范文一:企业融资流程
项目阶段目的任务分解
通过与融资企业充分沟通,初步了解项目基本情况
思达普立项
通过与融资企业充分沟通,初步了
思达普召开项目评审会,对项目可
解项目基本情况,并评估其可行
行性进行评估
性,如果可行,则进行立项,启动工作签约
思达普成立项目组,并与企业的项
目组召开项目动员会
企业概况(业务状况、资产状况、财务状况等)
若以个人为融资主体,则还需了解贷款个人的详细情况(个人财产、工作收入等)
审慎调研
深入调查了解企业与个人的基本情况,以及企业相关的财务、经营、管理等状况,并搜集贷款需要的材料,为项目的方案策划提供坚实的基础
与反担措施的制定融资主体的策划包装
资产评估、财务分析通过对企业财务、经营等方面包
装,使之更符合融资/担保方的要
经营预测、财务预测求,并对担保措施与反担保措施的
担保措施的价值、可行性论证价值与可行性进行论证
反担保物的价值、可行性论证
初步方案
融资方案的制定
根据调研情况,完成企业融资方案
持续沟通和方案的修改方案定稿
与担保公司、银行进行沟通、协调,并进行专业对接,全程跟进整个项目进程
经办人尽职调查
思达普公司
融资方案的实施
担保公司程序
完成标准
对项目基本情况具有初步的了解形成对项目可行性的认识签订融资顾问协议书正式启动项目
参与人员融资企业/思达普公司
思达普公司企业/思达普公司
企业项目组人员/思达普项目组
收集所需资料企业项目组成员/思达普项目组
备注
了解借款主体、借款用途、借款金额、借款期限、还款来源、担保/反担保措施,融资成本预期等情况如果认为不可行,则向企业表示,并终止后续工作
在思达普认为项目可行性相当高的前提下,双方达成合作
项目动员会的召开有助于日后与企业项目组的沟通与配合
思达普向企业提交《尽职调查清单》(一次或多次),依照清单收集资料、了解情况;调研的深度和进度取决于双方的大力配合、保证方案的质量
企业财务报表的调整与经营预测表,担保措施与反担保物的价值测算表
思达普项目组为主
企业融资方案的确定企业项目成员/思达普项目组
由于思达普与融资/担保方关系良好,因此,德信将在与融资/担保方深入沟通的基础上策划方案
与担保公司和银行进行公关工作,
获得担保公司、银行的共识,对融担保公司经办人员/银行经办人/思
尽可能的缩短所需时间与提高成功
资方案的认可达普项目组
率
思达普公司将全程跟进担保公司以
企业项目成员/担保公司经办人员/及银行的整个程序,并提供必要的
出具保函
思达普项目组专业协助以及公关工作,以便获得
最高的效率以及效果
范文二:企业股权融资流程
目录
基本背景
第一部分 收购资质方案的选择
第二部分 股权融资
第三部分 IPO上市概要
第四部分 IPO流程
为什么要进行股权融资
公司可获得增量自有资本,增强实力1>.并且股权融资不用偿还,不会增加负债率。
原股东股权价值得到明显提升,并可一定程度变现
本次融资可以解决收购资质的资金,并解决收购中的不良资产问题
引入有资本运作经验和资源优势的机构,通过投资人的投资后增值服务,能够完善公司治理结构,全方位提升管理水平,促进公司走上资本市场
企业股权融资的基本条件
公司主营业务突出,市场前景广阔,公司在行业中有较高地位,公司有良好的业绩增长预期。
公司管理基本规范并有较高的水平,管理团队有较强的敬业精神,团队结构合理、合作良好。公司团队与投资人就未来发展战略及管理理念能够基本一致。
公司不存在影响上市的重大风险与障碍,预期在一定时间内能够公开上市。
上述要求是对投资项目最基本的要求。专业的投资机构往往对投资项目有严格的要求,比如中咨顺景有“十不投原则”
团队重要人员有重大问题不投;
历史沿革有重大问题不投;
政策不支持不投;
复合成长率小于30%不投;
预计退出收益太小不投等。
不具有上市可行性不投;
技术不成熟不投;
市场容量不大不投;
盈利模式不成熟不投;
管理有重大漏洞不投
投资机构
市场上的投资机构包括:
国有投资机构
民营、混合所有制投资公司
外资投资公司/基金
内资创投公司、投资基金
中外合资基金
个人投资者
由于资本市场的持续发展并日益完善,中国股权投资资金市场比较活跃,
每年交易案例数量和交易金额均呈快速增长势头。 股权融资的基本步骤
企业管理当局(董事会或股东会)确定融资计划,并授权具体负责人,或股
东会授权至董事会。
对自身进行基本尽职调查,必要时聘请外部专业财务顾问或人员协助,准备
公司介绍基本资料或商业计划书。
引入投资机构初步洽商。
在签署保密协议后,有意向的投资机构进行尽职调查。 沟通、谈判、直至确定最终投资方案,签署《投资协议》。 公司董事会、股东会完成必要决策程序。
资金到位,办理验资、工商变更登记手续。
尽职调查的内容
一、企业资质、基础资料、证书等
二、股东、股东出资、股东协议及股东会资料
三、董/监事、董监事会决议及其附件
四、组织架构、管理及人员相关资料
五、财务资料
六、重要合同
七、技术相关资料
八、行业相关资料
九、公司发展规划方面的资料
十、公司股改计划、上市计划
十一、其他
股权融资中的估值
市盈率法
通常对于经过1-2年运作即可以申请上市的企业,可用如下的市盈率方法确定投资估值及定价方案。
管理当局确定当年及未来两年盈利预测。
以当年预测净利润的一定倍数确定企业总估值(V)。该倍数即市盈率。其高低与资本市场估值情况、未来盈利预期的增长率、上市可行性及上市时间相关。PE市场常用的倍数为5-8倍,特别优秀、成熟的项目倍数可以略高。
确定投资人持有股权的比例(A%)。一般在15-30%。较少超过30%。经过多次融资的,也有低于10%。主要依据资金需求量.企业应根据资金计划并留有富裕的原则来确定融资规模.
计算融资金额C=V*A%。根据原股权数量(M1),即可确定每股价格P=
(V-C)/M1,以及增发数量M2=C/P
确定投资人数量、各自投资金额和持股数量。根据原有股权结构情况、融资时间计划、洽商情况等综合确定。一般情况下金额较大的(大于5000万元)多引入联合投资人。一般企业宜按照自已的融资时间计划来确定投资人。多个投资人对治理结构有利,股东数增多的管理并不复杂。
(注:以上融资金额在计算上是先有比例后有金额,实际上确定顺序是先有金额后有比例)
股权融资中的估值/续
市盈率法估值举例
承诺当年净利润2500万元,未来两年平均增长率40%,计划明年或后年上市。
假设按6倍市盈率计算,企业总估值为V=1.5亿元。
根据预计融资规模,确定投资人持有股权的比例为A%=20%。
投资金额C=V*A%=3000万元。根据原股权数量(M1=3100万股),即可确定每股价格P=(V-C)/M1=3.87元/股,以及增发数量M2=C/P=775万股。775万元为资本,超出部分作为资本公积或作其他安排.
确定投资人数量、各自投资金额和持股数量。假设2-3家。
注:以上举例为按照辰安的股权情况及假设的业绩和融资规模做的简单举例,有关数值不代表报价。
股权融资中的估值/续
其他估值方法
市净率法,比如银行股权
净现值法:比如高速公路
市场比较法
混合方法
其他
以上其他方法有些是专门用于一些行业的专门方法。在PE市场,最多的还
是市盈率法,以上作为补充。
投资协议的核心内容
投资方案:持股数量、价格、投资金额、比例 资金到位时间要求
董事、监事推荐安排
公司有原主要股东承诺内容
资料真实性、完整性、准确性
业绩承诺:当年、未来两年
主要管理人员工作时间承诺
股改及上市计划承诺
承诺内容出现差异时的处理办法
一般投资协议由公司、原主要股东与投资人签署,可以每一投资人单独签署
或共同签署。
融资时间计划
以辰安为例,预计融资时间计划:
自董事会确定计划并且投资人有初步意向后: 投资人尽职调查 2周 投资人自我研究/外部补充调研/初步决策 1周 交易条件谈判(往往在尽调中即开始) 1周 投资人内部决策程序 1-2周 签署投资协议及资金到位 1周 验资及工商变更登记手续 1-2周
通常全部工作在2-2.5个月内能够完成.
融资工作关键点
企业有明确的融资计划和时间计划,并按计划执行
企业融资框架经企业权力机构(股东会)通过并已经授权至董事会(或个人)并明确主要负责人
企业积极配合准备自身的档案材料,并安排专人负责联系\补充并自留一套最完整的资料.适时制作全套电子档案.
如业务发展、改制及上市等问题,在融资沟通谈判中,企业就最关键的问题,
同步确定。
慎重选择投资人,尤其与投资人代表及委派董事要充分沟通,选择能够理性沟通的具体人员,必要时写进投资协议
投资协议主要约定投资相关的内容,除基本必要承诺及相应处理条款外,尽可能少的将应当由章程规定的内容写进协议,减少后续争端
尽可能与每一投资人单独签署投资协议,以确保每签署一份协议即生效并得到执行
结语
1、业务发展是所有工作中最基础的方面,确保公司业务发展战略正确、清晰、可实施是至关重要的。
2、人才是企业发展中最根本的方面,重视团队的建设,建立起积极、高效、团结、公平激励的人才队伍和工作氛围,对企业长远发展有十分重要的意义。
3、规范管理是能够公开上市的重要前提。专业、合法是规范的基本要求,不因小利而误大计,从严规范要求公司的方方面面,上市是发展的必要结果。
结语
公司基础与优势+资金+资质=持续快速的业绩增长
规范管理+主营突出+优秀团队+高成长业绩+风险可控 =成功融资??成功上市
专业的人员+专业的方法+高效的工作=操作成功
谢 谢 大 家!
范文三:企业在银行融资流程
银行贷款手续:
(1)建立信贷关系
申请建立信贷关系时企业须提交《建立信贷关系申请书》一式两份。银行在接到企业提交的申请书后,要指派信贷员进行调查。调查内容主要包括:
①企业经营的合法性。企业是否具有法人资格必需的有关条件。对具有法人资格的企业应检查营业执照批准的营业范围与实际经营范围是否相符。
②企业经营的独立性。企业是否实行独立经济核算,单独计算盈亏,有独立的财务计划、会计报表。
③企业及其生产的主要产品是否属于国家产业政策发展序列。
④企业经营的效益性。企业会计决算是否准确,符合有关规定;财务成果的现状及趋势。
⑤企业资金使用的合理性。企业流动资金、固定资金是否分口管理;流动资金占用水平及结构是否合理,有无被挤占、挪用。
⑥新建扩建企业。扩大能力部分所需流动资金30%是否已筹足。如暂时不足,是否已制定在短期内补足的计划。
信贷员对上述情况调查了解后,要写出书面报告,并签署是否建立信贷关系的意见,提交科(股)长、行长(主任)逐级审查批准。
经行长(主任)同意与企业建立信贷关系后,银企双方应签订《建立信贷关系契约》
(2)提出贷款申请
已建立信贷关系的企业,可根据其生产经营过程中合理的流动资金需要,向银行申请流动资金贷款。〔以工业生产企业为例〕申请贷款时必须提交《工业生产企业流动资金借款申请书》。银行依据国家产业政策、信贷政策及有关制度,并结合上级行批准的信贷
规模计划和信贷资金来源对企业借款申请进行认真审查。
(3)贷款审查
贷款审查的主要内容有:
①贷款的直接用途。符合工业企业流动资金贷款支持范围的直接用途有:
<1>合理进货支付货款;<2>承付应付票据;<3>经银行批准的预付货款;<4>各专项贷款按规定的用途使用;<5>其他符合规定的用途。
②企业近期经营状况。主要包括物资购、耗、存及产品供、产、销状况,流动资金占用水平及结构状况;信誉状况;经济效益状况等。
③企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行情况。 ④企业发展前景。主要指企业所属行业的发展前景,企业发展方向,上要产品结构、寿命周期和新产品开发能力,主要领导人实际工作能力,经营决策水平及开拓、创新能力。
⑤企业负债能力。主要指企业自有流动资金实有额及流动资产负债状况,一般可用自有流动资金占全部流动资金比例和企业流动资产负债率两项指标分析。 (4)签定借款合同
借款合同是贷款人将一定数量的货币交付给借款人按约定的用途使用,借款人到期还本付息的协议,是一种经济合同。
借款合同有自己的特征,合同标的是货币,贷款方一般是国家银行或其它金融组织,贷款利息由国家规定,当事人不能随意商定。当事人双方依法就借款合同的主要条款经过协商,达成协议。由借款方提出申请,经贷款方审查认可后,即可签定借款合同。
借款合同应具备下列条款:
①借款种类;②借款用途;③借款金额;④借款利率;⑤借款期限;⑤还款资金来源及还款方式;⑦保证条款;⑧违约责任;⑨当事人双方商定的其它条款。 借款合同必须由当事人双方的代表或凭法定代表授权证明的经办人签章,并加盖公章。
(5)发放贷款
企业申请贷款经审查批准后,应由银企双方根据贷款种类签定相关种类的借款合同。签定合同时应注意项目填写准确,文字清楚工整,不能涂改;借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。
借款方立借据。借款借据是书面借款凭证,可与借款合同同时签定,也可在合同规定的额度和有效时间内,一次或分次订立。
银行经办人员应认真审查核对借款申请书的各项内容是否无误,是否与借款合同相符。借款申请书审查无误后,填制放款放出通知单,由信货员,科(股)长”两签”或行长(主任)”三签”送银行会计部门办理贷款拨入借款方帐户的手续。借款申请书及放款放出通知单经会计部门入帐后,最后一联返回信贷部门作为登记贷款台帐凭证。
贷款通则
第六章 贷款程序
第二十五条 贷款申请
借款人需要贷款,应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。
借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供以下资料:
一、借款人及保证人基本情况;
二、财政部门或会计(审计)事务所核准的上年度财务报告,以及申请借款前一期的财务报告;
三、原有不合理占用的贷款的纠正情况;
四、抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件;
五、项目建议书和可行性报告;
六、贷款人认为需要提供的其他有关资料。
第二十六条 对借款人的信用等级评估:
应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素,评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行,内部掌握,也可由有权部门批准的评估机构进行。
第二十七条 贷款调查:
贷款人受理借款人申请后,应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查,核实抵押物、质物、保证人情况,测定贷款的风险度。
第二十八条 贷款审批:
贷款人应当建立审贷分离,分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定,复测贷款风险度,提出意见,按规定权限报批。 第二十九条 签订借款合同:
所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类,借款用途、金额、利率,借款期限,还款方式,借、贷双方的权利、义务,违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同,或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款,加盖保证人的法人公章,并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同,需要办理登记的,应依法办理登记。
第三十条 贷款发放:
贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的,应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的,应偿付违约金。
第三十一条 贷后检查:
贷款发放后,贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。
第三十二条 贷款归还:
借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。
贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前,应当向借款人发送还本付息通知单;借款人应当及时筹备资金,按期还本付息。
贷款人对逾期的贷款要及时发出催收通知单,做好逾期贷款本息的催收工作。 贷款人对不能按借款合同约定期限归还的贷款,应当按规定加罚利息;对不能归还或者不能落实还本付息事宜的,应当督促归还或者依法起诉。
借款人提前归还贷款,应当与贷款人协商。
范文四:企业融资担保操作流程
企业融资担保操作流程 一、企业融资担保业务品种
1、企业流动资金贷款担保,
2、综合授信担保,
3、银行承兑汇票、信用证担保,
4、票据担保,
5、产权,股权、经营权、知识产权,质押贷款担保, 6、其他专项贷款担保。
二、企业融资担保业务操作流程
1、基本程序:
企业咨询 ,=> 企业申请 ,,> 担保受理 ,,> 担保调查与审批 ,,> 签订反担保合同文本 ,,> 办理反担保手续 ,,> 担保收费 ,,> 出具保证合同 ,,> 发放贷款 ,,> 正式承保 2、申请资料:
企业申请担保需填写《委托担保申请书》~同时提供下列文件: ,1,贷款申请报告,
,2,法人营业执照及法人代码证复印件,
,3,法定代表人证明书和法定代表人身份证复印件, ,4,财务报表,最近一期和三年年终报表,复印件, ,5,购销合同,近期要履行的主要合同,复印件, ,6,贷款卡复印件,
,7,税务登记证复印件,
,8,银行开户许可证复印件,
,9,公司章程复印件,
,10,公司简介,
,11,验资报告复印件,
,12,董事会决议,
,13,法人代表简介,
,14,用款计划,
,15,拟提供用于反担保的资料,
,16,如法人代表授权委托代办~须提供授权委托书和经办人身份证复印件。
三、收费标准:
基本收费标准:按年3%一次性收取。
具体收费将综合考虑以下因素后确定:
(1)企业信用等级, (2)风险大小(企业贷款品种、反担保措施), (3)合作银行的条件, (4)期限长短。
四、对企业的标准要求
1、在广州地区注册、独立核算、自负盈亏~具有法人资格的高新技术企业和其它各类企业,
2、具有符合法定条件的注册资本~必要的经营资金~合法经营~资信良好。经
营管理水平和经济效益较好~资产负债比例合理~有连续的盈利能力和偿债能力~原则上净资产不低于300万元~资产负债率不超过70%,
3、符合国家产业政策和环境保护标准~具有自主知识产权和良好市场前景的高新技术产品,
4、银保双方一致认为符合条件的项目。
范文五:企业筹融资流程图
第6章
企业内部控制流程——资金活动
6. 1
筹资业务控制
6.1.3 筹资决策管理流程
1.筹资决策管理流程与风险控制图 筹资决策管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险
总经理 《筹资计划》没有依 据上期预算的完成情 况编制,可能导致筹 资决策失误,进而造 成企业负债过多,财 务风险增大 审批 准 审核 审核 1 编制 《筹资计划》 执行《筹资 计划》 3 编制《筹资 分析报告》 4 提出筹资业 务管理建议 审批 准 筹资活动的效益未与 筹资人员的绩效挂 钩,可能导致筹资决 策责任追究时无法落 实到具体的部门及人 员 结束 5 筹资考核 D3 审核 审核 2 提供账务 处理凭证 开始 D1 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员
阶 段
《筹资分析报告》未 经适当审批或超越授 权审批,可能造成企 业经济负担 审批 准 审核 审核
D2
2.筹资决策管理流程控制表 筹资决策管理流程控制
控制事项 详细描述及说明 1.财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排,预测公 D1 阶 段 控 制 D3 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 D2 司的自由资金和长短期融资规模,编制《筹资计划》 ,按规定权限报批后执行 2.筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 3.筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化,编制《筹资分析报告》 4.筹资主管提出筹资业务管理建议,报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 5.筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核,提出考核建议并进行考评
? 《筹资决策流程管理制度》 ? 《筹资决策责任追究制度》 、 《筹资方案制定办法》 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资计划》
文件资料
? 《筹资分析报告》
责任部门 及责任人
? 财务部 ? 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员
6.1.4 筹资方案审批流程
1.筹资方案审批流程与风险控制图 筹资方案审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险
董事会 如果筹资方案 的选择没有考 虑企业的经营 需要,就有可能 使得筹资结构 安排不合理,筹 资收益小于筹 资成本,造成企 业到期无法偿 还利息 总经理 财务总监 筹资主管 开始 1 编写两种 以上《筹资 方案》 2 审核并选择 最优方案 3 组织评估 小组 4 组织进行 初步分析 5 筹资成本和 风险评估 编制 6 《筹资方案 可行性报告》 7 确定筹资 方案 8 选择筹资 对象 D2 协调 D1 政府主管部门 相关部门
阶 段
未 通 过 审批 通 过
筹资没有考虑 筹资成本和风 险评估等因素, 可能因重大差 错、舞弊、欺诈 而导致损失 筹资决策失误 可能造成企业 资金不足、资金 冗余或债务结 构不合理 审批 审核
未 通 过 审批 通 过
配合
D3
结束
2.筹资方案审批流程控制表 筹资方案审批流程控制
控制事项 详细描述及说明 1.筹资人员编写两种以上的《筹资方案》 ,并报财务总监审核 2.财务总监审核并选择最优方案,将选出的最优方案报总经理审批;如果无法从中选出 D1 最优方案,则将《筹资方案》返回筹资人员修改 3. 《筹资方案》经总经理审批后,由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估 阶 段 控 制 D2 4.评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素,编制《筹资方案风险评估报告》 ,并对 《筹资方案》进行比较分析 5.评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估,相关部门进行协调 6.财务总监编制《筹资方案可行性报告》 ,并报总经理审核、董事会审批,相关部门予以 配合 D3 7. 《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后,财务总监确定最终的筹资方案,并报政府 主管部门进行审批 8.筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作,选择筹资对象 相 关 规 范 应建
? 《筹资方案制定办法》
规范 参照 规范
? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资方案》 、 《筹资方案可行性报告》
文件资料
? 《筹资方案风险评估报告》
责任部门 及责任人
? 财务部、政府主管部门、相关部门 ? 总经理、财务总监、筹资主管
6. 2
投资业务控制
6.2.3 投资评价管理流程
1.投资评价管理流程与风险控制图 投资评价管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险
董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 开始 1 考察投入成本 和投资收益率 与预期的差别 2 底,可能影响企 业以后的投资决 策,造成资金损 失 分析、查找原因 考察被投资项 目目前状况与 投资预期的差别 D1 投资部
阶 段
投资项目考察不 详细、投资实际 回报与预期差别 的原因分析不彻
投资 (阶段) 完成, 组织相关人员 进行投资评价
3 投资项目评价报 告的审核、审批 不规范、 不严密, 可能影响以后的 投资决策,同时 造成奖惩措施不 公平 审批 4 根据评价报告 实施奖惩措施 审议 审核 提出建议与意见 审核
编制 《投资项目 评价报告》
修改《投资项目评价报告》
D2
结束
2.投资评价管理流程控制表 投资评价管理流程控制
控制事项 详细描述及说明
阶 D1 段 控 制 D2
1.由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别,分析差别产生的原因 2.由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别,分析差别产生的原因
3.由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议,包括奖惩措施的运用等 4.由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施 应建
相 关 规 范
? 《投资评估管理规范》
规范 参照
? 《企业内部控制应用指引》
规范 文件资料 责任部门 及责任人
? 《投资项目评估报告》 ? 董事会、投资评价委员会、投资部 ? 董事长、总经理
6.2.4 投资执行管理流程
1.投资执行管理流程与风险控制图 投资执行管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险
总经理 《投资实施方 案》 制定不合理, 可能导致企业资 金支出和人员配 置不符合实际需 要,造成人、财、 物的浪费和损失 对投资项目派驻人 员,进行跟踪管理 3 审批 审核 财务总监 财务部 投资部 开始 1 根据投资类型制定 相应的业务实施方案 2 D1
阶 段
定期组织相关人员 投资项目执行缺 乏有效的管理, 可能因不能保障 投资安全和投资 收益而导致损失 5 进行账务处理,及时 更新账面股份数量 异常情况处理不 当或处理不及 时,可能耽误解 决问题的最佳时 机,从而导致企 业财产和资产的 审批 浪费与损失 编制《应急预案》 7 按照《应急预案》 处理和解决问题 6 召集相关人员 商议解决方案 出现异常情况 及时上报 以股票形式对被 投资企业发放股利 4 对投资收益进行核算 定期与被投资企业 核对投资账目 进行投资质量分析
D2
D3
结束
2.投资执行管理流程控制表 投资执行管理流程控制
控制事项 详细描述及说明 1.由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》 ,应明确出资 时间、金额、出资方式及责任人员等内容 D1 2.企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他 阶 段 控 D2 制 4.会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 5.对于被投资单位以股票形式发放的股利,财务主管应及时更新账面股份数量 6.投资部人员发现异常情况应及时上报,由财务总监组织相关人员商议解决方案 D3 7.投资部人员按照《应急预案》处理和解决问题 相 关 规 范 应建 管理人员 3.投资部定期组织相关人员进行投资质量分析,发现异常情况应当及时向有关部门和人 员报告,并采取相应措施
? 《投资管理制度》
规范 参照
? 《企业内部控制应用指引》
规范 文件资料 责任部门 及责任人
? 《投资项目应急预案》 ? 投资部、财务部 ? 总经理、财务总监、财务主管、会计
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