管理,及时查堵漏洞。在对财政资金分配特别是
重点专项资金分配上,监督检查机构要派员参与其中,实行跟踪监督,不仅要监督
资金拨付项目的科学合理性,合法合规性,而且还要监控财政资金使用的效益。
财政部门作为国家财政资金的分配管理者、仲裁者,其基本职责就是“预算、
执行、监督”三位一体,也可以概括为“分配职责和监督职责”。由此不难看出,监
督职责是财政部门一项天然职责,财政内部监督工作要与时俱进的为财政的基本职
责站好岗、服好务。
相比收入监督而言,财政支出监督在监督层次、力度和深度上要相对弱化、逊
色得多。诸如拨“关系款”、“人情款”,在使用上不讲效益,滥支滥用损失浪费等现
象在现实中依然存在。搞好财政支出监督,就要抓好日常内部监督的制度化建设,
健全支出监督体系。要从构建社会主义公共财政体系的视角来规范财政支出,严格
对财政支出的合法合规性进行监督,确保财政资金分配的用途、拨款程序等符合国
家法律法规的要求。要将财政支出监督从真实性、合法合规性向深层次效益性拓
展。
实行归口管理制度,即由财政监督专门机构归口管理监督检查的计划,实行内
外检查工作统一协调、统筹安排、统一处理以及有关的行政处罚等,从而改变从前
职能交叉、重复检查的问题,降低监督成本,提高监督效果,增强监督的权威性、
公正性。
财政监督机构要加强内部监督首先必须参与各项财政改革和财政分配政策、方
案的制订,如参与财政体制调整,部门预算改革,国库集中支付,政府采购和收支
两条线改革等。其次建立健全财政资金分配的内部牵制制度,主要包括规范资金审
批程序,从资金的分配、使用、调节、资源配置等各个环节的全过程监督。三是开
展财政部门内部的日常监控和集中检查,抓好机关内部会计基础工作督查工作。四
是结合借鉴对外检查逆向监督财政分配和管理行为,提出加强和完善财政管理的对
策、措施。五是将财政监督检查信息化建设纳入“金财工程”的分系统,贴紧财政管理的全过程,改进财政管理手段,强化财政监督。
近年来,财政系统内部违法违纪案件逐年增多,违纪金额越来越大,违纪手段
越来越隐蔽,给国家造成了巨大的损失。究其原因,主要是财政部门在公共财政资
金的审批、投入和使用、收效等流程过程中存在约束力乏力和内部控制制度失效等
问题。可见健全财政内部控制制度,强化财政内部监督非常重要。
一国外银行家就银行资金问题说过:“我不怕外面的人来捣乱,我的防备设施
足以抵挡外来干扰,我最怕的是内部人员搞破坏,因为内部的破坏是最难发现
的”。因此,我们一定要高度重视财政内部监督检查工作,牢固建立起内部防火
墙。通过有效的内部监督检查机制,及时发现工作中的漏洞和不足,及时暴露问
题,达到“惩前毖后,治病救人”的目的,能够及时地挽救一些同志,使他们悬崖勒
马。即能使干部队伍更加廉洁自律,又保护了国有资产不受侵吞蚕食。
[1]孙开。论财政法制与财政监管[J].财政问题研究,2003,3.
[2]傅明章,黄先林。呼唤〈财政监督条例〉促进财政监督工作[J].财政监督,2002,1.
[3]钱红一。试论公共财政框架下财政监督体系的构建[J].财政监督,2003,2. 欢迎到访:http://hi.baidu.com/%BA%CE%B3%B1
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