小规模纳税人如何申请免税?
为规范小规模纳税人出口货物免税管理,国家税务总局下发了《关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)〉的通知》(国税发[2007]123号)。
因此,小规模纳税人出口货物时应注意以下几方面问题:第一,注意免税认定期限及认定申报资料。
小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退(免)税认定表》,并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人,办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内;未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人,办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签订之日起30日内。
应申报的资料为税务登记证(由税务机关查验)和代理出口协议。
已办理出口货物免税认定的小规模纳税人,认定内容发生变化的,须自有关管理机关批准变更之日起30日内,持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。
第二,货物出口报关后要留电子数据。
小规模纳税人自营出口货物报关后,应向海关部门申请签发出口货物报关单(出口退税专用),并及时登录"口岸电子执法系统"出口退税子系统,按照国家税务总局、海关总署《关于正式启用"口岸电子执法系统"出口退税子系统的通知》(国税发[2003]15号)有关规定提交相关电子数据。
小规模纳税人自营或委托出口货物后,须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时,提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。
第三,办理免税核销申报注意备齐资料。
小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物,填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》,并于货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准,下同)次月起4个月内的各申报期内(申报期为每月1日~15日),持下列资料到主管税务机关(负责出口退税业务的部门或岗位)按月办理出口货物免税核销申报,并同时报送出口货物免税核销电子申报数据: 1.出口发票。
2.自营出口货物应提供的其他资料:出口货物报关单(出口退税专用);出口收汇核销单(出口退税专用)。
申报时出口货物尚未收汇的,可在货物报关出口之日起180日内提供出口收汇核销单(出口退税专用);在试行申报出口货物退(免)税免予提供纸质出口收汇核销单的地区,对实行"出口收汇核销网上报审系统"的小规模纳税人,可以比照相关规定执行,申报出口货物免税时免于提供纸质出口收汇核销单,税务机关以出口收汇核销单电子数据审核出口货物免税;属于远期收汇的,应按照现行出口退税规定提供远期结汇证明。
3.委托出口货物应提供的其他资料:代理出口货物证明;代理出口协议;出口货物报关单(出口退税专用)或其复印件;出口收汇核销单(出口退税专用)或其复印件。
出口收汇核销单(出口退税专用)提供要求与自营出口货物提供要求相同。
小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物,凡在免税核销申报期限内申报免税核销的,税务机关可按规定审批免税;凡超过免税核销申报期限的,税务机关不予审批免税。
小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的,可在申报期限内向主管税务机关提出书面合理理由申请免税核销延期申报,经核准后,可延期3个月办理免税核销申报手续。
最后,需要纳税人注意6种情形不免税,即:小规模纳税人出口下列货物,除另有规定者外,应征收增值税;货物为应税消费品的,若小规模纳税人为生产企业,还应征收消费税:1.国家规定不予退(免)增值税、消费税的货物;2.未进行免税申报的货物;3.未在规定期限内办理免税核销申报的货物;4.虽已办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物;5.经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物;6.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。
小规模企业转一般纳税人申请书怎么写
一般纳税人申请报告XXXX国家税务局:XXXX是经XXX工商行政管理局批准已注册成立具备独立企业法人资格的有限责任公司,本公司地址位于XXXX;公司主要经营范围:XXXX。
本公司以:XXXX为主营业务。
公司从事经营活动严格遵守职业道德,接受政府和社会公众的监督,根据增值税条例规定,销售货物或提供修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。
根据公司成立后的经营情况及通常营销能力,预计批发月销售在XXX万元左右,年销售额可达XXX万以上。
并且公司财务机构健全,会计出纳分设,内部实行牵制,并有财务管理规程(详见财务规程)。
账务方面按XXX会计制度设置总帐和明细分类帐,实行加权平均法进行成本核算;任一名资深从事工业会计多年的同志,任财务负责人和主办会计,财务核算能力较强;指定专人保管使用税务增值税发票(包括专用发票领购,使用,结存,保管的有关责任制);有专门财务室并安装有防盗门窗和保险柜。
根据中华人民共和国增值税暂行管理条例和有关税法规定,特申请办理一般纳税人资格
小规模纳税人免税企业填写纳税申报表
你在第一大项纳税依据下面有一个免税项,应该是第7栏,把你这个月开票的金额数填上,别填价税合计。
因为你是小规模,而且又没有达到月度3万,季度9万收入,所以说跳出这个对话框的。
小规模纳税人申请查帐征收,这个申请书该怎么写?我是小规模纳税...
不用填写减免申报表。
季度税务申报时,在“小微企业免税销售额”填写收入额,在“小微企业免税额”收入额X3%填写免税金额。
1、发生业务时:借:银行存款(现金、应收账款)贷:主营业务收入应缴税费—应交增值税2、月(季)末结转时:借:应缴税费-应交增值税贷:营业外收入—税费减免
小微企业增值税申报表中小微企业免税销售额怎么填
季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据。
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据。
如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万),则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次,不再填入第7、8栏次。
第14、15、16栏次的本期免税额,对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额*3%征收率计算填入。
小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行。
满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人,当月不需要实际缴纳税款,在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行,第6行自动计算出来。
如果不自动计算,需要手动填写,减免的增值税税款,填写到申报表的第15行,14行自动计算,如果不自动计算,手工输入当月应减免的税款金额。
填写完成后即可申报。
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小规模增值税减免税在申报表如何填写
不用填写减免申报表。
季度税务申报时,在“小微企业免税销售额”填写收入额,在“小微企业免税额”收入额X3%填写免税金额。
1、发生业务时:借:银行存款(现金、应收账款)贷:主营业务收入应缴税费—应交增值税2、月(季)末结转时:借:应缴税费-应交增值税贷:营业外收入—税费减免...
小微企业增值税申报表中小微企业免税销售额怎么填写?
季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据。
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据。
如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万),则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次,不再填入第7、8栏次。
第14、15、16栏次的本期免税额,对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额*3%征收率计算填入。
小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行。
满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人,当月不需要实际缴纳税款,在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行,第6行自动计算出来。
如果不自动计算,需要手动填写,减免的增值税税款,填写到申报表的第15行,14行自动计算,如果不自动计算,手工输入当月应减免的税款金额。
填写完成后即可申报。
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