公司财务工作情况汇报材料
公司财务工作情况汇报材料:2011-11-16 15:12:41 2011年1-9月公司财务工作情况汇报资料2011年1-9月,在公司各部门领导和员工的配合下,财务部认真完成各项财务核算及收支工作,对公司各部门财务指标进行考核、分析及监督,在编制预算、资金安排上做到资金,保证了公司资金需求的正常运转。3、强化预算管理。深化预算管理体制改革,坚持开源节流、量入为出、保证重点、兼顾一般的原则,严格执行预算,对预算之外的经费支出项目实行严格控制。4、结合公司实际经营情况,与经营部进行协商,根据本年度公司财务情况,合理、准确制定2012年预算报表,做好财务筹划工作。其次,继续做好用友软件系统的试运行工作,实现信息一体化。1、经历系统建立、初始数据、参数设置的阶段后,进一步熟悉、运用用友软件中的生产管理、采购管理、存货管理等系统的实施程序及流程工作,根据各部门的协调与应用要求,对初始数据进行补充、更新,并陆续补录入后续船的数据。2、做好系统的日常维护工作。实现财务管理的总账、UFO报表、固定资产、应收应付、财务分析,以及采购管理、质量管理、库存管理、存货核
公司财务情况报告
公司财务情况报告
篇一:公司财务报告范文
《公司财务分析报告》范文
一总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配
利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分
配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额
所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额xx万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,
市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元, 占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低 xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期 增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司 利润积累的极大提高为公司壮大
自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明 公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经 营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司 应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公 司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业 费用的控制水平。管理费用增长率
为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务 费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量
经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现
金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式 收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。
三财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率
速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79,较上年同期
提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。
(二) 经营效率分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期 经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好 的局面。从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能
保持这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%)净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%)
净利润率(%) 成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%)流动资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同 期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常 优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市 场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引 起增长率变化的主要指标.
篇二:公司财务分析报告范文1
公司财务分析报告范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业
将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业
的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
(2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%.
(2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额
比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期
获得较大提高,
(2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重.
(3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.
(2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为
xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
篇三:小企业财务分析报告范文
《公司财务分析报告》范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.
说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流
入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
篇四:公司财务分析报告范文
财务分析报告
一 总体财务绩效水平
根据公司公开发布的数据,运用各种财务分析方法对其进行综
合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。
二 财务报表分析 (一) 资产负债表 资产负债 会计年度 货
币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应
收款 存货
流动资产合计 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工
程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动
资产合计 资产总计 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪
酬 应交税费 应付利息 其他应付款
一年内到期的非流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券
长期应付款 递延所得税负债
2011-6-30 8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99 663,609,433.28 45,947,208.60 14,138,396,296.16 3,326,169,458.01 281,717,834.59 2,002,378,153.21 8,889,019.94 130,990,478.54 20,598,097,882.33 37,771,243,684.32
1,625,840,000.00 4,232,403,041.65 1,745,404,961.24 724,037,261.85 529,953,680.95 107,600,000.00 3,430,155,612.16 138,760,000.00 12,534,154,557.85 4,488,620,000.00 2,969,101,070.44 24,715,422.98
750,508.35
2011-3-15 7,731,341,304.01 --
4,131,433,217.33 2,543,025,045.80 1,045,192,883.30 485,891,107.59 2,370,092,215.38 18,306,975,773.41 650,129,921.98 46,381,856.46 13,229,731,453.74 3,981,463,499.05 279,446,451.77 284,933,246.83 8,947,646.75 132,405,694.02 18,613,439,770.60 36,920,415,544.01 1,105,900,000.00 6,314,674,231.23 1,753,363,607.13 801,373,344.48 890,985,793.85 67,250,000.00 1,857,104,446.27 207,520,000.00 12,998,171,422.96 4,444,240,000.00 2,967,007,859.32 23,393,697.88 750,508.35
增幅 7.38% -18.63% -52.79% 29.52% 11.23% 1.87% -6.19% 2.07% -0.94% 6.87% -16.46% 0.81% 602.75% -0.66% -1.07% 10.66% 2.30% 47.02% -32.98% -0.45% -9.65% -40.52% 60.00% 84.70% -33.13% -3.57% 1.00% 0.07% 5.65% 0.00%
其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股
东权益
18,429,060.72 7,502,276,062.49 20,036,430,620.34 3,151,200,000.00 941,823,776.07
1,333,035,006.05 7,938,008,368.48 2,502,032,915.62
18,442,671.84 7,454,494,737.39 20,452,666,160.35 3,151,200,000.00 941,341,913.99 1,333,035,006.05
7,085,998,644.11 2,396,120,672.47
-0.07% 0.64% -2.04% 0.00% 0.05% 0.00% 12.02% 4.42%
归属母公司所有者权益 15,232,780,148.36 14,071,628,711.19 8.25%
所有者权益 17,734,813,063.98 16,467,749,383.66 7.69%
负债和所有者合计 所占比重 货币资金 交易性金融资产 应收
票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货
流动资产合计
37,771,243,684.32 36,920,415,544.01 2.30%
8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02
1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99
48.34% 0.00% 19.58% 6.99% 7.88% 3.15% 14.06% 100.00%
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长2.3%.资产的变化中无形资产
增长最多,增幅约为602%。企业将资金的重点向无形资产方向转
移。应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化
不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经
营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动
资产中,货币资金的比重最大,占48.34%,应收票据的比重次之,
占19.58%.
流动资产的增长幅度为-6.19%.在流动资产各项目变化中,货币
类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为33.18%,长期负债和所有者权益的比率为100%.说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少3.57%,长期负债减少0.07%,股东权益增长7,。69%.流动负债的下降幅度为3.57%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。 (二) 利润及利润分配表利润 会计年度 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 营业
外收入 减:营业外支出
其中:非流动资产处置净损失 三、利润总额 减:所得税 四、
净利润
归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 (一)基本每股
收益 (二)稀释每股收益 1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额2,717,765,421.40万元。其中,经营性利
润2,731,272,788.49;营业外收支业务净额1,985,698,628.59万元,
占利润总额73%.(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额271776万元,较上年同期增长84.85%.
其中,营业利润比上年同期增长85.15%,增加利润总额125612
元。
2011-06-30 15,078,149,606.84 10,017,768,428.23 170,008,950.89 627,852,253.18 1,296,634,049.56 241,626,052.20 6,479,089.58 13,492,005.29 13,479,511.30 2,731,272,788.49 831,165.24 14,338,532.33 12,149.55 2,717,765,421.40 732,066,792.81 1,985,698,628.59 1,864,152,099.75 121,546,528.84 0.59 0.59
2011-03-15 7,490,459,098.78 4,907,867,343.75 89,515,570.71 294,989,025.99 624,658,260.29 98,310,166.35 -- 31,404.73 --
1,475,150,136.42 668,242.16 5,612,200.87 --
1,470,206,177.71 384,188,434.99 1,086,017,742.72
1,012,142,375.38 73,875,367.34 0.32 0.32
2.收入分析
项目名称 工业
项目名称 电力热力 焦炭 焦油
主营业务收入 1,220,827,000.00 88,191,100.00 4,576,100.00
主营业务成本 987,896,500.00 101,196,500.00 4,750,600.00
主营业务毛利 -- -- --
毛利率 -- -- --
主营业务收入 16,616,540,000.00
主营业务成本 9,354,740,000.00
主营业务毛利 --
毛利率 --
煤气 煤炭
3,874,100.00 10,834,925,800.00
3,771,300.00 5,883,131,600.00
-- --
-- --
与去年同期相比增长,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。 (三) 现金流量表
1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金
流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。 三财务绩效评价
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在
本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业
中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。
篇五:企业经营情况及财务简要分析总结
冉晶照明2012年4月—5月财务分析
一、利润分析:
(一)利润额增减变动水平分析
?净利润分析:
公司本期实现净利润-55,145.71元,
净利润下降原因:一是由于从杨庄集分厂搬入新厂各项期间费用和成本都比以前增大,管理费用69,284.30元,营业费用39042.16元,财务费用24,746.24元,二是由于新厂大部分工人都是新招的,
车间生产各环节都要重新学习和适应一段时间,这样与同期的生产产量和质量相比有所制约,三是搬入新厂后工人工资、管理及销售人员工资、所租赁的厂房租金等费用与杨庄集分厂前期费用相比有明显的增加,导致产品成本单价也随之增加。
?营业利润分析:
销售收入实现情况,4月份为84,068元,5月份为354,038.40元,本期共实现收入438,106.40元。搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。
销售成本情况,4月份为57,361.97元,主营业务成本率68.23%。5月份为302,817.44元,主营业务成本率85.53%,本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%,搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。这取决于销售政策变化。
?产品销售毛利分析:
4月份营业利润26706.03元,主营业务毛利率31.77%,5月份营业利润51220.96元,主营业务毛利率14.47%,本期营业利润77926.99,主营业务毛利
率17.79%,主营业务毛利率与前期相比明显较少。
(二)费用详细情况分析
1、管理费用
本期管理费用发生额共计69284.30元,全部为当期费用。其中招待费
16034.00元,小车加油3732.00元,办公费用2489.30元,通讯
费700.00元,交税金1000.00元,工资34700.00元(不包括5月份管理人员,未发),差旅费6110.00元,计提应分摊的租金2146.00元,其他费用2373.00元
2、营业费用
本期管理费用发生额共计39042.16元,全部为当期费用。其中广告宣
传费3051.00元(估计当期还有未报销的费用),计提应分摊的租金346.00元,核销的本期返货17798.16元,商品促销的赠品16252.00元,销售发货的运费1595.00元
2、财务费用
本期财务费用发生额共计24746.24元,其中:还个人借款利息11400.00
元为前期未计提的利息全部由本期支付。本期共发生手续费338.00元,本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元
(三)成本增加主要因素及分析
本期车间共计提应分摊的房租40574.00元,直接工人工资80689.00,
与前期相比增加了不少。
(四)主要往来款项变化情况统计
往来款项期初为4月1日,期末为5月31日。
1、 应收账款期初为447930.00元,期末为570874.40元。
2、 应付账款期初为489621.96元, 期末为841672.26元。
3、 预付账款期初为116027.00元, 期末为152990.00元
(五)主要存货变化情况统计
1、 原材料期初为842953.85元, 期末为847426.05元。
杨庄集期初为842953.85元,期末为166900.00元
郓城期初为0元, 期末为680526.05元
2、 库存商品期初为104898.19元,期末为337588.01元。
(六)资产负债情况统计分析
1、期末企业资产总计3,157,439.62元,其中固定资产原值为275,701.38元。
2、期末负债合计1,671,829.53元,
短期借款为320,000.00元,包括杨庄集信用社300,000.00元,农
行20,000.00元。
其他应付款为400,000.00元,包括欠借个人款200,000.00元,借
刘开兵200,000.00元。
预提和应付工人工资71608.00元。
预提的电费、租金、借款利息合计54000.00元。
3、 财务指标分析
流动比率为1.69,速动比率0.72,资产负债率为1.89
二、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上月同比远大于产品销售收入
的增长率。
具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;
(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。
1、对外负债总额增长35.07%,其中以应付账款形式占用的外部资金有明显上升,其应付账款严重高于应收账款47.44%,全部应付款也高于全部应收款。
2、赊销收入占收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。
销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。
三、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业
务的同时狠抓产品成本节能降耗,在确保质量的前提下加大单位产量,来减少分摊单位产品的间接费用。
(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的
催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。
公司财务出纳岗位职责
职责一:公司财务出纳岗位职责
一、严格按照公司财务制度办理各种现金收付业务、费用报销业务、银行结算业务。
二、负责公司的涉税事宜,按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发放工作。
三、及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。
四、妥善保管库存现金和各种有价证券。
五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票。
六、妥善保管各种银行凭证,并定期整理、装订银行对账单。
七、认真登记现金日记账和银行存款日记账,并做到日清月结。
八、每日核对库存现金,做到账实相符,出现差异及时汇报。
九、定期与银行进行账目核对,编制《银行存款余额调节表》。
十、及时编制公司资金日报表、月报表并报计财处负责人。
十一、负责银行账户的管理包括贷款证、税务登记证、收费许可证的更换及年审工作。
十二、负责学院收费项目的审核、申报、公示工作。
十三、负责涉及公司财务各种统计报表的填报。
十四、按照报账规定期限及时清理各种借款、应收款项,严禁以白条子顶库。
十五、管理收费信息,保证其真实、合法、准确。
职责二:公司财务出纳岗位职责
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证,对违反公司规定或有误差的,要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证,记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理经费领取手续,支付和结算工作。
五、负责支票签发管理,不得签发空头支票,按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行安全制度,认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
八、负责编造每月的现金支出计划,分清资金渠道,有计划的领取和支付现金。
九、及时与银行对帐,作好银行对帐调节表。
十、根据规定和协议,作好应收款工作,定期向主管领导汇报收款情况。
十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度,作好出纳工作。
职责三:公司财务出纳岗位职责
出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
一、现金和银行
1.办理现金支出,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,必须经过会计审核、财务经理签批,方可办理款项收支。单笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。
收付款后,加盖收讫、付讫戳记。日常周转金不得超过5000元,如有超出,需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票,要及时送交银行。不得以白条抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
2.办理银行结算,规范使用支票。严格按照银行结算制度规定,超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。
收到支票需及时填写支票进帐单并送银行,不可延期送票。
办理汇款,注意帐号的填写,严禁发生汇款错误的事件。
签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期,并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发
日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票,必须加盖作废戳记,与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
3.每月5日之前收取上月末对帐单,核对并编制调节表,做好后交给会计。
二、记帐和报表
1.认真登记现金和银行存款流水账,保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。
根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账,并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额。
登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对,有关未达账应做好银行存款余额调节表。每星期要填报资金收入及支出的明细表。
2.每日盘存现金及银行存款,做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。
三、其它
1.兼职公司外汇收付核销工作;
2.学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
职责四:公司财务出纳岗位职责
1.认真执行国家财经法规、现金管理制度,遵守本公司的财务管理制度。
2.遵守财务人员职业道德,坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。
3.保守本公司商业机密,不经过领导同意,不许泄露公司的会计信息。
4.负责货币资金的收付和管理工作。
5.负责每天办理各项经营收入的收款工作,每日逐笔核对收入款的到账情况,收到款在第一时间开出收据并交会计开送货单。
6.出纳员直接收到的现金销售款,要在第一时间存入公司指定账户,不能挪用公款和私自外借,如有以上问题公司将严惩不怠。
7.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账,账簿一律采用订本式,做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
8.支出报销、借款时,要对原始单据进行审核,符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。不见会计、市场部经理的签字,出纳不得付款。无论经理是否签字同意,借款要本着前账不清,后账不借的原则。
9.负责每日清点库存现金,核对现金日记账,保证账实相符,保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因,原因不明出纳要负责赔偿。
10.服从领导安排,及时配合会计做好其他日常工作。
公司财务出纳责任书
岗位职责:
1、 按照国家有关现金管理和银行结算制度以及本公司具体财务制度的规定,办理现金
收付和银行结算业务,对手续不全、不准确的借款和报销单拒绝报账;
2、 办理银行支付业务必须严格依据转款申请人填写、审批好的原始凭证办理。银行存
款与银行对账单要及时核对,如有不符,通知银行进行调整。
3、 对每日发生的现金、银行存款收付业务,根据原始凭证编制记账凭证,然后根据记
账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。
4、 掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它单位办理结
算。
5、 确保库存现金和各种有价证券(国库券、债券、股票等)的安全与完整;每日将现
金余额和现金日记帐余额以及出纳的日结余额进行对帐,确保相符,如有不符,要查明原因;
定期进行有价证券的盘点,确保与账面相符;
6、 保管有关印章空白支票。通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管(目前公司
该项管理由出纳统一进行),交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用。
7、 负责编制工资表。
8、 负责兼任关联单位的出纳工作。(增加项)
岗位职责:
10、具有良好的职业道德和职业规范;
11、 具有丰富的出纳工作经验,熟悉国家的出纳工作规范和法规;
12、具有一定财务核算实务操作经验;
13、了解公司有关财务流程,熟悉公司有关财务部制度;
14、认真负责收支现金,如有遗漏,个人应承担相关责任。
14、每日核对现金流量报表,做到帐目与事物保持一致,如有遗漏,个人应承担相关责
任。
以上规定,本人已阅,并同意按此规定做好出纳工作,如有问题,本人及亲属愿意承担连带
责任。
负责人签字:
日期:
1,对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生
产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困
境。
2,应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,
应收账款不能兑现或形成呆账。
3,存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造
成资金呆滞,周转失灵。
4,重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理
不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。 预防重于处理
1. 事先做好财务规划,编制预算及营运计划。
2. 定期召开会议检讨预算与实际发生金额差异之所在,包括:
(1) 资金调度结果。
(2) 资金成本结构。
(3) 支付利息计划。
(4) 营运利润。
3. 淘汰不良客户,减少呆帐之发生。
4. 建立有效的内控内稽制度。
5. 设立利润中心及责任中心。
6. 凡事精打细算、斤斤计较。
7. 不景气时不要从事重大投资。
8. 不向地下钱庄举借高利贷。
当客户拖延付款时,管理部门应关注以下特征:
(1)客户藉以拖延或拒付货款的理由是否不合理,甚至是在强词夺理拖延偿付,这是财务状况不佳的
危险信号之一;
(2)客户一向是按期付款的,而最近突然延期或拒付,并未有正当理由说明。
(3)客户承认财务状况困难并请求延期付款。在这种情形下,首先应检查与监督过去及当今的各项信
息特征,考虑是否有其它伴随征兆。如果是暂时性困难,如季节性企业的淡季资金短缺或超负荷经营等,
尚可继续与该客户业务往来。如果发现客户破产已无可挽回就应立即断绝交易关系,以减少客户破产带
来的损失。
(4)违约后未作出偿付承诺,在客户违约后负责人不对偿付作出书面承诺是一个危险的信号。同样,
该负责人作出正式承诺后并未履行,也是财务状况恶化的信号。
(5)客户与其债权人之间产生法律纠纷,债权人以法律手段要求偿付债款,并且数额巨大。
企业的价值关键在于能否给所有者带来报酬,包括股利和出售其股权换取现金,报酬越多,这个企业价
值越高。然而,如果未来风险大,即使未来报酬高,也会使人望而却步。所以,企业盈利能力与即将面
临的风险状况与水平高低,是企业价值评估需要考虑的两个主要因素。而这两个因素又受以下几个因素
影响:
1.企业的资产,无论是有形还是无形,仅是企业的“硬件”,如何运用这些资产去创造企业最佳效益,很大程度上取决于“软件”。这个软件即是企业管理者的经营能力、创新能力、管理方针与经营运作机制,
以及这个企业所拥有的人才资源。所以,要正确估计一个特定企业的价格,不仅要看“硬件”,还要看“软
件”。
2.企业外部影响因素,如社会政治、经济环境、经营竞争状况和科技发展水平。可见,企业价值评
估包含了两方面的内容:一是企业以往经营业绩的评估分析;二是企业未来经营前景的预测分析。
从经营业绩看,我们应得出如下的分析结果:
第一,这个企业目前盈利如何?盈利的主要原因取决于什么(是产品质量好,还是营销手段高,还是有特别机遇,还是由于创新能力)?
第二,这个企业的财务状况如何?形成的原因是什么?对今后企业经营及今后的投资项目选择有何影响?
今后的投资与筹资方式有何限制?
第三,将企业与同类相似条件企业比较,分析企业在把握经营机会方面,对社会贡献方面、社会声
誉方面的差异,从中可分析出管理人员能力与企业运作机制水平方面的问题,看出企业在这方面的水平。
目前,通常使用的分析方法可利用财务分析的方法,对企业偿债能力、盈利能力和抗风险能力做出评价,
并找出存在的问题。
从以上三个方面分析出企业目前“价值”,即是目前在市场中的价格。
从经营前景的预测看:
第一,企业有无继续经营的机会,即企业的产品处于哪个寿命阶段,市场是否已趋饱和?企业自身实力如何,资产状况老化还是状况良好,企业处于成长期还是衰退期?企业自身的弱点能否应对得了未来经营环境的变化?这其中,要对企业即将面临的外部、内部影响环境的变化做出分析,并根据它们对企业的
影响程度,分析出企业在目前的“实力”状况下受到影响后的结果,进而评估出企业未来收益状况。
第二,企业有无新的投资机会并有无可能把握住它?这主要根据企业人才资源及创新能力,以及自身
资产状况及财务状况。这就需要分析企业面临的各类风险,比如未来投资机会的经营风险、财务风险、
信息风险、法律风险、体制风险等诸多风险,从而得知企业未来盈利的来源大小。
在评估实务中,由于牵涉因素多,要把所有因素全部货币化或量化相当困难。因为虽然有的因素,
比如社会的、政治的、经济的、道德的、心理的、人才素质等非经济因素越来越深刻地影响企业经营的
各个方面,但确实没有什么成功的先例可以把它们的影响准确量化。因此在评价企业价值时,应该再将
那些非量化或不可计量的影响因素对企业价值的影。向用评分或分数化方法间接量化,将其变为各类修
正指标,然后再进行对企业价值的综合,全面的判断。
1. 客户销量分析
2. 产品销量分析
3. 销售额税前利润率 税前利润/销售收入
4. 税前利润增 本期收益/前期收益
5. 销售收入利息率 支付利息/销售收入
6. 金融借款倍率 金融负债/月销售额
7. 经营债务倍率 经营债务/月销售额
8. 总资本税前利润率 税前利润/平均总资本
9. 负债比率 负债总额/自有资本
10. 往来账款情况
11. 库存情况(数量、总价)
销售额税前利润率 税前利润/销售收入 大幅下降接近负数 税前利润增长率 本期收益/前期收益 大幅度下降 销售收入利息率 支付利息/销售收入 接近或超过6% 经营债务倍率 经营债务/月销售额 接近或超过四倍 金融借款倍率 金融负债/月销售额 接近或超过四倍 总资本税前利润率 税前利润/平均总资本 大幅下降接近负数 负债比率 负债总额/自有资本 大幅度升高 自有资本比率 自有资本/总资本 大幅度降低 长期适应比率 固定资产/(自有资本+固定负债)降低到100%以下 流动比率 流动资产/流动负债 降低到1.5以下
公司财务出纳岗位职责
? ? ? ?公司财务出?纳岗位职责?
二?、负责公司?的涉税事宜?,按月计提?员工所得税?并做好其它?税项的申报?、缴纳的发?放工作。
? 三、及?时、准确、?完整地向会?计人员传递?各种原始凭?证。四、妥?善保管库存?现金和各种?有价证券。?
五、?妥善保管有?关印鉴、空?白票据和空?白支票。
? 六、妥?善保管各种?银行凭证,?并定期整理?、装订银行?对账单。
? 七、认?真登记现金?日记账和银?行存款日记?账,并做到?日清月结。?
八、?每日核对库?存现金,做?到账实相符?,出现差异?及时汇报。?
九、?定期与银行?进行账目核?对,编制《?银行存款余?额调节表》?。十、及时?编制公司资?金日报表、?月报表并报?计财处负责?人。十
? 一、负责?银行账户的?管理包括贷?款证、税务?登记证、收?费许可证的?更换及年审?工作。十
? 二、负?责学院收费?项目的审核?、申报、公?示工作。十?
三、?负责涉及公?司财务各种?统计报表的?填报。十四?、按照报账?规定期限及?时清理各种?借款、应收?款项,严禁?以白条子顶?库。十
? 五、管理?收费信息,?保证其真实?、合法、准?确。职责二?:
?公司财务出?纳岗位职责?
一、?要认真审查?各种报销或?支出的原始?凭证,对违?反公司规定?或有误差的?,要拒绝办?理报销手续?。
二?、要根据原?始凭证,记?好现金和银?行帐。书写?整洁、数字?准确、日清?月结。
? 三、严格?遵守现金管?理制度,库?存现金不得?超过定额,?不坐支,不?挪用,不得?用白条抵顶?库存现金,?保持现金实?存与现金帐?面一致。四?、负责到银?行办理经费?领取手续,?支付和结算?工作。
? 五、负责?支票签发管?理,不得签?发空头支票?,按规定设?立支票领用?登记簿。 ? 六、加?强安全防范?意识和安全?防范措施,?严格执行安?全制度,认?真管好现金?、各种印章?、空白支票?、空白收据?及其他证卷?。
七?、负责作好?工资、奖金?、医药费的?造册发放工?作。
?八、负责编?造每月的现?金支出计划?,分清资金?渠道,有计?划的领取和?支付现金。?
九、?及时与银行?对帐,作好?银行对帐调?节表。十、?根据规定和?协议,作好?应收款工作?,定期向主?管领导汇报?收款情况。?十
一?、严格遵守?、执行国家?财经法律法?规和财会制?度,作好出?纳工作。职?责三:
? 公司财?务出纳岗位?职责出纳主?要负责公司?的货币资金?核算、往来?结算、工资?核发。出纳?不得兼任稽?核、会计档?案保管和收?入、支出、?费用、债权?债务账目的?核算登记工?作。不得由?一人办理货?币资金业务?的全过程。?
一、?现金和银行?
1.?办理现金支?出,审核审?批有据。严?格按照国家?有关现金管?理制度的规?定,必须经?过会计审核?、财务经理?签批,方可?办理款项收?支。单笔2?017元以?下的零星支?出才使用现?金方式支付?。(管理录? .gua?nlilu?.)收付款?后,加盖 ?收讫 、 ?付讫 戳记?。日常周转?金不得超过?5000元?,如有超出?,需缴存银?行。不允许?私自坐支收?到的现金及?
支票,要及?时送交银行?。不得以 ?白条 抵充?现金,更不?得任意挪用?现金。如果?发现库存现?金有短缺或?盈余,应查?明原因,根?据情况分别?处理,不得?私下取走或?补足。如有?短缺,要负?赔偿责任。?要保守保险?柜密码的秘?密,保管好?钥匙,不得?任意转交他?人。2.办?理银行结算?,规范使用?支票。严格?按照银行结?算制度规定?,超过20?17元的支?付用支票或?电汇方式支?付。收到支?票需及时填?写支票进帐?单并送银行?,不可延期?送票。办理?汇款,注意?帐号的填写?,严禁发生?汇款错误的?事件。签发?支票时应注?明收款单位?、用途、金?额、日期,?并经财务经?理签批后方?可使用。如?因特殊情况?确需签发不?填写金额的?转账支票时?,必须在支?票上写明收?款单位名称?、款项用途?、签发日期?,规定限额?和报销期限?,并由领用?支票人在专?设登记簿上?签章。对于?填写错误的?支票,必须?加盖 作废? 戳记,与?存根一并保?存。严格控?制签空白支?票。支票遗?失时要立即?向银行办理?挂失手续。?3.每月5?日之前收取?上月末对帐?单,核对并?编制调节表?,做好后交?给会计。
? 二、记?帐和报表
? 1.认?真登记现金?和银行存款?流水账,保?证日清月结?。对收到的?银行承兑汇?票和支票要?作好备查账?登记。根据?已经办理完?毕的收付款?凭证,逐笔?顺序登记现?金和银行存?款日记流水?账,并结出?余额。银行?存款的账面?余额要及时?与银行对账?单核对。对?于末达账款?,要及时查?询。要随时?掌握银行存?款余额。登?记完毕将凭?证转会计处?记账。月终?银行存款与?银行对账单?核对,有关?未达账应做?好 银行存?款余额调节?表 。
每日?盘存现金及?银行存款,?做到账账、?每星?期要填报资?金收入及支?出的明细表?。2.
账表、账物?相符。总经?理可派人抽?查、核对资?金情况。
? 三、其?它
1?.兼职公司?外汇收付核?销工作;2?.学习、了?解、掌握财?经法规和制?度,提高自?己的政策水?平。维护财?经纪律,执?行财会制度?,抵制不合?法的收支和?弄虚作假行?为。职责四?:
?公司财务出?纳岗位职责?
1.?认真执行国?家财经法规?、现金管理?制度,遵守?本公司的财?务管理制度?。2.遵守?财务人员职?业道德,坚?持实事求是?、廉洁奉公?的工作原则?。3.保守?本公司商业?机密,不经?过领导同意?,不许泄露?公司的会计?信息。4.?负责货币资?金的收付和?管理工作。?5.负责每?天办理各项?经营收入的?收款工作,?每日逐笔核?对收入款的?到账情况,?收到款在第?一时间开出?收据并交会?计开送货单?。6.出纳?员直接收到?的现金销售?款,要在第?一时间存入?公司指定账?户,不能挪?用公款和私?自外借,如?有以上问题?公司将严惩?不怠。7.?每日根据凭?证逐笔登记?现金、银行?存款日记账?,账簿一律?采用订本式?,做到记账?准确、整洁?、日清月结?。不得随意?更换、涂改?账簿。8.?支出报销、?借款时,要?对原始单据?进行审核,?符合报销程?序和管理制?度、金额准?确后才能付?款。不见会?计、市场部?经理的签字?,出纳不得?付款。无论?经理是否签?字同意,借?款要本着前?账不清,后?账不借的原?则。9.负?责每日清点?库存现金,?核对现金日?记账,保证?账实相符,?保证现金安?全。如出现?现金长短款?要及时查明?原因,原因?不明出纳要?负责赔偿。?10.服从?领导安排,?及时配合会?计做好其他?日常工作。?
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