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是将连续若干期间的利润表数额或内部结构进行列示,用以考察企业经营成果的变化趋势。
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展开全部2008 年青岛海尔股份有限公司财务分析公司 科目:财务报表分析 内容简要:先看公司背景与经营行业,后分析其五大财务能力指标及三大报表,以我们的角度来看待现况和未来的对比。
目 录 (一)公司简介 (二)财务能力分析 (二)财务能力分析 (三)08年主要所属行业财务能力比较 (四)总体经营情况分析 (五)公司未来发展展望 (六)学习心得 (一)公司简介 青岛海尔股份有限公司前身是成立于1984年的青岛电冰箱总厂。
经中国人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股,1989年3月24日经青体改[1989]3号文批准,在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上,以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公司。
1993年3月和9月,经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准,由定向募集公司转为社会募集公司,并增发社会公众股5000万股,于1993年11月在上交所上市交易。
经营范围:电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、吸尘器及配件、通讯设备制造。
公司主要产品电冰箱先后通过了美国UL、德国VDE、欧洲CB 认证;所属行业:制造业,机械、设备、仪表,电器机械及器材制造业 。
财务能力分析 一.盈利能力分析: 在整个盈利指标模块中,可以明显看出几乎全部都呈现增长趋势,这样就要进一步分析每个指标的增长幅度与其合理性。
从营业盈利方面看,先是营业毛利率快速增长,后销售净利率也随之上升,营业毛利率从06年的14.04%上升到08年的23.13%,仅仅两年时间就将营业毛利率提升4.12个百分点,使得销售净利率也在两年内上升了1.4个百分点。
在成本费用利润率中,因为营业成本减少而营业收入增加,所以也从06年的2.43%上升到08年的3.88%,但是期间费用一直在增加会影响成本费用利润率上升幅度不大。
再从资产盈利方面来看,先看总资产利润率的增长,06年到08年分别为6.07% 8.95% 9.71%都处于稳步且大幅度增长,其实因为它的增长也直接引起总资产净利率和总资产报酬率上升,最后使得两者在08年分别上升到8.44% 10.60%。
进一步分析能引起总资产利润率上升的因素是流动资产利润率和固定资产利润率,其中流动资产利润率增长幅度不大,到了08年才为14.53%,两年内只上升4.41个百分点;而固定资产利润率从06年到08年上升19.30个百分点,达到08年的47.23%,是流动资产利润率的3倍多,出现了资产配置不合理问题,很可能是流动资产过多,相应的固定资产不足,很容易出现流动资产闲置或浪费和固定资产过渡使用。
就目前来说,资产配置问题还不能直接拉下总资产利润率。
在资本盈利上看,很明显知道,营业盈利与资产盈利能力都逐渐加强,直接使得资本盈利能力增强。
所有者权益利润率两年内就增长了一倍多,也使净资产收益率增长一倍多,到 08年时两者分别为15.41% 13.26%。
股本在07到08年都没增加,利润的增加长促使股本收益率增长,分别为59.51% 73.12%,还有资产保值增值率都比100%大,所以说盈利能力在逐渐加强。
二.营运能力分析: 能反映盈利水平和经营管理状况的营运能力分析是必要的财务指标分析,它的强弱直接影响获利多少。
公司总资产周转率在06 07年间还能保持一定增长,分别为2.57 3.00次,可是一到08年就下降到2.60,周转天数也比07年增加了18天多,虽然有所下降,但是比06年还算不错,引起总资产周转率在08年下降的原因是固定资产和流动资产的周转率都下降。
其中流动资产周转率由07年的4.41次下降到08年的3.89次,还比06年的4.16次少,且两年内平均周转天数增加了8.69天。
进一步分析流动资产结构中的存货和应收账款的周转率,存货周转率在两年间都是下降趋势,从06年的15.15次减少到08年9.78次,周转天数也增加13天;应收账款周转率与存货周转率恰恰相反,从06年到08年,应收账款周转率上升27.81次,周转天数减少13天多(证明公司注重应收账款的回收),由于存货周转率处于下降状态,所以应收账款周转率在一定程度上还不及把流动资产周转率拉升。
固定资产周转率波动与总资产周转率变化相似,先增长后下降,直到08年时的固定资产周转率水平比06年的要高,周转天数平均减少了0.4天。
周转水平还可以说稳定不降,但是还需要有待提高。
三.获现能力分析: 从销售获现方面看,销售获现比率从06年到08年分别为32.80% 105.60% 56.14%,总的来说08年比06年大有提高,在07年出现比率为105.60%,就是说明销售商品 提供劳务收到的现金大于当年的营业收入,一般来说当年营业收入会大于或等于销售商品 提供劳务收到的现金,这可能是公司在07年收到06年的应收账款所至;每元销售现金净流入07 08年都为0.0433 ,06年为0.0630,相对略有下降,公司还需要在这方面做好一点的,这有可能是有一部分账款暂时不能转为货币资金。
从资产获现方面看,资产获现率变化相似于销售获现比率变化,06年到08年分别为84.30% 316.30% 145.79%,在07 08年都大大超过100%,就是说公司这几年的销售商品 提供劳务收到的现金比总资产还要多,很明显...
如何对资产负债表、利润表进行财务分析,如何选取分析数据?
怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。
它的基本结构是“资产=负债 所有者权益”。
不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。
左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。
债权人可以对公司的全部资源有要求权,公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任,偿付完全部的负债之后,余下的才是所有者权益,即公司的资产净额。
我们利用资产负债表的资料,可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况,据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理;分析公司的流动性或变现能力,以及长、短期债务数量及偿债能力,评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力,评价公司的经营绩效。
在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析,具体包括:1流动资产分析。
分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。
流动资产比往年提高,说明公司的支付能力与变现能力增强。
2长期投资分析。
分析一年期以上的投资,如公司控股、实施多元化经营等。
长期投资的增加,表明公司的成长前景看好。
3固定资产分析。
这是对实物形态资产进行的分析。
资产负债表所列的各项固定资产数字,仅表示在持续经营的条件下,各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回,因此,我们应该特别注意,折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。
很明显,少提折旧就会增加当期利润。
而多提折旧则会减少当期利润,有些公司常常就此埋下伏笔。
4无形资产分析。
主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。
商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账,除非商誉是购入或合并时形成的。
取得无形资产后,应登记入账并在规定期限内摊销完毕。
其次,要对负债要素进行分析,包括两个方面:1流动负债分析。
各项流动负债应按实际发生额记账,分析的关键在于要避免遗漏,所有的负债均应在资产负债表中反映出来。
2长期负债分析。
包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。
由于长期负债的形态不同,因此,应注意分析、了解公司债权人的情况。
最后是股东权益分析,包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。
分析股东权益,主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构,了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。
看资产负债表时,要与利润表结合起来,主要涉及资本金利润和存货周转率,前者是反映盈利能力的指标,后者是反映营运能力的指标。
怎样看利润表利润表依据“收入-费用=利润”来编制,主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。
通过利润表,我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估,从而评价投资者的投资价值和报酬。
利润表包括两个方面:一是反映公司的收入及费用,说明公司在一定时期内的利润或亏损数额,据以分析公司的经济效益及盈利能力,评价公司的管理业绩;另一部分反映公司财务成果的来源,说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例,以及这些来源之间的相互关系。
对利润表进行分析,主要从两方面入手:1.收入项目分析。
公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入,也可以将资源提供给他人使用,获取租金与利息等营业外收入。
收入的增加,则意味着公司资产的增加或负债的减少。
记入收入账的包括当期收讫的现金收入,应收票据或应收账款,以实际收到的金额或账面价值入账。
2.费用项目分析。
费用是收入的扣除,费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。
所以分析费用项目时,应首先注意费用包含的内容是否适当,确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。
其次,要对成本费用的结构与变动趋势进行分析,分析各项费用占营业收入百分比,分析费用结构是否合理,对不合理的费用要查明原因。
同时对费用的各个项目进行分析,看看各个项目的增减变动趋势,以此判定公司的管理水平和财务状况,预测公司的发展前景。
看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来。
它主要说明公司的生产经营状况;利润实现和分配情况;应收账款和存货周转情况;各项财产物资变动情况;税金的缴纳情况;预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项。
财务情况说明书为财务分析提供了了解、评价公司财务状况的详细资料。
财务分析报告怎么写?
展开全部 1,你是小企业,可以简单地来写。
就是把利润表(数字)分项的按文字叙述一遍,如果有重大事项或什么变更,也披露一下。
2,以资产负债表、损益表还有的是现金流量表为主要依据,利用应收款、流动资产,负债,总资产,收入、利润,费用等数据,进行周转率、负债率等各项财务指标分析资金运营,负债情况等情况。
3,在实际工作中,除了上市公司和国有投资公司, 要按正规的写,(就是算出财务分析资料)。
私企你是为了让老板看懂,更讲究实用性。
所以简单说出,收入多少,成本多少,纳税多少,利润多少,可用流动资金多少,大的往来款多少,就可以了。
4,具体的小企业财务分析报告操作如下: 《公司财务分析报告》范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高...
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展开全部Xx公司Xx年度财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况(一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
(合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况)(二)本年度生产经营情况1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响3、营业范围的调整情况4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况(五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况(一)主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等(二)成本费用变动的主要因素原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响(三)其他业务收入、支出的增减变化若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据(四)同比影响其他收益的主要事项1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况3、影响营业外收支的主要事项、金额(五)利润分配情况(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
(集团填报)(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额(执行财税[2004]153号文件的影响)(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报)三、资金增减和周转情况(一)各项资产所占比重1、各项资产所占比重2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况(二)不良资产情况1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响5、不良资产比率(三)负债情况1、流动负债与长期负债的比重2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因3、企业偿还债务的能力和财务风险状况4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因5、逾期借款本金和未还利息情况(四)企业债务重组事项及对本期损益的影响。
(五)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因(三)国有权益客观增减情况及具体原因(四)企业国有资本保值增值的主要经营因素,以及资本公积金转增实收资本的情况五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本年度企业经营管理中存在的问题,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。
Xx公司Xx年Xx月Xx日
在分析资产负债表,损益表,现金流量表的概念于内容的基础上分析三...
资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。
这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。
"资产=负债+股东权益",这个等式是编制资产负债表的主要依据。
"利润=收入-成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。
第三个等式"资产=负债+股东权益+(收入-成本费用)",这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。
资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表,利润分配表中的"未分配利润"项所列数字,等于资产负债表中"未分配利润"项数字。
除了这一简单的对等外,还可以从会计等式中可以看出,收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字,它最终要表现为资产的增加或负债的减少。
现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。
现金流量表的一种编制方法是工作底稿法,即以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。
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先从债务结构进行分析,非流动负债占负债比重、非经营性负债占比等分析公司债务结构情况 然后通过指标进行分析:资产负债率、已获利息倍数和偿债保障比率 再通过现金流分析现金偿债能力,筹资现金流入占现金总流入的占比,分析公司现金流入来源情况,同时结合利润构成和经营活动现金流入情况,分析公司现金流入是否持续稳定,有利于保证持续的长期债务的偿还;筹资现金流出占现金总流出占比,分析筹资偿还整体压力 结合公司所处行业情况、公司战略发展等情况深入分析长期偿债预计将面临的压力 具体如下: 随着我国市场经济体制的推进,企业外部环境发生了巨大变化。
不论是企业经营者,还是投资者都深刻体验到加强企业内部经济管理的重要性。
财务分析作为一门系统分析企业经营管理成果和财务状况的科学,已得到整个社会尤其是企业界人士的认同,其分析的理论和方法也得到了进一步的深化和发展。
财务分析不仅是企业内部的一项基础工作,对企业内部人计划和控制理财行为,估计本企业当前财务状况,评价各种投资机会,提高各类资产的投资收益率和管理水平发挥重要作用,又对财政、税务、银行、审计及企业主管部门和广大投资者全面了解企业生产经营情况,正确评价企业效绩,从外部推动企业挖潜增效和改善管理起着不可替代的作用。
武汉武商集团股份有限公司(以下简称“武商集团”)的前身是武汉商场,创建于1959年,是全国十大百货商店之一。
1986年12月改造为股份公司。
1992年11月20日公司股票在深交所上市。
1999年末公司总股本为507248590股。
公司是一家集商业零售、房地产、物业管理及餐饮服务的大型集团公司。
下面我们结合武商集团1999年年报和2000年中报从偿债能力、营运能力、获利能力、资金结构、资金平衡、和发展能力六个方面进行企业常规财务分析。
表1 武商集团主要财务指标一览表 企业的资金结构,即企业资金的组成和比例关系。
主要包括两方面的内容:一是资金占用的结构,即资产结构;二是资金来源的结构,即负债和所有者权益结构。
所有者权益可视为企业的一种广义负债,因而后者也称负债结构。
企业资产结构的分析主要利用流动资产率(流动资产/总资产)、存货比率(存货/流动资产)、应收帐款比率(应收帐款(含其他应收款)/流动资产)、长期投资率(长期投资/结构性资产)和在建工程率(在建工程/结构性资产)五个指标判断。
由表1可知,武商集团流动资产率虽属正常范围,但应收帐款率极高,且应收帐款中主要是其他应收款,如关联企业武汉华信房地产开发有限公司1999年欠款达3.2亿元,占应收款的87%,2000年上半年该关联企业欠款又升至3.3亿元。
从1999年1月公司按20%计提坏帐准备,到2000年6月30日公司坏帐准备就达1.03亿元。
其他应收款是非主营业务引起的应收款,作为商业企业,武商集团将其控股子公司的巨额欠款纳入其他应收款中核算,此种做法难免有转移利润之嫌,而且也使其资产质量大打折扣。
从存货比率看,2000年上半年略有上升,从计算机信息技术、网络商务的迅速发展而言,该比率应呈下降趋势,目前的水平较正常范围显然偏高。
武商集团应在加强存货管理、应收款管理上狠下功夫,努力提高流动资产的变现力,减少不良资产的发生。
从长期投资率和在建工程率来看,均呈下降趋势,表明武商集团正在调整战略,压缩资产扩张规模,将重心转向企业内部存量资产的消化上。
反映企业负债结构的指标主要有:资产负债率(总负债/总资产)、产权比率(总负债/股东权益)、流动负债率(流动负债/所有者权益总额)和负债经营率(长期负债/所有者权益总额)。
武商集团2000年上半年这四个指标都较1999年略有增加,但从总体上看,资产负债率和负债经营率偏低,流动负债率偏高,表明集团的短期融资活动在企业中占据极重要地位,这一方面说明企业能充分利用低成本的流动负债来改变筹资结构,发挥商业企业经营优势;另一方面也表明企业盈利水平低下,未能较好发挥财务杠杆作用来增加股东财富。
(五)资金平衡分析 企业资金平衡分析,主要包括企业结构性资金的平衡分析、企业生产经营过程资金的平衡分析和企业支付资金的平衡分析三部分。
其中任何一部分资金的失衡,都会使企业正常营运发生障碍并陷入困境。
1.企业结构性资金的平衡分析 企业结构性资金占用时间长、数量大,极难变现,因而这部分资金占用必须有稳定的资金来源保证,即企业的结构性负债是企业结构性资产的主要资金来源。
企业的结构性负债不仅要保证企业长期资金占用,而且还应向企业提供一定的生产经营资金。
此即为企业的结构性资金平衡。
企业结构性资金平衡主要采用营运资本指标和固定比率指标来判断。
营运资本是企业结构性负债保证结构性资产占用资金之后的余额。
即:营运资本=结构性负债-结构性资产。
又由于总资产与总负债的恒等性,故:营运资本=流动资产-流动负债。
即企业用流动资产偿还短期负债后的余额即为营运资本。
营运资本越多,企业偿债能力就越强。
但营运资本只是一个绝对数,应用时受企业规模等因素的限制,较适合企业不同时期的...
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