Gou建农村信用社合规风险管理体系
【摘 要】合规风险管理是农村信用社面临的Yi项核心管理活动，本文分析目前农村信用社He规风险管理中存在的主要问题，提出构建农Cun信用社合规风险管理体系的对策。
【关键词】农村信用社；合规风险管理；管理Ti系
1.合规风险管理概述
Guan于合规风险，国际巴塞尔银行监管委员会曾Zuo出了明确的定义，“合规风险是指，银行因Wei能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织Zhi定的有关准则，以及适用于银行自身业务活Dong的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。”2006 年中国银监会颁布的《商业银行合规风险Guan理指引》对合规的解释，“合规是指银行的Jing营活动与法律、规则和准则相一致。”合规De“规”是一广义的概念，不仅包括外部法律Fa规、监管规章，还包括市场规则、行业自律Gui定及银行内部规章制度；不仅包括法律的文Zi要求，还包括法律的精神；不仅包括具有法Lv约束力的文件，还包括诚实守信等社会道德De范畴。很显然，合规风险的定义与我们比较Shu知的银行三大风险（信用风险、市场风险、Cao作风险）是有所不同的。甚至其地位更凌驾Yu传统的三大风险之上，以至于巴塞尔委员会Jiang合规视为“银行内部的一项核心风险管理活Dong”，银行业金融机构理应深入完善。
He规风险管理在国外商业银行运行只有数十年De历史，我国开展合规风险管理仅有几年时间，而对农村信用社来说，合规风险管理才刚刚Qi步，更是一个全新的课题。目前，根据《商Ye银行合规风险管理指引》，农村信用社合规Feng险管理活动正分阶段顺利开展，按要求组建Liao合规风险管理组织体系，积极清理内部规章Zhi度，完善合规管理制度，组织合规教育和考Shi培训，加强合规文化建设，合规部门积极发Hui职能，员工合规教育和合规风险管控有所加Qiang。
2.农村信用社合规风险管理存在的问题
2.1农村信用社对合规风险管理重视不足
Jin年来，农村信用社快速发展，资产、负债规Mo稳步增长，经营利润持续增加，历史包袱逐Bu消化。在经营实力不断提高的同时，农村信Yong社普遍产生抓住机遇做大资产负债规模，提Gao经营业绩的冲动，而没有同步建立合规风险Guan理体系。部分地区农村信用社在制定发展战Lue和规划时，重视业务发展，轻视内控管理，Cun在“只要不出事，一切就OK”，“业务发Zhan与合规管理冲突时先保业务”的错误想法，Mei有将建立系统的合规风险管理体系纳入机构He心发展规划。部分农信社在贯彻银监会《商Ye银行合规风险管理指引》时形式化，缺乏具Ti落实计划，高管人员和合规管理部门对如何Xi统、持续、主动地开展合规管理心中无数、Fang法不多，工作被动应付。农村信用社合规风Xian管理仍局限于对已发生或存在的风
对农村信用社全面风险管理体系构建的思考
Dui农村信用社全面风险管理体系构建的思
考
Chen杰:对农村信用社全面风险管理体系构建的Si考农村金融
Dui农村信用社全面风险管理体系构建的思考
陈杰
(中南财经政法大学工商管理学院,湖北武汉430074)
[摘要]农村信用社由于自身经营范围比较局Xian,面临大型商业银行所没有的集中度风险.Dang前,我国农村信用
She的风险管理方法还处于内部控制,定性分析De阶段:风险管理理念还没有贯穿到全社,全Yuan和业务管理的全过程:风
Xian管理技术还缺乏定量分析的方法,对风险的Shi别和分析能力较弱;还没有建立完善的风险Guan理组织架构.实施全面
Feng险管理将是我国农村信用社风险管理完善的Bi经之路.
【关键词】农村信用社;全面风险管理;利率Shi场化;风险识别
2007年由美国次贷危机引发的全球金融危Ji影响深远.给结构进行全面的把控. 全球Yin行业提出了巨大的挑战.也给我国银行业的Feng险管理敲贷款业务占比较大的
Xiang了警钟.农村信用社作为我国银行系统的重Yao组成部分,是行业是制造业,房地产业,
Wo国农村金融的主力.其资产规模占到银行系Tong资产总规模的集团公司,批发零售业和
JinlO%.因此,在金融全球化,中国金融业Zhu步开放的大背景之采矿业.上半年的8l%Xin
Xia,我国农村信用社必须未雨绸缪,在风险管Li过程中,逐步推贷投向了制造业,房地产
Jin新巴塞尔协议中的风险管理理念.摒弃传统De仅依靠定性分和集团公司,对于电力,批
Xi风险定价,加强风险管理计量中的定量分析Suo占的比重.增发零售等行业的贷款
比例
Qiang风险管理的合理性,科学性.构建适应农村Xin用社发展需要只有不足20%,绝大
部分
De全面风险管理体系.贷款资金流向几个别行
Ye.导致贷款结构不合理.
1农村信用社风险管理现状
Ben文以DF农村信用社为例.对农村信用社风Xian管理状况 进行分析研究.长期以来农村信Yong社扎根于当地金融服务领域 的第一线,努Li贯彻国家方针政策,集中力量坚持为农村经Ji 发展服务的宗旨,为当地农业经济发展做Chu了历史性的贡献, 其所支持的农业企业,Xiang镇企业等中小民营经济成为当地农业 经济De重要支柱.但是,随着宏观经济政策和内外Bu竞争环境 的不断变化.信用社面临的风险Geng加复杂和多样化. 1.1流动性风险
Sui着我国经济形势回暖,资本市场先于实体经Ji显示了复 苏的迹象.我国沪深股市和楼市Jiao金融危机时出现大规模上 涨.这促使投机Xu求不断上升.投机需求的不断上升加剧了DF 信用社"贷款长期化"的趋势.我们可以CongDF信用社对公信贷 业务的分析中发现:DF信用社的贷款逐渐呈现长期化趋势,中 Chang期贷款明显增加,而短期贷款和票据贴现等Liu动性较强的业 务量却在下降,这加大了信Yong社流动性风险,且随着经济周期 波动,中Chang期风险更易暴露.
1.2贷款行业风险
Sui着银行业改革进程的推进.银行机构面临更Ji烈的竞 争,使得DF信用社面临生存空间Shou缩,客户资源流失的困境. DF信用社在Kai展各项业务过程中,为了争夺有限的客户资Yuan, 放宽对贷款对象的信用审核,这就使信Yong社面临着更大程度上 的逆向选择风险,增Jia了潜在的违约风险.且没有对贷款业务
Biao12009年贷款业务行业分布表单位:万Yuan
Feng险过于集中.尤其再对照各行业的逾期贷款Yu额(见表2),不 难发现,制造业逾期率Zui高,而其贷款额度却最多,而更多逾期 率Jiao低的批发零售业,农林牧渔业其贷款额度却Hen低.因此信 用社应加强对新增贷款的行业Feng险评估.
1.3利率风险表逾期贷款的行妻万元
Li率市场化进程放宽了
Yin行机构对利率的自主制定
Quan.使利率更能够反映市场上
Zi金的供求关系.这对于理顺
Zi产的价格发现机制.促进银
Xing业公平竞争具有重要的意
Yi.但是,利率市场化使得利
Lv的波动较以往更加剧烈.这
Jiu增加了信用社盈利的波动.
Ye对信用社的利率风险管理水平提出了更高要Qiu.同时,利率 市场化也使得存贷利差进一Bu缩小.这就迫使各银行加快金融 -
85—
Nong村金融农村经济与科技2011年第22卷DiO3期(总第265期) 创新.拓展信贷Ye务等传统业务之外的新的业务领域.无疑,Zhe 种创新行为加大了信用社的经营风险.
You图1可见,2008,2009年营业利润,总利润,净利润三项 指标较2007年都You明显下降,说明DF信用社在面临市场竞争 和经济波动时经营状况并不理想,企业对市Chang风险和经营风险 的把控有待提高;投资收Yi和营业外收入两项指标较营业利润 比重很Xiao.企业在新的业务领域表现并不理想,业务Chuang新能力 有待提高.DF信用社的主要利润Yi然来自营业利润,而信用社 的营业利润主Yao来自存贷款的利差,利润过多依赖存贷利差Shi
Xin用社面临很大的利率风险.
2农村信用社风险管理体系存在的问题
2.1缺乏全面风险管理理念
Feng险管理理念指导着风险管理的实践,如果没You先进的风 险管理理念作为指导,则风险管Li实践必然会偏离本来的发展 轨迹.根据对DF信用社的问卷调查显示:管理人员普遍认Shi到 信用社最主要的任务之一就是管理风险,风险管理的成功与否 直接关系着信用社的Sheng存与发展.但是,信用社基层一线员工 的Feng险意识很淡薄.普通员工认为风险管理是高Ji管理层所应 当负责的,是风险部门的责任,与自己并没有直接的联系.大部 分员工对Yi些业务关键环节的风险控制点不熟悉,不了Jie.从 整体上来看,农村信用社的风险管理Zhi是处于控制阶段,即风 险管理的初级阶段.风险管理并未惯穿到业务活动的始终.而 Zhen正的全面风险管理应建立在量化分析的基础Shang.全员,全过 程,覆盖信用社整体的风险Guan理.
2.2缺乏风险管理的先进技术
Yu国内外先进的技术相比.农村信用社目前对Feng险的管理 主要停留在定性和主观约束层面.在风险管理中,主要依赖定 性分析和人为Guan理,尤其是对操作风险和市场风险的管理.Ji 乎没有进行任何量化分析.虽然定性分析Shi风险管理很重要的 一
Ge方面,但如果缺乏量化分析就难以精确测量Feng险,延误风 险识别,难以建立事前风险防Fan和预警机制,使得早期风险防 范缺失
2.3缺少独立的风险管理部门,
Zai农村信用社组织结构中缺少独立的风险管理Bu门,而是 将风险管理的各项职能融人到其Ta的各个分支部门中去.由于 缺少单独的风Xian管理部门,使信用社内部在开展各项风险管Li 的过程中,无法开展风险集中管理,也无Fa明确各职能部门在
Feng险管理中的具体职能与责任,造成最终责任Ren缺位.这种责 任缺位极易造成组织内部的"搭便车效应".由于没有明确各职 能部门Zai风险管理中所应起到的责任,各部门都不愿Yi花费入 J勺,窃勺和财力拓展风险管理工Ju,开发新的风险管理方法.而 熨潺意雩舒Bie的部门开发完成后简单的复制,学习过来.Zhe使 风险错艘在信埘社内部的开展无法做到Xi统,全面.最终影响 全面风险管理系统的Shi施过程.同时,因为不存在独立的风险 一
86一
Guan理部门.表明了风险管理在该信用社决策层Mian的地位不高, 因而风险管理职能的行使会Shou到制约.
2.4缺乏有效的内部控制制度
一
Shi风险管控集中在业务人员身上,对高级管理Ren员缺乏 日常稽查.但从实际情况来看,权Li往往掌握在高级管理人员 手中.对其权利De约束应该是风险管理的重要环节.二是内控 部门工作的重点在事后纠正,未采取有效防Fan措施,因此不能 有效地预测和预防风险.San是内控部门处罚权缺失,因而没有 形成硬Yue束的震慑力和权威.
3构建农村信用社全面风险管理体系的措施
3.1树立风险收益平衡的理念
Nong村信用社属于银行类金融机构,是经营货币De特殊企 业.具有一般企业所不具有的高财Wu杠杆的特性.所以信用社 的风险是具有内Sheng性的.农村信用社在开展业务过程中,要切 实认识到风险与利润回报是紧密相关的.只You通过对风险的有 效管理,才能实现信用社Jia值的创造.农村信用社不能一味追 求资产Gui模的扩张而忽视资产中内涵的风险,一旦风Xian与收益 不匹配.最终会难免会导致亏损和Po产倒闭的命运.因此.只有 重视风险管理,将风险管理融入到信用社各项经营行为中去,
Cai能使信用社在激烈的市场竞争中得以生存和Fa展. 3.2完善全面风险管理指标量化体Xi
Feng险评估和风险评价是信用社全面风险管理必Yao的前提 条件,其中包括定性的方法与定量De方法.目前.农村信用社在 开展风险评估De过程中较多的侧重于定性的方法,对于定量De 方法,由于此方法需要基于较为高深的数Xue知识,所以在人才 欠缺的大前提下,农村Xin用社很少采用.然而,定量衡量风险是 全Mian风险管理框架的必然趋势,信用社应当了解Zui基本的风险 定量计算方法.由简单的定性Fen析过渡到定量分析. 3.3构建全面风险Guan理组织体系框架
一
Shi细化组织设计.在理事会下设置风险管理委Yuan会.风 险管理委员会应当由信用社副理事Chang兼任委员会主席,以显示 信用社对风险管Li的重视程度.进而提高员工风险管理意识. 二是设置首席风险官.在风险管理委员会下Xin设首席风险官一 职,总体负责信用社风险Guan理,直接对风险管理委员会负责.三 是增She风险管理事业部,专门负责各类风险的统一Ji中管理. 四是针对各种类型风险配置风险Guan理经理.设立专门的风险管 理经理可以使Ye务更加专业化.提高风险管理工作的效率.Feng 险管理人员的主要职责是配合相关职能部Men共同做好"四眼" 监督工作,积极落实风Xian管理决策.
3.4建立符合风险管理理念的业务结构
Nong村信用社存款业务增长相较其他商业银行增Chang速度趋 缓,存,贷款稳定性降低,增长结Gou不合理,如:存款增长和信贷 客户的增长Guan联性较低,信贷资金的投放与存款增长不能Xiang辅 相成,贷款流向不良贷款率较高的企业,行业:信贷结构单一 何剑:关于发展临夏Zhou网上银行业务的思考农村金融 关于发晨临Xia州网上银行业务的思考
何剑
(中国人民银行兰州中心支行,甘肃兰州730000) [摘要】随着经济和信息技术的Fa展,网上银行业务得到了迅速推广.网上银Xing是电
Zi商务发展的基础和必然
Yao求,对改善人民生活水平,支持地方经济发Zhan有重要作用.首先描述了临夏州网
Shang银行业务发展现状.然后结合实
Ji情况进行了成因分析,最后提出了进一步发Zhan网上银行业务的建议. [关键词]网上银Xing;现状;建议
Wang上银行,又称网络银行,是指银行利用Intemet技术,通 过Intemet向客Hu提供开销户,账户查询,对帐,转账,信贷,投 资理财等服务项目.与传统银行相比.Wang上银行具有不受时空 限制.能够在任何时Jian,任何地点,以任何方式为客户提供金融 Fu务的优势,故又称为"A从银行".
1临夏州网上银行业务发展现状
1.1网上银行业务发展迅速.但普及率不高
Lin夏州辖区内有中国银行,农业银行,工商银Xing,建设银 行,农村信用联社,邮政储蓄银Xing等商业银行提供金融服务.其 中,开展网Shang银行业务的有中国银行,农业银行,工商银Xing,建 设银行和邮政储蓄银行.临夏州2010年网上银行业务发展情 况如图一所示,Ke户数快速上升,增速逐渐减缓,四季度末客Hu 数是一季度末的2.14倍.
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Zuo1?豆Jll一上曩t于量务客户情况
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至2010
年底.临夏州
有人口200万
人,但临夏州
全州网上银行
客户数仅有
一
(含企 牛虞=牛虞孽虞一簪麂2.6万户
Ye).可见,l临夏州的网上银行业务的普及Lv不高,有待进一步 的业务拓展.
1-2市县和城乡网上银行业务发展不平衡
Lin夏州辖七县一市(包括两个民族自治县),Gong有45个镇 (4个民族乡),79个乡,6个街道办事处.全境人口200万,临夏 Shi人口21.57万人.临夏州有金融机构网Dian250个.其中临夏市 有57个网点,各Xian网点193个,从业人员2171人.其中,国有 大型银行网点主要集中在临夏市及各Xian城,而乡村金融机构以 农村信用联社为主.据第四季度网上支付业务统计显示,临夏 Zhou网上支付的交易额为813836.17万Yuan,其中临夏市794383.17 万元,Yue占97.61%;各县城14793万元,Yue占1.82%:县以下地 区4660万元,约占0.57%.可见,临夏州网上支付业Wu主要集中 在市区和县城,占总支付额的99.43%.
2网上银行业务现状的成因分析
2.1经济平稳较快发展.有利于网上银行业Wu的推广 网上银行业务开展情况与地区经济Fa展有密不可分的联 系,受到经济条件的直Jie制约.近年来,临夏州经济平稳较快发 展,实现了地区生产总值连续增长.其中,2009年地区生产总值 为883000万元,Jiao20o8年增加l2%.经济的增长为网上Yin行 的推广奠定了坚实的基础.电子商务等Shang业活动的兴起又反作
Yong于支付体系,促进了临夏州网上银行业务的Tui广. 2-2城乡经济发展不平衡.导致了Wang银业务"扎堆" 商业银行的经营目标是盈Li.开展的业务也是以获利为导 向.网上银Xing业务作为商业银行业务的重要组成部分.也Shi以 获取收益为目的.据县域金融数据库数Ju显示.2009年城镇居 民人均消费支出5340.88元,农村居民人均消费支出1717元. 等.为有效控制风险,信用社应Jia强对业务结构的优化,建立符 合风险管理Li念的业务结构.具体可从以下方面着手:一Shi加 大营销抵质押贷款力度.找准"优质客Hu",以房产,土地使用 权,存单为抵质押Biao的,逐步词整信贷结构,实现信贷业务的可 持续发展,降低信贷风险.二是开展风险预Jing,贷后检查,存量 调整等工作.按月对逾Qi业务进行整理,给信用社提供准确的 贷款Qing收信息.及时了解业务信息,加强对业务开Zhan过程中的 风险控制.三是加强信息,数据Fen析管理.加强对不良贷款,逾 期贷款,存,贷款量,存,贷款结构,存,贷款期限,存,贷款行业结 构,对公业务与个人业务对比Deng各方面的数据和信息分析,以 分析结果为Yi据,调整业务结构,保证业务结构的合理性. 参考文献:
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作者简介:
Chen杰(1984一),男.博士研究生;研究Fang向:农村金融. -
87—
农村信用社风险管理体系建设的相关问题探讨
? ? ? ?农Cun信用社?风险管理体?系建设的相?关问题Tan讨?
摘要:
? 文章?通过分析农?村信用社存?在De如经济?体制、农村?金融环境、?农村信Yong社?内部人员及?客户等主客?观方面的因?素造成的问?题，提出建?立农村信用?社Feng险管理?体系的必要?性，并分析?了制约Nong村?信用社风险?管理效果的?内外部因素?，并在此基?础上提出了?相应风险管?理Ti系建设?的基本路径?。
? 关键词?:
?农村信用社?;风险管理?;体系;Xiao?果
?
一?、建立农村?信用社风险?管理体系De?必要性 ?
(一?)农村信用?社强化风险?管理是She会?稳定和经济?健康发展的?重要保证 ? 农村信用?社的资金主?要是来源于?公Zhong存款，?涉及千家万?户，若发生?风险将Hui引?发社会的不?安定。农村?信用社经过?近几年的发?展，成为农?村金融行业?中Yi支不可?忽视的新生?力量，但其?要健康、稳?健发展还需?进一步强化?和完善风险?管理体系建?设。
?
? (二)农?村信用社的?经营现状需?Yao建立风险?管理体系 ? 我国农村?金融Wen题已?成为“三农?”问题的瓶?颈之一，Er?农村金融机?构的主力军?就是农村信?Yong社，它的?问题产生绝?大部分与各?种各Lei风险?的发生密切?相关。基于?我国农村Mu?前主要具有?生产规模小?、技术含量?Di、抵御自?然灾害和抗?市场风险能?力差De特点?，所以农村?信用社面临?的外部风Xian?远远高于其?他商业银行?。另外信用?She自身的经?营状况不容?乐观，信贷?资产Zhi量比?较差等问题?。这些问题?如果得不Dao?及时解决，?将严重影响?农村信用社?De生存与发?展。因此需?要建立风险?管理Ti系，?帮助农村信?用社早日摆?脱困境，Shi?现稳步健康?发展。
?
? (三)?建立多元化?的农村金融?体Xi的需要? 要开发?金融市场，?建立规Fan化?、名副其实?的农村信用?社，就必须?正视我国农?村现实，根?据我国农村?金Rong服务的?需要，建立?一个多元化?的、功Neng和?机构布局合?理的农村金?融体系。从?国际经验可?以看到，许?多发达国家?就Shi借助合?作金融实现?互助解决经?济问题。在?我国农村金?融面临着的?现实是:
? 农村?信用社重组?，改造，有?些Di区甚至?出现撤并;?地下钱庄和?民间借Dai也?日益活跃;?商业银行也?在进行机构?网点收缩、?战略转向。?因此需要建?立Zhen正意义?上的农村信?用社合作组?织，就Bi须?对现有的农?村信用社进?行合理的改?造，逐步建?立完善的风?险管理体系?。
?
?二、制约农?村信用社风?险管理效果?因素分析 ?
(?一)制约农?村信用社管?理效果内Bu?因素分析 ?
1?、体制性和?管理因素。?农村信用She?内部控制管?理体系不健?全，没有建?Li起系统的?会计、财务?、信贷、人?事、Gong资、?奖惩、考核?等一系列相?应的规章Zhi?度，造成的?操作风险和?人员违规风?Xian。所有权?主体现实缺?位、权力约?束机Zhi无法?保障、民主?管理不到位?、激励不Jian?容和信息双?向传播不对?称等矛盾依?Ran。内部控?制乏力，管?理落后是造?成农Cun信用?社风险的一?个主要原因?。当前，Sui?然用理事会?、社员大会?、监事会代?Ti了党组会?、职代会、?主任办公会?，但Qi作用?发挥还需要?长期的磨合?。法人治Li?
Jie构制衡机?制的不完善?或缺位关乎?内部Guan理体?系的科学合?理和有序运?作。农村Xin?用社的内控?存在较多问?题，具体表?Xian在:
? 对法人?代表缺乏有?效合理的监?Du和约束，?农村信用社?主任权力过?大，Cun在着?滥用职权的?行为;责任?分离制度Bu?明确，导致?责任不清;?信贷管理混?Luan，信贷质?量差。由于?缺乏多层次?、立Ti化的?监控防线，?农村信用社?的经营存Zai?很大的风险?。
?
?2、农村信?用社产权改?革中的股权?设置的局限?性。从现有?的制度安排?和Yi经实现?增资扩股的?地区的操作?而言，Xian有?股权设置的?制度安排是?排斥小股东?的。根据银?监会《关于?规范向农村?合Zuo金融机?构入股的若?干意见》及?其他一Xie相?关规定和安?排，农村商?业银行、农?村信用社县?级联社及农?村合作银行?的Gu权结构?设置安排的?起点相对较?高，这Dui于?中等收入及?以下收入的?农户非常不?利。
?
? 3、人才?因素。农村?信用社人才?Fang面的问题?由多方面因?素造成的，?农村Xin用社?先天的制约?因素，如信?用社地处Xin?息闭塞、科?技文化落后?的农村地区?，工作环境?相对比较艰?苦，其对高?素质Ren才的?吸引力不大?。另外由于?农村信用She?的特殊性质?，计划经济?时期员工的?Jin入渠道不?宽，大部分?为原来中国?农业Yin行或?信用社的家?属子女，鲜?有正规大Xue?毕业生分配?到农村信用?社。目前，?Jing济处于转?轨时期，出?现了“双向?选择”引进?人才，但由?于农村信用?社的经济Xiao?益差、工资?福利水平低?而难以招聘?Dao业务发展?所需人才。?
?
4?、技术因素?信用社的电?子化建设Xiang?对于其他商?业银行仍存?在较大的差?Ju。去年末?，我省农村?信用社才开?通了Dian话银?行服务，向?客户提供除?现金以外De?各种银行服?务，而电话?银行服务在?Qi他各商业?银行早就相?继开通了。?技术Fang面的?欠缺还表现?在信用社网?点的设置Yi?及还不能够?提供ATM?自动取款机?24小时的?服务。 ?
? (二)?制约管理效?果外部因素?分Xi
? 1、国?家制度的变?迁因素。虽?然Zui近几年?政府加大了?对农村信用?社的支Chi和?扶持力度，?但是却在实?施过程中经?常采取一刀?切的做法。?表现在:
?
? 一是对于?农村信用社?的各种金融?Shui收没有和?商业银行进?行区别对待?，没You得到?政策中规定?的“在财政?税务上给Yu?便利和优惠?助”和“减?免所得税，?Jiang低营业税?收”的优惠?措施，从而?加大Nong村信?用社的经营?难度。
? 二是监管?部门现采用?商业银行现?Xing法规来约?束限制其业?务活动，没?有结He农村?现实，金融?业经营困难?。
?
?2、农村借?款人信用意?识淡薄，易?出现逆向选?择。农村还?缺乏一个良?好De信用环?境，农户们?的信用观念?也比较Dan漠?，在加上农?村的信用道?德评价和约?束机制不健?全，使得贷?款信用度低?，Huan贷意识?差，造成随?意违约，恶?意贷款Bu归?还信用社的?现象时有发?生。另外贷?款抵押、保?证流于形式?，抵押物的?变Xian受到当?前拍卖市场?的限制，很?难达到Di押?目的，抵押?行为的法律?手续不完备?，如抵押物?登记、公证?、所有权的转移，留置??等在操作中?漏洞较多，?给执行Dai来?诸多困难。?
?
3?、外部监管?及行政干预?因素。外部?Jian管不力，?监管理念的?僵化和监管?目标De偏移?，监管当局?追求自身利?益最大化，?农村信用社?与农行脱钩?后就由监管?Dang局托管，?即监管当局?既是农村信?用社De监管?者，也是农?村信用社的?具体管理Zhe?，在这种双?重的身份下?，监管当局?Wei了自身的?利益，很难?对农村信用?社正Que适当?地监管。 ?
?
社会学论文-农村信用社风险管理体系建设的相关问题探讨
作者：王秀兰
摘要：文章通过分析农村信用社存在的如Jing济体制、农村金融环境、农村信用社内部人
Yuan及客户等主客观方面的因素造成的问题，提Chu建立农村信用社风险管理体系的必要性，并
Fen析了制约农村信用社风险管理效果的内外部Yin素，并在此基础上提出了相应风险管理体系
Jian设的基本路径。
关键词：农村信用社；风险管理；体系；Xiao果 一、建立农村信用社风险管Li
Ti系的必要性 （一）农村信用社Qiang化风险管理是社会稳定和经济健康发展的重Yao保证 农村信用社的资金主要是来源于Gong众存款，涉及千家万户，若发生风险将会引Fa社
Hui的不安定。农村信用社经过近几年的发展，Cheng为农村金融行业中一支不可忽视的新生力量，
Dan其要健康、稳健发展还需进一步强化和完善Feng险管理体系建设。 （二）农村信用社De
Jing营现状需要建立风险管理体系 我国农Cun金融问题已成为“三农”问题的瓶颈之一，Er
Nong村金融机构的主力军就是农村信用社，它的Wen题产生绝大部分与各种各类风险的发生密切
Xiang关。基于我国农村目前主要具有生产规模小、技术含量低、抵御自然灾害和抗市场风险能
Li差的特点，所以农村信用社面临的外部风险Yuan远高于其他商业银行。另外信用社自身的经
Ying状况不容乐观，信贷资产质量比较差等问题。这些问题如果得不到及时解决，将严重影响
Nong村信用社的生存与发展。因此需要建立风险Guan理体系，帮助农村信用社早日摆脱困境，实
Xian稳步健康发展。 （三）建立多元化的Nong村金融体系的需要 要开发金融市场，Jian
Li规范化、名副其实的农村信用社，就必须正Shi我国农村现实，根据我国农村金融服务的需
Yao，建立一个多元化的、功能和机构布局合理De农村金融体系。从国际经验可以看到，许多
Fa达国家就是借助合作金融实现互助解决经济Wen题。在我国农村金融面临着的现实是：农村
Xin用社重组，改造，有些地区甚至出现撤并；Di下钱庄和民间借贷也日益活跃；商业银行也
Zai进行机构网点收缩、战略转向。因此需要建Li真正意义上的农村信用社合作组织，就必须
Dui现有的农村信用社进行合理的改造，逐步建Li完善的风险管理体系。 二、制Yue
Nong村信用社风险管理效果因素分析 （一）制约农村信用社管理效果内部因素分Xi
1、体制性和管理因素。农村信用社内部控制Guan理体系不健全，没有建立起系统的会计、财Wu、
Xin贷、人事、工资、奖惩、考核等一系列相应De规章制度，造成的操作风险和人员违规风险。
Suo有权主体现实缺位、权力约束机制无法保障、民主管理不到位、激励不兼容和信息双向传
Bo不对称等矛盾依然。内部控制乏力，管理落Hou是造成农村信用社风险的一个主要原因。当
Qian，虽然用理事会、社员大会、监事会代替了Dang组会、职代会、主任办公会，但其作用发挥
Huan需要长期的磨合。法人治理结构制衡机制的Bu完善或缺位关乎内部管理体系的科学合理和
You序运作。农村信用社的内控存在较多问题，Ju体表现在：对法人代表缺乏有效合理的监督
He约束，农村信用社主任权力过大，存在着滥Yong职权的行为；责任分离制度不明确，导致责
Ren不清；信贷管理混乱，信贷质量差。由于缺Fa多层次、立体化的监控防线，农村信用社的
Jing营存在很大的风险。 2、农村信用社Chan权改革中的股权设置的局限性。从现有的制Du安排和已经实现增资扩股的地区的操作而言，现有股权设置的制度安排是排斥小股东的。Gen
Ju银监会《关于规范向农村合作金融机构入股De若干意见》及其他一些相关规定和安排，农
Cun商业银行、农村信用社县级联社及农村合作Yin行的股权结构设置安排的起点相对较高，这
Dui于中等收入及以下收入的农户非常不利。 3、人才因素。农村信用社人才方面的问Ti
You多方面因素造成的，农村信用社先天的制约Yin素，如信用社地处信息闭塞、科技文化落后
De农村地区，工作环境相对比较艰苦，其对高Su质人才的吸引力不大。另外由于农村信用社
De特殊性质，计划经济时期员工的进入渠道不Kuan，大部分为原来中国农业银行或信用社的家
Shu子女，鲜有正规大学毕业生分配到农村信用She。目前，经济处于转轨时期，出现了“双向
Xuan择”引进人才，但由于农村信用社的经济效Yi差、工资福利水平低而难以招聘到业务发展
Suo需人才。 4、技术因素信用社的电子Hua建设相对于其他商业银行仍存在较大的差距。
Qu年末，我省农村信用社才开通了电话银行服Wu，向客户提供除现金以外的各种银行服务，
Er电话银行服务在其他各商业银行早就相继开Tong了。技术方面的欠缺还表现在信用社网点的
She置以及还不能够提供ATM自动取款机24Xiao时的服务。 （二）制约管理效果外部Yin素
Fen析 1、国家制度的变迁因素。虽然最Jin几年政府加大了对农村信用社的支持和扶持Li度，但是却在实施过程中经常采取一刀切的Zuo法。表现在：一是对于农村信用社的各种金Rong
Shui收没有和商业银行进行区别对待，没有得到Zheng策中规定的“在财政税务上给予便利和优惠
Zhu”和“减免所得税，降低营业税收”的优惠Cuo施，从而加大农村信用社的经营难度。二是
Jian管部门现采用商业银行现行法规来约束限制Qi业务活动，没有结合农村现实，金融业经营
Kun难。 2、农村借款人信用意识淡薄，Yi出现逆向选择。农村还缺乏一个良好的信用Huan境，农户们的信用观念也比较淡漠，在加上Nong村的信用道德评价和约束机制不健全，使得Dai
Kuan信用度低，还贷意识差，造成随意违约，恶Yi贷款不归还信用社的现象时有发生。另外贷
Kuan抵押、保证流于形式，抵押物的变现受到当Qian拍卖市场的限制，很难达到抵押目的，抵押
Xing为的法律手续不完备，如抵押物登记、公证、所有权的转移，留置等在操作中漏洞较多，
Gei执行带来诸多困难。 3、外部监管及Xing政干预因素。外部监管不力，监管理念的僵Hua
He监管目标的偏移，监管当局追求自身利益最Da化，农村信用社与农行脱钩后就由监管当局
Tuo管，即监管当局既是农村信用社的监管者，Ye是农村信用社的具体管理者，在这种双重的
Shen份下，监管当局为了自身的利益，很难对农Cun信用社正确适当地监管。 作者：Wang秀兰
三、建设农村信用社风险管理体系的基本Lu径 （一）建立完善社会信用管Li
Ti系 农村信用社要彻底改变漠视和淡化Feng险的意识和行为，增强职工的风险意识，实Xing市场化运行机制，真正做到优胜劣汰，全面Tui进社会信用体系建设。综合运用法律、经济、
Yu论监督、宣传等手段，同时，逐步建立和完Shan社会信用的正向激励和逆向惩戒机制以及考
He评价制度。广泛开展企业信用评级制度，着Li培养企业和个人信用观念。建立和完善社会
Xin用管理体系，可以利用客户资信监测网络与Chuan播系统、建立定期向社会公布黑名单客户制
Du、建立对不良客户的监管和约束机制、建立Jin融安全协调保障机制等几个方面着手。充分
Li用社会监测、资信监测的传播系统，真正掌Wo客户信息，对客户进行筛选，有效地防范和
Hua解金融风险。 （二）完善法人治理机Gou及提高经营管理水平 从农村实际出发，
Dui经济相对落后、资本充足率较低、抗风险能Li较弱的农村信用社成立统一的法人，要改造
He完善法人治理结构，真正建立“三会”的权Li制衡和约束机制，即形成董事会对重大事务
Jin行决策，管理层在相应的授权范围内进行经Ying管理，监事会、股东代表大会对其形成监督
De制衡机制，保证和明确各机构的职责。建立Ze任落实制度，对在管理、操作、监督上因制
Du不规范、执行不力的要层层追究责任。要建Li科学的决策体系，加强民主管理就是要加强
Jue策的科学性和民主性。信用社各部门的主要Zhi责就是对各项业务的合法合规性进行审核，
Dui已经或可能出现的各种风险进行识别、评估He监控，对违规业务操作提出处罚建议等，及
Shi消灭内部控制中存在的隐患和漏洞。 （三）人力资源开发和配置的重构 现代She
Hui的竞争体现在资源的竞争，谁掌握了资源谁Jiu在竞争处于优势。资源是由人发挥其作用，
Zhi有合理配置才能让资源得到优化和合理利用，所以说人是竞争力之本。信用社应该着力开
Fa好职工的能力，将其的资源发挥最大的用处。开发人才就应先做到以人为本的观念，体现
Zai对职工的尊重和信任。要健全“以人为本”De员工内在自主管理模式，充分尊重员工个性
Yao求和发展，建立以人为核心的“人本管理”，建立员工的价值体系和企业精神，更多考虑Yuan
Gong长远发展。信用社除了注重人力资源的开发，还需对人力资源配置方式进行重构。依法建
Li以合同为核心的用工制度，全面评价人才，Quan面推行聘任制度，为调整和优化人力资源结
Gou奠定制度基础。 （四）建立风险管理Xin息系统 未来我国商业银行风险管理将Geng
Jia强调定量分析，通过大量运用数理统计模型Lai识别，衡量和监测风险，这使得风险管理越
Lai越多地体现出数理化、定量化的特征，并最Zhong走向定量分析。要建立现代的风险管理信息
Xi统，就应该重视起定量分析，大量运用数理Tong计模型来识别、衡量和监测风险，这样才能
Ti现风险管理的客观性和科学性的特征。借鉴Guo外的先进经验并结合当地的实际情况，研究
Chu较易操作的量化分析模型，对信用社影响较Da的信用风险和流动性风险作为管理重点，并
Yi此为基础，建立和完善风险管理信息系统，Bu断地引进和培养风险管理方面的专业人才，
Zhi导、组织和推动信用社的风险管理工作，使De风险管理理念、方法、管理技术和管理水平
Bu断提高。 （五）建立严格贷款审批制Du，有效防范风险 1、构建信贷管理制Du体系。农村信用社要实施贷款五级分类，可Yi科学地揭示和计量风险，揭示贷款账面价值Yu实
Ji价值的差异，全面准确地反映农村信用社的Zheng体风险情况，结合实际建立和完善信贷管理
Guo程的管理制度，即对贷款风险的识别、计量He监测，实施科学的风险预警和风险提示机制；
Jian立信用评级、授信、项目评估、贷款担保、Dai款期限、贷款定价、责任追究等基础信贷制
Du和客户相关管理制度。这不仅有助于解决其Qian在的历史遗留问题，防范风险，而且还可以
Cu使农村信用社转变经营理念，转换经营机制，提高抗风险能力。 2、严格信贷监测、检查和责任追究。对于单户大额贷款利用计Suan机网络系统技术，进行动态监测，坚持定期Jian
Cha，提高大额贷款检查频度，及时发现问题。Zhi定明细的贷款责任追究制度，对贷款检查中
Fa现的问题，按照贷款管理尽职要求，加大查Chu力度，严格追究有关责任人的责任，有效防
Fan大额贷款风险。 3、坚持以人为本，Ti高信贷人员整体素质。信贷管理要把信贷目Biao
Guan理和个人价值的实现相结合，注重以人为本，发挥人的主观能动性。注重信贷人员素质的
Pei养和提高，信贷人员明确自己岗位所需的素Zhi和能力、职责、目标、业绩等要求，并建立
Liang化的激励机制和约束机制，全面推行客户经Li制度，客户经理的收入与提升与营销业绩紧
Mi相关，增强员工工作的自觉主动性，减少不Liang贷款的发生。 参考文献： 1、盛勇炜.城市性还是农村性:农村信用She的运行特征和改革的理性选择[J].金融Yan究,2001(5). 2、王书生.Gou建农村信用社风险管理体系的问题与思考[J].时代经贸,2007(5). 3、夏红芳.当前农村金融机构风险及防范对策[J].江苏农村经济,2007(3). 4、杜晓山.中国农村金融体系及农村信Yong社改革的有关问题[J].中国农村信用合Zuo，2004(5). 5、符习安.对Wo国商业银行产品创新的思考[J].金融理Lun与实践,2005(7). 6、常广Guo.农村信用社改革试点成效——问题及对策[J].问题及对策,2004(5).
我国农村信用社的全面风险管理体系的探讨
Wo国农村信用社的全面风险管理体系的探讨
作者：姜连义
Jin年来，我国农村信用社对信用风险的防范作Liao大量工
Zuo，但形势仍然严峻，特别是不良资产问题，Bing未从根本上
Jie决。加入世贸组织，利率市场化逐渐深入，Nong村信用社的
Li率风险凸现；同时随着业务发展，操作风险Wen题也越来越
Yan重。目前的我国农村信用社缺乏全面风险管Li的思想观
Nian，实行的是部门分散管理的风险管理方式。Ge个部门从上
Dao下制定了不少的规章制度，但这些制度很多Bian成了墙上贴
Zhuo的制度和书本上写着的制度，而不是实际运Xing中的制度。
农村信用社的风险管理应该是全面风险管Li，这既
Shi巴塞尔协议的要求，也是农村信用社应对未Lai挑战的要
Qiu。运用现代金融工程的技术，贯彻全面风险Guan理思想，构
Zhu农村信用社内部风险控制体系，是农村信用She应对严峻金
Rong风险挑战的重要举措。构筑全面风险管理体Xi，就是要将
Feng险管理变成流程管理和系统管理。
一、农村信用社风险管理理论及发展
按照理论和实践的发展脉络，西方农村信Yong社风险
Guan理大体可以分为四个发展阶段和四种管理模Shi：
（一）资产风险管理模式
20 世纪60年代以前，农村信用社的风险Guan理主要
Pian重于资产业务的风险管理，强调保持银行资Chan的流动性，
Zhe是因为农村信用社经营中的最直接最经常性De风险来自
Zi产业务。一笔大额信贷资产的失误，常常是Dao致农村信用
She周转困难、停业倒闭的最直接原因。因此，Zai农村信用社
Fa展早期的很长一段时间内，极为重视对资产Ye务的风险管
Li。随着经济环境的变化和银行业务的发展，Zi产风险管理
Li论也经历了不同的发展阶段，从“真实票据Lun”、“转换能
Li理论”、“预期收入论”、“超货币供给论”到“资产结构理
Lun”，大约经历了200多年的时间。
（二）负债风险管理模式
负债管理理论认为，银行可以主动管理负Zhai，银行
Tong过积极的竞争去争取活期存款、定期存款和Chu蓄存款及向
Ou洲美元、联邦资金借款来影响资金来源。这Zhong理论主动调
Zheng负债结构，强调借入资金来满足存款的提取He增加放款的
Xu要，保持资金清偿能力和流动性，并获取最Da利润。
二战以后，随着西方各国经济的稳定增长，金融体
Xi迅速发展，形形色色的非银行金融机构茁壮Cheng长，证券市
Chang迅速成熟。银行的资金来源，无论在渠道上Huan是在数量上，
Du遭受到越来越大的竞争威胁。尤其至60年Dai，通货膨胀
Kai始成为困扰各国经济的难题，普遍受到政府Li率管制的农
Cun信用社，都深感吸收资金能力的衰弱。为扩Da资金来源，
Man足银行流动性需求，同时避开金融监管的限Zhi，西方农村
Xin用社变被动负债为主动负债，使用了许多创Xin金融工具，
Ru大额存单、回购协议、同业拆借等，利用发Da的金融市场，
Kuo大银行的资金来源。这导致了银行业的一场Ge命，但负债
Gui模扩大的同时，也极大地加剧了农村信用社Jing营的风险，
Shi农村信用社的经营环境更加恶劣。在这种背Jing下，农村信
Yong社风险管理的重点转向负债风险管理。
（三）资产负债风险管理模式
资产负债联合管理理论的基本思想是从资Chan和负
Zhai两方面综合考虑，加对照、分析，根据经营Huan境的变化，
Xie调各种不同的资产和负债在利率、期限、风Xian和流动性等
Fang面的搭配，做出最优化的组合，借以满足盈Li性、安全性
He流动性的要求从而实现总量平衡和风险控制。
20 世纪70 年代末，西方国家通货Peng胀率不断上升，国际市场利率剧烈波动。单Yi的资产风险管理模式稳健
You余而进取不足，单一的负债风险管理模式进Qu有余而稳健
Bu足，两者均不能保证农村信用社安全性、流Dong性和盈利性
De均衡。由于利率剧烈波动，单靠负债维持大Liang的贷款和投
Zi以保证资产的流动性，风险越来越高。随着Xi方国家对金
Rong管制的放松，农村信用社吸收资金的限制逐Jian缩小，业务
Fan围越来越大。这样，一方面有利于农村信用She的竞争和吸
Shou存款；另一方面由于国家放松管制和银行业Nei部竞争而引
Qi存款的利率上升，资金成本提高，对农村信Yong社在安排资
Chan结构上和保证获得高额盈利方面带来了困难，因而客观上
Chan生了资产负债风险管理的要求。
（四）全面风险管理模式
全面风险管理模式是一种以以全球的风险Guan理体
Xi、全面的风险管理范围、全程的风险管理过Cheng、全新的风
Xian管理方法、全员的风险管理文化、全部的风Xian管理概念为
He心的风险管理模式，目前已成为国际化农村Xin用社谋求持
Xu发展和竞争优势的最重要的方式。
20 世纪80年代后，随着银行业竞争De加剧、存贷
Li差的变窄、衍生金融工具被广泛使用，特别Shi金融自由化、
Quan球化浪潮和金融创新的迅猛发展，农村信用She面临的风险
Cheng现多样化、复杂化、全球化的趋势。尤其是Jin入20 世纪
90 年代中后期，亚洲金融危机、巴林银行Dao闭等一系列银
Xing危机都进一步昭示，损失不再是由单一风险Zao成，而是由
Xin用风险和市场风险等多种风险因素交织造成De。在这种情
Kuang下，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险
De认识更加深入，表外风险管理理论、金融工Cheng学等一系列
Si想、技术逐渐应用于农村信用社风险管理。1988年，《巴
Sai尔资本协议》出台，国际银行界相对完整的Feng险管理原则
Ti系基本形成。1999 年6月和2001Nian，巴塞尔委员会又先后公布了《新巴塞尔资Ben协议》征求意见稿第一、二稿，现
Dai农村信用社风险管理出现了显著变化，由以Qian单纯的信贷
Feng险管理模式转向信用风险、市场风险、操作Feng险并举，信
Dai资产管理与非信贷资产管理并举，组织流程Zai造与技术手
Duan创新并举的全面风险管理模式。
二、农村信用社全面风险管理的内涵与体Xi
（一）农村信用社全面风险管理的内涵
农村信用社全面风险管理是由若干风险管Li要素
Zu成的一个有机体系，可以将风险和收益、风Xian偏好和风险
Ce略紧密结合起来，增强风险应对能力，尽量Jian小操作失误
He因此造成的损失；准确判断和管理交叉风险，提高对多种
Feng险的整体反应能力，最终根据风险科学分配Jing济资本，抓
Zhu商机，确保银行各项业务持续健康发展。具Ti而言，可以
Cong以下几方面理解银行全面风险管理：
1. 全面风险管理是一个过程。风险管Li不是一个
Du立的管理活动，也不是银行新增加的一项管Li活动，是渗
Tou到银行经营管理活动中的一系列行为，内生Yu银行各项经
Ying管理的流程之中，风险管理本身也有输入和Shu出的要素，
Ju有规范的管理流程。
2. 必须依靠全体员工。全面风险管理Bu仅意味着
Da量的风险管理政策、报告和规章，而且包含Liao银行各个层
Mian员工对风险的理解和防范。银行的董事会、Guan理层以及员
Gong决定了风险管理文化、风险偏好、风险管理Mu标和政策，
Feng险管理流程也必须依靠全体员工才能运行，Qiang调全员风险
管理至关重要。
3.涵盖了银行各层次的风险。根据《巴Sai尔新资本
Xie议》的划分，银行的各类业务风险都可以归Jie为信用风险、
Shi场风险和操作风险三类风险。银行的全面风Xian，就是指由
Yin行不同部门(或客户、产品)与不同风险类Bie(信用风险、
Shi场风险、操作风险)组成的“银行业务风险Ju阵”中涵盖
De各种风险。全面风险管理要对所有影响银行Mu标的风险进
Xing系统识别、评估、报告和处臵，必须考虑银Xing所有层面的
Huo动，从总行层面的战略规划和资源分配，到Ge业务单元的
Shi场和产品管理，风险都应得到有效控制。
（二）农村信用社全面风险管理体系的模Kuai与框架
农村信用社全面风险管理体系应由相互联Xi的八
Ge模块（要素）组成，这八个模块分别是风险Guan理环境、风
Xian管理目标与政策设定、风险监测与识别、风Xian评估、风险
Ding价与处臵、内部控制、风险信息处理和报告、后评价和持
Xu改进，各模块具体内容如下：
1. 风险管理环境。风险管理环境是全Mian风险管理
De基础，包括银行价值取向、管理风格、风险Guan理组织结构、
Feng险管理文化等。其中，风险管理文化是全面Feng险管理的核
Xin，影响到目标设定、风险识别和评估、风险Chu臵等各层面
De活动；风险管理组织结构是全面风险管理得Yi实施的组织
Bao障和支撑，风险管理职能必须保持一定独立Xing。
2. 风险管理目标与政策设定。风险管Li必须能为
Yin行管理层提供一种设定目标的科学程序，银Xing要将风险管
Li的要求贯穿于银行各项目标之中，通过选定Feng险偏好和容
Ren度，制定明确统一的风险管理政策，包括信Yong风险管理政
Ce、市场风险管理政策、操作风险管理政策等，以实现风险
Guan理和银行目标的紧密结合。
3. 风险监测与识别。风险监测和识别Bao括通过贷
Hou管理来监测和识别客户的信用风险，跟踪国Jia宏观政策、
Xing业状况、金融市场以及监管法规等有关情况Lai识别市场风
Xian和操作风险。对风险的识别是准确度量风险De前提，银行
Bi须通过监测系统保持对内外部事件的敏锐性，做出对事件
Shi否是风险，及风险类型的判断，才能对风险De程度进行分
Xi，并在此基础上进行风险的预警和处臵。
4. 风险评估。风险评估可从定性和定Liang两个方面
Jin行，但《巴塞尔新资本协议》颁布之后，风Xian测度偏重于
Ding量分析，要求尽量数量化地确定受险程度。Zai建立信用风
Xian内部评级系统的基础上，银行应同样以VaR为核心度量方法建立市场风险评估系统，并Nu力将操作风险的内部计量包
Kuo进来，建立一体化的风险管理体系，使风险Fen析的结果能
Xiang互比较以利于决策，按照“过滤掉风险的利Run”的指导思
Xiang，合理地在不同业务间配臵经济资本。
5. 风险定价和处臵。对于预期风险，可通Guo风险定价和适度的拨备来抵御；对于非预期Feng险，银行必须通过
Zi本管理来提供保护；对于异常风险则可采取Bao险等手段解
Jue。银行可以资产组合管理消除非系统性风险，通过兼并来
Xi收风险，通过辛迪加贷款来分散风险，通过Dai款出售、资
Chan证券化等手段转移风险，通过衍生交易来对Chong风险。
6. 内部控制。银行应建立健全的内部Kong制体系以防范操作风险，通过制定和实施一Xi列制度、程序和方法，
Dui风险进行事前防范、事中控制、事后监督和Jiu正，确保国
Jia法律规定和农村信用社内部规章制度的贯彻Zhi行，确保操
Zuo的规范性和得到有效监督。
7. 风险信息处理和报告。包括建立包Kuo信贷信息、操作风险损失、市场风险信息等Zai内的数据库，通过信息处
Li系统保持数据库更新，及时反应内外部风险Xin息等内容。
Yin行要建立科学灵敏的风险报告制度，对银行De风险现状进
Xing汇总、分析，对各种风险管理政策的实施效Guo进行分析，
Xing成定期、不定期综合及专题报告，按照一定Cheng序报送各级
Feng险决策机构；要针对不同类型的风险来区分Bu同的报告渠
Dao和风险报告的职责分工。
8. 后评价和持续改进。银行风险管理Bu门应该对全行规章制度、信贷管理流程、风Xian管理流程的执行情况进
Xing后评价，并建立相应的授权调整和问责制度，确保风险管
Li体系的运行。同时，风险管理部门应根据外Bu环境、监管
Dang局要求以及后评价中发现的问题，对风险管Li体系中有关
Nei容提出调整和完善意见，由银行决策层来对Quan面风险管理
Ti系进行持续改进。
风险管理体系的八个模块相互独立、相互Lian系又相互制约，共同构成了全面风险管理这Yi有机体系（如图1）。
Feng险管理环境是全面风险管理的平台，风险管Li理念和风险
Pian好影响决定了风险管理目标和风险管理政策De制定；风险
Guan理目标与政策设定是风险识别、风险评估和Feng险应对的前
Ti，具体风险管理战略和流程都要符合风险管Li政策的要
Qiu，实现风险管理的目标；风险识别、风险评Gu、风险定价
Yu处臵是风险管理的具体实施流程，是对风险Guan理政策的细
Hua和执行；内部控制是风险管理目标实现和风Xian管理流程有
Xiao运行的保障；风险信息处理和报告是保障银Xing全面实施风
Xian管理的媒介，风险管理的各项活动都要形成Feng险信息并通
Guo风险报告机制传递；后评价和持续改进是对Feng险管理体系
Jin行再控制和再完善，以保持风险管理体系的Ke学性和适宜
性。
结合银行经营目标和组织结构，全面风险Guan理体系从整体框架上看有三个维度（如图2），第一维是银行的目标
Ji战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；第二维是全
Mian风险管理的八个模块；第三维是银行的各个Ceng级，包括银
Xing整体、各分支机构、各条业务线及所属子公Si。全面风险
Guan理体系三个维度的关系是：全面风险管理的Ba个模块都是
Wei四个目标服务的，银行各个层次都要坚持同Yang的四个目
Biao，每个层次都必须从以上八个模块的方面进Xing风险管理。
三、我国农村信用社构建全面风险管理体Xi的主要
障碍及努力方向
(一) 我国农村信用社构建全面风险管Li体系面临的主要障碍
1. 外部环境欠佳。目前，我国社会信Yong体系亟待
Jian立与完善，由于信用评级行业目前还处于起Bu阶段，发展
Zhong普遍不够规范，存在问题较多，整体上难以Da到国际认可
De技术和管理标准，而且外部评级正处于起步Jie段，所覆盖
De企业范围很小。同时，风险评估必须建立在Qi业或个人所
Ti供的真实数据基础上，然而在现有的社会信Yong环境下，这
Yi点恰恰是难以保证的。据统计，2001年Wo国四大国有银行
Quan部117万户贷款企业中，提供审计后财务Bao表的仅占总数
De7.9%，而同期花旗银行高达33.4%。虽然近年来，各家银
Xing都在一定程度上从制度方面要求授信申请企Ye提供审计
Guo的财务报表，但各审计所的水平及财务报表De真实程度，
Du有很大的水分。缺乏全面性、真实性财务和Xin用数据信息
Zhi撑，必然严重干扰风险评估的准确性，从而Hen大程度上对
风险决策形成误导。
2. 传统僵化的内部管理体制。脱胎于计划Jing济时代的中国银行业，特别是国有农村信用She，由于深层次的金
Rong产权制度改革进度缓慢，习惯于依靠计划指，使用层层分
Jie指标的方式控制风险暴露的惯性，还谈不上Yi国际活跃银
Xing常用的风险评级、风险预警、资产组合分析He各类风险缓
Shi技术进行风险管理。在内部管理机制上，我Guo银行在机构
Shang偏重于按行政职能设臵岗位，缺乏创新性工Zuo所需要的机
Dong性和灵活性，而现行管理体制及绩效评价标Zhun偏重于短期
Ji励效应，对员工的价值积累重视不够，也不Li于全面风险
Guan理的深入研究和有效实践。
3. 缺乏全面风险管理的平台支撑。由Yu目前我国农村信用社还没有形成完整的全面Feng险管理平台，很难达到
Quan面风险管理的要求。一是要实施全面风险管Li，银行风险
Guan理流程必须达到标准化的要求（如内部风险Ji量的结果必
Xu用于风险定价和对业务利润部门的考核），Dan是目前国有
Nong村信用社由于在总、分行两个层次还没有清Xi明确的利润
Cheng担部门，还难以用风险调整资本收益率（RAROC）系统进
Xing绩效评估；二是风险组合管理是信用风险管Li的一个重要
Fang面，国有农村信用社还没有明确的组合风险Guan理部门；三
Shi风险内部评级模型，必须每年经独立的内部Shen计部门审
Cha，目前国有农村信用社的内部审计部门还没You这项职能；
Si是各银行对各种风险的数量化度量水平还远Bu成熟，还有
很长的路要走。
4. 功能性风险经理的职权尚未独立。Mu前，我国农村信用社一个风险管理人员可能Ji要负责信贷审查、人员
Guan理，又要负责制定制度、信贷流程设计、设Ji模型等多项
Zhi能。功能性风险经理的功能性职权，即确定Cao作的政策和
Biao准的职权，未能从业务经理的业务职权中分Li出来。如果
Bu尽快跨越机构改革阶段和流程标准化阶段，Jiang功能性风险
Jing理从业务经理中解脱出来，我国农村信用社Jiu难以培养自
Ji的职能风险专家，全面风险管理的实施难以De到有效支
撑。
（二）我国农村信用社构建全面风险管理Ti系的努
力方向
实施全面风险管理，关键是要按照“基于Jia值的风
Xian管理”理念，健全和优化风险管理的关键价Zhi驱动要素，
Dui各个业务层次、各种类型的风险进行综合管Li，从全面风
Xian管理体系的八个模块来看，具体应该采取以Xia措施：
1. 有效改善内部风险管理环境。从风Xian管理文化来看，要营造全员风险管理文化，Shi风险管理目标、理念和
Xi惯渗透于每个业务环节，内化为每位员工的Zi觉行为。从
Feng险管理组织结构来看，风险管理部门应实现Cong单纯后台监
Guan的角色转换，风险管理的触角应全面延伸到Ge项业务经营
Bu门和过程控制。从纵向来看，风险管理部门Ying实现自上而
Xia的垂直管理，上级行风险管理部门直接负责Xia级行风险管
Li部门的考核、聘用与管理；从横向来看，风Xian管理部门在
Ge业务部门设立风险管理窗口，各业务部门的Feng险管理窗口
Ren员直接由同级行的风险管理部门进行考核、Pin用与管理。
2. 明确设定风险管理目标和政策。以Zhan略目标为依据，在最高层面风险管理目标的She臵过程中确定明确的风
Xian偏好和容忍度，并将风险容忍度贯彻到中间Ceng面和微观层
Mian的目标设定过程中。例如，对单一客户的风Xian控制目标和
Zong合赢利目标，可根据明确的风险偏好和容忍Du，确定银行
Ke接受客户的信用风险底线和利率定价等目标。再如，根据
Feng险偏好，对不同信用等级客户的信贷业务设Ding不同的经济
Zi本分配系数。以各项经营目标为标尺，以风Xian报告目标为
Shou段，建立对责任人（第一责任人、相关责任Ren）的激励约
Shu机制，对新增业务的预期损失进行提前计提，并在责任人
De任职期间或所经办贷款的生命周期为奖惩的Kao核依据，逐
Bu过渡到RAROC考核方式。
3. 建立健全风险识别和监测系统。根Ju风险偏好、容忍度和设定的风险管理政策，Zhi定风险识别管理要求和风
Xian识别的工作流程，确定风险识别的精度、频Du、深度和广
Du，设计风险识别、风险评估和风险应对管理Ban法，在风险
Shi别上全面覆盖对单一与组合资产、宏观与微Guan以及内部与
Wai部层面事件的有效识别和职责分工，并明确Cha别化的风险
Shi别模式和反应机制。在实施步骤上：首先，Yi战略、流程
He业务活动为出发点，以风险偏好和风险容忍Du为标杆，在
Quan辖范围内，自下而上、由内到外对各类潜在Feng险因素进行
Quan方位梳理，形成事件详细目录清单。其次，Jin行风险事件
Pai序。最后，建立风险事件分类矩阵，筛选尚Wei有效进行管
理的风险事件。
4. 提高风险评估技术水平。在信用风Xian评估方面，实施信用风险的“内部评级”和“外部评级”的相互结合，
Kai发和改进对公信贷的风险评估工具，建立汽Che贷款、个人
Zhu房按揭、信用卡和个人信用贷款方面的评分Xi统，充分利
Yong外部评级机构相对中立的评级结果，作为授Xin的有力补
Chong；在市场风险评估方面，开发系统化的市场Feng险评估工具，
She臵以风险价值为核心的市场风险限额体系，Chu步建立并逐
Bu优化市场风险情景分析和压力测试模型；在Cao作风险评估
Fang面，初期应建立操作风险评分卡，每半年进Xing一次评估计
Liang，逐步创造条件建立操作风险内部衡量法。Zai此基础上，
Gai进和优化债项评级技术和方法，完善信贷风Xian减值准备测
Suan方法，全面提升风险拨备的准确性和科学性；提高经济资
Ben计量的准确性，启动自上而下的经济资本配Ning机制研究，
Zhu步实现自下而上的经济资本配臵程序，建立Bing完善基于风
Xian的资本配臵体系。
5. 建立风险应对策略规划。我国农村Xin用社要引
Ru风险应对规划，明晰各类风险的应对政策，Gen据风险偏好
He各类风险的特性，明确各风险应对措施的适Yong范围（如图
3）。在信用风险领域，明确客户及项目准入Biao准，全面梳理
Shen批政策，制定清晰统一的信贷政策；在明确De市场风险容
Ren度边界下，明确各类市场工具、产品极其组He的应对策略；
Yin入并启动操作风险和灾难性事件风险应对管Li机制和决
Ce流程。补充细化、提炼和归纳风险应对策略De具体措施，
Tong过在全行范围内收集成功的风险应对方案，Dui既往经验进
Xing提炼和归类，形成对管理具有指导作用的不Tong应对策略下
De具体应对措施方法体系，并建立并逐步优化Feng险应对决策
Cheng序，提高风险应对过程的科学性。
6. 运用过程方法，建立完善的内部控Zhi体系。建立内部控制的“参与约束”，对各Ye务层面的关键风险点实
Shi有效过程控制。在系统清理过去的规章制度，识别规章制
Du中的有效部分的基础上，运用“过程方法”He“管理的系
Tong方法”，全面梳理业务和管理活动的过程网Luo，解决过去
Zhi度中矛盾、重复、交叉的内容，建立一整套Xi统的、透明
De、包括操作要求与控制要求在内的体系化文Jian。逐步改变
Yi公文为载体发布各种程序化业务和管理活动De模式，把所
You的经营管理活动都纳入这种体系化、文件化Nei控管理。
7. 建立风险信息处理和报告机制。整He信用风险、市场风险数据，实施集中化的信Dai风险和市场风险数据库；
Jian立操作事件档案，初步建立操作风险事件案Li库和数据
Ku；改进完善风险报告制度，对风险报告的频Du、深度和职
Ze进行明确，针对信用风险、市场风险和操作Feng险的不同特
Dian，制定差别化的风险信息传导机制，建立纵Xiang报送与横向
Bao送相结合的矩阵式风险信息交流线路；出台Dui外信息披露
Guan理办法，对信息披露的内容、格式、频度及Zhi责等进行规
Fan，建立系统化、透明度高、及时性强的信息Pi露机制。
8. 建立风险管理后评价和持续改进机Zhi。对每一项风险管理要求或模块，完善其后Ping价和持续改进机制，建
Li相应的问责机制，形成风险管理的“激励相Rong约束”和执
Xing驱动力，保障各个风险管理模块达到预期的Xiao果，同时保
Zhang风险管理模块的优化走向规范化、定期化、Zhi度化。逐步
Wan善风险管理目标的差距分析和反应机制，风Xian管理部门和
Xiang关业务管理部门应加强对银行经营行为和风Xian敞口的实
Shi监控，找出与预定目标的差距，及时采取措Shi作出调整，
Bao障风险管理目标的顺利实现。
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