具. 入的最终出处. 32纳税环节:是对处于运动中的征税象,选2对税收的理解1税收是国家取得财政收入的18纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务定应该交税

一种重要手段2税收的交纳形式是实物或货币的单位和个人.):1)自然人:是在法律形成33纳税期限:是纳税人向国家交纳税款的法定3收名词的演进:税;租;捐税、赋税、课税一个权力与义务主体的普通人.2)法人:是具期限.各种税法都有明确规定款的交纳期限.4税收的本质:是国家凭借政治权实现的特有民事权利能力和民事行为能力,依独立享在确定期限时应考虑;1)据国民经济部门殊分配

支配,以及占有多少,支配多少. 有民事利和承担民事义务的组织.3)扣缴义生产经营的不同特点和不同征税对象所决扣税款并向国库交纳义务的单位和个人. 定;3)根据纳税行为发生情,以

营活动的次数为纳税期限实行挨次征收;4)为5分配系问题:解决社会产品归谁所有,谁务人:是税法规定的,在其经营活动中负有代定;2)根据纳税人缴纳税款数额的多少来决6征税的过程:就是把国家一部分国民收入19纳税人的规定解了对谁税的

分配过程. 社会产品,以税收的形式转变为家所有的非20税率:是税与征税对象数量之间的比例,保证国家财政收入,防止偷税漏税,在纳税行即税额/征税对象数量.是计算税额尺度,反映为发前预先

7税收是对社会产品的分配,社会产品按价值征税深度.税率高低直关系到国家的财政收34一般期限为1、3、5、10、15、1个月等.的最终用途分;补偿基金、积累基金和消费基入和纳税人负担水,是国家税收政策的具体一般按一个月结算纳税的,税款应在期满后7金 现,为税收制度的中心环. 天缴

8税收是借国家政治权力实现的特殊分配21名义税率:税法规定的税率,是应纳税额与35税免税:是税法中对某些特殊情况给与减税收分配是以国家为体的分配2)税收是凭征对象的比例.即应纳税额/征税对象数量. 少或免除的一种规定.对减免税一定要严格控借国家政治权力分配.3)税收分配是为了是22实际税率:实纳税额征税对象的比例.即制,严格执行减免税的审批权限,不能随意减为了实现国家职能. 纳税额/实际征

额.是根据税制的规定对课税对象确定的征税9税的特征:1税收的无偿性:指家征税以23我国现行的三种税率:比例税率、累进税率、36起征点:是税法规定征税对象开始征税的数后,其收入就为国家所有不直接还纳税

也不支付任何报酬.2税收的强制性:指国家依24例税率(是应征税额与征税对象数为等起点,达到起征点的按课税对象的全部数额征据法律征税,而并非一种资源交纳,纳税人必比关系):1)单一比例税率:一个种只规定一税,达到起征

须依法纳税,否则就要受到法律的制裁.3税收种税率:2)差别例税:一种税规定不同比率37免征额:税法规定的征税对象中免于征税的固定性:指国家征税以法律形式预先规定征的比例税.使用范围分a、产业差别税率,对的数额.是根据税制的规定在课税对象预先税范围和征收比例,便于征纳方共同

作用范围不同2)形式特征不同.

同 不同产品使的不同税率b、行业差别税率,确定的免于征税的数额.无论课税对象数额是按照不同地区规定不同税率.3)幅度比例税率的课税对象,对扣除分免于征税.只就超过地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率. 38按税对象分类:1)对流转的征税类;2)10税收与国有企业商家利:1)分配依不同对不同行业采取不同税率c、地差别税率,多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额11税收与国债:1政作用不同2形式特征不国家只规定最低税率和最高率各地可以因的部分税. 12税收与货币财政行:1)税收有物质保证,货25累进税率(是随征税对象数额的增大而提高对所得额的征税类;3)资源的征税 类;4)对币财政行没有物资保证;2)税收具有固定性的税率):1)全税;征税对象的全部数额都财的征税类;5)对行

货币财政发行不具有固定性;3)货币财政发行是按其相低等级等级的累进税率计算征收39 按计税依据分类:1)从价税:以征税价格为是国家在迫不得已情况下采取的临时方法. 的;2)超累税率:是把征收对象划分为若干等对象价格为依据,按一定例计征

为依据,规定固定税额的税种

以计算各种应征税款的依据或标准. 13税收与罚没收入:1)两都具有无偿性;2)级,对每个等级部分分规定相应的税率,分从量税:是以征税对象数量(重量、面积、件数)罚没收入不具有固定性;3)税收与罚没收入的别计算数额,各级税额之和为应纳税额. 特征不同,用也不同. 14税收与:1)主不同,

性;3)费是专款专用.

是税法构成要素的组成部分. 26应纳税额=用全额累进法计算的数额-速算40计税依据:又称为税基,是指税制中规定的据经济门、事业单位收取;2)费具有有偿27全累计的税额-超累计算的税额=速算扣除 41按税收收入的归属分类:1)中央税2)地方28超累进计算的税额=全累进计算的税额-速税3)中央和方共享税 42按税负是否转分类:1)接税2)

和目的税3)定律税和配赋税

再以应纳税额为依据加征一定成数的税额. 29速算扣除率法计算超累进税额=销售额43其他方法分类:1)物税和货币税2)一般税15税收要素包括:征税对象、纳税人和税率,算扣除 16征税对象(指对什么东西征税,即征税的目*(销售利润*税率-速算扣除) 的最基本限(2)决定了各个不同种在性质际税率

上的差别,且决定着各个不同税种的名称. 的物.):1)税法的最基本要素,它体现着征税30税率累退性:即征税对象数量越来越大,44加成征收:根据税制规定的率征税以后,31定额税率(又称固定定税额是按单位征税对45扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收17征税对象包括:1)税目:即征税对的具体象,直接规定固定税额的一种税率形式)可分入中扣除税人的应纳税款并代为缴纳的单内容,是在税法中对征税对分类规定的、具为:1)地区差别定额率:2)幅度定额率:3)位

体的征税品种和项目.2)计税据:是征税对46税收负担:是纳税人应国家征税而产

济利益的损失.

一种工具. 在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入侵害人民的合理自由,也不要对产业加以压迫,改变利益分配格局,对经济生影响. 的幸福3税收应该平等课征4课税应有明确的47税收是家凭借(政治权力)得财政收入的在各部门、各地区、各纳人之间的分比例,换句话说,税收应该无害于国家的繁荣和人民48税收三性是指(无偿性)(强制性)和(固性). 71主要表现:(1)税收对总需与总供给平衡依据,并且实行确定的征收,不能发生不正49税收是国家以(社管理者)的身分,依靠国的调节(2)税收对资源配置的调节(3)税收岁常情形5税收应对征收费用较少的物品课征家政治力进的分配,上交利润是国以(生社会财富

业收入进行的分配. 6税收的征收,必须使纳税容易而便利 产资料所有者)身分,依据财产权力对国有企72作用与职能的区:税收作用是税收职在81亚当斯密的税收原则税收四原则:平等原则、一定经济条件下所具体表现出来的效果.税收确实原则、便利原则、节约原则;近代税收原50税收三要素是指(征税对象;纳税人税率). 的职能是税收本固有的长期性,是客

51我国现行税率一般分为(比例税率)、(累进税在的,税收的作用是主观见之于客观的东西82西斯蒙蒂的税收原则:赞成亚当斯密四原则率)和(定额税)三

(超额累进税率).

和(从量税).

接税)和(间接税).

(经济职能).

职能.

的核心问题.

58税收最普遍

59国家对(国债)具有偿还的义务.

务人).

称为(免征额).

税率形式是(超额累进税率).

额的变动而变动.

64在特定税种

65下列税种

进率) 是人主观能动性的反应. 的基础上补充则:1税收不可侵及资本252累进税率的形式又可分为(全额累进税率)和73税收的微观作用机制:是指征税对纳税人所可以总产品为税依据3税收不可侵及纳税人产生的效应,主要反映在税收对税对纳税人的最低生活费用4税收不可驱使财富流向国外 83瓦格纳的税收原则 四端九项原:1财政74机制内容:1)税收对纳税人劳动投入的影响政策原则(1)充分原则(2)弹性原则2国民经济蓄:储蓄处理的是把个人的经济资源转到未公平原则或成称社会正义原则(1)普遍原则(2)消费4)税收与投资 经济的响作用. 在稳定器作用. 原则(3)征税费用节约原则 小纳税人的超额负担2要尽量降低征收费用二)人应缴相同的税收纵向公平是指谁能力53按计税依据对税收进行分类,可分为(从价税的劳动收入、储蓄、消费和投资的影响. 54按税负是否转嫁对税收进行分,可分为(直主要通过人所税来发挥作用2)税收与储原则(1)税源选择原则(2)税种选择原则3社会55一般讲,税收具有两大职能,即(财政职能)和来某个时期以便在未消费的关系. 3)税收与平等原则4税务行政则(1)确实原则(2)便利56税收的(财政)职能税收的首要的、基本的75税收的宏观作用机:是指税收对个国民84现代西方税收原则一)效率原则1要尽量缩57制定科学的(税收原则)始终是设计税收制度76作用:第一税收的乘数效应.二税收的内公平原则横向公平是指凡有相同纳税能力的77社会主义市场经济条件下税的作用一)组那谁能不相同的人应缴数量不同的税收织财政收入、保证国家实现其职能的资金需要三个标准:一是纳税人从政府提供服务所享济杆(1)调节社会总需求与总供给的平衡牺牲程度标准;三是纳税人的能力来分配税1)税收调节企业利润大体均衡2)税收调节个定原则1内在稳定器作用:它是指税收制度本三)维护国家利益,促进对外经济交往,有利于称人为稳定器作用,是指政根据经济行的经济供信随各项经济活动实行监督 以消除经济波,谋求既无失有无通货膨胀60负有代代缴义务的单位、个人是(扣缴二)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经受的利益多少为标准;二是按征税人所感受的61在征税对象的全部数额中,免予征税的分实现资源的化配置(3)实现收入的分配公平负,纳税能力高的多纳,反之,少纳税(三)稳62一个征税对象同时用几个等级的税率的人收入水平3)税收调节地区之间收入的差距身所具有的内在稳定机制.2相机抉择作用:又63(比例税率)特点是税率不随着征税对象数国经济的发展)为国家管理及企业及企业不同情况,相应应采取灵活多变的税收措施,78税收在我国对外经济交往中的作表现:首的稳定增长 先税收是维护国家权益的重要工具. 其次,通85财政原则首先,要完善我国的税制结构,增的税率,体现国家鼓励和限制的政策,以此来管力度此外,还要强化预算外资金的管理,逐66税的形式主要有(定额 税率;比例税率;累过关税,对进口的不同的商品,规定差别较大强国税入增长的弹性；其次,要强化税征67财政职能财政职能是税收具有财政收入调节进口品的品种和数量,达既护国内步少税外

的职能,税收作为参与社会产品分配的手段农业生产,又有利于引进我们所需要的商品的86法治则首先要做到有法可依,这是依法治能将一部分社会产品有社会员手中转移到目的.再,通过对鼓励出口商品的免征税和税原则的前提从严进行征收管理是是十分必国家手中,形成国家财政收入的能力. 实行消费税、增值税的出口退税,是我国出口要的必使用现代化手段必须加强税收法制68内涵:税收之所具有财政职能是因为税收商品以不含的价格进入国市场,加强

是以国家的治权利为依据的强制的、无偿的商品在国际市场上的竞争能力,以扩大出口,87公平原则一)负公平:是指那贺岁人的税分配形式,可以将一部分社产品由分散的取得更多的外汇收入.最后,过涉外税的收负担要与其收入相适应 1)具有同样纳税条会成员手中转移到国家手中,形成可供国家支各种优惠待遇,引外国向我国国内投资,引件的纳税人应当缴纳相同的税额,即向公平配的财政收入,以满足国家行政职能的需要. 进投,引进先进技术,引进先进的管理. 2)具有不同纳税条件纳税人应承

竞争原则,通过税收杠杆的作用力求改善不平69收的财政职能特点:1)适用围的广泛性79威廉配第的税收原则三条税收标准:公平、税额,即税收的纵向公平二)机会均等:是基于2)取得财政收入及时性3)征收数上的稳

定性 80尤斯迪的税收原则征税的六条原则:1税收等的竞争环境,鼓励企在同一起跑线上展开70经济职能是指税收调节经济的职能、即税收应采用使国民自动自发纳税的方法2税收不要竞争,以达到社会经济秩序发

88公平原则的实现途:要实现公平税负,就104影响税收负担的因素1经济发展水平 一般将税负前转、后转的情况下依靠自己的努力,要做到普遍征税、量能负担,使税收有效地起说来经济发展水平越高,宏观税率也越高.因为提高动生产率,扩大生产规模,降低成本,使由到调节作用.要做到税负公平,就要做到统一经济发展水平反映一个国家社产品和社会于承担税负而造成的损失新增的利润中得税政、中税权、保证税法执行上的严肃性和财富及经济效益的高.2家职能的大小或到抵补,由于这种形式是纳税人自己税负“消一致性.要实现机会均等,就必须贯彻国民待者说国家对社会资源配置的参与程度的大小. 化”了故被为消转.消转按形式又分为积极消遇原则,实现真正的公平竞争 政府对社会资的支配程度越高,必然体线为转消极消转. 积极消转是指纳税人在受到纳89效率原则 税收经济成本1接税成本 2政府活动范围,规模大,造成国家财政支出的税冲击后,通过改良生产技术、改革工艺流程、纳人所支付的除税款外的从属费用和额增加,进导致宏观税率的提高.3经济体制和改善经济管理、精打细算、节约开支、降低生外担 财体制的影响 在西方国家 一般是单一产成本、提高生产效 等科合理

增加利润,从而将税负损失抵补掉.消极消是90降低税收成本:首先要提高税收征管的现代制的国家宏观税率要高于联邦

化程度;其次要改进管理形式,实现征管要素105衡量一个国家的税负是否合首先要看他指纳税人受到税收冲击后,运用压低工人工的最佳组合;最,要健全征管成本制度,精兵的生产力水平和人均收入的多少.一般说来 生资延长劳动时、增加劳动强度、使用劣质材简政、精打细算、节约开支. 茶力水平越高,经济越发达造的社会财富越料和偷工减料不合理手段达到增加

资本还原或税收偿本,是指税收折人资本财产91个关系:第一依法治税与发展济的关系多,人均收入也越高,税负能力也就越强,反之 以消除税收负担.5税收资本化税收资本化又称的关系;第二善税制与加强征管关系;

三税务专业理与社会协税的关系 106当今税负总体可分为三类 :第一类是重税的价格之内,也就是说,当被课税的货物出售时,92税收负担简称税负是 纳税人对国家税副国家大多数是发达国家内生产总值税收其买者已将此货物以后所应缴纳的税款,从所的经济负担程度,或负担水平.广义上讲 是指率一般在35%以上.第二类是中等税负国家 发买货物的价格中预习扣除,后税款名义上虽社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课展中国家多属于这一类,国内生产总值收率由买者负担,际上仍为卖

的负担;狭义上讲.是指纳税人依法向国家缴纳一般在 20%-30% 第三类是轻赋税国家国内115税负转嫁的制约因素:税负转嫁主要是就商的各税收

率来表示.

是考察角度不同的测量值.

税负、中观负、微观税负. 生产总值税收率在15%以下.我国的税负水平品课税而言的.商品课税能否转嫁及程度如家,与我国的经济水平不相适应 本的形态、课税的对象的质、资本和劳动力93税收负担的衡量指标税收负担常用负担体偏低.不但低于发达国家也低于发展中国受到很多的因素的影响,包括商品供求弹性、成94负担率的分子是纳税人的纳税金.分母则107税负嫁:指纳税人将其缴纳的税款,通过转移的难程度、课税商品的需求弹性、课税各种途径全部或部分的转嫁给他人经济过商品的市场垄断程度.起决定作用的两因素是 被课税商品需求弹性、供

弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价

格的变化的反

品的需求弹性

越不越转嫁.2

程度,即价格的升或下降的一定比率,引起供108税负归宿是指税收负担的最后承担者,即税116商品需求弹性和税负转嫁所谓商品的需求95税收负担按照察角度的不同可分为 :宏观程和经济现象. 96税负即全社会总收入负担,研究宏观税负,旨负的最落脚点. 在宏观方面促进国民经济和社稳定发展中109税负归宿有法定归宿和经济归宿之分. 供了基础. 经济归宿是指税收负担的最后承担者. 带有整体性的问.也为国际间的税负比较提110法定归宿是税法上定的应纳税的承担者,定比,引起需求量减少或增加的比率.从商97国民国民生产总值是 一个国家在一定时111税收活动的全过程要经过三环节,税收冲求弹性越小,越容转嫁,商品的需求弹性越大,期内的国民经济各部门生产全最终产品击、税负转嫁、税归宿. 和提供的

使用国内生产总值税收率.

值的总和. 98国经济组织对各国税收水平的比较,主要生的税收冲击. 税收冲击、税负转嫁、 112税收冲击 是指国家征税就会对纳税人产给量的变化相对于商品的价格的变化的反应113税收归宿三者共反映了税收负担变化的给量减少或增加的比率. 从商品德供给弹性与到达终点. 嫁,商品的供给弹性越,越容易转嫁.税负转嫁99国民入 是全社会物质资料生产者创造价全过程.这中间税收击是起点,经过转嫁,税负税负的转嫁关系来看,供给弹性越小,越不转100国民收入值包括新创造或最终进入消费114税负转嫁的方式1前转又称顺转,是指税负与商的需求弹性成反比,需求弹性越大,税负和服务的价值,不包括中间产的价值、选用国通过市场买卖,由卖方嫁给买方也就是指纳越容易向生产者方向转化,需求弹性越,负民收入税收税率可准确的衡量国民经济总税人将其应纳税款通过提高商品的价格方式越容易向费者的方向转化;而与商品的供给体的税收平,这一指标能够清晰的说明国家于商品交易之时,顺利的转嫁给消费者,转时弹成正比,供给弹性越大,税负越容易消费通过税收到底中了多国

济某个部门或某个税种的税收负担.

个企业、农民、居个人的税收负担. 税负转嫁中一种最为普遍的形式.一般说来前者的方向转化,供给弹性越小,税负越容易向生次完成的前转叫复前转.2后转后转又称逆转,117我国社会主市场经济下的税负转嫁 . 在为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者.3混存在的,其理由在1经济利益机制驱使企业101中观税负 中观税负 即某个地区、国民经转可以一完成,也可以通过次完成,通过多产者转化. 102微观税 微观税负 指 纳税人个,如单是指税负无法通过市场买卖转嫁给买方而改我国现阶段市场济条件下,税负转嫁是客观103微观税负是制定税收政策时被虑的最基转, 又称散转,指纳人所应承担的税负,一产生税负转嫁的动机 在市场经中,产权制度本因素,究微观税负是要解决宏观税负和中部分向前转嫁,一部分向后转嫁,税负分担给是明的,经济利益是经济益是经济活动的观税负在微观领域内的合理化问题. 许多人负担.4消转称转化,是指纳税人无法核心,济活动的主体都有完全独的

经营权和经济利益,利合一”的试点

并且由于改,我国出现了多种经济成分并存127.1962年开征集市交易税 135.利改税的评利改税的方向正确 、成绩显著.利改税的核心是国营企业开征所税,他的社会经济结构、不的经济成分之间,尤其是128.1963年调整工商所得税具体的政策是,个突破了长期以来对国营企业不能征收所税非全民所有制经济之间,都有自己独立的经济体经济重于集经济 ,合作商店重于其他合作的理论禁区,是国家和国企业分配关系的重利益,这就决定了他们然要追求自身利的经济.

最大化.2自由格为税负转嫁提供了条件 在129.调整的主要内容有 1 调高个体工商业所136.利改税的事物有主客原因:从客观上来看,市场经济,各经济主体越来越多的通过市场,得税负担,实行十四级全额累进税率,另还有主要是税制改革超前,而与之相适应的同步配以价格形式进行经上的联系,而价转换机加成的规定,2 调高合作商店所得税的负担,实套的各种改革没跟上.利改税仓促上马,步伐走制中又要是以市场决定的协商价格和自由行九级全额累进税,另外还有加成的规;调太快.从主观方面看,我们对利改税的理论准价格为主,这就是我国市场经济条件下实现整手工业和交通运输业合作社所得税负担,备不足,也造成利税的失误,主要是利改税的税负转嫁提供了基本条件和实可性. 3 税实行八级超累进税率. 概念

负转嫁是政府间接控的重要手段 税负转嫁130.1973年改革工商税制 工商税是把企业原137.税制改革的必要性1税制改革是建立和完机制可以起到调节资源配置,促进社会供求平来纳的工商统一税及其附加、城市房地产税,善市场经济的需要. 2建立社会主义市场经不衡的用,是市场经济国家用于干预济的重车船使用牌照税、屠宰税、盐税合并而成的.没有宏观调控.税改革是当前整个经济改要手段之一. 4 商企业的税负转嫁是客观现合并以后,国营企业只需交纳一种工商税,集体革的重要一环.4现在的分配关系,包括国家与实. 总之,随着改革开放的深,我国的经济体企业只要交是工商和工商所得税. 工商税企业的分配关系、中央与地的分配关系,既不制式逐步由计划体制过渡到市场体制,而无的征税范围 包括 工业’、商业领域的商品转合理也不规范.5场经济是开放的经济,我国论是资本主义市场经济体制还是社会主义额和商品营业税.其纳税环节选择在工销经济是国际经济的有组

场经济,只要是在市场经济条件下,税负转是售和商业零售环节,批环节不纳税.在纳税环138税制改革的指导思想是:统一税法、公平税不可避免的,这是一种不以人们的意志为转移节上用两

的客观经济存在. 负、简化税制、合理分权,理顺分关系,保障131.两步利改税的施 1979年以来,我国的税财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的118(要则)规定,除农业税外全国征收14种中英制进行了一列的调整,这次改的心是利税制

税和地方税,即货物税、工商业税、盐税、关税、税,即把原来的国营企业向国家上交的利润改139税制改革必须遵循的原则是:1要有利于加征税

特种消费行为、使用牌照税. 强中央的宏观调控能力.2税制改革要有利于发132.改革:1利改税的第一步改革 这次改革的挥税调节个人收入相差悬殊和地区间经济总原则思,要把国家、企业、职、三者的利益发展差过大的作用. 3体现公平税负,进平119.1950年7月国家对税收进一步调整,以照顾分配的关系处理好.最重要的事管住两头,一头等争. 4 体现国家产业政策,促进经济结构经济恢复中的工商业遇的困难.调整的主要是把企业搞活,一头是国家要的是头,企业得有效调整,促进国民经济整体效益的提高和持内容包括:减并税,把房地产税和地产税合并中头,个人得小头.次革的主要内容是对国续展. 5简化、

为城市房地产;决定薪给报酬所得税和遗产营企业普遍征收所得税,但对国营大中型企业140税制改革的内容1所得税改革2流转改税暂不开征;减并货物税和印花税税目;调低税征收所得税后的润,采取多种形式上国家,革3其他税种的改革 ㈠开土地增值税㈡研率,增加所得税级距,把盐税,所得税、货物税和实行税利并存. 2 利改税的第二步革 利改究开征证券交易税㈢研究开征遗产㈣抓紧房地产税的某些率调低;改进工商税收的征税的第二步改革的基本内是:将国营企业应改革城市维护建设税㈤减并税种 ⑴取消盐税、收办法和税手续. 上交的财政收入按八种税种向国家上交.也就集市交易税、牲畜易税、特别消费

和烧油特别税并入起特殊调节作用的消费税,120.1953年的税制制定 这次修正税的主要是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代特别税、奖金税和工资调节税,其中特别消费税内容是试行商品流通税 商品流通税对某些利 ”,税后润归企安排

次课征得税. 特定的商品按其流转额从生产到消费实行一133.具体内容如下:1 对盈利的国营企业征盐税并入资源税⑵选择适当的时机对外商投所得税 2 把原来的工商按性质划分为产品资企业和外人员征收城市房地产税和车121.商品流通的征税的范围包括:烟、酒、税、增值税、营业税、和盐税四种税 .同时,吧使用牌照税,统一实行房产税和车船使用税,火柴、棉纱、水泥、酸、碱、化肥、原木、钢产品税的税目化细,适当的调整税率,以发挥税并将现在已经偏低的税率或税额适的调高材、生铁、矿物油等22

商统一税 收调节生产和流通的杠杆作用. 3 对某些采⑶选择适当的时机调高地使用税的税额⑷发条件的差异而形成的极差收入,进企业加141增值是以法定增值额为增值对象的一种123.1958年改革工商税制主要内容是 试行工掘企业征资源税,以调节由于自然资源和开下放屠宰税筵席税. 124工商统一税目分为两大部分:一部分是工农强经济核算,有效管理和利用国资源.恢

业产品,它大体上是根据产品性质、用途、部和开征房产税、土地使税、车船使用税和城142增值税:是对在我国境内从事销售货物或者门分工相接近、积累水平相接近等原则来划分市维护建税四

交通运输和服务性业务.

125.1958年统一全国农业税制 提供加工、修理修配劳务以从事进口货物的的.如 卷烟、酒、棉纱等.134.1979年以全国税制改革的税种设置 单位和个人取得的增值额为课税对象征收的1979年形了新的税制体系共33个税种 1一种税. 流转税制7个2所得税制9个3资源税 4个4143增值额:是企或个人在产过程中

的那部分价值. 126.1973年

144国际上吧道道按全值征收营业税,叫多环164销售额=取得的收入/(1+增值

节阶梯式的流转税.

的方法.

146我增值税税率有:(17% ;0 ;13% )． 145我国增值税实行凭(值税专用发票)扣税关税+消费税 166进口货物的增值由(海关)征收. 生工俭学提供的劳务;宗教场所举办活动的188营业税的起征点幅度规定为:按次纳税的为每次(日)营业500元.错 165进口货物计税方法 计税价=到岸价格+门票收入) 167下列合同应交纳花税的有(购销合同;建189服业适用的营业

公有事业服务业典当业 147税法规定下项目中免征增值税的有:(筑安装工程;承包合同;财产租赁合同;技术合190下列项目改征增值税:商品批发商品零售业生产者销售的自产农业产品;孕药

具;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和168应交纳印花税的权利、可证包括(房屋产191混合销售行业的划分原:从事货物生产、学的进口物资和设备;外国政府、国际组织无权证;工商营业执照;投资许可证;土使用证;批发零售的企业、企业性单位及个人经营者发偿援助的进口物资和设备). 专利证) 混合销售行为,售货物,运行业,转

192税目:交

通信业 文火体

193计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本

194类型:差

195世贸组织

为其成员国之间就多边贸易协定处理有关贸

金组织、国际

196中国加入世贸组织:有利于中国提高148各国增值谁制度的比较:实施范围不同 局169消费税:是以消费品和消费行为的流转额为征税. 部实行全面行;对固资产的处理不同 消费课税对象征收的一种税. 型增值税 生产型增值税收入型增值税;税率运170消费税的征税环节一般是在(生产环节) 用的多少不同;征税方法不同 149直接计算法 增值额=本期发生的工资+利鞭炮、焰火;汽油和柴油). =增值额*增值税率 的非值额 151应缴税金=值额*增值税率 本期购进中已纳额 酒) 销价格.错 171下物品属于消费税征收范围的有(烟酒;形资产 销售不动产 润+租金+其他鼠疫增值项目的数额 应纳税172采用复合税率征收消费税的物品有(烟;白利润率)/(1—营业税率) 150减 增值额+企业本期销售额-规定扣除173消费税的计税依据是含消费税和增值税的货抵消税 报复关税 174消费税一律不减税、免,对于出口的消基本原则比并促进多边贸易体制的各项目标.175对委托方工的税消费品直接出售的,税易系的谈判提供讲坛.积极与成员国币基152间接计算法 应纳税额=销售额*增值税率-费也不免税.错 153值税优点:一增值税具有适应性的优点,法规定不再征收消费税.错 专业化协作生产的发展.2增值税摄影各种生法计税. 有利生产经结构合理化.1增值税有利于176消费税采取(价定率)和(从量定额)种方球济决

产组织结构的建立. 二增值税有利于扩大国177纳税人销售货物或者供应税劳务,应向购经济、政治地位,掌握战主动权.有利于深际贸易往来.1增值税有利于鼓励进口.2增值买者开具增值税专用发票,并在用发票上分改革.有利于提高我国经济竞争力.有利于我税在进口商品方面有利于护国家利益,保护别注明(销售额)和(销项税

及时、稳定的取得财政收入. 消费规模 调成消费行为加国家财政收入 国建立开放的外贸体系.有利于我国经济增长,197关税作用:保护和促进国民济发

建设积累资金.

198不征国内

完税价格=国

低税率+20%)

完税价格=国

低税率+20%+(1+关税税率)/(1—消费税率)*

199我国现行

200流转税征收范分一般营业税 一般产品国内产品的生产.三增值税有利于国家普遍、178消费税作用:调成消费调成消费结构 调成扩大就业. 155征收范围:对所有销售货物货进口货物都179应税消费品费额的内容:销售价款 资产国家利益,有利于贯彻对外开放政策,为国家征收增值税.并对工业性及非工业的加工、自用价款 委托加工佳款 修理修配也征收增值税. 为(13% )． 180计依据的特殊计算方法: 成本+加工费)/(1-消费税税率) 156国增值税对购进免税农产品的扣税率181委托加工消费品 组成计税价格=(原材料157.13%税:宣传、文教用品 支农产品 国务182进口消费品 组成计税价格=(到岸价格+关院规定的其他货.零税:报关处境货物 输税)/(1—消费税税率) 货物. 量化 税率差距小 税率适率货物少 润)/(1—消费税税率) 售额/(1+增值税税率或征收) 往海关管理的税工厂、保税仓库和保税的183自用消费品 组成计税价格=(成本+利消费税率】 158.税率计原则:基本保持原税负 税率尽184应税费品消费税销售额=税消费销

159.某商品某一流转环节的税=该环节及以185营业税的纳税人是在我国境内销售(应

前各环节应承担的税额之和/该环节的流额 务)(转让无形资产)或者(销售不动产)的单位和201出口退税:对出口货物退还或免征其他在160.某商品零售环节的税率=该商各流

节该承担的税额之和/该商品的零售额

*该环节税率

的税率

163应纳额=当期销项税额-当期进项税额 国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消186娱乐业适用的营业税税率为(5％—20％)的费税. 况确定. 征收城市维护建设税.对 161.某一流转环节整体税额=该环节流转额幅度税率,由各省在规的幅度内,根据当地情202海关对进口产品代征的消费税、增值税,不162某商品整税额=该商品零售额*零售环节187下类目种免征营业税的有(儿所、幼儿203在我国的流转税中,消费税是作辅助税种园、养老院福利机构提供的服务;残疾人提供的的.对 劳务;学校和其他教育机构提供的教育劳务,学204所得税遵循的原:统一税法,公

有利于企业竞争.有利于国家宏观调控和微218间接抵免:母公司沉淀的外国子公司的税金属矿产品和非金属矿产品

搞活.有利于下一步与外资企业所得税的合收=国子公司所得税*母公司股息/外国子公237纳税义务发生时间和纳税期限纳人

205企业所得税的纳税人:国有企业 集体企业营所得和其他所得的其他组织.

206税率 33% 司税后所得 应税产品,其纳税义发生时间为收讫销售款纳税义务发生时间为移送使用的当天. 开采原油过程中用于加热修井的原

因遭受重大失的,可由省、自治区、直辖市人母公司来源于外国子公司的所得=母公司或者取得销售款凭证的天;自用应税产品,其219我国涉外税原则:维护国权益 238减税 下列项目减征或者免征资税:1.惠从宽、手续从简,以利于对外开放 私营企业 联合企业 股份制企业 有生产、经股息+母公司承担的外国公司的税收 207境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得220新税法“三个统一”:税率 优惠待遇 税收纳税人因意事故、自然灾害等不可抗拒的原按税法计算应纳税额*来源某外国的所得

额/境内外所得总额

分回的利润额/(1-联营企业所得税税率)

所得额*投资方适用税率

得额*联营企业适用税率

费用和损失+-水手调整项目金额 221境外所得税款扣除限额=境内外所得按税民政府酌情给予减免税或者免税照顾. 3.国务/境内所得总额 239征收管理 1.纳税地点 2.扣缴义务人 240开征耕地占用的意义:征收耕地占用税的208来于联营企业应纳税所得额=投资方法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得额院确定的其他减免税项目. 209应纳税所得额=来源与联营企业的应纳税222应纳税所得额计算:同上 223税务管理:税务登记 账册报送 纳税检 主要目的,是运用税收手段,加强对土地的管理,税率与地方所得税税额和)*原实际适用的企241耕地占用税的征税象指占用农用耕地建房和事其他非农业建

从事其他非农

机关、学以及城市和农村的居民等. 225应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标242耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者210水手扣除=来源与联营企业的应税所224税收优惠:退税额=在投资额/(1-企业所得税以合理利用土地资源. 211基公式 应纳税所得额=收入总额-业所得税的税率*退率 212准予扣除的项目:合理的借款利息 企业准-速算扣除数)/(1-税率) 动资产盘亏 汇

213计算:

业务利润+营业外收入-营业外支出 扣除数 资 公益 保险基金统筹 租费 坏账准备 流226应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算国企事业单位、集体企业、乡镇企业、部队227农业税政策原则:关于兼顾国家积累和民243计税依据:耕地占用税以纳税人实际占用的稳定负担 规定最高负担率 严格制农业税244税率:耕地用税采用定税率,以

位,按其人均耕地的多少,规定幅度差别税额. 214制造业 利润总额=产品销售利润+其他需要的原则 更合理确定农业税的征收总额 耕地面积为计税依据,从量定额征收. 产品销售利润=品销货净额-产销售以

成本-产品销售税金-销售人用-管理费用-财228关于合负担的原则 关于鼓励增产的245减免税:耕地占用税对部队军事设施用地,务费用 产品销售净额=产品销售总额-销原则 体现在农业税计税依据上 体现在稳定铁路线路、飞机跑道和停机坪用地,炸库用货退-销

盘存-期末产品盘存

品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

+直接工资+制造费用

润+业务外收入-业务外支出

-销货费用-管理费-财务费用 负担上 体现在农业税的见面税规定上 常年产量*税率-减免税额 地,学校、幼儿园、敬老院、医院用地,经批准占用耕地建房和从事非农业建设行为发生时产品销售成本=本期品成本+期初产品229应征入库的粮食数=应税土地面积亩*没怒征用的耕地免税. 征收管理:耕地用税在本期产品成本=本期生产本+期初半成230所得税征收制度 分类征税制和综征一次征收,以后不征税. 耕地占用税由财政税制 累进税率和例税率 关于扣除费用的机关责征收. 税征收方法 源泉课税法 申报法 家和集体地的单位和个人,按使用土地面积本期生产成本=本期生产耗用的直接料制度 实报实销法 标准扣发 对得税额课246城镇土地使用税是对在城市和县城占用国215商 利润总额=售利润+其他业务利231资源税的作用:一)调节资源极差收入,有利定征收的一种税. 于企业在同一水平上开展争 二)加强资源管247开征土地使用税的意义:通过征收土地使用“采弃贫”、“采易弃难”的现象,主要是因企单在用地时精打细算,把空余用

用的土地让出来,从而达到合理节约使用土地,销售润=销货净额+销货成本-销税金理,有利于促进企业合理开发,利用国有资源税,用经济的手段管理土地,就能促进使用土地销货净额=销货总额-销货退回-销货折让 业追高额极

销货成本=期初商品盘存+【本期进货-(进232源一般是指自然界存在的天然物财富. 提高土地利用效益的目的. 征收土地使用税货推出+进货折让)+进货费用】-期末商业盘存233征税范围:1矿产品:还可以节土地

216服务业 利润总额=业务收入净额+业务属矿产品和其他非金属矿产品 2盐:248耕地占用税和土地使用税征收的目的都是外收-营

税金-业务支出-管理费用-财务费用

入收入的项 税额计算 液体盐.具体包括:海盐原盐、井矿盐等. 的所有单位和个人. 为了有于加强对土地的管理. 县城、建制镇、工矿区开征. 业受如净额=业务收入总额-业收入234资源税的纳税人包括从事应纳资源税产品249土地使用税的征收范围:土地使用税在城市、收入确定原则: 可期规定的收入 应计235税率 资源税采用从量定额的办法征,实250纳税人:在城市、县城、建制镇、工矿区范施“遍征收,级差调节”的征收原则.资源条围使用土地的单位个人,为土地

纳税义务人. 217税收抵免:直接抵免 居住国应征所得税=件好的,税额高些;条件差的,税

-允许抵免额 【(居住国所得)+非居住国所得*236计税依据 应纳税额=额X课税数量 251 计税依据:土地使用税以纳税人实际占用的课税数量具体包括:1原油、天然气 2原煤 3土面积为计税依据,从量定

税率:土地使用税采用幅度定额税率. 257计税依据的特殊规定:(1)按土地评估价格改变计税依据 三是

273契税是在转移土地、房屋权属订立契时,252具体的免税土地包括:国家机关、计税 (2)分期、分片转让的

军队自用的土地;由国家财政部门拨付事经258免税情况:1.纳税人建造普通标准住宅出售,由承受人交纳的一

费的单位自用的土地;宗庙、公园、名胜古其土地增值额未超过扣除项目金额20%的; 2.274契税是对土地、房屋权属转移登记时,向不迹自用的土地;市政街道、广场、绿化地带等公因国家建设需要而被政府征用的土地. 动产取得人课征的税种,属于财转移税类型. 共用地; 直接用于农、牧、渔业的生产用地;经259征收管理:土地增值税由土地所在地的税务275原来契税暂行条例不能使用新形势的需批准开山海争执的土地和改造的废土地,机关负责征收. 纳税地点:纳税人应于让土要的主要表现:1.税对象不符合宪法规定. 从使用的月份起免缴土地使用税5-10年;由财地合同签订之日起7内到土地所在地税务机2.税负不公.原契税条例关于征收机关、征收管政部另行规定免税能源、交通、水利设施用关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内理等方面的内容已经大落后于形势,影响了地和其他用地. 纳土地增值税. 契税的征收,税源大量流失的情况难以得到遏253征管理:土地使用税由开征的税务机关260纳税程序:(1)纳税人应在签订转让房地产制. 征税范围:新修订的契税,征税范围有所扩按年征,分期交纳.缴纳期限由省、治区、合同之后,到房地产所在地税务机关办理纳税大,其征税范围是转移土地、房屋权属而订立直辖市民政府确定. 土地使用税是个地方申报. (2)纳税人按照税务关核定

税种,基本立法是由中央统一制定,实施细则由指定银行缴纳地增值税. (3)纳税人按规定办277房屋权属是指下列行为:1国有土地使用权各省、自治区、直辖市人民政府制定,并报财政理纳税手续后,持纳税凭证到房产、土地管理部出让2.土使用权转让,包括出、赠与和换部

二是提高税额标准 门办理产权变更手续. 3.房屋买卖4.房赠与5.房屋交换 254城土地使用税的改革:一是扩大征税范围 261广义的资源概念实际上包括了构成社会生278税的纳税人为承受人,即在中华人民共和产力的三大要素,即劳动力、劳动资、劳动对国境内转移土地、房屋权属.受的单

人. 255在我

增值税,有利于抑制房地产的投机、炒卖活动,262狭义的资源,279税率:契税税率为幅度税度3%-5%. 防止国有土地收益的流失,由于土地增值税以森林等现代人类正在进行开发利用的各种280计税依据:1.国有土地使用权出让、土地使转让房地产收入的增值额计税依据,并实行然财富,即自然存的劳动

征,就能在一定程度上抑制

金和用于盖里那个土地的

这既制约了任意降低出让

有土地的开发建设,同时又限

入.3.开征土地增

想,是建立分税制财政制的需要. 用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据. 2.价格,其市场价格由征收机关参照土地使用权权交换、屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额. 281减免税:1.国家关、事业单位、社会团体、疗、可言和军事设施的免税;2.城镇职工按规定超率累进税率,对增值多的多征,对增值少的263对资源征税按其课税目的和意义不同,可土地使用权赠、房屋赠与的计税依据为市场还有,因为计算增值额时,对租土的出让264房产税是对城镇、工矿区的房产,向所有权售、房屋买卖的市场价格核定. 3.土地使用的产生.2.开征土地增值税,有利于增加财政收267房产税的征范围为城市、县城、建制镇军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医268房税的纳税人为开征地区的产权所有第一次购公有住房的免税;3.因不可抗力灭256纳税人:凡有偿转让中华民共国国有土或承典人.其:1.产权属国家所有的,由经营管失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者地用权及地上建筑物和他附属物产权并理单位纳税;权属集体和个人所有的,由集体免征;4.财政部规定的其他减征、免征契税的项取得入的单和个人,均应按规定缴纳土地单位和个人纳. 2.产权出典的,承典人

增值税. 3.产权所有人,承典人不在房屋所在地的,由房282车船使用税的意义:开征车船使用谁,有利256计税依据:土地增值额=出售房地产的总收产代管人或者使人纳税. 4.权未确定及于配合有关部门加强船管理;有于为进行入-扣除项目金额 具体扣除项目:(1)取得土租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用建设、改善公共道和保养航道提供资金;有利地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得人纳税. 于按税种划分中央和地方收入的财政管理体地使用所支付的地价款和按国家统一规定269计税依:房产税的计税依是房产与之和制

交纳的有关费用. (2)开发土地和新建房及配套房租收入. 房产税的计税依据可以有三种选283车船使用税的征税方位是:凡在我们境内行设施的成本,是指纳税人房地产开发所实发择:一是房产的原值,即房屋的造价;而是房产的驶的车船,除另有规定者外,都属于征税围. 生的成本,包括地征用及拆迁补偿费、前期工净值,即房屋的原值除折旧后的价值;是房284计税依据和税额:车船使用税是量规定的程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配产的市价,即买卖房屋的市场价值(价格). 定额税率,分别按车船的种类,大小,使用性,套设施费、开发间接费. 3)开发土地和新建房270房产税的税率:依照房产值计算缴纳的,制定同的税额,对车辆规定是有幅度的税额,及配套设施的费用,是指房地产开发项目税率为1.2%、依房产租金收入计算缴纳的,对船舶统一规定分类分级的固定税额. 减免:关的销售费用、管理费用、财费用. (4)旧房税

及建筑物的估价格. (5)与转让房地产有关的271减免税:个人所有非营业用的房产免税. ①国家机关,人民团,军队以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免;②有税金. (6)对从事房地产开发的纳税人可取得272收管理:房产税按年征收,分期缴纳.纳税专门用途车辆免税,如各种消防、救护、垃圾车土地使用权支付金额和房地产开发成本,两项期限由省、自治、直辖市人民政府规定. 房辆以及工程船、浮桥船等,载重量不超过一吨规定计算的金额之和,加计20%的扣除. 产税改革的具体设想:一是扩大征税范围是的渔船也免税;③有关规定缴纳船

船免税;④纳税纳税确有困难的,可由省、自没有列明的项目投资,实行15%税率的中等税核准的期限,办理分期的纳税手续(4)纳税人按治区、直辖市人民政确定,定期减免或免税. 负政策 .(6)对计划外基建项目和以更改造为规定预缴税款或办纳税手续后,持纳税凭证285征收管理:船使用税按年征,分期缴纳.名搞的基建项目,除按定税率征税外,并可对到计划部门办理领取投资许可证手续.(5)纳税纳税限由省、自治区、直辖市人民政府确定. 纳税人处以税额5倍以内的罚款. 人办理纳税手续过程中应按规定向税务机车船使用税由纳税人所在地税务机关征收.298更新改造项目投资适用税率(1)国家急需关报送固定资产投资计文件、会计报表和有所谓纳税人所在地,对单位是指经营在地;对发展的项目投资,给予优扶持,适用零税率,

个人是指住所所在地.

范围二是调高税额水平

种总称. 基本建设实施零税率的税目,更新改造项目同 305税金来源:一符合现行财政、计、银行的项目投资,一律按建筑工程投资额征收10%投便于管理;二、是可以避免税务机关和代扣代缴策精神,以促进现有企事业单位进行设备更金来源不明确而发生欠税款的象,

证税款及时足额入库,有利于征收管理工作的286车船使用税的改革主要内:一是扩大征税样适用,享受零税率(2)对除此外的更新改造管理度和宏观管控的需要明确税金来源更287财产税制是对纳税人所有的财产课征的税资方调节税,体现了鼓励内涵、限制外延的政银行及单位在征税时或扣缴时受阻,不至因税288划分:财产税按照征税围的宽窄划,可和技

分为一般财产税和个别财产税. 财产税按照299投资方向调节税的税率设计,现了三方面顺利进行;三、是便于考核投资项目的经济效益,课征时财产所处的运动状态划分,可分为动态的设计:一体现产政策的要求.二是现经

财产税和静态财产税.

额课征的一种税. 合理规模的要求.三是鼓励企业技术改造走内306减免税 投资方面调节税,除国务院另有规展的产品建设项目,不用税收方法处罚,即不适307印花税是对书立、领受税凭

收的一种税 289遗产税是就被继承死亡时所遗留的财产扩大在生产的路子.此外,对国家明文禁止发定外,不得免税. 290遗产税的作用:首先有利于鼓励公民食其

力,积极劳,防止奢侈腐化.其次,有利于适当300计税依据: 1基本建设项目为实际完成的投308开印花税的意义 :开征印花税,有利于增平均社会富,并避免新的会财富分配不均.资总额,括建筑安装程投资.设备投资、其加财政收入; 开征印花税,有利于促进企业提第三,有利于鼓励人们生前向社会捐赠、献,他投资、转出投资、待摊投资和应核销投资.2高合同的现率; 开征印花税,有利于提高纳培养公民关心科技、教、慈善事业,为公益事更新改造投资项目建筑工程实际完成投税人的法

业服务的社会风尚. 遗产税有三种类型,即总资额.3其他固定资产投项目为实际完成投资309印花税的立法原则:一条原则是掌握重遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制. 总额. 税源.第二条原则是税从轻.第三条原则是条291我国遗产税的设想:1.征税面要窄,起征点要301收管理 1源泉控管的征收法.核心采文规定

高,级距、税率要适中2.采用总遗产税制. 3.征用投资许可证制度实行计统一管理和投资310征税范围(1)经济合同(2)产权转移书据(3)税办法要简化,只征收遗产税,不单独征收赠与许可证结合的源泉控管方法.1)营业账簿(4)权利、许可证照(5)财经政部确定征税.4.采用属人与属地相结合的原则.5.一立直辖市和计划单列市计委总本地区的定税的其

法和地方管相结合的原则6开征时机的选择资产投资项目计划,固定资产投资项目分别抄312计税依据 实从量计税和从价计税量计292固定资产投资方向调节:是为了贯彻国送项目所在地的税务机关和计2)纳税在使征两种征收方法 实行从价计税的凭证,以凭产业政策,引导投资方面,对在我国境内从事固用项目年度投前,应当到项目所在地税务机证所载金额为计税依据,具体规定:(1)各类经济定投资行为的单位和个人征收的一种税 关办理务登记、申报等手续3)计划部门凭纳合,以合同上所记载金额、收入或

税依据(1)产权转移书据以数据中所载的金293作用 他对降低投资者的投资成本,增加预税凭证发放投资

负担进一步扩大内需有着积极意义.

294征收对象是固定资产投资行为 期的投资收益,促进企的改革,减轻企业投资 302扣税义务:即投资方向调节税的中国人额为计税依据(3)记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据 中国银行和交通银行,其他金融机构及有关313纳税人 :在我境内书立、领受上

凭证的单位和个人.具体有:各种经济同的立295纳税人:是在我国境内进行固定资产投资的位负责代扣

单位和个人,包括用各种资金进行固定资产投303款缴纳方法1)投资方向调节税固定资合同人;各种产权转移书据的立据人;各种营业资的各级政府,机关团体、产投资项目的单位工程年度计划投资额预缴2)簿的立账簿人;种权利

集体企业事业单位、私营企业、个体工商户及年度终了,按年度完成实际完成投资额结算,314税率 1比例税率 适用千分之一税率的有:其单位

15%、30%五个档次 多退少补3)项目竣工后,按全部实际完成投资财产租赁合同,仓库保管合同 使用千分之四税率的有:股票交易 适用于万之五税率有: 304纳税手续 1)纳税人应该在受到有关机关批加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物296税率实行差别税率 包括0%、5%、10%额进行清算,多退少补 297基本建设项目投资适用税率(1)对国家继准的年度固定资产投资计划或其他建设文运输合同及产权转移书据载资金的账簿 适发展的项目利用零税率予优惠扶持.(2)国30日内,到建设项目所在地税务机关办理税务用万分之三的税率购销合同、建筑安装工程家鼓励发展但能源、交通等制约的项目投资,登记,同时到税务机关办理申报手续2)纳税人承包合同以技术合同 使用万分之零点五税实行5%的轻税政策.(3)对楼堂馆所及国家严格照税务机关核定的税额、规定期限和填的率的是款合同;另外,适用万分之零点三税率限制发展的某些长线产品等项目投资以重业缴款书,就地到银行预投资方向调节税,的是财产保险合,以利于金融保险业的发展. 税,税率为30%以严格制发展.(4)对职工住或向委托代扣代缴单位办理纳手续(3)纳税315印花税的缴纳 “四自”缴纳的方法,即纳税宅投资实行区别对待政策.(5)对目税率表中人一次缴清全年税款有困难的、可税务机关人按照应税凭证质和适的税

计税、自行购花,自行贴花、自行注销

316印花税的征管 由税务机关负责征收理 326特点:具有特殊的的性. 力的经济表现 2事业性收费:是指非营利性的327开征证券交易税的必要性:1)开征证券交易国家业单位在向社会供公共

的补偿 317违章处罚 1纳税人在应纳凭证上未贴或税是加强证券场管理的需要2)开征证券交易有关规定收取的费用,其实质是对服务性劳动少贴印花税票的,税务机关除责令其贴印花税是实税制公

税票,可处以应补贴花税票20倍以下的罚328中国现行税制体系是多种税的复税制体336费改税的必要性 现状的危害:1费改税造成款 2纳税人不按规定盖戳注销或画销印花税票系 : 1)流转税值4个种增值税、消费税、营了主题的混乱,扰乱了分配秩序.造成政出多门、的,税务机关可处以未注销或画销花税票金业税、关税;2)所得税 2多头分配,分散了政府利益,资金分散使用,也削额倍以下的罚款 4对核准汇总缴纳印花税个人所得税;3)资源税制4个税种 资源税、耕地弱了政府国民收入分配的主要调节作用. 2的单位,超过税务机关核定的纳税限,未缴或占用税、城镇土地使用税、和土地增值税;4)财影响了投环境,特别是影响了外商投资积少缴花税款的,税务机关除令其期限补缴税产税制5个税种 极. 3“费多税少”矛盾实质是政府部门收入款外,并从滞纳之日起,按日加收5‰的滞纳金,城市地产数、车船使牌照税;5)行为税制 3机制的不规范以及由此引发的政府部门行为对其未按照规定期限保存汇总缴印花税个税种固定资产投资方向调节税、印税、城的不规范,容易产腐

证的,酌情处以5000元以下罚款;情节严重的,市建设维护税

存纳税凭证,酌情处以5000元以下罚款. 337推进税费改革的总体设想费改税的方式:一撤销其汇缴许可证 5纳税人未按照规定期限保329中国现行税制的多层次调作用 :五个是扩大现有税种的税基,并入现有关税种,统次:第一个层次是在生产和流通阶段形成收入一征收管理;二是增设新的税种,单独征收管理. 318免税 1缴纳印税的凭证的附本或抄免的过程进行调节;第二个层次是在利润形成338税收管理体制:是划分中央与地方税收管理税 2财产所人将财产无偿赠给政府、社会福段对生产经者的各种级差收入进调节;第权限

利单位、学校所立依据免税 3国家指定的收购三个层次是在分配阶段对生产经者实现的339权限的五方面:1税收立法权2税法律、部门与村民委会、农民个人书立的农副产品利润进行调节;第四个层次是岁企业税后留利法规的解释权3种的开征活停止权4税收的的收购合同 4无息、贴息、贷款合同免税 5进行调节;五个层次是对个人财产和收入调整权5税的加征和

外国政府或者国

经财政部批准免税的其他凭证免税 340制定税收管理体制的原则一)同政治体、家金融机构提供优惠贷款书立的合同免税 6330中国现行税制的环节调节作用 :第一从经济体制、财政体制、保持一致的原则二)责权社会在生产环节看,我国现行税制设立的税利相结合的原则三)有利于发展社会主义市场319城市维护建税种,已经开始深入到社会在产的各个环,各经济

增值税、营业税、税额为计税依据,分别与三个个税种互配合,对生产、交换、分配、消费发341现行税制管理体制的内容:一)属于国务院税同时纳的

来源 生调节作用,通过对微观质利益诱导的方法的管理限:税收政策的指定或改变;税法的颁通过对商品流转各个环节的征税保证了国家率的调整,必须由国务院统一

部的管理权限:规定实施细则和解释说法;指定320征目的:为城市维护建设提供稳定资金达到微观调节的目的 .第二从产品流转过程看,布和实施;税种的开征或停征;税目的增减和税321作用:(1)这对于加快改善市建设、改变中及时、稳定均的取

小城市和城市政设施落后、陈旧的面貌、具331我国现行税制结构是以流转税和所得税并涉外税收的有关规定;制定境地区小额贸易有重要意义(2)其次制定城市建设税,通立法重为双主体,他税种配合发挥作用的税制体收规定;在市自治区范围内对某种应税产筹集城市维护建设资金,健全了法制,从法律上质 实行双主体税制原因:一方面对社会主品或对某个行业减税税;对某种高税率产品保护了企业的经济利益(3)最后,开征城市维护市场经济的宏观调控要求税收及税种设置如烟、酒、糖、手表4种产品需要减税免税的;建设税,有利于确立分税种的分级

业税的单位和个人纳税人 有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的都必须报财政部批准.三)属于各省市自治区管及其分布情况 业务因生产经营价格等发生较大变化,按照税322纳税人:城建追以缴纳消费税、增值税、营执行;又一重要原因是我国现有的生产力水平理权 个别纳税单位生产的产品经营的323计税依据:以纳税人实际缴纳的消费、增332现行税存在的问题及完善措施一)完善法规定纳税困难的,可给予定期的减免税照值税、营业税、税额为计税依据 3税率:纳税流转税度1扩大增值税征收范围 2完成流转顾 工业企业利用“三”和废旧物品作为主人所地市在区的税率为7%;纳税人所在地税立法工作 (二)完善所得税制度 1 一内外资要原料生产的产品,按照税法规定纳税有困难在县城或镇,税率为5%;纳税人所在地不再企所得税2改革个人所得税(三)其他税种的的,可给予定期的减免照顾 直接为农业生市区县城或镇的,率为1% 4征收管比

费税、增值税、营业税的有关规定办理

324城市维建设税存在问题:1收入规模过得税制 3资源税制 4财产税制 5行为税制 产服务的县办“五小”企业,在班初期纳税有产直接为农业生产服务的产品以及乡办企业333完善的我国新税制体系 1流转税制 2所困难的,可减半或征工商税一年镇企业生小 2产业结构不同的城市城建资金多寡不均 3334关于“费改税” 费改税:指将可以以税收为本乡为本乡乡民主生活服务业务收入,可城建资金负担与城市设施的收益脱节 4涉外星系取得收入的各“收费”改为税收,是一种根据本地区的实际情况,给予适当减免税照顾;业不纳城建税 整顿“预算外资金”、规范政府入制的有效新版乡镇企业办初期纳税有苦

当减免工商税、所得税一至二年不直接为生325 行为税是以纳税人的某种特定行为作为

税对象的税种.国家通过对这种特定行为的征335公共收费制度的基本内容 1政性收费:是产服务、利润大、所得税负担轻的乡镇业,税,以达到特定调节目的,是为达到特定目的指国家机关及其授权单位在行驶国家管理职也可做适当调整灾乡镇从事自救性生产,可的调节目的,是为达特定目的服务的. 能过程中收取的费用,实质是国家意志和权给予一定期的见证或免工商税或

的照顾农业税

可以再地县乡

经营”税目征收

对投机倒把活

行打击,严违法的,送人民法院惩处. 城市房350“税务登记”:亦称“纳税登记”,它是税务使用发票的单和个体工商股,都必须建立必机关根据税收法规,对纳人的开业变动歇业的发票印、领、用、存管理制,严格审审基本制度 注销登记 4扣缴税款登记 存、销毁、缴销等事项,均应设置专门账簿,并务机关报告 违法经营的单和个人其经营收入除按“临时以及生产经营活动进行法定登记管理一项批手续,对发票的印刷、入库、发放、购用、结351税务级的种类:1开业登记 2变更登记 3由人负责,如实进行录和统计,并

地产税、车船使用牌照税、牲畜交税和集市352程序方法:申报办理减税、免税、退税;领购纳

交易税的减税、免税、变更税率、税额停征.发票;申报办理出经营税收管理证明;申报办354纳税申报:是纳税人履行纳税义务,想税务对屠宰税确定征税范围,调整额

减免税措施.

民族自治地方的的自治机关有管理地方财政

的自治权.对少

据全国统一税

本地区的税收方法,报国务院备案. 理税务机关规定的其他有关事项 机关书面报告一定时期应税项目及应纳税款353账簿、凭证管理:(一)账簿、凭证的统一管的一项法定手续. 理 1从事生产经营的纳税应该按照国务院355纳税申报的对象:1纳税人在规定确定的纳财政、税收主管部门的规定自领取营业执之税期内,无论有无应税收入.所及其他应税项日起15日内设置总账、日记账以及与履行目,均应办理纳税申2扣缴义务人在依据规税义务有关的其他各种账,其中总账.日记账定或确定的缴税款期内,无论有无代扣代收342现行管理体制特点:1税收立法全部集中必须采取订本式账簿 ,并根据合法,有效凭证税款,均应办代扣代缴、代收代缴的报告.3 在中2行业性的减免税,较大范围内对某种记账,进行核算. 2税务部门核准可以自计算税额.自己填写产品的减免税,管理权集中在中央3在某些情代收的税,分别设置代扣缴税款账簿3从纳税报告款书、自行向金库缴纳税款的单位,况下,对个别企业和个别企业生产的产,地方生产经营的纳税人的财务、会计制度者财仍需向主管税机关办纳

具有一定的免税审批权4税收管理权限主要务、会计处理办法,应当报送财务机关备案.凡356纳税申报的内容:纳税申报或扣税款报告集中在中央和省两级 财务、会计制度或者财务、会计理办法与国的主要容分包括:税种、应税项目、适用率、343税制:全称”分税制财政体制”使用划分各务院或者国务院财政、税务主管部门的有关税计税据、扣除项目及标准、应纳税额或代扣个种归属和管理权的方法、适应各级政府财收规定抵触的,依照国务院或者国院财政、税代收税款所属期限,以及按照税务机关的规定政需要的一种财管理体制,是市场经济国家收主管部门的有关税收定计算纳税.4从事应当申报的其他

普遍实行的一种制度,它是按市场经济原则和产、经营的纳税人的账薄、记账凭证、税凭357税款的征收征收方式:税务机关可以采用公共财政的理论确定,是处理中央政府与地证及其他有关资料不得伪造、变造,除另有规定账征收、查定征收、验征收、定期定额征收、方政府之间财政分配关的比较规范的方法. 者外,应当保存10,未经税务机关批准,不得代、代收、代扣方式征收

344我国分税制改革的原则和内容一)在划分销毁.5个体工商业户的账薄,由业主自己办358纳税方法:纳税人、扣缴义务应按照法律事权的础上划分税种;二)中央地方分开机构理账务,也可聘请注册会计师或经主管税务机行政规或税务机关确定的期限,亿人民币为税收;三)中央要集中必要的财力 关认可的财人员负责办理.6经营规模小确集散单位,缴纳或解

345实行分税制的优点一)有利于中央财政集无建账能力和聘请财会人员有实际难的个359税收保全:措施是税务机关方式纳税人避中必要的财力(二)有利于中央财政对财政经济体工商户,报经县以上税务机关批准,可暂缓建纳税义务,转移、隐匿财产收入,在纳税期面前政策的调控能力(三)有利于提高中央政府的转账.但应当按税务机关的规定,建立收支凭证法采取的防税收流失

移支付能力

心 粘贴薄、进货登记薄、销售登记薄、商品盘360税收保全措施:一是书面通知纳税人开户银有关凭证.(二)电子计算机记账的管理 1采用相当于应纳税款的存款. 二是在纳税人没有存346征收管理的地:征收管理是税务管理核点表.临时取得应税收入的个人,应完整保存行者其他金融机构暂停支付纳税人的金额347意义:一方面,在“左”倾错误的干扰破坏下,电子计算机账的,其记账软件、程序和使用说款或税务机关法掌握其存款的情下,以使多年来征收管理工作十分薄弱,企业偷漏托明及有关料,应当在使用前报送主管税务机扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商欠款、违反经济纪律的现象十分严重,影响了关备案.2会制度健全,能够通过电计算机品、货物或

国家财政收支的衡;另一方面,随着国民经济正确完整计算其收入、所得的,电子计算机储存361法律责任:一)违反税务管理的法律责任1的调整和改革,纳税增多,新增加恢复的税种和输出的会计记录,可视同会计账薄,但应打印纳税人法律责任2扣缴义务人的律责任;增多,国有企业和集体企业实行扩或盈亏责或书记录并完整保存.3会计制度不健全,不二)偷税抗税的法律责任 ;三)虚开、伪造和非法任之后,有意偷税的可性增多 能通过电子计算机全面反映其收入、所得的,出售增值税专用发票的事责;四)单位的法348征收管理的基本法规:1《中华人民共和还应建立总账和于纳税有关的其他账薄.(三)发律责;五)擅自减税免税的法律责任;)税务税收征收管理法》(《征管法》)2《中华人民票的理 1 发票可按所有制形结合行业划人员违法

和国发票管理办》3《税务行政复议规则》4分种类.2普通发票必须由省、自治区、直辖市362税务行政复议和诉讼的基本规定:纳税人、《中华人民共和刑法》 人民政府税务主管部门指定的企业印刷,未经扣缴义务人、纳税担保人税务机关在纳税上349收征管法的意义 1《征管法》在征收征定,不得印刷发.3凡销售商品和产品、提供发生争议时,必须先依照法律、行政法规的规定管中占有重要地位 2《征管法》税法体系和劳务服务以及从事其他业务的单位和个人,在缴纳或者借缴纳税款滞纳,然后可以在收税收工作中占有重要地位3《征管法》在发展取收入时均应向付款方如实开具发票,并加到税务机关填的缴款凭证之日起60日内向社主义市场经济中占有重要地位 盖印章4税务机关和印发票单位以及一切上级税务机申请复议.上级税务

收到复议申请之日起60日内作出复议决定.对税申请或扣缴税款报告4办理缴纳税款和请复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日退税5作涉税文书6审查纳税况7建帐建起15日内向人民法院起诉. 当事人对税务机制,办理账务8开展税务咨询、受聘务顾问9关的处罚决定、强制执行措施或者税收保措申请税务行政复议或税务行政诉讼10国家施不服的,可以在接到处罚容止之起或者税务局规定的其

务机关采取强

起15日内日作出处罚决定或采取强制执行 措施、税收保全措施机关的上一级机关

议;对复议决定

日起15日内向

罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措

施、税收保全

起诉.复议和诉

全措施不停止执

又不履行的,

请人民法院强制执行.

363税务行政

织以及外国人、无国籍人和外国组织认为税务

检的具体行政

定向税务机关申

依法行使职权,

的非法干预.

364税务行政

税务机关工作人员的具体行为不服向人民法

院提起诉讼它对于维护和促进税务机关依法

行使职权,改进

同时,也为保障

提供了一条途径. 提起诉讼地亦是人民法院

管辖地 对

务行政诉讼案件,当事人必须履行.公民法人和

其他组织拒绝履

依法强制执行. 此外,纳税人、扣缴义务人可

以委托税务代理人代为办理税务事宜

365征管模式

一的原则3整

5监督制约的原则

366征管模式

基础.以计算机

查.

367其最主要

报条件;二是

和措施

368税务代理:实指税务代理人在规定的代理范

围内,手纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理

税务事宜的各项行为总和.

369代理原则1依法代理原则2自愿原则3客

观公平原则4有偿服务原则5保守秘密原则

370业务范围1办理税务登记、改变税务登记

和注销税务登记2办理发票领购手续3 办理纳

2010年04月自考00061《国家税收》历年真题及答案整理版

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2010年4月全国高等教育自学考试

国家税收 试卷

课程代码00061

一、 单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在小题列出的四个备选答案中只有一个是符题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1(税收是国家偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1 A(行政权力 B(财产

自C(民主权力 D(政治权力 考2(按征税对象数额大、规定不同等级，随着征税对象数额的增大提高的税率是【 C 】备2-26 考 A(差别比例税率 B(单一比例税牢 三 C(累进税率 D(定额税宰 件3(税收职能特征在

: A(内生性 B(客观性

自 C(衍生性 D(派生性

4(提出平等、确实、便利、

A(戚

C(西斯蒙第 D(亚当?

题6. 1979年我同

及 A.利改税 B(增值税转型

C(统一商品流通税 D(免除全国农业税 答7(某公司为增值一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格 、【 D 】7-143 8+1=9 录 A. 6.84万元 B(7.69万元 音 C(8元 D(9

课8(某石化厂为增值税一般纳税，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增

件售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴5000升用于本厂基建工程的车辆

A. 500

C(10500元 D(44100元

9(根据消费税法律制度的规定，下列消费品中(不属消费税征税范围的是 【 B 】7-153 2006年4月1日对实木地板开征5%的

A.汽车轮

C(烟丝 D.实木地板

10(租赁行业适用的

A(3% B(5%

C(8% D(10%

11.根据现行企业所得税法相关规定，

A(财政拨款 B(租金收入

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C(特许权使

12.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元(其他业务收入3000万，当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前以扣除的业务招待费是 【 A 】8-215(2008年度适合新税法:业务招待的扣除要遵循“发生额的60%与年销售(营业)收入的5‰两者孰低”原则 最高不超过8000×5‰=40万 实际发生:100×60%=40

A( 40万元 B(45万元

C(50

13.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准在以后纳税年度结转扣除的是 【 C 】8-214 自 A(职工福利费 B(工会经费 考 C(职工教育经费 D(社会保险费 备14.下列项目在计算应纳个人所得税时，实行

三 B(劳

件 C(特许权

宝15.资源税条例规定的扣缴义务人是 【 B 】9-305 : A(收购农产的单位 B(收购未税矿产品的单位 自 C(收购畜产品的单位 D(收购林产品的单位 考16.下列各项中，不属于耕地占用税纳

笔 A(部队机关 B(学校

记 C(集体

17(纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未

A(10% B(20% 题 C(30% D(40% 及18(依照房产余值计算缴纳房产税的税率是 【 A 】10-334 答 A(1.2% B(2.1%

案 C(12% D(21%

、19(下列各项中(属于车

A(企业的机

C(救护车 D(消防车 音20.印税属于 【 D 】11-361 课 A(财产税 B(所得税 件 C(流转税 D(行为税 ～ 21.城市维护建设税的计税依

A(纳税人

B(纳税人

C(纳税人

D(纳税人

22(下列选项中，属于流

A(土

C(个

23.我同现行税制结

A(以所得税为主体的税制体系

B(以资源税为主体的税制体系

C(以流

D(以流转税和所得

24.“分税制财政体

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A(地区 B(企业类型

C(税种 D(税率

25.实行分税制后，增值税作

A(25:75 B(40:60

C(50:50 D(75:25

二、多项选择题(本大题共5小题，每题2分，共10分)在小题列出的五个备选答案中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选未

26.按照税收收入的

A(从价税 B(中央税 自D(直接税 C(地方税 考

E(中央和地方共享税 备

考27(西方经济学家将

三 A(商品劳务税类 B(从价税类 件 D(财产税类 C(所得税类 宝 E(直税类 :28.下列各项中，屈于企业所得税法中“其他收人”的有 【 ABDE 】8-211 自 A(违约金收入 B(债务重组收入 考 C(视同销售收 D(资产溢余收 笔 E .补贴

记29.下列各项中，不

、 A(原

C(洗煤 D(选煤 真

E(固体盐 题30.下列属于印花纳税人的有 【 CDE 】11-367 及 A(发放商标注册征的国家商标局 答 B(借款合同的担保人 案 C(营业簿的

、 D(签订加工承揽合同的双方

录E(在国外书

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 音31、简述税收的本质。1-5/9 课答: 件一、税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。 ～ 二、税收是对社产品的分配。税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一分配范畴。 税收分配以社会产为对象

三、税收是凭借

1、首先，税收

2、其次，税收

3、再次，税

32、简述我国

答:

(1)比例税率是

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 这种税率，不因征税对象数量多而变化。即对同一征对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。 比例税率可分为:单一的比例税率:差别比例税:幅度比例税率。 (2)累进税率是随征税肘象额的增大而提高的税率，累进税率对于调节纳税收入，有着特殊的作用。累进税的形式:全累率和超累税

(3)定额税率又称固定税额，是按单位征税象，直接规定固定税额的一种税率形式。定额税率计算简便，适用于从量计的

33、简述税收

答: 自

考税收的经济职能是指税收调经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改

备收入在各部门、各地区、各纳税人之间的配比例，改变利益分配格，对经济产生影响。考这种影响是客观存在的，可能是积极影响，也可能是消极影响。税收调节经济的职能主要表三现在以两个

宝(1)税收对总需求与总

考

-97/98 34、简述我国现阶段市场经济条件下，税转嫁客观存在的原因。5笔答: 记(1)经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。 、(2)自由价格为税负转嫁提供了条件。 真(3)税负转嫁是政府间接调控的重要手段。 (4)外商企业的税转嫁是律

答35、简述消费型

答: 、(1)消费型增值税:即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费料，故称为消费增值税。西方国家音多实行种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备更新。 课(2)优点:消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转重复征税带来的各种弊端。可以将增件值税对投资的的任何不影响减少到最低限度，有利于加速设备更新，推动技术进步。消费～ 型增值税与其他两种类型的增税相比，在计算征方面要简便

四、计算题(

36.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白

(1)4日向农户购进免税粮食，开具的产品收购发票上注明的价款为60000元(货款以现金支付，粮食已入

(2)9日外购一批包装材料，取得的增值税专发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行款

(3)20日销售粮食白酒10吨，不含增值的销售价格为80元/斤(另外向购货商收取包装物租金35100元，款已

已知:粮食白酒运用的增值

20%(定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%; 9月末该洒

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 值税留抵税额为零;农产品收购发票和增值税专用发票已通过务机

(1吨=2000斤)

要求:(1)计算该

(2)计算该酒厂

解:

(1)当月应缴纳消费税=10×2000×80×20%+10×2000×0.5+35100?(1+17%)×20%=33600(元)

(2)当月可抵扣的增值税进项额=60000×13%+30600=38400(

当月增值税增项=10×2000×80×17%+35100?(1+17%)×17%=277100(元) 自当月应缴纳的增值税税值=277100-38400=238700(元) 考

备

考37.孙某为某高校教师，其2009年5月收入如下:8-265/267

三领取学支付其工资3000元。8-265 (2008-3-1 开始个税扣除基数为2000) (1) 件(2) 孙某出版小说一部取得稿酬80000元，中拿出20000元通过国红十字会捐赠给受灾地宝区。8-267 :(3) 省政府颁发科技奖30000元。8-269 自(4) 月接受邀请外出讲学取得报酬3000元，邀请方未代扣缴个人所得税。8-267 考要求:根据上述资料，计孙某当月应纳个人所得税， 笔 记资，薪金所得适税率表(简

级数 全月应纳税

题

1 不

答

案 2 超过500元至2000元的部分 10 25

、

录 3 超过2000元至5000元的部分 15 125

音

课

件解: ～ (1)工资应纳个所得税=(3000-2000)×10%-25=75(

(2)捐款扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)

实际发

稿酬应缴纳个人所得税=【80000×(1-20%)-19200】×20%×(1-30%)=6272(元) (3)省政府颁发的技

(4)劳务报酬应纳个人所

孙某应纳个人所得税:75+6272+440=6787(万元)

38.外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元，未调整捐赠前的所得额为50万

年“营业外支出”账户中列

调整事项忽略。M公司适

要求:(1)分

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(2)

解:

(1)公益捐赠扣除

实际公益捐赠3.6万元

纳税调

(2)应纳企业所得税税

39.某房地产开发企业出售商品房取得货币收入11000万元，取得该土地使权所支付的价款为3800万元，该商品房相关开发本为3500万元，息支出为250万元，该利息支出能自按房地产项目计算分摊，并提供工商银行证明。该省府规定成本费用扣除比例为5%(营考业税税5%(该地区城建税税率为7%(教育费附为3%。 备要求:计算土地增

三(注:计算结果保留2位小数。)

件土地增值税税率累进税率表 宝 :

自 增值税与扣除项

考

笔 l 不超过50%的部分 30 0

记

、 2 超过50%

真

题 3 超过100%

及

答 4 超过200%的部分 60 35

案

、解:

录取得该项目扣除金额:

音(1)取得土地所有权

(2)该房地产开发成本为3500万元 9-319 课(3)开发费用=250+(3800+3500)×5%=615(万元) 9-320 件(4)转让房地产相关税金:营业额=11000×5%=550(万元) 9-321 ～ 城建税及教育

(5)加扣费用:(3800+3500)×20%=1460(万

(7)增值额=11000-9980=1020(万元) 9-319 (8)增值率=1020/9980=10.22% 9-324 因此该商品的增值率为10.22%低于20%，故免

五、论述题(本大题

40、试述我国社会主义市场

答:

(1)税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次:税负公平、机均等。 所谓税负公平，是指纳税人的税收担要与其收入相适应，包括横向公平和纵向公平，谓机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到会经济有秩序发展的目标。要做到税负平，就

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真及答案、题库软件、录音课件, 统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。要实现机会均等，就必须贯彻民待遇原则，实现正的公

(2)税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。

税收的经济成本，包括两方面的内容:一是直接征税成本;二是指纳税人所支付的除款以外的从属费用和额外负担。在其他条件不变的情况，税收的经济成本越，税收效率就越低。所以提高征税效率，关键是强化征税管理，节省征税费用，做到以下几点: 首先，要提高税收征管的现代化程度。 其次，改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。 最后，要健全征管成本制度，精简政、精打细、节约开

41、试述我国实行税务代理

备(1)现行的税务代理制已逐走上规范化、法制化的轨道，它作为中介性的社会服务

考不仅起到了沟通征纳双方的桥梁和纽带用，而且在确保和维护征双方利益实现方面也发三挥着积极的作用，无论从宏观上、微观上都产生了较高的经济效益和社会效益。 件(2)理征纳

:(3)确税法正确实施。 自(4)维护纳税人合法权益。 考(5)督促政府清正廉洁。 笔(6)有效地降低税收成。 记 、 真 题 及 答考试课件网:http://www.examebook.cn/ 案——我们专业供自考易考库课件集、自考免费电子书、自考历年真题及标准答案～ 、 录考试真题软件网:http://down.examebook.com/ 音——们专业提供自考历年真题及答案整理版、自考考模拟试题～ 课 件考试学习软件商城:http://www.examebook.com/ ～ ——为您提供种考试学习软件课更为便利的购买

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全国2009年04月自考00061《国家税收》真题及答案（整理版）

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2009年4月份全国高等教育自学考试

国家税收试卷

(课程代码 00061)

一、单项选择题(本大题共25小题，小题1分，共25分)每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未均

考1(在国家财政收入中占有足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、

备固定取得财政收入的形式是 【 D 】1-10 考 A(国

A(征税对象 B(税率 :

自 C(纳税环节 D(税目

3(某大学李教授2008年1月因其编著的教出版，获得稿酬5600元，

A(268.8元 B(627.2元 C(896元 D(960元 、4(根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 真 征收率由6%调

题 A(4% B(5%

及 C(7% D(8%

5(一般来讲，从商品的供给弹性与税

A(前转 B(后转 、 C(混转 D(消转

课 A(城市

件 C(企业所

7(某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元(含税价)，同时向购货

A(714万

C(717. 40万元 D(717. 97万元

8(纳税人自产自用的应税消

A(移送使用的

C(收汔销售

9(根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各

A(购置建造固定资产的支出

B(各项税收的滞纳金、罚款

C(生产经

D(自然灾

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考试学习软商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋租收入200万元，视同销售入200元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 B 】8-215(注:2008年度适合新税法:业务招待费的扣除遵循“发生额的60%与年销售(营业)收入的5‰两者孰低”原则。最高不超过2000×5‰ =10

A(0.72万元 B(6万元

C(10万

11.某企2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计税法间无调整，企业2008年缴纳企业所得为 【 B 】8-214(注:2008年1月1日起，企业发生的公自益性捐赠支出，在年度利润总额12%以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 可在税考前列支的公性捐赠限额为 2500×12%=300万元，实际发生的赠70万可以全部扣除。应备缴纳企业所税:2500×25%=625万

三 A、607.5万元 B(625万元

件 C(642.5万元 D(300万元

宝12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这支出的有 【 B 】8-240 : A(罚没款支出 B(无形资产支出 自 C(经营性租金支出 D(财务费用中的利息支出 考13.张某2008年8月购买一张体育彩，获得奖金200万元。某本次获奖缴纳的

笔得税为 【 B 】8-268 200×20%=40万元

记 A(32万元 B(40万元

C(60万元 D(80

A(选煤 B(原油 题 C(地热 D(柴油 及15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为答【 B 】9-314

案 A(半年 B(1年

、 C(1年半 D(2年

16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通

A(10% B(20% 课 C(30% D(40% 件17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为【 D 】10-335 ～ A(产权所有人 B(承典人

C(租赁人 D(代管人或使用人

18.不属于房产税的减免税范围之内的是 【 A 】10-334

A(国家机关出租的房产 B(军

C(个人所有营业用房产 D(宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产 19.我国契税

A(1% - 3% B(3% - 5%

C、 5% - 7% D(7% - 9%.

20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为 【 D 】10-343

A(占有车船的单位和个人 B(拥有但未使用的单位和个人

C(租赁但未使用的单位和个人 D(拥有

21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依

A(销售额 B(购货金额

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C(合计购销金额 D(双方协议

22.行为税的征税对象是纳税人的 【 A 】 11-384

A(特定行为 B(经营行为

C(购销行为 D(特定

23.税收负担的衡量指标是 【 C 】5-85

A(缴纳率 B(征收率

C(负担率 D(征缴率

24.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为 【 B 】14-427

A(3‰ B(5‰

5% C(3% D(自25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重掼失

A(五年以下 B(六年以上 考

三上 C(七年 D(七年以

件二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10

宝中至少有两个是合题目

笔C(幅度比例税率 D(不

记E(单一比例税率

27(税收的财政职能具体表现为【 ABC 】3-45 、

A(适用范围的广泛性 B(取得

C(征收数上的稳

案 B(纳税人销售不动产，应在纳税人

、 C(纳税人从事应税劳务，应在纳税

D(纳税人从事应税劳务，应回其机构所地申报纳税 录E(纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税 音29.根据企业所得税法的规定，列收入属于征税收入的是【 ABCE 】8-211/263 课 A(特许权使用收入 B(财产转让收入 件 C(务收入 D(国债利息收入 ～ E(接

30.印花税的具体纳税人有 【 ABCD 】11-367

A(各种经济合同的立合同人 B(各

C(各种营业账簿的立账簿人 D(

E(各种凭证的保证人

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31、简述税收与国有企业上缴利润的区

答:

一、分配的依据不同，作用范围不同。

1、税收与国有企业上缴利润依据

2、税收与国有企业上缴利润作

二、形式特征不同。

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 1、税收具有无性特征，而上

2、税收具有强性特征，而上缴利润是国家与企业通过双方商定的契约进行分配的，它于

3、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，

32、简述税收具有的形式特征。1-10/12

答:

税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，这三个形特

考一切社会形态下税收的共性。

备(1)税收的偿性。 考即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直按归还纳税人，也

宝(2)税收的强性。 :即国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制自裁。 考(3)税收的固性。 笔国家

、33、简述税负转稼的制约因素。5-93/95 真答:

及需求弹性越小，越容易转嫁(前转);需求弹性越大，

答(2)商品供给弹性与税负转嫁。

供求弹性越小，越不易转嫁(前转);供求弹性越大，

、34、简述印花税概念及开征意义。11-361/362 录答: 音(1)印花税是对书立、领受应税凭的行征收

件(3)开征印花税，有利于我国社会主义商品

～(4)开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。 (5)开征花

35、简述税收征管法的意义。14-418/419

答:

(1)税收征管法是我税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用于我国对内对外各税种征收管理的综合法律，依法

(2)《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体的

(3)《征管法》在税法体系和税收工作

(4)《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。征管法的实施有利于我国统一市的

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36.(4分)星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份购

元，已经通过税务机关认证。8月份货物

(1)甲材料，销售收入(不含税)180000元;

(2)乙材料，销售收入(不含税)150000元;

(3)丙材料，销售收入(不含税)100000元;

(4)丁材料，销售收入(不含税)60000元;

(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货送

输收入35100元。7-125/138

根据上述资料，分析并

三)本月增值税销项税额=520000×17%=88400(元) (2

件(3)本月应纳增值税=88400-40000=48400(元)

宝 :37.(4分)中公民李某系自由撰稿人(2008年收入情况如下: 自 (1)与人合著一本书，稿酬共计9500，另一作者

笔(2)参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元;8-267

记 (3)从上市公司取得股息红利所得4000元。8-268

请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个所得税税额。8-267/269 、答: 真(1)合著书籍稿酬应纳税额=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) 题(2)广播电台有奖竞猜活动获奖应纳税额=5000×20%=1000(元) 及(3)股息、红利得应纳税

案

、38.(6分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税

25万元。该企业2008年度其他有关情况如下:8-214/216 录

(1)发生的公益性捐赠出18万元:(注:2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠音支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应税所得额时扣除)8-214 课 (2)直接向某足球队捐款40万元;8-215 件 (3)支付违反交通法规罚款2万元。8-216 ～ 要求:(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳

(2)计算2008年度应纳

(3)计算2008年度应纳所得税额; (2008年企业所得税的税率为25%)

(4)计算该企业2008年度应汇算

答:

(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12(万元)

应纳实际发生的公益捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。 (2)该企业2008度应

(3)该企业2008年度应纳税所得额=148×25%=37(万元)

(4)该企业2008年度应汇算清缴的所得税额=37-25=12(万元)

39.(6分)某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，得

税率5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收

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楼支付土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为

10%。

要求:分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。9-319/321

级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率(%) 速箅扣除系数

(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%至100%的部分 40 5 自 考

备 3 超过100%至200%的部分 50 15 考 三

4 超过200%的部分 60 35 件

宝 :

自答:

考一、转让该房地产收入额2500万元

笔二、确定扣除项目:

1、取得土地使用权支付的土地出让金500元。 9-319 记2、房地产开发成本750万元 9-319 、3、房地产开发费用=(500+750)×10%=125(万元) 9-320 真4、加计扣除费用=(500+750)×20%=250(万元) 9-321 题5、转让房地

答三、增值额=2500-1512.5=737.5(万元) 9-319

案四、增值额与扣项目额比率=737.5/1762.5=41.85% 9-324 五、应纳土地增值

录五、论述题(大题共2小题，每小题10分，共20分) 音40、试分析为什么要实行“费改税”,12-401/403 课 答: (1)所“费

～算外资金”、规范政收入机制有效措施。 (2)实行“费改税”，不等于笼统地一概否认收费的重要作用，而是要规范收费。 (3)收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配序，造成出多门、头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主体调

(4)影响了投资环境，特别是影响了外

(5)“费多税少”矛的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败为。政多门

注:以上观点需展开论述。

41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的

答:

(1)流转税制是以流转额为征税对

(2)我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, (3)规范增值税是流转税制改革的核心，现从征收范围来看具有普遍征收的特点。从税率来看有简化的特，并采用增值税专用发票抵扣税款，具有环节、多次征收、环环扣的特点，既避免重复征税，又能保证

(4)消费税同增值税是交叉证收，消费税的

(5)营业税主要是对第三产业征收，与人民生活密切相关，所以有较强的政策性，

)关税是对进出国境的货物和物品征收的税种。主要作用于

资源，是进行国际贸易不可缺少的工具。

注:以上要点需展开论述。 自

考

备 考 三

件

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及

答

案

、

录

音

课

件

～

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全国2016年07月自学考试00061《国家税收》历年真题【最新精选】

2012年7月高等教育自学考试全

国家税收 试题

课程代码:00061

本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项:

1. 本卷所有试卷必在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2. 第一部分为选题。必对应

3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4. 合理安排答题空间，超出

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共25小题，每小

在每小列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的

1(税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是( D )1-9

A(公民意志 B(企业意志 C(社会

2(一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人

A(利润 B(国债 C(费 D(税

(一种税区别于另一种税的主要标志是( A ) 2-20 3

A(征税对象 B(税率 C(纳

4(下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是( B ) 2-21

A(税目 B(计税依据 C(税

5(税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另

A(收入效应 B(宏观效应 C(微观

6(设计税收制度的核心问题是( B ) 4-65

A(明确税种设置 B(制定科学的税收原则

C(确立税制的指导思想 D(

7(税收活动过程的起点是( B )5-90

A(税收管理 B(税收冲击 C(税负

8(下列属于1994年税制改革内容的是( A )6-114

A. 统一内资企业所得税 B(统

C(进行第二步利改税 D(免除全国农业税

9(某化妆品公司销售批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消税税率

A(12，000元 B(18，000元 C(21，060元 D(30，000元

10(一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税

A(前转 B(后转 C(混

11(2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与

生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其

在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金

A(38(4万元 B(40万元 C(43(2万元 D(60万元

12(根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个

A(审稿收入 B(翻译收入 C(题收

13(根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固资

A(房屋建筑物 B(季节性停用的机器设备

C(以融资租赁方式租入的固定资产 D(破产企业的固定资产

14(某公司2010年取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税率为25,，

A(10万元 B(12(5万元 C(15万元 D(25万元

15(工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，月

某应缴纳的个人所得税是( A )8-268

A(1120元 B(1680元 C(2400元 D(2840元

16(下列属于资源税种征收范围的是( C )9-299

A(土地 B(自来水 C(

17(某油田年售原油100万吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算源

A(90万吨 B(100万吨 C(110

18(某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其一

房产税税率为12,，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30,，则该政府机关当年应纳的房产税是

( B )10-333

A(3(6万元 B(36万元 C(67(2万元 D(96万元

19(某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，

护建设税税率为7,，该企业应缴纳的城市维护建设税是( C )11-374

A(1(75万元 B(2(8万元 C、4(55万元 D(4(9万元

(耕地占用税的计税依据是土地的 ( C )9-307 20

A(建筑面积 B(使用面积 C(实际

21(下列各项中，属于行为税的是( D ) 6-110

A(增值税 B(消费税 C(房产

22(我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种

A(增值税 B(消费税 C(房

23(从事生产经的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自 取

A(7日内 B(10日内 C(15

24(下列选项中，应征收车船税的是( C )10-343、345

A(消防车 B(救护车 C(出租

25(下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》

A(契税 B(增值税

C(房产税 D(税收机

二、多项选择题(本大题共5小题，每小

在每小题出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”相

26(西斯蒙第在亚当?斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有( CDE ) 4-70/71

A(公平原则 B(便利原则

C(税收不可侵及资本原则 D(税收不可

E(税收不可侵及纳税人最

27(下列各项中，免征个人所得税的有( ABCD ) 8-269/270

A(国债利息 B(保险赔款

C(军人转业费 D(政府特殊津贴

E(企业发行的企业债券利息

28(下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有( ABCD )10-337、338、339

A(国有土地使用权出让 B(土地使用权出售

C(以房产抵债 D(以房产作投资

E(城镇职工按规定第一次

29(下列选项中，属于免征土地增值税的有( ABD )9-324/325

A(国家重点项目建设需拆迁的土地

B(被政府征用的房地产

C(房地产公司建造的度假村

D(建造普通标准住宅增值额未超过扣

E(建造普通标准住宅增值额未超过扣

30(制定税收管理体制的原则是( ABCE ) 13-407/409

A(与政治体制、经济体制、财政体

B(责、权、利相结合的原则

C(按收入归属划分税收

D(按企业性质归属划分税

E(有利于发展社会主义市

第二部分 非选择题 三、简答题(本大题共5小题，

请在答题卡上作答。

31(简述税负转嫁的方式。5-91/92

答:

(1)前转又称顺转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是纳

的方式于商品交易之时，利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。 (2)后转又称为逆转，是指税负法通过场买

(3)混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一分

负担。

4)消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自的

规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，

化”掉了，故被称为消转。

(5)税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收

32(简述税收的经济职能。3-44/48

答:

1)税收的调节职能即其经济职能，是指税收调节经济的职能，即税收在织

收入在各部门、

(3)税收对资源配置的调节。

(4)税收对社会财富分配的调节。

33(简述“税收三性”。1-10/12

答:

(1)税收的无偿性是指家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直按归还纳税人，也不支付任何报酬。 (2)税收的强制性是指家依据律征

裁。

(3)税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和收

34(简述税收负担的衡量指标。5-85/87

答:

(1)宏观税负即全社会总税收负担，研究宏观税负，旨在解决税收在宏方

有整体性的问题，也为国际间税负的

国民生产总值税收率=税收总额/国民生

国内生产总值税收率=税收总额/国内生

国民收入税收率=税收总额/国民

(2)中观税负即某个地、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。 (3)微观税负是指纳税人个体，如单个企业、农民、居个人的收负

农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额×100% 个人税收负担率=

35(简述我国现行的税制体系。6-110

答:

(1)流转税制:增值税、消费税、营业税、关税

(2)所得税制:企业所得税、个人所得税

(3)资源税制:资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税 (4)

5)行为税制:印花税、城市

四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分】

请在答题卡上作答。

36(某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务;

(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆不

(2)委托A公司加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A司

工的化妆品，A公司没有同类化妆

已知化妆品的消费税

要求:(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳

(2)计算A公司代收代缴的

(分步列出计算过程，计算过程及结果

以产品发放职工福利应纳消费税=150×30%=45(万元)

委托加工化妆品对方收代缴的消费税=(90+10)/(1-30%)×30%=42.86(万元) 该妆品司应

37(中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，月

材获得稿酬30，000元。

要求:计算陈1O月份应缴纳的个人

(分步列出计算过程，计算过程及

题37表个人所得税工资薪金所得税率表

答:

(1)陈某工薪所得纳个人所

38(2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，

该企业2010年度其他

(I)发生的公益性捐赠支

(2)支付诉讼费2(5万元;

(3)支付违反交通法规罚款0(4万元。

已知:企业所得税税率为25,。

要求:(1)计算该企业2010年度应

(2)计算该企业2010年度汇

(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两小

(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=100×12%=12(万元)

实际为26万元,12万元(税

所以企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整=26-12=14万元

(2)2010年度应纳所得额=100+14+0.4=114.4万元

(3)2010年度应纳企业所得税额=114.4×25%=28.60万元

(4)2010年度应汇算清缴的企业所得税=28.60-25=3.6万元

39(某公司2010年3月发

(1)与银行签订流动资金借款合同，最高限额50万元，月

同印花税税率为0(05?)

(2)与某运输公司签订运输保管合同，记载运输费50万，

用25万元，货物保价300万元;(运输合同印花税率

税税率为1?)

(3)租人工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值80，000元，租金800元。

(财产租赁合同印花

要求:(1)计算该企业流动资金借

(2)计算该企业运输合

(3)计算该企业租赁合

(分步列出计算过程，计算过程及结果均保

答:

(1)流动资金借款合同按额贴花=500000×0.05?=25(元)

(2)货物运输保

(3)租赁合同印花税=800×1?=0.8,1元;财产租赁合同的应纳额

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

请在答题卡上作答。

40(试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治

答:

法治，即依法治税，是税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。法治是建立市场经济新税收体制的核心。 (1)实

(2)要实现依法治税，从严进行征收管

(3)要实现依法治税，必须使用现代化手段，兴

(4)要实现依法治税，必须加强

41(试述税收的微观作用机制。3-50/53

答:

一、税收的微观作用机制，是指征税对纳税人所产生的效应，主要反映在税收对纳税

二、税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥其作用，即收入效应和替代效应。

税收的收入效应，指由于征导致了纳税人可支配收入的减少，从而产生对纳税人的影响。 税收的替代效应，是指由于征税改变了一种经济行为相对另一种经行为

2、税收与储蓄。

3、税收与消费。

4、税收与投资。

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班主任工作总结专题8篇

第一篇:班主任工作总结

小学班主任特别是一年级的班主任，是个复性角色。当子们需要关心爱护时，班主任应该是一位慈母，给予他们细心的体贴和温暖;当孩子们有了缺点，班主任又该是一位严师，严肃地指出他的不足，并帮助他正。于是，我认为班主任工作是一项既艰巨而又辛苦的工作。说其艰巨，是指学生的成长，发展以至能成为合格人才，班任起着关键性的用，说其辛，是指每天除了对学生的学习负责外，还要关心他们的身体、纪律、卫生、安全以及心理健康等情况。尽管这样，下面我就谈几

一、常规习惯，常抓不懈

学生良好的行为习惯的养不是一节课、一两天说说就行的，它必须贯穿在整个管理过程中。于是我制定出详细的班规，要求学生对照执行，使学生做到有规可循，有章可依。由于低年级学生自觉性和自控都比较差，避不了会现这样或那样的错误，因此这需要班主任做耐心细致的思想工作、不能操之过急。于是，

会对学生中出现的问题进行晓之以理、动之以情、导之以行的及时教育，给他们讲明道及

二、细处关爱，亲近学生

爱，是教师职业道德的心，一个班任要做好本职工作，首先要做到爱学生。“感人心者，莫先乎情。”工作中，我努力做到于细微处见真情，真诚的关心孩子，热心的帮助孩子。我深信，爱一种传递，教师真的付出爱时，收获的必定是孩子更多的爱～感受孩子们的心灵之语，便是我最快乐的一

三、具体要求，指导到位

心理学研究表明，儿童对事物的认知是整体性的，能熟

我认为，首先要蹲下，以孩子的视角观察事物，用孩子能听懂的话和他们交流。其次，要注重细节教育，把该做事指

四、示范带头，直观引导

大教育家乌申斯基曾有过样一段话:“教师个人的范例，对于学生的心灵是任何东西都不能代替的最有用的阳光。”低年级的学生对自己的班主任是一个怎样的老师，他们会留心观察班主任的每一个动作、每一个眼神、一种表，会细心倾听班主任的每一句，他们对班主任有着一种特殊的信任和依赖情感。班主任的

德修养，班主任的一言一行，一一动，无形之会成为全班几十个孩子的榜样。因此，在班级工作中我时刻注意自身形象，事事从我做起，以良好的形象率先垂范，潜移默的影响着我的学生。凡要求学生做到的，教师首先自己做到，而且做得更好。要学生讲卫生，不便乱扔垃圾，自己就做随手捡拾垃圾。要求学生不到，在我的带动下，我们班的大多数学生都能做到讲卫生不迟到，个个讲

五、及时表扬，延迟批评

德国美学家黑格尔说:“不应该使孩子们的意力长地集中在一些失上，对此，尽可能委婉地提醒一下就够了。最重要的是要在学生身上激发出对自身力量和自身荣誉的信念。”教过低年级的老师都知道:孩子小，事儿多，一上课就“告状”。当老师的又不能不公平处理，这样耽误的时间太多，而且学生因为受了批评，注意力长时间集中在自己的过失上，情绪影响，低落的情绪体智力活动水平明显降，课堂吸效率变低。针对这一情况，我采取延迟批，这样既培养学生愉快的情绪体验，又给予其改正和返回的机会，之后老师要加以指导，就能很好的解决

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第二篇:四年级班主任工作总结

学生是涌动着无限活力的生命体，是教育起点归宿。面对生，祖国的未来，我们要做一个真正有意义的班主任，素质教育要求我们要面向全体学生，为学生服好务，使学生的思想道德、文化科学、劳动技能、身体心理素得到全面和谐地发展，我们的班级管理究竟该如何阅读学生个体，提升学生学习生活及生命的质量呢?在去的一学期里，我们在学校的统一组、领导和同们的共同努力下及任课老师的大力支和配合下，各项工作顺利开展，安全、学习、工作等方面都取得较突的成绩，现将我所做的一些

一、做好学生的思想工作，培养学生良好的道德品质，净化学生的心，

做好学生的思想工作从两方面入手，一是重视每周的班会课，开好班会课;二是重视与学生思想流，多与学生谈心。重视班会，开好班会，为的是在班中形成正确的舆论导向，形成良好的班风、学风，为学生提供一个好的大环境，重视的是学生的共性。为配合学校各项工作的落实，我们班积极开展了许多有益于学生身心健康发展的动，让学生在活动中明事理、长见识。学生自尊心也很强，直接的批评换回来的可能是思想的逆，利用班会课对学生进行思想教育的好处，就是避免单调重复的评说教而引起学生反感，容学生接受，能切实帮助学澄清思想上的模糊识，提高学生的思想境界。但开班会课不一定都要等到周二下午第四节，可利用一些零碎的又不影响学科学习的时间开短小精的班会也能取得好的效果。不长篇大论，班主任把及时发现的不良思想的

对事不对人，进行警示性的引导教育，往能一些影响班、学风的不良思想消灭在萌芽阶段。而重视与学生的思想交流，多与学生谈心，注重的是学生的个性和因材施教。我常利用课余时间和学生促膝谈心，及时对生进行针对性的教育。用个人的魅力征服学生，用自己的热情和朝气感染学生。体现在学习、生活的方面面。做任何事情，定要从学生的度去考虑，学生利益着想，学生才易于接受。这个时候，我就是他们的好朋友，尽量为他们排忧解难，也正因如，我得到了班上大多数学生

二、加强班级管理，培养优秀的学风、班风，深入全面地了解学生，努力培"

四年级的学生思想、心理发展、变化很快。因此，对学生的想工作显得其复杂和重要。这个期里，我的班级管理工作主要从三方面实施:一方面，我主要加大了对学生自治自理能力培养的力度，通过各种方式，既注意指导学生进行自我教育，让学生在自我意识的基础上产生进取心，逐渐形成良好思想行为品质;又注意指导学生何进行自我管理，培养他们多方面的能力，放手让学生自我设计、自我组织各种教育活动，在动中把教育和娱乐融入一体;还注意培养学生的自我服务的能力，让学生学会规划、理、调控自，使自己在集体中成为班集的建设者，而不是"包袱"。在这点上，特别值得一提的是班干部的选用，是让学生自治的重要途径。班主任的管理代表的是学校的管理，不论班任如何和颜悦色带有不容质疑权威性，也难免有不被理解和接受的时候，

能够取得意想不到的效果。班干部起的是助班任管理班级作用，他们接受班主任的指导，又及时向班主任反馈班级情况和同学们的思想动态;他们分工管理班级的各项事务，同时又是一个团结合作的整体。选好班干部，不有利于班级管理，而且有利于全体学生共同发展。培养学生担任班干部，是培养学生能力、提高学生素质的种很有效的方法，如养其组织能力、理能力、社能力、语言表达能力等，还可以培养关心集体、关心他人、乐于奉献、积极进取等优良的思想品。多培养干部有利于多数学生全面发

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第三篇:特教班主任工作总结

本学期在校领导的信任和支持下,我继续担任高考班班主任的工作,为了在后

(一)抓常规管理规范学生的行为习惯

早到校、两操、打除、校项活动的参加都认真组织，严格要求，决不马虎，让学生感到做人就要这样严谨、认真、一丝不苟。至今学生以惯成自。例如

(二)实行班级管理

我们班级发展的目标都是由师生同商讨确立的，且分工负责。这样，使管理者和被管理者做到和谐统一。师生能以诚相待，共同决策，使学生感觉到班级的事也有他们的一部分。过分级管理，班干部承担了一些日常事务的管理工作，并有权独立处理相关事务。班任则激励和指导学自主性的发，化解工中的矛盾。通过自我管理，既强了班干部队伍的建设，培养了学生组织管理能力，又提高了全体学生的自觉

(三)营造良好的学习环境

现在初中学生的学习、生活有大部分时间是学校里度过的。班级即是学生的一个大家庭。营造良好的学习环境，对提高学生的德育素质，起了相当大的作用。首对学生进行理想教育，学习目的教育，习惯的养成教育，培养其自信心及责任识，其次，建立些监督机制，奖惩制度，定期检查，定期反馈，罚分明，现在班级风气正，学风浓，凝聚力强。班级真正成为一个和谐向

(四)个别教育与表扬相结合

班级中思想基础和学习都比较的学生。通常现为精力旺盛而又学不进去，思想活跃而又任性好动，对班集体正常的学习生活秩序有一定影响。在教育转化这部分学时，我从建立和培养感情入手，亲近他、关心他、了解他，努力发现他身上的闪点，如在班级动中，象打卫生、主动抬水，拾到东西主动上缴，积极参加校运会入场式等等，都及时表扬，使这些不管在家里，还是在学

表扬，久而久之，已失去了上进心和自我认同感，缺乏自信心的同学，从拾自信，使他们在班主任充分理解和信任基础

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第四篇:优秀班主任工作总结

素质教育要求我们要面向体学生，使生的思想道德、文化科学、劳动技能、身体心理素质得到全面和谐地发展，个性特长得到充分的培育。这是一项长期的、具有划时代意义的改革。学校教育是我国主的教学形式，级授课是学校教育的基本形式。因此，作为"班集体灵魂"的班主任应该充分认识到自己所承担的

小学班主任面对6、7岁--11、12岁的儿童，工作更加繁重。我相信，任何一位班主任都希望胜任这项工作并把自己从繁重中尽解脱出，那

一、亲近学生，研究学生;展现自

"谁爱孩子，孩子就爱他，只用爱才能教育孩子。"班主任要善于接近孩子，体贴和关心学生，和他们进行亲密的思想交流，让他们真正感受到老师对他的亲近和"爱"。这是班主顺利开一切工作的基础。研究学生是教育取得成功的必要条件，最好的途径是通过

了解班风、学风，了全班主的优缺点并分析其原因所在，了解家长普遍的文化层次，找到亟待纠正的弱点;二要研究学生的个性特征(包括能力、气质、格、爱好)，

在亲近与研究学生过程中，班主任要努力展现自身广博的文化与高尚的道德情操，使学生对你"既亲近又崇拜"，既认定你是值得信赖的老师，把你当

二、班干部队伍的组建和培养。

一个班的集体面貌何，很程度上是由小班干部决定的。小班干部对班集体有着"以点带面"和"以面带面"的作用，我称他们是"班主任的左右。"所以有慎

当选的班干部应具有较强的号召力和我管理能力。班部队伍的组建不能仅仅作为一种形式存在，班主任必须精心培养:其一，要大力表扬班干部优点，宣传他们的先进事迹，帮助小班干部树立威;其二，在鼓励班干部大胆工作，指点他们工作方法的同时，要更严格要求班干部个人在知识、能力上取得更大进，在纪律上以作则，力从各方面给全班起到模范带头作，亦即"以点带面";其三，培养*部团结协作的精神，要够通过*部这个小集体建

舆论，带动整个班集体开展批评与自我批评，形成集体的组织性、纪性

三、以强化常规训练带动教育教学工作。

良好的常规是进行正常的学习和生活的保障，一个生调皮捣蛋、不合常规的举动往往会使一堂好课留下遗憾，使整个集体活动宣告失败，甚至使全班努力争取的荣誉付诸东流，直接影响到班集体的利益。因此，要扎实有效地加强一个学的常规训练。训练的内容包括《小学生守则》和《小学生日常行为规范》要求的常规、课堂常规、集会和出操常规、卫生常规、劳动常规、观常规以及路队规等等诸多面。训练可以通过集体或个人、单项强或全面优化相结合的方式进行(根据具体情况选择)，务必使个学生具"服从集体，服从命令"的思

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第五篇:大学班主任工作总结

见习期刚满的我，顾这一

2000级英教业两个班情况比较好。他们已经基本适应大学生活，两个班班委工作认负

联系，作好了桥梁工作。因此，两班取得了不少成绩:2001班在今年被评为优秀班集体。班上有2/3的同学参加了党校学习，并都以优异的成绩结业。其中有一名同学被发展为预党员。该班风浓厚，平时坚持早读，在期末考试中无一人重修。在英语剧比赛中，该班也获得了二等奖的

2002班在去年也被评为了红旗团支部。班也积极要求进步。全班33人，有22人向党组织递交了入党申请书，形成一股“一颗红星向着党”的良好精神面貌。团支部认真负责，组织开展了以“揭批”为中心的团支部会议，使同学对**有了清醒地认识。李国宏同学虽然曾经犯过错误，但在班上同学的帮助下，勇于改正，并且一次意外中舍救人，为外语学院争了。该班另一特色就活跃，能全发展。在冬季长跑中，报名踊跃，最后7人参加。在“十大歌星”比赛中，有两人获奖。“十大笑星”中，该班目代表外语学院参赛，获得第

作为班主任能看到这的班级绩感到非常欣慰与骄傲。下学期他们将进入大三，班委要改选，我希望能有跟多的同学得到锻炼。我带的另外两个班与他们形成比，大一

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第六篇:差班班主任工作总结

担任八所中学初一级(6)班的班主任一年了，在与孩子们接触打交道的这一年中，有苦有泪，有

现我对这一年的班主任工作作

一(班风管理

俗话说:一个班的班犹如这个的班主任的性格特点。我是一个比较“苛刻”的人，对人对事都极度的讲究“完美”。在管理班级的时候，我是以“军队化”的标准来进的。一个生，如能够约束自己，并能够服从管理、听从指挥，我想，这个学生就达到了自我

1.学生的品德

一个班级的优秀与否，现在每位生品德的优劣上面。我们班一共有87个人，男生59个，女生28个，其中少数民族生共有6人，从下面乡镇上来的学生占了本班人数的78,。无论是从面乡镇来的学生还是在市内的学生，几乎每个学生的品德思想多多少少都存在着个体的

概括来讲，从下面乡上来的生普遍会在心理及思想上认为自己是从农村来的，无论是学习还是见识方面都不如城市的孩子，难免会产生自卑的心理;城市的孩子会认为自比从农

行物质上的攀比。这些品德思想上的认识多多少少都影响了一个班级的

面对这些问题，我主采用“励，限制”的方法。鼓励具有自卑心理的学生向精神方面看齐;鼓励具有攀比之心的学生也向精神方面看齐～同时限制家庭条件好的学要特别意学校

当然，在学生们交往接触过程中，难也会发生矛盾，主要体现在吵架和打架这两大方面上。对于如何避免这些冲突，我坚持的原则是——宽以待人。如果学生之间发生冲突了，我会找他们了解情况，无论是谁是谁错，都让他们站对方的角度去进行思考:换成我，我能不能这样做,让他们学会宽以待人，避免下次再发生

2.学生的考勤

著名教师魏书生说过一句话:学生能做事学自己做～生的考勤情况，我是这么进行管理的:各个组长负责各组成员的迟到、旷课以及课堂纪律的考勤;纪律委员负责对每个组长的纪律考勤;副班长监督纪委员的纪律考勤;正班长对副班长的纪律进行考勤。不管是身为普通身份的学生，还是身处“要职”班干部，如果出现乱，我都会找该责人进行话，及时地进行处理。且在合适的间，比如说每周周一的班会课上进行点名批评，当然对于做得比好的学生，也会进行点名

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第七篇:幼儿园班主任工作总结

本学期我班根据《纲》精神，以幼儿园工作计划为指导，紧紧围绕学期计划，在班上老师的紧密配合下，有的矢，序渐

一、教育工作

1、“多元化幼儿艺术教育融化”的尝试

根据幼儿园及班工作计划，我班进行了“多元化幼儿艺术教融化”的尝，并制订了《春的色》、《夏天》的主题网络。在《春雨的色彩》的主题网络中，以文学作品为切入点，以“春”为核心，涉及科学、社会、语言、艺术、健康等领域的各项活动。《春雨的色彩》中还生成了小主题《雨》，并据“雨”进行了“雨的形成”、“小雨滴旅行记”、“小雨点”?等等的活动。在进行这些活动时，我们注重利用各种资源，合整合。通过实验、图片、电教设施来启发幼儿了解有关雨的知识;或许是因为幼儿年知识水平的，或许所选知识涉及过深，在活动进行中，发效果不理想，没有达到预定目标。因此，在进行第二主网络《夏天》时，我们总结经验，反思不足，及时进行调整。从幼儿生中选材，以南京

从小朋友找凉快?动物找凉快?到昆虫的夏眠?多种多样的乘凉工具?我发明的乘凉

2、环境创设

我班幼儿三十九人，性格活泼开朗，但个性鲜明突出。因此，我班在进行环境创设中能依据《纲要》中的精，

〈1〉、对个性霸道、任性的幼儿创设了“谦让

〈2〉、对爱表现、外露的幼儿

〈3〉、壁画的设计及进度紧扣教育主题，充分利用家长资

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第八篇:初中班主任工作总结

一个学期很快结束了，在领导和各位老师的关心和帮助下，顺利走过了一学期。现

一、我所做的主要工作

初三是整个初中重要的期，我深知自己肩负的责任重大，不敢有丝毫的怠慢。学生在心理和生理上都发生了很大的变化，对于这

显得无所适从。怎样让学生尽快适应这一变化，顺利度过转折时，

我当班主任力争做到两点:一是尊重每个学生，满足学生尊重的需要，承认的需要，情感的需要，努力克服固执己见，偏激的思维方式，尊重学生个性发展，为孩子的成长创造一个愉快的心理运动空间;二善待每一个学，用真诚爱心对待每一个孩子。对于优生，不掩饰他们的缺点，积极引导他们扬长改过，努力使其

对于后进生，不歧视他们，善于发现他们身的闪光，激励他们步一步自我完善。我班的王帅同学学习很差，上课不注意听讲，作业经常不交，课上、课下纪律不能保证，是典型的后进生。对于这样的孩子如果只是批评、指责，他的自信心定会越来越少，甚至还会自暴自弃。我发现他的足球踢得不错，于是就鼓励他，如果你在学习上能象踢球那么专注，你的学习成绩一定会取得进步。对于他身的每一点进，我都及时发现，并且及时予以鼓励，培他的自信心。对于后进生，我动员学习好的同学帮助他们，带动们把学成绩提高上去，组成一帮一学

这个班的学生整体给人的觉就是思维跃，反应敏捷，但就是组织纪律性差，纪律松散，缺乏自我约束能力。如今的孩子已经今非昔比，他们接触面广，思维活跃，自尊心强，但又有着现代青少年极大的点即缺乏勤奋苦拼搏精神，这些都表现在一言一行。在队列队行训练中表现尤其明显。他们自由散漫，在队列

打闹的，无精打采，步随便。我向孩子提出要求，从起步到走步，从转体到每一个动作，都给他们提出规范化的要求，亲身范，体力

现在的孩子普遍自私，在小事斤斤计较，能宽厚待人。这表现在处理同学关系上，同学之间有了矛盾，出言不逊，动辄大打出手，拳脚相加。针对这一现象，我教育学生怎样正确处理同学关系，并以此开展主题班会，对学生进行教。在处理闹矛的学生时，让学生多做自我批评，在自己身上不足，以比来培养学生宽厚待人的精神，学会以宽容和大度之心对待

劳动更培育学生德育思想品的机会。现的孩子一提起劳动就有厌烦心理，这些独生子女平时干活的机会很少，养成了懒惰的习惯。首先必须得教会学生怎样干活，从扫地到拖地，从擦玻璃到擦墙围子，我都示范指导并格检查，及时扬做得好同学，批评做的不认真和逃跑的

大学生实习总结专题8篇

第一篇:大学生实习总结

一、社会实践目的:认识当代社会对大学生的要求、及从中找出自己的不足之处、在年

人如何在努力生活，自己以毕业找工作有一定的帮助，了解一些就业岗位需要怎么样的技能，怎样的工作、以及我们应该如何去做。最主要的就是锻炼自己，使己不会再以前那

二、实践内容:在寒假开始时我一回到家就开始给家里帮忙，家在市场批发菜每天早上6点就要零下20度的环境下将自己从别的地方运来的蔬菜进行批发、今年已经近20岁了、对家里的帮助也是很少很少，感觉惭愧，只是每天早早的去帮忙送菜，这个实践对自己的专业知识倒是没有什么运用的地方，也许是现在用不上，我是很希望将自己所学的运用到工使自己所的不至于一无用处!但现在这种机会是少之又少。以前只要是星期天、假期都会给家里帮这只是对自己的小锻炼、在大学校园中也许是舒服贯了变得无所事事、在早上早起感觉这么困难这在以怎么也不会出现的事情，这假期这个毛病也有少许的改变、呵~这就是所谓的成绩、我从小就希望自己长大去做自己喜欢的生意、通过给家里好几年的批发零售我看到也许做生意会很燥、乏味、但是能受这种孤独、味并在其中创造出成绩的我认为这就是成功的，

三、实践结果:回嘉峪关家中的这几虽不比在学校的安逸但是也让自己成长了少许、通过寒假的帮忙的帮忙发现自己的人际交往能力还是很弱，这是以后必须解决的问题、使自己变得无所畏惧。在这几中我也思考过个问题:现在社会看重的是经验还是所的文凭、我个人觉得经验、经历也是较重要。所以在大二我

炼自己，也许每个的想法都不一样，有人在大学只是努力学习但我明白自己、我绝不是那个能认真潜心学的

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第二篇:统计学专业大学生实习总结

本人系福州大学统计学专的一名学生，于年月27日——月8日到省统计局科研所实习，在两周的时间里，我所做的每一项工作都是以前从来没有做过的，在领导和同事的耐心帮助下，我学习到了很多实的、有价值的西，在累了一些实际工作经验的同时更深刻的理解到了统计理论知识体系，为今后的学习奠定了

在实习期里，我所的工作内容比较具体、感受和体会也比较多。下面，我仅把实习期里的主要情况一

一、省统计局科研所

科研所是统计局内部的一个重职能，而统计研涉及的领域也十分广阔，包括统计基础理论研究、统计应用研究和统计信息技术研究。同时在统计工作中，对和社会关的有关经济、社会、科技、资源与环境等重大，都需要从统计的角度进行分析研，得出结论，提建议。“五”期间，国家统计科技研究的重点是计观念的创新、统计方法的创新、统计手段的创新以及统计体制的创新。

指导重大课题研究，计科研每年要完成一项以上具有重要影响的课题。统计杂志是展示优秀科技成果的重要窗口，是科技成果转化为生产力的重要媒介。加强对统杂志的

科研所的主要职能有五点，具体括:1.拟订省统计科研计划和科研制度，并组织实施;2.组织协调本局及全省各地区、各的统计科研工作;3.承担统计科研课题，负向国家统计局和省直有关进行统计科研课题的申报立项及管理工作;4.承担全省统科研成果的评审、选优、奖励作，并推优秀成果参加国家和省级评;5.拟订省统计学会章程，负责省统计学会日常工作，履行省统计学会秘

根据国务院有关文件精神，国和各地统计研所作为非营利性社会公益类科研机构，只能加强，不能削弱。统计科研所担负着从事统计科学研究、进行科研管(组织统计科技交流、发布课题指南、课题立项、成果评奖等)、编辑出统计杂志等重职能。统计要为科研配备先进的计算机设备、计分析软件、通讯工具以及其他办公设备;要建设内容丰富的统计科

二、科研所实习的具体内容

第一天到科研所报到时，一进门，就看到书柜上排列着诸多奖章，象年度科研先进单位、统

省统计局科研所的表彰，也是对他们工作的肯定，我为自己

俞明所长和所内同事我们的来也表示了欢迎。俞所长对我们今后几天实习的具体工作做了安排，具体包括《福建统计》杂志的出版，统计科研网站的建设，如《际经济信

首先，是关于论文集的对工作，是此次实习中的重点工作，由于这本论文集的重要性，更要求我们校对工作的严格，在次之前，科研所的同事已经对该论文集校对过三遍，但了确保论文的正确

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第三篇:信合大学生实习工作总结

2014年，在联社贷科与信社领导的关心及全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本年度的工作任务，在思想觉、业务

1、加强学习，努力提政治与业务素质。一年来，我能够认真学习**建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执党和国制定

守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职、实求是、廉洁公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了**的“三个代表”精神，能较好的理解了“三个代表”精神的内涵，在“三个代表”学习过程中，能及时的发现存在的问题对“三个代表”精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正，使我在思想觉悟方面有了一定的进步。同时，利用工余时间认真学习融业务知识，不充实自己的工经验，对于联社下发的各种学习资料够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调事能力、字语言表达能力等方面，都有

2、履行职责，踏踏实实的做好本职工作。我热爱自己的本职工作，能够正确真的去对待每一项工任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务。一是严格规章制度，把好信贷资产质量的第一道关口。作为一名信贷内勤，我深自己肩上的担子的分量，稍有疏就有可能出信贷风险。因此，我不断的提醒自己，不断的增强责任心。针对城区居民集中，贷款户身份容易使用混乱的状况，我建议领导将贷户的证件按申请先后顺序登记字、号码后，在城区用社全部核，确定无贷款后再办理手续。年来无论是炎热的夏，还是寒冷的冬天，我坚持到其他信用社核查，对于多户贷者、垒大户者坚决不予办理。同时，为了更好的把关守口，我还通过关系，向关单位的同志，学了真假身份证辨别能力，只要是假的证件，我一眼就能辨别出

量的第一道关口。二是坚持信贷原则，做好贷的审查。我深知:信贷产的质量事关信用社经营发展大计，责任重于泰山，丝毫马虎不得。一年来，我坚持贷款的“三查”制度和联社制定的信贷管理制度，对每一笔贷款都一丝不苟地认真审查，从借款人的主资格、信用情况、生产经营项目的现状与前景、还款能力，到保证人的资格、保证能力，抵、质押物的合法有效性;从库存检查、往来账目的核对屋和设备的实地考;从资产负债况的计算、产销量和利润的分析到经营项现金净流量的研究、贷款风险度的测定，直至提出贷与不贷的理由，一个环节都是仔细审查，没有一丝一毫的

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第四篇:新闻专业大学生实习个人总结

两个月弹指一挥间毫无声的流逝，就在此时需要回头总结之际才猛然间意识到日子的匆匆。原先颇感忸怩的离开大学的围城生活，现在已经渐变得其自

两个月的磨刀练阵，按说，自己到底是宝刀还是锈铁应该可以从这些日子的点滴表现中露出应有的光泽了，然而直目前，我却

两个月来，我分别在两个不同的岗位上练兵，前个月在电编部学习新闻采编，一

首先说说在电编部的工作心得。在电编部一个月的工作生活，我感触最深的是，这里是我第二个家，新闻工作可在快中完成。从初中到高中再到大学，这期间我一直都是在远离父母亲人的视线之外享受着逍遥自主的生活。虽然在学校里也有师长的关爱与教诲，但总有一种仰承的距离感，缺少家庭特有的温馨。本以为毕业参加工作后，这种人际关系的距离感、层次感只可能加，但在电编部工作让我惊喜地发现己先的判断错了。电编部容主任、韦副主任、廖副主任三位领导都对我们这些新人亲切有加，特别是容主任，在工作之余，以朋友的姿态经常和我们一起打球，坦怀聊天，非但不摆领导的架子，而且还以慈的关爱之心在引导我们做新闻工作，让切感受到了久违的父爱温情。而他大部分的老同事，也我们这些新人投以真挚友情的目光，在工作中，只要你需要，他们随时予热情地指导;工作之余，大家开怀谈笑，不分彼此。记得刚到一周的时间，电编部新老事以及三位领导就已经成一，给我的觉是上下同心。正因为如此，在编部工作，让我体会

我在工作上的收获主有:,、本学会使用和维护摄影机;,、基本掌握会议新闻与社会新闻的拍摄和采写的区别;,、基本了解并初步学会编辑新闻摄像带;,、基本学会视新闻

摄工作，还可以自己独外出采写完成具体的新闻作品。一个月的时间，我配合各位师兄一起完成新闻采写近篇，自己立完成采写

在这期间，工作上最大不足主要有:?新闻拍摄技术相对落后，画面的稳定性不够;?新闻的采写比较古板，缺乏新意;?闻的敏性相

月初我开始被调到办公室工作，主要负责协助钟主任开展日

显然，办公室的工作环境与电编迥然相异。虽然主任与电编部的容主任一样，对我关爱有加，体贴不减，同样让我深深感受到一种父爱的慈祥与特有的威严，另外还有同事彭秋姐和周光明兄的友情关心与帮助，但却逃脱不掉办公室特有的按部就班的沉静环境。多少让我喜欢热的性格有些很适应。好有钟主任以及其他几位同的友情关心帮助下，我较早地克服了波动的心思，全身心投入到办公室的日常

经过一个月的工作学习，做出了一定成绩:?独立完成并印发了两期《简报》;?配合办公室其他同事开展日常接待、后勤服务和卫生清理工作，并具体负责杨副局长办公室的卫生打理;?负责部分公文字和复印登工作;?钟主任的具体指导下，负责拟相关公文，如较好的完成了自查自纠工作总结;干部职工培

拟写完成《文字、图、音像范化管理》规定，并顺利通过领导审核等;?协助钟主任组织召开“行风评议自查自纠座谈会”，并根据要求，完成“行风评调查”统和上

在办公室工作不足主要有:?缺乏基本的办公室工作知识，在开展具体......

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第五篇:公共文秘大学生实习总结

为使公关实习得到好的效，我们本着现实性、生活性、真实性、的原则，进行了模拟公关策划模拟和问卷调查的活动。经过一周的实习使我们了了当代大生的

在实习的一周里，我们公共文秘业的两个班共做了关于包含八个主题的媒体访谈、新闻事件、危机处理、公关策划的公关模拟活动，紧接有进行了关于大学生八个方面的问调查，并将有关课题一一分组做了实践活动。在公关策划中，我们几组运用了情景体，现场模拟的方，对公关“什么，怎做，做的怎样”有了详细了，有利于提高我们的学习积极性与掌握程度。策划中每组成员都能够按照规

1、确定公关目标2、设计主题3、界定公众4、选择媒体5、公关预算6、审定方案7、计划书，将方案确定下来;在模拟方案时，我们师生共同讨论，争辩、评判，在点时间里，组成员能够认真听取其不足及优点，并及时对自己组的方案做及时的补充与修改，以

中我组活动所做的课为危机件，主题为肯德基苏丹红事件。事件的中心内容:围绕着肯德基——中国地区销售处，在其食品中发现含有危害人体健康的苏丹红，对此，肯基中国

事件安排:组员将事件发展设置

场景一:医生为人看病，并诊断为食物中毒疑似是吃肯德基引起的(根据今日消费者来的

场景二:肯德基负责人接到投诉，立刻汇报上级并立即组建公关调查小组，调查事

场景三:关于此事件的发生，中国销售处召开记者招待会，借用媒体向消费者道歉。

事件结尾事件完善处理，危机成功度过，

此活动策划的开展，使我们的开括了思路，锻炼了分析问题和解问

接下来的几天，我们各个组将所抽到的调查问题，经过小组

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第六篇:计算机公司大学生实习总结

在大学里，我一直在断的努力，我相信我可以做的更好的，可是一直以来我没有很大的进步，我好像进入了瓶颈期。我学习的是计算机技术专业，现实的情况是，只有计算机术十分好，在社会才可以做的更好，我需要更多的经历和实践来参加我的专业，那样我才可以做

我开始到青岛海信计算机限公司郑州办事处技术服务部实习。在部门领导和同事的指导帮助下，我慢慢了解了公司的组织机构、经状况及理体

海信集团是以海信集团司为投资母体组建的国内大型专业电子信息产业集团。创业三十多年，从最初的青岛无线电二厂，到岛电

海信公司的服务承诺是:

全国联保，计算出现故障时，用户可凭《品质保证书》在最近的海信公司最近的各级海维

在设有海信计算机维修服务站的地区实行

免费维修，在计机不见保修期内且在正常使用下的故障，免收部件的成本费用和维修费，

保修期的第一年内，正常使用过程中的计算机出现故障时，只需播打海信计算机公司设在该区的服务热线，即

终身维护，为彻底解决顾客的后顾之忧，对于超过保修期

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第七篇:机电专业大学生实习总结

读了三年的大学，而大数人对本专业的认识还是不够,在大二期末学院曾为我们组织了两个星期的见习，但由于当时所学知识涉及本专知识不，所

今年暑假,学院为了使我们更多了解机电产品、设备，提高对机电工程制造技术的认识，加

视野，了解相关设及技术资料，熟悉典型零件的加工工艺，特意安排了我们到几个拥有较多类型的机电一化

为期23天的生产实习，我们先后去过了杭通用机厂,杭州机机床加工工厂,上海阀门加工工厂,上海大众汽车厂以及杭州发动机厂等大型工厂，了解这些工厂的生产情况，与本专业有关的各种知识，各厂工人的工作情况等等。第一次亲感受了所学知识与实际的应用，传感器在空调设备的应用了，电子技术在机械制造工业的应用了，精密机械制造在机制造的应用了，等等与实际的相结合，我们大开眼,也是对以前所学知识的一个初审.通这次生产实习，进一步巩固和深化所学的理论知识，弥补以前单理论教学不足,为后续专业课学习和毕

杭州通用机床厂

7月3日,我们来到实习的第一,隶属杭州机集团的杭州通用机床厂.该厂主要以生产m-级磨床7130h,7132h,是目前国内比较大型的机床制造厂之一.在实中我们首先听取了一系列关于实习过程中的安全事项和需注意的项目,在机械工程类习中,安全问题终是摆在第位的.然通过该厂总设计师的总体介.粗略了解了该厂的产品类型和工厂概况.也使我们明白了在该厂的实习目

在接下来的一端时间,我们分三组陆续在通机车间,专机车和加工车间进行生产实习.在通机车间,该间负责人带我们参了他们的生产装配流水线,并为们详细讲了平面磨床个主要零部件的加工装配工艺和整机的动力驱动问题以及内部液压系统的一系列构造.我最感兴趣的应该是该平面磨床的液压系统,共分为供油机构,执行机构,辅助机构和控制机构.从不同的角度出发，可以把液压系统分成不同的形式.按油液的循环方式，液压系统可分为开式系统和闭式系统。开式系统是指液压泵从油箱吸油，油经各种控制阀后，动液压执行元件，回油再经过换向阀回油箱。这系统构较为单，可以挥油箱的散、沉淀杂质作用，但因油液常与空气接触，使空气易于渗入系统，导致机构运动不平稳等后果。开式系统油箱大，油泵自吸性能好。式系统中，液压泵的进油管直接与执行元件的回油管相，工作液体在系统的管路中进行封闭循环。其结构紧凑，与气接触机会少，空气不易渗入系，故动较平,但式统较开式系统复杂，因无油箱，油液的散热和滤条件较差。为补偿系统中的泄漏，通常需要一个小流量的补油泵和油箱.由于闭式系统在技术要求和成本上比较高,考虑到经济性的题,所以该平面磨床采取开始系统,外加一个吸震器来平衡系统.现代工程机械几乎都采用了液压系统，并且与电子系统、计机控制技术结合，成为现代工程械的重要成部分,怎设计好液压系统,是提高我国机械制造业水平一项关键技术.在专机车间,

构和送料机构及其加工范围有了进一步的加深学习,比向老师

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第八篇:中药学专业大学生实习总结

转眼间大学四年就快要结就还剩下一了，即将踏上社会的我而很懵懂，不知道社会的酸甜苦辣，之前一直是学生，也没有到社会上去实践工作过，这很是不好。终于在即将踏入社会之前有了一次社会实习的机会，我当然不能过，兴高烈的去参加实践去了。希望在毕之前能够了解工作生活的艰辛，在毕业以后踏上社会也不至于

在实践结束以后我觉这个假过得异常的丰富，其中最大的收获就是第一次真正的接触了与中药学专业有关的社会部门，进行了短期的社会实践动。这次动让

我们来到了位于区附近的大药店。作为连锁店中的一家，该点坐落在居民聚居区域，并南临鞋城等商业街区，北临省医院，东面与颐玛特超市相对。沈河区作为市心，人口相对集中，交通便利，居民生活水平相对水平相对较高，因此店在选址具备了充足的源，一定的客够买力，便利的交通以方便顾客的

左面为非处方药专柜，右面为处方药专柜。紧贴店内侧是中药饮专柜，旁边还设了个医疗器械专柜，作为经营的副业以增加销售量。为了充分利用营业面积，在店中央设立了药岛，将柜台销售与货架销售有机结合。药岛和周围的柜台在整个店内形成口字型通道方便顾客从身边两册同时浏览选购药品，短了行程。在店中环顾浏览时感觉到店虽然营业面积不大，但经营药品的品种很齐全。每个柜台都分为几层摆满了各种不同的药品，让顾客有更大选择空间再与营员的交流，业员具备了基本的医能力和营业素质。对常见病、所售药品的药理常识掌握很牢固，能依据客的口述迅速判断疾病，帮助顾客选准药品。对治疗同种疾病不同药品之间的差、副作用都能详细具体的解释。处方药的销售须

大药房店之行，让我有如下三个

1、就是销售人员自。销售员要有一定的医务能力、识别顾客的能力、销售技巧和良好的心理素质，给顾客带去高质量的药学服务，以体现药店的核心功能。也正是前我们

2、从经营者的角度考虑，药品销售是盈利为核心。最初的药店选址应综合考虑客流量、购买力、交通、现有市场和潜在市场等多方面因素，已保障药品有畅通的销售渠道。其次是店面营业场所的设计，一好的营业场所够促进药销售、培养顾客忠诚度并提高作效率。在设计过程中，应根据行业特点和顾客需求及周边

结合各种布局、橱窗、货架的优点综合设计，长避短，以做到有利于顾客、服务于大众、突出特色、善于经营、提高效率、增长效益。在大药房店的药品陈设中，让我足之处在于药品的摆设有些混乱。儿童药品与成人、中老年人药品交错摆设，不便客寻找。同时，台分层摆设管充分用了柜台空间，但却没有充考虑群体特点。儿童药品摆在上层，而成人、中老年人相当一部分药品却

全国2009年07月自考00061《国家税收》真题及答案（整理版）

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2009年7月高等教育自学考试全

国家税收 试题

课程代码:00061

一、单项选择题(本大题共25小题，每小

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后

考1.税收在交纳上体现的是[ B ]1-10

备A.强制性 B.无偿性 考C.固定性 D.公益性 三2.下列各项目属于直接税的是[ D ]2-42 件

宝A.消费 B.增值税 :C.销售税 D.所税 自3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ A ]3-55 考A.国民收入减少 B.国民收入增加 笔C.消费总量扩张 D.投资总量扩张 记4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ A ]3-50 、A.替代效应 B.宏观应 C.微观效 D.经济效应 题5.房产税的计税依据是[ C ]10-333 及A.房产市值 B.房产原值 答C.房余值 D.房产估值 案6.当某种商品供给性系数于1时，商的供给是[ D ]5-95 、A.缺乏弹性 B.无弹性 录C.有无限弹性 D.富有弹性 音7.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ A ]6-114 A.公平税负 B.保障财政收 件C.促企业提高经济效 D.促同有企业提高经济效益 ～ 8.

A.交通运输业 B.建筑业

C.商业 D.金融保险业

9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关

A.省级国家税务局 B.国家税务总局

C.企业所在地税务机关 D.海关

10.在销售中，如果强

C.独立销售行为 D.非独立销售行为

11.某一工业企业2008度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业招待费20万元。

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, A.6万元 B.12万元

C.16.15万元 D.16.3万元

12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此

A.1008元 B.2016元

C.2822.4元 D.3528元

13.某油田10月销售原油40万吨(其中以油母页岩等炼制的原油15万吨)，如果其适用的单位税额为8元/吨，

考A.120万元 B.200万元

备C.320万元 D.380万元 考14.在城镇土地使用税的收管理中，如果

宝A.自批准征用之日起纳 B.自批准征用次月起缴纳 :B.自批准征用之日起3个月后

-325 15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是[ B ]9考A.位所在地 B.房地产所在地 笔C.单位所在地、房地产所在地均可 D.房地产管理机构 记16.下列各项中，税计税依据可由征收机关核定的是[ C ]10-340 、A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 真C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权 题17.海对进产品不能征的税种[ D ]11-374 及A.消费税 B.增值税 答C.关税 D.城市建设维护税 案18.某企业2006年12月2日开业，企业记载资金的帐薄“实收本”600元，其营、业帐薄10本，印花税比例税率0.5%，定额税5元/件。该企业当年应缴纳印花税额是录[ B ]11-368 音A.3000元 B.3050元 课C.3950元 D.3980元 件19.以下各税种，属于对得税额课征的

C.个人所得税 D.印花税

20.下列属于中央税种是[ C ]2-42

A.增值税 B.营业税

C.消费税 D.个人所得税

21.我国现行双主体税制结构双主体是[ A ]12-390

A.以流转税和所得税重的双体 B.以资源税和所得税并重的双主体 C.以行为税与所得税并重的双主体 D.以行为税流转税

A.消费税 B.增值税

C.关税 D.营业税

23.制定税收管理体制的方针是[ C ]13-407

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, A.责、权、利相结

C.同意领导，分级管理 D.划分税种，核定收支

24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的

A.自领取营业执照之日起11月内 B.自领取营业执照之日20内

C.自领取营业执之日起30日内 D.自领取营业执照之日起60日

A.征收管理 B.税务代理

C.税务行政诉讼 D.税务行政复议

自

考二、多项选择题(本大题共5小题，每小

备在每小题列出的五个备项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括考号内。错选、多选、少选或未选

宝A.直接税 B.间接税 :C.目的税 D.价内税 自E.价外税 考

371 27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有[ ADE ]11-笔A.无息、贴、贷合同免税 记B.农牧业购销合同免税 、C.家庭财产两全保险合同免税 真D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税 题E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税 及28.我国个人所得税中，用比例税率的项目有[ BCDE ]8-268 答A.工资、薪金所得 B.酬所得 案C.劳务报酬所得 D.特许权使所得 、E.财产租凭所得 29.下列各项中，于房产税免税规定表述正确的有[ ABDE ]10-334 音A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 课B.宗教寺庙、名胜古的自用房产免征房产 件C.对非营性医疗机构的房产免征房产税 ～ D.对高校

E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥

30.下列属于我国流转税类的税种有[ ABCD ]6-110

A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.关税

E.车船使用税

三、简单题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31.我国现行税率分为哪几种,其内容分别是

答:

(1)比例税率

比例税率是应征税额与税额对象数

(2)定额税率

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考试学习软件商城(examebook.com ,出品 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 定额税率是按照征税对的计量位规定

(3)累进税率

累进税率是随征税对象数额的增大

32.简述税收的财政职能的含义及其特

答:

一、税收的财政职能的含义:

税收的财政职能是指收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由会成

考二、税收财政职能的特点:

备1、适用范围的广泛性; 考2、取得财政收入的及时性; 三3、征收数额上的稳定性。 件

宝 :33.简述亚当?斯密的税收原则。4-68 自答: 考

)平等原则; (1笔(2)确实原则; 记(3)便利

题34.简述1994年我国制改革的必要性。6-112、113 及答: 答(1)税制改革是建立和完善市场经济的需要; 案(2)建立社会主义市场经济不能没有宏调控; 、(3)税制改革是当前整个经济改革中的重要一环; 录(4)现在的分关系，包括国家企业的分配系、中央地方的分配关系，既不合理，音也不规范; 课(5)市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机

～ 35.增值税具有哪些优点,7-126~129

答:

一、增值税具有适应性强的优点，有利于

1、增值税有利于专业化协作

2、增值税适应各种生产组织

二、增值税有利于扩大国际贸易往来

1、增值税有利于鼓励出口;

2、增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，

三、增值税有利于国家普遍、及时、稳定

四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

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考试学习软件商城(examebook.com ,出 自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件, 36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元;5月20日向某单位销售化品一批，并开普通发票，得各增值税售额9.36万元;5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品成本为3万元。如果该

，消费税税率为30%。 市场销售价格，成本利润率为5%

要求:分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税

-152 留2位小数。)7

答:

(1)化妆品的应税销售税=50+9.36/(1+17%)=58(万元) 自

考

备

考(2)组成计税价格= 三

(3)应缴纳的消费税税额=(58+4.5)×30%=18.75(万元) 件

宝 :37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下: 自

1)自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税(考率3%; 笔

(2)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，

要求:分析并计算该房地产开公司应缴纳营税税额。(注:计算过程及结果保留2、位小数)7-169 真答: 题(1)自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=1300×(1+10%)?(1-3%)×3%=44.23(万元) 及(2)该公司施工业

、38.某国有生产业为增值一般纳税人，2008年度销售产品取得不合格销售收入7000万录元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支”账音户

要求:分析并计算该企2008年度应缴纳的企业所得税。8-211 件答: ～ (1)企业发生的公益性捐赠支，在度利

(2)企业2008年利润总额=7000-4000-1300-20-50=1630(万元)

(3)捐赠限额=1630×12%=195.6万元，实际

(4)企业2008年度应纳税所得额=1630+20=1650(万元)

(5)企业2008年度应纳所得税=1650×25%=412.5(万元)

39.中国公民刘某为一文工团演员，2008

(1)取得含税工资收入5000元;

(2)外出参加文艺演出，取得一次性收

(3)取得一次性未扣除个人所得税的稿酬

要求:计算刘某应缴纳的个人所得

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工资、薪金所得适用的速算扣除数表

级数 月含税应纳税所得税 税率(%) 运算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500-2000元的部

3 超过2000-5000元的部

4 超过5000-20000元的部

5 ?? ?? ??

自答:

考(1)刘某工资应纳人所得税=(5000-2000)×15%-125=325(元) 备(2)劳务报酬应纳个人

(3)稿酬所得应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元) 三

件(4)刘某该月应纳个人所得税=325+5200+3360=8885(元) 宝 :

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 自

40.试述税负转嫁的制约因素。5-93 考

答: 笔(1)商品需求弹性和税负转嫁 记所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的化相对于商品格的变化的反应程度，即价的、上或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。需求弹性一般为负值，当某种商品真的需求弹性系数的绝对值大于l时，我们认为此商品的需求有弹性，当某种商品的需求弹。题降系数的绝对值小于l时，我们认为此商品的需求缺乏弹性。从商品需求弹性与税负转嫁的及关系上看，需求弹性小，越容易转嫁(前转)，商品的需求性大，越易转(前转)。答(2)商品供给弹性与税负转嫁 案所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的应程度，即价格的、上升或下降的一定比率，起供给量减少或增加的比率。从商品供给弹性税负转嫁的关系录上看，供弹性越小，越不转(前转)，商品的供给弹性越大，容易转嫁(前转)。 音(3)从上面的分析，我们可以得出这样的结论:税负转嫁与商品需求弹性成反比，与品课供给弹性成正比，最终税负的转嫁取决于商品供给弹性和需求弹性的对比。在商品供给弹性件大商品需求弹性的情况下，税更多趋向于向消者转嫁;在商品供给弹性小于商 ～ 品需求弹性的情况下，

41.试述社会主义市场经济条件下税收的作

答:

一、组织财政收入，保证国家实现其

二、税收是国家对经济实行宏观调控

1、调节社会总需求与总供给的平衡;

2、实现资源的优化配置;

3、实现收入分配公平。

三、维护国家权益，促进对外经济交往，有利

1、税收是维护国家权益的重要工具;

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2、通过关税，对进口不同商品，规定差别较大的税率，体现国家鼓励和限制的政策，以此来调节进出日产品的品种和量，达既保

3、通过对鼓励出口商的免征税和实行消费税、增值税的出口退税，使我国出口商品以不含税的价格进入国际市场，加我国品在

、通过涉外税种的各种优惠待遇，吸引外国向我国国内投

术，引进先进的管理。

四、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经

考

备 考 三

件

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案

、

录

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课

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