那种哦,项目总结、月度总结、年度总结、专项报告总结,具体一点先
会计师事务所的工作内容与程序中的出具审计报告阶段的具体内容?
会计师事务所在出具审计报告阶段的具体工作内容: 1、汇总审计过程中发现的审计差异,根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项,编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。
2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通,并签字确认: (1)审计意见的类型及审计报告的措辞; (2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表; (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项; (4)对完善内部控制的建议; (5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认;如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因,根据未更正错报的重要性,确定是否在审计报告中预予以反映,以及如何反映。
在就上述问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。
3、编制正式的试算平衡表。
4、对财务报表进行总体复核,评价财务报表总体合理性。
如果识别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程序。
5、将项目组成员间意见分歧的解决过程,记录于专业意见分歧解决表中。
汇总重大事项,仿制重大事项概要。
6、评价审计结果,形成审计意见,并草拟审计报告: (1)对重要性和审计风险进行最终评价,确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整; ①按财务报表项目确定可能的错报金额; ②确定财务报表项目可能错报金额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性水平的影响程度; (2)对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
7、由项目负责经理复核工作底稿。
8、由项目负责合伙人复核工作底稿。
9、必要时实施项目质量控制复核。
10、向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书,并确定其日期与审计报告的日期一致。
11、撰写审计总结。
12、完成审计工作情况核对表。
13、完成业务复核表。
14、正式签发审计报告。
在结果出来后与委托方进行结果的初步沟通,由委托方的反馈添加必要的补充资料。
结合之前的成果进行完善,最后经过审核,签字,盖章等手续后,由专人签订送达。
业务内容基本完成,之后就需要进行项目的跟踪服务,确保委托人的满意度。
求行政单位内部审计报告范文
财务检查情况汇报根据xx统一部署,由XX牵头,并与党政办、监察局、人力资源部、会计核算中心等部门组成财务检查小组,从XX年经XX月XX日至XX日,对XX机关及其下属企事业单位 2013年1-9月份财务收支情况进行了检查。
此次财务检查的重点内容是会计核算的真实性、准确性、及时性;会计基础工作情况;财务制度及内控制度建立及执行情况。
现将有关情况汇报如下:一、基本情况目前,XX行政机关XX户,事业单位XXX户,企业XX户,其中进入会计核算中心实行集中核算的有XX户(行政机关XX户,事业单位XX户,企业经XX户),单独设立会计机构XX户。
从检查情况看绝大部分单位都能严格按照《中华人民共和国会计法》和相关会计准则的规定,认真执行国家会计制度,依法设置账簿,根据实际发生的经济业务事项,及时、真实、准确的填制凭证,登记会计账簿,编制财务会计报表;较好地坚持了财务“一支笔”的审批制度;按照规定保管会计档案,并建立完善的内部控制制度和监督制度;所有单位都实行电算化管理,能执行现金管理和核算制度,无设立小金库的现象。
二、存在的问题(一)部分单位“三公”经费支出较高XX“三公”经费总支出XX元。
其中:交通费XX万元(含X部支出XX万元),招待费XX万元(含XX支出XX万元),比去年同期分别增长XX和XX。
(二)专项资金没有专户核算,个别单位存在挤占专项资金现象检查发现,XX专项资金与单位经费未分账核算,易造成专项资金被挤占的情况发生。
如XX征地拆迁专项资金与本单位经费在同一账户核算,在会计核算中将本应列入单位支出的经费在专项资金中列支。
如1月份46号凭证办公室装修费XX万元,7月份41号、42号凭证加油费XX元应列“事业支出”而列入“专项支出”。
经统计,2013年1-9月份XX可用经费51万元(市局拨入经费XX万元,征地拆迁工作经费可提XX万元,利息收入XX万元),1-9月份事业支出XX万元,超可用经费XX万元,超支部分挤占了征地拆迁专项资金。
(三)部分单位存在超XX有关开支标准支出经费现象1、超标准开支加班费。
根据XX规定,加班费只在元旦、春节、清明、五一、中秋、国庆等国家法定节假日,对相关值班人员发放,标准分别为春节200元/天,其他时间100元/天,并要求党政办公室主任签字确认,其余不得发放。
检查发现,部分单位未能很好执行这一规定,如XX在XX规定标准之外支出加班费23750元XX规定标准发放XX值班费XX元。
2、超标准发放交通补贴。
按XX规定,对私车公用人员发放交通补助。
检查发现,XX在XX已对其提高标准的基础上(每人每月600元),另行每月充值加油卡4000元,用于XX部门私车加油。
(四)部分单位往来账款没有及时清理1、至2013年9月XX“暂付款”累计金额为XX万元,主要有:XX维护经费309.9万元,XX借款200万元,XX100万元,XX工程款95.6万元,这些挂账中有的是因为当时没有支出来源,有的是单位间借款。
另外个人借款超过半年以上未及时清理的有XX万余元。
2、XX2011年6月份代付“XX”利息XX万元(实际为省国开行扣回的XX等项目贷款首期利息);代有关项目施工单位代扣代缴规费应收款金额XX万元,未及时进行清理。
3、XX额往来款项没有清理。
如2012年结转过来的“预付账款-XX”900万元,“预付账款-XX”200万元,经查以上征地拆迁工作已经结束,应转专项支出而未及时冲销往来账。
(五)现金使用较大检查情况表明,各单位都有大量使用现金支付现象,如XX2013年1-9月份现金支付额X万元,月均XX万元;XX1-9月使用现金支付XX万元,月均XX万元。
(六)单位固定资产管理仍待加强自XX出台固定资产管理办法以后,XX的固定资产管理工作逐步得到了规范,但通过检查发现,仍存在一些不足:1、部分单位没有执行固定资产申报及集中采购制度。
检查发现XX所有固定资产的购置均未执行,XX部分购置未执行。
2、部分单位固定资产管理不规范。
XX没有建立固定资产台账,不利于固定资产日常管理。
XX直接列入“项目建设管理费”的固定资产XX万元,没有建立固定资产台账,造成这部分固定资产实际使用情况无法核实。
3、固定资产处置程序不规范。
如办公楼搬迁过程中,XX部分已入账固定资产处置未办理处置手续,从而造成单位固定资产账实不符。
(七)工程建设项目管理及资金支付仍需进一步规范1、检查中发现部分工程建设项目存在合同价超概算,付款超合同价款现象,同时增加的工程量没有按规定程序办理相关手续及补签合同,超付款没有依据。
如:XX工程概算XX万元,合同价XX万元,已累计付款XX万元,合同价超概算XX%,付款超合同价XX%。
2、已建成项目绝大部分未结算审计及竣工结算手续。
3、XXX“项目建设单位管理费”存在超支现象。
违反了《基本建设财务管理制度》第二十二条“建设单位管理费实行总额控制,分年度据实列支”之规定。
(八)会计基础工作仍需进一步加强1、会计科目使用不规范(1)XX项目建设管理费没有分明细核算,不便成本的控制和管理经费的监管使用;“其他应付款”科目中工程项目款应记...
审计工作报告要公开吗
有的常委会组成人员和财经委员会提出,应当加大审计整改力度,改进审计整改情况向人大报告的机制,明确由人大常委会听取和审议关于审计整改和处理情况的报告,以推进审计整改落实。
根据这一意见,法制委员会建议在修订草案中增加一条,表述为:“人民代表大会常务委员会应当加强对审计整改和处理情况的监督检查,每年听取和审议本级人民政府关于审计工作报告中提出问题的纠正情况和处理结果的报告。
必要时,可以采取执法检查、专题询问、质询、特定问题调查等方式开展监督。
”部分常委会组成人员和财经委员会提出,应当强化审计结果的运用,加大审计结果公开力度,以更好地发挥审计监督作用。
根据这一意见,法制委员会建议将修订草案中的相关条款修改为:“审计工作报告应当向社会公开。
”同时,修订草案第五十七条修改为:“审计机关应当建立健全审计结果通报和公布制度,按照国家有关规定向有关部门通报或者向社会公布审计结果。
”...
审计结果报告和审计工作报告的区别
(一)报告对象和目的不同。
审计结果报告的报告对象是本级政府首脑,其目的在于促进各级政府加强对本级财政收支的管理;审计工作报告的报告对象是本级人大常委会,其目的在于强化合计人大常委会对本级预算执行和其他财政收支的监督。
(二)报告的主体不同。
审计结果报告的报告是各级审计机关;审计工作报告的报告人是各级政府,审计机关是受政府委托向各级人大常委会作审计工作报告。
(三)报告内容的范围不同。
审计结果报告主要报告预算执行审计的结果,审计工作报告的内容范围则相对广泛,不仅要报告预算执行审计的结果,还要报告在政府首脑领导下开展预算执行审计工作的全面情况。
(四)报告的侧重点不同。
审计结果报告侧重于向政府揭露和反映各部门单位在组织预算执行或预算中存在的问题和情况,以及加强和完善预算收支管理的建议;审计工作报告应侧重于反映审计查出问题的处理情况,以及经审计后政府各部门单位采取的纠正和整改措施,充分体现在政府首脑领导下预算执行审计工作的成效,以及政府接收人大对预算执行和其他财政收支进行监督的态度。
...
村干部离任审计报告范文
关于 XXX 干部任期经济责任审计报告(参考) 根据《XXX 乡村级干部任期和离任经济责任审计工作》实施方案(X 政[2009]17 号)文件精神,由乡纪检、经管财 政等部门抽调人员组成审计组,于2009 年5 月19 日至 6 月12日以送达审计和就地审计相结合的方式对 XX 村村干部任 期经济责任进行审计。
范围 2006 年1 月至2009 年3月的财务收支账目。
现将审计情况报告如下: 一、基本情况 XX 村拥有 7 个村民小组,260 个农户,农村人口 1059 人,耕地面积 1065 亩,山林面积 25364 亩,人均收入 5307 元,比上任期增收 1003 元,比增 23.3%。
该村的经济收入主要是:林价、林地使用费、林权转让费以及上级补助收入。
村组享受集体补贴共12人(其中村两委干部 7人)。
2006 年4月至今由 XXX 担任村委会主任(村经济合作社主任、法人代表)。
2006 年4月至今由 XXX 同志担任村党支部书记。
(一)债权情况。
审计核实,截至2009年3月末,该村债权余款额 305598.74 元,比上任初期增加152346.67 元,主要是投入XX 公路 275873.70 元,未冲账。
(二)债务情况。
审计核实,截至2009年3月末,该村债务余额428410.46元。
其中,内部往来 165641.03 元、信用社贷款9244.59元、应付款253524.84(含债务化解 216759.70 元),增加 211782.10 元,主要增加的是债务化解款。
(三)固定资产情况。
审计核实,截至2009年3月,该村固定资产余额164750 元,比上任期减少 34604.30,主要是核减林区公路水毁等工程。
(四)现金及存款情况。
截至2009年3月底,现金账面余额借方723.35 元,银行存款3800.82元,其中,农财中心账面余款3087.90元,信用社存款712.92 元。
(五)村级收入支出情况。
审计核实,三年村财总收入1200281.12 元,比上届增加收入837311.23 元,比增230.7%。
三年村财总支出 1032571.84 元,收支相抵结余 167709.28 元,其收入详细情况如下: 1.村财总收入1200281.12元。
(1)经营收入合计943696.72 元。
其中,林地使用费82697.7元,林价收入552407.02元,林权转让费308592元。
(2)财政拨款及上级补助收入225184.40 元。
其中,财政拨款30724.40 元,上级补助收入194460元(组织部11000元、乡村建设办公室36000元、乡村公路养护站补助3000元、民政办4000元、线路补偿6500元、林业集团补助55000元、烟草回成33960元、专项补助化解农村义务教育资金45000 元)。
(3)其他收入31400元。
其中,化解农村义务教育减债收入25300元。
2、村财总支出1032571.84元。
(1)经营支出179008.90元。
其中:①农业81536.90元(含烤烟费用补助 72863.4元、水利补助7470.50元、畜牧1203元);②基础设施支出32281元;③XXX 自来水56299元; ④电视联网4000元;⑤林业费用4892元。
(2)管理费:248253.24 元。
其中,会议费(纪念品、误工补贴)22560.20元,报刊费17368.72元,培训费3700元,其它14036.90元,办公费19589.49元,邮电费3936.93元,车旅费28655元(三年来小车费用14160 元,其中计生用车3830元),干部工资及奖金132446元,其它人员工资5960元。
(3)它支出总计220997.20元。
其中,赞助支出10770元,购修费33870元,活动费用14082元,赔偿款 5750元,村两委会议用餐、招待费累计109571.20元(含会议用餐40377.80元,林业用餐16843.50元,计生用餐17649.90元,其他用餐34700 元),其它支出46954元。
(4)应付福利合计38138.80元。
其中卫生2037 元,文教4362.90元,计生费用15089.40元,其中零星费用及车费10851元,车旅费 4238.40元,困难补助11330元,低保配套资金2000 元,其它3319.50 元。
(5)债务化解支出 70300元。
(6)XXX 投入款275873.70元。
三、审计发现的主要问题及处理建议 (一)长期投资中1600元原国库券尚未落实去处,信用社股金1500元据查在XXX 手中,应抓紧落实冲其内部往来账户。
(二)本任期内会议费、招待费、计生伙食费较高,年均支出33520元,占总收入10%。
应严格控制上述三费支出,注意节约 (三)本期村基础设施建设等工程项目未实行投标承包和签订协议,缺乏工程质量、资金的透明度。
必须予以纠正,严格按有关建设程序办理。
(四)乱发奖金补贴。
2009 年3 月发放村主要干部奖金5860元,8月发放所谓降温费1200 元,合计 7060 元,属突击发奖金,应予退回追缴。
(五)在争取上级资金时,发生的违规支出数额过大,以后应予纠正。
(六)民主理财小组未发挥其作用,监督不力造成村资金支出失控。
应采取有效措施,强化监督。
四、审计评价与建议 审计结果表明:xx村2006 年4月至 2009年3 月村干部任职期间:XX 一是能积极筹措资金抓收入,争取上级补助收入,比上任期增加收入83.73万元,比增230.7%,也是历届收入最高的。
二是本届村主干基本能履行乡政府规定的村财乡代管制度,进入农财中心款项达92%。
三是所筹集村财收入能积极投入为民办公益事业,如 XX 自来水,XX 自来水,一、二组村水 泥路,XX 电视联网、自来水等。
四是在XX公路建设项目上也投入27.50万元,获得...
审计工作流程
1、了解和评价审计对象的可审性。
2、决策是否考虑接受委托;只有在符合下列条件下才能接受委托。
3、签订审计业务约定书。
4、计划审计工作。
5、制定总体审计策略。
6、风险评估程序。
7、识别和评估重大错报风险。
8、进一步程序一实施控制测试二实质性程序。
9、完成审计工作。
1、了解和评价审计对象的可审性。
2、决策是否考虑接受委托;只有在符合下列条件下才能接受委托。
⑴在初步了解业务环境后,CPA应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。
⑵承接鉴证业务还应当具备下列所有特征①鉴证对象适当;②使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准;③CPA能够获取充分、适当的证据以支持其结论;④CPA的结论以书面报告形式表述,且表述形式与所提供的保证程度相适应;⑤该业务具有合理的目的。
如果鉴证业务的工作范围受到重大限制,或委托人试图将CPA的名字和鉴证对象不适当地联系在一起,财该项业务可能不具有合理的目的。
3、商定业务约定条款。
4、签订审计业务约定书。
5、计划审计工作⑴针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序①客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信②项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源③事务所和项目组能否遵守职业道德规范④由于在连续审计的情况下,CPA已经积累了一定的审计经验,因此在决定是否保持与某一客户的关系时,项目负责人通常重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项,及其对保持该客户关系的影响。
⑵评价遵守职业道德规范的情况⑶及时签订或修改审计业务约定书6、制定总体审计策略。
⑴风险评估程序⑵计划实施的进一步程序⑶其他审计程序。
7、风险评估程序从6 个方面了解⑴行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素⑵客户的性质⑶客户对会计政策的选择和运用⑷客户的目标、战略以及相关经营风险⑸客户财务业绩的衡量和评价⑹客户的内控。
8、识别和评估重大错报风险。
9、进一步程序一实施控制测试二实质性程序。
10、.完成审计工作⑴汇总审计差异。
⑵提请调整或披露。
⑶复核审计工作底稿和财务报表。
⑷与管理层和治理层沟通。
⑸评价所有审计证据,形成审计意见。
⑹编制审计报告等。
审计实施阶段包括哪些主要工作内容
审计实施阶段主要包括两个方面内容:第一是对内部控制进行符合性测试审计组应当根据对被审计单位内部控制符合性测试的评审结果,重新审查原拟定审计方案的可行性。
第二是对会计报表项目进行实质性测试实质性测试是项目审计工作的中心环节。
简单地来说审计实施阶段包括风险评估和风险应对两个方面的内容。
①审计实施阶段主要内容包括风险评估。
审计实施阶段中实施风险评估是为了了解被审计单位及其环境,当然风险评估中包含内部控制,由此来识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
①审计实施阶段主要内容包括风险应对。
审计实施阶段风险评估后,接下来就是针对识别和评估的风险作出对应合理的风险应对。
审计实施阶段针对识别出来的重大错报风险,注册会计师应采取总体应对措施,设计与执行进一步的审计程序,以降低审计风险至可接受的水平。
审计实施阶段是审计流程中重要的内容。
审计流程包括审计计划阶段、审计实施阶段、审计终结阶段三个阶段,是审计流程的重要组成部分,所以做好审计实施阶段主要内容十分重要。
财务决算报告范文哪儿有
财务范文:财务预决算报告范文1_中国范文2006年10月22日 股东会、各位代表,财务决算报告范文以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。
*** ****年*月**日 财务范文:财务预决算报告范文1来源中国范文,转载 财务决算及下年度预算财务工作报告-个人总结-总结报告-cnwmz财务决算及下年度预算财务工作报告简介:成本充分调动营销人员工作积极性降低应收帐款促进 上篇范文:企业实习财务财务工作报告 下篇范文:思考财务工作报告 财务决算报告范文哪儿有_2010年5月24日 财务范文:财务预决算报告范文1_中国范文2006年10月 财务决算报告范文哪儿有_2010年5月14日 财务决算报告范文@审计:财务实习报告范文财务审计报告(第3页)财务实习报告范文财务审计报告_财务实习总结范文关键字:实习报告我装修预算在两周的时间 财务决算报告范文http://www.google.com/bookmarks/url?url=//tola.23di%0dan.c%0dom/m/kw/7160/1756657.html
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