内部审计报告的定义：内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

内部审计报告包括以下几点内容：

1. 标题

2. 收件人：与审计项目有管理和监督责任的机构或个人

3. 正文：审计概况；审计依据；审计发现；审计结论；审计建议；其他方面。

4. 附件：是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

5. 签章：内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并签字

6. 报告日期：一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

求行政单位内部审计报告范文

淮 南 市 审 计 局审 计 报 告审文报〔2008〕23号被审计单位： 淮南市教育局审计项目： 预算编制和执行情况审计根据年度审计计划安排，我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：一、基本情况市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。

主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。

截止2007年底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。

（一） 2007年度组织收入执行情况财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。

（二） 2007度年预算安排情况预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。

（三） 2007年度预算执行情况全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。

实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元；实际支出比预算增加579.48万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。

二、审计评价2007年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。

以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。

审计结果表明，市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况；会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。

但审计中也发现了一些需要改进的问题。

三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。

主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因，如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等；二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。

2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。

一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施；二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。

3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。

主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。

我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是教育经费支出结构不够均衡，2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，占25.42%，基本建设支出354...

工程审计报告该如何写

摘 要： 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。

内部审计的目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责，促进有效的控制成本费用，达到服务于企业管理，最大限度的提高经济效益。

内部审计履行监督、管理、控制、评价、鉴证、服务职能，向组织提供与所审查的活动有关的分析、评价、建议、忠告和资料。

评价内部控制系统的适用性和有效性及执行质量。

内部审计部门是组织中一个重要的不可缺少的部门。

内部审计是企业管理的重要组成部分。

内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。

目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导；内部审计缺乏独立性；内审人员重实务、忽视理论研究；对内审作用及内审机构的有无缺乏认识；专业审计人员 配备不全，限制了内审工作的开展。

现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。

关键词： 内部审计 职能作用 企业管理 对策研究 正文： 内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计。

是内部监督的重要形式。

主要审计企业的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动的会计资料和其他有关部门资料。

企业管理是企业为实现一定目的而合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、调节、监督经济活动的各种职能的总称。

内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能和作用决定的。

内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。

一、 内部审计的职能 为了全面开展审计工作，我国于1984年在部门、单位内部成立了审计机构，实行内部审计监督。

1985年10月发布了《审计署关于内部审计工作的若干规定》，内部审计工作走上了规范化、法制化的轨道。

内部审计的职能是指内部审计在企业经营管理中客观具有的功能。

它是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要逐步完善和发展的。

现代内部审计具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等四项职能。

1、 监督职能 监督职能是内部审计机构监察和督促本企业内部各种经济活动在正常轨道上运行。

通过对企业财务收支、经济效益、财经纪律等方面的审查，监督其真实性、正确性、合法性及有效性，是否全面履行经济责任等情况。

企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。

2、 管理控制职能 内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正的作出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。

由此可见，内部审计部门是企业内部的一个重要的具有管理和参谋性质 的职能部门。

3、 评价鉴证职能 内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。

评价是在掌握实际情况的基础上作出的。

评价过程的实质是针对审核、检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出不足的过程。

评价是内部审计的核心职能。

鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴证和证明，据以作出审计结论。

内部审计部门接受政府审计局的委托或企业高层的指令，对企业财务收支及经济活动进行审核、检查、鉴证，反映和说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真实、正确、合理和有效。

4、 服务职能 服务职能是通过对被审查活动的分析和评价，向被审计单位提供改进工作的建议和咨询服务，帮助其有效地履行职责，提高工作质量的功能。

企业内部审计的服务职能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务；二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。

随着WTO的加入和改革开放的需要，内部审计的职能正在逐步完善，对经济发展的重要性正被人们认识。

二、 内部审计的作用 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。

内部审计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中（或之后）产生的客观效果。

1、 制约作用 内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序。

主要有以下四个方面： （1）、制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。

通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健康发展。

例如，山东齐鲁増塑剂股份有限公司审计科自成立以来，开展财务收支审计，查出不合规问题15项，金额达305万元，均按照国家法律作了整改或上缴财政。

有效地防止了违法违纪行为的产生，维护了财经纪律，教育了财务人员，为今后细...

怎么写内部审计分析报告

关于ABFI82M产品的内部审计报告内部审计 [2010] 第 01 号董事会： 根据***的指令，于2010年5月4日，对ABFI82M产品实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。

审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审核结果报告如下：一、情况概述 该产品对我公司而言，是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品，产品从模具设计开始，经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。

该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造，反复试模，2009年10月开始塑胶件的正式投产，2010年1月首批交货。

截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。

审计发现，该产品处于严重亏损状态，塑胶件的成交价低于生产成本9%，每个塑胶产品亏本0.09956美元。

按总订单数 734,850件计算，亏本 73,162美元，折合人民币499,690元。

经过全面、系统、客观地审计，查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际，还有就是材料涨价也占有很大比例。

二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据（具体数据见主表（1）、附表（1）、附表（2）） 在对产品报价的审核过程中，我们发现，报价含有一定的主观性和盲目性。

如：该产品的成交价较原始报价下调19%，每件减价0.22719美元。

但是，我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。

2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序，即便有也似流于形式。

强调：审核程序很关键，应做专业的、全面、细致的把关。

3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据，缺乏系统、客观的测算核定资料，报价有严重脱离实际的现象。

如：在Calor夹具的报价中，只有材料成本，忽略了工费成本（50元/时）；再如：FTI82M产品组装测试的生产周期，实际是380秒，而报价只有280秒，差异悬殊，报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。

4、生产制造成本倒挂（具体数据见主表（2）、附表（2）） 生产制造成本高于报价，表现最为突出的是装配成本和原材料成本，其中：装配成本变动差异占总差异的196%，与报价比超支了104.5%，差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价；原材料成本变动差异占总差异的78%，与报价比超支了48.2%，差异的主要原因是原材料涨价。

5、实际成本与标准成本差异悬殊（具体数据见主表（3）、附表（3）） 实际成本高于标准成本，且部分成本项目差异悬殊。

其中：工资成本平均高于标准成本116%，机器成本也平均高于标准成本55%。

进一步查找产生差异的主要原因是：A、财务部的标准工费率偏离实际； B、生产部的报工错误； C、工程部的工艺路线设错（比如要5个人的只算1个人）。

针对以上差异原因，各部门正在改善，财务部也已在6月份启用新的标准工费率。

期待6月份的成本分析，会有实质性的改观。

6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，每一项经济业务，都要经过两个或两个以上部门的相互制约；而我司市场部、采购部，在报价、询价环节，违背这一制约控制原则，自己报价、询价，自己销售、采购。

三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中，虽说占有市场很重要，但经济效益更重要。

面对同行的低报价，应做横向考察，探究低报价的原因，结合本司实际情况，区别可比不可比因素，考虑必要的安全系数，再确定减价与否及幅度。

2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组，该组主要工作是对销售报价及采购询价，进行综合审核，将内部数据与外部信息来源相比较，进行趋势预测，提出最有利的合理交易价格，并评价职能部门在经济活动中的业绩，对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施，为管理层决策提供支持。

3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，建立相应的管理控制制度和机制，加强过程的控制和监督，并通过内部审计，促使企业的各种控制得以实现，最大限度地减少杜绝失误和漏洞。

4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料，也是企业管理重要的控制手段。

公司应建立报价、询价、比价制度，并制定统一表格、制定规范的记录规则，妥善保留有关资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来提供参考。

附件： 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表（1）《ABFI82M产品模具成本一览表》3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表（2）《ABFI82M产品报价明细表》5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》6、附表（3）《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人：**** 2010-6-10

工程项目审计报告包含内容有哪些？

一、标准审计报告的基本要素 标准审计报告的基本要素（九个基本要素） 1.标题（1-标题）； 2.收件人（2-收件人）； 3.引言段（3-引言段）； 4.管理层对财务报表的责任段（4-责任段）； 5.注册会计师的责任段（5-责任段）； 6.审计意见段（6-审计意见段）； 7.注册会计师的签名和盖章（7-签名和盖章）； 8.会计师事务所的名称、地址和盖章（8-名称、地址和盖章）； 9.报告日期（9-报告日期）。

二、审计报告日期 1.审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

2.确定审计报告日期应考虑的条件 （1）构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成； （2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。

3.审计报告日期的确定 （1）注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层； （2）如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告； （3）注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

什么是工程审计？

代表职位：项目设计师、结构审核、城市规划师、预算员、预算工程师等。

代表行业：工程勘察设计单位、房地产开发企业、交通或市政工程类**机关职能部门、工程造价咨询机构等。

就业前景：各种勘察设计院对工程设计人员的需求近年来持续增长，城市规划作为一种新兴职业，随着城市建设的不断深入，也需要更多的现代化设计规划人才。

随着咨询业的兴起，工程预决算等建筑行业的咨询服务人员也成为土建业内新的就业增长点。

房地产工程结算内部审计的总结报告怎么写

因为资质内容不一样，所以具体条件要求就不一样，比如装修一级，土建承包一级，钢结构制作安装一级，市政一级，冶金建设一级，等等.但是需要提交的资料和程序是一样的。

下面就一些基本资料和相关规定给你介绍一下，希望对你有用.申请材料： 《建筑业企业资质管理规定》第十五条建筑业企业申请资质升级的，应当提交以下材料： （一）建筑业企业资质申请表及相应的电子文档； （二）企业法人营业执照副本； （三）企业负责人和技术、财务负责人的身份证明、职称证书、任职文件及相关资质标准要求提供的材料； （四）建筑业企业资质申请表中所列注册执业人员的身份证明、注册执业证书； （五）建筑业企业资质标准要求的非注册的专业技术人员的职称证书、身份证明及养老保险凭证； （六）建筑业企业资质标准要求的企业设备、厂房的相应证明； （七）资质标准要求的其他有关材料。

所列资料； （八）企业原资质证书副本复印件； （九）企业年度财务、统计报表； （十）企业安全生产许可证副本； （十一）满足资质标准要求的企业工程业绩的相关证明材料。

《建筑业企业资质管理规定实施意见》第八条、第九条、第十条企业申请资质需提供《建筑业企业资质申请表》（含电子文档）及相应附件资料，并按照下列顺序进行装订： 综合资料（第一册）： 1、企业法人营业执照副本； 2、企业资质证书正、副本； 3、企业章程； 4、企业近三年建筑业行业统计报表； 5、企业经审计的近三年财务报表； 6、企业法定代表人任职文件、身份证明； 7、企业经理和技术、财务负责人的身份证明、职称证书、任职文件及相关资质标准要求的技术负责人代表工程业绩证明资料； 8、如有设备、厂房等要求的，应提供设备购置发票或租赁合同、厂房的房屋产权证或房屋租赁合同等相关证明，以及相关资质标准要求提供的其它资料。

9、企业安全生产许可证（劳务分包企业、混凝土预制构件企业、预拌商品混凝土等企业可不提供） 其中，首次申请资质的企业，不需提供上述2、4、5、9的材料，但应提供企业安全生产管理制度的文件。

10、申请特级资质的，除提供上述材料外，还应提供： （1）企业近三年银行授信凭证； （2）企业近三年上缴建筑业营业税税票或境外工程的工程结算凭证； （3）省、部级（或相当于省部级）以上企业技术（研发）中心，或分中心认证的证书或有效核准文件； （4）国家级工法的认定文件、专利技术的认定证书； （5）国家科技进步奖获奖证书或主编过工程建设国家、行业标准的发布通知（或发布令）、封面、目次、前言和引言等资料复印件。

企业内部审计的方法及原则是什么？

□ 总则（一）根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

（二）内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

（三）内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□ 内部审计的任务1.主要任务有：（1）对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

（2）对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

（3）对公司及所属公司的会计报表进行审计。

（4）对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

（5）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

（6）对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

（7）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

（8）贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签（不包括子公司）：（1）基建项目；（2）经济合同，包括采购合同；（3）公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□ 职权1.主要职权（1）根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

（2）检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

（3）参与有关的会议。

（4）索取有关的证明材料。

（5）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

（6）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（7）监督被审计单位严格执行审计决定。

（8）对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

□ 工作程序1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

6.审计报告的要求；（1）事实清楚（2）数据确实（3）依法有据（4）建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

□ 奖惩1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

□ 附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

1.审计部工程审计工作范围（1）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准。

并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

（2）负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司（包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司）所有工程预、结算的审计。

较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

（3）负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工...

工程竣工决算审计的内容及步骤？

2、项目建设及概算执行情况。

审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

3、交付使用财产和在建工程。

审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

4、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。

审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

5、尾工工程。

根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。

防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

6、结余资金。

核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。

查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

7、基建收入。

基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。

是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。

留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

8、投资包干结余。

根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

9、竣工决算报表。

审查报表的真实性、完整性、合规性。

10、投资效益评价。

从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

11、其他专项审计，可视项目特点确定。

审计的基本步骤：1.建设单位在工程竣工后，先会同施工单位编制工程竣工决算书；2.审计部门（可以使建设单位的内部审计部门，也可以申请政府审计机关，或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计）进行工程竣工决算审计，可能包括两部分内容： 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算 苍天啊大地呀 的感言： 谢谢！

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