审计师考试辅导：对未入账负债

范文一：审计师考试辅导：对未入账负债的审查

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:(1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源: (2)向被审计单位索取债务说明书; (3)向债权人询证负债金额: (4)分析利息费用账户验证利息支出是否合理，确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息，以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债。 (5)审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。 (2005)对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是: A(向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务 B(对利息费用实施分析性复核 C(编制长期借款明细表并与总账核对 D(查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息 C

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范文二：审计师考试辅导：对未入账负债的审查审查审计

审计师考试辅导:对未入账负债的审查审查审计

审计入账负债审查

(1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源:

(2)向被审计单位索取债务说明书;

(3)向债权人询证负债金额:

(4)分析利息费用账户

验证利息支出是否合理，确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息，以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债。

(5)审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等

通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。

【例题4】(2005)对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是:

A(向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

B(对利息费用实施分析性复核

C(编制长期借款明细表并与总账核对

D(查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

【答案】C/center>

范文三：2016年下半年浙江省注册会计师考试《审计》：查找未入账的应付账款模拟试题

2016年下半年浙江省注册会计师考试《审计》:查找未入账

的应付账款模拟试题

2016年下半年浙江省注册会计师考试《审计》:查找未入账

的应付账款模拟试题

一、单项选择题

1、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A:今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

B:今年电话销售数量比去年高。

C:今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

D:今年单位销售收入增长率高于去年。

2、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因,

A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开

展的审计工作

D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

3、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等),

A:执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B:每月对实际开支与预算开支进行比较

C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

4、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的,

A:控制应该尽量简单。

B:控制应该针对所有领域的工作情况。

C:过时的信息是不恰当的。

D:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

5、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性,

A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

6、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面,

A:长期日程安排表。

B:审计方案。

C:审计部门的预算。

D:内部审计章程。

7、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A:最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B:使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C:将应税收入讲到最低的方法

D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

8、内部审计师的工作底稿的主要目标是

A:为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;

B:可以当作编制财务报表的一种方式;

C:将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议;

D:遵守《内部审计专业实务标准》。

9、关于模拟模型，以下哪项不对

A:模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

B:模拟模型模仿随机系统

C:在本质上，模拟模型是确定的

D:模拟模型可能会用到抽样技术

10、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查?、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;?、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;?、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;?、产品废料的详细账目和累积数目。 A:只有?和?是对的。

B:只有?和?是对的。

C:只有?、?和?是对的。

D:?、?、?和?都对。

11、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师

A:编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围;

B:熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论;

C:由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引;

D:提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返

回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A:回答率一般要高得多;

B:由于避免了邮费而成本更低;

C:询问者可以采用更多类型的问题;

D:调查员可以增加回答者对问题的理解。

13、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响) A:减少28万元美元

B:减少24万美元

C:减少4万美元

D:减少4000美元

14、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

A:审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的; B:制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试;

C:审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;

D:由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

15、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容,

A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;

B:内部审计师最低限度的道德行为标准;

C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;

D:适用于各种内部审计机构。

16、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A:a(决定系统是否符合已建立的管理目标。

B:b(证明系统符合国际审计要求。

C:c(决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D:d(获得对测试系统有效性所必要的了解。

17、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A:原因;

B:情况陈述;

C:标准;

D:效果。

18、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评

估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A:在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发; B:存在实时更新控制措施;

C:使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D:在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序;

19、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该

A:不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B:不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C:按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D:向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

20、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A:从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;

B:把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对; C:运用测试程序，模拟正常的处理过程;

D:使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

21、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大,I、数据库能力;II、对同时使用系统的用户的支持;III、备份IV、回复时间;V、持续操作。

A:只有II，IV和V是对的;

B:只有I，III，IV和V是对的;

C:只有I和III是对的;

D:只有I，II和IV是对的。

二、多项选择题

1、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。则该股票的价值为

A:45元

B:37元

C:60元

D:50元

2、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项,

A:a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B:b.互动方式的用户大量减少。

C:c.过量的关系型数据库表的空间。

D:d.关系型数据库庞大的输人,输出缓冲区。

3、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是

A:在内部审计之后实施的外部审计工作

B:主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

C:与内部审计师配合实施的外部审计工作

D:按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

4、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是

A:对比成本资料与当期市场报价

B:向证券经纪人函证

C:使用权益法重新计算投资现值

D:计算折/溢价摊销

5、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A:基于产品的质量

B:基于价值的质量

C:超越性质量

D:基于制造的质量

6、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是

A:审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”D,不得不推迟到下一年。

B:审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C:审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。

D:以上三项都不是。

7、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息

A:将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较;

B:将进度表上的余额与上一年的余额进行比较;

C:检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况;

D:将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。

8、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的低押担保人交谈，提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为

A:智能代理。

B:模糊逻辑。

C:专家系统。

D:神经网络。

9、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、

A:员工合谋;

B:单个员工;

C:管理层合谋;

D:单个管理人员。

10、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往

是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性?(要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。?(利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。?(要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。

A:只有?;

B:只有?;

C:?和?;

D:?、?和?。

11、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容,

A:就新应用程序的安全控制发表意见;

B:监测并调查不成功的访问企图;

C:为公司制定信息安全政策;

D:维护并升级用户令单。

12、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是

A:符合部门章程。

B:具有可能性。

C:包括可审计活动清单。

D:包括审计方案的基本内容。

13、某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。内部审计主管

A:不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。

B:尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。

C:不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。

D:可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。

14、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是 A:查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围;

B:鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定; C:在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致;

D:由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

15、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益,

A:追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

B:于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

C:选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

16、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是

A:实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年

初的月份;

B:函证年末对主要客户的应收账款的余额;

C:运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确;

D:实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。

17、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标?证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性;?确定在存储过程中机器是否有损坏的状况;?审核仓库工作人员所开展的操作程序;?确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账;?计算仓库中存货的当前公允价;?将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓

库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征

A:信息的顺序;

B:报告接收人的性质;

C:噪声;

D:以前与业务客户接触过。

18、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》,

A:作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B:在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，

但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

19、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

20、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议

A:将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请;

B:每月清点小型工具仓库;

C:将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告;

D:关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。

21、哪种支付计划提高了员工的灵活性,

A:a(利润分享

B:b(全部工资

C:c(一次性薪金增加

D:d(自助餐式福利

范文四：2017年上半年山东省注册会计师考试《审计》：查找未入账的应付账款考试试卷

2017年上半年山东省注册会计师考试《审计》：查找未入账

的应付账款考试试卷

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A ：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN 工作站； B ：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C ：使用密码来鉴别试图进入LAN 的使用者是否经过授权；

D ：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

2、在检查一个利用第三方服务的EDI 系统的应用情况时，审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO 标准。考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。 A ：Ⅰ和Ⅱ。

B ：Ⅰ和Ⅳ。

C ：Ⅱ和Ⅲ。

D ：Ⅱ和Ⅳ。

3、在PERT 中，松弛指

A ：与最长时间相关的路径。

B ：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

C ：与时间估计相关的不确定性。

D ：最晚开始时间和最早结束时间的差。

4、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A ：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B ：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C ：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D ：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

5、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A ：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B ：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C ：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

D ：立即通知董事会。

6、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；

Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A ：Ⅱ和Ⅲ；

B ：Ⅲ和Ⅳ。

C ：Ⅰ和Ⅲ；

D ：Ⅰ和Ⅳ；

7、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A ：运货和开票的内部控制薄弱；

B ：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C ：许多账户余额较大；

D ：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

8、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A ：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B ：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C ：过去一年中该分部费用的增长。

D ：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

9、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I. 工作底稿应包括所犯措误的证据。II. 审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III. 如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A ：仅有I

B ：仅有I 和II

C ：仅有II 和III

D ：I ，II 和III

10、审计师最不可能使用计算机软件来

A ：评估计算机控制风险

B ：准备电子表格

C ：进入客户数据文件

D ：构建平行模拟

11、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A ：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B ：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C ：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D ：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

12、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括

A ：有关审计发现原因的意见表述；

B ：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

C ：对审计期间形成的事实和意见的表述；

D ：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

13、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公

司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是

A ：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B ：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C ：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D ：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

14、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个

A ：a ．字段。

B ：b ．文件。

C ：c ．数据库。

D ：d ．记录。

15、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

A ：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

B ：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

C ：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D ：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；

16、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是

A ：所有零件的移动均得到控制

B ：能够方便快速的记录零件的移动

C ：卖主使用相同的识别方法

D ：卖主可使用相同的零件编码

17、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A ：检查折旧政策和程序；

B ：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C ：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D ：检查该设备的库存文件。

18、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A ：a. 数据库管理系统。

B ：b. 实用程序。

C ：c. 操作系统

D ：d. 程序库管理系统。

19、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A ：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B ：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C ：通常局限于制造业操作和生产过程

D ：可以通过质量或数量的比较来进行

20、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A ：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B ：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C ：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D ：以上都是。

21、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A ：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B ：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C ：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D ：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

22、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A ：提高员工士气

B ：向上下级显示自己的权力

C ：维护对信息的控制

D ：克服对于变革的抵制

23、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A ：预付款资金的合并；

B ：采购职能的合并；

C ：法律职能的合并；

D ：营销职能的合并。

24、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A ：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B ：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C ：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D ：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

25、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A ：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B ：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C ：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D ：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

26、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A ：标准成本差异

B ：销售量差异

C ：弹性预算差异

D ：产量差异

27、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图

A ：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B ：对可能的职务分离是一个好的指南；

C ：一般与系统的更新保持同步；

D ：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

28、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A ：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B ：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C ：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D ：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

29、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

A ：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B ：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C ：数据的定义可能过时；

D ：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

30、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

A ：只读光盘／只读存储器

B ：计算机输出缩微胶片

C ：可读入磁盘

D ：数字录音带

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

1、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准

A ：管理层与董事会；

B ：管理高层与《标准》；

C ：董事会与主计长；

D ：审计委员会与首席财务官。

2、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤

A ：业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试； B ：确定制造业经营是否有效果和有效率；

C ：在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现； D ：观察废品检验的方法。

3、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制

A ：月度银行对账单；

B ：在专用账户上对所有的支出进行双重签名；

C ：当天记录发生的每项交易；

D ：要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。

4、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的毛利是

A ：$3429360

B ：$4232160

C ：$4350000

D ：$4800000

5、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议

A ：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表； B ：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；

C ：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员； D ：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

6、下面哪个是制造业的产品成本?

A ：销售工人的车辆折旧

B ：销售经理的薪水

C ：公司总建筑物的保险费

D ：工厂的财产税

7、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是

A ：进行循环清点的项目由仓库职员挑选

B ：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序

C ：作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录

D ：仓库职员记录循环清点信息

8、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括

A ：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

B ：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

C ：至少每5年进行一次的外部评估；

D ：业务经理的定期轮换。

9、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率

A ：总体中账面数和实际数之间存在大量差异

B ：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异

C ：总体在金额上的变动程度很低

D ：总体在金额上的变动程度很高

10、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是

A ：可以最大程度地降低审计参与的成本。

B ：可以在明确界定的时间点公布审计评论。

C ：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

D ：可以最大程度地降低重新设计成本。

11、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A ：个人薪金支付以工时为基础

B ：支付个人确实为公司员工

C ：个人薪金支付标准恰当

D ：人事部门记录与薪金支付记录吻合

12、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？ A ：较低的资本密集度

B ：较低的毛利率

C ：较低的盈利留利存率

D ：较高的销售增长率

13、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是

A ：采购业务实行竞争性招标制度。

B ：向供应商的付款必须使用经批准的支票。

C ：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。

D ：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。

14、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？

A ：成本效益

B ：质量控制

C ：客户投诉

D ：供应商的发货情况

15、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是

A ：经营环境比较稳定，变动极少。

B ：经营环境复杂多变。

C ：在多个地方进行类似经营。

D ：在同一个地点将进行后续存货审计。

16、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加

A ：a ．$14400

B ：b ．$20400

C ：c ．$21600

D ：d ．$39600

17、在IIA 《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A ：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B ：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。 C ：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

D ：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她) 接受了该职员赠送的礼物。

18、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

A ：测试银行账户；

B ：每个账户都具有同等的重要性；

C ：进行统计推理；

D ：抽样单位的数字大。

19、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是I 、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II 、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III 、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

A ：只有II

B ：I 、II 和III

C ：II 和III

D ：I 和II.

20、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是

A ：固定成本

B ：销售量

C ：单价

D ：变动成本

A ：固定成本

B ：销售量

C ：单价

D ：变动成本

21、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本) 中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A ：难以计算样本均值和标准差；

B ：系统性的区别；

C ：置信区间会变窄；

D ：调查问卷过短。

22、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI 送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI 系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI 供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI 系统。从EDI 供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？

A ：终端登陆控制。

B ：无含义信息总额；

C ：口令要求下；

D ：有效性测试。

23、以下哪项对控制进行了最佳定义

A ：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；

B ：控制是对组织选择的要完成内容的表述

C ：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法； D ：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

24、以下哪项不是合适的时间序列预测技术？

A ：德尔菲法

B ：移动平均数

C ：最小平方法

D ：指数平滑法

25、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是

A ：投资项目的原始投资

B ：投资项目的现金流量

C ：投资项目的项目计算期

D ：投资项目的设定折现率

26、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?

A ：对实施完美罪行的挑战

B ：对工作不满意

C ：对组织的财务压力

D ：恶习，例如赌博的习惯

27、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持

A ：图像数据的易辨认性。

B ：图像数据的精确性。

C ：索引数据的完整性。

D ：索引数据初始的顺序。

28、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A ：a. 格式检查。

B ：b. 存在性检查

C ：c. 依赖性检查

D ：d. 合理性检查

29、为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是

A ：比较促销期和类似非促销期的产品销售量。

B ：比较促销期前后销售产品的单位成本。

C ：对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。 D ：检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

30、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项

A ：以计算机文件的形式向审计客户提供IRS ；

B ：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；

C ：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；

D ：帮助管理层开发计算机控制措施。

范文五：2016年下半年浙江省注册会计师考试《审计》：查找未入账的应付账款模拟试题

2016年下半年浙江省注册会计师考试《审计》：查找未入账

的应付账款模拟试题

一、单项选择题

A ：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

B ：今年电话销售数量比去年高。

C ：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

D ：今年单位销售收入增长率高于去年。

2、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

A ：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B ：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C ：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D ：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

3、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等) ？

A ：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B ：每月对实际开支与预算开支进行比较

C ：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D ：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

4、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A ：控制应该尽量简单。

B ：控制应该针对所有领域的工作情况。

C ：过时的信息是不恰当的。

D ：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

5、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A ：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B ：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C ：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D ：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

6、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？

A ：长期日程安排表。

B ：审计方案。

C ：审计部门的预算。

D ：内部审计章程。

7、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A ：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B ：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C ：将应税收入讲到最低的方法

D ：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

8、内部审计师的工作底稿的主要目标是

A ：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

B ：可以当作编制财务报表的一种方式；

C ：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D ：遵守《内部审计专业实务标准》。

9、关于模拟模型，以下哪项不对

A ：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

B ：模拟模型模仿随机系统

C ：在本质上，模拟模型是确定的

D ：模拟模型可能会用到抽样技术

10、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。 A ：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B ：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C ：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D ：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

11、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师

A ：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B ：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C ：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D ：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

12、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返

回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A ：回答率一般要高得多；

B ：由于避免了邮费而成本更低；

C ：询问者可以采用更多类型的问题；

D ：调查员可以增加回答者对问题的理解。

B ：减少24万美元

C ：减少4万美元

D ：减少4000美元

14、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

A ：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B ：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C ：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

D ：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

15、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A ：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B ：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C ：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D ：适用于各种内部审计机构。

16、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A ：a ．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B ：b ．证明系统符合国际审计要求。

C ：c ．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D ：d ．获得对测试系统有效性所必要的了解。

17、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A ：原因；

B ：情况陈述；

C ：标准；

D ：效果。

18、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A ：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B ：存在实时更新控制措施；

C ：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D ：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

A ：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B ：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C ：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D ：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

A ：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B ：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对； C ：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D ：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

21、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I 、数据库能力；II 、对同时使用系统的用户的支持；III 、备份IV 、回复时间；V 、持续操作。

A ：只有II ，IV 和V 是对的；

B ：只有I ，III ，IV 和V 是对的；

C ：只有I 和III 是对的；

D ：只有I ，II 和IV 是对的。

二、多项选择题

A ：45元

B ：37元

C ：60元

D ：50元

2、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A ：a. 互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B ：b. 互动方式的用户大量减少。

C ：c. 过量的关系型数据库表的空间。

D ：d. 关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

3、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是

A ：在内部审计之后实施的外部审计工作

B ：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

C ：与内部审计师配合实施的外部审计工作

D ：按照IIA 的道德规范实施的外部审计工作

4、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是

A ：对比成本资料与当期市场报价

B ：向证券经纪人函证

C ：使用权益法重新计算投资现值

D ：计算折/溢价摊销

5、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A ：基于产品的质量

B ：基于价值的质量

C ：超越性质量

D ：基于制造的质量

6、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是

A ：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E ”D Ｐ不得不推迟到下一年。

B ：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C ：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。

D ：以上三项都不是。

7、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息

A ：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；

B ：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；

C ：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；

D ：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。

A ：智能代理。

B ：模糊逻辑。

C ：专家系统。

D ：神经网络。

9、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、

A ：员工合谋；

B ：单个员工；

C ：管理层合谋；

D ：单个管理人员。

10、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往

是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。

A ：只有Ⅱ；

B ：只有Ⅰ；

C ：Ⅰ和Ⅲ；

D ：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

11、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？

A ：就新应用程序的安全控制发表意见；

B ：监测并调查不成功的访问企图；

C ：为公司制定信息安全政策；

D ：维护并升级用户令单。

12、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是

A ：符合部门章程。

B ：具有可能性。

C ：包括可审计活动清单。

D ：包括审计方案的基本内容。

A ：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。

B ：尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。

C ：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。

D ：可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。

14、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是 A ：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

B ：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C ：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

D ：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

15、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

A ：追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

B ：于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

C ：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D ：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

16、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是

A ：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年

初的月份；

B ：函证年末对主要客户的应收账款的余额；

C ：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；

D ：实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。

17、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；③审核仓库工作人员所开展的操作程序；④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；⑤计算仓库中存货的当前公允价；⑥将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征

A ：信息的顺序；

B ：报告接收人的性质；

C ：噪声；

D ：以前与业务客户接触过。

18、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？

A ：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B ：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 C ：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D ：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

19、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A ：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B ：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C ：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D ：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

A ：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；

B ：每月清点小型工具仓库；

C ：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；

D ：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。

21、哪种支付计划提高了员工的灵活性？

A ：a ．利润分享

B ：b ．全部工资

C ：c ．一次性薪金增加

D ：d ．自助餐式福利

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