, Gream?Strea?m China?:
Debit?:
接受捐赠时?:
借:固定资产
贷:待转资产价?值——接受捐赠货?币性资产价?值
贷:银行存款 等科目 (交纳的相关?税费)
2.计算交纳企?业所得税时?:
借:待转资产价?值——接受捐赠货?币性资产价?值
贷:应交税金——应交企业所?得税
贷:资本公积——接受捐赠非?现金资产准?备
,
2、如果是自己?单位原来购?进作固定资?产管理的资?产,则通过固定?资产清理以?及营业外
支?出来处理(会计分录同?固定资产清?理处理一样?)。
3、如果新购买?的资产赠送?与别人,直接记入管?理费用/营业费用,但企业所得?税汇算
清缴?的时候需要?做纳税调整?。
, Clien?t:
捐赠的固定?资产,应按以下规?定确定其入?帐价值:
1.捐赠方提供?了有关凭证?的,按凭证上标?明的金额加?上应支付的?相关税费,作为入帐
价?值。
2.捐赠方没有?提供有关凭?据的,按如下顺序?确定其入账?价值:
(1)同类或类似?固定资产存?在活跃市场?的,按同类或类?似固定资产?的市场价格?估计的金
额?,加上应支付?的相关税费?,作为入账价?值;
(2)同类或类似?固定资产不?存在活跃市?场的,按该接受捐?赠的固定资?产的预计未?来现金
流量?现值,作为入账价?值。
3.如受赠的系?旧的固定资?产,按照上述方?法确认的价?值,减去按该项?资产的新旧?程度
估计的?价值损耗后?的余额,作为入帐价?值。
根据税法的?规定,对于接受固?定资产捐赠?的,并入当期应?纳税所得额?,计算缴纳企?业
所得税。如果并入一?个纳税年度?缴税确有困?难的,经主管税务?机关审核确?认,可以在
不超?过5年的期?间内均匀计?入各年度应?纳税所得额?。
相关会计处?理:
1.接受捐赠时?:
借:固定资产
贷:待转资产价?值——接受捐赠货?币性资产价?值 贷:银行存款 等科目 (交纳的相关?税费)
2.计算交纳企?业所得税时?:
借:待转资产价?值——接受捐赠货?币性资产价?值 贷:应交税金——应交企业所?得税
贷:资本公积——接受捐赠非?现金资产准?备
代买固定资产账务如何处理?
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代买固定资产账务如何处理,
仅就会计处理而言,如果确实无法取得发票,可以凭所签署合同、收款收据以及资产交接手续等,辅以企业内部决定购买的会议决议等资料进行账务处理。但可能因为未取得合规发票,即使勉强入账,所发生折旧摊销费用恐怕不能在企业所得税前扣除。 对此类业务较为规范的做法,应该是要求对方按规定自行开具或到税务机关申请代开发票,双方据以确认收入和资产入账成本等,而以后发生的折旧摊销费用也能顺利扣除。 按照国家税务总局《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)等文件精神,纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。但一般纳税人销售旧货属于以下3种情况的,可以自行开具增值税专用发票:寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);典当业销售死当物品;经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,以及销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税,可以开具增值税专用发票。如果属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,以及2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,以及一般纳税人销售自己使用过的按增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。 PPT模板下载 http://ppt.downhot.com/ 最好的PPT模板下载网站
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固定资产报废如何处理
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固定资产报废如何处理
问:我公司有部分固定资产折旧已提完,只剩下残值,有些尚在使用,有些已无法使用且无变现价值(例如:用了10年的电脑,账同残值有50元,但实际上根本卖不掉,无法变现),请问:已无法使用的如何申请报废,是否需要税务机关确认,还是自行账务处理(减少固定资产及累计折旧),
答:根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
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出售固定资产如何会计处理
“固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。具体账务处理:
1、转入清理:
借:固定资产清理(转入清理的固定资产帐面价值)
累计折旧 (已计提的折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产(固定资产的账面原价)
2、支付相关费用:
借:固定资产清理
贷:银行存款
3、出售收入:
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费——简易计税
或应交税费-应交增值税(销项税)
4、结转清理净损益:
①结转清理净损失:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
②结转清理净收益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
举例:2017年4月24日,公司出售一座建筑物,原价2000000元,已使用6年,计提折旧300000元,以银行存款支付清理费用10000元,出售含税收入为10500000元,收到价款存入银行,增值税实行简易计税。
1、转入清理:
借:固定资产清理 1700000
累计折旧 300000
贷:固定资产 2000000
2、发生相关费用:
借:固定资产清理 10000
贷:银行存款 10000
3、出售收入:
借:银行存款 10500000
贷:固定资产清理 10000000
应交税费-简易计税 500000
4、结转清理净收益:
-1700000-10000+10000000=8290000(元)
借:固定资产清理 8290000
贷:营业外收入 8290000
固定资产清理如何账务处理
【问】基本生产车间一台机床报废,该机床系2012年购入,原价2000000元,已提折旧1800000元,清理费用5000元,取得残值收入(含税)9360元,企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。清理固定资产过程如何进行账务处理?
【答】
借:固定资产清理 200000
累计折旧 1800000
贷:固定资产 2000000
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
借:银行存款 9360
贷:固定资产清理 8000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1360
借:营业外支出――处置固定资产净损失 197000
贷:固定资产清理 197000
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