2.拿到银行行承兑汇票时的分录
存入100%保证金情况:如10万保证金做10万银行承兑汇票
借:其他货币资金——保证金 10万
贷:银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借:材料采购 10万
贷:应付票据——银行承兑汇票——X银行 10万
兑付时
借:应付票据 10万
贷:其他货币资金 10万
存入非100% 保证金情况:如10万保证金做20万银行承兑汇票
借:其他货币资金——保证金 10万
贷:银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借:材料采购 30万
贷:应付票据——银行承兑汇票——X银行 30万
兑付时
借:应付票据 30万
贷:其他货币资金 10万
贷:银行存款 20万
1.公司在银行办理银行承兑汇票时,存到银行的保证金
借:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
贷:银行存款---×××银行(结算户)
2.用银行承兑汇票购货或付款时
借:库存商品------××× 应交税金------应交增值税---进项税额
贷:应付票据
或者是
借:应付帐款----×××公司
贷:应付票据
3.到期承兑解付时,保证金转回
借:银行存款---×××银行(结算户)
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
4承兑解付
借:应付票据
贷:银行存款---×××银行(结算户)
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借:应付票据
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
.银行存款开出保证金支票的分录
2.拿到银行行承兑汇票时的分录
存入100%保证金情况:如10万保证金做10万银行承兑汇票
借:其他货币资金——保证金 10万
贷:银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借:材料采购 10万
贷:应付票据——银行承兑汇票——X银行 10万
兑付时
借:应付票据 10万
贷:其他货币资金 10万
存入非100% 保证金情况:如10万保证金做20万银行承兑汇票
借:其他货币资金——保证金 10万
贷:银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借:材料采购 30万
贷:应付票据——银行承兑汇票——X银行 30万
兑付时
借:应付票据 30万
贷:其他货币资金 10万
贷:银行存款 20万
1.公司在银行办理银行承兑汇票时,存到银行的保证金
借:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
贷:银行存款---×××银行(结算户)
2.用银行承兑汇票购货或付款时
借:库存商品------××× 应交税金------应交增值税---进项税额
贷:应付票据
或者是
借:应付帐款----×××公司
贷:应付票据
3.到期承兑解付时,保证金转回
借:银行存款---×××银行(结算户)
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
4承兑解付
借:应付票据
贷:银行存款---×××银行(结算户)
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借:应付票据
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户
收承兑汇票会计分录
:收付承兑汇票会计分录
是购货方直接出据的承兑汇票就不用对方背书,你公司是否背书都要入帐,分录:
1、收到票据:
借:应收票据贷:应收帐款
2、背书转让:
借:应付帐款(或其他应付款)
贷:应收票据
二:收到对方的银行承兑汇票,该怎么做账
1、收到汇票时,给对方开具收据,收据中标明汇票金额、汇票号码。做:
借:应收票据
贷:应收帐款等往来科目
2、付出汇票时,也要接受方开具收据,并将汇票复印,收据及汇票复印件入帐,做:
借:应付帐款--供应商
贷:应收票据
三:收承兑汇票如何做会计分录?
收到:
DR 应收票据 10万
CR 应收账款 埂0万
贴现
DR 银行存款 9。78万
财务费用 0。22万
CR 应收票据 10万。
四:本公司从银行开出承兑汇票如何做账?
存入保证金1500万
借:银行存款-保证金户/其他货币资金-保证金 1500万
贷:银行存款 1500万
2.1000万付给供货商
借:应付账款 1000万
贷:应付票据 1000万
3.2000万直接贴息,这里就比较麻烦了,你应该是找中介公司贴息的,里面还有一些费用,不全是贴息,还有给中介的费用,那就要看具体情况了
五:转让银行承兑汇票收取现金的会计分录
如果对方给你一张收款收据最好,如没有做个“自制凭证”。
六:请问我公司销售货物,收到银行承兑汇票550万,会计分录?
3.兑现时
借:银行存款
贷:应收票据
贷:财务费用
应收票据兑现时手续费是你们这边掏的吧。
七:收到银行承兑汇票的分录怎么做?提前贴现的的分录怎么做?
收到时:借:应收票据
贷:主营业务收入/应收账款
贴现:借:银行存款(实收数)
贰 财务费用(差额)
贷:应收票据(票面数)
贴现的计算公式是:
汇票面值-汇票面值*贴现率*(贴现日-汇票到期日)/365
八:关于用银行承兑汇票支付货款的完整会计分录
公司用现金存入银行一般帐户55万:
借:银行存款 550 000
贷:库存现金 550 000
用转账支票转到银行的结算账户50万作为承兑保证金:
借:其他货币资金 500 000
贷:银行存款 500 000
从A公司进货,收到商品时:
借:库存商品 427 350.43
借:应交税费——应交增值税(进项税额)72 649.57
贷:应付票据 500 000
这是6个月的票据,一般不用考虑现值方面的问题。如果你所在的公司一直考虑的,那你作为会计,应当考虑入账。
票据到期承兑时:借:应付票据 500000
贷:其他货币资金 500000
九:银行承兑汇票怎么做会计分录啊
1)办理承兑,分录:
借:其他货币资金-保证金 100万
贷:银行存款 100万
2) 以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):
借:预付账款--**公司 200万贷: 应付票据 200万
3)票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:
借:银行存款 100万+利息
贷:其他货币资金-保证金 100万
财务费用-利息支出 (贷方负值)
支付到期票据:
借:应付票据 200万
贷:银行存款 200万
4)收到货款入库并收到对方单位开具发票:
借:原材料/库存商品 170.94万
应缴增值税-进项税 29.06万
贷:预付账款--**公司 200万
持有至到期投资会计分录习题
中级会计职称《中级会计实务》知识点练习:持有至到期投资的核算
甲公司2010年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资。支付价款为51 950万元,另支付相关费用50万元,债券面值50 000万元,每半年付息一次,到期还本,该债券票面年利率6%,年实际利率4%.采用实际利率法摊销,则甲公司2010年12月31日“持有至到期投资——利息调整”科目的余额为( )万元。
A.982.8
B.1 555.94
C.2 000
D.1 070.8
正确答案:D
答案解析:本题考核持有至到期投资的核算。
(1)2010年1月1日“持有至到期投资——利息调整”余额=51 950+50-50 000=2 000(万元),2010年6月30日实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=52 000×4%/2=1 040(万元),应收利息=债券面值×票面利率=50 000×6%/2=1 500(万元),“持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 040=460(万元)。
(2)2010年12月31日实际利息收入=(52 000-460)×4%/2=51 540×2%=1 030.8(万元),应收利息=50 000×6%/2=1 500(万元),“持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 030.8=469.2(万元)。
(3)2010年12月31日“持有至到期投资——利息调整”的余额=2 000-(460+469.2)=1 070.8(万元)。
银行承兑汇票怎么做会计分录啊
geehlka047j10级分类: 财务税务被浏览3332次2013.06.18
请微博专家回答检举
公司有从银行开出承兑汇票,存保证金的会计分录是:借:其他货币资金-保证金 100万,贷:银行存款-100万 从银行开出汇票会计分录是 借:预付账款200万 贷:应付票据:200万票据到期后: 保证金和利息:借:银行存款 贷 :其他货币资金 贷:财务费用票据: 借:应付票据 贷:银行存款那应付票据有冲账,预付账款怎么没有冲啊,一直挂在那边?那金额不是一直在增长吗?谁来告诉这个预付账款怎么办啊?
zoukun8723501
采纳率:45%10级2013.06.19
1)办理承兑,分录:借:其他货币资金-保证金 100万贷:银行存款 100万2) 以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):借:预付账款--**公司 200万贷: 应付票据 200万3)票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:借:银行存款 100万+利息贷:其他货币资金-保证金 100万 财务费用-利息支出 (贷方负值)支付到期票据:借:应付票据 200万贷:银行存款 200万4)收到货款入库并收到对方单位开具发票:借:原材料/库存商品 170.94万 应缴增值税-进项税 29.06万贷:预付账款--**公司 200万
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开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程
第一步:争取敞口(银行授信额度,手续如同贷款,此部分一般由融资专员办理)
开银行承兑汇票需要缴纳保证金,例:保证金比例若为33.33%,当缴纳100万元保证金后,可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元,其中100万为无授信额度部分,200万授信额度(即为敞口)。200万的敞口部分需要做担保抵押(抵押物为:房产,设备,应收账款,存货等)。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步:具体开票(此部分一般由资金专员办理)
携带“开具银行承兑汇票合同,购销合同复印件(开票金额及付款方式要和清单对应),增值税专用发票复印件(也可以在3个月内补齐)”。去银行信贷部门(企业部)开票,信贷部门会要求填写开票清单(即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等)。在票据审批之前,公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内,且100 万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果,主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要会计分录:
1、由一般户转入保证金
借:银行存款-保证金专用账户 100万
1 / 2
贷:银行存款-一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票
借:应付账款-张三 100万
应付账款-李四 200万
贷:应付票据-张三 100万
应付票据-李四 200万
3、承兑到期之前准备款项,将保证金专用账户款项转入一般户 借:银行存款-一般存款账户 100万
贷:银行存款-保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借:银行存款-一般存款账户 200万
贷:银行存款-其他具体银行(或者现金) 200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时,银行划款
借:应付票据-张三 100万
应付票据-李四 200万
贷:银行存款-一般存款账户 300万
6、承兑结束后,收到保证金账户存款利息,假定为2万元。 借:银行存款 2万
贷:财务费用 2万(红字)
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