关键词:外包 法律服务外包 中小企业法律服务体系
笔者曾任职于大型国企法务部门辗转至专职律师工作,目前带领湖南湘晋律师事务律所律师团队承建了湘潭市中小企业法律服务中心,并致力于为本地中小企业提供法律服务。以期对中小企业法律服务工作略尽微薄绵力。
一、国内企业的法律服务现状
随着国家经济飞速发展和贸易国际化的趋势令企业生产经营过程中的法律问题极具凸显,加之政府部门的重点关怀与积极引导,如2007年下发的《国
务院国有资产监督管理委员会关于进一步加快中央企业以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度建设有关事项的通知》,以及早些时候要求各地建立的“法律服务直通车”或是提供法律服务等项目的出台,目前绝大多数大型企业对法律事务已经有了足够的重视。具体表现如设立专项法律事务机构:法务部、法规审计处等。此类机构在大型企业的日常法律工作中的积极作用,不仅在于参与企业中合同及各项规章的审核工作,深入企业生产第一线,直接为企业的生产经营把关;更在于协调各部门之间的良好运作。 同时作为推动国民经济发展,构造社会主义市场经济的重要主体的中小企业,近年来在确保地方经济增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面,发挥了越来越重要的作用。然而由于历史的原因与发展过程中自身条件的限制,管理人员法律意识薄弱与企业有效风险防控机制的缺失使企业在商海博弈中潜伏着较大的法律风险。
在目睹了太多企业因疏于法律风险防控造成巨大的损失后,心情异常沉重的笔者认为,任何有社会责任感的法律工作者都有义务致力于改变这一状况。因此,笔者和所在的律师团队致力于建立为中小企业法律服务的机构——湘潭市中小企业法律服务中心,通过建
立企业法务信息库、开通法律咨询热线、架设中小企业法律服务网、研发中小企业法律服务系统等方式,希望能借此解企业的燃眉之急,改善企业的法律环境,并为地方经济建设保驾护航。
二、中小企业法律服务外包概述
(一)中小企业法律服务外包简述
要阐述中小企业法律服务外包,首先得明确外包的定义。外包,英文名outsourcing,又称outside source use,即外部资源利用,是指企业在维持某种产出的前提下,把过去自我从事的投入性活动或工作通过合约的方式转移给外部厂商完成。[1]其目的在于利用外部优秀的专业化资源,降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力来增强公司对环境的应变能力。法律服务外包是服务外包的一种,处于服务外包中的第三个层次。
而中小企业法律服务外包(或中小企业法务外包)则是指中小企业把不属于自己核心竞争力的法律事务委托给专业的法律服务机构和专业法律人士。这一服务形式源自欧美的律师服务机构,并为我国港澳台地区的律师中介、代理机构广泛采用。由于其具有降低企业法律风险和节约企业开支等诸多优势,近两年,逐渐被我国企业所接受。这种量身定制的法务外包服务,
是目前国际上解决企业法律事务的较先进的服务模式。
目前我国的法律服务外包也只是处于起步阶段,在上海、北京、广州等大城市已开展开来,其他城市正处于学习研究中。学界对于法律服务外包的研究甚少,这一词汇主要由各大律所在推广业务时使用。基于法律服务外包这一服务模式的迅猛发展态势和其对中小企业的服务吸引,笔者以为对这一课题进行研究非常必要,以下就其优势、内容、方式以及服务体系做了一些构想。
(二)中小企业法律服务外包优势
1.成本较低
与聘用法律专员和法律顾问相比,法律服务外包的成本优势是显而易见的。因为外包大大节省了企业的工资、福利、社保、管理费用、招聘、培训等费用,法律外包费用与这些费用相比可谓九牛一毛。这样的帐非常简单,在此不赘述。法务外包服务大大节省了企业的法务运营成本,由专业的律师团队为企业法律事务提供支持,于双方都非常有利。
2.效率较高
法律服务外包单位一般由有资质的律所或律所联盟提供,由于具有丰富的法务实践经验,无论是诉讼业务还是非诉业务对于此类机构而言都是游刃有余,并且高效快捷。同时,现代化办公的无纸网络化使得律师远程办公成为了可能,而互联网工具甚至实现了律师与客户的异地面对面交流,确保了法律服务的及时高效性。此外,客户可以与外包承包单位约定服务时限、服务方式、参加会议等事项,从而确保了律师服务的规范性。
3.优质安全
但凡优秀的律所都汇集了金融、证劵、房地产、知识产权、重大经济诉讼等多个领域的优秀人才,不但拥有专精的业务能力,而且具有良好的职业素养。加上律师团队之间的合作和重大案件讨论机制,能让客户更具信任感。他们能够帮助企业降低市场运行中的法律风险,提高企业决策的可学习性并为企业生产经营提供合理的意见。此外,安全性是现代交易中不得不考虑的一个重大问题,律师职业行为要受《律师法》、律师职业道德、法律服务合同甚至是《刑法》等实体法的约束,因此,如果律师违约其损失不止是长期合作的客户,更有可能因此影响职业生涯。所以,法律外包服务应当是安全可靠的。
(三)中小企业法律服务外包内容
1.企业设立法律服务
企业从其约定设立之日起,法律问题便相伴而生。在企业设立的过程中,企业发起人充分的法律设计会令企业从一开始起就处于健康状况,在成立与否都有相应的约定的情况下,各种事项的进展会更加顺利、有序。内容主要为约定发起人设立企业的义务以及发起人本身是否具有相应的法律资格等。
2.企业合同法律服务
合同是企业运营中最常见的事项,合同的订立、生效、履行、变更、终止及违约责任等事项都可能造成合同一方或双方当事人的损失。因此,对于合同的起草和审核工作就显得举足轻重了,许多中小企业因为缺乏法律风险意识而导致的商债失收的情况屡屡发生,严重影响了企业的正常运作。
3.知识产权法律服务
现代商业中,知识产权是企业保持其特色和性格的重要方面,也是其赖以占据一定市场份额的重要筹码。我国中小企业由于知识产权意识淡薄而产生的纷争亦是屡屡见诸报端,重视知识产权的保护,不仅为索赔之依据,更重要的是避免他人的侵权。
4.股权变更法律服务
企业的合并、分立等股权变更的事项时有发生,于企业或者是当事人都非常重要。这些事项涉及诸多专业法规,且操作比较复杂,非专业人士恐怕难以应付其繁复。
5.劳务管理法律服务
企业部门之间以及企业与员工之间的关系,都是企业效能高低的影响因素,尤其是员工较多的企业,从招聘、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇到员工离职、辞职,这一系列流程中,用工风险都是存在的,且已经成为企业非常困扰又不得不解决的问题之一。如果处理不当,不仅可能发生劳动纷争,更有可能给企业造成不良影响。
6.其他事项法律服务
企业从注册到注销,其整个法人生命存在过程中,处处充满着法律问题,以上几项当然不能涵盖所有。但对于律师来讲,只要是企业需要的、遇到的法律问题,其都应当尽心处理之。
(四)中小企业法律服务外包方式
1.整体法律服务外包
如果按照以上内容分为六项能够全部涵盖企业全部法律活动的话,那么按照客户的要求是全部项还是个别项,把中小企业法律服务外包分为整体法律服务外包和部分法律服务外包。整体法律服务外包当然包括企业存续中的全部法律事项的完全处理。选择此项服务的企业往往没有自己的专职人员,但有数量不少的法律事项需要处理。通常服务单位与客户之间的协议以年为单位,在支付基础费用后,年终还按事项的多少增加浮动费用。通常会约定律师定期、不定期拜访客户,为客户日常生产、经营提供法律咨询服务。当客户有具体法律事务时,即可预约、委托专业律师办理。
2.部分法律服务外包
部分法律服务外包顾名思义,是客户选择了部分不善于处理或处理成本较高的事项交给法律服务外包单位。他们通常有自己的法律专职人员,由专职人员和外部单位的律师共同完成某些事项。按其法律事务是固定几项还是个别案件需要外包律师处理,将部分法律服务外包分为定项法律服务外包和个案法律服务外包两类。
(1)定项法律服务外包
该项服务中,法律服务外包单位指派专业律师配合客户内部的法务人员工作,法务人员了解公司的经营与运作,而律师具有法律事务的处理经验和良好的社会关系,双方在服务协议约定的范围内分工合作、各取所长、优势互补,保质保量的完成客户安排的法律事务;法律服务费依据双方协议约定的标准和方式计算。
(2)个案法律服务外包
基于部分客户单项法律事务较多、又互为独立个案,客户需要“一事一办”。法律外包单位将每一个法律事务作为一个基本项目,专项委托、专项办理、专项考核、专项付费。这种服务方式更为灵活,可以方便的解决客户较多单项法律事务的问题,避免了客户律师费的付出与收益不平衡的现象,同时客户也可以灵活的选择其认可的律师。
三、构建中小企业法律服务体系
(一)建立中小企业法律风险预防体系
企业一切商业的、非商业的风险,最终都将以法律风险的形式爆发出来,其后果无非是破产、倒闭、重组、并购;而企业一切的法律风险都是商业风险,其带来的结果都是商业性的,要么导致企业花
费增加,要么失去商机或者商业优势,如此则建立中小企业法律风险预防体系势在必行。
建立风险控制机制和内控审查流程,就要加强对经营管理中法律风险的预测和控制,完善合同审核过程中的法律审查程序。制定重大项目决策和投资的法律把关和合法性审查制度,为企业领导层管理和决策提供相关的法律意见和建议,防止出现经营过程中的违法行为和各种法律漏洞,预防法律纠纷,避免经济损失。聘请法律专业机构,定期或不定期地对企业的历史、现状、经营涉及到的法律事项以及各事项之间的联系进行全方位审查 , 指出存在的法律问题 , 预测潜在的法律风险 ,提出排除风险的方案。
笔者以为中小企业法律风险预防体系应包括对企业的股权结构、治理结构、人力资源、财务管理制度、营销管理制度、合同管理制度、商业秘密保护制度、对外经营和合作等方面的法律现状的分析,并找出企业存在的法律漏洞和法律风险,提出相应的整改方案。还应强调的一点是预防体系应该着重完善中小企业法人治理结构,使企业内部的法律部门受到应有的重视并具有独立地位,邀请律师进行必要的行业内政策、法律、法规以及相关司法解释的收集整理,并据此向公司提供法律咨询;受公司委托,对涉及公司业务之
有关法律事宜进行尽职调查和核证;就公司生产、经营、管理方面的重大决策提供法律意见,提供法律依据、进行法律方案的设计和论证;起草、修改、审查公司的生产经营、管理及对外联系活动中的合同、协议以及其他有关的法律事务文书和规章制度,并鼓励企业邀请律师列席重大会议,了解企业整体状况。以加强服务律师与企业的了解,更好地增强企业抗击法律风险的主动性、前瞻性和计划性。
(二)完善中小企业法律风险控制体系
当企业遇到法律问题时,法律服务外包单位应该致力于对企业进行整体的法律策划,制定和实施相应的危机应对和救济措施,帮助企业度过难关,将企业在法律方面的经营风险降低到最低限度,最终实现企业利润最大化,投资效益最高化,企业结构最优化。
主要包括:(1)全程把关重大经营活动。邀请法律外包单位律师参与客户的重要经济活动,出具法律意见书、律师见证书或律师函等法律文件;进行信用调查,对公司合作伙伴、客户进行主体资格、工商登记、法律地位、真实身份、背景、经营管理现状、资产状况等情况进行调查;参与客户的重大经济项目谈判,并提供法律意见;根据客户的需要,提前
介入公司各项投资活动,并提供有关的法律服务;商标权、专利权、著作权、商业秘密和专有经营权的保护法律服务,合同违约索赔等。
(2)尽职参加企业诉讼活动。邀请外包单位律师为诉讼、仲裁案件提供策划或法律咨询服务,特别代理最高人民法院及各省高院一审、二审和再审案件;必要时重大法律事务由律师团队服务;协调公司与政府相关部门关系;代理公司诉讼、仲裁。
(3)管理协调企业内部管理事项。邀请外包单位律师起草、审查劳动合同和员工手册,避免劳资纠纷;代理劳动诉讼、仲裁;提供辞退、解除劳动合同及变更劳动关系等方面的咨询和服务;为企业会员组织劳动人事管理方面的法律讲座及有关活动。
此外,一个优秀的律师团队、法律服务外包单位还应健全其中小企业法律服务跟踪督促机制,以尽责的姿态全力为中小企业的发展提供优质的服务,使他们具有更强的抗风险能力。
参考文献:
拓展注册会计师新业务领域
行业发展研究资料(No.2011-6)
拓展注册会计师新业务领域
服务我国经济发展方式转变
——“上海市政府促进注册会计师行业加快发展工作会议”文稿专辑 ─────────────────────────────
2011年4月17日下午,上海市政府召开促进注册会计师行业加快发展工作会议。财政部党组成员、副部长、中国注册会计师行业党委书记王军,上海市委常委、副市长屠光绍分别在会上讲话,并共同为“上海市浦东新区综合改革会计服务示范基地”揭牌。中国注册会计师行业党委常务副书记、副会长兼秘书长陈毓圭,上海市浦东新区副区长严旭出席会议并陪同揭牌。上海市财政局副局长袁白薇、上海市注册会计师协会秘书长任方方、上海立信会计师事务所主任会计师朱建弟作了发言。会议由上海市政府副秘书长、市财政局局长蒋卓庆主持。
上海市浦东新区综合改革会计服务示范基地是继北京金融街金融会计服务、中国-东盟自贸区会计服务出口、苏州工业园区会计服务外包、天津滨海新区区域发展、云南国有企业改革等基地之后,由中注协携同上海市注协与上海市浦东新区政府共同建立的第六个会计服务示范基地,是注册会计师行业服务区域综合改革,深化新业务拓展战略的有益探索和有力推动。
现将讲话稿予以编发,供参考。
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中国注册会计师协会编
二O一一年十月二十一日
目 录
加快行业发展 服务国家建设/王军 ....................... 2
在上海市促进注册会计师行业 加快发展工作会议上的讲话
/屠光绍 ................................................. 10
认真贯彻落实加快发展注册会计师行业的战略部署 有力促
进上海注册会计师行业加快发展/袁白薇 ..................... 23
乘势而上 奋发有为 开创注册会计师行业发展新局面
/任方方 ................................................. 32
加快发展上海地区注册会计师行业 推动立信会计师事务所
做强做大/朱建弟..........................................39
加快行业发展 服务国家建设
财政部副部长 王军
尊敬的屠光绍副市长,同志们、朋友们:
在全国上下认真学习贯彻刚刚闭幕的全国“两会”精神,肩负使命和责任、满怀信心和希望迎接“十二五”机遇挑战的重要时刻,上海市隆重召开加快注册会计师行业发展工作会议,这是深入贯彻落实国办56号文件的生动体现,是上海大力发展现代服务业、建设国际金融航运中心的重要举措,是我国注册会计师行业发展进程中值得铭记的一件大事。在此,我谨代表财政部,对上海市委市政府、各有关部门和有关方面长期以来对财政、会计工作的重视、支持和帮助表示衷心的感谢!对浦东新区综合改革会计服务示范基地的揭牌表示热烈的祝贺!对为我国注册会计师事业发展倾注汗水心血、作出积极贡献的同志们、朋友们表示诚挚的问候!
下面,我讲三点意见。
一、全国一盘棋贯彻落实国办56号文件力度大、措施实、成效好
国办56号文件是适应新世纪新阶段我国经济社会发展进步对注册会计师行业的新要求而制定发布的,标志着党中央、国务院把促进行业科学发展摆在了更加突出的位臵,标志着加快行业发展已经上升为国家意志和战略考虑,标志着注册会计师行业在提高经济发展质量、维护市场经济秩序和国家经济安全中的重要作用日益得到广泛关
注和充分肯定。
国办56号文件发布实施以来,各地区、各有关部门高度重视,许多省区市党委、政府负责同志亲自听取汇报、作出指示,要求因地制宜抓好贯彻落实。截至去年底,全国30个省区市由省级政府印发了具体实施意见,国务院多个部门会同财政部推出了若干配套措施,紧紧围绕做强做大“走出去”、做精做专“亮起来”这条主线,着眼优化发展环境、开拓新型业务、夯实人才基础、完善激励机制、强化技术支撑等关键环节和重点领域,推出了约100项看得见、摸得着、看得远、重实效的支持政策,促进行业呈现出前所未有的大好发展态势。据统计,全国注册会计师行业2010年实现业务收入375亿元,增幅达18.3%,比上年同比2.5%的增速有了显著提高,与去年同期全球主要会计公司2%的增速相比更是一马当先。
在收入增长引人瞩目的同时,我国注册会计师行业还涌现出一系列重大突破:国际趋同等效迈出新步伐。国际审计与鉴证准则理事会与中国审计准则委员会再次签署联合声明,声明中国审计准则与国际审计准则实现持续实质性趋同;欧盟委员会通过决议,认可中国审计监管体系与欧盟等效。做强做大“走出去”掀开新篇章。包括立信在内的12家内地大型会计师事务所首次获准从事H 股审计业务;60多家事务所跟随中国企业“走出去”提供各类境外专业服务,实现了H 股、N 股、东盟、西亚等境外市场的延伸拓展。特殊普通合伙转制开启新征程。立信、中瑞岳华、国富浩华等国内大所率先完成转制工作,证券事务所转制工作稳步推开,内部治理不断改进,做强做大的基础进一步牢固。
我很高兴地看到,上海市政府专门制发了38号文件作为国办56号文件的具体实施意见。在此基础上,上海市财政局又连续推出《关于市级财政专项资金实施注册会计师审计制度的暂行办法》、《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》等一揽子配套政策,创造性地提出采取政府购买服务的方式,由会计师事务所对市级财政专项资金、市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表实施审计,这一做法不仅对注册会计师行业,而且对提高财政资金使用绩效都具有积极而深远的意义,在全国产生了较好的示范效应。今天,上海市政府又在全国第一家召开大会专题部署促进注册会计师行业加快发展问题,并且建立由市财政局牵头、十多个相关部门参加的联席会议制度,堪称抓得早、抓得准、抓得紧、抓得好。我由衷地感到,在迈入“十二五”时期的新阶段,谁抓得早,谁就能把握先机,就能赢得更大的发展,就能产生复合效应,就能形成无形资产,就能提升城市的软实力,就能夯实可持续发展的后劲。我要为上海财政的做法经验鼓劲叫好,更期待着听到你们更多更好的捷报佳音。
二、进一步加快发展我国注册会计师行业期望高、政策优、机遇好
国办56号文件的贯彻实施,深刻地影响着我国注册会计师行业的发展进程,深刻地改变着我国注册会计师行业的整体面貌,它的巨大作用和历史功绩,必将随着我国经济日益走向国际、融入国际、影响国际而越发凸显出来。当前,注册会计师行业又一次肩负着中央的新期望、沐浴着国家的好政策、拥有时代赋予的好机遇,我们要加深
认识、准确把握,切实把期望、政策和机遇转化为推动行业大发展、大繁荣的强大动力。
中央的新期望。就是中央对行业发展有了更新更高的希望和要求。4月8日,**同志作出批示,充分肯定了行业党建体制优势,高度评价了创先争优机制建设成果,亲切勉励我们要认真总结经验,再接再厉,把业务发展与创先争优、加强党建结合起来,进一步提高行业管理和服务水平,促进行业科学发展,更好服务国家建设。这是**同志第二次对行业创先争优活动、也是第三次对行业发展和行业党建作出重要批示,再一次体现了中央领导同志对注册会计师行业的重视和关怀,这是对全国财政系统和会计行业的巨大鼓舞。我们一定要认真学习领会,深入贯彻落实。
国家的好政策。就是今年“两会”审议通过的“十二五”规划,确定把推动服务业大发展作为产业结构优化升级的战略重点,把规范提升商务服务业作为发展服务业的重要内容,并第一次将审计服务列入国民经济发展规划,提出大力发展会计、审计、税务、工程咨询、管理咨询、市场调查等专业服务,积极发展律师、公证、司法鉴定、经济仲裁等法律服务,加快发展项目策划、并购重组、财务顾问等企业管理服务。国家发展改革委、商务部正在研究拟订的现代服务业发展规划、服务贸易发展规划等,也将会计审计服务作为重要内容吸纳其中。这些好政策,将为注册会计师行业插上腾飞的翅膀。
时代赋予的好机遇。就是站在新的历史起点和时代方位上,我们有比较好的条件,能够比较主动地服务经济社会发展,并在服务中提升能力素质、强化职能作用、赢得更大发展。我国经济长期平稳较快
发展,为注册会计师行业提供了施展才华的宽广舞台;加快转变经济发展方式,为注册会计师行业开辟了越发广阔的执业空间;深入实施“走出去”战略,为注册会计师行业铺平了走向国际的康庄大道。
具体到上海而言,我粗略算了一笔账,上海市人口约占全国的1/65,GDP 约占全国的1/20,财政收入约占全国的1/10,注册会计师行业收入约占全国的1/5,充分说明上海注册会计师行业基础好、条件好、发展好。屠光绍副市长在刚才的讲话中深刻论述了加快发展注册会计师行业的重要意义,同时提出要力争通过“十二五”时期的努力,将第三产业比重提高到65%,尤其对注册会计师行业等现代服务业寄予厚望,令人振奋,催人奋进。我们应当倍加珍惜当前行业所面临的大好形势,更加自觉、更加主动、更加深入、更加全面地贯彻落实好国办56号文件,不辜负中央的新期望,不辜负国家的好政策,不辜负时代赋予的好机遇。
三、抓重点抓落实推动我国注册会计师行业务大局、创品牌、列国际
昨天,中国注册会计师行业党委在江西南昌组织召开了“制度建设年”活动交流推进工作会议。结合学习**同志重要批示精神,我提出了“务大局、创品牌、争跨越、列国际”的行业发展方略,这既是行业创先争优活动的奋斗目标,又是检验国办56号文件下一步实施成效的衡量标准,同时也是我国注册会计师行业凤凰涅磐的希望所系、关键所在。
(一)着力深化创先争优,以先优典型带动行业跨越发展。
创先争优是行业发展的鲜明主题和不竭动力。在创先争优中脱颖
而出的会计师事务所和行业从业人员,是标杆引领的践行者、自动比动的领跑者、升级晋档的拔尖者、分级分类的优胜者。要按照中央精神和**同志重要批示精神不断深化创先争优活动,选树一大批先优典型,发挥他们的辐射力、带动力和影响力,激励全行业在推动科学发展、追求协调发展、实现跨越发展中比学赶超、奋勇争先。
(二)着力抓好五年规划,以科学规划引领行业走向未来。
规划确立目标、规定路径、明确任务,是旗臶,是方向,是指引。要学深学透“十二五”规划,结合注册会计师行业职业特性、发展规律和当前实际,结合本地区经济社会发展实际和客观要求,抓紧研究制定未来五年行业发展规划,以科学规划统一思想、坚定信心、凝聚力量、共绘蓝图。
(三)着力完善法规制度,以健全制度保障行业规范有序。
体制是基础,机制是动力,制度为根本。制度的先进性是最根本的先进性。财政部和中国注册会计师行业党委将今年定位为“制度建设年”,就是要在继承的基础上大胆创新,制定一批制度、修订一批制度、研究一批制度、储备一批制度,有效发挥制度导先、制度导优、制度导善的重要作用。要以修订注册会计师法为契机、为统领,针对制度空白、制度残缺、制度滞后、制度摆设等突出问题和薄弱环节,全面制定完善注册会计师行业法规制度体系,增强法规制度的科学性、适应性、统一性和协调性,为行业规范发展、健康发展、加快发展提供坚强的制度体系保障。
(四)着力强化诚信建设,以信用名片铸造行业百年品牌。
诚信,是交易活动的支点,是市场经济的灵魂,是注册会计师行
业的生命。持之以恒、毫不松懈地加强诚信建设和职业道德教育,是我们永恒的主题和长期的任务。要坚持诚信宣誓制度,完善诚信档案制度,建立健全惩防并举、重在预防、严格监督、严肃查处的诚信建设机制。要加紧建立会计师事务所特别是证券资格事务所、H 股审计资格事务所竞争机制和退出机制,推行动态考核评价,打通规则明晰、公平公道、有进有出的进出通道,让守信者受到褒奖,使失信者退出市场。
(五)着力开拓业务领域,以优质服务彰显行业专业价值。
业务领域反映执业者的作业空间和价值链条,体现会计师事务所的服务触角和收入版图,决定注册会计师行业的职能定位和作用发挥。要自觉对照新业务目录加大知识投入,培养业务专才,提高新业务服务能力和服务质量。要增强开疆拓土的敏锐性和反应力,紧密适应经济形势发展变化和财税、金融、产业政策调整状况,见微知著、深入洞察,及时有效开拓新业务、覆盖新领域。要继续推进会计服务示范基地建设,加强政策指导、技术交流和信息沟通,把会计服务示范基地建设成为新业务的试验田和孵化器。
(六)着力培育一流大所,以大所腾飞促进行业影响国际。
重点扶持大型会计师事务所加快发展是国办56号文件的点睛之笔,是破解行业诸多问题困难的治本之策,是尽快提升我国注册会计师行业国际竞争力的有效举措。H 股审计资格的突破和中欧审计监管等效的确立,为我国大型事务所走向国际创造了良好条件。要深入研究分析大所成长规律、成长路径和成长经验,对标国际找差距、制定规划定任务、一步一步抓落实。要积极探索“混业经营、分业监管”,
择机开展多元化、集团化试点。要改进完善行业排名规则办法,构建以品牌为纽带,收入汇总计算、会费分开缴纳的新型排名机制。要在从严监管的同时,进一步加大对大型事务所的政策扶持力度,引导市场资源与一流大所协调对接、平等合作、共同发展。
同志们!
上海是我国注册会计师行业的发源地,见证了我国注册会计师行业由无到有、由小到大、由弱到强、由慢到快、由国内到国际的光辉历程。今天,上海传承弘扬尊重会计职业、支持会计职业、发展会计职业的优良传统,专题研究部署加快注册会计师行业发展的重大问题,必将在上海调整经济结构、转变发展方式,大力建设国际金融中心和国际航运中心进程中发挥积极作用。财政部将一如既往地支持上海和其他各省区市加快发展注册会计师行业。会计与经济、金融、资本、贸易的相伴相随、相吟相和,必将演奏出一曲风生水起、交相辉映的华美乐章。我相信,在党中央、国务院的正确领导下,在包括上海在内的各级地方党委、政府的关心支持下,在社会方方面面、行业上上下下的共同努力下,我国注册会计师行业一定会实现跨越式发展,为国家建设和经济社会发展进步作出新的更大的贡献!
谢谢大家!
在上海市促进注册会计师行业
加快发展工作会议上的讲话
上海市委常委、副市长 屠光绍
尊敬的王军副部长,同志们:
今天的会议是进入“十二五”后市政府召开的第一次旨在促进上海注册会计师行业加快发展的工作推进大会,也是本市在全国和本市“两会”后召开的一次具有承前启后、继往开来意义的重要会议。王军副部长不仅长期关心支持上海注册会计师行业的改革发展,而且还在百忙之中抽出时间亲自出席今天的会议。所有这些,都充分体现了财政部和市委、市政府对本市注册会计师行业改革发展工作的高度重视和大力支持。
刚才,市财政局、市注协、上海国家会计学院、立信会计师事务所等部门和单位结合各自的改革发展实际,重点围绕如何贯彻落实国务院56号文、市政府38号文这两个指导性文件(即国务院转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》、市政府《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》),作了很好的发言。等一会儿,王军副部长将代表财政部作重要讲话。下面,我先讲三点意见:
一、充分认识注册会计师行业在“十二五”时期上海“创新驱动、转型发展”中的独特功能和重要作用
促进注册会计师行业加快发展,是中央和市委、市政府站在战
略的高度作出的一项非常重要的决策。2009年10月国务院出台的56号文,将加快发展注册会计师行业提到了前所未有的新高度,首次系统提出了当前和今后一个时期加快发展我国注册会计师行业的指导思想、基本原则和目标任务,明确了一整套有利于支持行业市场拓展和促进事务所向国际化、专业化发展的配套政策体系,为加快发展我国注册会计师行业指明了前进的方向,描绘了宏伟蓝图,具有十分重要的里程碑意义。而作为上海贯彻落实国务院56号文的一个地方性文件,市政府在2010年9月出台的38号文,是对国务院56号文的具体化。这个文件按照中央对上海确定的战略定位和发展目标,并结合谋划和编制上海经济社会发展“十二五”规划,从七个方面提出了当前和今后一个时期进一步加快发展本市注册会计师行业的指导思想、目标任务和配套措施。
因此,我们一定要进一步更新发展理念、创新发展思路,不断深化和提高对社会主义市场经济条件下注册会计师行业地位、功能、作用的认识,充分认识加快发展注册会计师行业的重要意义,进一步增强支持和促进本市注册会计师行业加快发展的自觉性、主动性。
(一)加快发展注册会计师行业,是进一步完善经济鉴证类中介服务体系、提升上海城市综合服务功能的重要内容。
1994年1月1日起施行的《注册会计师法》,首次以法的形式确立了注册会计师的法律地位,明确提出注册会计师要在社会经济活动中发挥鉴证和服务作用,以“维护社会公共利益和投资者的合法权益,促进社会主义市场经济的健康发展”。这部法律实施17年来,本市注册会计师行业在完善体制机制、规范行业管理、强化行业自
律和提高执业质量的同时,逐步将行业的执业范围从传统的会计审计鉴证业务领域向管理咨询、内部控制、资信调查、投资决策、中小企业融资等新兴服务领域拓展,将专业服务的覆盖范围从原来的以国有企业、上市公司、“三资”企业为主,转变为向包括民营企业和事业单位在内的各类企事业单位延伸,基本建立和形成了比较完善的注册会计师专业中介服务体系。值得一提的是,截至2010年,本市具有证券从业资格的会计师事务所已达7家。最近,财政部和证监会刚刚批准了全国12家会计师事务所可以从事H 股审计业务,立信会计师事务所就位列其中。应该说,如果没有本市注册会计师行业的迅猛发展,就不可能有上海城市综合服务功能的不断增强。
按照中央对上海确定的战略定位和发展目标,到2020年上海要基本建成与我国经济实力和国际地位相适应、具有全球资源配臵能力的国际经济、金融、贸易、航运中心。上海的“十二五”规划也进一步明确提出:未来五年上海的“四个中心”和社会主义现代化国际大都市建设要取得决定性进展,城市服务功能全面增强。因此,“十二五”期间,我们一定要紧紧围绕上海的未来发展目标,不断加大对注册会计师行业改革发展的推进力度,努力在经营理念的国际化、业务开拓的市场化、运行机制的规范化等方面实现新突破,在增强和提升城市综合服务功能方面取得新进展。
(二)加快发展注册会计师行业,是大力发展现代服务业、加快建立以服务经济为主的产业结构的重要抓手。
注册会计师行业是知识密集型产业,是现代服务业的重要组成部分,也是全市经济鉴证类中介服务行业的排头兵。“十一五”时期,
上海注册会计师行业开拓创新、锐意进取,取得了长足发展,在全市的经济鉴证类中介行业中处于核心和主导地位,在全国注册会计师行业也居于举足轻重的地位。从规模总量看,“十一五”期间,本市的各类会计师事务所的数量从2006年的188家,增加到2010年的274家,年均增长17.2家;执业注册会计师人数总量从2006年的3595人,增长到2010年的5715人,年均增长11.8%;行业的业务收入总量从2006年的46亿元增长到2010年的70亿元,年均增长10.43%。从占全国的比重看,会计师事务所数量、执业注册会计师人数、行业的业务收入总量占全国的比重,分别从2006年的
2.92%、5.02%和20.80%提升到2010年的3.52%、5.92%和22.08%。特别是,在中注协发布的2010年会计师事务所综合评价前百家信息中,本市内外资事务所共有15家。其中,普华永道中天会计师事务所以25.78亿元收入位居全国首位,立信会计师事务所以6.63亿元收入紧随国际“四大”之后,位居全国内资事务所收入第2名。
按照“十二五”发展规划,未来五年本市要在转变经济发展方式上取得率先突破,基本形成以服务经济为主的产业结构,第三产业增加值占全市生产总值的比重达到65%左右。面对新的目标和新的要求,我们必须按照立足当前、着眼长远的要求,把注册会计师行业摆到更加突出的重要位臵,通过支持和促进注册会计师行业的加快发展,来带动本市经济鉴证类中介服务业乃至整个现代服务业的加速发展,促进实现经济发展方式的率先转变和产业结构的战略性调整。
(三)加快发展注册会计师行业,是进一步深化改革开放、推
进实施“走出去”战略的重要举措。
会计是国际通用的商业语言,企业跨国经营、资本跨境流动离不开注册会计师行业的专业支持。这些年来,本市的注册会计师行业以我国会计准则和审计准则向国际惯例趋同为契机,加快构建国际性的交流合作平台,将业务领域的覆盖范围从国内逐步延伸拓展到了国外,为我国和上海企业进入国际市场提供了及时有效的会计、税务、管理咨询等方面的专业服务。据初步统计,“十一五”期间,本市注册会计师行业涉外经营业务收入总量达到10.76亿元,占全部业务收入的15.33%。
这次上海的“十二五”发展规划,明确提出要把改革开放作为转型发展的强大动力,开放型经济和城市国际化程度达到新水平。因此,“十二五”期间,我们一定要结合实施“引进来”与“走出去”战略,主动适应经济全球化的新形势,通过注册会计师行业的加快发展和功能作用的有效发挥,不断提高我国和上海企业运用国际规则开展海外投资、跨国经营的能力和水平,支持和促进它们在更高层次、更广领域内参与国际竞争,有效应对国际金融危机挑战,为实现上海经济社会平稳较快发展提供新的动力。
(四)加快发展注册会计师行业,是进一步推动政府职能转变的重要保障。
加快政府职能转变,非常重要的一个方面,就是要把应该是市场做的事,让位于市场,放手让社会中介组织去做。而注册会计师行业作为市场经济的产物,随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的不断完善,注册会计师行业的从业人员队伍不断壮大,执业素
质、执业能力和执业水平不断提高,一个以注册会计师为主体的社会审计鉴证服务和监督体系日趋完善,在企业的改革改制、重组兼并、行政事业单位的报表审计、政府投资项目的咨询论证和绩效评价、拆迁补偿和海外资产核查等方面发挥了非常重要的积极作用,有力地促进了政府职能由微观管理、直接管理向宏观管理和间接管理的转变。在上海的“十二五”发展规划中,市委、市政府再一次明确提出要以政府职能转变为核心,以政府管理创新为重点,把上海建设成为全国“两高一少”的行政区之一。因此,“十二五”时期,我们一定要紧紧围绕“两高一少”的目标,按照政企、政事、政资分开的要求,结合政府管理事项的调整和规范,不断加大政府购买服务制度的实施力度,进一步支持和促进注册会计师行业的加快发展,着力强化社会管理和公共服务职能。
二、进一步明确“十二五”时期加快发展上海注册会计师行业的总体目标和主要任务
“十二五”时期是上海加快推进“四个率先”、加快建设“四个中心”的重要时期,也是上海攻坚突破、转型发展的关键时期。按照党的十七届五中全会、国务院56号文和市政府38号文精神,以及全国和本市已经出台的“十二五”发展规划,市委、市政府对“十二五”时期本市加快发展注册会计师行业的总体要求是:坚持以科学发展观为指导,紧紧围绕“创新驱动、转型发展”,着力加大机制创新、政策聚焦和环境优化力度,不断增强注册会计师行业的社会公信力和国际竞争力,为社会公众和国内外投资者、经营者和决策者提供独立、客观、公正和一流的审计鉴证、会计税务和管理咨询服务,充分发挥
注册会计师行业在提高经济信息质量、引导资源合理配臵、规范市场经济秩序、维护社会公众利益、促进经济发展方式率先转变等方面的重要功能和作用,为加快推进“四个率先”、加快建设“四个中心”作出新的更大贡献。
根据上述总体要求,“十二五”期间本市要紧紧围绕推进实现“五个更加”(即总体布局更加合理、服务领域更加拓展、执业环境更加完善、从业人员更加自律、人才结构更加优化)的目标,重点在以下几个方面狠下功夫:
(一)着力培育和提升核心竞争力,进一步增强注册会计师行业的市场竞争力。
这是能否优化会计师事务所的规模结构、避免浅层次的同质低价竞争、实现本市注册会计师行业加快发展的关键,也是市政府38号文的核心内容。这次市委、市政府提出本市要用5年左右的时间,重点扶持1-3家大型会计师事务所,15-20家中型会计师事务所。主要的目的,是要通过加强分类指导,实施有针对性的差别政策,尽快培育和形成各具品牌、规模、质量、技术和服务优势的核心竞争力,充分发挥大中型重点会计师事务所的示范和引领作用,加快构建执业领域各有侧重、市场定位各有特色、服务对象各有特点、相互之间有序错位竞争的新格局,加速提升上海整个注册会计师行业的市场竞争力,切实解决长期以来存在的小所偏多、大所不大等方面的突出问题,更好地适应我国新一轮改革开放和经济全球化的新形势、新挑战和新要求。就大型会计师事务所而言,培育和提升核心竞争力一个非常重要的方面,就是要按照做强做大做优的要求,结合推进实施“品牌战
略”,通过优化组合、兼并重组、强强联合,开展区域化连锁经营和集团化经营,做大规模、壮大实力、提升层次,尽快成为具有先进的执业理念和企业文化、良好的商业信誉、能够提供综合服务、体现上海现代服务业发展水平的品牌会计师事务所;通过收购合并、加盟合作、直接申请注册等方式在境外设立成员所、分所或取得执业资格许可,依法提供综合性的境外专业服务,不断提高国际化经营的能力和水平。就中型会计师事务所而言,重点是要按照做专做精做特的要求,充分发挥其在专业人才、技术标准、执业质量等方面的优势,为大中型企事业单位和上市公司提供优质高效的专业或综合服务。
(二)着力提升和发挥审计鉴证和咨询服务功能,进一步拓展注册会计师行业的发展空间。
按照国家有关大幅度拓展会计师事务所执业领域、推动大型会计师事务所加速向高端型、高附加值、国际化业务方向发展的精神和要求,为更好地适应改革开放和加快转变经济发展方式的新形势,切实解决业务类型狭窄单一、服务对象交叉重叠等方面的突出问题,市政府38号文从上海的实际情况出发,对国务院56号文明确的新兴延伸业务作了进一步的细化和拓展,重点在以下三个方面有了新的突破:一是逐步建立事业单位年度财务报表和部门财政决算报表注册会计师审计制度。明确从2010年起选择医疗卫生机构、大中专院校等部分单位率先试点,从2011年起将注册会计师审计制度的实施范围逐步扩大到使用财政性资金的事业单位。二是逐步扩大政府购买服务范围。明确对政府部门有关资金使用监督、项目评审立项、支出绩效评价、财务会计培训和政策法规咨询等行政管理和公共服务事项,各区
县政府、市各有关部门要按照转变政府职能的要求,建立健全政府购买服务制度,不断加大对注册会计师专业服务的购买力度。三是扩大中小企业财务报表的注册会计师审计覆盖面。明确要按照国家有关建立企业财务报表单一来源制度的要求,鼓励和促进企业自觉接受注册会计师审计,并将经注册会计师审计的企业财务报表纳入全市统一的企业财务会计数据信息管理平台,为各类企业尤其是广大中小企业的融资、上市、重组、业务竞标等,提供规范、有效和安全的财务会计信息查询和财务报表数据比对服务,充分发挥注册会计师在提高中小企业财务会计信用水平等方面的重要作用。同时,要以“上海市浦东新区综合改革会计服务示范基地”的挂牌为契机,加大示范试点探索力度,加强示范基地建设,积极发挥基地示范效应,努力为全市的各类会计师事务所拓展业务领域提供新的理念、思路和经验。
(三)着力完善财税政策体系,进一步加大对注册会计师行业发展的聚焦支持力度。
按照国家有关“完善扶持政策,切实加大促进注册会计师行业发展的政策扶持和引导力度”的精神和要求,市政府38号文在对本市现有政策进行梳理、整合、优化的基础上,推出了一系列地方性财税扶持、引导政策,不断加大对薄弱环节、关键领域和新兴业务的扶持力度,合力促进本市注册会计师行业加快发展。一是对符合本市现代服务业专项资金申报条件的会计师事务所和重点项目,实施认证补贴、中高级专业人才培训补贴、境外推广费用补贴等;二是鼓励和支持境内大中型会计师事务所总部落户上海、境外会计师事务所在上海设立办事机构,进一步增强上海的集聚、示范、辐射和综合服务功能;
三是鼓励和支持本市会计师事务所与具有鉴证职能的会计、税务、资产评估、律师、房地产估价、工程造价、专利代理等七类专业服务机构之间开展相关项目协作,推动和促进本市注册会计师行业与相关鉴证类专业服务业的联动发展;四是围绕加快推进人才高地建设,进一步加大各类资金投入力度,建立注册会计师人才培养基金,创新人才投入机制,并将行业领军人才的培养纳入全市领军人才发展规划,进一步完善吸引人才、稳定人才、留住人才的配套政策措施,加快培养和打造一批通晓国际会计和审计准则、在业内具有较高声望、在行业“走出去”过程中能够发挥关键作用、承担国际化业务的复合型领军人才;五是积极借鉴国际通行做法,全面实施职业风险集中投保制度,进一步从整体上提升防范、抵御和化解各种职业风险的能力。
三、求真务实,奋发进取,进一步增强支持和促进本市注册会计师行业加快发展的推进合力
2011年是实施“十二五”规划的起始之年,也是上海推进实现“创新驱动、转型发展”的关键一年。做好今年的工作,对于为“十二五”发展开好头、起好步,具有十分重要的意义。各区县、各单位和有关部门一定要按照中央精神和市委、市政府的决策部署高度重视并切实加强对注册会计师行业发展工作的领导,着力创新监管体制,完善协同机制,不断增强工作合力,促进本市注册会计师行业加快发展,充分发挥其在提高经济信息质量、引导资源合理配臵、优化投资环境和维护社会公众利益、促进资本市场发展等方面的重要作用。
(一)要切实强化行业自律,不断提升执业质量和社会公信力。 执业领域和服务范围的扩大,对本市注册会计师行业提供了前所
未有的发展机遇,但也对本市注册会计师行业的行业自律、执业质量提出了新的更高要求。主要有三个方面:一是着力加强行业诚信体系建设。要牢固树立诚信为本、操守为重、坚持准则、质量第一的职业理念,以维护社会公众利益为宗旨,组织开展行业诚信践诺活动,进一步建立健全执业机构和人员诚信档案制度,不断完善对会计师事务所执业信用信息查询及使用的管理,强化对违约行为的责任追究,不断提高职业道德水平和专业胜任能力,全面提升行业的诚信度和公信力。二是不断健全内部治理机制。要进一步建立健全“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的会计师事务所内部治理机制,特别是对小型会计师事务所的审计标准、审计流程,一定要着力规范、完善,有效实施审计鉴证和服务全过程的质量控制规程。三是严格行业自律约束。市注协要积极探索行业自律与公众监督、行业利益与公众利益有机结合的管理模式,改革完善事务所综合评价体系,逐步建立符合行业特点的自律管理体系、行业诚信监控体系,加强对执业质量的自律检查力度,引导事务所牢固树立规模和质量并重的发展理念,促进整个行业真正步入“以质量求信誉,以信誉求发展”的良性运行轨道。
(二)要切实完善行政管理和监督体系,不断完善和加强行业监管。
要按照法律规范、政府监督、行业自律的总体要求,进一步建立健全政府监管与行业自律相结合、规范统一、运行高效的注册会计师行业管理体制和机制。在此基础上,一是依法严格审批会计师事务所。对申请成立的事务所,既要主动高效服务,又要加强行政许可,严格
市场准入。二是全面实施分类监督检查制度。市财政部门加强对会计师事务所内部质量控制制度的设计和执行情况进行综合分析评价,并根据综合评价结果实施分类监督检查。三是着力完善监管惩处机制。进一步建立健全财政、审计、工商等职能部门的协调配合机制,对故意出具虚假审计报告、审计程序和审计证据严重缺失、注册会计师挂名执业、内部管理混乱的会计师事务所,一定要依法严肃处罚,以进一步增强本市注册会计师行业的自律诚信意识、职业道德意识和执业风险意识。
(三)要切实强化组织领导,不断完善和优化注册会计师行业发展环境。
一是建立和形成常态化的统筹协调机制。市政府成立由市财政局、市发改委、市商务委、市国资委、市审计局、市税务局、市工商局、市人保局、市教委、市卫生局、市金融办、上海证监局、市高级人民法院、市注协等部门和单位组成的上海市促进注册会计师行业加快发展工作联席会议及其办公室(办公室设在市财政局),建立健全跨部门的沟通协调机制,以切实加强对本市注册会计师行业各项工作的指导、协调和推进,研究解决在改革发展过程中遇到的各种矛盾和问题,不断完善有利于本市注册会计师行业加快发展的体制、机制、政策、制度、市场、信用和舆论环境,推进实现本市会计师事务所的超常规、跨越式发展。二是明确职责任务,落实工作责任。市财政局作为本市注册会计师行业主管部门,负责超前规划、分类指导,创新机制、整体推进;各区县政府、市各有关部门要高度重视发挥注册会计师的作用,并采取切实措施,支持会计师事务所健康发展;市注协
要加强与政府有关部门的沟通协调,及时反映行业情况、意见和建议,切实维护注册会计师的合法权益。三是加大宣传力度,形成良好氛围。市财政局要积极会同有关部门充分运用广播电视、报刊杂志、政府网站等各类媒体平台,积极宣传国家和本市有关文件精神,总结推广本市注册会计师行业在促进全市经济社会发展中取得的经验,着力营造有利于注册会计师行业加快发展的良好环境。
方向、思路和任务已经明确,蓝图已经绘就,现在的关键就是狠抓落实。让我们在中央和市委、市政府的坚强领导下,紧紧围绕大局、主动服务大局,以更加奋发有为的精神状态、更加求真务实的工作作风、更加开放超前的发展理念,同心同德、顽强拼搏,开拓创新、扎实工作,不断实现上海注册会计师行业发展的新飞跃,为上海的改革开放和现代化建设作出新的更大贡献。
谢谢大家!
认真贯彻落实加快发展注册会计师行业的战略部署
有力促进上海注册会计师行业加快发展
上海市财政局副局长 袁白薇
尊敬的王军副部长、屠光绍副市长,各位领导,同志们:
根据国家关于加快发展注册会计师行业的战略部署和市政府关于大力发展注册会计师行业等现代服务业,促进经济转型的工作要求,市财政局会同相关部门围绕上海“创新驱动、转型发展”,加快建设“四个中心”的总体要求,积极创新政策举措,努力完善管理制度,支持会计师事务所做强做大,推动注册会计师行业健康快速发展。现将有关情况汇报如下:
一、正确认识上海注册会计师行业发展所取得的成效,深刻领会国家加快发展注册会计师行业战略部署的重大意义
自上世纪80年代我国注册会计师制度恢复、上海率先成立改革开放后的第一家会计师事务所至今,注册会计师行业随着上海经济社会发展而快速发展,注册会计师行业对健全上海社会主义市场经济体系和社会诚信体系发挥了重要作用,经济社会快速发展也为注册会计师行业提供了广阔的市场空间。“十一五”时期,在财政部和市委、市政府领导的关心指导下,上海很好地完成了注册会计师行业五年发展规划纲要确定的各项目标任务,为“十二五”期间上海注册会计师行业的加快发展奠定了良好基础。
(一)规模经营取得突破。
业务是会计师事务所生存与发展的基础,也是注册会计师行业有效发挥功能作用的载体。近年来,在引导扶持本市会计师事务所规模化经营过程中,财政部门找准工作定位,强化政策引导,加大扶持力度,充分调动会计师事务所和注册会计师拓展业务范围、扩大经营规模的积极性、主动性和创造性。一是做强做大取得突破。至2010年底,事务所数量增长到274家,行业业务收入总量达70亿元,5年间增长73%,占全国行业收入总额的五分之一;国际化经营从无到有,立信会计师事务所跻身8家具有H 股审计资格的大型内资会计师事务所,境外分所、成员所、联系所等合作形式逐渐丰富,规模有效放大,影响不断扩大。二是业务形态日益多元化。在不断巩固优化传统审计和验资业务的基础上,本市会计师事务所不断开拓业务新领域,在审计范围、咨询内容等方面都取得一定突破。三是大型综合性会计师事务所示范引领作用显著增强。本市会计师事务所通过跨地区、跨行业联合、兼并和重组,促进了强强联合,近年来有11家会计师事务所成功参与合并,业务集中度不断提高,纳入全国百强会计师事务所收入占本市业务收入的比重从2006年的75%上升到2010年的88%,引领中小型会计师事务所在开放中做大、在竞争中做强。
(二)人才培养成效显现。
行业发展,根本要靠人才,尤其对于注册会计师等专业服务业而言,专业素质过硬、道德素养优良的人才是行业发展的第一资源和核心竞争力。近几年,财政部门着力强化督促指导和组织协调,积极创造条件,加快行业专业人才的引进和培养,努力建设一支符合实际需要的高素质注册会计师专业队伍。一是队伍不断壮大。在行业发展前
景良好、人才优惠政策以及行业人才培养力度不断加大的作用下,注册会计师及事务所从业人员的数量得到较快增长,5年间执业注册会计师增长近60%,非执业注册会计师增长36%,从业人员增长43%。二是行业领军人才建设取得进步。市财政局支持帮助市注册会计师协会建立健全制度,促进资金投入,成功启动行业优秀人才培养工程和检查人才库建设,本市40名注册会计师已经纳入全国会计领军人才培养,占全国注册会计师行业领军人才20%;上海选拔50名注册会计师作为行业优秀人才进行培养,94名行业检查人才已经成为本市行业执业质量检查监督的主力军,注册会计师领军人才建设的功能作用不断凸现。三是诚信建设深入人心。90%的会计师事务所纳入分类管理,行业诚信档案的社会监督作用有效发挥,守约践诺、诚信宣誓常态化,行业诚信约束力不断增强,执业质量检查和行业自律检查中受到处理处罚的会计师事务所和注册会计师均有所下降。
(三)行政监管和行业自律日趋规范。
一个行业要真正实现“以质量求信誉,以信誉求发展”的良性发展,有效的行政监管和高度的行业自律是必须的保障。注册会计师行业行政管理职能理顺后,市财政局积极依法履行职责,采取多种措施强化对注册会计师行业的行政监管和执业质量监督检查。一是建立专职监督检查队伍。市财政局成立了专司会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的监督检查局,充实了监管人员,着力培育一支素质过硬的监督检查队伍。二是规范行政审批和后续管理。落实岗位责任制,完善操作规程,严格执行执业报备制度和重大事项备案,切实提高行政审批效率,不断强化日常监管。三是依法强化行政处罚。3
年来累计检查42家会计师事务所的执业质量,并通过关注函、行政处罚等措施,依法加大处理处罚力度,有效遏制了行业违法违规的发生。四是督促协会增强行业自律管理。在注册管理、继续教育、行业监管和诚信建设等方面采取切实有效措施,加强行业自律体系建设。
二、创新体制机制,完善政策举措,全面贯彻落实国家加快发展注册会计师行业的战略部署
国务院56号文发布以后,市财政局高度重视,着眼于加快行业发展,立足于体制机制创新,及时研究提出加快本市注册会计师行业发展的政策措施,力求将国家加快发展注册会计师行业的战略部署落到实处。
(一)积极进取,确定目标。
根据国家对注册会计师行业的总体部署和本市会计师事务所发展现状,提出五大发展目标。一是总体布局更加合理。重点扶持1-3家大型会计师事务所和15-20家左右中型会计师事务所,尽快形成大型、中型和小型会计师事务所执业领域各有侧重、市场定位各有特色、服务对象各有特点、地域分布较为合理、不同规模的会计师事务所有序竞争、持续发展的新格局。二是服务领域更加拓展。进一步提高高端业务、跨区域业务、境外业务和非审计业务的比重。三是执业环境更加完善。进一步建立健全行业管理体制、机制和政策体系,改善优化执业的法制、政策、信用和舆论环境。四是从业人员更加自律。进一步增强诚信度、公信力和自律意识。五是人才结构更加优化。到2015年,力争使本市注册会计师行业的执业注册会计师达到10000人,行业从业人员达到30000人,在全市乃至在
全国有影响的行业领军人才达到100人,行业优秀人才达到300人,人才总量进一步增加,人才结构进一步优化。
(二)突出重点,落实任务。
为实现上述目标,我们着眼于四个着力,筹划安排注册会计师行业加快发展的重点任务:一是着力培育核心竞争力。重点支持和促进大型会计师事务所向区域化、国际化经营方向发展,鼓励、支持和促进本土大型会计师事务所推进实施“品牌战略”;积极引导中小型会计师事务所向专业化、特色化经营方向发展;促进小型会计师事务所成为面向小企业和为社区服务发展、新农村建设提供各类会计审计服务的重要力量。二是着力拓展业务空间。建立事业单位年度财务报表和部门财政决算报表注册会计师审计制度,扩大注册会计师的审计范围;建立健全政府购买服务制度,不断加大对注册会计师专业服务的购买力度;加快建立全市统一的企业财务会计数据信息管理平台,不断扩大中小企业财务报表的注册会计师审计覆盖面。三是着力推进队伍建设。鼓励支持市注册会计师协会进一步加大对各类人才,特别是年轻化、专业化、高层次人才培养,推进实施以提高执业素质、能力和水平为重点的人才分类培养计划,鼓励支持本市注册会计师积极参加全国行业领军人才培养,并纳入全市领军人才发展规划,加快培养和打造一批通晓国际会计和审计准则、能承担国际化业务的复合型领军人才。四是着力健全内部治理。督促会计师事务所建立健全“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的会计师事务所内部治理机制,推进执业保险制度的建立和实施,促使会计师事务所的执业行为更规范、更成熟,防范风险能力进一步提高。
(三)政策引导,明确措施。
细化务实的政策措施是促进注册会计师行业加快发展的基本保证,我们立足于五个结合。一是将推动行业发展与强化财政预算管理结合。建立实施事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计制度,逐步将使用财政性资金事业单位纳入注册会计师审计范围。同时,建立市级财政专项资金审计制度,将市级财政一般预算安排的专项资金、政府性基金安排的专项资金、国有资本经营预算安排的专项资金和其他经批准设立的专项资金,均纳入注册会计师审计范围,充分发挥注册会计师的审计鉴证功能。二是将推动行业发展与转变政府职能结合。规范并扩大政府购买服务范围,编制政府购买服务目录,制定政府购买服务管理办法,2011年选择社会公共服务、中介服务两个领域中的城市维护管理、注册会计师审计等项目,探索试点“立项认定、合同管理、审计评估、信息公开”的政府购买服务模式,进一步提高政府购买服务效益。三是将推动行业发展与规范企业财务会计行为相结合。建立上海市企业财务会计数据信息管理系统,逐步将经注册会计师审计的企业财务会计报表纳入数据库管理,重点为中小型企业和科技型企业融资、上市、重组、业务竞标等,提供规范、及时、安全和高效的财务会计信息和财务会计报表数据查询比对服务,从源头上遏制企业编制多套财务报表的现象。四是将推动行业发展与人才培养有机结合。推动行业协会建立人才培养基金,支持协会健全持续有效的人才培养机制。五是将推动行业发展与防范执业风险结合。鼓励行业协会积极探索建立会计师事务所集中投保制度,切实增强风险防范能力。
三、真抓实干,协同推进,务求将各项政策措施落到实处
我们充分认识到,促进注册会计师行业加快发展,虽然基础良好,各方重视,但要全面完成市政府规定的各项目标任务,还需要我们做大量的工作。下一步我们将结合“十二五”规划的编制与落实,认真分析查找影响注册会计师行业加快发展的难点、阻力和瓶颈,分析原因,寻求对策,巩固成果,力求突破,确保将国家和本市加快发展注册会计师行业的各项措施落到实处。
(一)加快建立协同推进机制。
建立有效的协同推进机制是将各项政策措施落到实处的重要抓手。我们认为,在今后一段时间内,要重点抓好以下三个方面的工作:一是建立联席会议制度。在市政府的统一领导下,加强各有关部门联动,及时研究协调解决推进行业加快发展过程中遇到的新情况、新问题,并加强对各项政策措施落实情况的监督检查,集聚各方资源,共同推进本市注册会计师行业的加快发展,争取取得新的更为显著的成效。二是全力支持浦东新区综合改革会计服务示范基地建设。结合浦东新区综合配套改革试点,努力将基地建设成为示范引领效应明显、功能作用突出的行业一流基地。三是协调相关部门落实鼓励支持政策。按《公司法》规定研究扩大本市企业财务会计报表接受注册会计师审计的范围,不断拓展审计报告的使用范围和运用价值;结合新一轮国资重组工作,将有关会计、审计内控等业务向重点扶持的会计师事务所倾斜;积极研究探索中小会计师事务所为农村基层组织提供会计审计服务的具体项目和实施办法。
(二)继续强化分类指导和分类监管。
市财政局依法加强对会计师事务所和注册会计师的监督与管理,既是履行行政职能的客观需要,也是促进注册会计师行业规范发展的重要手段。一是全面实施分类监督检查制度。加强对会计师事务所内部质量控制制度的设计和执行情况的综合分析评价,并根据综合评价结果实施分类监督检查。对非证券资格会计师事务所的专项检查,原则上每5年进行一次;对新设立、新合并的会计师事务所专项检查,2年内进行一次。二是进一步完善监管惩处机制。进一步建立健全财政、审计、工商等职能部门的协调配合机制,不断提高协同监管效能,对故意出具虚假审计报告、审计程序和审计证据严重缺失、注册会计师挂名执业、内部管理混乱的会计师事务所要依法处罚,警示本市注册会计师行业切实增强自律诚信意识、职业道德意识和执业风险意识。三是加大对各项政策措施的宣传解读力度。通过网络、报刊、会刊和其他媒体等,宣传报导本市注册会计师行业发展的推进工作情况,深入解读相关政策措施,交流行业工作经验,为加快行业发展形成良好的舆论氛围,为会计师事务所用足用好相关政策奠定基础。
(三)大力强化行业诚信建设。
诚信建设是推动行业持续健康发展的一条主线。一是要深化完善协会服务与管理。加快行业信息化建设步伐,充分发挥行业协会为行业承担利益协调、市场引领、人才培养、技术支持、诚信建设等方面的重要作用。二是要加快出台集中投保办法。严格按程序选择保险公司,落实集中投保制度,将参加集中投保作为会计师事务所参与政府购买服务项目的准入条件。三是帮助督促会计师事务所完善自身治理机制。促进本市会计师事务所进一步更新理念,开阔视野,接受、吸
收和借鉴国际同行的先进经验,充分吸纳利用企业内部控制规范体系成果,完善风险治理机制,严格执业质量控制,推动以决策程序、风险控制、人才培养、收益分配、业务开拓为重点的各项日常管理工作跃上新的台阶。
会后,我们将认真贯彻落实今天会议的精神,进一步开拓思路,坚持以制度创新推动行业发展,进一步夯实基础,深化、细化、强化各项基础工作。
谢谢大家!
乘势而上 奋发有为
开创注册会计师行业发展新局面
上海市注册会计师协会秘书长 任方方
尊敬的王副部长、尊敬的屠副市长,各位领导、各位来宾:
下午好!国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》和上海市政府转发市财政局《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》,为我市注册会计师行业健康快速发展创造了大好机遇。各级政府部门特别是财政部门和中注协,支持和指导行业协会依法履行职责,为完善和落实各项鼓励扶持政策,解决行业发展中的实际问题,引导和促进行业加快发展提供了有利条件。近年来,本市会计师事务所紧紧抓住这一大好机遇,加快自身建设,拓展业务领域,提高服务能力和服务水平,为促进我市经济社会发展作出了一定的贡献。
下面,我就协会贯彻和落实行业发展政策的情况作一汇报。
一、贯彻行业发展政策,不断提升行业竞争力
(一)组织学习统一思想,形成共识扩大影响。
为保障行业发展与经济社会发展相适应,实现行业的转型升级,上海注协紧紧围绕国办56号文和市府38号文等文件精神,通过座谈会、行业例会、主任培训班、行业发展研讨会等形式,积极组织事务所和注册会计师认真学习、深刻领会、有效推动、狠抓落实;通过宣传中注协“五代会”精神,并结合事务所的综合评价和创先争优工作,
进一步加深了全行业对注册会计师行业今后发展规划的认识。
(二)建立基金拓展渠道,完善行业人才培养办法。
根据财政部《会计行业中长期人才发展规划(2010—2020年)》和中注协《关于加强行业人才培养工作的指导意见》,上海注协全面修订和完善《上海市注册会计师协会行业人才培养管理办法》。一是明确按协会每年收取会费中留存地方协会部分35%的比例提取并建立行业人才培养基金;二是将行业人才培养对象从原有执业会员的基础上,扩大到非执业会员和在事务所工作的一般从业人员;三是通过分层次的选拔构建行业优秀人才库,并建立人才培养动态管理档案;四是根据全方位多层次开展人才培养工作的目标,明确对事务所主任会计师、行业优秀人才、执业注册会计师、检查库人员、审计助理人员、非执业会员和党员开展教育培养工作;五是加强对人才培养基金使用的规范管理。
(三)科学谋划持续推动,深入开展职业保险集中管理。
为解决目前行业职业保险投保过程中存在的保险意识落后、合同版本不一、运作方式参差等问题,根据市府38号文件精神,协会探索采取框架协议、集中管理的模式,通过组建专门机构、制定管理办法,完善服务体系、落实扶持措施,明晰各自职责、发挥规模效应,鼓励和引导事务所积极参加职业责任保险。目前,有关集中管理的实施办法草案已经形成,正在进一步细化落实过程中。同时,协会还将事务所参加职业责任保险集中管理,作为参与政府购买服务等的基本条件纳入有关办法。
(四)精心组织强化落实,夯实新业务领域执业基石。
为深入贯彻国办56号文件关于实现“会计师事务所执业领域大幅拓展”的目标和市府38号文件精神,进一步推进事业单位年度财务报表和部门财政决算及市级财政专项资金注册会计师审计工作顺利开展,协会组织成立了财政专项资金与事业单位年度财务会计报表和部门财政决算报表审计项目的工作小组。根据《关于市级财政专项资金实施注册会计师审计制度的暂行办法》和《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》文件要求,研究制定统一的审计标准,加强行业管理,提高工作质量,并为注册会计师开展新业务做好培训辅导工作,目前已完成《事业单位年报审计工作底稿》、《财政专项资金审计指引》和《财政专项资金审计工作底稿》的制定。相关工作得到了财政部门的高度认可与行业会员的一致好评。
(五)加强行业党的建设,不断提升行业发展持续力。
一是深入学习实践科学发展观。着力通过组机构、建制度、注实际、重协调,全面引导事务所和广大党员开展活动、落实行动,理顺关系、建立组织,全面完成了学习实践活动的各项目标和任务。二是积极开展创先争优活动。制定《关于在上海市注册会计师行业基层党组织和党员中深入开展创先争优活动的实施意见》等文件,通过成立行业创先争优指导办公室、召开推进大会,建立创先争优活动联系点,确保创先争优活动取得实效。三是全面加强党的组织建设。印发《关于加快本市会计师事务所党组织建设工作的通知》,明确加快推进事务所党组织建设具体目标;制发《中共上海市注册会计师行业委员会关于加强基层党组织建设的指导意见》等四个文件,全面落实全行业
党组织及党员关系的理顺工作。四是不断创新活动形式。大力组织“春风化雨——注册会计师行业思源行动”和青海玉树抗震救灾的募捐活动;积极参加中国注册会计师行业2010年“诚信杯”乒乓球比赛;成功举办2010年“迎新杯”桥牌比赛,创建行业和谐氛围。
二、紧紧围绕“十二五”开创注册会计师行业工作新局面
“十二五”时期是深化改革开放和转变经济发展方式的攻坚时期,也是注册会计师行业实现新跨越的重要阶段。“创新驱动,转型发展”是上海在新时期的宏伟蓝图,更是注册会计师行业的发展理念。目前,本市注册会计师行业的发展还不成熟、不完善,外部环境也存在着较多不利于行业发展的掣肘因素。一是诚信意识不够牢固,损害了公众形象和职业声誉。二是内部治理机制不够完善,抑制了业务开拓和规模扩张。三是人才资源不够充盈,削弱了发展潜力和自身竞争力。四是执业环境不够理想,遏制了有序经营和做强做大。这些问题的存在和蔓延,阻碍了行业科学健康的持续发展,我们必须认真研究,采取有效措施加以解决。
(一)夯实完善教育管理,不断加强行业诚信建设。
一是进一步完善行业诚信体系建设。建立健全执业机构和执业人员诚信档案制度,按照“守信受益,失信受罚”的原则,通过诚信宣誓和职业道德教育,加强行业“诚信为本,操守为重”的执业理念。
二是进一步完善会计师事务所分类管理工作。通过与行业综合评价体系及执业实际的结合,修订和完善本市现行分类管理的考核标准及管理办法,扩大和落实对评级优秀的会计师事务所的扶持政策,加快事务所科学发展。
(二)强化服务加大监管,不断提高行业自律管理水平。
一是完善事务所内部管理机制。加快建立“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的事务所内部治理机制,推动以决策程序、风险控制、人才培养、收益分配、业务开拓为重点的各项日常管理工作跃上新的台阶。
二是加大行业执业质量自律检查。重点加强对参与财政专项资金和事业单位年报审计等新领域业务的会计师事务所的执业质量检查,不断提高审计质量。
三是细化职业保险集中管理。采取统一购买、适当补贴、同步推进的方式,加快事务所通过职业保险提高防范风险能力的步伐,规范组织运作程序,审慎选择保险公司,研究制定保险条款,妥善解决已经投保事务所变更保险公司后的追溯事宜,积极提供法律经纪服务,不断提高职业保险集中管理的实际效果。
(三)鼓励支持做强做大,不断提高国际化融合程度。
一是大力开拓国内市场。鼓励本市更多的事务所实施“走出去”战略,到外省市特别是北京设立分所,大力拓展外省市市场,重点争取中央企业和全国性、省市级大公司,以及金融证券机构客户,不断提高本市会计师事务所全国性业务收入的比重。
二是积极参与国外市场。结合准则趋同,鼓励和支持本市事务所走出国门,试点探索内资会计师事务所承担国有企业境外子公司的审计咨询业务、收购境外事务所直接取得境外执业资格等多种渠道,大力开拓国外市场,逐步提高国外业务市场占有率。
(四)加快人才引进和培养,不断提高行业执业水平。
一是启动新一轮行业优秀人才选拔。优化培训方案,提高培训质量,完善人才培养基金管理制度,争取将本市注册会计师行业领军人才纳入全市领军人才培养体系,使注册会计师人才享受相应的激励政策和经费支持。
二是注重后续人才的战略储备。选择本市符合条件的会计师事务所,作为高校大学生的实习基地,为高校毕业生顺利进入注册会计师行业创造条件,从战略上为本市内资会计师事务所的跨越式发展提供强有力的人才储备、智力支撑和技术保障。
(五)探索拓展服务新需求,不断扩大执业新领域。
一是加快拓展业务领域。认真落实《公司法》的相关规定,逐步推动各类公司接受注册会计师审计的制度化和规范化;结合新一轮国资重组工作与农村基层组织财务管理等,为本市大中小型会计师事务所开拓相应业务渠道。积极参与相关管理制度和执业标准的制定落实以及招投标工作的规范完善,杜绝行业无序竞争,提高行业公信力。
二是扎实推进示范基地建设。以陆家嘴金融贸易区等浦东新区新一轮规划建设为抓手,积极参与配套改革,挖掘内在需求,形成规模效应,切实通过“上海市浦东新区综合改革会计服务示范基地”建设拓展注册会计师业务领域,提高执业水平,积极发挥示范引领作用,努力成为全市乃至全国行业拓展业务新领域的标杆。
未来,本市注册会计师行业将坚持以科学发展观为指导,紧紧围绕“创新驱动,转型发展”、加快推进上海市“四个率先”、加快建设“四个中心”的总体要求,不断增强注册会计师行业的社会公信力和国际竞争力,为社会各界提供独立、客观、公正和一流的审计鉴证、
会计税务和管理咨询服务,从而实现本市注册会计师行业总体布局更加合理、服务领域更加拓展、人才结构更加优化、执业环境更加完善、从业人员更加自律的总体目标。
谢谢大家!
加快发展上海地区注册会计师行业
推动立信会计师事务所做强做大
立信会计师事务所主任会计师 朱建弟
尊敬的王军副部长,尊敬的屠光绍副市长,尊敬的在座各位领导:
大家好!感谢财政部和上海市政府给予立信这样一个发言的机会,我代表立信会计师事务所向各位领导汇报一下国办56号文和上海市府办38号文的颁布对大力推动注册会计师行业、促进立信事业发展的影响以及在实际工作中存在的困惑,不周不当之处,敬请指正。
立信作为国内本土所虽然多年来在各方面的支持下已有很大发展,达到了一定规模,但与国际“四大”仍有较大差距。在56号文和38号文发布后,立信认真贯彻执行文件精神,结合行业和自身实际情况,加大力度做了一些工作。
一、抓住机会努力实现跨越式发展
立信致力于抓住三个机会,做好三个加强,争取把各项工作做得更扎实更有活力。三个机会:一是国办56号文和市政府38号文的发布和实施的机会;二是上海加快四个中心建设,发展现代服务业的机会;三是中央和上海对会计师事务所积极推行创先争优机制建设的机会。三个加强:一是加强核心竞争力,不断推进实施“立信品牌”战略;二是加强队伍建设,不断提升执业质量和社会公信力;三是加强多元化发展,不断开拓新业务领域,进一步拓展发展空间。2010年立信所业务收入比上年增长了20%。立信现有300余名共产党员,700
余名注册会计师,2000余名员工,全体从业人员是推动立信事业前进和内部治理的依靠力量和主体,是事务所发展的宝贵财富和品牌文化的创造者,是立信跨越式发展的决定力量。2010年,在行业党委的关怀下,我所成立了立信党委,设立了4个党总支300余人的党员基层组织队伍,在开展科学发展观和创先争优的活动中,充分发挥党员注册会计师的主体作用,党员争当业务骨干,业务骨干积极向党组织靠拢,为立信下一步跨越式发展提供坚强的政治保证打下基础。
二、围绕发展目标,提升立信品牌地位
立信坚持一贯严格的质量控制制度和程序,在提高审计工作质量、降低市场风险、维护资本市场秩序、保护公众利益等方面,发挥着重要的作用。在56号文和38号文的鼓舞下,立信全体合伙人在价值观、精神面貌、职业道德、品牌文化、执业态度、业务成长性等方面统一认识,坚持走持久和谐发展之路。2010年底,在财政部和上海市政府的关怀下,立信取得了H 股审计资格;2010年底,立信顺利、平稳地完成了特殊普通合伙的改制。
我所发展的目标,不仅是做强做大走向国际,而且还要坚持从业人员的经济物质文明、政治思想文明和精神面貌文明的协调发展,充分发扬所内民主,广泛调动所内各方面积极因素,对立信全面科学发展和规范管理,坚持业务发展建设、价值观理念建设、企业文化建设、社会责任建设的四位一体,综合提升立信品牌地位,提高核心竞争力。我们坚持做好新准则、新规定的学习培训工作,确保注册会计师理解和掌握新准则的内容和要求;并积极加强会计研究中心的建设,积极推进信息化建设和XBRL 技术标准的实践应用。
三、用品质谱写专业品牌尊严
“诚信为本,质量第一”,这是56号文和38号文的基本原则之一,这也是注册会计师执业准则的基本要求,这更是全体立信人的基本执业操守。
(一)在会计师事务所做强做大兼并合作的摸索中,我们积极面对和破解异地文化融合难题,尤其因地域、历史以及执业环境等不同所造成的差异,它不是简单的文化兼并和渗透,倡导人和文化的兼容思维方式并得到共同认同和执行,这不仅是依靠耐心和包容就能够实现的,它是一个文化的提升和再造过程。
(二)培养、储备高素质、高层次综合性的人才,是立信继续做、正在做、更加努力要做好的头等大事之一。立信在过去的两年中积极探索改革完善人力资源制度,进一步优化激励约束机制、考核分配制度及合伙人进入与退出机制,积极推动从业人员队伍梯队建设,顺利实现新老交替、平稳过渡。从行业领军人才培养,到合伙人境外学习和培训;从新进人员入职前教育,到在职从业人员后续教育,甚至通过形式多样的经验交流和分享,立信致力于培养以事业留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛围。
(三)只有治理机制科学、管理制度健全的会计师事务所才能真正形成核心竞争力,才能实现“百年老店”的科学长远发展。56号文和38号文都对强化行业自律,进一步提升执业质量和社会公信力作出了明确的规定,要求进一步建立健全“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的会计师事务所内部治理机制。进一步完善事务所内部治理,必须让所拥有的专业劳动、专业知识、专业技术、专业
经验和资本等资源充分发挥作用。目前,无论是办公条件、人才用工,还是跨地域执业等,事务所发展中方方面面的管理成本都在不断大幅增加,对我们内部治理提出了严峻要求,要顺应环境变化,要开拓业务也要创新,要更合理地梳理和调配资源。在加强自律的同时,我们按照上海市财政局、市注协关于“集中投保”的精神,带头参加社会职业保险。
(四)审时度势,顺势而为,开拓创新,走多元化发展之路。我们是在各类利益不断碰撞的革新背景下推进会计师事务所的科学发展,实现利益整合,维护专业品牌的根本利益,合理调整分配格局,才能更有效、更合理地推动注册会计师行业在经济复苏和经济增长中持续发挥积极作用,为社会持续创造更大的价值。在党和政府的关心下,2010年立信成立了全国最大的5A 级税务师事务所;立信的工程造价咨询、资产评估以及内部控制管理咨询等业务正在以前所未有的速度发展着。
在立信发展的道路上,还有不少问题需要克服、扶持、改善和解决。一方面要继续破除限制影响注册会计师行业发展的障碍,如资质林立、条块分割、行政许可、招投标入围纵横交错、方法各异等;另一方面是要继续营造良好的执业环境,包括人才环境,如在引进高端人才、紧缺人才的过程中,住房、户口、子女教育、城市生活成本等尚缺乏政策支持。目前,立信规模与为上海国企以及在沪央企的服务中所占的服务份额的匹配程度还存在很大差距。近两年上海重大国企的重组以及重大投资项目,如东海大桥、世博会、上海虹桥交通枢纽、高铁、高速公路等项目,几乎见不到本土所的身影;上海大型国企包
括在沪央企到香港发行H 股,基本上由国际“四大”所承办。又如:中国五大商业银行的审计师均为国际“四大”,我们曾经参加北京的国有商业银行投标,因注册地原因,第一轮就被淘汰;作为注册地在上海的立信,在中国金融中心的上海地区,也还未能在本地金融机构中占有相应的份额。作为上海注册会计师行业的领跑者,在上海的金融行业中尚在寻找自己的作用空间。
日前上海国有企业工作会议提出将大力推动国企整体上市或核心资产上市,促进上市公司加快资产并购,逐步实现所有产业集团全部上市。企业改制、重组、并购、上市、资产证券化率提高,包括走出去,都需要注册会计师服务,包括经济鉴证,经济税务咨询、审计、评估、审价等服务,立信在这些领域具有深厚的经验和优势。
品牌发展离不开国家政策和各级政府的鼎力支持,我们感谢大家对立信一如既往的关爱,也请各位领导给予更多扶持,并帮助立信协调有关部门,使立信所的发展更上一层楼。我们相信,在各位领导的高度重视和大力支持下,立信将以前所未有的速度加快发展。立信很有信心,也很坚决,要为建设中国民族品牌的会计师事务所,为长效推进行业跨越式发展,做一名身体力行的先行思考者、实践者,为上海、为中国的社会主义市场经济建设做一份力所能及的贡献和力量。 谢谢大家!
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面拓展行业新业务领域
注册会计的业务范围:
包括审计业务、会计咨询和会计服务业务、其它法定审计业务。
审计业务, 包括审查企业会计报表, 出具审计报告; 验证企业资本, 出具验资报 告
办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务,出具有关报告;法规、行政规定 的其它审计业务。 会计咨询和会计服务业务, 包括设计财务会计制度及其在关的 内部控制制度
担任会计顾问,提供会计、财务、税务和经济管理咨询;代理纳税申报;代理记 帐
代办申请注册登记,协助拟定合同,章程和其它经济文件
培训财务会计人员
审核企业前景财务资料
资产评估。其它法定审计业务,包括 “ 三资企业的验资、会计报表的审计;股份 投制企业的验资,改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计;企 业对外报送的会计报表。
CPA 拓展原因:
金融危机对实体经济的影响和冲击很严重,注册会计师行业也不例外。目 前,我国注册会计师非 现状一:面对 鉴证业务现状不容乐观,与市场经济的需求 不相适应。
减现状一:面对激烈的行业竞争, 注册会计师的业务收入难以增长。 边际利润 的日益少迫使注册会
现状二:审计业务项目单一,业务开发拓展能力
现状三:传统业务的激烈竞争, 导致注册会计师拓展新业务领域的意愿强烈 现状四:会计师事务所长期发展战略, 需要创新非鉴证服务作支撑 面拓展行业新 业务领域
(一)大力拓展事务所执业领域。
在巩固和深化传统领域的审计业务、 资本验证、 涉税鉴证、 农村财务代理等业务
的基础上, 积极拓展新兴业务, 为企事业单位提供内部控制、 管理咨询、 并购重 组、 资信调查、 专项审计业绩评价、 司法鉴证、 投资决策等相关业务领域的综合 服务。 全面推动实施公司年度财务会计报告依法注册会计师审计制度, 逐步将医 疗卫生机构、 大中专院校以及基金会等非盈利组织的财务报表纳入审计范围。 建 立事业单位年度财务报表注册会计师审计制度, 推动政府财政性专项资金 (基金) 委托注册会计师绩效评价制度。
(二)逐步扩大政府购买注册会计师服务的范围。
推动建立政府部门有关资金使用监督、 项目评审立项、 支出绩效评价、 财务会计 培训和政策法规咨询等行政管理和公共服务事项等购买注册会计师服务制度, 充 分发挥注册会计师在创新政府管理模式、 改进政府管理方式、 完善政府公共服务、 规范市场经济秩序、维护社会公共利益和投资者合法权益等方面的积极作用。
(三)探索建立会计服务示范基地。
在深圳 “ 注册会计师服务海关稽查示范基地 ” 的经验上,积极探索建立新的会计服务示范基 地, 形成以省注协为主要推动力、 会计服务示范基地为依托、 事务所为主体的需求服务平台, 充分发挥事务所聚集的审计、财务、会计、评估、咨询等多种专业人才的优势,不断拓展新 型业务领域和新兴市场,为企业提供全方位服务 。
注册会计师非鉴证业务拓展的主要领域和内容
(一) 拓展涉税服务
在维护国家利益和保护委托人合法权益的前提下, 大力拓展涉税服务。 包括:税务风险评估与控制、 涉税流程设计和诊断、 税收筹划和转移定价、 税企纠纷协 调 等业务, 保证纳税人能够正确履行纳税义务, 免于承受不熟悉税收政策或税收 政策变动所造成的损失风险, 而且可通过税收筹划、 税务咨询 业务、 税务会计业 务等, 特别是应将纳税筹划等高级税务咨询业务作为重点来开拓。 为客户节省不 必要的税收支出。通过成功的涉税服务,反过来可以促进审计等业务的拓展。
(二) 延伸管理咨询
管理咨询服务是注册会计师与非注册会计师激烈竞争的一个领域。 其业务范 围很广,包括对公司的治理结构、信息系统、预算管理、人力资源管理、经营效 率等提供意见和建议。 可行性研究 和 内部控制制度设计 是非常重要的管理咨询业 务。
(三) 深化会计外包
会计外包服务是中、 小型事务所的主要业务, 包括 代理记账、 编制会计报表、 处理工资单 等。 企业在生产经营中经常会发生 财务管理 混乱、 账目不清、 会计信 息失真、 经营者弄虚作假、 营私舞弊等现象, 投资者也因此蒙受重大损失。 究其 原因, 除应尽快建立行之有效的内控制度以外, 会计人员素质不高也是问题频出 的重要原因。 借助于具有专业水准的会计师事务所进行会计外包服务, 不失为解 决问题的快捷方法。 会计外包不同于传统的会计代理服务, 而是一种综合型的系
统服务项目 。
(四) 涉足法务会计
在实际工作中, 法务会计服务从名称到内容都随服务提供者的理解和业务能 力强弱而有所不同, 目前该业务领域尚无统一标准的具体划分。 因此, 可以尝试 将 非诉讼法务会计 纳入非鉴证审计业务范围, 对采用非诉讼方式处理的法律事项 或问题提供会计专业服务。 由于非诉讼法务会计没有严格的程序和规则, 其内容 主要是专家辅助和专业咨询服务, 业务方式灵活多变, 甚至由解决问题扩展到预 防问题的发生,如舞弊预防、损失预防和改善公司内控制度等。
(五) 实行内部审计外包
内部审计外包是在充分了解企业需求的基础上, 运用审计理念、 模型及方法, 实施必要的审计程序, 向企业呈送审计报告及管理建议书, 单独完成整个审计项 目。 现代内部审计的内容主要可分为以 财务活动 为对象的内部财务审计和以 经营 管理活动 为对象的经济效益审计两大类。 具体包括:财务收支审计, 经济效益审 计,经济责任审计,经营审计,管理审计,经济合同审计,绩效评价;资产重组 审计 等。
(六) 扩大会计服务出口
在当前中国企业 “ 走出去 ” 的新形势下,迫切需要发挥好注册会计师行业的信 息引导、 国际鉴证、 战略咨询等重要作用。 我国注册会计师行业扩大会计服务出
口, 凭借其专业优势在国际市场提供服务, 承接国际会计服务业务, 扩大事务所 的国际影响力 …… 除承办审计鉴证外, 还可以提供非鉴证业务。 在企业走出去战 略中, 国内会计师事务所提供的非鉴证业务主要包括:企业进行海外投资决策时 的财务分析和战略分析, 为企业境外融资提供审计服务, 为中国企业提供境外资 产的延伸审计服务,技术性业务流程设计,离岸服务 等。
(七) 完善其他专业服务
这类服务是需要运用除审计以外的专业技能的服务, 需要不断扩大到诸如审 查合同、 风险管理、 制度设计、 战略规划、 破产管理、 法律咨询等专业服务领域。
(八) 创新非鉴证业务项目
深圳作法:面对金融危机对行业的影响和冲击,深圳市注册会计师协会积极 应对, 有所作为。 在注重扩大审计鉴证业务服务市场的同时, 积极创新非鉴证业 务项目, 如涉足开放的财政市场, 争取扩大政府购买注册会计师非鉴证业务服务 市场, 承办海关关税调查, 开放工商代理登记市场业务, 推动企业秘书服务的发 展, 参与证券期货相关外围业务、 企业并购等业务, 为中小型会计师事务所拓展 了市场业务空间,培育新的业务增长点
拓展新业务领域 服务国家建设
行业发展研究资料,No.2012,10,
拓展新业务领域 服务国家建设
——注册会计师行业新业务拓展战略实施的
背景、做法、成效及思路
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2010年初,中注协抓住全行业参加中央第三批学习实践科学发展观活动的契机,提出“将服务经济社会转型升级、提升行业服务效能、积极拓展行业服务新领域作为实现行业跨越式发展的突破口”,启动了新业务拓展工作。2010年11月26日,中注协“五代会”将这项工作上升为行业发展战略,并在行业“十二五”规划中明确原则、目标、任务与措施。本报告就注册会计师行业新业务拓展战略实施的背景、做法、成效进行全方位总结,并系统地提出了“十二五”期间的工作思路。
现予编发,供参考。
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中国注册会计师协会编
二0一二年十一月十六日
拓展新业务领域 服务国家建设
——注册会计师行业新业务拓展战略实施的
背景、做法、成效及思路
2010年初~中注协抓住全行业参加中央第三批学习实践科学发展观活动的契机~提出“将服务经济社会转型升级、提升行业服务效能、积极拓展行业服务新领域作为实现行业跨越式发展的突破口”~启动了新业务拓展工作。2010年11月26日~中注协“五代会”将这项工作上升为行业发展战略~并在行业“十二五”规划中明确原则、目标、任务与措施。两年来~这一战略全方位实施取得了显著成效。
一、背景
实施新业务拓展战略,是推动行业服务国家经济发展方式转变的现实要求。国家“十二五”规划提出了经济发展方式转变的重大方针。坚持扩大内需战略、走出去和请进来并行的开放型经济转型、区域发展总体战略深入实施、三次产业结构优化调整、企业转型升级、低碳循环经济发展,为行业发挥作用创造了巨大的服务需求,释放了更广阔发展空间的同时,也对行业提升服务能力,拓展服务领域,提出了更高要求。
实施新业务拓展战略,是深化行业服务社会管理创新的必要途径。随着中国特色社会主义管理体系的不断完善,政府对社会
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事务正在由“管理”向“服务”创新转变。赋予注册会计师一定的监督责任,支持其参与社会事务管理,既能发挥注册会计师的专家优势,又能通过市场机制实现专业服务的供需衔接,节约政府监督成本。这要求行业拓展服务领域,向社会事务管理不断延伸。
实施新业务拓展战略,是落实加快行业发展、服务国家建设的具体体现。注册会计师行业是适应对外开放应运而生,也是应市场经济体制规范运转的需要得以迅速发展。30年来注册会计师行业服务三资企业进入、资本市场建设、国有企业改革、经济信息安全发挥了不可或缺的作用。国家“十二五”规划明确提出,要“大力发展会计、审计、税务、工程咨询、认证认可、信用评估、经纪代理、管理咨询、市场调查等专业服务”,“加快发展项目策划、并购重组、财务顾问等企业管理服务”。2009年国务院转发财政部《关于加快发展注册会计师行业的若干意见》提出拓展业务领域。近年来,随着政府宏观管理体制改革购买注册会计师的鉴证咨询服务、产业结构调整和企业转型升级依赖注册会计师的支持服务、社会事务管理赖以依托注册会计师承接的代理服务开始应运而生。
实施新业务拓展战略,是缓解行业过度竞争、竞相压价问题的重要手段。拓展包括新型鉴证业务、战略咨询业务在内的各类新领域业务,增加专业服务市场容量,一定程度上能够缓解当前过度竞争、竞相压价的问题,有助于从根本上转变服务理念与方式,优化服务结构,拓展服务领域,发挥行业的服务功能与作用,对于实现行业转型发展与新跨越具有重要意义。
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二、做法
行业“十二五”发展规划,即以优化行业结构调整服务多元化发展,以行业产业化升级服务国家建设产业结构升级,以优化行业区域发展布局支持国家区域发展战略。
,一, 明确发展目标。
行业“十二五”规划提出,到2015年,在巩固传统领域审计业务、大幅提升非审计业务比重的基础上,行业总收入年均增长水平保持在15%左右,其中审计业务收入增长保持在10%以上,非审计业务收入大幅增长,实现全行业业务收入翻一番。
1999年—2009年全行业业务收入实现了翻两番的增长,见下图,。经过分析测算,2009年全行业实现总收入317亿元,其中审计业务收入占84.36%,非审计业务收入占15.64%。新业务拓展工作经过两年的全力实施,2011年全行业总收入为440亿元,其中非审计业务收入占27.46%,审计业务收入占72.54%。
按照行业“十二五”规划未来10年翻两番计算,2015年达到750亿元,2020年达到1500亿元。其中,审计业务保持10%增长,非审计业务占比在27.51%-19.53%之间,头5年平均增
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长24.68%,后五年平均增长20.61%,10年平均增长22.65%,
行业综合年均增长率14.87%,也就是规划提出的15%。根据行
业“十二五”规划确定的新业务拓展战略实施总体目标,其中非审
计业务收入要达到314亿元,占当年全行业业务收入的42%。
2011-2020年注册会计师行业收入增长测算表
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
总收入 494.85 568.39 652.91 861.52 989.63 1136.79 1305.83 430.76 750 1500 7501500
702.1审计 297.78 327.60 360.32 396.35 435.99 479.58 527.54 580.30 638.33 6
797.8非审计 132.98 167.25 208.07 256.56 314.01 381.94 462.09 556.49 667.50 4
非审计25.78 24.41 23.30 21.63 20.98 20.43 19.95 27.51 22.39 19.53 增长率
审计增10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 长率
,二,全面落实重点任务。
一是持续拓展审计鉴证服务。
持续拓展和做强做精核心业务,巩固和深化传统领域的审计
业务、资本验证、涉税鉴证等服务,推动落实公司年度财务会计
报告依法审计,将医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营
利组织的财务报表纳入审计范围。积极开展农村财务公开鉴证服
务。
开发承接企业社会责任报告、内部控制、节能减排、破产管
理、司法会计、投资绩效评价、市场监督、体制改革、社会管理
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等新兴领域鉴证业务。
开展“走出去企业”和“企业走出去”延伸审计服务。为在香港等资本市场上市的内地企业及国际资本市场中心创建后境外企业来华上市提供审计服务。
二是大力开发非审计服务。
发挥注册会计师对企业资本运营全程鉴证的优势,拓展“一特三高”非审计业务领域,积极拓展企事业单位内部控制、企业资源规划,ERP,管理系统流程设计、企业整体税负评价、企业税务筹划、战略管理、并购重组、资信调查、业绩评价、投资决策、政府购买服务、工程咨询等咨询服务。
引导中小事务所以市场需求为导向,开发中小企业公司秘书、财务总监外包、信贷资信证明、代理公司注册、代理记账、代理报关、市场调查、尽职调查、社会责任调查、职工社会保障调查、共性技术转移、人力资源咨询、农村财务公开等咨询业务领域。
三是拓展产业结构调整专业服务。
提升对服务业发展的高端服务的供给能力。开发高端服务产品,特别对服务业关键领域提供专业支持服务。重点拓展金融、保险、交通运输、物流仓储、文化、影视、设计、旅游、教育、医疗卫生、信息咨询和社会福利事业的体制改革、管理创新和调整升级的业务项目。
挖掘对工业产业结构调整的支撑服务业务项目。积极开发对传统工业新型化、战略性和新兴工业产业发展的专业支持服务。
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深度挖掘以降低制造成本为目的,研发、制造、营销和服务环节的工业产业链的专业服务品种,拓展以提升工业产品的附加值为目的,对研发、设计、营销、品牌培育、技术服务、供应链管理、专门化分工等关键环节与生产性服务环节的专业咨询业务项目。
开发和承接对农业农村建设的支持服务业务项目。探索针对农业产业化、农村城镇化、村务公开化的专业支持业务品种,提供投资引导、发展规划、代理记账、财会制度设计等服务业务。积极参与“三农”投资与绩效的审计鉴证服务。
四是保障国家行业区域发展重点布局支持服务。
围绕服务国家区域发展方向重点,开发和承接高端业务项目。围绕国家西部大开发、东北老工业基地振兴、中部地区崛起、东部地区率先发展、边疆民族地区扶持发展等战略,着力推动行业区域协调发展。为区域发展总体战略布局、区域协调发展及其重点产业布局,提供战略咨询、产业规划、专业鉴证等支持服务。
围绕支持国家重点区域产业发展布局,开发和承接特殊领域业务项目。围绕重点经济圈,带、区,、国家级和省级经济开发区、工业园区、统筹城乡配套改革试验区、金融核心区、高新技术园区、现代制造业基地、农村土地改革试点地区等,配合国家发展重点领域,有重点地配置行业资源,创新服务模式和改进服务能力,实施行业发展重点布局。
围绕发挥中心城市集聚和辐射带动作用,开发和承接高技术含量和高附加值业务项目。继续引导支持行业在中心城市加快发展,使之成为行业新业务项目创新拓展服务资源聚集和辐射带动
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作用的源动力。
围绕积极拓展边境地区“桥头堡”业务项目,发展中国-东盟“两廊一圈”、东北、内蒙古、新疆等地区与周边国家的投资与贸易会计服务,建设国家重点开发开放试验区及边境地区会计服务“桥头堡”。
五是创建一批会计服务示范基地和试点项目。
搭建新业务拓展创新的重要载体及服务需求对接实施平台。围绕服务国家经济社会发展战略、区域发展战略布局、产业结构调整和企业转型升级,在全国范围内重点创建30个左右会计服务示范基地。对于尚未达到示范基地标准,但在某一区域、领域具有特殊示范意义的,设立一批试点项目。
,三,提出三个阶段步骤。
一年开好局。2011年确保新业务拓展战略高起点启动。明晰新业务拓展战略实施总体思路,在“创机制、建制度、搭平台、强保障、广推介”五个方面全面启动新业务拓展战略实施工作,新业务拓展多方合作的工作机制基本成型并运转良好。确保新业务拓展战略高起点启动,并力争短时间内取得明显成效。事务所抓住新业务拓展战略实施的有利契机,结合本地实际和本所市场定位、服务品种和发展方向,积极拓展新业务种类和范围。中注协制定新业务拓展的总体工作方案、实施意见、业务指导目录、会计服务示范基地创建与管理办法等配套制度措施,建立健全新业务拓展信息化工作平台和工作机制。加强新业务拓展的执业标准指南建设、人才培养和研究工作的保障与指导。各地注协把新
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业务拓展战略作为本地行业“十二五”规划制定与实施的重要抓手,结合本地实际,创建联动工作机制,制定工作方案,承接重点拓展项目,开展人才培训。
三年任务过半。2013年实现新业务拓展战略实施“时间过半、任务过半”。新业务拓展结构布局任务完成过半。到2013年,推动行业审计与非审计业务结构、服务区域布局结构、行业产业化布局结构得到明显优化,在国家重点经济区域、重点行业、重点企业等稳步推进建设一批会计服务示范基地,运用事务所综合评价机制,推介1000家执业质量好、专业素质强、能够提供高端服务的事务所进入示范基地的任务完成过半,使得行业服务国家、区域、企业发展战略与重点的综合能力显著增强。推动新型审计业务和非审计业务快速增长,新型业务收入超过210亿元,占行业业务收入比重超过37%。新业务人才培养目标任务完成过半。动员各方力量,集中整合中注协、各地注协、事务所、各国家会计学院和注册会计师专门化方向院校,系,及社会专业机构的继续教育和培训资源,到2013年,行业领军人才、具有国际认可度的注册会计师、新业务领域复合型业务骨干培养任务完成60-70%。事务所新业务领域重点服务任务得到落实。通过政策引导、综合评价指标体系和重点支持服务等措施,确保事务所新业务领域重点服务任务得到落实。确保行业“十二五”规划提出的大中小事务所发展结构及其服务重点任务相适应,即10家左右大型事务所重点服务关系国计民生的行业、领域、跨国公司和特大型企业集团,培育200家左右中型事务所重点服务上市公司
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和大中型企事业单位,规范发展一批小型事务所重点服务小型企事业单位、基层和“三农”领域。新业务拓展的保障措施全面建立。新业务领域拓展制度框架基本建立,新业务重点项目执业标准指南建设基本满足新业务重点项目拓展需要。
五年转型跨越。2015年全面完成行业“十二五”规划提出的新业务拓展战略实施各项目标和任务。通过新业务拓展战略的实施,使得行业发展结构与国家经济社会发展结构基本适应,行业的功能作用得到充分发挥,行业规模化、多元化、国际化、品牌化和信息化建设取得明显成效,带动行业发展的区域布局结构、审计与非审计业务结构、国内与国际业务结构、人才结构、大中小事务所结构基本合理,事务所的内部治理、品牌建设和文化建设显著加强,行业诚信水平、社会声誉和职业地位明显提高,并赢得社会的普遍信赖和尊重。
,四,确定六大拓展方向。
我们认为,行业“十二五”规划中提出全行业综合平均增长15%左右,其中保持审计业务增长在10%左右,非审计业务增长在25%左右是能够实现的。
从六个方面分析收入增长潜力,其一,过去十年我们的增长达到了9.8%。中国经济快速增长,经济总量规模扩大的同时,速度总体上不会降到7%以下,经济规模保持一定高速增长,决定注册会计师行业介入业务范围领域的规模。其二,非审计业务空白点多、空间比较大,附加值比较高,收费比较高,未来拓展非审计业务规模实现收入有可能逐年大幅度增加。其三,审计业
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务随着中国新一轮改革,预算、医疗、院校、文化、科技、农村等领域,的实施、上海国际资本市场建设、H股审计市场持续发展、其他资本市场完善,银行和非银行金融机构的快速发展,还有一定上升空间。其四,推动行业信息化建设,未来一个时期,行业服务扩展能力和产品附加值提升,给收费带来提升空间。其五,行业产业化、多元化、品牌化发展,行业吸引力不断提升,以及鼓励会计师事务所投资、整合非审计业务类专业公司,有可能另辟蹊径,大大改善行业收入结构,提高行业收入规模。其六,未来五年我国经济走出去战略、企业国际化深入发展,带动行业国际化发展,将有可能带动一批事务所走出去,拓展海外市场。
,五,形成一套工作措施。
努力推动形成一个工作机制,以中注协为龙头,以地方注协为纽带,以事务所和广大会员为主体,以相关各方为支持的多方联动的“五个工作机制”。这一机制的特征是,以服务经济发展方式转变为主线,以满足各方专业服务需求为核心任务,中注协、地方注协、事务所和从业人员、相关各方联动的“枢纽型”工作机制。一是依托全国秘书长工作会和会计服务示范基地联席会议、各示范基地领导小组和工作组的体制,建立战略重点工作的部署与商议机制,二是依托新业务拓展全国巡回论坛推介活动,建立交流促进机制,三是依托新业务拓展网页和示范基地网上服务平台,建立网络化的工作与服务机制,四是依托各地认领新业务重点拓展项目和示范基地新业务项目,建立重点项目推进的责任机制,五是依托《会计服务示范基地管理暂行办法》,建立考核评
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价机制。
制订发布一整套制度体系,包括战略实施意见统筹、七个配套文件,迅速支撑新业务拓展实施工作。一是制定《中国注册会计师行业新业务拓展战略实施意见》统筹战略实施思路、战略目标、实施步骤、重点任务推进及措施,二是发布《注册会计师行业服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案》部署新业务拓展工作,三是推动各地注协认领重点拓展项目151项确定具体目标任务,四是对2010年发布首个《注册会计师业务指导目录,2010年,》梳理的两大类、11种262项业务种类进行修订和补充,编订了《注册会计师业务指导目录,2012年,》,增加项目27项,达到289项业务,五是发布《中国注册会计师行业会计服务示范基地工作方案》和《会计服务示范基地建设管理暂行办法》、《会计服务示范基地网上服务平台建设与管理暂行办法》,指导创建会计服务示范基地和试点项目,六是启动《非审计业务拓展指南》起草工作,重点推动和指导非审计业务拓展和审计业务独立性的管理。
创建十个会计服务示范基地、三个试点项目,搭建行业服务国家重点建设的对接与创新平台。先后就北京金融街金融产业发展、中国-东盟自贸区会计服务出口、苏州工业园区会计服务外包、天津滨海新区产业转型、云南国有企业改革与走出去、上海浦东新区综合改革、深圳海关稽查监督、福建平潭综合实验区海峡西岸建设、沈阳新型工业化转型综合配套改革、武汉?中国光谷自主创新,创建10个会计服务示范基地,就河北财政“三农”
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投资、南河县农村财务公开、云南瑞丽国家重点开发发放“桥头堡”建设,创建了3个会计服务试点项目。示范基地和试点项目,以点带面,起到了示范带头作用。
中注协创新发展思维,提出创建“会计服务示范基地”的构想,服务国家发展战略。2010年8月起,中注协携同地方注协,与地方政府、政府部门、行业组织等合作,围绕国家重点领域、重点区域、重点项目,先后创建了10个会计服务示范基地和3个会计服务试点项目,全方位服务国家建设。一是服务开放型经济转型。服务我国外向型经济向“引进来、走出去”并行转型,创建了苏州工业园区会计服务外包示范基地和中国-东盟自贸区会计服务出口示范基地,创建财务共享中心,开设东盟会计小语种实验班,探索提供跨境税务、财务会计、管理咨询、市场战略等专业服务。二是服务产业结构调整。创建北京金融街会计服务示范基地,服务大型金融机构,服务金融产业链条的创建和完善,拓展对金融业等现代高端服务业的供给。创建沈阳经济区新型工业化配套改革示范基地,积极开发对传统工业新型化、战略性和新兴工业产业发展的专业支持服务。三是服务国家区域战略布局。围绕国家“十二五”规划中提出的区域发展战略布局,创建上海浦东新区综合改革会计服务示范基地,服务上海“四个中心”建设,创建福建平潭综合实验区海峡西岸会计服务示范基地,服务海峡西岸经济区建设及闽台交流,创建云南瑞丽国家重点开发开放试验区会计服务试点项目,服务中国-东盟“两廊一圈”“桥头堡”战略。四是服务企业转型升级。围绕云南省国有企业改革与发展,创建
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云南国有企业改革与发展会计服务示范基地,为国有企业转型升级提供专业服务。创建武汉光谷自主创新会计服务示范基地,为高新技术企业自主创新提供专业服务。五是服务社会事务管理创新。创建深圳注册会计师服务海关稽查示范基地,引入注册会计师参与海关稽查、保税中后期核查,并计划在打击走私、通关监管、科学征管、保税监管、统计分析等领域引入注册会计师提供全方位服务。六是服务农村基层组织建设。创建河北省南和县农村财务公开会计服务试点项目,引入注册会计师参与农村财务公开鉴证服务,推动基层组织民主理财。七是服务政府体制改革和监督管理。创建河北农业综合开发试点会计服务项目,积极参与政府对“三农”投资与绩效的鉴证服务。
创建多方共建的网上服务平台,多网联动,构建多方工作、信息与服务网络化枢纽。中注协新业务拓展网页,与示范基地、相关政府部门、企业和事务所网站链接。2010年,为推动示范基地建设,中注协提出了“示范基地网上服务平台”构想,并完成框架设计,交由各示范基地落地方政府具体设计和运营。目前,苏州、深圳、福建、沈阳、武汉光谷的示范基地网上服务平台,建在政府部门网站,与驻区政府部门、企业、协会、事务所共同创建、管理和维护,均已经开通运行。
调动四个主体各自力量,多方探索实践。当前行业新业务拓展战略的实施,既有宏观层面政策不到位,也有微观层面的能力不足,既有外部环境的问题,也有事务所自身内功缺陷,既有观念障碍,也有组织体制层面的难题,既有人才制约,也有技术层
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面的瓶颈。特别是在事务所层面,要强调“三个避免”,一是要避免不考虑本地实际、有利因素,盲目的开发新业务,就会事倍功半。二是要避免只认识到新业务市场很大,但是又舍不得在市场开发、队伍培养方面下本钱,那只能望洋兴叹。三是要避免不善于综合利用新业务的各种资源,只是在审计一支力量上打主意,就只能徒劳无功。
三、成效
两年来,以2011年全行业收入的总量、结构、新业务种类和服务对象和重点领域分析,新业务拓展工作取得显著成效。
一是全行业业务收入规模及增幅又回到“既定”轨道。2011年全行业业务收入达到440亿元,增幅由2000-2007年的平均增长20%以上、2008年的12%、2009年的2.5%,回升到2011年的21.58%。形象地说,行业在进入金融危机后的三年走出了“V”字型的发展曲线。
二是全行业收入结构得到优化。审计业务收入与非审计业务收入结构由2009年的84,16,发展为2011年的73,27,其中非审计业务收入达到121亿元,实现了前所未有的大幅度增长。
三是传统年报审计验资以外的新业务种类空前拓展。在鉴证业务方面,企业内部控制审计鉴证、政府投资绩效评价、农村“三农”投资审计监督、海关稽查鉴证、高新技术企业认证、文化和医疗体制改革审计鉴证、大中院校等事业单位年报审计、企业劳动社会保障审计、拆迁审计、民生项目审计、能源减排第三方鉴
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证、企业社会责任报告鉴证等得到拓展,非审计业务领域方面,注册会计师服务政府战略咨询、安全生产咨询、低碳城区建设咨询、绿色金融服务、产业转型服务、企业发展战略咨询、村级会计代理、外向型经济区,园区,会计服务外包、公司秘书服务、企业内控信息化咨询等一大批新型非审计服务得到开发。
四是与新业务项目拓展相联系,行业服务的对象迅速扩大。由主要服务企业、扩大到各级政府、行业组织、社会组织以及个人,拓展了注册会计师的范围、领域、功能与作用,搭建了协会系统与服务购买方、委托方、审计鉴证咨询对象的沟通平台、对接平台、服务平台,彰显了协会作为行业组织多元联系支持“枢纽型”的桥梁纽带作用。
五是着力服务国家发展战略,行业对重点领域、区域、结构布局得到根本改善。两年来,中注协围绕服务“走出去”与“引进来”开放型经济转型、三大产业结构调整、国家区域战略布局、企业转型升级重点领域、政府社会管理和农村基层组织建设,积极协调推动与各重点区域、重点行业的政府部门、行业组织、重点企业开展密切合作,先后创建了10个会计服务示范基地和3个会计服务试点项目,创造了经济价值与社会价值,取得了良好效果。
新业务拓展战略的全方位实施,很大程度上扭转了过去行业服务品种过度单一和服务层次低端化的不利局面,很大程度上推动了全行业服务结构和服务能力的转型升级,很大程度上将行业服务对象从公司企业扩展至政府,部门,、事业单位、农村基层组织和经济实体、非营利组织机构等几乎所有领域,很大程度上
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顺应了我国经济社会发展方式转变对行业专业服务功能拓展的实际需要。
四、思路
各级注册会计师协会、会计师事务所和广大从业人员要从服务国家建设的高度,进一步增强使命感、责任感和紧迫感,进一步解放思想、提高认识,求真务实、注重实效,围绕“创机制、建制度、搭平台、强保障、广推介”的总体工作思路,全面实施新业务拓展战略。
创建联动工作机制。发挥各个主体的积极性和创造性,形成以服务经济发展方式转变为主线,满足各方专业服务需求为核心任务,各级注协、事务所和从业人员与新业务拓展工作相关各方相互支持、相互联动的“枢纽型”工作机制。
建立健全政策制度。围绕服务国家“十二五”规划实施,以行业“十二五”规划为总抓手,制定相关配套政策和指导意见,确立新业务拓展战略的制度框架,稳步推进新业务拓展战略实施。
搭建创新服务平台。在深入研究我国经济社会发展战略、区域发展战略布局、产业结构调整和企业转型升级,以及走出去政策方向的基础上,探索创建“会计服务示范基地”,作为新业务拓展创新和特殊领域、高端需求、高技术含量、高附加值“一特三高”业务拓展的重要载体及服务需求对接实施平台。
强化专业服务保障。大力开展新业务领域专门培训,为新业务拓展战略实施提供人才保障,重点开展新业务项目指南的开发,为新业务拓展战略实施提供项目指导,着力开展新业务重点
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课题研究,为新业务拓展战略实施提供理论支持。
拓展交流推介阵地。做好新业务拓展做法经验的总结交流。组织新业务拓展洽谈、交流、促进、推介活动。以“新业务拓展网页”、“会计服务示范基地网上服务平台”、各地注协网站和信息化工作平台为主阵地,积极利用报刊杂志等各类媒体,加大对新业务拓展战略实施工作成果的推介动员力度。
,执笔人,白晓红,
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作其他目的引用时~请予注明。 邮政编码:100039 网址:http://www.cicpa.org.cn 电子邮箱:yjzl@cicpa.org.cn 责任编辑:研究发展部 冷继凤 ?????????????????????????????
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拓展新业务领域服务国家建设注册会计师行业新业务拓展
行业建设与发展 DEVELOPMENT OF THE PROFESSION
拓展新业务领域 服务国家建设
—— 注册会计师行业新业务拓展战略实施的
背景、做法、成效及思路
2010年初,中注协抓住全行业参加中央第三批学习实践科学发展观活动的契机,提出“将服务经济社会转型升级、提升行业服务效能、积极拓展行业服务新领域作为实现行业跨越式发展的突破口”,启动了新业务拓展工作。11月26日,中注协“五代会”将这项工作上升为行业发展战略,并在行业“十二五”规划中明确原则、目标、任务与措施。2011年初,**副主席作出重要批示,要求注册会计师行业在创先争优中加快发展,服务国家建设。一年来,这一战略全方位实施取得了显著成效。一、背景实施新业务拓展战略,是推动行业服务国家经济发展方式转变的现实要求。国家“十二五”规划提出了经济发展方式转变的重大方针。坚持扩大内需战略、走出去和请进来并行的开放型经济转型、区域发展总体战略深入实施、三次产业结构优化调整、企业转型升级、低碳循环经济发
展,为行业发挥作用创造了巨大的服务需
求,释放了更广阔发展空间的同时,也对
行业提升服务能力,拓展服务领域,提出
了更高要求。
实施新业务拓展战略,是深化行业服
务社会管理创新的必要途径。随着中国特
色社会主义管理体系的不断完善,政府对
社会事务正在由“管理”向“服务”创新转
变。赋予注册会计师一定的监督责任,支
持其参与社会事务管理,既能发挥注册会
计师的专家优势,又能通过市场机制实现
专业服务的供需衔接,节约政府监督成本。
这要求行业拓展服务领域,向社会事务管
理不断延伸。
实施新业务拓展战略,是落实加快行
业发展、服务国家建设的具体体现。注册
会计师行业是适应对外开放应运而生,也
是应市场经济体制规范运转的需要得以
迅速发展。30年来注册会计师行业服务
三资企业进入、资本市场建设、国有企业
改革、经济信息安全发挥了不可或缺的作
用。国家“十二五”规划明确提出,要“大
力发展会计、审计、税务、工程咨询、认DEVELOPMENT OF THE PROFESSION 行业建设与发展
证认可、信用评估、经纪代理、管理咨询、市场调查等专业服务”,“加快发展项目策划、并购重组、财务顾问等企业管理服务”。2009年国务院转发财政部《关于加快发展注册会计师行业的若干意见》提出拓展业务领域。近年来,随着政府宏观管理体制改革购买注册会计师的鉴证咨询服务、产业结构调整和企业转型升级依赖注册会计师的支持服务、社会事务管理赖以依托注册会计师承接的代理服务开始应运而生。
实施新业务拓展战略,是缓解行业过度竞争、竞相压价问题的重要手段。拓展包括新型鉴证业务、战略咨询业务在内的一定程度上能够缓解当前过度竞争、竞相压价的问题,有助
于从根本上转变服务理发挥行业的服务功能与作用,对于实现行业转型发展与新跨越具有重要意义。
增长,非审计业务达到27.51%-19.53%,鉴证的优势,拓展“一特三高”非审计业
务领域,积极拓展企事业单位内部控制、企业资源规划(ERP)管理系统流程设计、企业整体税负评价、企业税务筹划、战略管理、并购重组、资信调查、业绩评价、投资决策、政府购买服务、工程咨询等咨询服务。
引导中小事务所以市场需求为导向,开发中小企业公司秘书、财务总监外包、信贷资信证明、代理公司注册、代理记账、代理报关、市场调查、尽职调查、社会责人力资源咨询、农村财务公开等咨询业务领域。
三是拓展产业结构调整专业服务提升对服务业发展的高端服务的供给能力。开发高端服务产品,特别对服务业关键领域提供专业支持服务。重点拓展金融、保险、交通运输、物流仓储、文化、影视、设计、旅游、教育、医疗卫生、信息咨询和社会福利事业的体制改革、管理
挖掘对工业产业结构调整的支撑服务业务项目。积极开发对传统工业新型化、战略性和新兴工业产业发展的专业支持服务。深度挖掘以降低制造成本为目的,研发、制造、营销和服务环节的工业产业链的专
THE CHINESE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT
2012.02
各类新领域业务,增加专业服务市场容量,头5年平均增长24.68%,后五年平均增
长20.61%,10年平均22.65%;行业综合年均增长率14.87%,也就是规划提出的业务拓展战略实施总体目标,其中非审计业务收入达到314亿元,占行业业务收入42%。
(二)全面落实重点任务
一是持续拓展审计鉴证服务
持续拓展和做强做精核心业务,巩固涉税鉴证等服务。推动落实公司年度财务会计报告依法审计。将医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入审计范围。积极开展农村财务公开鉴证服务。
开发承接企业社会责任报告、内部控制、节能减排、破产管理、司法会计、投资绩效评价、市场监督、体制改革、社会管理等新兴领域鉴证业务。
延伸审计服务。为在香港等资本市场上市的内地企业、国际资本市场中心创建后境外企业来华上市实施审计服务。
二是大力开发非审计服务
发挥注册会计师对企业资本运营全程
“十二五”规划确定的新念与方式,优化服务结构,拓展服务领域,15%。根据行业
二、做法
行业“十二五”发展规划,即以优化行业结构调整服务多元化发展;以行业产业化升级服务国家建设产业结构升级;以优化行业区域发展布局支持国家区域发展战略。
(一)明确发展目标
1999-2009年全行业实现了翻两番的增长(见下图)。经过分析测算,2009年全行业实现总收入317亿元,其中审计业务收入占84.36%,非审计业务收入占15.64%,原方案提出8年内两者达到5:5。新业务拓展工作经过一年的全力实施,2010年全行业总收入375亿元,其中非审计业务收入27.81%,审计业务收入72.19%。
按照行业“十二五”规划未来10年翻两番计算,2015年为750亿元,2020年1500亿元。其中,审计业务保持10%
和深化传统领域的审计业务、资本验证、任调查、职工社会保障调查、共性技术转移、
开展“走出去企业”和“企业走出去”创新和调整升级的业务项目。
061行业建设与发展 DEVELOPMENT OF THE PROFESSION
业服务品种;拓展以提升工业产品的附加技术服务、供应链管理、专门化分工等关键环节与生产性服务环节的专业咨询业务项目。
开发和承接对农业农村建设的支持服务业务项目。探索针对农业产业化、农村提供投资引导、发展规划、代理记账、财投资与绩效的审计鉴证服务。
四是保障国家行业区域发展重点布局支持服务
围绕服务国家区域发展方向重点,开发和承接高端业务项目。围绕国家西部大东部地区率先发展、边疆民族地区扶持发为区域发展总体战略布局、区域协调发展及其重点产业布局,提供战略咨询、产业规划、专业鉴证等支持服务。
围绕支持国家重点区域产业发展布局,开发和承接特殊领域业务项目。围绕重点经济圈(带、区)、国家级和省级经济开发区、工业园区、统筹城乡配套改革试验区、金融核心区、高新技术园区、现代配合国家发展重点领域,有重点地配置行实施行业发展重点布局。
围绕发挥中心城市集聚和辐射带动作务项目。继续引导支持行业在中心城市的加快发展,使之成为行业新业务项目创新拓展服务资源聚集和辐射带动作用的源动力。
围绕积极拓展边境地区“桥头堡”业
本所市场定位、服务品种和发展方向,积极拓展新业务种类和范围。中注协制定新业务拓展的总体工作方案、实施意见、业务指导目录、会计服务示范基地创建与管理办法等配套制度措施,建立健全新业务拓展信息化工作平台和工作机制。加强新和研究工作的保障与指导。各地注协把新业务拓展战略作为本地行业“十二五”规划制定与实施的重要抓手,结合本地实际,创建联动工作机制,制定工作方案,承接重点拓展项目,开展人才培训。
三年任务过半。2013年实现新业务拓展战略实施“时间过半、任务过半”。新业务拓展结构布局任务完成过半。到2013年,推动行业审计与非审计业务结构、服到明显优化;在国家重点经济区域、重点行业、重点企业等稳步推进建设一批会计服务示范基地,运用事务所综合评价机制,推介1000家执业质量好、专业素质强、能够提供高端服务的事务所进入示范基地的任务完成过半,使得行业服务国家、著增强。推动新型审计业务和非审计业务快速增长,新型业务收入超过210亿元,占行业业务收入比重超过37%。新业务人才培养目标任务完成过半。动员各方力量,集中整合中注协、各地注协、事务所、各国家会计学院和注册会计师专门化方向院
值为目的,对研发、设计、营销、品牌培育、用,开发和承接高技术含量和高附加值业
务项目,发展中国-东盟“两廊一圈”、东北、业务拓展的执业标准指南建设、人才培养贸易会计服务,建设国家重点开发开放试
五是创建一批会计服务示范基地和试点项目
搭建新业务拓展创新的重要载体及服务需求对接实施平台。围绕服务国家经济社会发展战略、区域发展战略布局、产业
城镇化、村务公开化的专业支持业务品种,内蒙古、新疆等地区与周边国家的投资与会制度设计等服务业务。积极参与“三农”验区及边境地区会计服务“桥头堡”。
开发、东北老工业基地振兴、中部地区崛起、结构调整和企业转型升级,在全国范围内展等战略,着力推动行业区域协调发展。对于尚未达到示范基地标准,但在某一区
域、领域具有特殊示范意义的,设立一批试点项目。
(三)提出三个阶段步骤
一年开好局。2011年确保新业务拓展战略高起点启动。明晰新业务拓展战略实强保障、广推介”五个方面全面启动新业务拓展战略实施工作,新业务拓展多方合新业务拓展战略高起点启动,并力争短时展战略实施的有利契机,结合本地实际和
重点创建30个左右会计服务示范基地。务区域布局结构、行业产业化布局结构得
施总体思路,在“创机制、建制度、搭平台、区域、企业发展战略与重点的综合能力显
制造业基地、农村土地改革试点地区等,作的工作机制基本成型并运转良好。确保业资源,创新服务模式和改进服务能力,间内取得明显成效。事务所抓住新业务拓
2011-2020年注册会计师行业收入增长测算表DEVELOPMENT OF THE PROFESSION 行业建设与发展
速度总体上不会降到7%以下,经济规模保持一定高速增长,决定注册会计师行业介入业务范围领域的规模。其二,非审计业务空白点多、空间比较大,附加值比较高,收费比较高,未来拓展非审计业务规模实现收入有可能逐年大幅度增加。其三,审计业务随着中国新一轮改革(预算、医疗、院校、文化、科技、农村等领域)的实施、上海国际资本市场建设、H股审计市场持续发展、其他资本市场完善,银行和非银行金融机构的快速发展,还有一定上升空间。其四,推动行业信息化建设,未来一个时期,行业服务扩展能力和产品附加值提升,给收费带来提升空间。其五,行业
校(系)及社会专业机构的继续教育和培训资源,到2013年,行业领军人才、具有国际认可度的注册会计师、新业务领域复合型业务骨干任务完成60-70%。事务所新业务领域重点服务任务得到落实。通过政策引导、综合评价指标体系和重点支持服务等措施,确保事务所新业务领域重规划提出的大中小事务所发展结构及其服务重点任务相适应,即10家左右大型事
务所重点服务关系国计民生的行业、领域、品牌化和信息化建设取得明显成效;带动跨国公司和特大型企业集团,培育200家左右中型事务所重点服务上市公司和大中型企事业单位,规范发展一批小型事务所
行业发展的区域布局结构、审计与非审计业务结构、国内与国际业务结构、人才结构、大中小事务所结构基本合理,事务所
产业化、多元化、品牌化发展,行业吸引力不断提升,以及鼓励会计师事务所投资、
行业产业化、多元化、品牌化发展,整合非审计业务类专业公司,有可能另辟行业吸引力不断提升,以及鼓励会计师事务所投资、整合非审计业务类专业公司,有可能另辟蹊径,大大改善
蹊径,大大改善行业收入结构,提高行业收入规模。其六,未来五年我国经济走出去战略、企业国际化深入发展,带动行业国际化发展,将有可能带动一批事务所走出去,拓展海外市场。
(五)形成一套工作措施
努力推动形成一个工作机制,以中注协为龙头,以地方注协为纽带,以事务所和广大会员为主体,以相关各方为支持的多方联动的“五个工作机制”。这一机制的特征是:以服务经济发展方式转变为主线,以满足各方专业服务需求为核心任务,中注协、地方注协、事务所和从业人员、相依托全国秘书长工作会和会计服务示范基地联席会议、各示范基地领导小组和工作组的体制,建立战略重点工作的部署与商议机制;二是依托新业务拓展全国巡回论坛推介活动,建立交流促进机制;三是依台,建立网络化的工作与服务机制;四是
行业收入结构,提高行业收入规模。点服务任务得到落实。确保行业“十二五”
重点服务小型企事业单位、基层和“三农”的内部治理、品牌建设和文化建设显著加领域。新业务拓展的保障措施全面建立。强,行业诚信水平、社会声誉和职业地位新业务领域拓展制度框架基本建立;新业务重点项目执业标准指南建设基本满足新业务重点项目拓展需要。
五年转型跨越。2015年全面完成行业“十二五”规划提出的新业务拓展战略实施各项目标和任务。通过新业务拓展战略的实施,使得行业发展结构与国家经济社会发展结构基本适
应,行业的功能作用得到
(四)确定六大拓展方向
我们认为,行业“十二五”规划中提出行业综合平均增长15%左右,其中保持审计业务增长在10%左右,非审计业务增长在25%左右是能够实现的。
过去十年我们的增长达到了9.8%。中国经
明显提高,并赢得社会的普遍信赖和尊重。关各方联动的“枢纽型”工作机制。一是
从六个方面分析收入增长潜力:其一,托新业务拓展网页和示范基地网上服务平
充分发挥,行业规模化、多元化、国际化、济快速增长,经济总量规模扩大的同时,依托各地认领新业务重点拓展项目和示范
THE CHINESE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT
2012.02
063行业建设与发展 DEVELOPMENT OF THE PROFESSION
基地新业务项目,建立重点项目推进的责任机制;五是依托《会计服务示范基地管理暂行办法》,建立考核评价机制。
制订发布一整套制度体系,包括战略实施意见统筹、七个配套文件,迅速支撑新业务拓展实施工作。一是制定《新业务战略目标、实施步骤、重点任务推进及措施;二是发布《注册会计师行业服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案》部署新业务拓展工作;三是推动各地注协认领重点拓展项目151项确定具体目标任务;四是对2010年发布首个《注册会计师业务指导目录(2012年)》梳理两大类、11种262项业务种类的基础上,增加项目28项,达到289项业务;五是发布《中国注册会计师行业会计服务示范基地工作方案》和《会计服务示范基地建设管理暂行办法》、《会计服务示范基地网上服务平台建设与管理暂行办法》,指导创建会计服务示范基地和试点项目;六是启动《非审计业务拓展指南》起草工作,重点推动和指导非审计业务拓展和审计业务独立性的管理。
创建九个会计服务示范基地、三个试点项目,搭建行业服务国家重点建设的对接与创新平台。先后就北京金融街金融产业发展、中国-东盟自贸区会计服务出口、苏州工业园区会计服务外包、天津滨海新区产业转型、云南国有企业改革与走出去、上海浦东新区综合改革、深圳海关稽查监督、福建平潭综合实验区海峡西岸武汉?中国光谷自主创新,创建10 个会计服务示范基地,就河北财政“三农”投资、南河县农村财务公开、云南瑞丽国家重点开发开放“桥头堡”建设,创建了3个会计服务试点项目。示范基地和试点项目,以点带面,起到了示范带头作用。
中注协创新发展思维,提出创建“会计服务示范基地”的构想,服务国家发展战略。2010年8月起,中注协携同地方注协,与地方政府、政府部门、行业组织等合作,围绕国家重点领域、重点区域、重点项目,先后创建了10个会计服务示范
关监管、科学征管、保税监管、统计分析等领域引入注册会计师提供全方位服务。六是服务农村基层组织建设。创建河北省南和县农村财务公开会计服务试点项目,引入注册会计师参与农村财务公开鉴证服务,推动基层组织民主理财。七是服务政府体制改革和监督管理。创建河北农业综
拓展战略实施意见》统筹战略实施思路、基地和3个会计服务试点项目,全方位服
务国家建设。一是服务开放型经济转型。合开发试点会计服务项目,积极参与政府服务我国外向型经济向“引进来、走出去”对“三农”投资与绩效的鉴证服务。并行转型,创建了苏州工业园区会计服务外包示范基地和中国-东盟自贸区会计服务出口示范基地,创建财务共享中心,开设东盟会计小语种实验班,探索提供跨境税务、财务会计、管理咨询、市场战略等专业服务。二是服务产业结构调整。创建北京金融街会计服务示范基地,服务大型金融机构,服务金融产业链条的创建和完善,拓展对金融业等现代高端服务业的供给。创建沈阳
经济区新型工业化配套改革战略性和新兴工业产业发展的专业支持服务。三是服务国家区域战略布局。围绕国家“十二五”规划中提出的区域发展战略布局,创建上海浦东新区综合改革会计服务示范基地,服务上海“四个中心”建设;创建福建平潭综合试验区海峡西岸会计服务示范基地,服务海峡西岸经济区建设及闽台交流;创建云南瑞丽国家重点开发开放试验区会计服务试点项目,服务中国-东盟“两廊一圈”“桥头堡”战略。四是服务企业转型升级。围绕云南省国有企业改革与发展,创建云南国有企业改革与发展提供专业服务。创建武汉光谷自主创新会计服务示范基地,为高新技术企业自主创新提供专业服务。五是服务社会事务管理创新。创建深圳注册会计师服务海关稽查
示范基地,引入注册会计师参与海关稽查、三、成效保税中后期核查,并计划在打击走私、通
一年多来,以2010年全行业收入的总创建多方共建的网上服务平台,多网联动,构建多方工作、信息与服务网络化枢纽。中注协新业务拓展网页,与示范基地、相关政府部门、企业和事务所网站链接。随后2010年,为推动示范基地建设,中注协提出了“示范基地网上服务平台”构想,并完成框架设计,交由各示范基地落地方政府具体设计和运营。目前,苏州、深圳、福建、沈阳、武汉光谷的示范基地网上服务平台,建在政府网站、与驻区政通运行。
调动四个主体各自力量,多方探索实践。当前行业新业务拓展战略的实施,既有宏观政策层面政策不到位,也有微观层面的能力不足;既有外部环境的问题,也有事务所自身内功缺陷;既有观念障碍,也有组织体制层面的难题;既有人才制约,也有技术层面的瓶颈。特别是在事务所层面,要强调 “三个避免”,一是要避免不考虑本地实际、有利因素,盲目的开发新业务,就会事倍功半。二是要避免只认识到新业务市场很大,但是又舍不得在市场开发、队伍培养方面下本钱,那也是只能望洋兴叹。三是要避免不善于综合利用新业务的各种资源,只是在审计一支力量上打主意,就只能徒劳无功。
示范基地,积极开发对传统工业新型化、府部门、企业、协会、事务所,均已经开
建设、沈阳新型工业化转型综合配套改革、会计服务示范基地,为国有企业转型升级DEVELOPMENT OF THE PROFESSION 行业建设与发展
量、结构、新业务种类和服务对象和重点领域分析,新业务拓展工作取得显著成效。
一是全行业业务收入规模及增幅又回到“既定”轨道。2010年全行业业务收入达到375亿元,增幅由2000-2007年的平均增长20%以上、2008年的12%、
各级注册会计师协会、会计师事务所和广大从业人员要从服务国家建设的高度,进一步增强使命感、责任感和紧迫感,进一步解放思想、提高认识,求真务实、注重实效,围绕“创
强保障、广推介”的总体工作思路,全面实施新业务拓展战略。
创建联动工作机制。发挥各个主体的积极性和创造性,形成以服务经济发展方式转变为主线,满足各方专业服务需求为核心任务,各级注协、事务所和从业人员与新业务拓展工作相关各方相互支持、相互联动的“枢纽型”工作机制。
建立健全政策制度。围绕服务国家“十二五”规划实施,以行业“十二五”规划为总抓手,制定相关配套政策和指导意
2009年的2.5%,回升到18%。形象地说,机制、建制度、搭平台、强保障、广行业在进入金融危机后的三年走出了“V”推介”的总体工作思路,全面实施新
字型的发展曲线。
二是全行业收入结构得到优化。审计业务收入与非审计业务收入结构由2009年的84:16,发展为72.19:27.81,其中非审计业务收入达到100.62亿元,实现了前所未有的大幅度增长。
三是传统年报审计验资以外的新业务种类空前拓展。在鉴证业务方面:企业内部控制审计鉴证、政府投资绩效评价、农高新技术企业认证、文化和医疗体制改革企业劳动社会保障
审计、拆迁审计、民生项目审计、能源减排第三方鉴证、企业社会责任报告鉴证等得到拓展;非审计业务安全生产咨询、低碳城区建设咨询、绿色金融服务、产业转型服务、企业发展战略会计服务外包、公司秘书服务、企业内控信息化咨询等一大批新型非审计服务得到开发。
四是与新业务项目拓展相联系,行业扩大到各级政府、行业组织、社会组织以
及个人,拓展了注册会计师的范围、领域、四、思路功能与作用,搭建了协会系统与服务购买对接平台、服务平台,彰显了协会作为行业组织多元联系支持“枢纽型”的桥梁纽带作用。
各级注册会计师协会、会计师事务度,进一步增强使命感、责任感和紧迫感,进一步解放思想、提高认识,求真务实、注重实效,围绕“创机制、建制度、搭平台、
方、委托方、审计鉴证咨询对象的沟通平台、所和广大从业人员要从服务国家建设的高
五是着力服务国家发展战略,行业对一年多来,中注协围绕服务“走出去”与“引进来”开放型经济转型、三大产业结构调整、国家区域战略布局、企业转型升级重点领域、政府社会管理和农村基层组织建业的政府部门、行业组织、重点企业开展范基地和3个会计服务试点项目,创造了经济价值与社会价值,取得了良好效果。
新业务拓展战略的全方位实施,很大和服务层次低端化的不利局面,很大程度上推动了全行业服务结构和服务能力的转司企业扩展至政府(部门)、事业单位、农村基层组织和经济实体、非营利组织机构等几乎所有领域,很大程度上顺应了我国经济社会发展方式转变对行业专业服务功
业务拓展战略。
见,确立新业务拓展战略的制度框架,稳
搭建创新服务平台。在深入研究我国经济社会发展战略、区域发展战略布局、产业结构调整和企业转型升级,以及走出去政策方向的基础上,探索创建“会计服务示范基地”,作为新业务拓展创新和特殊领域、高端需求、高技术含量、高附加值“一特三高”业务拓展的重要载体及服务需求对接实施平台。
强化专业服务保障。大力开展新业务领域专门培训,为新业务拓展战略实施提供人才保障;重点开展新业务项目指南的开发,为新业务拓展战略实施提供项目指导;着力开展新业务重点课题研究,为新业务拓展战略实施提供理论支持。
拓展交流推介阵地。做好新业务拓展做法经验的总结交流。组织新业务拓展洽谈、交流、促进、推介活动。以“新业务拓展网页”、“会计服务示范基地网上服务平台”、各地注协网站和信息化工作平台为主阵地,积极利用报刊杂志等各类媒体,加大对新业务拓展战略实施工作成果的推介动员力度。
(中注协研究发展部供稿)
重点领域、区域、结构布局得到根本改善。步推进新业务拓展战略实施。
村“三农”投资审计监督、海关稽查鉴证、设,积极协调推动与各重点区域、重点行审计鉴证、大中院校等事业单位年报审计、密切合作,先后创建了10个会计服务示
领域方面,注册会计师服务政府战略咨询、程度上扭转了过去行业服务品种过度单一
咨询、村级会计代理、外向型经济区(园区)型升级,很大程度上将行业服务对象从公
服务的对象迅速扩大。由主要服务企业、能拓展的实际需要。
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