范文一:内部控制实施方案
内部控制?实施?方案??
篇一?:?
集团?内部??控制建设?实施?方案? ?集团内?部控?制建?设实?施方?案?
一、? ?集团内?部控?制工?作组?织架?构及?层级?职责? ?内部控?制的?组织?架?构有四?个层?面,?分别?是决?策、?管理?、执?行、?监督?。决?策层?面包?括:? ?
总经理?办公?会、?内控?及风?险管??理委员会?;管?理层?面包?括:? ?
内控及?风险?管理?办公?室、?内控?工作?小组?;执?行层?面包?括集?团本?部?各职能?部门?和? 成员?企业?各业?务单?位;?监督?层面?是集?团审?计部?(在?业务??上接受审?计委?员会?的指?导与?监督?)。? ?通过建?立健?全内??部控制的?组织?体?系,使?管理?层及?决策?层能?及时?获得?适当?信息?;全?体员?工能?共同?参与?内?部?控制建设?,共?担内?部控?制责?任;?各层?级、?各部??门、各岗?位明?确内?部?控制职?责。? ?
(一?)集?团总?经理?办公?会? 是集?团公?司最?高决?策机??构,审批?内控?最?终工作?成果?。? ?
(二)?审计?委员?会职?责? 对内?控工?作进?行业?务上??的指导与?监督?。? ?
(三)?内部?控制?及风??险管理委?员会?职责? ?负责内?部控?制的?建立?健全??和有效实?施;?审议?年度?内控?评估?报告?及全?面风?险管?理报?告;?审议?内控??与风险管?理的?重大?策略?,重?大风?险及?内控?缺陷?的解?决方?案;?审议?重大??决策、重?大风?险、?重大?事件?和重?要业?务流?程的?判断?标准?或判?断机?制,??以及重大?决策?的风?险评?估报?告;?审议?内部?控制?及风?险管?理组?织机?构设??置及其职?责方?案;?有关?内部?控制?及风?险管?理的?其他?事项?。? ?
(四)?内部?控制?及风?险管?理办?公室?职责? ?研究提?出内?控与?风险?管理??的政策、?制度?、工?作范?围及?工作?计划?;负?责内??控与风险?管理?工作?的运??
行管理;?组织?记录?、评?估内?控设?计及?操作?的有?效性?;针?对内?控及?风险??管理缺陷?提出?合规?性管?理建??议及改进?方案?并推?进整?改;?提交?年? 度内?控?评估报?告及?全面?风险?管理?报告?;指?导、?监督?检查??相关职能?部门?及各?成?员企业?内控?与风?险管?理工??作;就内?部控?制与?风险?管理?工作?向内?部控?制?与?风险管理?委员?会负?责;?及有?关内?部控?制与?风险?管理?的其?他事?项。? ?
(五?)内?控工?作小?组职?责? 组织?内控?具体?操作?方面?的工?作,?包括?记?录或更?新业?务流?程图?、评?估内?控设?计及?操作?的有?效性??;反馈内?控缺??陷、将工?作成?果提?交内?部控?制及?风险?管理?办公?室审?阅、?定期?上报?内控??工作执行?情况??及重大问?题;?内控?工作?文档?管理??;为内控?合规?性提?出建??议等。? ?
(六)?内审?部门?职责? ?作为内?部审??计职能部?门,?审计?部要?对内?控建??设实?施情况进?行日?常监?督和?专项?检查?,出?具公?司内?控自?我评?估报?告。? ?
(七?)各?职能?部门?及业?务单??位职责? 为内?控工?作小?组开?展工?作提?供?支持和?协助?,组?织安?排本?部门?或单?位涉?及内?控工?作所??需资源,?协调?本?部门或?单位?内控?工作?开展?的各??项重要事?宜。? ?各职能?部门?及业?务单?位的??职责?主要是由?内控?及风?险管?理员?协助?完成?。根?据集?团发?[2?01?X]?19?9?号文?《关于?设立?兼职??内控及风?险管?理员?的通?知》?,内?控及?风险?管理?员职?责?包括:? ?
1.?联系本?单位?内控?与风?险管?理相?关人?员,?提供?工作?所需?各项??资料;? ?
2.?协助组?织描?述本?单位?的主?要业?务流?程、??关键控制?点及?重要?的控??制措施,?协助?记录?本单?位业?务流?程(?包括?制作?业务?流程?图、?风险?控制??矩阵?、内控问?题记?录表?,进?行穿?行测?试、?差异?分析?,提?出整?改建?议或??方法等)?;? ?
3.?协助本?单位?负责?人确?认流?程记?录文??件,协助?测试?本单?位内?部控??制系统的?操作?有效?性;? ?
4.?协助?本单?位内?控缺?陷的?整改??,及时反?馈缺?陷整?改情?况以?及内?部?控制的??主要情况?等;? ?
5.?协助?组织?本单?位风?险事?件信?息的?收集?、整?理及?报送?;? ?
6?.协助完?成本?单位?年度?重大?及重?要风?险的??评估?与确认工?作;??
7.?协助?制定?本单?位重?大风?险管?理偏?好、?风险?承受?度及?解决?方案??; ?
8.?协助编?写本?单位?风险?事件??案例。? ?
9.?协助编?制本?单位?内控??及风险管?理报?告。? ?
10?.?组织安?排与??内控及风?险管?理相??关的其他?工作?。? 由于??内控管理??员是内控?工作?小组?与各?职能?部门?或业?务单?位对?接沟?通的?纽带?,起?到承??上起下的??作用,所?以内?控管?理员?的工?作需?要各?部门?领导?的大?力支?持,??需要全体?员工?的积?极参?与与??通力协作?。? ?
二、集?团内?部控?制体?系的?建立?健全? ?
(一?)集?团本?部? ?
1?.工作范?围? 集团?本部?内部?控制?建设?包括?公司?层面?和流?程层?面(?即?本部职?能梳?理和?流程?优化?)两?个层?面内?容,?工作?范围?贯穿??内部控制?五?个要素?即内?部环?境、?风险?评估??、控制活?动、?信息?与沟?通和?内部?监督?。?依?据内部控?制指?引,?相关?工作?内容?包括?:?
?组织架构?、发?展战?略、?人力?资源?、企?业文?化、?社会?责任?、内?部信??息传递、?资金?活动?、采??购业务、?资产?管理?、担?保业?务、?业务?外包?、财??务报告、?全面?预算?、合?同管?理、?信息?系统??,此外还?将增?加:? ?
税务管?理、?国有?产权??管理、账?销案?存资?产管?理、?成本?费用?管理?的?内容。? ?
2.?工作?阶段?及时?间? ?
(1?)前期??准备(5?-6?月?) ?《企业?内部?控制?规范??》启动会?及培?训、?咨?询机构?招标?选聘?、合?同谈?判。? ?
(?2)项?目计?划和?现状?分析?阶段??(7月?) ?通过访?谈、?会议?研讨?和审?阅?主要内?控文?档等?方式?,了?解内?控要?素现?状?,? 研究提?升方?向,?制定?实施??方案。? ?
(3?)内控?设计?有效?性评?估阶?段(?8-?9?月)? 根据?计划?阶段?的方?法?论,开?展流?程梳?理、?识别?主要?风险?和关?键控?制点?,进?行设?计有?效性?评?估,识?别内?控设?计缺?陷,?制定?整改??措施和建?立监?督机?制,?同时?形成?内?部控制?核心?文档?。? ?
(4?)内控?执行?有效?性评??估阶段(?10?月)? ?识别关?键业?务控?制,?进?行执行?有性?效测?试。?根据?控制? ?
篇二:? ?
内部控?制体?系建?设实?施方?案? 中国?**?集团?公司? ?内部控?制体?系建?设?实施方?案? ?为积极稳?妥地?推进?建立?以源?头治?理和?过程?控制??为核心的?企业??内控体系?,健?全和?完善?对全?资、??控股、参?股公?司的?管理?控制?体系?,全??面提升集??团公司管?理水?平,?强化?集团?公司?在国?际化?建设??过程中防?范风??险的能力?,促?进集?团公?司战?略发??展目标的?实现?,特?制定?本方?案。? ?
一、集?团公?司内?部控?制体?系建?设的?基本?情况? ?集团公??司非常重?视内??部控制制?度的?建设?,这?些制?度的??有效执行?对提?高集?团公?司管?理水?平和??各阶段发??展目标的?实现?起到?了积?极的?促进?作用?。但?是,??从我们对?股份??公司、树?林公?司等?单位?内控?体系??建设调研?的情?况,?以及?国务?院国?资委??对中央企??业开展内?控体?系建?设的?总体?要求?看,?目前?的各??项管理制?度还??没有真正?融为?一体?,成?为一?套系??统化的体?系。?由此?导致?了职?能部?门之??
间管理界?面不?清晰?、管?理责?任不?到位?:?下级单?位对??上级多头?汇报?、多?头?请示:? ?
同级业?务单?位之?间业?务交?叉,?工作?标准?参差?不齐?。这?些问?题和?矛?盾的存?在,?制约?着集?团公?司整?体科?学管?理水?平的?进一?步提??高,与集?团?公司的?战略?发展?目标?也不?相适?应,?需要??我们对现?有的?各项?管理?制度?进?行梳理?并系??统化,以??形成一套?科学?、完?整的?制度?化体?系。? ?
二、?内部?控制?体系?建设?的必?要性? ?内部控?制是?由企?业决?策层?、管?理?层和其?他人?员实?施的?,为?实现?企业?战略?发展?目标?提供?合理?保证?的过??程。建立?健全?和不?断完?善内?部控??制体系是?国内?外企?业长?期管?理实?践经??验的结晶?,布?助于?约束?和规?范企?业管?理行?为的?基本?准则?,有?效规?避风??险。 (?一)?实施?内控?体系?建设?是实?现集?团公?司整?体协?调发?展目?标的?需?要。? ?十一五? ?期间,??集团公司?将以?保障?国家?油气?安全?供应?为己?任,?突?出?实施资源?、市?场和?国际?化战?略,?率先?建成?一流?的社?会主?义现?代化?和?具有较?强国?际竞?争力?的跨?国企?业集?团。?随着?集团?公司?的发?展,?尤其?是?实施国?际化?经营?战略?,客?观上?需要?集团?公司?理顺?内部?管理?流程?,针?对?关键的?风险?控制?点,?采取?积极?稳妥?可行?的措?施,?建立??起一套科?学、?有?效的内?部控?制体?系,?增强?抵御?内外??部风险的?能力?,为?实现?集团?公司?的?整体协?调发?展目??标创造适?合的?环境?和氛?围。? (?二〉?实施?内控?体系?建设??是集?团公司提?升科?学管?理水?平的?需要?。内?部控?制是??企业科学?管理?的重??要内容,?是实?现企?业目?标的?重要?依托?。建?立并?认真?执行?一套?设计?科学?、简?洁适?用、?运行??有效的内?控体?系,?将有?助于?企业?及时?发现?和掌?握经??营管理中?的突?出风?险,?有助?于企?业强?化内?部管?理控?制措??施,有助?于用??规范和制?度约?束管?理行?为,?有助?于企?业整?合优?化内?部资?源配?置,?提高??资源的使?用效?率和?效果??。通过对?内控?体系?的长? ?期有效?执行?和不?断完??
善,将使?集团?公司?各个?层面?的各?项经?营活?动处?于受?控状?态,?全面?提升??集团公司?的科?学管?理水?平。? ?
(三??)实施内?控体?系建?设是?集团?公司?履行?出资?人职?责的?需要?。? 建?立现代?企业?制度?,完?善法?人治?理结?构是??实现集团?公司?发展?目标?的重?要?组织保?障。?这就?要求??必须推行?内控?体系?建设?,规?范出?资人?与经?理人?之?间?的代理关?系和?授权?管理?,明?确各?自的?职责?和权?限,?强化?信息?在取?、?传递和?沟通?,促?使被?投资?企业?实现?信息?的透?明化?和信?息披?露的?完整?、?充分、?必要?,使?集团?公司?能够?从管?理上?、制?度上?形成?一套?规避?风险?的?运行机?制,?及时?获取?充分?有效?的信?息用?于分?析和?化解??面临的各?种风??险,实施?有力?监督?,增?强有?效防?范风?险的?能力?,防?止出?现内?部人?控制??或降低内?部人?控制?的程??度,以维?护集?团公?司作?为出?资人?的权?益。? ?
(?四?)实施内?控体?系建?设是?集团?公司?实施?依法?治企?的需??要。 ?市场经??济条件下?,以?及在?参与?国内?外竞?争的??过程中,?企业?的各?项活?动必?须遵??循注册地?和业?务经?营地?的法?律法?规和?规章?制度?,服?从政?府部?门的?监管?,以??最大限度?地实?现自?我保?护,?合理?控制?法律?风险?和政?治风?险。?集团??公司作为?国际?化经?营的?公司?,面?临着?诸多??不同的法?律环?境和?政治?环境?。这?都需?要我?们有?一套?科学?的管?理制?度,?作为?保障?企业?实现?依法?经营? ?的管理?控制?措施?,降?低实?现企?业经?营目?标的?不确?定性?。? ?
三、内?部控?制体?系建?设的?指导?思想?和原?则? ?集团公司?内部?控制?体系??建设的指?导思?想是? :?按照?国务?院国?资委?的要?求,?瞄准?国际?大公?司的?内?控建设?水平?,立?足改?革发?展全?局,?坚持? ?统筹规?划、?接体?设计? ?的原则?,以?源头?治理?和过?程控?制为?核心?,以?防范?风险?和提?高效?率为?重点?,对??现有管理?制度?、职?责分??工和业务?流程?进行?全面?梳理?,力?求促?进各?项管??理工作实?现程?序化?、规?范化?、制?度化?、标?准化?,建?立一?套设??计科学、??
简洁适用?、运?行有?效的?内部?控制?体系?,使?集团?公司?所有?企事?业单?位和??所有经营?管理?环节?都处?于受??控状态,?有效?防范?风险?,增?强抵?御风?险的??能力,实?现经?济资?源的?高效?配置?,为?实现?集团?公司?战略??发展目标?提供??合理保障?。? 在具?体工?作中?,要??坚持以下?原则? :? ?
(?一)?尊重现?实、?注重?实效?。? 内控?体系?建设?是以?企业?的现?状为?基础?,按?照相?关的?法律?法规?和规?章制?度,?全面?梳理??和优化企?业管?理业?务流??程,力求?有效?控制?风险?的管?理过?程。?在建?设过?程中?,要?充分?考虑?企业??的实?际情况,?远期?目标?和近?期目?标相?结合?,优?先解?决目?前管?理工?作中??的薄弱环?节,?使确?立的?内控?体系??能够广为?接受?、易?于执?行、?行之??有效。? ?
(二?)涵盖?整体?、突?出重?点。? ?内部控?制体??系建设涉?及集?团公?司及?各?单位经?营管?理活? ?动的各?个层?面,?涵盖?全部?经营?业务?,贯?穿于?经营??管理?活动的全?过程?。在?具体?实施?上既?要不?留死?角,?又要?坚持?重要?性原?则,??突出对重?要单?位、?重要??业务、重?要流?程和?重要?风险?点的?管理?和控?制,??把企?业的风险?控制?在合?理水?平。? ?
(?三)?统?一设计、?分层?实施?。从?集团?公司?总体?情况?看,?各单?位的?组?织结构?不尽?相同?,业?务覆?盖面?和?l?管理水平?也存?在较?大的?差异?。为?保证??内控体系?建设?工作?的有?序开?展,?集团?公司?将对?拟建?立的?内控??体系统一??组织、统?一规?划、?统一?标准?、统?一设?计。?各单?位要?结合?本单?位实?际情??况,按照?集团?公司??的统-?要求,?按照?内部?组织?结构?或业?务类?型分??层次、?分阶段?认真?组织?实施?。? ?
(四?)试点?先行?、逐?步推?开。? ?内控体?系建?设是?一项?新颖?的工?作。?这?要求我?们必?须首?先选?择好?试点?,并?做好? ?试点单?位的?工作?,在?取得?成功??
经验和汲?取教?训的?基础?上,?全面?推开?,以?保证??内控体系?建设?工作?的有??序开展和?稳步?推进?。? ?
四、内?部控?制体?系建?设的?目标?和任?务? 内控?体系?建设?是一?项复?杂的??系统工程?,具?奋长?期性?、艰?巨性?的特?点。?合理?确定?工作?的总?体目?标,??明确各阶?段的?任务?,有?利于?内控?体系?建设?工作?的稳?妥开?展。? ?按照内?控?体系建?设的?指导?思想?和原?则,?集团?公司?内控?建设?的总?体目?标是?:?争取通??过两年左?右时?间的?努力?,基??本建立和? ?
篇三:? ?
XX?有限公?司内?部控?制规?范实?施工?作方?案? XX?有限?公司?内部??控制规?范实施?工作?方案? ?为建立?健全?XX??有限公司?(以?下简?称“?公司?”)?内部?控?制制度?,提?高公?司的?经营?管理?水平?和风?险防?范能?力,?促进?公司?战略?目?标的实?现和?可持?续发?展,??根据国家?五部?委下?发的?关于?印发?企业?内部?控?制配套?指引?的通?知,?公司?拟定?了《?XX?有限?公司?内部?控制?规范?实施?工作??方案》,?经公?司第?四届?董事?会第?二十?八次?会议?审议?通过?后,?由公?司内??控领导小?组负?责决?策、?指挥?,公?司内?控工??作小组协?调各?相关?单位?及部??门负责具?体实?施。? ?
一、公?司基?本情?况? ?
1、? 公司?概要? ?公司法?定名??称: ?
XX?有限公?司? 英文?名称?:?
2?、公司?主营?业务?及经?营范?围? ?
3、公?司组?织架?构? 公司?严格??按照法律?法规?及有?关上?市公?司治?理规??范性文件??,按照现?代企?业制?度的?基本?要求?,结?合自?身实??际情况,?不断??建立健全?法人?治理?结构?。? 公司?股东?大会?、董?事会?、监?事会?及管?理层?按?照?法律规定?和公?司《?章程?》独?立运?作,?形成?权力??机构、决?策机?构、?监?
督机构?和执?行机?构之?间相?互制?衡的?运行?机制?。公?司董?事会?下设?战略?、?审计、?提名?、薪?酬与?考核?四个?专业?委员?会,?为董?事会?提供?专业?决策?支?持。? 公司?经营?层在?公司?《章?程》?及董?事会?授权?范围?内执?行董?事会?决议?,行?使公?司经?营管?理权??,对董事?会负?责。?公司?组织?机构?之间?权责?明确?、相?互制?衡,?且均?制定?相应?的工?作制?度和?议事?规则??,确保公?司决?策、??执行、监?督检?查程?序的?顺畅?运行?,为?管理?目标?的实?现提?供组?织保?障。? ?
二、??内部控制?体系?建设?的目?标? 按照?XX?等相?关部??门的要求?,公?司将??建立健全?风险?管理?与内?部控?制管?理的?长效?机制?。通?过建?立健?全内?部控??制体系,??梳理公司?主要?业务?流程?,对?关键?流程?进行?风险?分析?,找?出风??险点和控?制缺?陷;?强化?相关?部门?控制??职责,实?现对?风险?的有?效控?制;??完善制度?规范?,建?立自?我评?价的?方法?和标?准,?保证?内部?控制?体系??有效?运行。? ?
1、建?立和?完善?符合?现代?企业?管理?要求?的公?司法?人治?理结?构,?形成??科学的决??策机制、?执行?机制?和监?督机?制,?确保?企业?经营?目标?的实?现;? ?
2?、建立?行之?有效?的风?险控?制体?系,?强化?风险?管理?,确?保公?司各?项?业务活?动的?健康?运行?;? ?
3、避?免或?降低?风险?,堵??塞漏洞、?消除?隐患?,防?止并?及时?发现?和纠??正各种错?误,?保护?公司?财产?的安?全与?完整?;? ?
4?、规范公?司会?计行?为,?保证?会计??资料真实?、合?法、?完整?,提?高会??计信息质?量;? ?
5?、确保?国家?有关?法律?法规?和公?司内?部规?章制?度贯?彻执?行。??
三、?内部?控制?建设?工作?方案? ?
1?、内部??控制实施?范围?及内?容? 内部?控制?实施?范围?包括??:
股份?公司?及下?属全?资、?控股?子公?司。? ?内部控?制实?施内?容包?括:? ?
内部控?制合?规诊?断与?现状?检查?;与?财务?报告??相关的业?务流?程梳?理?及内部?控制?优化?;风?险管?理与?内部?控制?体系?设计?和建?设;?制定?内部?控?制缺陷?整改?方案?;落?实缺?陷整?改工?作;?检查??整改效果?。? ?
2、内?部控?制建?设总?体思??路 本次?内部?控制?体系?建设?的总?体思?路是?“整?体设?计、?先行?试点?、全?面推??进”,为?保证?体系?建设?的效?率和?效果?,并?满足?外部?监管?机构?的监?管要?求,?计划?将内?部控?制体?系建?设划?分为??三个阶段?:?
第一?阶段?:?
整体?设计? ?全?面分析公?司及?各子?公司?管理?现状?,制?定内?部控??制体系?建设总?体规?划,?通过?对整?体现?有的?业务?流程?、制?度以?及控?制活?动进?行?诊断,?针对??内部控制?缺陷??进行改进?和优?化,?设计?内部?控制??手册总体?架?构,明?确公?司整?体内?部控?制体?系建?设的?工作?方法?和实?施方?案。? ?第二阶??段:?
先行试?点? 根据?公司?内部?控制?体系?建设??的总体规?划,?按照?《企?业内??部控制基?本规?范》??和《企业?内部?控制?应用?指引?》的?要求?,选?择一??家全?资子公司?作为?试点?,对?照内?部控?制制?度进??行全面检?查,?查找?与发?现内??部控制的?薄弱?环节??并加以完?善。? ?第三阶?段:? ?
全面推?进? 根据?内部?控制?试点?工作?成果?和经?验,?在公?司及?下属?全资?、控?股子?公司?进行?全面?推进?。? ?
四、内?部控?制自?我评?价工?作计?划? 公司??旨在建立?具有?自我?更新?、自??我完善功?能的?内部??控制体系?,通?过内?部控?制自?我评?价机?制建?设及??定期?开展内部?控制?自我?评价?工作?,从?设计?有效??性和执行?有效?性两?个方?面评??价内部控?制体?系,??查找内部?控制?缺陷?,促?进内?部控?制体?系不?断完??善。?通过内部?控制?自我?评价?工作?开展?,并?出具??年度内部?控制?自我?评价?报告?
,满?足信?息披?露要?求。? ?公司内?部控?制领??导小组负?责内?部控?制评?价的?领?导和组?织工?作;?公司?内部?控制?工作?小组?编制?自我?评价?工作?计划?,明?确?评价范?围、?工作?任务?、人?员组?织、??进度安排?和费?用预?算等?相关?内容?;?公司审?计法?务部?负责?内部?控制?评价?的信?息披?露工?作。? ?
1?、编制?内部?控制?缺陷?评价?汇总?表,?提出??整改建议? ?根据评?价资?料?进行汇?总,?确认??内部控制?缺陷?后提?出整?改建?议并?编制?整改?任务??单,要?求各子?公司?在确?定时?间内?整改?完毕?,并?于次?年组?织复?核整?改情?况,?结?合评价?结果??对责任人?进行?考核?,作?为晋?升或?降职?决定?的重??要参考条??件。 ?
2?、编制?内部?控制?自评?报告? ?公司将??根据内部?控制?自我?评价?结果?,?结合内?部控?制评?价? 工作?底稿?和内?部控?制缺??陷汇总表?等资?料,?编制?年度??内部控制?自我?评价??报告。? ?
3、披?露内?部控?制自?我评?价报??告 按照?规定?向社?会及?时披?露内?部控??制评价报?告,?满足?投资?者及?利益?相关?者了?解公?司治?理水?平、?管理?规范??化程度和?抵御?各类?风险?能力??的需要,?更好?地服?务于?投资?者做?出相?关决??策。 ?
五、?组织?与保?障? ?
1、领?导小?组? ?为确保公?司内?部控?制规?范实?施工?作顺?利推?进,??公司?成立以董?事长?为第?一责?任人?、领?导班?子成??员为小组?成员?的企?业内?部控??制规范实?施领?导小??组,全面?领导?项目?的开?展,?进行?项目?的决?策和??指挥。? ?
2、工?作小?组? 以公?司审?计法?务部?为牵?头部?门,?各职?能部?门及?控股??子公司指?定专?人成?立工?作小?组,?负责?项目?的组?织、?协调?、推?进、?实施?,开?展内?控缺?陷的?建设?、评?估工?作,?对内?部控?制建?设的?成效?负责?。? ?
3、时?间计?划安?排? ?
(1)?20?1X??年4月?30?日前,?召开?动员?大会?,进?行前?期沟?通?,确定?领导??小组、工?作小?组成?员及??分工,编?制自?我评?价工?作计?划,?确定?纳入?自我??评价范围?的各?业务?流程?,确?定聘?请的?中介?机构??及费用。? ?
(2?)2?01?X?年6?月30??日前,中?介机?构对?工作?小组?进行?业务?指导?、培??训,确定?内部?控制?缺陷?的认?定标?准,?包括?定性??标准及定?量标?准,?将缺??陷分为:? ?
重大缺?陷、?重要?缺陷?、一?般缺?陷;?根据?现有?内控?制度?,完?成对?公?司本部?及子?公司?现有?内控?设计?有效??性的初步?评估?。? ?
(3)?20?1X?年?8月?31?日前,?进行?包括?访谈?、复?核、?抽查?等内?控测??试,编制?自我?评价?工作?底稿?或内?控测?试表?;完?成对?公司?本部?及子?公司??现有内控?执行?情况?有效?性的?初步?评估?。? ?
(4)?20?1X?年?9月?30?日前?, ?对内部??控制缺陷?形成?报告?机制?,对?发现??的重大缺?陷及??时报告董?事会?及管?理层?,完?成对?公司?本部?及子??公司现有??内控设计?有效?性及?内控?执行?有效?性情??况的初步?评价?,?提出缺?陷整?改意??见。 ?
(5?)2?01?X?年11?月?30?日前?, ?根据被?审计?单位?整改?反馈?的信?息,?及时??调整?整改意见?,同?时跟?进缺?陷整?改情?况。? (?6)??201X?年?12?月31?日前?,?完?成公司内?控建?设评?价报?告,?按照?要求?与公?司?201??X年年度?报告?同时?披露?。? ?
4、费?用预?算? 聘请?中介?机构?的咨?询、?服务?费用?列入??审计法务?部部??门预算,?内控?建设?实施?过程?中涉??及各部门?的相?关费?用列?入各?部门?费用??预算。? XX?有限?公司?董事?会? 20?1X? ?年X?月X ?日篇?四:? ?
内控检?查评?价实?施方?案? 20?1X?年下??半年内部?控制?自我?评价?实施?方案? ?依据总?部内??控体系建?设推?进计?划,?**?公司?决定?本单?位各??相关部门?的内??控制度执?行情?况进?行检?查评?价,??实施方案?如下?。?
一、?检查?分组?及时?间运?行安?排? 拟分?3?个检查?组:? ?
第一组?和第??二组由人?力资?源部?牵头?,负?责对?各部?门和??相关?业务流?程进行?检查?评价?;财?务组?作为?独立?检查?组,?负责?对费?用、?存货?等业?务?流程进?行检??查评价。? ?分组及?时间?运行?安排?详情?见附?表,?到各?部门?检查??的具体时?间届?时以?通知?为准?。? ?
二、检?查依?据及?检查?范围? ?检查依??据: ?
以20?1X?版国?家《?企业?内部?控制?基本?规范?》、?《?**?股份有?限公??司内?部控制评?价管?理规?定》?、《?**?股份?有限?公司?内部?控制?实施?办法?》及?附?件为依?据,?对各?部门?和业??务流程责?任部?门内?控执?行情?况的?符合?性、?有?效性等?进行?综合?检查?评价?。? 检查?范围?:?
20?1X?年?1月?1日,?20?1X?年?9?月30?日期间?发生?的业?务。? ?
三、?检查??评价内容? ?围绕目?标和?风险?、组?织和?人才?、制?度和?措施?、?信息和?沟通?、监?督和?改进?等公??司内部控?制体?系建?设五?要素?,确?定下?半?年公司?内部?控制?评价?具体?内容?如下?:?
四、?检查??评价现场?组织?程序? ?
1?、检查?动员? ?检?查组要对?内部?控制?检查?评价?的目?的、?意义?等向??被检单位?进行?宣讲?和动?员,??对检查工?作的?方法?和要?求等?进行?安排?和部??署。 ?
2?、了解??情况和收?集资?料? 首先?听取?被检?查单?位全?面介?绍本?单位?基?本情况?,包?括生?产经?营业?务范??围、组织?机构?、管?理体?制、?内部?控制?实?
施情况?、单?位自?查整?改情?况等?。在?开始??业务流程?检查?前检?查组?至少?还?应取得?以下?资料?:?
内控?执行?和自?查整?改情?况汇??报材料、?业务?流程?责任?分工?表(?责任??部门?/责任人?/?联系人?)、?企业?组织?架构??图(包括?单位?班子?成员?名单?及?分工、?科室?设臵?及科?长名?单、?财务?部门?主要?岗位?设臵?及人?员名?单等??)、资产?负债?表和?利润?表、?最近?一次?财政?/?税务检?查、?审计?或财??务稽核?有关资?料及?整改?情况?等。? ?
3?、业务?分工?:?
检查?组根?据检?查人?员构?成情?况和?被检?单位?适用?业务?流程?情况?等进??行工作分?工,?编排?每天?的工?作日?程表?。组?长根?据实?际情?况可?将检?查组??分成若干?小组?,按?照各?业务?流程?复杂?程度?、流?程之?间的?关联?性、?检查??工作量的?差异?,并?考虑?检查?组成?员? 的教?育背?景、?工作?履历?及个??人能?力,合理?分配?任务?并搭?配人?员。?应指??定一人对?检查?组所?有资?料进?行审??核及汇总??。 ?
五、各?检查?小组?需交?内控?办公??室材料? ?
1、被?检单?位自?查报?告(??盖单位公?章)?、《?业务?流程?自查?工作?底稿??》、《内??控自查评?价汇?总表?》。? ?
2?、小组?编制?的《?单位?自查?情况?评价?表》?(见?附件?2?)或《?部门?季?度穿行?测试?情况?评价?表》?(见?附件?3?)、《?业务?流程??检查工作?底稿?》(??附件4?)、《?业务?流程?检查?评价?汇总?表》?(附?件?5)、?《内??部控制检?查?评价汇?总表?》(?附件?8?)?、《未执?行控?制点?汇总?表》?(附?件?9)、??检查?复印留存?的重?要附?件。? ?
六、?资料?整理?及装?订要?求? 各检?查组?应按?照以?下规?定的?标准?整理?全?部检查?资料?,并?在检?查结?束后?及时?将所?有资??料(包括?纸介?与电?子版?)?交分公?司内??控办公室?汇总?存档?。? ?
(一)?检查?评价?资料?打印?格式?设臵? ?使用?A?4纸,竖?向排?版、?单面??打印,左?边距??边打孔(?模板?中预?留左?边距?为?
1.??5cm?)。各?类检?查评?价表??格、业务??流程检查?工作?底稿?等模?板中?已?设臵好??打印格式?,为?保证?检查?资料?格式?的一?致,?建议?现场?检查?人员?不?要另外?调整?格式?。? 可以?调整?表格?中单?元格?“行?高”?,但?建议?不要?调整?“列?宽”?。? ?
(二)?检查?评价?资料?复印?要求? ?
1?、抽样?记录?相关?资料?的复?印格?式及?整理?要求? ?
(?1)建?议检?查人?员采?用?A4?纸、竖?向复?印,?如为?其他?格式??纸张应?根据纸?面字?体正?向向?左折?叠为??与底稿等?宽。? ?
(?2)复?印的?有关??资料,页?面字?体需?正向?摆放?,其?中:? ?
文件名?、会?计凭?证等?编号?部分?,应?明显?标识?;有?签字?之处?,应?标?注签字?人的?职务?(级?别)?。? ?
(3?)复印?资料?之右?上角?应标?注“?业务?流程?编号??-控制点?编号??”。?如: ?
1.4?- ?
2.?1?。建议?使用?红颜?色笔?迹标?注。? ?
(?4)抽?取的?同一?份资?料如?果适?用于?不同?流程?,如?会计?报表?、年?度?生产经?营计?划等?,无?需重?复抽?样或?复印??。 ?
2、需?复印?留存?的抽?样记?录。? ?只有判?定“?未执?行”?的控?制点?有关??资料需复?印保?存。? ?需要复?印的?文件?、凭?证等?文档??资料,如?果内?容较??多,只需?复印?其中?与被??检查控制?点有?关的?内容?即可?。举?例:? ?
抽取的?某份?文件?长达?几十?页,?现场?仅需?复印?第一?页(?带有?文头?/?文?号/文件?名称?/?签发人?)及?正文?中涉?及被?检查?控制??点的内容?即可?。? 其他??抽样记录?无需?复印?留存?。但?须根?据所?抽取?的样?本内?容,?记载?文件?号、??凭证号等?相关?内容?。? 除抽??样记录相?关资?料外?,《?内部?控制?环境?情况??调查表》?、《?单位?自查?情况?评价?表》?、《?部门?季度?穿行?测试?情况?评价??表》等其?他表?格所?涉及?的书?面证?据资?料,??检查组可?视实?际情?况判?断是??否需要复?印留?存。?如需?复印?,格?式要?求同?上。? ?
(三?)检?查评?价资?料整?理装?订顺?序? 一家?单位?的全?部检??查资料,?按?照如下?顺序?整理?、装?订:? ?
(1?)现场?检查?评价?报告?;? ?
(2?)附件?1?: ?
《内部?控制?环境??情况调查?评价?表》?(包?括书?面证?据资?料)??; ?
(3?)附件?8?: ?
《内部?控制?检查?评价?汇总?表》?;? ?
(4?)附件?5?: ?
《业务?流程?检查?评价??汇总表》? ?
(?5)附?件?2:?
《单?位自?查情?况评?价表?》或?附件?3?: ?
《部门?季度?穿行?测试?情况?评价?表》?(包?括书?面证?据资?料)?;? ?
(6?)附件??9《未执?行控?制点??汇总表》?;? (?7)附?件?4:?
《各?业务?流程?检查?工作?底稿?》(?包括?抽取?样本?有关?复印?资料?等)?。(?《业?务流?程检?查工?作底?稿》?及抽?取样?本有?关复?印资?料,?按照?业务??流程编号?及各?流程?内控?制点?编号?顺序?依次?整理?、装?订。?)? (?8)风?险?检查评??价资料;?篇五?:?
某某?公司?内控?项目?实施?方案? ?某某公?司? 风险?管理?与内?部控?制系?统?建设项?目? 实施?方案? ?中国?.北京? ?国富浩??华会计师?事务?所有?限公?司? 二〇??一X年四?月六?日? 目录? ?
1.? ?相关法?规解?读和?我们?对项?目需?求的?理解???????????????? 2? ?
?1.1 ?风险?管理?与内?部控?制相?关法?规解?读??????????????? ?2 ? ?
1. ?
1.?1 ?中国?风险?管理?与内?部控?制相?关法?规的?发展??历程?????? 2? ?
1.? ?
1.2? ?中国风?险管?理与?内部?控制?法规?概览?????????????? ?3 ? ?
1. ?
1.?3 ?内部?控制?的定?义? ?????????????????????????4? ?
1.? ?
1.4? ?五部委?内控?体系??:
基本?思路?、原??则和目标?????????? 4? ?
1.? ?
1.5? ?五部委?内控?体系?整体?框架??????????????????? ??5 ? ?
1. ?
?1.6 ?国资?委全?面风?险管?理体?系?????????????????? ??5? ?
1.? ?
1.7? ?国资委?全面?风险?管理?:?
财务?风险?管理?框架???????? ??6? ?
1.? ?
1.8? ?交易所?上市?公司?内控?指引?框架???????????????? ??7 ? ?1.2? ?我们对?项目?需求?的理?解??????????????????????? 8? ?1.? ?
2.1? ?项目目?标?????????????????????????????? ?8 ?? 1. ?
2.?2 ?项目?实施?的难?点及?要点?????????????????????? 8? ?1.? ?
2.3? ?项目范?围?????????????????????????????? ?8 ? ?1. ?
2.?4 ?需要?特殊?考虑?的因?素??????????????????????? 9? ?2.? ?项目工?作方?案?????????????????????????????? ?10? ?2.?1 ?项目?实施?总体?思路????????????????????????? 1?0 ? ?2.2? ?项目实?施步?骤?????? ?????????????????????? 1?0 ? ?2. ?
2.?1 ?项目?实施?流程?图??? ???????????????????? ??1?0 ?? 2?.
2.?2 ?项目?准备? ?????????????????????????????10? ?2.? ?
2.3? ?风险评?估??????????????????????????????1?1 ? ?2. ?
2.?4 ?建立?新的?内控?体系?????????????????????????13? ?2.? ?
2.5? ?内控体?系的?评价?和持?续改?进??????????????????1?7 ? ?2.3? ?项?目实施工?作进?度计?划???????????????????????18? ?
2.? ?
3.1? ?项目整?体工?作时?间安?排?????????????????????1?8 ? ?
2. ?
3.?2 ?项目?实施?单位?时间?估算?表????????????????????20? ?
2.?4 ?本项?目采?取的?主要?方法???????????????????????2?0 ? ?2.5? ?项目实?施质?量与?进度?的保?证措?施?????????????????20? ?2.?6 ?本项?目实?施对?某某?公司?的配??合要求???????????????2?0 ? ?2.7? ?本次项?目实?施对?外部?审计?师的?配合?要求?????????????21? ?2.?8 ?本次?项目?实施??的主要建?设成?果??????????????????2??1 ?2.9? ?培训与?沟通???????????????????????????????22? ?
2.? ?
9.1? ?工作思?路??????????????????????????????2?2 ? ?
2. ?
9.?2 ??授课培训???????????????????????????????22? ?
2.? ?
9.3? ?现场辅?导与??即时沟通???????????????????????2?3 ? ?
2.1?0 ?后续?服务?及承?诺?? ????????????????????????2?3 ? ?
1.?相关法?规解?读和?我们?对项?目需?求的?理解? ?
1.??1风险管?理与?内部?控制?相关?法规?解读? ?从20?1X?年?6月上?海证?券交??
易所出台?《上?海证?券交?易所?上市?公司?内部?控制?指引?》至?今,?各监?管部??
门针对上?市公?司和?大中?型国?有企?业相?继出?台了?多个?与企?业风?险管?理与??
内部控制?相关?的文?件规?范,??下面就在?制定?某某?公司?风险?管理?与内?部控??
制系统建?设项?目实?施方?案之?前,?就根?据国?富浩?华对?上述?文件?规范?的理??解,以图??表的形式?对此?进行?一个?既全?面又?扼要?的回?顾和?解读?。? ?
1. ?
1.?1?中国风?险管?理与?内部?控制?相关?法规?的发??展历程? ?
1. ?
1.?2?中国风??险管理与?内部?控制?法规?概览? ?? ?财?政部等五?部委?出台?的?《企业?内部?控制??基本规范?》,?为企?业提?供了?完整?和公? ?认的内?部控?制框??架,同时?以法?规的?形式?要求?上市?公司?对本?公司?内部?控制?的有??效性进行??自我评价?。? ? ?国资?委出??台的指引?强调?对风?险的?识别?、分?析、?评估?、防??控和监督?,为?企业?防? 控风?险,?建立?控制?体系?提供?指引?。? ? ?《应?用指??引》具体?提出??18个具?体流?程的??应用指引?。在?每个?具体?流程?中规?定? ?了该?指引的目?的,?相关?定义?,该?流程?的主?要风?险,?岗位?分工?及授?权批?准,??及主?要流程的?控制?程序?。? ? ?《评?价指??引》具体?规范?了内?控评?价的?内容??和标准,?评价?的程?序和?方法?,内?控? 缺陷?的认?定,?以及?规定?了评?价报?告?的相关?内容?。? ? ?《审?计指?引》?指导?注册?会计?师执?行内?控审?计业?务。? ?? ?证交所?出台?了一?系列?的内?部控?制指?引,?为上??市公司建?立和?实施?内部?控?制制度? ?提供指?引。? ?
1.? ?
1.3?内部?控制?的定?义? ?
1. ?
1.?4?五部委?内控?体系?:?
基本?思路?、原?则和?目标? ?
?
范文二:内部控制实施方案
内部控制实施方案
内部控制实施方案
篇一:
集团内部控制建设实施方案 集团内部控制建设实施方案
一、 集团内部控制工作组织架构及层级职责 内部控制的组织架构有四个层面,分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括:
总经理办公会、内控及风险管理委员会;管理层面包括:
内控及风险管理办公室、内控工作小组;执行层面包括集团本部各职能部门和 成员企业各业务单位;监督层面是集团审计部(在业务上接受审计委员会的指导与监督)。 通过建立健全内部控制的组织体系,使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设,共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
(一)集团总经理办公会 是集团公司最高决策机构,审批内控最终工作成果。
(二)审计委员会职责 对内控工作进行业务上的指导与监督。
(三)内部控制及风险管理委员会职责 负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告及全面风险管理报告;审议内控与风险管理的重大策略,重大风险及内控缺陷的解决方案;审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制,以及重大决策的风险评估报告;审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案;有关内部控制及风险管理的其他事项。
(四)内部控制及风险管理办公室职责 研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作范围及工作计划;负责内控与风险管理工作的运行管理;组织记录、评估内控设计及操作的有效性;针对内控及风险管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改;提交年 度内控评估报告及全面风险管理报告;指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作;就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责;及有关内部控制与风险管理的其他事项。
(五)内控工作小组职责 组织内控具体操作方面的工作,包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题;内控工作文档管理;为内控合规性提出建议等。
(六)内审部门职责 作为内部审计职能部门,审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查,出具公司内控自我评估报告。
(七)各职能部门及业务单位职责 为内控工作小组开展工作提供支持和协助,组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源,协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。 各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发[201X]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》,内控及风险管理员职责包括:
1.联系本单位内控与风险管理相关人员,提供工作所需各项资料;
2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施,协助记录本单位业务流程(包括制作业务流程图、风险控制矩阵、内控问题记录表,进行穿行测试、差异分析,提出整改建议或方法等);
3.协助本单位负责人确认流程记录文件,协助测试本单位内部控制系统的操作有效性;
4.协助本单位内控缺陷的整改,及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送;
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作;
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案;
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。 由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带,起到承上起下的作用,所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持,需要全体员工的积极参与与通力协作。
二、集团内部控制体系的建立健全
(一)集团本部
1.工作范围 集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面(即本部职能梳理和流程优化)两个层面内容,工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引,相关工作内容包括:
组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统,此外还将增加:
税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。
2.工作阶段及时间
(1)前期准备(5-6月) 《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
(2)项目计划和现状分析阶段(7月) 通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式,了解内控要素现状, 研究提升方向,制定实施方案。
(3)内控设计有效性评估阶段(8-9月) 根据计划阶段的方法论,开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点,进行设计有效性评估,识别内控设计缺陷,制定整改措施和建立监督机制,同时形成内部控制核心文档。
(4)内控执行有效性评估阶段(10月) 识别关键业务控制,进行执行有性效测试。根据控制
篇二:
内部控制体系建设实施方案 中国**集团公司 内部控制体系建设实施方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系,健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系,全面提升集团公司管理水平,强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力,促进集团公司战略发展目标的实现,特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况 集团公司非常重视内部控制制度的建设,这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是,从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况,以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看,目前的各项管理制度还没有真正融为一体,成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位:下级单位对上级多头汇报、多头请示:
同级业务单位之间业务交叉,工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在,制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高,与集团公司的战略发展目标也不相适应,需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化,以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的,为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶,布助于约束和规范企业管理行为的基本准则,有效规避风险。 (一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。 十一五 期间,集团公司将以保障国家油气安全供应为己任,突出实施资源、市场和国际化战略,率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展,尤其是实施国际化经营战略,客观上需要集团公司理顺内部管理流程,针对关键的风险控制点,采取积极稳妥可行的措施,建立起一套科学、有效的内部控制体系,增强抵御内外部风险的能力,为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。 (二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容,是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系,将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险,有助于企业强化内部管理控制措施,有助于用规范和制度约束管理行为,有助于企业整合优化内部资源配置,提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长 期有效执行和不断完善,将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态,全面提升集团
公司的科学管理水平。
(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 建立现代企业制度,完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设,规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理,明确各自的职责和权限,强化信息在取、传递和沟通,促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要,使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制,及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险,实施有力监督,增强有效防范风险的能力,防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度,以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。 市场经济条件下,以及在参与国内外竞争的过程中,企业的各项活动必须遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度,服从政府部门的监管,以最大限度地实现自我保护,合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司,面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度,作为保障企业实现依法经营 的管理控制措施,降低实现企业经营目标的不确定性。
三、内部控制体系建设的指导思想和原则 集团公司内部控制体系建设的指导思想是 :按照国务院国资委的要求,瞄准国际大公司的内控建设水平,立足改革发展全局,坚持 统筹规划、接体设计 的原则,以源头治理和过程控制为核心,以防范风险和提高效率为重点,对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理,力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化,建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系,使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态,有效防范风险,增强抵御风险的能力,实现经济资源的高效配置,为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。 在具体工作中,要坚持以下原则 :
(一)尊重现实、注重实效。 内控体系建设是以企业的现状为基础,按照相关的法律法规和规章制度,全面梳理和优化企业管理业务流程,力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中,要充分考虑企业的实际情况,远期目标和近期目标相结合,优先解决目前管理工作中的薄
弱环节,使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。
(二)涵盖整体、突出重点。 内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活 动的各个层面,涵盖全部经营业务,贯穿于经营管理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角,又要坚持重要性原则,突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制,把企业的风险控制在合理水平。
(三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看,各单位的组织结构不尽相同,业务覆盖面和l管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展,集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况,按照集团公司的统-要求,按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。
(四)试点先行、逐步推开。 内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点,并做好 试点单位的工作,在取得成功经验和汲取教训的基础上,全面推开,以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。
四、内部控制体系建设的目标和任务 内控体系建设是一项复杂的系统工程,具奋长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标,明确各阶段的任务,有利于内控体系建设工作的稳妥开展。 按照内控体系建设的指导思想和原则,集团公司内控建设的总体目标是:争取通过两年左右时间的努力,基本建立和
篇三:
XX有限公司内部控制规范实施工作方案 XX有限公司内部控制规范实施工作方案 为建立健全XX有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度,提高公司的经营管理水平和风险防范能力,促进公司战略目标的实现和可持续发展,根据国家五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知,公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》,经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后,由公司内控领导小组负责决策、指挥,公司内控工作小组协调各相关单位及部门负责具体实施。
一、公司基本情况
1、 公司概要 公司法定名称:
XX有限公司 英文名称:
2、公司主营业务及经营范围
3、公司组织架构 公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件,按照现代企业制度的基本要求,结合自身实际情况,不断建立健全法人治理结构。 公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作,形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会,为董事会提供专业决策支持。 公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议,行使公司经营管理权,对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡,且均制定相应的工作制度和议事规则,确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行,为管理目标的实现提供组织保障。
二、内部控制体系建设的目标 按照XX等相关部门的要求,公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系,梳理公司主要业务流程,对关键流程进行风险分析,找出风险点和控制缺陷;强化相关部门控制职责,实现对风险的有效控制;完善制度规范,建立自我评价的方法和标准,保证内部控制体系有效运行。
1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保企业经营目标的实现;
2、建立行之有效的风险控制体系,强化风险管理,确保公司各项业务活动的健康运行;
3、避免或降低风险,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误,保护公司财产的安全与完整;
4、规范公司会计行为,保证会计资料真实、合法、完整,提高会计信息质量;
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1、内部控制实施范围及内容 内部控制实施范围包括:
股份公司及下属全资、控股子公司。 内部控制实施内容包括:
内部控制合规诊断与现状检查;与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化;风险管理与内部控制体系设计和建设;制定内部控制缺陷整改方案;落实缺陷整改工作;检查整改效果。
2、内部控制建设总体思路 本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”,为保证体系建设的效率和效果,并满足外部监管机构的监管要求,计划将内部控制体系建设划分为三个阶段:
第一阶段:
整体设计 全面分析公司及各子公司管理现状,制定内部控制体系建设总体规划,通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断,针对内部控制缺陷进行改进和优化,设计内部控制手册总体架构,明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。 第二阶段:
先行试点 根据公司内部控制体系建设的总体规划,按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求,选择一家全资子公司作为试点,对照内部控制制度进行全面检查,查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。 第三阶段:
全面推进 根据内部控制试点工作成果和经验,在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
四、内部控制自我评价工作计划 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的内部控制体系,通过内部控制自我评价机制建设及定期开展内部控制自我评价工作,从设计有效性和执行有效性两个方面评价内部控制体系,查找内部控制缺陷,促进内部控制体系不断完善。通过内部控制自我评价工作开展,并出具年度内部控制自我评价报告,满足信息披露要求。 公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领导和组织工作;公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容;公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。
1、编制内部控制缺陷评价汇总表,提出整改建议 根据评价资料进行汇总,确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单,要求各子公司在确定时间内整改完毕,并于次年组织复核整改情况,结合评价结果对责任人进行考核,作为晋升或降职决定的重要参考条件。
2、编制内部控制自评报告 公司将根据内部控制自我评价结果,结合内部控制评价 工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,编制年度内部控制自我评价报告。
3、披露内部控制自我评价报告 按照规定向社会及时披露内部控制评价报告,满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要,更好地服务于投资者做出相关决策。
五、组织与保障
1、领导小组 为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进,公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制规范实施领导小组,全面领导项目的开展,进行项目的决策和指挥。
2、工作小组 以公司审计法务部为牵头部门,各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组,负责项目的组织、协调、推进、实施,开展内控缺陷的建设、评估工作,对内部控制建设的成效负责。
3、时间计划安排
(1)201X年4月30日前,召开动员大会,进行前期沟通,确定领导小组、工作小组成员及分工,编制自我评价工作计划,确定纳入自我评价范围的各业务流程,确定聘请的中介机构及费用。
(2)201X年6月30日前,中介机构对工作小组进行业务指导、培训,确定内部控制缺陷的认定标准,包括定性标准及定量标准,将缺陷分为:
重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷;根据现有内控制度,完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。
(3)201X年8月31日前,进行包括访谈、复核、抽查等内控测试,编制自我评价工作底稿或内控测试表;完成对公司本部及子公司现有内控执行情况有效性的初步评估。
(4)201X年9月30日前, 对内部控制缺陷形成报告机制,对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层,完成对公司本部及子公司现有
内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价,提出缺陷整改意见。
(5)201X年11月30日前, 根据被审计单位整改反馈的信息,及时调整整改意见,同时跟进缺陷整改情况。 (6)201X年12月31日前,完成公司内控建设评价报告,按照要求与公司201X年年度报告同时披露。
4、费用预算 聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算,内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。 XX有限公司董事会 201X 年X月X 日篇四:
内控检查评价实施方案 201X年下半年内部控制自我评价实施方案 依据总部内控体系建设推进计划,**公司决定本单位各相关部门的内控制度执行情况进行检查评价,实施方案如下。
一、检查分组及时间运行安排 拟分3个检查组:
第一组和第二组由人力资源部牵头,负责对各部门和相关业务流程进行检查评价;财务组作为独立检查组,负责对费用、存货等业务流程进行检查评价。 分组及时间运行安排详情见附表,到各部门检查的具体时间届时以通知为准。
二、检查依据及检查范围 检查依据:
以201X版国家《企业内部控制基本规范》、《**股份有限公司内部控制评价管理规定》、《**股份有限公司内部控制实施办法》及附件为依据,对各部门和业务流程责任部门内控执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。 检查范围:
201X年1月1日,201X年9月30日期间发生的业务。
三、检查评价内容 围绕目标和风险、组织和人才、制度和措施、信息和沟通、监督和改进等公司内部控制体系建设五要素,确定下半年公司内部控制评价具体内容如下:
四、检查评价现场组织程序
1、检查动员 检查组要对内部控制检查评价的目的、意义等向被检单位进行宣讲和动员,对检查工作的方法和要求等进行安排和部署。
2、了解情况和收集资料 首先听取被检查单位全面介绍本单位基本情况,包括生产经营业务范围、组织机构、管理体制、内部控制实施情况、单位自查整改情况等。在开始业务流程检查前检查组至少还应取得以下资料:
内控执行和自查整改情况汇报材料、业务流程责任分工表(责任部门/责任人/联系人)、企业组织架构图(包括单位班子成员名单及分工、科室设臵及科长名单、财务部门主要岗位设臵及人员名单等)、资产负债表和利润表、最近一次财政/税务检查、审计或财务稽核有关资料及整改情况等。
3、业务分工:
检查组根据检查人员构成情况和被检单位适用业务流程情况等进行工作分工,编排每天的工作日程表。组长根据实际情况可将检查组分成若干小组,按照各业务流程复杂程度、流程之间的关联性、检查工作量的差异,并考虑检查组成员 的教育背景、工作履历及个人能力,合理分配任务并搭配人员。应指定一人对检查组所有资料进行审核及汇总。
五、各检查小组需交内控办公室材料
1、被检单位自查报告(盖单位公章)、《业务流程自查工作底稿》、《内控自查评价汇总表》。
2、小组编制的《单位自查情况评价表》(见附件2)或《部门季度穿行测试情况评价表》(见附件3)、《业务流程检查工作底稿》(附件4)、《业务流程检查评价汇总表》(附件5)、《内部控制检查评价汇总表》(附件8)、《未执行控制点汇总表》(附件9)、检查复印留存的重要附件。
六、资料整理及装订要求 各检查组应按照以下规定的标准整理全部检查资料,并在检查结束后及时将所有资料(包括纸介与电子版)交分公司内控办公室汇总存档。
(一)检查评价资料打印格式设臵 使用A4纸,竖向排版、单面打印,左边距边打孔(模板中预留左边距为
1.5cm)。各类检查评价表格、业务流程检查工作底稿等模板中已设臵好打印格式,为保证检查资料格式的一致,建议现场检查人员不要
另外调整格式。 可以调整表格中单元格“行高”,但建议不要调整“列宽”。
(二)检查评价资料复印要求
1、抽样记录相关资料的复印格式及整理要求
(1)建议检查人员采用A4纸、竖向复印,如为其他格式纸张应根据纸面字体正向向左折叠为与底稿等宽。
(2)复印的有关资料,页面字体需正向摆放,其中:
文件名、会计凭证等编号部分,应明显标识;有签字之处,应标注签字人的职务(级别)。
(3)复印资料之右上角应标注“业务流程编号-控制点编号”。如:
1.4-
2.1。建议使用红颜色笔迹标注。
(4)抽取的同一份资料如果适用于不同流程,如会计报表、年度生产经营计划等,无需重复抽样或复印。
2、需复印留存的抽样记录。 只有判定“未执行”的控制点有关资料需复印保存。 需要复印的文件、凭证等文档资料,如果内容较多,只需复印其中与被检查控制点有关的内容即可。举例:
抽取的某份文件长达几十页,现场仅需复印第一页(带有文头/文号/文件名称/签发人)及正文中涉及被检查控制点的内容即可。 其他抽样记录无需复印留存。但须根据所抽取的样本内容,记载文件号、凭证号等相关内容。 除抽样记录相关资料外,《内部控制环境情况调查表》、《单位自查情况评价表》、《部门季度穿行测试情况评价表》等其他表格所涉及的书面证据资料,检查组可视实际情况判断是否需要复印留存。如需复印,格式要求同上。
(三)检查评价资料整理装订顺序 一家单位的全部检查资料,按照如下顺序整理、装订:
(1)现场检查评价报告;
(2)附件1:
《内部控制环境情况调查评价表》(包括书面证据资料);
(3)附件8:
《内部控制检查评价汇总表》;
(4)附件5:
《业务流程检查评价汇总表》
(5)附件2:
《单位自查情况评价表》或附件3:
《部门季度穿行测试情况评价表》(包括书面证据资料);
(6)附件9《未执行控制点汇总表》; (7)附件4:
《各业务流程检查工作底稿》(包括抽取样本有关复印资料等)。(《业务流程检查工作底稿》及抽取样本有关复印资料,按照业务流程编号及各流程内控制点编号顺序依次整理、装订。) (8)风险检查评价资料;篇五:
某某公司内控项目实施方案 某某公司 风险管理与内部控制系统建设项目 实施方案 中国.北京 国富浩华会计师事务所有限公司 二〇一X年四月六日 目录
1. 相关法规解读和我们对项目需求的理解?????????? 2
1.1 风险管理与内部控制相关法规解读?????????? 2
1.
1.1 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程???? 2
1.
1.2 中国风险管理与内部控制法规概览????????? 3
1.
1.3 内部控制的定义 ?????????????????4
1.
1.4 五部委内控体系:
基本思路、原则和目标?????? 4
1.
1.5 五部委内控体系整体框架???????????? ?5
1.
1.6 国资委全面风险管理体系???????????? ?5
1.
1.7 国资委全面风险管理:
财务风险管理框架????? ?6
1.
1.8 交易所上市公司内控指引框架?????????? ?7
1.2 我们对项目需求的理解??????????????? 8
1.
2.1 项目目标???????????????????? 8
1.
2.2 项目实施的难点及要点?????????????? 8
1.
2.3 项目范围???????????????????? 8
1.
2.4 需要特殊考虑的因素??????????????? 9
2. 项目工作方案???????????????????? 10
2.1 项目实施总体思路???????????????? 10
2.2 项目实施步骤???? ?????????????? 10
2.
2.1 项目实施流程图?? ????????????? ?10
2.
2.2 项目准备 ???????????????????10
2.
2.3 风险评估????????????????????11
2.
2.4 建立新的内控体系????????????????13
2.
2.5 内控体系的评价和持续改进????????????17
2.3 项目实施工作进度计划???????????????18
2.
3.1 项目整体工作时间安排??????????????18
2.
3.2 项目实施单位时间估算表?????????????20
2.4 本项目采取的主要方法???????????????20
2.5 项目实施质量与进度的保证措施???????????20
2.6 本项目实施对某某公司的配合要求??????????20
2.7 本次项目实施对外部审计师的配合要求????????21
2.8 本次项目实施的主要建设成果????????????21
2.9 培训与沟通????????????????????22
2.
9.1 工作思路????????????????????22
2.
9.2 授课培训????????????????????22
2.
9.3 现场辅导与即时沟通???????????????23
2.10 后续服务及承诺? ????????????????23
1.相关法规解读和我们对项目需求的理解
1.1风险管理与内部控制相关法规解读 从201X年6月上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今,各监管部门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理与内部控制相关的文件规范,下面就在制定某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案之前,就根据国富浩华对上述文件规范的理解,以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。
1.
1.1中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程
1.
1.2中国风险管理与内部控制法规概览 ? 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》,为企业提供了完整和公 认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。 ? 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督,为企业防 控风险,建立控制体系提供指引。 ? 《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定 了该指引的目的,相关定义,该流程的主要风险,岗位分工及授权批
准,及主要流程的控制程序。 ? 《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准,评价的程序和方法,内控 缺陷的认定,以及规定了评价报告的相关内容。 ? 《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。 ? 证交所出台了一系列的内部控制指引,为上市公司建立和实施内部控制制度 提供指引。
1.
1.3内部控制的定义
1.
1.4五部委内控体系:
基本思路、原则和目标
范文三:内部控制实施方案
附件:
XX公司内部控制规范实施工作方案
一、公司基本情况介绍
本部分应列明公司简称、股票代码、上市地,介绍公司的性质、组织架构,以及内部控制工作的负责高管、牵头部门,内部控制实施工作是否聘请咨询机构及内部控制实施工作预算。
二、内部控制建设工作计划
制定内部控制建设工作计划,包括工作任务,计划完成时间及责任人。其中工作任务包括:
1. 确定内部控制实施的范围,包括股份公司、子公司及其重要业务流程,梳理风险,编制风险清单;
2. 将现有的政策、制度等与风险清单进行比对,查找内控缺陷;
3. 制定内控缺陷整改方案;
4. 落实缺陷整改工作,可能包括调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等;
5. 检查整改效果;
6. 按照要求报备内控实施工作情况。
三、内部控制自我评价工作计划
制定内部控制自我评价工作计划,包括工作任务,计划完成时间及责任人。其中工作任务包括:
1. 编制自我评价工作计划,确定纳入自我评价范围的子公司和业务流程,确定评价工作的具体时间表和人员分工;
2. 确定内部控制缺陷的评价标准,包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷;
3. 组织实施自我评价工作,编制内部控制评价工作底稿;
4. 对发现的缺陷进行评价,编制缺陷评价汇总表,同时提出整改建议,编制整改任务单;
5. 根据内部控制自我评价工作编制内部控制自我评价报告;
6. 按照要求披露内部控制自我评价报告。
四、内部控制审计工作计划
制定内部控制审计工作计划,包括工作任务,计划完成时间及责任人。其中工作任务包括:
1. 确定将聘请进行内部控制审计的会计师事务所;
2. 按照要求披露内部控制审计报告。
范文四:内部控制实施方案
篇一:内部控制评价工作方案
内部控制评价工作方案
根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排,公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求,使内控评价工作有序、有效的开展,我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度,结合公司实际情况,特制定本工作方案。
一、内控评价工作的总体目标
依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合公司自身结构及经营特点,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性,及时发现各层面可能存在的缺陷或不足,进一步加强和规范公司内部控制建设工作,提高公司经营管理水平和风险防范能力。
二、内控评价工作机构
1
本次内控评价工作由集团董事会直接领导,审计部负责具体实施,组成领导小组和执行小组:
三、内部控制评价范围
根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求,确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。
四、评价工作实施
1、评价原则:
本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。
全面性:内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。
重要性:在全面评价的基础上,结合公司自身特点,重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。
客观性:评价工作应从独立客观的角度出发,如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处,为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。
2、工作任务
以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据,全面评价
2
公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。
评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行,依据获取到的证据,形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时,应当充分考虑下列因素:
(1)是否针对风险设置了合理的细化控制目标。
(2)是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。
(3)相关控制活动是如何运行的。
(4)相关控制活动是否得到了持续一致的运行。
(5)实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。
综合考虑以上因素后,对内部控制缺陷进行认定,区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷,以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。
3、内部控制评价报告
现场评价工作结束后,由审计部负责汇总内部控制评价工作结果,结合内部控制评价工作底稿等资料,起草内部控制评价报告,报经集团董事会审批后,会
同年度财务报告一同对外报出。
篇二:XX有限公司内部控制规范实施工作方案
3
XX有限公司内部控制规范实施工作方案
为建立健全XX有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度,提高公司的经营管理水平和风险防范能力,促进公司战略目标的实现和可持续发展,根据国家五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知,公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》,经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后,由公司内控领导小组负责决策、指挥,公司内控工作小组协调各相关单位及部门负责具体实施。
一、公司基本情况
1、 公司概要 公司法定名称:XX有限公司 英文名称:
2、公司主营业务及经营范围
3、公司组织架构 公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件,按照现代企业制度的基本要求,结合自身实际情况,不断建立健全法人治理结构。 公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作,形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会,为董事会提供专业决策支持。 公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议,行使公司经营管理权,对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡,且均制定相应的工作制度和议事
4
规则,确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行,为管理目标的实现提供组织保障。
二、内部控制体系建设的目标
按照XX等相关部门的要求,公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系,梳理公司主要业务流程,对关键流程进行风险分析,找出风险点和控制缺陷;强化相关部门控制职责,实现对风险的有效控制;完善制度规范,建立自我评价的方法和标准,保证内部控制体系有效运行。
1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保企业经营目标的实现;
2、建立行之有效的风险控制体系,强化风险管理,确保公司各项业务活动的健康运行;
3、避免或降低风险,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误,保护公司财产的安全与完整;
4、规范公司会计行为,保证会计资料真实、合法、完整,提高会计信息质量;
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1、内部控制实施范围及内容 内部控制实施范围包括:股份公司及下属全资、控股子公司。 内部控制实施内容包括:
5
内部控制合规诊断与现状检查;与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化;风险管理与内部控制体系设计和建设;制定内部控制缺陷整改方案;落实缺陷整改工作;检查整改效果。
2、内部控制建设总体思路 本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”,为保证体系建设的效率和效果,并满足外部监管机构的监管要求,计划将内部控制体系建设划分为三个阶段:
第一阶段:整体设计 全面分析公司及各子公司管理现状,制定内部控制体系建设总体规划,通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断,针对内部控制缺陷进行改进和优化,设计内部控制手册总体架构,明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。
第二阶段:先行试点 根据公司内部控制体系建设的总体规划,按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求,选择一家全资子公司作为试点,对照内部控制制度进行全面检查,查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。
第三阶段:全面推进 根据内部控制试点工作成果和经验,在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
四、内部控制自我评价工作计划
公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的内部控制体
6
系,通过内部控制自我评价机制建设及定期开展内部控制自我评价工作,从设计有效性和执行有效性两个方面评价内部控制体系,查找内部控制缺陷,促进内部控制体系不断完善。通过内部控制自我评价工作开展,并出具年度内部控制自我评价报告,满足信息披露要求。 公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领导和组织工作;公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容;公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。
1、编制内部控制缺陷评价汇总表,提出整改建议 根据评价资料进行汇总,确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单,要求各子公司在确定时间内整改完毕,并于次年组织复核整改情况,结合评价结果对责任人进行考核,作为晋升或降职决定的重要参考条件。
2、编制内部控制自评报告 公司将根据内部控制自我评价结果,结合内部控制评价
工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,编制年度内部控制自我评价报告。
3、披露内部控制自我评价报告
按照规定向社会及时披露内部控制评价报告,满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要,更好地服务于投资者做出相关决策。
7
五、组织与保障
1、领导小组 为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进,公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制规范实施领导小组,全面领导项目的开展,进行项目的决策和指挥。
2、工作小组 以公司审计法务部为牵头部门,各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组,负责项目的组织、协调、推进、实施,开展内控缺陷的建设、评估工作,对内部控制建设的成效负责。
3、时间计划安排
(1)2012年4月30日前,召开动员大会,进行前期沟通,确定领导小组、工作小组成员及分工,编制自我评价工作计划,确定纳入自我评价范围的各业务流程,确定聘请的中介机构及费用。
(2)2012年6月30日前,中介机构对工作小组进行业务指导、培训,确定内部控制缺陷的认定标准,包括定性标准及定量标准,将缺陷分为:重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷;根据现有内控制度,完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。
(3)2012年8月31日前,进行包括访谈、复核、抽查等内控测试,编制自我评价工作底稿或内控测试表;完成对公司本部及子公司现有内控执行情况有效性的初步评估。
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(4)2012年9月30日前, 对内部控制缺陷形成报告机制,对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层,完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价,提出缺陷整改意见。
(5)2012年11月30日前, 根据被审计单位整改反馈的信息,及时调整整改意见,同时跟进缺陷整改情况。
(6)2012年12月31日前,完成公司内控建设评价报告,按照要求与公司2012年年度报告同时披露。
4、费用预算 聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算,内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。
XX有限公司董事会 2012 年X月X 日
篇三:内控建设实施工作方案
北京机电院高技术股份有限公司
股份公司发[2013] 34 号签发人:赵传军
内部控制体系建设实施工作方案
北京京城机电控股有限责任公司:
为进一步提高风险防范能力,促进公司健康持续的发展,根据财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求、市国资委《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》(京国资发[2013]13号)、京城控股《关于报送企(事)单位内部控制体系建设实施方案的通知》(京
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机计(通)[2013]29号)的文件要求,结合北京机电院高技术股份有限公司(以下简称:机电院股份)管理现状,现制定机电院股份内部控制体系建设工作方案,具体内容如下:
一、总体目标
根据财政部、市国资委、京城控股文件的要求,结合机电院股份“十二五”发展战略的要求,提高效益,回报股东,惠及员工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则,以全面测试、梳理机电院股份内部控制现状为基础,以防范风险和提高效率为重点,以分析企业内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段,
建立涵盖公司的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证机电院股份经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现公司发展战略。
二、基本内容
(一)构建以风险管控为导向的内控管理体系
对照财政部等五部委出台的《基本规范》和《配套指引》,对机电院股份的内部控制体系进行优化升级,实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求,对现有的企业内控流程进行升级建设;建立适合公司发展的内控管理体系。
(二)构建以内控信息一体化为目标的实施体系
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以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础,逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”,主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。
(三)构建以内控评价为重点的持续改进体系
通过内控流程的实际运转,分析评价控制缺陷和薄弱环节,对内控体系存在的不足进行跟踪,提出切实可行的整改方案,直至内控流程符合规范、规划要求。
三、重点任务
(一)完善流程制度体系
1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上,要确定企业业务和管理活动所有潜在重大风险,包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等若干要素,要形成风险数据库(风险清单),确定风险的应对策略
和控制办法,将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中,明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。
2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上,对现有的制度体系全面整合梳理,对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。
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(二)建立监督评价体系
1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点,根据关键控制点的控制措施和控制责任,设计关键控制点的执行检查办法,配合流程标准,出具内控检查标准。
2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查,定期开展内控自我评价工作,对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估,并将评价结果与绩效考核挂钩。
3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制,包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等,保持内控的适应性。
(三)健全内控组织体系
1、健全内控决策组织。明确董事会、总经理等内控决策职责,理顺内控决策机制和决策流程,强化决策责任评价。
2、健全内控管理组织。审计部是公司内控管理组织的常设机构,负责组织内控建设工作。事业部、管理部室、投资子公司是内控建设的责任部门,负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下:
(1)审计部:是公司内控体系建设工作的日常组织与协调职能管
理部门。组织开展内控评价、履行报告程序。完善公司内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系
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建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(2)财务部:完善公司财务管理,为公司管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(3)总经理.cSPengbo.CoM 蓬 勃范 文网:内部控制实施方案)办公室:协调董事会与内控工作机构的信息沟通,设计适应公司发展需要的组织机构和职能,建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(4)人力资源部:完善建立与公司发展战略相适应的有特色的人力资源开发与管理体系和开放式的用人机制,建设精干、高效、不断进取的员工队伍,保持公司智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(5)总工程师办公室:规划、建设、完善公司技术创新体系,持续提高公司技术创新水平,保持公司技术领先优势,提升公司核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(6)运营管理部:完善生产管理、工程管理、运营管理体系建设,促进公司生产管理、工程管理、运营管理水平的提高。规范并监督投资公司经营活动,确保投资安全,控制
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投资风险,提高公司投资效益等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(7)投资管理发展部:完善环保类项目投资、环保企业并购项目和相关的资本运作等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(8)市场部:完善营销体系建设,提高公司市场管理运作水平和市场竞争能力;保持公司营销体系运行的有效性和适用性,扩大市场占有率,提高公司市场知名度和影响力等方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(9)上市办:研究与制订公司发展战略和产业发展子战略,对战略执行情况和战略调整提出建议,组织实施公司上市工作等管理方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(10)国际部:完善国际市场的开拓,促进和保证公司国际业务快速发展,树立公司品牌国际影响力,推动公司国际化发展等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(11)事业部:完善事业部管理方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(12)投资子公司:完善投资公司管理方面的制度体系建设及流程梳理,并落实内控体系执行情况。
(四)优化内控环境体系
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1、优化内控文化。要在原有企业文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征,形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。
2、优化人力资源。要通过培训进修、招聘等手段,培养内控管理人才,做好内控人才储备。
四、工作安排
(一)实施进度
1、流程梳理阶段:通过该阶段工作,摸清企业主要业务和管理流程的实际运行状况,为下一步的风险点排查和评级奠定基础。
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范文五:内部控制建设实施方案
内部控制建设实施方案
为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行~根据上级行办及银监局的有关文件精神~结合区联社实际情况~特制定本实施方案。
一、内部控制建设总体要求和原则
内部控制建设总体要求是:深入贯彻落实国发[2003]15号文件精神~按照国家金融法律、法则和有关规定要求~坚持以人为本的思想~通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等~增强全员的内部控制意识~健全各项管理制度和岗位操作的监督制约~切实提高内部控制水平~从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面~促进信用社稳定健康发展。
内部控制建设的目标是:全区信用社员工的内部控制意识明显增加~各项管理制度和岗位操作规程健全、规范~内部控制建设责任得到落实~内部监督制约机制健全完善~各项经营管理决策得到有效监督,识别和控制风险能力明显提高~各类案件、责任事故得到有效控制。
内部控制建设应遵循以下原则:一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安全保卫等全部经营管理活动~通过全面的清理、检查、整改和完善~使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节~覆盖所有的部门和岗位。二是以防
范风险、审慎经营为出发点~树立内部控制的权威性~明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力~确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制~建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门~通信息交流和反馈渠道~落实内部控制建设责任~促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式~深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合~促进和巩固信用社改革成果。
二、内部控制建设的主要内容
内部控制建设的主体是信用社~重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际~按照《商业银行内部控制指引》的要求~着重做好以下工作。
,一,加强内部控制文化建设~增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动~并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式~不断提高员工的业务素质和依法经营的观念~使信用社全体员工特别是各级管理人员充分认识到~加强内部控制是防范风险、改善经营状况、实现稳健经营的基础和保障~是加快发展步伐~更好地支持农村小康社会建设的必然要求~彻底纠正重发展、轻管理的错误思想~牢固树立“制度先行、内控先行”的观念~增强法律意识~制度意识和自觉遵守岗位职责的意识~弘扬铁帐本、铁算盘、铁规章的“三铁”精神~倡导并形成遵守制度光荣~违反制度可耻的氛
围~创建员工严格遵守职业道德~认真落实各项制度规定~奖罚分明 ~规范有序的良好内部控制环境。
,二,深入查摆问题~找出内部控制的薄弱环节和漏洞。联社各职能部门和信用社要把查摆、分析问题~作为内部控制自我评价和纠正机制的重要内容~定期组织全体员工逐级分专业、按岗位对内控制度建设及落实情况进行全面清理检查。领导干部、部室负责人、信用社主任带头查找自身在内控工作上存在的问题~深入剖析思想原因~并形成书面的查摆剖析材料。同时联社管理部室把内部控制建设与信贷检查、内部稽核、检查辅导结合起来~进一步查找管理中的薄弱环节和工作中的漏洞。重点查摆内部控制意识是否到位~法人治理结构是否完善~决策程序和运行规则是否科学、规范,查摆高级管理人员的职责范围和应承担和责任和是否明确~各项决策是否自觉置于有效监督之下~是否存在超范围、超权限、逆程序决策问题,查摆各项业务、各专业、各岗位的管理制度~操作规程是否建立健全~各项制度规定是否全面落实~查摆风险识别与控制机制是否科学有效~各类经营风险是否控制在预定的目标范围~查摆监督制约机制是否健全完善~事后监督~会计检查、稽核监督等环节作用是否充分发挥,查摆责任制是否得到全面落实~存在的问题能否及时反馈和纠正~问题责任人及有关人员能否及时按照规定进行处理等。查摆问题要全面、深入、细致、覆盖所有的部门和岗位~覆盖经营管理的各项业务过程和各个操作环节~做到横到边、竖到底~不留“死角”。在全面查摆问题的基础上~联社组织各部门负责人、业务骨干和一线操作人员~分
专业、按岗位对制定的各项制度、办法进行分析评价~查找制度上的漏洞。
,三,整章建制~建立起符合信用社发展需要的内部控制体系。
各信用社要在认真查摆问题、分析原因的基础上~本着“缺什么补什么”的原则~建立健全各项管理制度、岗位职责和操作规程~对不符合新规定要求和不适应变化了的业务发展需要的~要及时进行修订或废止,对票据消费信贷、货币市场等新开办业务~严格按照“内控先行、制度先行”的要求~建立健全制度~加强风险防范和控制~统一、规范、细化各项业务流程和岗位操作规程~明确各岗位的职责~禁止事项和纪律~制定业务操作的质量标准。
完善法人治理结构~明确理事会、经营班子、监事会的职责~规范运行程序和议事规则~充分发挥理事会、监事会的作用~理事会负责决定信用社的经营战略和重大决策~确定信用社可以控制、接受的风险水平~批准发展战略和各项业务的政策~制度和程序~聘任经营班子~对内部控制的科学性和有效性进行监督等~经营班子负责执行理事会批准的各项战略、决策、制度和程序~建立授权和责任明确~报告关系清晰的组织结构~建立识别、计量和管理风险的程序~建立和实施健全、有效的内部控制~及时纠正内部控制存在的问题等~监事会负责实施财务监督~负责对信用社依法合规稳健经营情况以及经营班子履行职责情况进行监督。
全面建立健全并实行授权授信制度~根据业务部门的经营管理水平、风险控制能力等~结合当地经济发展实际和业务发展需要~合理
确定各信用社、业务部门以及客户经理的决策范围和权限~建立统一、完善的授权管理体系~健全内部控制委员会、新业务开发委员会、贷款审查委员会、财务管理委员会、人事薪酬委员会等决策、咨询组织~规范决策程序~强化对决算行为制度约束和民主监督~提高决策的科学化和规范化水平。
以增强事中控制能力为重点~建立健全横向监督制约机制~明确各部门、各专业、各岗位之间横向监督制约机制~明确各部门、各专业、各岗位之间横向的监督制约关系~落实监督责任~使每项业务过程和各个操作环节都置于有效的监督制约之下~增强事中控制风险的能力。健全事后监督、会计检查辅导、稽核监督机制~明确和落实检查监督人员的责任~全面实行干部异地交流制、主管会计委派制~定期稽核制~重要岗位定期轮换和强制休假制度~增强监督的有效性。 建立内部控制责任制~明确各管理部门、主要负责人在内部控制建设方面的职责~定期对履行职责情况进行考核~对因内部控制失效造成重大损失的~追究信用社高级管理人员和相关部门负责人的责任。明确各专业、各岗位应知、应会的知识和必须遵守的法律、法规、制度~从新业务开始逐步建立和落实从业人员资格考试制度~促进形成学习制度、照章办事的良好氛围~增强全体员工执行制度规定、主动参与内部控制建设的自觉性。
,四,加大责任追究力度~促进各项制度的落实。各信用社要把追究违规责任作为加强内部控制建设的一项重要内容~一方面利用签定责任书的形式~落实责任~把责任落实到人。另一方面按照从严制
社的原则~进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度~对岗位职责不落实~内控制度落实不到位~出现违规违章的行为~严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》~对当事人和有关人员进行处理~决不姑息迁就。
建立科学、完善的决策记录与考评机制~如实、详细、明确地记载各项经营管理决策的过程和结论~详细记载决策机构各成员的意见~做到有案可查~定期对决策机构各成员履行职责情况进行考核评价~及进调整优化决策的人员构成~杜绝“一言堂”全面提高信用社经营管理决策水平。建立健全工作登记制度~授权授信要以书面形式进行,各专业、各岗位员工必须遵行的制度规定、岗位职责和操作规程等~要以书面形式印发到相关业务具体经办人员以及与之有制约关系的岗位人员和稽核人员~后台监督要有书面记录~稽核检查要逐项登记并有书面结论。
,五,建立内部控制监督评价机制~增强自我纠正能力。联社确定不同部门分别负责内部控制的建设、执行和监督、评价。会计电脑部、个人业务部、公司业务部等部室负责建立健全内部控制。各业务部室、稽核监察部负责组织检查、评价内部控制方面存在的问题。为保证信用社内部控制建设与业务发展需要相适应~联社定期组织业务骨干、一线人员对内部控制的建设情况进行评价。同时~建立内部控制报告和信息反馈制度~确保各业务部门、稽核部门、检查监督人员在日常经营管理中发现内部控制隐患和缺陷~能够及时反馈到监督、评价及建设部门~增强信用社内部控制的自我纠正能力。
三、内部控制建设的组织实施
,一,内部控制建设以信用社法人为单位进行~实行法人代表负责制。各信用社要根据本指导意见的要求~制定详细的工作方案~明确内部控制建设的具体内容~工作重点、时间安排和目标要求~信用社主任是内控建设的责任人~切实加强组织领导、层层明确落实责任~扎扎实实地做好每一项工作~确保内部控制建设取得实效~全面实现各项任务目标。联社管理部室要充分发挥职能作用~加强业务指导~对工作进展情况进行监督检查~督促信用社认真落实各项要求~促进内部控制建设活动顺利进行~确保内部控制建设取得实效~全面实现各项任务目标。对工作不负责任~搞形式~走过场的信用社、要严厉追究其法人代表失职责任。
,二,各信用社内部控制建设要与深化内部机制改革结合起来~把完善经营管理决策机制~落实风险管理责任~健全监督制约机制~强化投资人对经营管理决策的监督制约作用~建立风险识别、计量和控制体系等~作为内部控制建设的重点~规范高级管理人员的职务行为~加强对新开办业务风险的管理~增强对风险的事前防范、事中控制和事后监督能力~提高决策的民主化、科学化水平~促进信用社经营管理水平的全面提高。同时~对业务量小、达不到保本点、无安全保障的营业网点~坚决予以撤并~降低经营成本~减少风险点~对达不到内控制要求~营业网点数量超出信服务社管理能力的~要进行合并重组~强化对营业网点的监督、管理和控制~提高分支机构的内部控制水平。
,三,内部控制建设要与业务发展结合起来~一手抓内部控制建设~一手抓业务发展~通过加强内控制度建设~进一步推动组织资金、信贷支农、清收盘活不良资产~扭亏增盈、新产品开发等业务工作的开展~增强信用社的资金实力~提高经济效益~降低风险水平~促进信用社持续、稳定、健康发展~充分发挥信用社金融主力军和联系农民的金融纽带作用~更好地支持全省农村经济结构调整和农民增收~促进城乡经济协调发展。