项目工程结算审核管理办法
一、结算的目的及应用
1、目的:作为支付工程结算款的依据,建立建安成本数据库。
2、应用:核实目标成本审核的准确性,在成本管理软件中生成实际发生成本。
二、适用范围
适用于地产公司本部在重庆市域内开发的所有开发项目工程,异地公司开发的异地项目可参照本办法执行。
三、职责划分
1、发包人项目部
1.1和成本部驻现场预算工程师共同按工程结算资料总目录及编制要求审核结算资料的完整性。
对不符合要求或工程结算资料不完整的,通知承包人补充资料,不符要求的不得签收;对符合要求的工程结算资料进行签收,作好收发文记录。
1.2审核工程结算资料与设计文件及实际完成施工现场的符合性。
1.3结合项目部保存的工程结算相关资料原件,审核工程结算资料的真实性。
2、发包人成本管理部(或其委托的工程造价咨询公司)
2.1按工程结算资料总目录及编制要求审核结算资料的完整性,和项目部内业共同一起签收资料。
2.2审核工程结算资料与设计文件及实际完成施工现场的符合性。
2.3结合成本部保存的工程结算相关资料原件,审核工程结算资料的真实性。
2.4制定结算审核计划,经部门审核同意后,将结算审核计划以工作联系函的方式告之承包人,请承包人做好相应的准备工作。
2.5审核工程量、套价、各种费用计取。
2.6和承包人核对工程结算。
2.7梳理有争议问题,测算双方争议问题金额,组织相关部门协商解决争议问题。
2.8出初审结算书,交承包人签字盖章确认,预算工程师签字确认。
2.9填写结算审批表,整理工程结算资料及目录交集团企业管理部进行复审(即二审)。
3、发包人集团企业管理部(或其委托的工程造价咨询公司):
3.1对地产成本管理部报审的结算进行全面审核。
3.2对工程结算审核中发现的问题及时与地处成本管理部沟通,并与承包人进行核对。与承包人核对结算后,需形成审定结算书,审定结算书需经承包人、预算人员签章。
3.3出具工程结算审计说明(工程造价无审减的不出具结算审计说明)。
3.4填写结算审批表,将结算审批表、审定的工程结算书(纸质和电子版)、结算审计说明及工程结算资料返回地产公司成本管理部。
4、发包人材料采供部:
对工程结算中的甲供材数量、规格及单价提前进行结算,并在工程结算办理前将甲供材结算清单提交地产成本管理部。
5、发包人资金财务部:
5.1协同项目部一起对该项目所缴纳的水电费用和该施工单位进行确认。
5.2协同材料采供部对甲供材金额进行确认。
5.3根据审批完整的结算资料与施工单位办理财务结算。
5.4根据结算资料按合同支付工程余款(质保金的支付应按合同的有关约定进行)。
四、工程结算办理的前提条件
1、工程竣工验收合格、备案完成以后。
2、竣工资料全部移交给发包人以后,并经发包人项目部审核认定为合格。
3、工程全部交付发包人以后。
4、甲供材料清单双方已确认:甲乙双方已核对、经办人及其部门经理签字、双方单位已盖章确认。
5、 承包人工程施工用水电量双方已确认:
甲乙双方已核对、发包人项目部经办人及其部门经理签字、发包人资金财务部项目成本会计和经理签字,双方单位已盖项目章确认。(施工用水电费用包干使用,不调整量差和价差的除外)。
6、 《工程施工合同完成情况确认表》已确认:承包人报送交发包人项目部专业工程师和项目经理确认可以办理工程结算。
7、 承包人按发包人《工程结算资料总目录》要求的结算资料已全部提供,并已确认工程结算资料的完整性,真实性、有效性。
五、工程结算书编制要求
1、工程结算编制要求:
详工程结算操作指引(一)《工程结算书对承包人的编制要求》。
2、工程结算资料整理:
详细工程结算操作指引(二)《工程结算资料总目录》。
六、工程结算审核方式
1、工程结算开始前,由地产公司成本管理部编制项目结算审核计划,报公司审批,从OA中完善审核手续,《项目结算审核计划》格式详甲方用表中的甲表一。
2、在工程结算审核计划中,成本管理部对项目各单位工程结算的审核方式提出建议,工程结算审核方式包括地产公司内部审核(成本部审核)和委托外部(工程造价咨询机构或造价人员审核)审核两种方式,经公司批准后执行。
3、外部审核的工程造价咨询机构选择由成本部按地产公司《采购与供方管理办法》中的选择流程执行。采取直接委托或招标的方式选择合适的工程造价咨询单位或个人签署服务合同或协议。
七、工程结算审核流程
1、工程结算内部审核流程:
详工程结算审核操作指引(三)《 工程结算书内部审核流程》。
2、工程结算外部审核流程:
详工程结算审核操作指引(四)《 工程结算书外部审核流程》。
八、工程结算审核时间
1、发包人项目部审核时间:分包工程最长不超过3天,总承包工程最长不超过7天。
2、发包人成本部审核时间:基础工程为30天,主体工程原则上为合同约定结算审核时间的三分之二。
3、发包人集团企业管理部二审审计时间:基础工程15天,主体工程原则上按合同约定结算审核时间的三分之一。
九、工程结算书的主要内容:
1、基础工程单独编制结算书。
2、总承包工程土建和安装分别编制工程结算书。
3、主体工程结算书按结构、建筑分开编制,结构和建筑按功能:车库结构、商业结构、住宅结构、车库建筑、商业建筑、住宅建筑等分别编制结算书,
4、公共走道和电梯前室精装饰部分单独编制一个结算书(一个单位工程一个)。
5、最后按单位工程进行汇总。
6、具体详乙方用表中结算书的表格全部内容。
7、工程结算图形算量及套价原则上要求使用广联达软件。
十、结算的分发、工程结算分析、归档、保管流程
详工程结算审核操作指引(五)《 工程结算书分发、分析及归档流程》
十二、工程结算在明源软件中的录入
1、工程结算分析完成后,成本部内业在一周内将结算金额录入成本管理明源软件中,若合同中的一部分完成结算,以拟结算的方式录入。
2、成本主管须定期检查部门内业对工程结算金额的录入状况:一是录入及时性,二是录入金额的准确性。
十三、项目工程结算状态的统计
1、部门内业每月5日统计每个项目工程结算状态情况,填入《工程结算状态一览表》中,发送部门经理审核,审核完成后在每月10前上传OA中的成本管理部共享文档中,供成本部员工查用。
十四、异地公司结算管理
1、异地公司的结算办理参照本办法执行。
2、异地公司使用本管理办法时,地产成本部变更为异地公司成本部,地产项目部变更为异地公司工程部。
十五、质量记录表单
1、工程结算书
2、工程结算经济指标分析表。
3、工程结算审批表。
十六、流程图
1、项目工程结算外审流程图
项目工程结算计划----委托外部审核合同----移交资料、复核资料---咨询方开始计量套价----提出资料上的问题或合同有分歧的地方----委托方项目预算工程师答疑(项目成本负责人需复核,相关部门协调沟通)----咨询方出具结算初步审核意见----委托方项目预算工程师审核(项目成本负责人需复核)----安排和施工单位核对-----咨询公司和施工单位核对初步意见交项目预算工程师审核(项目成本负责人或预算主管、部门经理需复核)-----咨询公司根据委托方意见调整---咨询方和施工单位签字确认-----预算工程师在审批表上签署意见-----委托方移交资料回成本部------成本部填写结算审批表、移交资料到集团企业管理部审核—— 集团企业管理部填写结算审批表、将审定结算书和审计说明及所有结算资料返回成本部___成本部分发——分析——归档——录入软件。
2、项目工程结算内审流程图
项目工程结算计划----预算工程师接收资料----复核资料----计量套价 ----出具结算初步审核意见----项目成本负责人或预算主管和部门经理复核----安排和施工单位核对-----和施工单位核对初步意见交项目成本负责人或预算主管、部门经理需复核-----工程结算书双方签字确认-----预算工程师在审批表上签署意见---移交资料到集团企业管理部审核——集团企业管理部填写结算审批表、将审定结算书和审计说明及所有结算资料返回成本部___成本部分发——分析——归档——录入软件。
十七、其它
本工程结算管理办法由地产公司成本管理部负责编制和解释,
竣工结算的编制依据和审核的4大方向
竣工结算是承包方在完成工程设计和工程施工合同所规定的全部内容,并经验收质量合格之后,根据工程实施过程中所发生的实际情况及合同的有关规定而编制的,向业主提出自己应得的全部工程价款的工程造价文件。这直接关系到甲乙双方的经济利益,涉及到业主的投资效益和承包方的经济效益。因此加强工程结算审核尤为重要,切实解决工程结算审核中的常见问题,搞好工程竣工结算的审核把关,是工程建设有关方面共同关心的大事。承发包双方均十分重视竣工结算的审核工作。
一、工程竣工结算的编制依据
要想做好工程竣工结算的审核把关工作,首先要弄清楚工程竣工结算的编制依据,从而有效地从源头抓起,使审核工作更有针对性,同时对工程造价人员对整个工程资料的收集、整理和归类工作提出了要求和依据。《建设工程项目管理规范》明确规定:“编制竣工结算应依据下列资料:施工合同、中标投标书的报价单、施工图及设计变更通知单、施工变更记录、技术经济签证、工程预算定额、取费定额及调价规定、有关施工技术资料、工程竣工验收报告、工程质量保修书、其他有关资料。”
二、工程竣工结算审核的基础工作
从工程竣工结算编制依据资料可以看出,工程竣工结算文件实际上从编制标书那天起已经开始,它贯穿于工程项目实施的全过程。收集竣工结算资料包括对与工程结算有关的文件的收集、对工程索赔依据、证据和索赔结果的收集、对工程技术资料的收集、对工程现场签证、工期延误签证资料的收集。资料的完整、有效、真实是得出客观、科学、可信的结算审核报告书的保证,是做好结算审核工作的基础。
1.吃透施工合同。
建设项目的施工合同是约束发、承包双方的法律文件,它贯穿工程施工全过程及工程结算,是工程竣工结算编制的最根本、最直接的依据,有关工程项目的承包范围、双方的责任与权利义务、价款结算方式、风险分担、费用项目的计算或调整等都由此决定。在审核竣工结算时,要认真执行合同规定。
2.审核竣工资料。
竣工资料包括:工程竣工图、设计变更通知、各种签证、主材的合格证、单价等。审核竣工资料时,应审核竣工图,熟悉图纸内容、现场实际情况及其他有关竣工结算资料,仔细核对施工方提供的工程竣工结算资料,如有缺项应及时向施工方索取,督促其尽快提供有关资料。
(1)竣工图是工程交付使用时的实样图,对于工程变化不大的,可在施工图上变更处分别标明,不用重新绘制;对于工程变化较大的一定要重新绘制竣工图,对结构件和门窗重新编号。竣工图绘制后要建设单位、监理人员在图签栏内签字,并加盖竣工图章。
(2)设计变更通知必须是由原设计单位下达,必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。由建设单位现场监理人员发出的不影响结构和造型美观的室内外局部小变动也属于变更之列,必须要有建设单位工地负责人的签字,还要征得设计人员的认可及签字方可生效。
(3)各种签证资料、合同签证。
它决定着工程的承包形式与承包价格、方式、工期及质量奖罚;现场签证即施工签证,包括设计变更联系单及实际施工确认签证、主体工程中隐蔽工程签证;按实际工程量结算的项目工程量签证以及一些预算外的用工、用料或因建设单位原因引起的返工费等。其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要,这种工程事后根本无法核对其工程量,必须是在施工的同时,画好隐蔽图检查隐蔽验收记录,设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字,手续完整,工程量与竣工图一致方可列入结算。
(4)主要建筑材料规格、质量与价格签证。因为设计图纸对一些装饰材料只指定规格与品种,不能指定生产厂家,目前市场上的伪劣产品较多,就是同一种合格或优质产品,不同的厂家和型号,价格差异也比较大。对于一些涉及工程较多而工期又较长的工程,价格涨跌幅度较大,必须分期多批对主要建材与建设单位进行价格签证。
3.审核工程量。
工程量的审核是工程结算审核的重点、难点,复杂而繁琐,其正确与否将直接影响工程造价的准确度。工程量审核必须以工程竣工图、设计变更、现场签证及现场实际情况为依据。随着《建设工程工程量清单计价规范》的实施,我国工程造价从传统的预算定额为主的计价方式向国际上通行的工程量清单计价模式转变,使参与工程建设的发、承包双方风险分担,承包商承担清单单价的风险,发包商承担工程量的风险,承包商就工程方面的索赔较多,这使工程量审核更加重要。
4.严格套价取费。
结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原则执行,定额单价没有的项目应按类似定额进行分析换算,或提出人工、机械、材料计价依据,编制补充单价,不得高套、拆算,不得随意毛估或重复计算。实行工程量清单计价的,合同中的综合单价因工程数量增减需调整时,除合同另有约定外,由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减,属合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价;属合同约定幅度以外的,其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出,经发包人确认后,作为结算的依据。
三、工程竣工结算审核的方法
工程竣工结算审核工作有了以上的良好基础,竣工结算审核就会变得简单易行了,在审核过程中使用正确的方法,就会事半功倍。
1.全面审核法。
全面审核法就是按照施工图的要求,结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等,全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。这种方法常常适用于投资不多的项目;工程内容比较简单(分项工程不多)。这种方法的优点是:全面和细致,审查质量高,效果好。缺点是:工作量大,时间较长,存在重复劳动。在投资规模较大、审核进度要求较紧的情况下,这种方法是不可取的,但建设单位为严格控制工程造价,仍常常采用这种方法。
2.重点审核法。
重点审核法就是抓住工程预结算中的重点进行审核的方法,这种方法类同于全面审核法,其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法是有侧重的,一般选择工程量大而且费用比较高的工程量作为审核重点。另外对费用的计取、材料的价格也应仔细核实。该方法的优点是工作量相对减少,效果较佳。
3.对比审核法。
在同一地区,如果单位工程的用途、结构和建筑标准都一样,其工程造价应该基本相似。在总结分析预结算资料的基础上,找出同类工程造价及工料消耗的规律性,整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程的单方造价指标、工料消耗指标。根据这些指标对审核对象进行分析对比,从中找出不符合投资规律的分部分项工程,针对这些子目进行重点计算,找出其差异较大的原因的审核方法。
4.分组计算审查法。
就是把预结算中有关项目划分若干组,利用同组中一个数据审查分项工程量的一种方法。采用这种方法,首先把若干分部分项工程,按相邻且有一定内在联系的项目进行编组。利用同组中分项工程间具有相同或相近计算基数的关系,审查一个分项工程数量,就能判断同组中其他几个分项工程量的准确程度。这种方法的最大优点是审查速度快,工作量小。
工程审核需要注意的事项
工程量审核
根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表,对照图纸尺寸进行计算来审核,也可依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。
重点审核投资比例较大的分项工程,易混淆或出漏洞的项目及易重复列项的项目。
还应注意审核容易重复计算的项目,分别审核材料用量及价差,材料代用和变更签证手续是否齐全,差价计算是否准确,依据预算定额统一基价的取费价格对照材料耗用时的实际市场价格审核退补价差金额。
隐蔽验收审核
审查验收记录手续是否完整齐全、合法,杜绝事后补办。
审查设计变更签证,重大设计变更应经原审批部门审批,否则不列入结算,同时注意对工程量的审核,对计算有误的工程量进行调整,对不符合变更手续要求的项目清除出结算。
还应注意审查工程定额的套用是否准确,确保各分项工程预算定额与设计文件相符,规格、单位等内容一致,避免出现复算、漏算、错算等情况。
费用计取审核
工程取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。
审查时注意各项费率、价格指数或换算系数是否正确,价差调整计算是否符合要求,对各项费用计取基数、取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符,取费定额是否与采用的预算定额相配套,按规定有些签证应放在独立费用中,是否放在定额直接费中计算,有无不该计取的费用,费用计列是否有漏项,有无随意调整人工费单价等方面进行重点核查。
合同及签证审核
合同审核重点包括结算方式;工程变更的结算规定;双方违约的规定及其他补充条款。
签证审核时应检查签证是否有原设计单位出具的变更通知单和修改图纸;特别重大的设计变更应报审批主管部门进行审批,否则不可计入竣工结算。
计价时若合同中已有适用的综合单价则按此确定; 没有适用的综合单价时由承包人提出综合单价,经发包人确认后执行。
怎样写工程竣工结算审计方案
建筑安装工程竣工结算审计内容和方法建筑安装工程投资经历时间长, 影响 因素多,是竣工结算审计中的重点和难点。
下面,就如何进行建筑安装工程竣工结算审计,谈一些个人看法: 一、审前准备工作竣工结算审计,是在承包商上报竣工结算基础上进行的。
在进行审计前,应考虑各项影响因素,做好充分准备工作。
1.审查工程建筑各级批文,如可行性 研究 报告和批复,申请立项书和批复,设计、规划、土地、计划等部门审批,工程招投标过程和工程施工中文件往来。
2.查看施工合同和协议。
了解 计算 取费标准和调整取费标准的依据。
3.查看竣工图纸和竣工决策书和施工组织设计或施工方案。
二、审计 内容 竣工结算审计重点,应放在工程量计算是否准确,预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确这几方面。
1.审计工程量审计工程量,一般按竣工图逐项审查,一般 工业 与民用建筑项目分为: (1)土石方工程; (2)桩基工程; (3)砖石工程; (4)混凝土、钢筋混凝土及模板工程; (5)金属结构工程; (6)木结构工程; (7)屋面工程; (8)防腐保温及防水工程; (9)脚手架及垂直运输工程; (10)楼地面工程; (11)装饰工程; (12)门窗工程; (13)构筑物工程; (14)水暖工程; (15)电气照明工程; (16)设备及其安装工程。
这部分工程量审查,分别按不同地区不同计算规则正确计算,逐项审查,看有没有混淆、错算或漏算现象,防止高估冒算现象发生。
2.审计预算单价的套用审计预算单价套用,是竣工结算审计主要内容之一。
在审计时应注意以下几个方面: (1)预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符,其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致,防止高套定额情况。
(2)对换算单价,审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的,审查换算是否正确。
(3)对补充定额的编制是否符合编制原则,单位估价表计算是否正确。
3.审计其他有关费用其它费用 计算 ,各地标准不同,审查时,应按当地标准和合同协议条款执行。
并注意以下几个方面的 问题 : (1)承包商是否按本 企业 级别和企业性质计取费用,有无高套取费标准。
(2)间接费计取是否与承包商资质和合同协议条款一致。
(3)预算外调增材料价差,是否按实际计取,价差部分是否多计间接费。
(4)有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。
(5)有无巧立名目,乱摊费用现象。
4.施工索赔部分造价审计: (1)所提出索赔必须以合同为依据; (2)提出索赔必须有双方认可签字; (3)提出索赔必须有实际损失; (4)索赔费用计取符合国际或国内标准。
当双方对合同文件有异议时,国内合同按国内合同文件顺序解释,国际工程,按照FIDIC合同文件顺序解释,特别是按FIDIC条款订合同,索赔费用应重点审计。
三、审计 方法 审查结算方法有多种,在审计前,通过收集资料,经过论证,采取合理审查方法,可达到事半功倍的效果。
1.逐项审查法,也称全面审查法。
优点是全面、细致,审计质量高,效果好。
缺点是工作量大,时间长,国内单价合同和国际合同条件下工程可采用此法。
2.标准预算审查法。
目前 ,因我国各地区采用标准不相同,这种方法使用范围较少,现在,在发达地区,利用这种方法,又快又准,是一项有效的方法。
3.重点审查法。
这种方法,主要适应于国内总价合同,审计重点放在变更和索赔上,特别是重点突出,审计时间短,效果好。
同时,审计人员还可以利用对此审查法,“筛选”审查法,手册审查法等手段做为补充,以保证审计的准确性。
四、审计步骤。
1.做好审计前准备工作。
(1)熟悉竣工图、施工图和各种合同文件; (2)了解审计范围和采用标准; (3)明确采用单价和调整原则。
2.选择合适审计方法,按相应 内容 计算。
由于工程规模不一,合同订立时间不一,施工企业不同,应对不同情况,采用不同审计方法进行审计。
3.综合整理审计资料,并与业主和承包商交换意见,立案后编制竣工预算书。
竣工结算审计,可以消除高估冒算,排除不正当提高工程预算造价现象,也有利于业主和承包商加强经费核算,提高 经济 效益,加强竣工结算审计,也是审计单位十分重要的工作之一。
结算审计方案里面审计措施怎么写
【摘要】 竣工结算审计是基本建设项目审计的重要环节,具有政策性强、涉及面广、技术性高的特点。
为此,必须做好审计实施工作,明确审计内容,突出审计重点,增强审计工作的针对性,以有效保证审计质量。
【关键词】 工程; 竣工结算; 审计 一、工程竣工结算审计的特点 (一)政策性强 为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。
正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
(二)涉及面广 工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程,又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。
审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是,准确无误的调查、审核和认定。
(三)技术性高 对工程竣工结算审计,要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识,对这些知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工结算审计的质量。
二、做好工程竣工结算审计实施工作 (一)重视项目环境监测 项目审计开始前,首先要进行调查研究,了解建设项目基本概况,包括项目孩埂粉忌莠涣疯惟弗隶建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况,理清他们相互之间的关系,充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。
(二)优化审计力量配置 在组成审计组时要努力做到:审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应;审计人员结构与所审项目和专业特点相适应;审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。
(三)落实一线勘察责任 在实际勘察中要做到“五查”:一是查竣工项目是否按原设计图纸施工,有无未施工项目、未完成工程量;二是查实际变更是否与变更签证相符,所办签证是否合理,与工程量清单中所包含内容是否有重复计算;三是查实际施工、工程做法是否与设计相符,有无偷工减料、低档替代现象;四是查变更工程量增减情况,看有无虚报、多报情况;五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。
(四)建立完善市场价格 调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络,通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络;二是审查施工企业材料成本账;三是调查了解建设单位当地市场情况;四是直接向供应厂商调查取证。
三、工程竣工结算审计重点审核的内容 (一)审核竣工结算编制依据 编制依据主要包括:工程竣工报告、竣工图及竣工验收单;工程施工合同或施工协议书;施工图预算或招标投标工程的合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单;预算外各种施工签证或施工记录;合同中规定的定额,材料预算价格,构件、成品价格;国家或地区新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
(二)审核工程量 工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。
审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表,对照图纸尺寸进行计算来审核,也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。
一是要重点审核投资比例较大的分项工程,如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
如土石方分部中的基础土方,清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算,不考虑放坡、工作面。
三是要重点审核容易重复列项的项目。
如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中,阀门不能再列项计算安装工程量。
四是重点审核容易重复计算的项目。
如钢筋混凝土基础T型交接计算,梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。
对于无图纸的项目要深入现场核实,必要时可采用现场丈量实测的方法。
(三)审核分部分项工程、措施项目清单计价 是审核结算所列项目的合理性。
注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题;工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符,是否有重复内容;重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目,保证工程造价准确。
二是审核综合单价的正确性。
除合同另有约定外,由于设计变更引起工程量增减的部分,属于合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价;工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出,经发包人确认后作为结算的依据。
审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线,参考当地建筑市场人、材、机价格,根据施工企业报价合理确定综合单价。
三是审核计算的准确性。
计算公式的数字运算是否正确,是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
(四)审核变更及隐蔽工程的签证 是对工程变更,首先要核查原施工图的设计、图...
工程结算审核报告如何整理
工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程款结算。
关键词:建设工程 竣工 结算 审核 竣工结算书是一种动态的计算,是按照工程实际发生的量与额来计算的。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
结算审核意见怎么写
竣工结算审核的要求有(1)搜集、整理好竣工资料。
竣工资料包括:工程竣工图、设计变更通知各种签证主材的合格证、单价等。
(2) 深入工地,全面掌握工程实况,准确的工程量是竣工结算的基础。
由于从事预结算工程的造价人员,对某单位工程可能不十分了解,而一些形体较为复杂或装潢复杂的工程,竣工图不可能面面倶到、逐一标明,因此在工程量计算阶段必须要深入工地现场核对、丈量、记录,才能准确无误。
有经验的造价人员在编制结算时,往往是先查阅所有资料,再粗略地计算工程量,发现问题、出现疑问逐一到工地核实。
一个优秀的造价人员不仅要深入工程实地掌握实际,还要深入市场了解建筑材料的品种及价格。
做到胸有成竹,避免造成计算误差较大的情况,使自己处于被动。
(3) 熟悉掌握专业知识,注重职业道德。
造价人员不仅要全面熟悉定额计算,掌握上级下达的各种费用文件。
还要全面了解工程预算定额的组成,以便进行定额的换算和增补。
造价人员还要掌握一定的施工规范与建筑构造方面的知识,注重职业道德。
(4) 工程竣工结算审核的基本工作。
工程竣工结算审核是竣工结算阶段的一项重要工作。
经审核确定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此,业主、造价咨询公司都十分关注竣工结算的审核把关。
如何做好预算审核、结算审核?
项目工程结算审核管理办法 一、结算的目的及应用1、目的:作为支付工程结算款的依据,建立建安成本数据库。
2、应用:核实目标成本审核的准确性,在成本管理软件中生成实际发生成本。
二、适用范围 适用于地产公司本部在重庆市域内开发的所有开发项目工程,异地公司开发的异地项目可参照本办法执行。
三、职责划分1、发包人项目部1.1和成本部驻现场预算工程师共同按工程结算资料总目录及编制要求审核结算资料的完整性。
对不符合要求或工程结算资料不完整的,通知承包人补充资料,不符要求的不得签收;对符合要求的工程结算资料进行签收,作好收发文记录。
1.2审核工程结算资料与设计文件及实际完成施工现场的符合性。
1.3结合项目部保存的工程结算相关资料原件,审核工程结算资料的真实性。
2、发包人成本管理部(或其委托的工程造价咨询公司)2.1按工程结算资料总目录及编制要求审核结算资料的完整性,和项目部内业共同一起签收资料。
2.2审核工程结算资料与设计文件及实际完成施工现场的符合性。
2.3结合成本部保存的工程结算相关资料原件,审核工程结算资料的真实性。
2.4制定结算审核计划,经部门审核同意后,将结算审核计划以工作联系函的方式告之承包人,请承包人做好相应的准备工作。
2.5审核工程量、套价、各种费用计取。
2.6和承包人核对工程结算。
2.7梳理有争议问题,测算双方争议问题金额,组织相关部门协商解决争议问题。
2.8出初审结算书,交承包人签字盖章确认,预算工程师签字确认。
2.9填写结算审批表,整理工程结算资料及目录交集团企业管理部进行复审(即二审)。
3、发包人集团企业管理部(或其委托的工程造价咨询公司):3.1对地产成本管理部报审的结算进行全面审核。
3.2对工程结算审核中发现的问题及时与地处成本管理部沟通,并与承包人进行核对。
与承包人核对结算后,需形成审定结算书,审定结算书需经承包人、预算人员签章。
3.3出具工程结算审计说明(工程造价无审减的不出具结算审计说明)。
3.4填写结算审批表,将结算审批表、审定的工程结算书(纸质和电子版)、结算审计说明及工程结算资料返回地产公司成本管理部。
4、发包人材料采供部:对工程结算中的甲供材数量、规格及单价提前进行结算,并在工程结算办理前将甲供材结算清单提交地产成本管理部。
5、发包人资金财务部:5.1协同项目部一起对该项目所缴纳的水电费用和该施工单位进行确认。
5.2协同材料采供部对甲供材金额进行确认。
5.3根据审批完整的结算资料与施工单位办理财务结算。
5.4根据结算资料按合同支付工程余款(质保金的支付应按合同的有关约定进行)。
四、工程结算办理的前提条件1、工程竣工验收合格、备案完成以后。
2、竣工资料全部移交给发包人以后,并经发包人项目部审核认定为合格。
3、工程全部交付发包人以后。
4、甲供材料清单双方已确认:甲乙双方已核对、经办人及其部门经理签字、双方单位已盖章确认。
5、 承包人工程施工用水电量双方已确认:甲乙双方已核对、发包人项目部经办人及其部门经理签字、发包人资金财务部项目成本会计和经理签字,双方单位已盖项目章确认。
(施工用水电费用包干使用,不调整量差和价差的除外)。
6、 《工程施工合同完成情况确认表》已确认:承包人报送交发包人项目部专业工程师和项目经理确认可以办理工程结算。
7、 承包人按发包人《工程结算资料总目录》要求的结算资料已全部提供,并已确认工程结算资料的完整性,真实性、有效性。
五、工程结算书编制要求1、工程结算编制要求:详工程结算操作指引(一)《工程结算书对承包人的编制要求》。
2、工程结算资料整理:详细工程结算操作指引(二)《工程结算资料总目录》。
六、工程结算审核方式1、工程结算开始前,由地产公司成本管理部编制项目结算审核计划,报公司审批,从OA中完善审核手续,《项目结算审核计划》格式详甲方用表中的甲表一。
2、在工程结算审核计划中,成本管理部对项目各单位工程结算的审核方式提出建议,工程结算审核方式包括地产公司内部审核(成本部审核)和委托外部(工程造价咨询机构或造价人员审核)审核两种方式,经公司批准后执行。
3、外部审核的工程造价咨询机构选择由成本部按地产公司《采购与供方管理办法》中的选择流程执行。
采取直接委托或招标的方式选择合适的工程造价咨询单位或个人签署服务合同或协议。
七、工程结算审核流程1、工程结算内部审核流程:详工程结算审核操作指引(三)《 工程结算书内部审核流程》。
2、工程结算外部审核流程:详工程结算审核操作指引(四)《 工程结算书外部审核流程》。
八、工程结算审核时间1、发包人项目部审核时间:分包工程最长不超过3天,总承包工程最长不超过7天。
2、发包人成本部审核时间:基础工程为30天,主体工程原则上为合同约定结算审核时间的三分之二。
3、发包人集团企业管理部二审审计时间:基础工程15天,主体工程原则上按合同约定结算审核时间的三分之一。
九、工程结算书的主要内容:1、基础工程单独编制结算书。
2、总承包工程土建和安装分别编制工程结算书。
3、主体...
如何做好工程结算审核工作
现场审核记录填写 质量管理体系现场审核记录中应描述从4.1到8.5.3的全部条款,当组织对某一条款删减时,在现场审核记录中应标出条款删减的编号并说明原因,不能漏审条款。
现场审核记录所填写的内容包括:现场审核到的符合和不符合质量管理体系要求的客观事实,能够为认证机构评价组织质量体系运行的有效性提供证据,具体要求如下: 4.1质量体系总要求 简要介绍组织按标准要求建立了文件化的质量体系,体系中所确定的过程及内审、管理评审、持续改进实施的符合性。
该条款也可以在各条款审完之后综合描述。
4.2.1文件要求总则 质量体系文件层次,质量手册,质量程序文件数量,作业文件数量,质量记录数量。
4.2.2质量手册 简要介绍质量手册中对有关条款的删减及其符合性,过程描述的符合性,是否引用程序文件。
4.2.3文件控制 审核到的“文件控制程序”及是否符合“标准”要求;抽查质量体系文件是否经审批,是否有受控标识(抽数量不少于3个);需要文件的部门和场所是否得到适用文件的有效版本;外来文件是否有识别标识并受到控制,是否发放到需要的部门和场所;文件更改控制的符合性;作废文件控制的符合性。
4.2.4记录的控制 审核到的“质量记录控制程序”及是否符合“标准”要求;抽查到的质量记录名称、保存期限,以及质量记录控制符合与不符合质量体系要求的客观证据。
5.1管理承诺 最高管理者如何作出管理承诺,包括:顾客要求,适用的法律法规要求、国家、行业标准,方针、目标、管理评审、资源保障。
5.2以顾客为关注焦点 最高管理者如何了解到顾客的要求,如何确保满足顾客的要求。
5.3质量方针 质量方针内容是否包括对满足要求和持续改进的承诺;制订的指导思想;如何贯彻实施;是否对适宜性进行定期评审。
5.4.1质量目标 质量目标是否分解,是否包括产品要求的内容,并可测量。
5.2.4质量管理体系策划 质量体系策划方案或质量体系建立工作计划;质量体系变更时是否策划,以保持质量体系的完整性。
5.5.1职责和权限 组织内各级人员的职责是否有明确规定,各级人员是否清楚这种规定。
5.5.2管理者代表 是否指定了管理者代表,管理者代表是否清楚自己的职责。
5.5.3内部沟通 为保证质量体系有效运行,采取哪些内部沟通方式,如:会议、联络单等。
5.6管理评审 管理评审的时间间隔是否符合要求,管理评审的时间和主持者;管理评审的内容(评审输入);管理评审提出的问题(评审输出);对问题的原因分析,采取、实施的改进、纠正或预防措施及有效性证实(8.5.1、8.5.2、8.5.3)。
6.1资源的提供 组织为实施、保持和持续改进质量体系确定并提供哪些资源。
6.2人力资源(能力、意识和培训) 是否规定了从事影响产品质量工作人员的“资格、能力要求”;依据所规定的“能力要求”对人员进行了能力评定;对未满足能力要求的人员采取、实施了哪些措施(如培训等);采取措施有效性评价的证据;抽查了哪些人员的培训记录或资格证书。
6.3基础设施 组织为保证产品符合要求,具备哪些设施、设备和支持性服务设施,并对其进行维护的客观证据。
6.4工作环境 为保证产品质量是否确定了工作环境的要求,对工作环境符合性实施了现场审核的客观证据。
7.1产品实现的策划 对产品、项目或合同是否进行了策划,策划结果的证据。
7.2.1与产品有关的要求的确定 组织采取了哪些方式以确定顾客的要求和适用的法律、法规要求,如:市场调研、走访顾客等。
7.2.2与产品有关的要求的评审 抽查了哪些顾客合同的评审记录(抽样量不少于3个,少于3个应说明原因),合同评审的日期和合同签订日期,参加评审者,评审内容;口头合同执行情况;合同变更的执行情况。
7.2.3顾客沟通 组织采取了哪些与顾客沟通的方式;组织在产品提供之前、提供之中、提供之后与顾客沟通的客观证据;将顾客反馈的质量信息为持续改进提供机会(8.5.1)。
7.3设计和开发 设计和开发策划、设计和开发评审、设计和开发验证、设计和开发确认、设计和开发更改的控制符合和不符合质量体系要求的客观证据。
7.4.1采购过程 是否制定了选择、评价和重新评价供方的准则,抽查了哪些供方的什么评价记录(抽样量不少于3个,少于3个应说明原因) 补充: 7.4.2采购信息 采购文件是否规定了产品的规格、型号、执行标准、质量要求等内容,组织如何保证采购文件所规定的要求是充分与适宜的。
7.4.3采购产品的验证 采购产品验证的执行情况。
7.5.1生产和服务提供 组织质量体系所覆盖产品生产过程所需的控制文件和实施过程控制的证据;使用的生产设备和设备的维护情况;现场使用的测量设备;关键过程控制情况;放行和内、外部交付活动实施的符合性及售后服务的实施情况。
7.5.2生产和服务提供过程的确认(特殊过程) 组织确认了哪些过程为特殊过程;特殊过程能力评定准则和进行了评价的客观证据(包括工艺、设备和操作者资格);实施过程监控的客观证据。
7.5.3标识和可追溯性 在生产现场和库房审核该条款时,应记录审核到的产品名称、标识方法、标识内容等;以及采取了哪些可追溯性标识方法。
7.5.4顾客财产 如果组织没...
如何做好市政工程结算审核工作
市政工程投资大,任务重,时间紧,工程结算审核人员常要在短时间内查看大量的图纸资料,进行无数的验算,反复查找核对定额,计算汇总大量的数字,这就要求审核人员既要有高度的责任心,又要有熟练的业务素质,否则稍有疏忽,就可能给国家造成不可估量的损失。
1、审核、研究、送审结算资料,全面熟悉、了解工程具体情况收到送审结算资料后,审核人员应对所送审的资料进行审核,审核内容主要包括:(1)资料的质量,包括送审资料的清晰程度、包装、装订是否符合要求等。
(2)资料的完成完整性。
送审资料是否全面、完整,是否有缺送、漏送部分资料。
(3)资料的真实性。
送审资料是否真实、有效、手续是否齐全,复印件是否有确认章,施工现场签证单、会议纪要、洽商记录、设计变更等资料会签手续手否完善,资料证明文件、票据等资料是否真实、有效等。
如果发现送审资料有问题,应通知送审单位尽快完善。
资料合格后,应对送审资料(包括招投标文件、施工合同、竣工图纸、送审结算书、现场签证单、会议纪要等)进行深入、细致的研究,以便全面熟悉、了解工程的具体情况,做到心中有数,为结算审核工程打下良好的基础。
2、现场踏勘,核实送审资料与实际情况的一致性对送审资料有了全面的熟悉,了解后,审核人员应会同建设、监理和施工单位具体经办人员到施工现场进行踏勘,检查送审资料所反应的内容与现场实际完成情况是否相一致。
例如装饰材料的品牌,质量,绿化面目的规格等都应进行抽查。
对于一些资料上反应不详细或无法反应的工程量,应在施工现场进行实地测量,并由四方会签确认。
对于有疑问的隐蔽工程,也可到现场进行抽查检验。
3、工程量审核工程量审核是竣工结算审核中重要的一环,也是工程量最大的一项工作。
在进行工程量审核时,可根据工程情况的不同而采取不同的审核方法。
对于子项目少,工程量大的市政工程,可采用全面审查法;对于主次分明、重点突出的项目,可采用利用手册审查法;对于几个类似的工程项目,可采用对比审查法、其他的审查法还有筛选法、分组审查法、分解对比审查法等,具体采用哪种方法应根据工程的具体情况而定,也可九种方法同时采用,其目的都是为了提高审核的效率和准确性。
不论采用何种审核方法,审核人员都应紧密结合施工图纸及国家统一的工程量计算规则。
4、施工现场签证单有效性和合理性的审核这是结算审核人员比较容易忽略的一个环节。
结算审核人员往往会注重审核签证单会签手续是否完善,只要建设单位、监理单位、施工单位会签手续完善,审核人员往往都会予以认可。
但是,一个有经验的结算审核人员还会进行更深一层的审核,那就是签证单的有效性和合理性。
判断签证单有有效性应和招投标文件、施工合同等资料紧密结合起来。
例如:招标文件规定,计算变更工程量时,技术措施费工费不进行调整,但有一张签证单内容则是因施工内容的变更,增加脚手架工程量若干平方米,很显然,这张签证单就属于无效签证单,因为即使现场确实增加了签证单所列的脚手架工程量,二方会签手续也完善,但因为它违背了招标文件的规定(技术措施费不进行调整),所以不能予以认可。
判断签证单的合理性应和现场施工情况结合起来,这就要求审核人员具备较为丰富的施工管理知识和经验,应根据施工过程中的一些常识,来判断签证内容是否合情合理,如果有疑问,可到现场进行复核。
5、计价文件及取费程序的审核对照招投标文件、施工合同以及造价部门各时期的相关计价文件,审核送审结算书所套用的定额、材料价格、计费文件等是否正确,各种系数是否采用准确。
审核时应注意对照招标文件、施工合同的相关条款和同时期造价部门的各种计价文件。
6、子项目套用和单价的审核对于通过招标确定施工单位的项目,如果没有发生变更,原则上按投标报价进行结算,中标价即为结算价。
如果施工过程中发生工程量变更,对于变更部分工程量的结算,变更工程量可按实际变更计算,对于变更工程量单价的确定,原则上按投标报价的编制方法进行计算,计费项目在中标人投标文件中,有的就按投标文件中的单价进行计算,投标文件没有适用于变更情况的单价,但有类似变更情况的单价,则以此为参考确定变更单价,还有的原则上按中标报价的编制方法进行计算,下浮率仍按投标人原中标报价中的承诺执行,或则按建设单位和监理单位任何额其它计价方式进行计算。
对于子项目的套用,应对照现场的实际施工情况和定额文件的规定,选择科学,合理的子目进行套用,审核人员应重点审核子项目套用的合理性和准确性。
7、软件准确性及计算误差的审核造价软件毕竟只是一种辅助工具,缺少灵活性和主动性,很多自动生成的数据不一定会完全准确,这就要求审核人员对软件生成的审核成果进行复核,常见的问题有:输入手误,需要我们的审核人员进行仔细的检查和核对。
另外,计算结果的准确性也应该进行审核。
形成计算误差的原因:既有客观失误的因素,同时也不排除主观的认为因素。
8、工程、质量、立项计划、超合同造价等其它合同条款的审核对于造价以外的...