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范文一：财务月报分析主要内容
新乡市恒诚面业有限公司 2011年5月财务月报分析
一、主要财务指标完成情况
单位：万元 简要分析描述计划完成、预算执行、同比增减情况及原因。
二、营业收入
1
分析说明要求：
按上表中的产业板块，结合国家宏观政策及市场行情，对于计划完成率异常以及同比增减率超过5%的板块应详细地进行因素分析，并分析出每一因素对收入的具体影响数额。
三、成本费用
分析说明要求：
按照上表项目，对于预算完成率异常以及同比增减率超过5%的项目要进行具体因素分析（例如物价因素、人工成本因素、财务费用等，并列示相应金额）。
四、利润总额
1、毛利率变动对利润的影响
分析说明要求：
按照上述板块，结合上面的“收入分析”和“成本费用分析”中的“营业成本”项目的分析结果，详细分析毛利率变动的原因，并计算和分析出毛利率因素对利润的具体影响金额。
2、期间费用对利润的影响 分析说明要求：
结合上面 “成本费用分析”中的“期间费用”项目的分析结果，计算和分析出期间费用中的各明细因素对利润的影响金额。
3、其他因素对利润的影响
详细分析投资收益、资产减值损失、营业外收支等项目对利润的变动及完成情况的影响额。
五、资产负债
单位：万元
3
分析说明要求：
1、对于上述项目中增减率超过10%的要进行重点分析，分析其变动的主要因素以及各因素对该项目的具体影响金额；
2、要重点关注资产的质量、周转速度以及偿债能力的变化，出现异常时应进行详尽的分析并提出建议或措施。
3、分析应收账款时要分军、民品，集团内、外进行分析（并从本月起在原有辅助表“应收账款情况表（含表1表2）”继续上报的基础上，请各成员单位在“应收账款情况表”中自行增加表3，参考表2格式列示集团外非航空产品应收账款前10名。）
六、现金流量 分析说明要求：
1、对于现金流量表（QY03表）中的“经营活动现金流入小计”、“经营活动现金流出小计”、“投资活动现金流入小计”、“投资活动现金流出小计”、“筹资活动现金流入小计”及“筹
4
资活动现金流出小计”等项目同比增减率超过10%的要进行重点分析，分析其变动的主要因素以及各因素对该项目的具体影响金额；
2、要重点关注现金流的结构，出现异常时应进行详尽的分析并提出建议或措施。
七、经济增加值
分析说明要求：
结合上面“损益分析”和“资产负债”分析结果，对于上表中增减率超出5%的项目进行重点分析，找出影响经济增加值变动的最具体的因素，分析原因并确定其对经济增加值的具体影响金额。
八、财务运行中存在的主要问题及拟采取的措施 通过上述分析并结合企业财务管理现状，总结出企业当前财务运行中存在的主要问题（可以从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力及财务风险等方面进行总结），针对上述问
5
题提出解决建议或措施。
撤销增白剂 面粉企业迎来暖春
时间：2011-03-15 17:03:27 编辑：王直板 来源：世界工厂食品网 点击数：
面粉行业将重新整合
“撤销增白剂对德州的面粉企业影响并不大，更没有应对一说。”当记者问起撤销增白剂对德州的面粉企业有何影响，并将如何应对时，德州市粮食局副局长王健民回答，“2009年，德州市粮食产业协会在济南召开新闻发布会，倡导全市面粉企业彻底撤销面粉增白剂，像巨嘴鸟、鲁德、永乐、发达等全市几家大的面粉厂，早就已经不再使用增白剂。不使用增白剂，既减少了生产环节，又降低了生产成本，对于大企业来说是好事;但是对于一些小企业，特别是一些技术设备落后、资金紧张的小厂，打击是致命的，它们面临被市场淘汰出局的危险。”“撤销增白剂对面粉行业有着积极正面的影响，将促进面粉行业的优化整合。”马辉认为，“这么多年，面粉行业这盆清水已经被那些滥用增白剂的小厂给搅乱了，为了抢占市场，互相争原粮，滥用增白剂，最后导致面粉质量没保障，价格互相竞争，最终受害的还是消费者。”
撤销增白剂之后，面粉白度是否会降低，如何才能维持住面粉的白度?李万军坦言，撤销增白剂之后，面粉的白度可能会有所降低，为维持面粉的白度，企业也在积极调整生产工艺。“作为较大的企业，首先凭借先进的机器设备做技术支持，调整工艺，如改变面粉机的研磨性能、改变面粉的提取部位等;在原粮上，我们将改变原粮的搭配，加入南方的软白小麦，可以调节面色等。取消增白剂，就可以显示出大厂的技术先进性和工艺完善性，而那些一味靠增白剂提高白度的面粉企业，因为技术、资金的缺乏，没有工艺改善的条件，自然就会被淘汰出局。” 满增志认为，撤销增白剂无疑将促进面粉行业的整体进步，而且有利于面粉行业的整合，最终生产出有利于消费者身体健康的面粉。 加强使用监管不容忽视
除了利益，市场的认可度也是促使增白剂滥用的一个条件。
过去，普通百姓能吃上一顿白米饭、白馒头就算得上奢侈了。现在生活水平提高了，人们仍会下意识地选择颜色较白的面食，也正是因为人们对“白”的过度追求，给了小面粉厂滥用增白剂的空间。“我们有责任提醒百姓，吃馒头不能光认白。特别是早餐，火烧、大饼等几乎都使用劣质面粉，这很令人揪心。”说起这些，满增志很是焦虑，一个企业家的社会责任感写在脸上。
在撤销增白剂之后，大企业可凭借先进的工艺保证面粉白度，而如业内人士所担心的，一些小企业，特别是一些黑心企业是否会偷偷继续使用面粉增白剂，或者寻找其他不知名的添加剂加以代替?
6
18
很多业内人士提出，这种安全隐患应该引起相关部门的重视，在出台禁用面粉增白剂政策之后，相关部门也应该出台相应的惩罚措施。
近日在德州举办的全国粮油展销会上，中国粮油学会常务副会长王瑞元在论坛上讲到，“有关部门对食品研发、生产等产业中上游环节监管能力孱弱，必须尽快建立和推行中国国情的食品良好生产规范体系。”1986年，王瑞元曾亲手将增白剂引入中国，后来发现一些面粉企业借此以次充好、假冒伪劣时，他又四处奔走呼吁禁用面粉增白剂。这位曾说出“增白剂不禁，我死不瞑目”的白发老人，如今又将目光转移到食品安全体系上，在他看来，撤销增白剂，只是迈出了食品安全第一步，这条路任重而道远。
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范文二：财务分析与风险防范 主要内容
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财务分析与风险防范------学习内容
1个方法:
杜邦财务比率分析原理
杜邦财务分析体系:
1净资产收益率:综合能力最重要的指标
2总资产周转率:营运能力最重要的指标
3销售利润率:盈利能力最重要的指标
4业主权益乘数:偿债能力最重要的指标 2个等式:
资产=负债+所有者权益 ， 利润=收入-费用 3种活动:
1经营活动: OA
2投资活动:IA
3筹资活动:FA
4张报表:
1资产负债表
2利润表
3现金流量表
4所有者权益变动表
5个能力:
1盈利能力
2偿债能力
3 营运能力
4现金能力
5发展能力
6个财务战略:
1以实现长期利润为目标
2以关注整个市场和竞争对手的动向为原则
3以提供非财务信息为特征
4以资源的合理有效配置为重心
5以打造先进独特的盈利模式为方向
7个根本问题:
1谁来分析,
2为什么分析,预测，评价，决策
3需要非财会知识,法律，业务。。。
4需要非财会信息,表外资源
5什么时候分析,事前，事后
6关键问题是什么,
7报表和报表分析的局限性
8个角度看报表:
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1看总资产结构，分析企业投资规模
2看资产结构，分析行业特征
3看总负债，透视财务风险
4看财务结构，研究资本成本
5看周转水平，考查管理绩效
6看盈利能力，确认股东回报
7看现金流量，判断发展阶段
8看报表关系，总体把握企业
9个理财法则:
1股权激励
2杠杆适度
3重视外表资源
4投融资结构匹配
5风险预提
6财报搭建信誉
7现金有条件为王
8模式流程领先
9预算约束
10个财务平衡:
1资产结构:盈利能力VS变现能力的平衡
2权益结构:杠杆效应VS风险程度的平衡
3期限结构:偿还压力VS资本成本的平衡
4左右结构:融资期限VS资产结构的平衡
5利润结构:主营利润VS其他利润的平衡
6股利结构:现金股利VS留存收益的平衡
7现金结构:经济流量VS投资融资的平衡
8现金结构:对内投资VS对外投资的平衡
9关键结构:会计利润VS经营流量的平衡
10周转结构:存货周转VS债权周转的平衡 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
财务分析的方法
1综合立体看企业能力
2不同分析目的选用不同比率
3不同行业具有不同标准，负债率VS产业 4善于运用综合分析方法，杜邦分析
5比率;比较;趋势;结构;因素立体分析 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
各种比率公式:
1 流动比率=流动资产/流动负债
2 销售毛利率=(收入-销售成本)/收入 3 资产负债率=负债/总资产
4 销售净利率=净利/收入
5 已获利息倍数=EBIT/利息
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6 ROA(总资产报酬率)=净利润/平均总资产 7 总资产周转率=收入/平均总资产
8 ROE(净资产收益率)=净利/平均净资产
。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 公司财务分析:识别性分析
1公司的主业是什么,
2公司的报表是谁审计的,
3在审计报告中，有没有非标准的段落,
4给出的最近资产负债表日是在哪一天,
5最近一期的利润表包含了哪一时期,
6最近一期的现金流量表包含了哪一时期, 7公司最主要的三项资产是什么,
8公司最多的三项负债是什么,
9公司收入来源于主业吗,
10公司最大的费用是什么,
11公司总资产的年初数是多少,
12公司总资产的年末数是多少,是否增加,增减的原因是什么,
13平均总资产是多少,
14公司当年的净利润是多少,
15公司上年的净利润是多少,
16公司当年的净利润比上年增加多少,趋势怎样, 17公司当年的净利润逼上年增加的百分数是多少, 18公司当年年末的股本是多少,
19公司年初的股本是多少,
20公司股本的算术平均数是多少,
21公司年初的股东权益是多少,
22公司年末的股东权益是多少,是否保值,有否增值, 23公司股东权益的平均数是多少,
24公司留存收益的年初数是多少,
25公司留存收益的年末数是多少,
26公司留存收益增减了是多少,原因是什么, 27公司应收账款的年初数是多少,
28公司应收账款的年末数是多少,
29公司应收账款的平均数是多少,
30公司应收账款增加了还是减少了,对现金余额有什么影响, 31公司应收账款增加的原因是什么,
32公司存货的年初数是多少,
33公司存货年末数是多少,
34公司存货的平均数是多少,
35公司存货增加了还是减少了,对现金余额有什么影响, 36公司存货增加的原因是什么,
37列举可以使企业总资产增加的三种方式, 38列举可以使企业总资产减少的三种方式, 39列举可以使企业总负债增加的三种方式,
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40列举可以使企业总负债减少的三种方式,
41列举可以使企业净资产增加的三种方式,
42列举可以使企业净资产减少的三种方式,
43列举可以使企业利润增加的三种方式,
44列举可以使企业利润减少的三种方式,
45列举可以使企业总资产增加的三种方式,。。。
46列举可以使企业存货增加的三种方式,
47列举可以使企业存货减少的三种方式,
48存货和主营业务成本有什么内在的关系,
49公司当年的经营活动产生了多少现金流入,
50公司当年的经营活动产生了多少现金流出,
51公司当年的经营活动产生了多少净现金流量,说明什么问题, 52公司当年的投资活动产生了多少现金流入,
53公司当年的投资活动产生了多少现金流出,
54公司当年的投资活动产生了多少净现金流量,说明社么问题, 55公司当年的筹资活动产生了多少现金流入,
56公司当年的筹资活动产生了多少现金流出,
57公司当年的筹资活动产生了多少净现金流量,说明什么问题, 58公司当年的经营活动产生了多少现金流入,。。
59公司当年的全部活动产生了多少现金净流量,说明什么问题, 60公司年初的现金是多少,
61公司年末的现金是多少,
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范文三：1Z102130财务分析的主要内容
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:
1Z102130 财务分析的主要内容
?财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业财务状况和经营成果进行评价和剖析，为企业的利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确信息和依据。
?比率分析法是财务分析的最基本最重要的方法。
?总结和评价企业财务状况与经营成果的分析主要包括盈利能力分析，营业能力分析，偿债能力分析和发展能力分析。
?净资产收益率指企业本期净利润和净资产的比率。是反映企业盈利能力的核心指标。其计算公式为:净资产收益率=净利润?平均净资产X100%(净利润是指企业当期税后利润)
?总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率是反映企业全部资产运用的总成果。其计算式为:总资产报酬率=息税前利润总额?平均资产总额X100%
?总资产周转率是指企业在一定时期内主营业务收入净额与总资产平均余额之间的比率。它反映了企业全部资产的利润效率及资产总额的周转速度。其计算公式为:总资产周转率=主营业务收入净额?平均资产总额
?流动资产周转率是指企业在一定时期内主营业务收入净额与全部流动资产平均余额的比率。通常用周转次数和周转天数来表示，它是反映企业流动资产周转速度的指标，也是综合反映流动资产利用效果的基本指标。计算公式为:流运资产周转次数=流动资产周转额?平均流动资产额 流动资产周转天数=计算期天数?流动资产周转次数。
?存货周转率是指企业在一定时期内存货占用资金可周转的次数或存货多周转次数需要的天数，存货周转率指标有存货周转次数和存货周转天数两种形式。其计算式为:存货周转次数=主营业务成本?存货余额 存货周转天数=计算期天数?存货周转次数
?应收帐款率周转率指企业在某一时期賖销收入净额和周期应收帐款平均余额之间的比率，通常用应收帐款周转天数或次数表示。其计算式为:应收帐款周转次数=主营业务收入净额?应收帐款平均余额 应收帐款周转天数=计算期天数?应收帐款周转次数
?计算期天数:全年360天，全季90天，全月30天
?资产负债率是指企业负债总额对资产总额的比率关系。它既是能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。一般来说，该指标为50%比较合适。有利于风险和收益的平衡。如果该指标大于
负债总额?100%，光明企业已经资不抵债，视为达到破产警戒。计算公式为:资产负债率=资产总额X100%
?速动比率是指企业的建动资产与流动资产负债之间的比率关系。是衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。速动比率为100%表明企业有偿债能力，低于100%光明企业偿债能力不强，计算公式为:速动比率=速动资产?流动负债X100%
?速动资产是指能够迅速变动货币资金的各类流动资产。计算公式为:速动资产=流动资产-存货=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+其他应收帐款
?销售(营业)增长率是指企业本年销售收入增长额同上年销售收入总额的比率。企业销售收入是企业的主营业务收入。计算公式:销售(营业)增长率=本年主营业务收入增长额?上处主营业务收入总额X100%
?资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。反映了企业所所专业提供提供各大机构考研、公务员、四六级辅导视频课
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有者权益在当年的变动水平，是评价企业发展潜力的重要指标。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业应付风险持续发展的能力越大。计算公式:资本积累率=本年所有者权益增长额?年初所有者权益X100%
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范文四：转 财务分析报告主要内容
转 财务分析报告主要内容
2010-12-13
[转]财务分析报告主要内容分析报告主要包括以下五个方面的内容:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让报告接受者对分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务近况的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的事情重点有所不同,所需要的重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因以及症结,以达到解决问题的目的。一定要有理有据,要细化分化各项指标,因为有些生产进度报表的数据是比较含糊以及笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要端,多反映公司经营焦点以及易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明以及分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价以及预先推测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面以及负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分以及分析部分。
第五部分提议段。即在对经营运作、投资决策进行分析后形成的理论以及看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的革新提议。值得注意的是,中提出的提议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切合实际行得通的方案。
1995年财务部公布的企业经济效益评价指标(10个)
1.销售利润率=利润总额?产品销售收入净额 2.总资产报酬率=(利润总额利息支出)?平均资产总额 3.资本权益率=净利润?实收资本
资本保值升值率=期末所有者权益总额?期初所有者权益总额 4.
5.资产欠债率=欠债总额?资产总额
6.流动比率=流动资产总额?流动欠债总额
7.应收账款周转率=赊销净额?平均应收账款余额 8.存货周转率=产品销售成本?平均存货成本 9.社会孝敬率=企业社会孝敬总额?平均资产总额 收入)、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或者己交
的各项税款、附加及福利等。
10.社会积累率=上交国度财务总额?企业社会孝敬总额 上交国度财务总额,包括应交升值税、应交所得税及其他征税收入等。
各项财务指标分析
一、偿债能力分析
(一)短时间偿债能力分析
1.流动比率=流动资产?流动欠债
2.速动比率=速动资产?流动欠债
3.现金流动欠债比率=年经营现金净流量?年末流动欠债×100%
(二)长期偿债能力分析
1.资产欠债率=欠债总额?资产总额
2.产权比率=欠债总额?所有者权益
3.己获利息倍数=息税前利润?利息支出
长期资产适合率=[(所有者权益长期欠债)?(固定资产长期投资)]×100% 4.
二.营运能力分析
(一)人力资源营运能力分析
劳动效率=主营业务收入净额或者净产值?平均职工人次 (二)生产手段营运能力分析
1.流动资产周转情况分析
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额?平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360?主营业务收入净额 (2)存货周转率(回数)=主营业务成本?平均存货
存货周转天数=平均存货×360?主营业务成本
(3)流动资产周转率(回数)=主营业务收入净额?平均流动资产总额 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360?主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额?固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额?平均资产总额 三.盈利能力分析(一)企业盈利能力的一般分析
1.主营业务利润率=利润?主营业务收入净额
2.成本费用利润率=利润?成本费用
3.总资产报酬率=(利润总额利息支出)?平均资产总额 4.净资产收益率=净利润?平均净资产×100%
资本保值升值率=扣除客观因素后的年末所有者权益?年初所百者权益×5.
100%
(二)社会孝敬能力的分析
1.社会孝敬率=企业社会孝敬总额?平均资产总额
2.社会积累率=上交国度财务总额?企业社会孝敬总额 四.发展能力分析
1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额?上年销售(营业)收入总额×
100%
2.资本积累率=本年所有者权益增长额?年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额?年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值?平均固定资产原值×100%
范文五：月度财务分析报告主要内容
月度财务分析报告有什么主要内容?怎么写好一篇月度财务分析报告呢?小编为大家整理的关于月度分析报告主要内容的范文，供大家参考阅读。
月度财务分析报告主要内容:
一、企业生产经营情况
(一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增
1
长量;市场形势变化对生产经营的影响。
(二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
(三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。
二、资金增减和周转情况
(一)货币资金的主要来源及同比变化情况。
(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。
(三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应说明原因。
2
三、实现利润(亏损)情况
(一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、
销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
(二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。
(三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。
3
(四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。
四、企业财务风险情况
(一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。
(二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。
五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。
月度财务分析报告范文:
4
范文[1]
市民政局:
XX医院20xx年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，
共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为XX创下了良好的口碑。
现将20xx年度财务状况报告如下:
一、本年度收入分析
5
本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。
其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。
在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。
本年度其他收入总额为X万元，其中:防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%，房租及利息收入X.8万元。
二、本年度主要成本费用分析
6
本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，主要表现在:1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。
本年度药品收入达到X.71万元，与去年持平。
医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%。
2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。
3、本年度发生能源费支出36万元。
其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万
7
元，支付水费2.1万元。
本年能源费比上年度增加了9.5万元。
4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平。
5、全年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元，
计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。
8
6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。
三、本年度发生的其他重大资金支出项目
1、CT后续维护费，移机费X.78万元。
2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。
3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。
4、医疗赔偿支出X.83万元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。
9
6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。
7、防水处理改造工程X.04万元。
8、本年度新增设备投资X.1万元。
主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。
四、本年度结余情况
本年度实现利润总额X.76万元，加年初的分配结余X.64万元，期末账面未分配利润为X.4万元。
五、现金流量分析
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本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元。
本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。
其中经营活动总流入为X.34万元，占71%，收到银行存款利息流入X.75万元。
在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入X.2万元，占经营流入的X.5%，其他流入为1.5%.主要为财局06~07年防疫活动经费X.02万元。
本年度发生现金流入X.29万元。
其中:经营活动流出X.25万元，占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占3.1%;房屋改造支出X.5万元，占
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10.2%;污水处理工程投入12.04万元，占2.2%;
在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出的53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。
六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面
1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。
2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。
3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。
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4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。
5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。
6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。
XX医院 20xx年3月10日
范文[2]
单位:演示单位
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报告期间:200X年4月
一、财务状况总体评述
1. 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入
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质量分析 (三)现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析
1. 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 (三)现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析
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1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 (六)经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析
(二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型
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一、财务状况总体评述
20xx年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业
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收入126,656.40万元，
同比增加137.28%;当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70%;当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25%。
以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价:
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二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析
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2.流动资产结构变动分析
20xx年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85
万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90%。
其中货币资金同比减少1.59%，应收账款同比增加22.42%，存货同比增加331.01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。
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在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
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20xx年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60%。
长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82%;固定资产32,120.64万元，同比增加171.37%;在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69%;无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43%。
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4.负债及所有者权益变动分析
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20xx年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95%;其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79%，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39%。
资产负债率为80.33%，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25%，非流动负债比重为0.08%，所有者权益的比重为19.67%。
企业负债的变化中，流动负债增加110.68%，长期负
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债增加349.17%。
(二)利润表分析
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1.利润总额增长及构成分析
20xx年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28%;当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25%。
从净利润的形成过程来看:营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20%;利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70%。
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2.成本费用分析
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20xx年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52%，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69%;
销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48%;管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44%;财务费用为290.98万元，占成本费用总额的0.10%。
公司营业收入较去年同期增加137.28%，成本费用总额较去年同期增加138.52%。
其中营业成本同比增加135.38%，销售费用较同期增
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加137.88%，管理费用较同期增加198.34%，财务费用较同期增加143.37%。
从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。
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