裤裆放不下
范文一：企业年度财务预算
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成本最低，效果最好的学习方式,
《财税与金融管理系统》
《企业年度财务预算分析》
财务分析,以会计报表数据为基础
YTT?企业培训服务包
2010年11月
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本课程适用对象:
公司各层财务人员
财务总监
财务经理
本期课程主题:
预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，同时还能帮助企业控制成本。
本课程包括三大部分，包括企业年度预算、预算考评与差异分析、预算实施。其中以生动的案例为背景，讲述在预算中的注意事项、企业各部门预算职责等。
通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。
本期解决问题:
, 以案例为背景，结合财务预算一系列的会计报表的分析，从中了解获知企业年度财务预
算的操作方法，提供了可实际操作的模板。
, 具体题目的分析，了解财务考评、差异分析中成本的价差与量差，那么企业是节约成本
还是超成本，如果是超成本，应该注意哪些呢,
, 财务部门在企业的年度预算中的职责有哪些,怎样能够更好的实现与其他部门间配合，
做好企业的年度预算,
YTT企业家俱乐部倾情奉献，
请联系我们:
电话:0512-62807962
传真:0512-62807570
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目录
一、预算是全公司个部门的职责..................................... - 4 -
二、企业年度财务预算............................................. - 9 -
(一)案例背景 ....................................................................................................... - 9 -
(二)该公司2011年度预算编制(会计报表)及分析 ............................................. - 9 -
(三)对预算报表的财务分析 ................................................................................ - 14 -
(四)基于价值管理的全面预算............................................................................. - 15 - 三、财务预算考评、差异分析...................................... - 16 -
(一)财务预算考评—差异分析汇总图 .................................................................. - 16 -
(二)差异分解范式 .............................................................................................. - 16 - 结束语.......................................................... - 21 -
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一、预算是全公司各部门的职责
各级单位、各部门的预算责任表
预算委员会 预算领导 职能部门 直线部门
董事会有关成员、 总经理、 财务、会计、 采购、营销、生产等部门 人员 总经理等高级领导 财务总监等 人事等部门
1. 提出公司预算总目1. 设计整体预算制度 1. 财务是预算管理机构 1. 熟悉公司预算方针方案 预算 标、总方针和预算编2. 组织预算编制、分解 2. 会计部提供预算资料、2. 分解部门预算
制基本要求 3. 向预算委员会提出预对预算执行进行实时3. 组织预算实施 管理 2. 提出预算组织工作的算报告 报告 4. 提出预算修正提案
改进方案 4. 组织预算实施培训、3. 人事部负责预算评价5. 编制分部预算报告 责任 3. 审查、批准公司重大教育 和报酬计划
项目预算、年度预算 5. 监控预算实施过程 4. 提供专业性协助、督导
4. 协调公司预算冲突 6. 处理预算差异
5. 审核预算修正方案 7. 提出决算报告和奖惩
6. 批准预算奖惩办法 方案
预算组织体系架构——年度预算
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实际上，预算的修整、制订的过程，比预算的结果更重要。那么，预算是怎么编制出来的呢, 预算不应该由财务部门来编，而应该由公司全体的管理层一起来编。财务部门编制预算，实际上是自己在那里盲目地画蓝图，因为具体的业务还是由业务部门来做。所以，预算的编制是整个公司的工作，应该由公司所有的管理人员全体参与。
预算的编制过程一般来说需要经过这样几个阶段:
1(九月底——准备会议
九月底的时候，总经理会召集第二年度的预算准备会。
九月底的会议，参加的人员可包括:CFO、各个部门主管，以及各个部门的预算专管员 第一， 这次会议是定调子的会议，因此非常重要。九月底，管理者根据整个企业的战略规
划，基本上能够对今年的预算完成到什么程度、今年能赚多少钱，做到心知肚明了。
明年应该是怎样一个策略，企业要进行哪些管理的调整等，都要在这次会议上定一
个调子。
第二， 把预算中可能会出现的问题列出来。比如，今年原材料涨价的问题，就会影响到明
年原材料的价格。那么，为了保持公司的赢利水平，我们要有哪些动作呢,比方说，
舍弃一些低利润的产品，重点发展高利润的产品，甚至进行一些目标客户群的调整。 第三， 根据董事会的指示，看有没有重大的措施出台。比方说，有没有投资新工厂，董事
会有没有提出新的要求等。
2(十月初——开始行动
九月底的这次动员会议定调以后的第一件事就是去行动。
第一个行动的部门就是销售部，要自下而上报明年的销售计划。各个业务经理、业务代表，对明年各自的销量进行申报，汇总后提交上来，这是营销系统中销售部门所做的工作。当然，有的销售员或业务代表报的数据偏保守，或者有一定的局限性，所以报上来的数据总会有一些差异。
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第二个行动部门市场部。市场部会根据对明年市场的预测、销售市场容量的扩大情况，以及企业将要采取的推广策略，编制一份计划。
同时，公司还有第三个部门——客户服务部，也就是公司的订单管控部门。他们会对已经拿到的明年的订单进行排列，虽然不能完全覆盖明年的全部销量，但也具有重要的参考价值。经过这三个部门的把控，得出的预测数据基本上有八九成的把握。
3(十月中旬——营销部门第一次会议
营销部从九月底开始行动，一直到十月中旬，就会召开营销部门的第一次会议。 会议由市场总监牵头，CFO参加，旨在协调营销部门的总体计划指标。
这个时候的数据会出现很多差异，这是很正常的。但这个差异要定到什么程度呢,要做到每个月不同的品种数据都要定出来。这时，如果市场代表或者市场部门对某一个大的订单或某一地区明年可能出现的销量吃不准的话，就可以到相应的地方，和当地的客户、当地的代理商进行沟通，目的就是为了要把预算抓准。
4(十月底——协调会议
营销部门去相应的地区沟通之后，就到了十月底。十月底的会议要请总裁参加，提出一个明年度的指标。前面提出的指标是自下而上的，跟公司自上而下的大指标有一定的差异。于是，这两个指标之间就需要协调。
如何协调呢,将目标定在跳一跳能够得着的地方。一般而言，企业如果很正规，对市场预测把握准确，那么这种差异不会很大。十月底定出的销售预测是半关门，不是全关门，还留有一个缺口，大家基本上确定了这样一个盘子。
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5(十一月初——第一次全体会议
盘子定了以后，就到了十一月初，召开第一次全体会议。在第一次全体会议上，市场总监开始做报告，并事先把资料发给各个部门的主管。
参加这次会议的人员有:各部门的主管、所有预算的专管员和总裁办的助理。会议的主要牵头人是CFO。
6(十一月中旬——第二次全体会议
在这次会议上，市场总监开始做第二次报告，陈述哪些地方通过了，哪些还没通过。 这时，又有几个专项的会议要开。这次的专项会议可能要变成拍板的会议，有的时候需要总裁参加，有的时候需要CFO参加，有的时候甚至两三部门在一起协调，确定某个产品到底能不能生产。
7(十一月下旬——第三次全体会议
解决完十一月中旬出现的很多专项问题，就到了十一月下旬召开第三次全体会议的时间。在这次会议上，各个预算全部归拢，每个主管都要作报告。这个时候还会遗留一些问题。将这些问题汇总起来，由总裁出面把这些问题解决掉。
8(十一月底、十二月初——报董事会
第三次全体会议之后，就到了十一月底、十二月初。预算初步形成，下面一件大事就是将预算报董事会。
和董事会的沟通非常重要，而且最好事先沟通，了解其基本想法，不要等到预算报告出来之后再去沟通。因为，如果董事会对预算不满意，总裁就有可能面临辞职的尴尬境地。
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9(十二月中旬——预算的宣导
预算报董事会之后，就到了十二月中旬。如果董事会通过了这份预算，那么就要在企业内部开展预算的宣导工作。各个部门在十二月份就要开始编制本部门明年预算的明细计划，所以要去各个部门宣导公司的整体安排和整体预算方案。
这样一个为期三个月的精细化预算过程，实际上是为了保证来年度十二个月的步调一致、行动一致。这个预算虽然看似比较麻烦，但是这种麻烦恰恰是为了今后执行得更到位。
本课程重点为财务部门:
财务部在预算过程中的职责和程序:
, 制定预测办法，公共费用分摊原则和预算责任
, 提供年度预算和滚动预算时间表
, 准备基础数据，(如:库存)下发预算表格或者提供预算工具
, 协调先后顺序和差异，监督进度和时间，辅导和保证质量，提供支持和协助
, 汇总预算结果，控制预算方向，目标，偏差，尺度
, 损益表
, 现金流量表
, 资产负债表
, 预算报告和说明
, 年度预算与实际的对比，滚动预测与实际的对比报告
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二、企业年度财务预算
案例:
某公司2011年度财务预算编制
(一)案例背景
, 某公司专于生产和销售高档巧克力;
, 通过SWOT分析，公司决策层认为，公司产品的优势在于一贯的高品质和品牌影响力，
而现时的市场中，消费者也越来越追求高品质的生活，而公司产品正好符合这一流行
趋势;
, 因此，该公司决定只通过高档百货商店销售精美小包装巧克力产品……
(二)该公司2011年度预算编制(会计报表)及分析
, 销售预算，包括预计收现计划表
, 生产预算
, 直接材料预算，包括预计原材料支出
, 直接人工预算
, 制造费用预算
, 销售和管理费用预算
, 现金预算
, 预计损益表
, 预计资产负债表
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下面详细来看:
1、销售预算
注意点:
(1)预计销售额,预计销量(单位)×售价(每单位)
(2)现金收入和年末的应收账款应相联系
(3)通过SWOT分析，需要考虑的因素有:
– 过往销售、定价政策、未交货订单、市场状况、行业前景、营销广告、竞争
对手……
2、生产预算
注意点:
(1)生产预算,预计销售单位，期末存货单位,期初存货单位
(2)期初、期末存货量需要进行衔接
(3)需要考虑的因素:
—客户的订货模式、生产和发运产品所需的时间、原材料的可得性……
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3、直接材料预算
注意点:
(1)直接材料预算=预计生产单位×单位产品原材料标准数量，期末,期初 (2)推算出的预计采购的原材料需要编制现金支出计划表
(3)考虑因素
– TOC——约束理论
什么是TOC(约束理论),
任何系统至少存在着一个约束，否则它就可能有无限的产出。因此要提高一个系统的产出，必须要打破系统的约束。
任何系统可以想像成由一连串的环所构成，环与环相扣，这个系统的强度就取决于其最弱的一环，而不是其最强的一环。
相同的道理，我们也可以将我们的企业或机构视为一条链条，每一个部门是这个链条其中的一环。如果我们想达成预期的目标，我们必须从最弱的一环，也就是从瓶颈(或约束)的一环下手，才可得到显著的改善。换句话说，如果这个约束决定一个企业或组织达成目标的速率，我们必须从克服该约束着手，才可以更快速的步伐在短时间内显著地提高系统的产出。
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4、直接人工预算
注意点:
(1)直接人工预算,预计产量×标准工时×标准单价
(2)需要考虑的因素:
– 如果不对人工需求进行计划的话，可能的后果是人工短缺、不必要的加班、
出乎意料的临时裁员;影响士气导致人员流动率上升;
– 同时还必须要考虑工资水平与监督成本的替代性。
5、制造费用预算
注意点:
(1)制造费用需要分成:变动性制造费用和固定性制造费用 (2)固定性制造费用
– 在编制现金预算时，折旧等非付现成本要排除 (3)需要考虑的因素:
– 对固定性制造费用的分配思路:必须考虑单动因与多动因
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6、销售和管理费用预算
注意点:
(1)在考虑销售与管理费用预算时必须区分变动性销售和管理费用与固定性销售和管理费用 (2)在进行固定性销售和管理费用预算时，非付现成本要排除
3)需要考虑的因素: (
– 作业成本管理(ABM)思想的运用
7、预计销售成本
8、2011年度损益表
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9、现金预算
注意点:
(1)现金收入方面看是否会出现有利润无现金的困境
(2)现金支出方面看:
? 营运预算:压缩营运资本
? 资本预算:寻找NPV为正的项目
? 分配预算:股利是一个优良的信号
(3)现金冗余和短缺
余缺,现金收入,现金支出
(4)融资需要量
融资预算:调整合适的资本结构
(三)对预算报表的财务分析
我们应该对预测的财务报表做相应的财务分析，看看它是否令人满意…… 如果报表表现并不理想，经理层应该及时调整，因为经理层应该去努力提高公司财务指标而
不仅仅是保持。
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对预算报表的调整 如何让财务更健康呢,
销售增量能否增加……(改进销售预算)
应收帐款能否加速回笼……(改进应收账款回款计划)
存货能否进一步压缩……(JIT的应用:改进生产预算) 直接材料能否进一步压缩……(约束理论的应用:改进直接材料预算) 应付账款能否推迟支付……(改进现金支出计划)
单位人工成本能否压缩……(改进直接人工预算)
制造、管理和销售费用的压缩……(应用ABC成本法销减非增值活动) 其他
(四)基于价值管理的全面预算
报 表 经济 筹资政策 股利政策
预 算 增加值 ——适度负债 ——股东利益至上 资产负债表
利润表 财务战略 企业价值
现金流量表
价
可持续营运政策 投资政策 报表
值 增长 ——增加股东财富 ——提高效率 分析
对资产负债表、利润表、现金流量表的分析预算，可融入于企业价值的政策中，包括筹资、
股利、运营、投资政策，但最终实现的还是企业的财务战略。
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三、财务预算考评、差异分析
(一)财务预算考评—差异分析汇总图
(二)差异分解范式
价差=(标准单价-实际单价)×实际用量
量差=(标准用量-实际用量)×标准单价
注意:
1、这里的标准用量指实际产量下的标准用量
2、这一公式适用于直接材料、直接人工、变动制造、销售价格和销售数量的差异分析以及以任何成本动因为标的差异分析。
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我们来看下面的例子:
情况一:
数
量
E G
A
F H B
O
C D 价格
分析:
标准成本,OB×OC
实际成本,OA×OD
量差,(OB,OA)×OC
价差,(OC,OD)×OA
EFHG归属 价差
价差被相对高估
详细解说:
B、C分别为标准数量、标准价格点，A、D分别为实际数量、实际价格。
标准成本,OB×OC 图上显示的面积就是OCFB 实际成本,OA×OD 图上显示的面积就是ODGA 量差,(OB,OA)×OC 图上显示的面积就是BFEA 价差,(OC,OD)×OA 图上显示的面积就是CDGE 那么EFHG归属 价差
价差被相对高估
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情况二:
数
量
E G
A
F H B
O
C D 价格
分析:
标准成本, OA×OD
实际成本,O B×OC
量差,(O A,O B )×OD
价差,( OD ,OC )×OB
EFHG归属 量差
量差被相对高估
详细解说:
A、D分别为标准数量、标准价格点，B、C分别为实际数量、实际价格。
标准成本,OA×OD 图上显示的面积就是ODGA 实际成本,OB×OC 图上显示的面积就是OCFB 量差,(OA,OB)×OD 图上显示的面积就是BFEA 价差,(OD,OC)×OB 图上显示的面积就是CDGE 那么EFHG归属 价差
价差被相对高估
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情况三:
数
量
E G
A
F H B
O
C D 价格
分析:
标准成本,OB×OD
实际成本,OA×OC
量差,(OB,OA)×OD
价差,(OD,OC)×OA
EFHG同时归属价差和量差，二者被等量高估
详细解说:
B、D分别为标准数量、标准价格点，A、C分别为实际数量、实际价格。 标准成本,OB×OD 图上显示的面积就是ODHB 实际成本,OA×OC 图上显示的面积就是OCEA 量差,(OB,OA)×OD 图上显示的面积就是BHGA 价差,(OD,OC)×OA 图上显示的面积就是CDGE EFHG同时归属价差和量差，二者被等量高估
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在进行差异分析时需要考虑的因素: 1、重要性:关注重大差异
2、差异趋势:差异是否失控,
3、可控性:是改变标准还是调查差异, 4、差异之间的相关性:
材料价差;
材料量差;
人工效率差异。
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结束语
预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。
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范文二：年度财务预算报告
根据《章程》规定,我们编制了《2007》,具体建议报告如下:
1．预计P1第八年销售量为4200件，市场平均价格为2845，销售总额为1194.9
万；P2第八年销量为1800件，市场平均价格为8440，销售额为1519.2。 2．假设所有销售人员完成其任务
3．不考虑销售折扣
4．P1产品继续在地区市场销售，固定差旅费为1000*4＝4000，变动差旅费为销
售额的0.5％，即1194.9*0.5％＝5.9745万，两者之和为6.3745万元；P2产
品要在国内市场销售，差旅费为5000*4+1％*1519.2＝17.192万。总共的差旅
费用为23.5665万元。
5．一般来说，招待费为上年销售的1％，即费用为1500万*1％＝15万，由于今
年我们打算开发国内市场，因此有必要追加业务招待费，我们打算在去年的
基础上追加2万元，则总额为17万。
6．3．市场调研费一般为上年销售额的1％，最低15万每年。每增加2万元调
研费用，可以使得销量增加0.1%，经过我们的计算后发现，增加0.1％销量
后使得销售收入增加不到2万元，因此我们选择调研费用保持在15万元。 7．销售人员工资，按照4000～5000P1的销售量，销售人员为15～18人，销售
主管2人，其工资总额为：固定最低工资26.4～30，工资提成为：2.8～5，
即总工资为29.2～35万。
8．广告费用一般为上年销售额的3％——7％，最低广告投入1500*3％＝45万，
由于我们要开发国内市场，这是一个完全新的市场，适量的广告投入必不可
少，这必然造成我们的广告费增加，初步预算，我们的广告费为180.5万元。 9．本地市场的客户维护费用为6万元，在国内市场需要开发新的客户，我们打
算与其中两件建立合作关系，费用为20万。即第八年客户建立与维护费用共
为26万元。
公司目前主要拥有P1产品、M1、M2原材料三种存货。第七年年末，公司
有三种存货，一是原材料，二是产成品，存货价值为287.3万元，占公司流动资产的19.81％。原材料、产成品的基本信息如下表所示：
存货名单位 存货数量 单位成本 金额（元） 存放地点 属性 称
P1产品 1000 2633 2633000 件 成品仓 销售 M1材料 800 150 120000 个 材料仓 采购 M2材料 600 200 120000 个 材料仓 采购 合计 2873000
根据取得的销售定单，以及库存的原材料、半成品、成品，确定的采购计划和采
购预算如下表：
第八年采购现金支出预算
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 m1 2232.5 2232.5 2232.5 2232.5 8930 m2 1116.25 1116.25 1116.25 1116.25 4465 m31 358.75 358.75 358.75 358.75 1435 m32 717.5 717.5 717.5 717.5 2870 预计采购金额 845125 845125 845125 845125 3380500
：
必须认真贯彻质量就是生命的指导思想，全面提高各项技术经济指标，努力
增产短线产品，厉行节约，实现增产增收。
继续贯彻以质量求生存，生产抓提前不靠后的原则；
贯彻设备开足，劳动力用足，生产能力不放空的原则；
贯彻计划综合平衡的原则
根据保证P1产量及研发新产品的需求，公司将利用两条手动生产线和两
条半自动生产P1；另外租用两条全自动生产线分别生产M3和装配P2。此外，加强设备的维护，确保稳定的生产。
加强市场调查，狠抓产品质量和新产品开发，努力生产适销对路的产品。
旧产品P1要根据市场以销定产，防止库存积压过多。加强研发力度，争取新产
品可早日投入生产。
3通过企业整顿，建立和健全各项生产管理制度，把工作转换到提高经济
效益上去，各项技术经济指标要努力达到本厂最好水平，加强车间之间、科室之
间的协调，不断提高质量，降低成本，增加收入。
切实抓好原材料和能源的供应和节约，确保生产稳定增长，根据目前部
分原材料供应紧张情况，必须千方百计，保质保量地供应原材料、辅助材料，搞
好能源使用和节约等工作。
搞好安全生产，采取可行的方法，预防事故发生，确保安全生产。
A、 增加生产线，由于公司现有的生产线全部是手工或者半自动化生产
线，已经不能满足公司日后生产发展的需要。公司将利用两条手动生产线和两条
半自动生产P1；另外租用两条全自动生产线分别生产M3和装配P2。产品生产计划方面，公司现有p1存货1000件，另外有m1材料800个，m2材料600个。
预计P1的产量为6000件。
B、 根据公司的战略规划，产品开发p2是公司的发展方向，目前公司已
取得p1的生产许可证，而且，产品p1又是p2的必备配件之一，因此，p1既是成品也是p2的半成品，库存的p1将为p2研发成功后正式投产作准备。故提出
p2的研发申请，成功研发后将申请ISO9001的质量认证。预计P2的产量为3200件。
P1 M3 P2 年产能工作中心 生产每批生产时年产每批生产年产（批） 每批产量 年产量 时间 产量 间 量 产量 时间 量 手工生产线1 12 100件 全年 1200件 手工生产线2 12 100件 全年 1200件 半自动生产12 150件 全年 1800件 线1（旧）
半自动生产12 150件 全年 1800件 线2（新）
全自动生产40012 4-12月 3200 线 件
全自动装配2004-12320024 线 件 月 件
目前公司已取得p1的生产许可证，根据公司的战略规划，产品开发p2是公司的发展方向，而且，产品p1又是p2的必备配件之一，库存的p1将为p2研发成功后正式投产作准备，故结合本公司的最大产能，现下达生产命令，在第一年
全力生产p1。现申请从本年度第一个月开始研发p2，需时3个月，每月需投入
资金15万元，共计需要45万元。
为满足市场需要我部将主管ISO9001认证工作。认证时间为第八年度1-8月，所需费用为5万元/月，合共40万元。
预计资产负债表
20061231
资产负债表
创佳股份有限公司 单位：万元
第七第八第七年项目 项目 第八年 年 年 末 资产 负债及股东权益 流动资产: 流动负债: 货币资金 552.7 2482 短期借款 350 1500 短期投资 125 0 应付票据 0 0 减：短期投资跌价准备 5 0 应付帐款 200 250 短期投资净额 120 0 预收帐款 0 0 应收票据 180 0 代销商品款 0 0 应收股利 0 0 应付工资 0 0 应收利息 55 55 应付福利费 60 124 应收帐款 280 334 应付股利 80 0 其他应收款 0 2 应交税金 80 0 减：坏帐准备 50 0 其他应交款 20 0 应收款项净额 230 336 其他应付款 0 0 存货 287.3 495 预提费用 20 20 减：存货跌价准备 0 0 预计负债 0 0
一年内到期的长期负存货净额 287.3 495 100 0 债
待摊费用 0 0 其他流动负债 0 0 内部往来 0 0 职工奖励及福利基金 0 0 流动资产合计 1425 3368 国内票据结算 0 0 长期投资: 流动负债合计 910 1894 长期股权投资 0 0 长期负债:
长期债权投资 1200 1200 长期借款 1420 1420 其他长期投资 0 0 应付债券 0 0 长期投资合计 1200 1200 长期应付款 0 0 减：长期投资减值准备 0 0 住房周转金 0 0 长期投资净额 1200 1200 专项应付款 0 0 其中：合并价差 0 0 其他长期负债 0 0 股权投资差额 0 0 长期负债合计 1420 1420 固定资产: 递延税项贷项 0 固定资产原价 3820 3652 递延税项贷项 0 减：累计折旧 765 1289 负债合计 2330 3314 固定资产净值 3055 2363 少数股东权益 减：固定资产减值准备 0 0 股东权益: 固定资产净额 3055 2363 股本 3000 3000 在建工程 0 0 减：已归还投资 0 0 固定资产清理 0 10 股本净额 3000 3000 固定资产合计 3055 2373 资本公积金 700 700 无形资产及其他资产: 盈余公积金 80 80 无形资产 600 500 其中：公益金 长期待摊费用 100 50 未确认的投资损失 其他长期资产 0 0 未分配利润 270 397 无形资产及其他资产合700 550 货币换算差额 0 计
递延税项 0 0 股东权益合计 4050 4177 资产总计 6380 7491 负债及股东权益总计 6380 7491
20061231
项目 本年累计数
一、主营业务收入 15000000 35356010
减：主营业务成本 10800000 20380632
主营业务税金及附加 255000 490781
二、主营业务利润 3945000 14484597
加：其他业务利润 2800000 0
营业费用 1000000 3680270
管理费用 1600000 6432896
财务费用 505000 654875
三、营业利润 1940000 3716556
加：投资收益 0 0
补贴收入 0 0
营业外收入 1250000 644000
减：营业外支出 1600000 10000
四、利润总额 1590000 4350556
减：所得税 524700 1435683
五、净利润 1065300 2914873
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范文三：2008年度企业财务预算
附件2:
2010年度企业财务预算报表编制说明
一、编制原则
为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算
执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编
制。
二、编制范围
本年报表编报范围只包括本区区属企业本部。
三、填报和汇总
01-05表、06-11表、补充02表填报区属企业本部；补充01表本年不填报；报表填补可录入统一的年报和预算软件。
四、报表组成
本套报表包括：
（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）预算
表（沪国企财预04表）。
（三）附表：成本费用预算表（沪国企财预05表）、主要业务损益预算表（沪国企财预06表）、主要业务经营预算表（沪国企财预07表）、对外筹资预算表（沪国企财预08表）、金融工具情况预算表（沪国企财预09表）、长期股权投资预算表（沪国企财预10表）、固定资产投资预算表（沪国企财预11表）。
（四）补充表： 2010年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2010
年度财务预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。
五、报表封面的填列及报表的基本填列要求
(一）报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工
填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。
1
（二）报表基本填列要求：
1.表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务决算并结合对预算期
内的预计情况填列；
2.表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务决算报表的“年末数”填
列；
3.表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；
4.表内未作解释内容以新准则规定为准；
六、报表的具体填列要求
1.本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况；
2.具体科目填报参照年度财务决算报表中资产负债表相关科目要求。
表内公式：
10行?（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行； 24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行?（47+48）行；49行?50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3时，75行=0（合理性）；39行=78行。
1.本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）、利润分配的预计情况；
2.具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。
表内公式：
1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行?14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；31行=(32+33+34+35)行;若封面“报表类型码”为0或2或3时，21行=0（合理性）。
2
1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计
情况；
2.具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。
表内公式：
5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；26行?27行；31行=（26+28+29+30）行；36行=（32+33+35）行；33行?34行;37行=（31-36）行；39行=（11+24+37+38）行；41行=(39+40）行。
1.本表反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）变动预计情况；
2.所有者权益（国有权益）指标参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）
变动表与国有资本保值增值表相关指标填列。
表内公式
2行?(3+4+5)行；6行?(7+8+9+10)行；13行=(14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25)行；26行=(27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37)行；38行=(12+13-26)行
1.本表反映企业2010年度成本费用、科技支出、节能减排、人工成本及职工
人数等预计情况。
2.具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表、科技支出与节能减排
情况表相关科目要求。
3.指标解释：
（1）信息化支出：反映企业预计2010年度在信息化建设方面的投入。
（2）差旅费用：反映企业预计2010年度在成本费用中列支的差旅费用总额。
（3）安全生产支出：反映企业预计2010年度因完善和改进安全设施建设、安
全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。
（4）从业人员人工成本总额：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的
人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。
（5）从业人员劳动报酬：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的工资、
3
薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。
（6）职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在
本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。
（7）社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失
业保险、工伤保险和生育保险等费用。
（8）福利费用：反映企业预计的在工资以外给职工个人以及用于集体的福利
费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集
体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。企业为职工负担的基
本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。
（9）住房费用：反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包
括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住
房补贴）、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。
（10）在岗职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关
系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，
不含劳务派遣费用。
（11）支付给内退及下岗职工工资总额：反映企业预计支付给内退及下岗职工
的工资总额。
（12）支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员
的统筹外费用，包括养老金及福利费等。
（13）从业人员：指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包
括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人
单位签订劳务派遣合同的人员。
（14）职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同
制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。
表内公式：
2行?3行；4行?5行；6行=（7+17+28）行；7行?（8+9+10+11+14+15+16）行；11行?（12+13）行；17行?（18+21+22+23+24+25+26+27）行；18?（19+20）行；28行?（29-30+31）行（合理性）;32行=（2+4+6）行;34行?35行；34行?36行；58行?29行；65行?66行；65行?67行；67行?
4
（68+69+74+75+80+81+82+83+84+85）行；69行?（70+71+72+73）行；75行?（76+77+78+79）行；86行?87行。
表间公式：
2行=沪国企财预02表4行；3行=沪国企财预02表5行；4行=沪国企财预02表7行；7行=沪国企财预02表8行；17行=沪国企财预02表9行；28行=沪国企财预02表10行。
1.本表反映企业2010年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利
的预计情况。
2.主要业务：按照市国资委核定的主业目录进行填列
3.重要子公司：填列主要业务板块内的重要子公司。
表内公式：
8栏=（2-5）栏；9栏=（3-6）栏；合计行=各浮动行的和。
1.本表反映企业2010年度主要业务板块的预计生产经营情况。
2.主要业务：按照市国资委核定的主业目录进行填列，本表填列的主要业务
板块应与“主要业务损益预算表”中填列一致。
3.重要子公司：填列主要业务板块内的重要子公司。
4.指标名称：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根
据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填
列。如：水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指
标，干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。
表内公式：6栏=（5-4）/4栏×100%。
1.本表主要反映企业2010年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。
2.上年数：反映企业截至2009年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
3.本年增加数：反映企业2010年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，
其中：长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户
余额的利息费用。
5
4.本年减少数：反映企业2010年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资
的预计发生额。
5.年末预算数：反映企业截至2010年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的
余额。
6.指标解释：
(1)筹资费用：反映企业2010年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关
费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。
(2)短期债券：反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹
集的资金。
(3)一年内到期的带息非流动负债：反映企业长期借款、中期票据、应付债券、
融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。
(4)应付债券：反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括企业债、
普通公司债、可转换公司债、中期票据及各类资产证券化债券等。
(5)融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金，根据“长
期应付款”项目分析填列。
(6)股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资
方式筹集的资金。
表内公式：
1行=（2+17+19）行；2行=（3+11）行；3行=(4+7)行；4行?（5+6）行；7行?（8+9）行；9行?10行；11行=（12+15+16）行；12行?（13+14）行；17行?18行；4栏=（1+2-3）栏。
表间公式：
4行上年数=沪国企财预01表41行上年数；4行年末预算数=沪国企财预01表41行本年预算数；12行上年数=沪国企财预01表58行上年数；12行年末预算数=沪国企财预01表58行本年预算数；15行上年数=沪国企财预01表59行上年数；15行年末预算数=沪国企财预01表59行本年预算数。
1.本表主要反映企业2010年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的
投资收益等情况。
6
2.指标解释
(1)平均资金占用额：反映企业预计2010年度安排该类投资平均占用的资金
金额。
(2)投资收益：反映企业2010年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，
包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。
(3)投资回报率：反映企业2010年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投
资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。
(4)股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投
资。企业应按照《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交
易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股权投资汇总填列。
(5)债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照
《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、
“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中的债权投资汇总填列。
(6)基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照《企业会计准则》
的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融
资产”中基金投资汇总填列。
(7)委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。
(8)委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的
投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。
表内公式:
6行=(1+2+3+4+5)行；5栏=3栏/1栏×100%；6栏=4栏/2栏×100%。
1.本表反映企业2010年度预计增加的长期股权投资情况。
2.指标解释
(1)投资性质：企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。
(2)投资类别：企业应分别按对子企业追加投资、新设企业投资、并购投资、
参股投资、其他选择填列。
(3)被投资企业所属行业：企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择
填列。
7
(4)本年预算投资额：反映企业2010年度该项目预计投入金额。
(5)年末预计累计投资额：企业应按2010年末预计对被投资企业的累计投资
金额填列。
(6)年末预计持股比例：企业应按2010年末预计持有被投资企业的股权比例
填列。
(7)预计当年投资收益：反映企业2010年度该项投资的预计投资收益。
(8)投资依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、
董事会决议、投资意向等。
(9)是否属于主业范畴：按照市国资委主业目录填列。
表内公式：
8、9、11栏合计=浮动行合计。
1.本表反映企业2010年度固定资产投资总体预算情况。
2.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情报填
报，财务部门负责审核。
3.指标解释
(1)新开工项目：指预计在2010年度开工建设的投资项目和企业购臵不需安
装的固定资产。
(2)续建项目：指以前年度开工建设、预计2010年度继续建设的项目。
(3)重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究
决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。
(4)开工年月：指项目预计或实际开工时间。
(5)竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购臵不需安装的固定资产，以
购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。
(6)项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资
额。
(7)自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。
(8)上年末累计完成投资额：从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投
资额。新开工项目不需填列。
8
(9)本年计划投资额：指本企业计划在2010年度安排的所有固定资产投资的
总投资额。
(10)对外贷款：反映企业2010年度固定资产计划投资总额中向银行和非银行
机构借入的各种借款。
(11)其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。
“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。
(12)主业：指按照市国资委公布的主业目录，反映在本年计划投资额中属于
企业主业范围的投资额。
(13)非主业：指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资
额。
(14)备注：简要说明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。
表内公式：
合计行=新开工项目+续建项目；新开工项目?新开工重点项目小计；续建项
目?续建重点项目小计；重点项目小计?所属十项之和。
栏间公式：
6栏=（7+8+9）栏=（10+11）栏。
1.本表反映企业2010年度主要财务指标的预计情况，由企业根据2009年财务快报及2010年业务发展等预计情况编制，并于2009年12月31日前上报国资委。
2.表内“2009年预计完成数”有关指标根据企业2009年度财务快报相关指标及预计情况填列。
3.表内“2010年初步预算数”有关指标根据企业2009年度财务快报相关指标并结合企业2010年业务发展等情况预计填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“2009年预计完成数”和“2010年初步预算数”由计算机自动生成。
表内公式：
1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行=(23+24)行;24行=(25+26)行;29
9
行?30行；29行?31行；32行?33行。
表间公式：
22行=沪国企财预01表39行；23行=沪国企财预01表66行；24行=沪国企财预01表76行；25行=沪国企财预01表74行；26行=沪国企财预01表71行；27行=沪国企财预01表72行；28行=沪国企财预01表75行；29行=沪国企财预11表第6栏合计数；30行=沪国企财预11表第7栏合计数；31行=沪国企财预11表第10栏合计数；32行=沪国企财预05表34行；33行=沪国企财预05表35行。
1.本表反映企业2010年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、
政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，可根据实际生
产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算，并
根据调整情况填列本表，于2010年9月30日前上报市国资委。
2.表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2010年度财务预算报表相关指标填列。
3.表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整
后相关指标填列。
4.表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。
表内公式：
1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行?23行；24行?25行。
1.本表反映企业2010年度主要财务分析指标预计情况。
2.表内各项指标可由计算机自动生成。
3.表内有关指标解释
（1）净资产收益率（含少数股东权益）
净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）?2
（2）净资产收益率（不含少数股东权益）
净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均
10
数×100%
归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年预算数）?2
（3）营业收入增长率
营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100%
（4）主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100%
（5）主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100%
（6）利润增长率（利润总额上年数、本年预算数＞0时成立）
利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100%
（7）总资产报酬率
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%
平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）?2
（8）资本收益率
资本收益率=净利润/平均资本×100%
平均资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数+资本公积上年数+资本公积本年预算数）?2
（9）已获利息倍数
已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
（10）盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润
（11）营业利润率
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
（12）成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
（13）成本费用占营业收入比率
11
成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100% （14）人工成本占主营业务收入比率
人工成本占主营业务收入比率=从业人员人工成本总额/主营业务收入×100% （15）人工成本利润率
人工成本利润率=利润总额/从业人员人工成本总额×100% （16）资产增长率
资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×
100%
（17）总资产周转率（次）
总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额
（18）流动资产周转率（次）
流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额 平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数)?2
（19）存货周转率（次）
存货周转率=主营业务成本/平均存货
平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）?2
（20）应收账款周转率（次）
应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款
平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）?2 （21）速动比率
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
（22）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
（23）资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
（24）现金流动负债比率
现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100% （25）资本积累率
资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年
12
数×100%
（26）固定资产投资占营业收入比率
固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%
（27）职工人均利润（元/人）
职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数
（28）人均职工工资（元/人）
人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数
（29）从业人员人均人工成本（元/人）
从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额/全年平均从业人员人数
（30）技术投入比率（%）
技术投入比率=科技支出/主营业务收入×100%
表间公式：
2行=沪国企财预02表20行本年预算数/［沪国企财预01表76行（上年数+本年预算数）?2］×100%；
3行=沪国企财预02表22行本年预算数/［沪国企财预01表74行（上年数+本年预算数）?2］×100%；
4行=沪国企财预02表1行（本年预算数-上年数）/沪国企财预02表1行上年数×100%；
5行=沪国企财预02表2行（本年预算数-上年数）/沪国企财预02表2行上年数×100%；
6行=（沪国企财预02表2行本年预算数-沪国企财预02表5行本年预算数-沪国企财预05表5行本年预算数）/沪国企财预02表2行本年预算数×100%；
7行=沪国企财预02表18行（本年预算数-上年数）/沪国企财预02表18行上年数×100%（沪国企财预02表18行上年数、本年预算数＞0时成立）；
8行（沪国企财预=02表18行本年预算数+沪国企财预05表29行本年预算数）/［沪国企财预01表39行（本年预算数+上年数）?2］×100%；
9行=沪国企财预02表20行本年预算数/［沪国企财预01表68行（上年数+本年预算数）?2+沪国企财预01表69行（上年数+本年预算数）?2］×100%；
13
10行=（沪国企财预02表18行本年预算数+沪国企财预05表29行本年预算数）/沪国企财预05表29行本年预算数；
11行=沪国企财预03表11行本年预算数/沪国企财预02表20行本年预算数；
12行=沪国企财预02表15行本年预算数/沪国企财预02表1行本年预算数×100%；
13行=（沪国企财预02表18行本年预算数/沪国企财预05表32行本年预算数×100%）;
14行=沪国企财预05表32行本年预算数/沪国企财预02表1行本年预算数×100%；
15行=沪国企财预05表65行本年预算数/沪国企财预02表2行本年预算数×100%；
16行=沪国企财预02表18行本年预算数/沪国企财预05表65行本年预算数×100%；
17行=沪国企财预05表65行本年预算数/沪国企财预02表1行本年预算数×100%；
18行=沪国企财预05表65行本年预算数/沪国企财预05表99行本年预算数×100%；
19行=沪国企财预05表99行本年预算数/沪国企财预02表1行本年预算数×100%；
20行=沪国企财预05表65行本年预算数/沪国企财预05表32行本年预算数×100%；
21行=沪国企财预02表18行本年预算数/沪国企财预05表91行本年预算数×100%；
23行=沪国企财预01表39行（本年预算数-上年数）/沪国企财预01表39行上年数×100%；
24行=沪国企财预02表2行本年预算数/［沪国企财预01表39行（本年预算数+上年数）?2］；
25行=沪国企财预02表2行本年预算数/［沪国企财预01表15行（本年预算数+上年数）?2］；
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26行=沪国企财预02表5行本年预算数/［沪国企财预01表10行（本年预算数+上年数）?2；
27行=沪国企财预02表2行本年预算数/［沪国企财预01表5行（本年预算数+上年数）?2］；
28行=（沪国企财预01表15行本年预算数-沪国企财预01表10行本年预算数）/沪国企财预01表56行本年预算数；
29行=沪国企财预01表15行本年预算数/沪国企财预01表56行本年预算数；
30行=沪国企财预01表66行本年预算数/沪国企财预01表39行本年预算数×100%；
31行=沪国企财预03表11行本年预算数/沪国企财预01表56行本年预算数×100%；
32行=沪国企财预01表76行（本年预算数-上年数）/沪国企财预01表76行上年数×100%；
33行=沪国企财预11表第1行6栏/沪国企财预02表1行本年预算数×100%；
35行=沪国企财预02表18行本年预算数/沪国企财预05表92行本年预算数；
36行=沪国企财预05表68行本年预算数/沪国企财预05表92行本年预算数；
37行=沪国企财预05表65行本年预算数/沪国企财预05表91行本年预算数；
39行=沪国企财预05表34行本年预算数/沪国企财预02表2行本年预算数×100%。
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范文四：2012年度财务预算报告[1]
ＸＸＸＸＸＸ公司 2012年度财务预算报告
一、公司基本情况 二、预算编制的工作组织 三、预算总体情况
所有影响公司损益及资产负债状况的事项均需以货币形式反映在年度财务预算中。2012年度财务预算主要包括五方面：生产经营预算、专项资金使用预算、固定资产及无形资产投资预算（或基建投资预算）、股权投资预算和资金预算。
简要说明2012年预算情况：
全年预计产、销量 万吨,比2011年 万吨增加了 万吨；全年平均（不含税）售价 元/吨,比2011年售价 元/吨,增加（或降低） 元/吨；营业收入 万元,比2011年 万元增加 万元；税前利润 万元,比2011年 万元增加 万元。
全年预计投资 万元，其中矿建工程 万元，地、土建工程 万元，设备购置 万元，安装工程 万元，建管费 万元。 四、预算具体情况 （一）生产经营预算 1、税前利润构成
表格显示税前利润构成及与计划数比较
单位：万元
2、销售情况
预测分析2012年市场情况：简要说明煤质、售价、筛分方案
3、生产作业计划及生产成本
简要说明2012公司的生产作业计划：煤炭企业至少说明回采、掘进、筛分情况。
单位：万元、元/吨
简要说明2012年预算数与2011年实际数的增减原因
4、销售、管理、财务费用
单位：万元、元/吨
（二）专项资金预算
单位：万元
若已就上述内容经单独编制了专项预算的，此处摘要说明，并指出详见专项预算。
（三）固定资产及无形资产投资预算（生产矿井）
基建投资预算（基建矿井）
简要说明包括在建工程、固定资产、无形资产增减预算三类。其中矿建、土建、安装、设备、利息、建设单位管理费用、地质勘探费、村庄搬迁费、草原补偿费和其他费用等支出分别计
入在建工程、固定资产科目。资源价款和土地购置支出计入无形资产科目。
若已就上述内容经单独编制了专项预算的，此处摘要说明，并指出详见专项预算。
单位：万元
基建矿井请单独说明建管费预算，分析、说明与上年实际数增减原因。
（四）股权投资（若有） （五）资金计划
分季度安排资金收支；融资计划。 五、资产负债状况说明
对公司的资产负债状况和主要财务指标进行说明 六、实现预算可能遇到的主要困难及解决措施 七、其他需要说明事项
附件：（依序列出附表的名称及其他附件名称）
XXXXX公司 X年X月X日
范文五：2015年度财务预算报告
表格范本
2015年度财务预算报告
各位股东及股东授权代表:
根据2014年的经营情况～结合公司总体发展规划～确定2015年财务预算指标。下面是公司2014年预算收支情况说明～提请各位股东审议:
一、收入预算
2015年预算收入23105万元～包括:网络疫苗业务销售收入20096万元～集团客户疫苗业务销售收入1200万～诊断试剂盒销售收入1511万～检测服务收入298万。
二、成本预算
2015年按照公司规划～公司将保持经营规模～考虑装备材料及设备市场价格的变动幅度～预计疫苗生产成本支出7092万万～试剂盒生产成本支出326万～检测服务成本支出265万元～合计7683万元
三、管理费用预算
按照14年的实际支出情况～预计2015年管理费用3403万元～研发费用支出1568万元。管理费用增加部分主要用于满足业务拓展的需要～引进科研人才～扩充技术队伍。营业费用预算4471万～财务费用预算82万。
四、2015年预计完成净利润6361万元。
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五、根据公司2015年度预算报表:
上年数 本年数 净利润 5367 6361 所有者权益合计 18906 24267 资产合计 31400 36200 负债合计 12495 11933 企业净资产收益率为29.47%～
资产负债率为32.96%～
资本积累率为28.35%
现提请股东会予以审议。
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