我想做你的狗
范文一：应收账款风险控制
学习导航
通过学习本课程，你将能够：
● 了解应收账款的风险种类；
● 掌握应收账款控制制度；
● 学会进行应收账款内部控制。
应收账款风险控制
一、应收账款风险分析
应收账款作为企业经营管理的重要方面，存在着各种风险。广义上的风险是指未来结果的不确定，可能好也可能坏，从管理角度讲，风险是偏离目标的偏差；狭义上的风险是指遭受损失的可能性。应收账款对企业管理存在的风险包括：
1.盲目赊销的风险
现在很多企业长期存在很多应收账款，往往很难回收，这就是盲目赊销的后果。这里的前提是很多企业把权力集中到销售经理身上，缺乏应收账款方面的管理，没有比较完善的应收账款决策和应收账款政策，在应收账款方面存在存异性，就会造成销售人员盲目赊销。
2.应收账款拖欠的风险
应收账款拖欠的风险主要由客户造成，是指客户应收账款到期时不还款，拖欠还款。这种风险产生的原因是企业对客户的信用情况缺乏准确的了解、社会信用水平整体不高、客户的信用水平太低。
3.坏账损失的风险
坏账损失风险是指应收账款完全收不回来，变成呆坏账的风险。这个风险比较大，此风险和盲目赊销有一定关系，也与客户信用度低有很大关系。
4.被贪污挪用的风险
被贪污挪用的风险和企业内部管理有很大关系，部分销售人员、财务人员和外部人员勾结，贪污或转移应收账款，就会造成企业资金的流失。
二、应收账款控制制度
应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。内部控制是一个系统工程，1992年美国COSO报告对内部控制下了比较完善的定义：“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以及全体员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”2007年，中国财务部颁发了《内部控制规范意见》，要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。
从定义可见，内部控制的目标有三个，即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性，执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工，是全员参与的，不仅限于财务部门
或审计部门。内部控制就像一个网，涉及企业的方方面面，在日常经营业务中重点是现金的收支、应收账款、存货、货款等。内部控制有五大要素，从低到高分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查。其中，控制环境是基础，风险评估是前提，控制活动是主体，信息沟通是载体，监督检查是保障。内部控制的真正制度是由风险评估、控制活动、信息沟通构成的。内部控制的内容涉及方方面面，从企业财务角度来看，内部控制主要是对应收账款的控制，企业要将对应收账款的管理纳入内部控制范围里。
要想做好应收账款内部控制，企业需要做好以下几方面工作：
1.客户信用要求的审批制度
客户信用要求的审批制度包括：第一，对于新客户提出的赊销要求，企业要依照信用政策履行审批手续，根据赊销金额大小分权审批；第二，检查客户的信用情况，了解其是否能达到信用要求，是否履行信用标准信用条件。
2.应收账款信息反馈制度
信息反馈制度是指对应收账款的情况进行调查跟踪，定期进行统计分析。跟踪的调查对象主要是赊销金额大且信用品质较差的客户，分析内容是应收账款的账龄，判断应收账款的质量状况，及时反馈信息，对应收账款有漏洞的地方，要有相应措施。
3.应收账款的责任制度
企业要完善应收账款的责任制度，在应收账款回收上坚持赊销负责制，即谁赊销谁负责收款，按回款额计发销售人员的工资和奖金，对超过信用期间的应收账款除督促收款外，还应该有相应的惩罚措施。企业要通过全面预算把应收账款指标落实到销售部门，同时工资政策、信用政策要把销售人员的工资和回款对应，此方法对应收账款的回收及防止应收账款的坏账很有作用。
【案例】
没有应收账款的制药企业
通常而言，制药企业都有很多应收账款，但某制药企业基本没有应收账款，这
是为什么呢？
这家企业的政策是：对于销售人员销售出去的产品，如果销售人员在规定的销
售期间内收不回货款，第一个月先从销售人员工资中扣应收账款的利息；如果再延迟两个月收不回来，则按一定比例赊销账款扣销售人员的工资。所以销售人员对应收账款非常紧张，一旦发现应收账款到期，就紧着去催，所以这个企业的应收账款很少。
我去这家企业咨询的时候，销售人员说：“我们企业领导让我们扩大市场，我
们现在知道市场有很大空间，但我们不敢做，因为有些新的市场我们确实不熟悉，弄不好就收不回应收账款。你们能不能跟总经理讲讲，把这个收款政策、工资政策变一下，不要一过期就扣我们奖金。”听到我们的转达，总经理说：“不行，我不扣他们的钱，谁给我收款？应收账款如果拖欠得太多，企业就没办法经营下去。这个政策既要执行，还要扩大销售渠道。”
企业一定要有关于应收账款的严格的责任制度，这样才能把应收账款管理好。
要点提示
应收账款控制制度：
① 客户信用要求的审批制度；
② 应收账款信息反馈制度；
③ 应收账款的责任制度；
④ 完善应收账款的控制流程。
4.完善应收账款的控制流程
企业加强应收账款管理，要不断地完善应收账款的控制流程。内部控制流程图是根据企业各项主要业务画出所有环节，明确控制点、控制人、控制措施、控制目标。控制点是容易形成风险、造成企业资产损失的环节，控制点和风险评估一致。控制人负责控制点，然后确定控制目标和措施。
内部控制流程图是基础，表现形式是流程图符号，图中不能有太多文字。所以企业做内部控制的第二步是做控制流程图说明表，用表格的形式把内部控制流程进行详细说明，细化可操作。
图1 应收账款（赊销）控制流程图
在图1中，圆圈是控制点，线是流程线，方框是控制信息。
对于表1，部分企业还要上风险控制点、控制人及控制对象，或者控制点风险、控制人和控制目标。说明表可以无限延长，无限修改，若企业在应用中觉得控制措施不具体，可以再细化，无限延伸。
企业在制作流程图时，要根据企业业务流程的实际情况进行操作。建立内部控制制度时，首先要把企业流程整理清楚，这样才能提高管理效率，起到减少风险的作用，使所有人对应收账款控制的重要环节达成共识。现在许多企业的内控制度都是一堆文件，员工看起来一头雾水，很难理解，流程图就能很好地解决这个问题。流程图和流程说明表是企业建立内部控
制非常有效的方法。通过对图表的不断修改、不断改善，制度健全后，控制中就有制度可依，也能找到问题所在，使企业管理更科学性、更系统化。
范文二：如何控制应收账款风险？
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），感恩每一天的付出！
如何控制应收账款风险？
应收账款，指因出售商品或劳务所产生的债权，且该债权且尚未接受任何形式的书面承诺。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，在银根紧缩、市场疲软、资金缺乏的情况下向顾客提供了资金。但是，企业持有应收账款存在很大的风险，这种风险产生的原因和影响到底是什么？应当如何解决？
产生的原因
1．催债意识淡薄
在实际工作中，一些企业按应收账款的数额计提了坏账准备金，在符合一定条件时，企业在财务处理上就作为坏账处理，予以冲销。虽然作此账务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。
此外，销售与收款的不协调性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，也是产生应收账款风险的原因。
2．未合理管理应收欠款的催收工作
一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收回的欠款不能收回，或本可以全部收回欠款的只收回了一部分。由于内部没有进行充分的沟通，造成工作脱节，未将客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况状况公布，以达到督促相关人员催收的效果，特别是没有根据客户欠款情况进行分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。
3．催收方式和程序存在一定问题
(1)企业在运作过程中，往往关注数额较大的欠款，不关注数额较小的欠款，这就导致了数额较小的欠款大量存在。
1
范文三：应收账款信用风险控制
在应收账款管理中，最重要的就是正确衡量信用风险。所谓应收账款信用风险，是指企业不能收回赊销商品的货款而发生坏账损失的可能性。那如何对应收账款信用风险进行防范和控制呢？本文将作初步探索。 一、制定合理的信用政策 （一）确定适当信用标准，谨慎选择客户 1、企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等部门保存的有关原始记录和核算资料为依据，经过加工整理而获得客户信用资料。在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最坏年度的情况，分别找出信用好和信用坏两类顾客的上述比率的平均值，以此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后，结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。 2、评价客户资信程度。企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法有“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素。 品质（character）：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度。这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。 能力（Capacity）：是客户偿还债务的能力。它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。 资本（Capital）：是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。 担保（Collateral）：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大。 条件（Condition）：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。 3、建立客户档案。在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。 （二）制定和完善信用政策。企业在充分进行信用等级评定和恰当进行信用评价以后，就可以在此基础上制定合理的信用政策。 1、现金折扣政策。现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而给以的偿付款项上的优惠。它应该与信用期限结合起来考虑，现金折扣政策一方面可以促进客户提前付款、减少应收账款上的资金占用，扩大销售；但另一方面由于给予了客户折扣优惠，增加了企业财务负担。因此，企业在准备现金折扣政策时，应在折扣所能带来的收益和为此付出的代价之间进行权衡择优选择。 2、确定信用期限。信用期限是企业允许客户从购货到付款的时间间隔。信用期过短，不能吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；信用期过长，虽然可以扩大销售额，但同时会引起应收账款占用资金的机会成本增加，增加收账费用和坏账损失。因此，企业必须确定合适的信用期限。另外，企业应根据情况的变化不断修改和调整信用政策，尽量协调三个相互矛盾的目标：（1）把销售提高到最大；（2）把应收账款的机会成本降到最低；（3）把坏账损失降到最小。如果改变后的信用政策所增加的利润，足以补偿其所包含的风险时，企业就应改变信用政策。 3、实行信用额度制度。它是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额，企业应根据客户的信用等级及有关资料，为每一客户设定信用额度。在日常业务中，企业可以连续地接受某一客户的订单，只要对该客户的赊销额不超过其信用额度，就可以对其办理赊销业务；一旦超过信用额度，除非经企业有关部门批准，否则不能再对该客户提供赊销。它虽然不一定能够提高客户付款的概率，但它可以限制不付款引起的坏账损失。同时，应随着市场销售情况和客户信用情况等变化，企业可能和愿意承担的赊销风险的变化，定期对客户的信用额度重新加以核定，使信用额度经常保持在企业所能承担的风险信用范围之内。 二、加强应收账款日常管理 （一）合理分工、明确职责。企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款的内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生；同时，也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业货款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。 （二）强化对赊销业务的授权和控制。赊销虽然可以扩大企业的销售额，但也同时增加了潜在的风险。因此，对于赊销业务，财务部门应对客户的信用进行调查，深入调查外，还必须经过领导或有关部门的授权批准，将赊销控制在合理的限度内。 （三）建立应收账款坏账准备制度，及时进行赊销业务账务处理。在此基础上，无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。 （四）落实责任制。对销售部门考核要根据资金时间价值、赔偿能力等因素实行谁经手、谁负责，谁回笼、谁得益，将回收、责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，以充分调动营销人员收款的积极性。同时，加强营销队伍建设，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货或发人情货。 （五）加强收账管理。（1）实行全面监督。它是通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策。（2）确定合理的收账程序。就是要促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。即以合乎性、理、法的方法收回账款。对逾期较短的客户，不便过多地打扰，以电话或信函通知即可，以免失去这一客户；对尚未到期的客户，可措辞婉转地写信催收；对逾期较长的客户，应频繁地进行催收；对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉讼法律。 三、开展出口信用保险 目前，出口贸易可投保出口信用保险，可以给企业带来的利益包括： （一）出口贸易收汇有安全保障。出口信用保险使企业出口贸易损失发生时给予经济补偿，维护出口企业和银行权益，避免呆坏账发生，保证出口企业和银行业务稳健运行。 （二）有出口信用保险保障。出口商可以放心地采用更灵活的结算方式，开拓新市场，扩大业务量，从而使企业市场竞争能力更强，开拓国际贸易市场更大胆。 （三）出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利。资金短缺、融资困难是企业共同的难题，在投保出口信用保险后，收汇风险显著降低，融资银行才愿意提供资金融通。 （四）得到更多的买家信息，获得买方资信调查和其他相关服务。出口信用保险有利于出口商获得多方面的信息咨询服务，加强信用风险管理，事先避免和防范损失发生。 （五）有助于企业自身信用评级和信用管理水平的提高。 四、实行资金融通，加速应收账款的变现 企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。 （一）应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为：（1）一般性抵借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后，新账继续充当抵借。（2）特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。 （二）应收账款让售。即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不需承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式。 五、开展债务重组，盘活资金 有时，客户会出现资金周转困难或经营陷入困境，致使发生财务困难，在此情况下，如果企业对客户采取立即求偿的措施，那么有可能对客户造成较大的困难，使客户永久无法摆脱债务，企业遭受坏账损失，特别是对于双方有长期合作关系的客户，企业的损失将更大。因此，当客户发生暂时财务困难时，双方应寻求重组方式来清偿债务。 总之，只要企业采用有效的措施，应收账款的信用风险是可以防范的，也只有进行科学的防范，才可使企业在市场竞争中既扩大销售、增加盈利，又使应收账款风险尽可能地降到最低，从而使企业立于不败之地。■
范文四：企业应收账款风险成因及控制
企业应收账款风险成因及控制
摘要,随着市场经济的发展,企业在激烈的市场竞争中利用信用、赊销经营等方式来扩大销售、增加利润,但同时形成的应收账款,又增加了企业的财务风险。本文在分析了应收账款可能带来的风险及成因分析的基础上,提出了规避应收账款风险的建议措施。
关键词,应收账款风险,成因,控制
市场经济的迅速发展,使企业的竞争日益激烈。企业为扩大销售、占领市场,赊销经营的方式使用日益增多。但同时,在销售中形成的应收账款,又给企业带来了财务风险。加强企业的风险意识,制订科学的防范措施,对企业应收账款风险的控制,是当今企业面临的一个重大课题。
一、企业应收账款风险分析
1 对企业自身的经营和财务带来的风险
(1)降低企业的资金使用效率。赊销带来的结果是企业的物流与资金流动不一致。企业发出商品、开出销售发票,赊销已告成立,但由于货款无法同步回收,影响企业资金周转无法实现既定的效益目标。
(2)影响企业的偿债能力。流动资产是影响企业资金流动性和短期偿债能力的重要因素。如果大盘应收账款不能及时
1
回收,势必削弱企业短期偿债能力。
2 对会计信息和决策带来的风险
(1)虚增企业利润。我国企业会计记账基础是权责发生制,发生当期赊销收入作为当期收入,虽然企业账面利润增加,但未如期实现现金流入。
(2)影响会计信息系统的准确性和管理层的决策。应收账款被确认后,形成的会计信息往往被管理层使用,企业将赊销收入全部记入当期收入。但当账款难以及时收回或无法收回而无法形成现金收入时,就会夸大经营成果,对可能的损失估计不够,管理层根据其进行决策时,往往会做出错误的决策。
二、应收账款风险的成因分析
1 企业的竞争观念出现偏差,风险控制意识不足
在市场经济激烈的竞争下,企业的目的只是为了扩大市场占有率,片面的认为市场占有率的扩大就能获得更强的企业竞争力。在成本、价格、售后服务等传统的方式发挥巳近极致的时候,许多企业纷纷地运用商业信用促销以扩大市场占有率。在这种片面竞争的思想下,一些企业的应收账款的管理控制风险意识不强,在对付款人资信情况和应收账款风险情况,不甚仔细评估就盲目地给予较宽松的信用政策,给予客户信用赊销,只重视账面的高利润,不顾及应收账款能否及时收回,这是出现应收账款风险的最主要原因。
2
2 企业内部对应收账款的管理松散
财务部门不及时与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能及时暴露,一些企业应收账款居高不下,催收、清理不及时,账龄老化,却置之不理、不问,应收账款长期挂账现象严重。企业与客户不及时对账。由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上有差异,票据传递,记录等也可能发生误差。应收账款清查责任落实不明确。在各企业中。销售部门和财务部门都知道企业有大量的应收账款或对不上或收不回来,但具体该由谁来督办,谁来清查管理并不十分清楚。
3 企业内部考核、约束机制不健全
许多公司内部是实行销售人员工资报酬与销售额挂钩的方式。在业绩考核当中,公司只注重销售额,而忽略了应收账款能否及时收回的问题,片面追求账面上的数字。正因为如此,销售人员为了自身利益的最大化,采取赊销手段能够尽快的完成销售任务甚至增加销售额,这样就使应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款的收回问题,企业没有很好的采取有效措施约束相关部门和销售人员全权追款,这也是造成应收账款不断攀升,应收账款风险提高的一个重要因素。
4 法律观念意识薄弱
购货方到期如不按合同、协议归还债务,是一种违法违
3
约行为,本应承担违约责任,但地方保护主义以及诉讼成本与效益反差等原因。有些企业反尝到了讨债的苦果,宁肯让相当一部分应收账款沦为坏账,也不愿自己催索欠款或运用法律武器,诉诸法律来维护自身合法权益,使应收账款沦为坏账,使结算资金逐年上升,资金周转不畅。
三、应收账款的风险控制管理措施
1 树立正确的销售理念
在买方市场的环境下,市场竞争日益激烈,怎样把商品卖出去是每个企业都在关注的问题。由于按现行《企业会计制度》规定,企业应按权责发生制原则确认销售收入,往往会产生只要销售出去,销售收入就实现了的误解。盲目的销售虽然实现了可观的销售收入和利润,但可能有大量的应收账款没有或无法收回而导致企业账面盈利而实际上并没有资金流入,这直接影响企业的生存和发展。因此企业每个人都必须树立确的销售理念,从片面的追求销售量转变为既要把商品销售出去又要使货款能够收回。
2 加强企业信用风险管理
(1)企业信用管理不仅要处理应收账款问题,还要实现信用销售的全过程管理,它是一项系统工程。为此要建立独立的信用管理部门。许多企业在账款回收和管理上显得职责不清,销售部门与财务的互相推脱使大量应收账款沉淀。企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用
4
管理部门,负责获取并分析信用资料、控制信用额度、管理和分析应收账款、催收逾期账款等工作。在企业内部形成一个科学的风险制约机制,防止任何部门或各层管理人员盲目决策而可能产生的信用风险。
(2)做好客户的信用调查。由于应收账款大都是企业在赊销商品过程中形成的,因此企业在做出是否对客户提供商业信用之前,运用恰当的方法,如信用的“5C”系统评定法对客户的信用品德,偿债能力,资本,抵押,经济条件及可能影响客户偿债能力的经济环境进行评价,建立客户信用资料,并长期跟踪调查,以做出科学合理的决策。
3 选择合适的信用条件和结算方式
科学、合理的信用条件和结算方式,是加强企业应收账款管理,提高应收账款资金效益的重要前提。信用条件是指企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。主要包括信用期限和现金折扣等。企业在进行充分的客户信用调查后,根据评价的结果制订恰当的赊销政策,给予客户相应的现金折扣和赊销期限。对信用好、效益好、偿债能力强的客户,企业可以选择风险性较大的结算方式,这样有利于建立双方相互信任的关系,促进企业扩大销售量,提高企业的市场竞争力。对于盈利差,信誉不高或一些比较生疏的新客户,企业应选择风险小,有约束力的结算方式,这样企业才能有效避免损失。
5
4 完善应收账款的内部控制
(1)建立赊销审批制度,强化管理。赊销是企业拓宽销售渠道的有效方式,而赊销形成的应收账款又会给企业带来风险。因此,企业根据自身特点和管理需要,建立赊销审批制度。当边际利润大予应收账款管理成本时,不能盲目提供信用。销售人员不应该有赊销权,在一定额度内的销售必须有特定权力的人员批准,各经办人员不能超越自己的权限办理审批,超过授信限额的销售,必须严格按照内部的程序申请批准,对供不应求的热销产品,应尽量现销,以减少占款。
(2)加强财务监督管理。财务部门不仅要做好应收款的记录工作,还应及时做好应收账款的跟踪分析及账务处理工作,企业应密切关注客户的实际财务和现金流量情况,以及一些的相关信息进行合理的估计,仔细做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。必要时应向债务人函证,以便客观、准确的评价应收账款的可收回性。将评价及时反馈给企业相关负责领导,为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。同时,企业财务部门对已经形成的应收账款要定期向债务单位寄送对账单和催款通知等。
5 建立和完善应收账款催收制度
为实现有效销售的目的,企业应明确销售人员的追讨应收账款的责任,并制订相应的回款考核制度,以能够真正实
6
现销售与个人报酬相一致的激励方法。与此同时,还应采取灵活的催收策略。当企业应收账款发生后,为此,企业应制定出合理的清对、催收方法,以保证尽量早日回收款项,避免坏账的发生。企业合应针对不同的客户关系,采取限制发货或拒绝发货,或运用法律手段来解决,也可以采取物资抵款,也可以用商业承兑汇票抵消应收账款等多种灵活的方式收回企业流动资金占款,减小应收账款的风险和企业的经营风险。
总之,企业在利用信用、赊销方式占有市场,提高企业竞争力的同时,也要重视对应收账款的合理控制和科学分析,降低坏账损失,提高资金利用率。企业也应树立新的营销观念,加强客户信用管理,使企业应收账款的风险降到最低,以使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
7
范文五：企业应收账款的风险控制
试论企业应收账款的风险控制
摘要 :应收账款是伴随着赊销而发生的, 《会计准则》对应收账款 的定义是:企业在生产经营过程中因对外销售产品、材料、供应劳 务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。在资产负债表上,应 收账款列为流动资产,其范围是指那些预计在一年或超过一年的一 个营业周期内收回的应收款项。
关键词 :应收账款;原因;影响;风险控制
首先,企业在建立交易关系之前,应通过各种渠道详尽了解客户 的主体资质、财务状况、行业信誉等信息,同时在合同的履行过程 之中,也要随时收集对方主体资格变更、财务状况变化等情况,视 其履约能力及时对销售政策作出相应的调整;其次,销售合同内容 要完备,特别是货物质量检验标准及提出异议期限、付款时间及方 式、交付履行及运输方式、管辖权约定、违约责任等关键性条款; 最后,送货单一定要收货单位签字、盖章(通过邮政或货运公司的 要有回单) 、最好能每月与收货单位进行财务对帐。同时,密切注 意客户的一些异常情况变化,以便及时采取相应救济措施。
一、应收账款产生的原因
1. 商业竞争。这是应收账款产生的主要原因。在市场经济条件下, 企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。除 了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也 是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市 场占有率。但有些企业考虑片面,在未对付款人进行资信度深入调
