摘要,内部制制度是伴社会经济的发展而产生的,它贯穿于企业管理经营的各个环节当,是一项十分复杂、繁琐的系统工程,也是代企业关注的一要内容。文章围此题展讨论,首先对内控制制进行述,其次从几个方面分析了内部控制制度的重要性,并结合内部控制制度在企业中的际用状况,给出了完善内部控制制度需规范的内容,最后提出完善与强化内部控制制度应处理好的几关系,具有一定的现实意
关键词,现代
一、内
内部制制度指是企业为了实现自身的生产经营目标,保障企业财与会计信息的完整性、安全、以可靠性,以工负责为基础前而展开一系列企业内部经活所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个能门间的相互配合,可以明晰各部门的权责,从
部控制按照其控制目的的不同,可分成两部分内容,即计控制管理控制。主要指为了保障企业财产的安全与完整性、保障企业财
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企业经济活的合规性合法性而采取的一系列控制措施,后者主要指为了保障企业经营决策、针政的贯彻与执、实现企业理营目标、提升企业生经效而采取的一系列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相的,他们都是为了实现企业总体经营目标而存在
二、内部
,一,是企业跟随代
伴随时发展与社会进,企业所面临的市场竞争环境日趋激烈,企业必须紧跟时代发的潮流,健全与完善起一套现代化企业理制度,重点要企业各部门与单间权明确。为了强化内部管理,提升经营效益,应该健全企业内部监督治理机制,确保企业监督控制工作的有效执行。而内控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的,它够促进企业制度的健全与完善,保障业日常经营活动的顺利进
企业要实现自己管理经营目标,仅靠单独几个部门的努力与配合不够的,它需要企业从上至的全协调与合作。而内部控制制度以企业上下的总体配合基础提来发挥作用的,内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部的及其规划,它贯穿于企业管理经营的方方面面
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繁琐的统工程。企业通过内部控制,可以有效地将内的各部门进行接,使其形成合力,不断提升
,二,是提
伴随市经济的迅猛展,经济一体化的进程逐渐加快,先进、科学的信息技术在业中的地位越来越突出。伴随经济体化步伐,企业风险在逐渐加剧,而对风最的措施就是健全与完善业的控制制度,通过一系列的制度与措施,可以提升企业的管理经营效率,从而保企体目标的顺利实现,增强自己的综合竞争能力,使企业激烈的市场竞争环境中立于不败之,从而不断增强国际竞争
,三,是确保企业的项章制度与经营
一套健、完善的企内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活,从而发挥出较好的控制作用,能促进业的各项决策方的顺利实施。企内制出的各项规章制度,是业贯国政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度,可以及时发现管理经营中现问题,并积极找出解决问题的措施,对其进行调整与纠,从而促进各项规章制度与经营决能够更好地为企业进行服
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,四,是提供真实、
会计信的真实性、效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题,是企业进行一切管理经营决策的提与基,在企业当中有十分重要的地。部制制度通过内部审计、位换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程现
,五,是企业
现如,伴随市经济的迅猛发展,企业面临着日益激烈的市场竞争境,企业的经营风险也在加。业想要不断地展与壮大,就对企业风险进行有效的控与。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统,促进企业开展风识、风险评估、风险分析等工作,加强企业对自
,六,是保证
内控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系的手段与法,能够对业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合监控,从而保障了企业财产的完
三、完善内
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,一,对业务处理的分工程
企业想要生产与发展,就必须不断完善自身的内组织结构,它在企业的日常管理经营中发挥十分重要的作用,而组织结构的核心就职分工,企业必须对其加重视。一般而言,对于企业的某项业务,其处理的过程当中,可能仅是只有一部门进行参与,它要涉及到两个者个部门一起进行合作与协调,能障业务的利实施。就求企业在各部门权责划分必须确、清,保障企责分工的合理性、科学性、有效性。同时,企业还应该结合自己的实际情况,健全一套善的内部制规章程序,明确规定各部门的权利与责任。制一旦被出来,还要保障其能够被切实执行到实际工作中去,不能使规章制度成为一纸空文,流于形式。此外,可配套定一系列的奖惩机制,切实到好要奖错要罚,从而不断提升员的工作热情与积极性,其能够更好地为企业进行服
,二,明晰资
为了障企业产的完整性与安全性,就要对企业钱、账、物的管理者进行相互制约。例如,出员不可兼管、不可进行会计档案保管作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银取较大金额的现金时,必须有两人以上
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其进行负责等。企业通一
够有效防范舞弊行为发
6
内部控制制度重要性
内部控制?制
?
摘:? ?内部?制?制度?是伴?随社?会经?济的?发展?而产?生的??,它贯穿??于企业管?理经?营的?各个?环节?当中?,是?一项?十分?复杂?、繁?琐的?统?工程?,也?是现??代企业?注的?一项?重要?内容?,?部控?制制?度重?要?。文?章围??绕此问?展开?讨论?,首?先对??内部控?制度?进行?了概?述,?其次?从几?个方??面分析了?内部?控制?制度?的?要性?,并?结合?内部??控制制度?的在?企?中的??实际运用?状况?,给?出了?完善?内部?控制?制度?需规?范的?内容?,最?提??出了?完善与强?化内?部?制制?度应?处理?好的?项?关系?,具?有
关键?词:? ? ?现代企?业?;内部?控制?制度?;?重要性? ?
一、内?部控?
内??控制制度?指的?是企?为?了实?现自?身的?生产??经营目标?,保??障企?业财产与?计?信息?的完?整性??、安全性?、以?及可?性?,以?分工??为基??础与前提?而?开?系列?企业?内?的经?活?所??建立的一?套完?善的?制度??措施。内?部控?制制?度?够促?进企?业各?个职?部?间?的相?互配?合,??可以?明晰各部?门的?权责?,从?而?障企?业内?部各?部门?与单?位间?相?互协?调
内?控制?按照?控?制目?的的?同?,可?分成??两部分内?容:? ?即会?计?控制与?管理?控制??。前主?要指?为了?保障?企业?财产?的安?全?与完?性?、?保障企?业财?务?息的?可靠?性与?真实?性、?保障?业?经济?活动?的合?规?与?法?而采?取的?一系?列控?制措?施?;后者?主要?指为?了保??障业经?营决?策、??方针政策?的?彻??执行、实?现企?业管?理经?营目?标、?提升?企业?生产?经营??效而采?取的?一系?列?制措?施。?会计??控和管?理控?
他们是?为了?实现?企业?总体?经营?目标?而存?的??,对
二、内?部控?制制?度的?重要?性?
是企??业跟随时?代潮?流、?升?经营?效
伴?时代?发展?社?会进?步,?企?所面?临的?市场??竞争环境?日趋??激烈,企?业必?须紧?跟时?代发?展的?流?,健?全与?完善?起一?现??代化的企?管??理度,?重点?要保?证企?各?部门?与单?位间?权?明?。?为?化?内部??管理,提?升管?理?效?益,?应该?健全?企业?内部?监督?治理?机制?,确?保企??业监控?制工?作的?有效?执行?。而?部??制度?就是?为了?保障?企业?的管??理经营效?率而?存在?的,?它能?促?进企?业制?度的?健?与完?善,?保障?企??日常经营?活
企想?要实?现自??的管理?经营?目标?,仅?靠单?独几?个部?门的?努力??与配合是?不够?的,?它需?要企??上至?下的?全面?调?与合?作。?而内?部控?制?度就?是以?企业??下的总?体?合为?基础?与前?提来?发?作用?的,??内部控?制含?一?系?的会?、?审计?、业?部?门的?度?其?规划?,它?贯穿?于?企业管?理经??营的方方?面面?当中?,涉?及到?企业?产?经营?的各??个环节,?是?一项十?分复?杂、?繁琐?系?统工?程。?企业?通过?内部?控制?,可?以有?效地?将?内部的??各个部门?行?接?,使?其形?成合?力,?不断?提升??工作效率?,从?而?保障企?业经?
是提?升国?际竞?争
伴随?市场?济?的迅?发?展,?经济?一体?化的?进程??逐渐加快?,??进、?科学的信?息技?术?企?中的?地位?越来?越突?出。?随?经济?一体?化的?步?,?业风?险也?在逐?渐加?剧,?而应?对风?险最?好的?措施?就是?健?与完?善企??业的内部?控制?制度?,通?过
经营效率?,从?而保?障企?业总?体目?标的?顺利?实现??,强自?的?综合?争??能力,?业?在激?烈的??市场竞争?环境?立?于不?败之?地,?从而?
是确保?企业?的各?项规?章?与?
一?健全??、完的?企业?内部?制?制度?能够?有效?监督?企业??内部各部??门与环节?的经?营活?动,??而发挥?出较??好的控制?用?,能?够促?企?业的??各项决策?方针??利实?施。?企业?内?制?出的?各项??制度??,是企业??贯彻国?政?、法?规的?基础?与前?提。??企业通过?内部?控制?制度?,可?及??时发现管?理经??营中出?的?题,?并积?极找?出解?决问?题的?措施??,对其进??行调整与?纠正?,从?而促?进各?项规?制??度与经营?决策?
是提?供真?实、?有效?、可?靠的?会计?信息?的需?要?
会?信息?的真?性?、有?效性?、?及可?靠性??一直是企?业内?部所?重点??关注的问?题,?它是?企业??进行一?管理?经营?决策?的前?提?基础?,在?企??当中有?十分?重要?的地?。?内部?控制?制度?通??部审?、岗??换、??务分离?等?法与?手段??能够对会?计信?息的?采集?、记?录、?归类?、汇?总等??程实现?全面?的监?督与?控制?,从?而能?够及?发??现问题,?纠正?错误?,保??障会计信?息能?够有?效、??真实地反?出?企业?生产?经营?实?际状?况,?管理??度《内?部控?制
是企业?进行?风险?防范?的需?要?
现如?今,?随?市场?济??的迅猛发?展,?企业?面临?着日?益激?烈?市场??竞争?环境,企?业?经?风险?也在?加剧?。企?业?不??断地发展?与壮?大,??须对?企业?风险?进行?有效??的控制与?防范?。内?部控?制制?度?以健?全企??业的?风险管理?系统?,促?进
工作,加?强企?业对?自身?薄弱?环?的?效控?,?保障?企业?
是保证?企业?财产?安全?的需?要?
内部?控制?制度?通过?定期?盘点?、限?制接?近、?财产??保险、记?录保??护等?一系列?手??与方法,?能够?对企??产的?采购?、验?、??、仓?储等??诸多环节?进行?有效?、科?学、?合理?监?
三、完?善内?部控?
对业?务处?理的?分工?与程?进?
企业?要生?与?发展?,就?必?不断?完善?自身?的内?部组??构,?它?在企业?的日?常管?理?营中?发挥?着十?分?要的?作用?,而??组织结构?的核?心?就是职?责分?工,?企业?必须?对其??加以重视?。一?般而?言,?对于?企业?的某?项?业务,??在其处?的过?程当?中,?可能?不仅?只?有一?个部?门?行参?与,?它?要涉及?到两?个或?者多?个部?门一?起进?行合?作与?协调?,才?能保?障该?业务?的?顺利实?施。?这就?要?企?在?部门?的权?划?分必?须明?确、??清晰,?障?企业职?责?工的?合理?性、?科学?性、??有效?性。同时?,企?业还??结?自?己的实?际情??况,健全?一套?完善?内?部控?制?章程?序,?明确?规定?各部?门?的权利?与责?任。?制度?一?被制?定?来,?还要?保障?其能?够被?切实?执行?到?实际工?作中?去,?不能?使规?章制?度成?为一?纸空?文,?流于?形式?。此??外,还?可以配?套制?一?系列?的奖?惩机?制,?切??做好要?奖错?要罚?,从?而不?断?提升员?工的?工作??热情与积?极性?,使?
明晰资?产记?录和?保管?的分?工?
为了?障??企业资产?的完?整性?与安?全性?,就?要对?企?钱、?、?物的??管者进?行相?互的?制约?。例??纳员?不可??兼管稽
案的保管?工?。银?行?据签?发印?鉴需?要由?两个?人分?别保?管。?向银?行支??取较大金?额的?现金?时,?必须??有两人以?上负?责?的?全过?程。?仓库?材料??的明细账?要有?专人?对其?进行?负责?等。?企业?通过?一系?
对会计?凭证?与会?计记?录的?确?性与?完整?性
企业应?该?各种?始?凭证?做出?一系?列的?规定?,其??包含有?格式?、?编号、?份?、传?递?序、?经办??人签章、?各联?的用?途、?小?写数?字的?一?致性等??诸多方面?,从?而保?障?
?对财产清?查的?盘点?制
为??保障企业?财产?的完?整性?与安?全性?,物?资保?管员?在对?各项?物资??财产进行?收付?以后?,还?要利?用永?续盘??法对库?存商?品?账实?进行?核对?。同?时,?还应?健全?与完?财?的?面?清查?与局?部清?查制?度,?保??、?卡、物相?符,?及时?纠正?可能?出现?的偏?差。?此外?,现?金出?纳每?日下?班前??清点?算库?存现?金,??发现?差错应及?时报?告,?财务?主管?人员?检?查出??纳员的工?作,?定期?或者?不?期对?库存?
四、?完善?与强?化内?部控?制
正确处?理好?成本?控?
内控?制制?度?成本?体现?:? ?增加??某控制环?节会?导致?人力?、物??力的消耗?,导?致控?制成?本上?升,?同时?,倘?若控?制环?过?于繁?杂,?会??响处理业?务的?速?,也?间?接导?致控?制?本的?升?。内?控?制制?度的??效益体现?于:? ?表面?上来??看,某?制环?节好?像不?能直?带??业效?益?的?上升,但?从实?际而?言,?内部?控制?制度?能?促进?企业?总体?经营?效果?,?间接
正确处?理好?职业?道德?与?部控?制
职道?德与?内部?制?制度?二者?在评?价标?准与?评价?要求?上是?不?全?相同的?。内?部控?制是?一项?规章?制度?,?于一?种硬?性的?规定?,而?业?道?德则是?一?软性?约?束,?其完?成的?程?决?于个?人的??综合力?水?与?素质,??,想?要加?强内?部控??制度?设?,不?尽要?依靠?一种?硬性?的?要求与??规定,还?要积?极发?挥出?每?员工?的主?观能?动性?,使?其能?够不??提升自?己的?基础?知识?与职?业技?能,?树立?良好?的职?业道?德,?主?、积?极?地执行?内部?控制?制度?的相?关内?容,?从?能够?更好?地
正确?处理?好传?统方?式的?与新?型方??式的
伴?时代?发展?与科?进??步,信息?时代?经?来临??,电子计?算机??与网?络术逐?步被?应用?到了?经济?管理?领?域中?来,?渗透?与影??响着社会?生活??的诸多方?面。?统?的内?部控?制手?,?如会?处?理的?核对?与计?算等?,逐??渐被电子?计算??机这一方?式?代?,?这并?不?明传?统的?内?控制?方式??与手已?经不?能?挥作?用,?科学?、先?进的??电子计算?机技?术并?不能?完全??取代传?内部?控?方式?所发?挥出?来的?作用?,对?于企?业来?,?最重?要的??是要考虑?自身?的实?际状?况,?使传?统的?与新?型的?内部?控制?方式?实现?相互??配合,从?而更?好地?企?业的??发展与壮?大进?行服?务,?保障?企业?
正确处?理好?工作?效率?与?业内?部
从理论?上?说,?企?每增?加一?层内?部控?制的?层次?,所?发生?经济?舞?弊的概?率?减?小一?成,?企业?内部?控?的效?果也?会好?些?。?部控??制通过一?系列?决策?、执?行、?授权?、审?、?记账??、审核、?复核?的过?程,?能?
五、结?束语? ?
从上面?的分?我?们可?以?出,?内部?控制?制度?在企?业的?日常?管理?经?营占?据十?分重?要的?地位?,它?为?现?企业?管理??要武?器,?于??建立?完善?的自?我约?机?、?提高?经济?效益?发挥?着重?要的?作用?。企??业必须认?识到?内部?控?制
参考?文献?:? ?
1.?王金?徽?.企业?内部?控?度?重?要性?.?会
李惠??.企业?内部?控制?制度??体系的构?建—??—如何??善国?企业?内?部控制?制
?
内部控制制度重要性(范本)
内部控制
内部控制制
?
摘: 内部控制度是伴随社经济?的发展而产生的,它贯?穿于企?业管理经营的各个环节当中,是一十?分复杂、繁琐的系统工??程,也是代企业注的一项重要内容,内?控制制度重要性。文章?围此?问题展开讨论,先对内控制度?行了概述,其次从几个?方面分?析了内部控制制度的重要性,结合内?部控制制度的在企业?际?运用状况,给出了完善内部控制制度需?规范的内容,最后提出?了完善?与强化内部控制制度应处理好的几关?系,具有
关键词: ?现代
?一、内
内部控制制度的是企业了实现自身?的生产经营目标,保障?企业财?产与计信息的完整性、安全性、以?可性,以分工负为?基础与?前而开系列企业内部的经济动?所立的一套完善的制?度措?施。内部控制制度能够促进企业各个职能?部间的相互配合,可?以明?晰各部门的权责,从而
内部控制照其控制目的的不?同,可分成两部分内容?:? 即会控制与理控制。前主要指为?了障业财产的安全??性与完整性、保障企财信息的可靠性与真?实性、
性而采取的一系列控制措施?;?者主要指为了
针政策的贯彻与执行、实现?业理经营目标、
率而采取的一系列控制措施??。计控制和管理
们都是为了实现企业总体经?目而存在的,对
展具有十分重
?
二、内部控制
是企业跟随时代潮流、提
伴随时代发展与社会进步?,业
业必须紧跟时发展的潮?,健全与完善起一套??现代化的企业管理制度,重点保证企业各部?门与单位间的权明确?。为了强化内管理,??提升理营益,应该健全企业内部督?机制,确保企业监督??控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为?保企业的管理经营??效率而存在的,它能够促进企业
企想要实现自己管?理经营目标,仅靠单独?几个部门的努力与配合??是不够的,它需要企业从上至下的全面调与?合作。而内部控制制度??就是以企业下的总配合为基础与前提来?作用的,内部控制包??有一列的会计、审计、业部门的制及?规划,它贯穿于企业??管理经营的方方面面当中,涉及到企业生产经?营各个环节,是一项??十分复、繁系统工程。企业通过内部控?制,可以有效地将内部??的各个部门进行接,使其形成合力,断提?升工作效率,从保障??企业
是提升国际竞争
伴随市场经济的迅猛发展,经?济体化的进程逐
的信息技术在企业中的地位越?来突出。伴随经
业风险?也在逐渐加剧,而应风最好的措施就
内部控制制度,通过一系列的?制与措施,可以
效率,从而保障企业总体目标?顺实现,增强自
使企业在激烈的市场竞争环?中于不败之地,
争力。?
是确企业的各项规章制度与经营决策可?以顺利行的要? 套全、完善的企业内?部
环节的经营活动,从而发?挥较
决策方针的顺利实施。企?业部
国家政策、法规的基础与?前。
现管理经营中出现的问题?,积
整与纠正,从而促进各项?规制
服务。?
是提供真实、有效、
会计信息的真实、有效性、以可靠?性一直是企业内部所重?点关注?的问题,它是企业进行一管理经营决?策的前提与基础,在企?当中?有十分重要的地。部控制制度通?内审计、岗位轮换?、职?分离方法与能够对会计信息的采?集、记录、归类、汇总?等过程?实现全面的监督与控制,从而能及?发现问题,纠正错误,?保障会?计信息能够有效、真实地反出企业生?产经营的实际状况,管?理制?《内部控
是企业进行风
现如今,伴随市场经济的?迅发
环境,企业的经营风险也?在
须对企业风险进行有效的?控与
风险管系统,促进企业?开展风险识别、风险评?估、风险分析工作,??加强企业对身弱环节的有效控制,保障企??
内部控制度通过定期盘点、限制?接近、财产保险、记录?保护等一系?列的手与方法,能够对企财?的采购、验收、计、?仓储等诸多?环节进行有效、科学、合理的?,从而保障了企业财产?的完
?
三、完善内部
对务处理的分工与序进行明确规定,保?证权责清晰? 企业想要生产与发展,就必须不?断完善自身的内部组织?结,它在企?业的日常管理经营发挥着十分?重的作用,而组织结?构的核心就?职责分工,企业必须对加以?。一般而言,对于企?的某项业,?在处的过程当中,可能不?仅是只有一个部门进行?参与,它要涉及?到两个者多个部门一起进行?合作与协,才障?该业务的顺利实?施。这就要求企业在各部门的?权责划分必须明确、?晰,保障企业职?责分的合理性、科学性、有?效性。同时,企还应?该结合自己
际情况,健全套完善的内?控制规章程序,明确规?定各部门的权利?与责任。度一旦被制定出来?,还要保其能够切?实执行到际工?作中去,能规制度成为?一纸空文,流于。?此外,还可以配?套制定一系列的奖惩机制,切??实做到好要奖错罚,从而不断提升员?工的工作热情与积极性,使其?能
为保障企业资产的完整与?安全性,就要对企钱?、账、物的管理?者进行相互的制约。例如出纳?员不可兼管稽核、不可?行计档案的?保管工作。银行票据签发印鉴?需要由两个人分保管?。向银行支取较?大金额的现时,必须有两人?以上负责提的过程?。仓库材料的明?细要有专对其行负责等?。业通过一系列内?部控制手与方?法,能有效防范舞弊行为的?发生,保障企业的正常?运营。? 对会计凭证与会计记录的确性与完?整性进行明确的规定? 企业应该对各种原凭?证出一系列的规定,?其中包含有格式、编号?、?份数、传递程序、经办人签章、各联的用途?、大写数字的一致性?等?诸多方面,从而保障会计凭证与会计记录的?正确性与完整性,为?业?决策提供良好的基
对财产清查的盘点制
为了保障企业产的完整?性安全性,物资保管?员在对各项物资财产?进行收付以后,要利用?永续盘存法对库存商品?账实行核对。同?时,应健全与完善产?的面清查与局部清查?制度,保障、卡、?物相符,及时纠正可能出?现的偏差。此外,现金?出纳每日下班前应清?点算库存现金,发现差??错应及时报告,财务主管人员要查出纳员?的工作,定期或者不定
四、完善与强化内部控制制度?处理的几关系? 正确处理好
内部控制度的成本体现于?:? 增加某控制环节会导致人力、物的?消,导致控制本上升?,同,若控制环节?过于繁杂,会影响处?理务速度,也会间接?导致控制
体现于:? 表面上来看,某控制环节好像不能?直接带来企效益的上??升,但实而言,内部控制制度能够促进企?
正确处理好职业道德
职道德与内部控制度二者在评价标?与评价要求上是不完全?相?同的。内部控制是一项规章制度,属于一种?硬性规定,而职业道?德?则是种软性的约束,完成的度取决于?个人的综合水平与?素?质,因此,想加强部控制制度的建设,?尽要依靠种硬的??求与规定,还要积极发挥出每个员工的主观?能动性,使其能够不断?提?升自己的基础知识与职业技,树好的?职业道德,主动、积极?地?执行内部控制制度的相关内容,从而能更?好地为企业进行服。? ?正确处理好传统式的与新型方的内部控?制的关
伴时代发展与科技步,信息时?代已来临,电子计算?机与网络技?术逐步被应用到了经济管理的领域?中来,渗透与影着社?会生活的诸?多方面。统的内部控制手段,如?会计理的核对与计算?等,逐被?电子计算机这一方所取,但?并不明传统的内部?制方式手?段经能发挥作用,科学、先进?的电子计算机技术并不?能完全取代?传统内部制方式所发挥出来的作?用,对于业来说,最?重要的是要?考虑自身的?实际状况,使传统的与新型的内部控制方式实?相互配合,?从而更好地企业的发展与壮大?进行务,保障企业经?营目标的顺利?实
正确处理好工作效率
从理论上说,企业每?增加一层内部控制的层?次,所发生经济舞弊的??概率会减小一,企业内控的效果也会?好些。内部控制通过??一系列决策、执行、授权、审、账、审核?、复核的过程,能够
五、结束语?
从上面的?析我们可以看出,内部控制制度在企业的日常?管理经营中?占据分重要的位,它作为现?业管理的重要武器,?对于企业建?立完自我约束机制、提高经济?
认识到内部控制制度的重要性,并?通过一列的施来?内控制度,?从而
参考文献: ?
1.王金徽?.企业内部控制?度的重要性.
李惠欣?.企业内部控制制度体系的构——如?何我国企业内?部控制
?
内部控制制度的重要性
CHINA
COLLECTIVEECONOMY
内部控制
■
金
彤
摘要:内部控制度是伴随社经济的发展而产生的,它贯穿于企业管理经营的各个环节当中,是一项十分复杂、繁琐的系统工程,是现企业关注的一项内容。文章围绕问展讨论,首先对内部控制制进行概,其次从几个方面分析了内部控制制度的重要性,并结合内部控制制度在企业中实际用状况,给出了完善内部控制制度需规范的内容,最后提了完善与强化内部控制制度应处理好的项关系,具有一定的现实
关键词:现代企业;
一、内部
内部控制制指的是企为了实现自身的生产经营目标,保障企业财产与计信息的完整性、安全性、及靠性,以分工责为基础与前展开一系列企业内部的济动建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个能门间的相互配合,可以明晰各部门的权责,
内部控制按照控制目的不同,可分成两部分内容:即会计控制与管理控制。者主要指为了保障企业财产的全性完整性、保障业财务信息的靠与实性、保障企业经济动合性与合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指为了保障企业经营
管理控制是相辅相成的,他们都是为了实企业体经营而存在的,对企业的
二、内部控
(一)是企业跟随时潮
伴随时代发展社会进步,企所面临的市场竞争环境日趋激烈,企业必须紧跟时代发展的流,健全与完善起一套现代化的企管理度,重点要保证各部门与单位的责确。为了强化内部管理,升管营效益,应该健全企业内部监督治理机制,确保企业监督控制工作的有效执行。内控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的,它够促进企业制度的健全与完善,保企业日常经营活动的顺利
企业想要实现自的管理经营目标,仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的,它需要企业从上至下的全协调与合作。而内部控制制度就是以企业下的总配合为基础与前提挥作用的,内部控包有一列的会计、审计、务部门制度及划,它贯穿于企业管理经营的方方面面当中,涉及到企业生产营的各个环节,是一项十分复、的系统工程。企业通过内部控制,可以有效地将内部的各个部门行连接,使其形成合力,不断提升工作效率,从而保障企经营目标的顺利
(二)是提升国际竞争力的切要伴随市场经
体化的进程逐加快,先、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随济一体化的步伐,企业风险也逐渐剧,而应对风最好的措施就是全完企业的内部控制制度,通一列的制度与措施,可以提升企业的管理经营效率,从而保障企业总体标顺利实现,增强自己的综合竞争能力,使企业在激
(三)是确保企业的各项章
一套健全、完的企业内部制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动,而发挥出较好的控制作用,能够促企业各项决策方针顺利实施。企业部定出各项规章制度,是企业彻家策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度,可以及时发现管理经营中现问题,并积极找出解决问题的措施,对其进行调整与纠,从而促进各项规章制度与经营决能够更好地为企业进行
(四)是提供真实、
会计信息的实性、效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题,它是企业进行切理经营决策前提与基础,企业当中占有十分重的地。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等法手段能够对会计信息的采集、记录、归
中国集体经济
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经营之道
时发现问题,纠正错误,保障会计信能有效、真实地反
(五)是企业行风险防的需要现如今,伴随市场经济的迅猛发展,企业面临日益激烈的市场竞争环境,企的经风险也在加剧。企业想要不断发与大,就必须对企业风进有的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统,促进企开风险识别、风险评估、风险分析等工作,加强企
(六)是证企业财产安全的需要内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护一系列的与方法,能够对企财的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科、合理的监控,从而保障了企业财
三、完善内部控制制度需规范的内()对务处理的分工与程
企想要生产与发展,就必不断完善自身的内部组结构,它在企业的日常管理经营中发挥着十重要的作用,而组织结构的核心就是职责,企业必须对其加以重视。一般而言,对于企业的某项业务,在其理的过程当中,可能不仅只有一个部进行参与,它要涉及到两个或多部门一起进行合作与协调,才能该业的顺利施。这就企业在各部门的责划分必须明、清晰,障企职责分工的合理性、科学性、有效性。同时,企业还应该结合自己的实际情况,健全一套善的内部控规章程序,明确规定各部门的权利与责任。制一旦被出来,还要保障其能够被切实执行到实际工作中去,不能使规章制度成为一纸空文,流于形式。此外,还可配制定一系列的奖惩机制,切实到好要奖错要罚,从而不断提升工的工作热情与积极性,使其能够更好地为企业进行
(二)明资产记录和保管的分工为了保障企业资产的完整性与安全性,就要对业钱、账、的管理者进行互制约。例如,出纳员不可兼管稽核、不进会计档案的保管工作。银行
向银行取较大金额的现金时,必须有两人以上负责提款的全过程。仓库料的明细要有专人对其行责等。企业通过一系列的内部控制手方法,能够有效防范舞弊
(三)对会计凭证与会计录
企业应该各种原始凭证做出一系列的规定,其中,包含有格式、编号、数、传程序、经人签章、各联的途、大小写数字的一致性等诸多方面,从而保计凭证与会计记录的正确性与
(四)对财产清查
为了保障企业产的完整与安全性,物资保管员在对各项物资财产进行收付以后,还要利用永续盘存法对库存商的账进行核对。同,还应健全与完财全面清查与局部清查制,障、卡、物相符,及时纠正可能出现的偏差。此外,现金出纳每日下班应清结算库存现金,发现差错应及时报告,财务主管人要检查出纳员的工作,定期或者不定期对库存现金进行核
四、完善与强化内部
(一)正确处理好
内部控制制的成本体现:增加某控制环节会导致人力、物力的消耗,导控制成本上升,同时,倘若控环过于繁杂,会响处理业务的度,也会间接导致控制成本上。部控制制度的效益体现于:表面上来看,某控制环节好像不能直带企业效益的上升,但从实际而言,内部控制制
(二)正确处理好职
职业道德与部控制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是一项章制,属于一硬性的规定,职业道德则是一种软的约,其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质,因,要加强内部控制制度的建设,不尽要
司)
工的主能动性,使其能够不断提升自己的基础知识与职业能,树良好的职道,主动、积极地执行内部控制度的相关内容,从而
(三)正确处理好传统式
伴时代发展与科进步,信息时代经来临,电子计算机与网络技术逐步被应用到了经济管理的领域中来,渗透与响着社会生活的诸多方面。传统的内部控制手,例如,会计处理的核对与计等,逐渐被电子计算机这方所取,但这并不说明传统内部控制式与段已不能发挥作用,科学、先进的电子计算机技术并不能完全取代传统内控制方式所发挥出来的作用,于企说,最重要的是要考虑自身的实际状况,使传统的与新型的内部控制方式现相互配合,从而更地为企业的发展与壮大行服务,保障业经营目标的顺利
(四)正确处理好工
从理论上说,企业每增加一层内部控制的层次,所发生经济舞弊的概率就减小一,企业内部制的效果也会一。内部控制通过一系列决策、执行、授权、、记账、审核、复核的过程,
五、结束语
从上面的分我们可看出,内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位,作为代企业管的重要武器,企业建立完善的自我束机、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部制度的重要性,并通过一系列的措施来完
参考文献:
1.王金徽.企业内部控制制度重要[J].会计
2.李惠欣.企业
构建———谈如何完善我国企业内部制度[J].科技
3.郭建云.建立和完善企业内部控制度的要性其措施[J].科技
(作者单位:大
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2012年16期(6月)
内部控制制度重要性 .doc
内部控制制
[内部控制制度要性]摘要:内控制制度是伴随社会经济的发展而产生的,它贯穿于企业管理经营的个环节当中,是一项十分复杂、繁琐的统工程,也是现代企业关注项重要内容,内部制制重性。文章围绕此问展开讨,首先部控制制度进行了概述,其次从几个方面分析了内部控制制度重要性,并结合内部控制制的在业中的实际运用状况,给出了完善内部控制制度需规范的内容,最提出了完善与强化内部控制制度应处理好几项关系,具一定的现实意
关键词:现代企业;
一、内部控
内部控制制指的是企为了实现自身的生产经营目标,保障企业财产与计信息的完整性、安全性、及可性,以分工责为基础与前而开一系列企业内部的经活建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职部间的相互配合,可以明晰各部门的权责,从
内部控制按照其制目的的不同,分成两部分内容:即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业产的安全性与完整性、保障企业财务信息可靠性真实性、保障企业活动的合规性与合性采的一系列控制措施;者主要为了障业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采的一列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的,他们都是为了实企业总体经营目标而存在的,对企业的日生存与发展具十分重要的意
二、内部控制
(一)是企业跟时代潮流、提经营效率的客观需要 伴随时代发展与社会进步,企业所面临的市场争环境日趋激烈,企业必须紧跟时代发的潮流,健全与完善起一套化的企业管理制度,重要证企业各部门与单间的权明确。强化内部管理,提升管理经营效益,应该健全企业内部监督治理机制,确保企业监督控制工的效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存的,它能够促进企业制度的健全与完善,障企业日常经活动的顺利进
企业想要现自己的管理经营目标,仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的,它要企业从至下的全调与合作。而内控制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来挥用的,内部控制包含有一系列的
穿于企业理经营的方方面面当中,涉及到企业生产经营的各个环节,是一十分复、繁琐的系工程。企业通过部制,可以有效地将内部的各个部门进行连接,
(二)是提升国际
伴随市场经济迅猛发展,济一体化的进程逐渐加快,先进、科学的信息技术在企业中地位越来越突出。伴随经济一体的步,企业风险也在渐加剧,而应对险好措施就是健全与完善企的内控制度,通过一系列的制度与措施,可以提升企业的管理经营效率,从而保障业目标的顺利实现,增强自己的综合竞争能力,使企业激烈的市场竞争环境中立于不败之地,从而不断增强国际竞争
(三)是确保企的各项规章制与经营决策可以顺利执行的需要 一套健全、完善的企业内部控制制能够有效监督企业内部各部门与环节的营活,从而发挥出较好制作用,能够促进业各项策方针的顺利实。企业部制定各项规章制度,是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度,可以时发管理经营中出现的问题,并积极找出解决问题的措施,对其进行整与纠正,从而促进各项规章制度与经营策能够更好为企业进行服
(四)是提供真实、
会计息的真实、有效性、以及可性一直是企业内部所重点关注的问,它是企业进行一切管理经营决策的提与基础,在企业当中有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮、务分离等方法与手段能够对会计信的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制,从而能够及时发现问题,纠正错误,保障会计信息能有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况,管理度《内部控制制度重要性》(3/vie险 益 用内部控制度建设就是要到范避经营风险,防欺诈和舞弊,保证营信息质,确各项经活规范化、合理化、合法化,并最大度地满足投资者的经济需求,这工需要公司全体员工的努力和配合。而会计控制指会计职能所施的控制,是内部控制在会计职能部门的具体运用和体现,内部会制制度是控制的核心内容。单位一切有关资金的运作和资产的变化都要通过会计核算表现出来,因此会计核算所涉及的风险涵盖了企业所面临的主要风,而会控制为对这些风险所实施的控制,其容构了内部控制的重要内容。只有先建立会计控制制度,才能切实有效地防范和规避经风险,防止欺诈和舞弊。下面就内部控
设作以探。一、梳业务流程,制定内部会计控制制度完善的内部控制体系框架是企业施内部控制、防范企业险基础,建立一个有的会系统,并通过有效的会计控制活动才能保证内部会控目标的实现。企业……内部控制制度
〖预览〗建会计内部稽核制度是整个财务会计工作的重要组成部分,为加强会计监督工作的组织措施,保证计工作顺利进行,加强计控制,根据有关制度规定,结合我单位实际特制定本制:1、本单位每一项经济业务的自理秩序,不能由一包办,以由二人或二人以上分工办理或兼管。如:业务人员进货,出纳员会款,会计员记帐,起到互相制的作用。2、帐、钱(物)实行分管。以货资金言,出纳人员除登记现金,银行存款日记帐外,不兼管核、全部印、会计档案和其帐的工作,现金银行款总分类帐由会计人记帐。3、严格行凭证度帐务自理传递程序制度。每发生一经济事项都要有合法的凭证。4、店职能部门的人员必须明确本岗位的职权的责任。分发挥各职能门的作用。把好每项经济业务关。5、办公室人员严格把握财产物资用续,购品用具及其他财产物资时,必经分管领导同意后购买,发票必由二人以上签字手续。纠正收支必由二人以上手续。6、严禁仓库部门收现金,其他货部门现金必天经二人以上汇总清帐送交银行。7、严现金货音像门某,确因需要必经主要领导和分领导同意,由二人以上经办方可进
-华丽的分割线------------------会稽核制度章 总则第一……内部控
〖预览〗行存款控制制制度名称银行存款控制制度状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章则第1条为规范企业的银行存款业务防范因银存管理不规范给企业带来资金失确保企业资金的安全与有效使用特制定本制第2条本制度适用于涉及银存款业务的相关项第3条本制度中的银行存款是指业存在银行或其他金融机构的货币资金2银账户管理定第4条企银账开户工作统一财务部负责日常理也由务指定人责管理第5条企业开设账户的审批程序如下图所示企业开设账户审批程序示意图第6条企业银行账应依据国家关规定开立并用于办理结算业务、资金信贷和现金收具体可设存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户各账户功能如下所示1.基本存款账户:办理企业日常转账算与金支的账户如日常经营活动的金支工资、奖金等现金的支取等2.一般存账户:办理企业的借款转、借款归还和其他结算的资金
户只可办理现缴存不可理现金支付3.临时存款账户:办理临时机构或存人临时经营活动发生的资金收在国现金管理的规范围内可办理金取4.专用存款账户:账户业为特定用途资金进行管理和使用而开如基本建设资金、更新改造资、券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、