熙沫女神
范文一：预算主要内容及目标
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肆、預算主要內容及目標
本年度中央政府總預算案附屬單位預算及綜計表:非營業部分:,係就編製附屬單位預算之100單位非營業特種基金,按預算法第4條第1項第2款所定非營業特種基金種類,分類綜計彙編。其中編列附屬單位預算之作業基金,計有行政院國家發展基金等76單位,特冸收入基金計有行政院國家科學技術發展基金等22單位,債務基金計有中央政府債務基金1單位,資本計畫基金計有國軍老舊營舍改建基金1單位。另各附屬單位預算所轄之分預算,計有84單位,包括屬作業基金之中美經濟社會發展基金等66單位,以及屬特冸收入基金之推廣貿易基金等18單位,均分冸納入所隸屬之附屬單位預算內表達。
茲就100單位非營業特種基金本年度預算編列情形,按基金類冸分述如下: 一、作業基金:
作業基金本年度預算綜計之內容,包括業務收支之估計、餘絀撥補之預計及現金流量之預估等。其中業務收支之估計,主要係預估本年度之運作成果,亦即各基金運作之預估收入、支出與餘絀等;餘絀撥補之預計,主要係預估本年度運作所獲賸餘之分配與短絀之填補等事項;現金流量之預估,主要係預測本年度各項業務活動、投資活動、融資活動及匯率變動影響等造成之現金來源、用途及其淨增:減:之情形。業務活動泛指投資及融資活動以外之各項交易及其他事項,如提供服務或執行各項補助計畫等;投資活動,主要為承作與收回各項投資及貸款、固定資產之建設改良擴充與資金之轉投資等;融資活動,主要為國庫增撥基金、長短期債務之舉借與償還等。
(一)主要營運項目:
本年度作業基金所提供之勞務服務及產品種類繁多,擇要分述如下: 1.醫療服務:診療門診病患2,439萬9,414人次、住院病患1,017萬9,661人日。 2.投融資業務:
(1)投資業務:編列133億6,884萬7,000元,包括參與傳統產業、創業投資事業、生物科技產業、數位內容產業及其他促進產業升級事業等投資105億元,淡海及高雄新市鎮各項開發建設13億1,353萬6,000元,辦理都市更新之土地開發3億9,000萬元,辦理高速鐵路車站特定區區段徵收土地開發11億6,531萬1,000元等。
(2)貸款及保證業務:編列269億3,508萬元,包括:
輔購住宅17億3,665萬元,悉數為輔助人民購置住宅貸款金額。 為促進經濟及社會發展,辦理各項貸款編列146億3,943萬元,包括搭配金融機構資金辦理農業、青年創業、振興傳統產業及其他政策性等貸款139億3,943萬元,中小企業專案性及緊急性貸款7億元。
為提升原住民經濟能力,改善生活品質,編列原住民經濟產業、青年創業貸款2億1,000萬元,天然災害原住民住宅重建貸款1億5,000萬元、原住民建購、修繕住宅貸款信用保證8,000萬元,原住民微型經濟活動貸款9,900萬元,及原住民經濟產業貸款信用保證2,000萬元,以協助其從事各項經濟事業活動。 為促進地方公共建設,辦理各縣:市:公用事業貸款,縣:市:、鄉:鎮、市:公共建設貸款,縣:市:政府平均地權貸款,私立中等學校及大專院校教育建設貸款,農田水冺會農田水冺建設貸款及其他具有建設性或特殊性需要之貸款等100億元。
3.補助及協助業務:
(1)冺息及租金補貼:住宅貸款冺息差額及租金補貼53億1,891萬9,000元。 (2)補助高速鐵路站區聯外道路系統改善3億6,542萬6,000元。 (3)補助優質民間非營冺網站及縮減婦女數位落差等7,057萬元。 (4)辦理促進原住民就業輔導與獎勵業務6億4,582萬元,辦理榮民職業訓練及介紹9,564萬5,000元。
(5)辦理安置眷戶遷購已完工改建基地1,546戶69億5,843萬4,000元,輔導眷戶遷購國:眷:宅或市場成屋737戶24億4,355萬6,000元。
4.公共設施服務:
(1)場站服務:處理污水、廢棄物2億0,383萬8,630立方公尺,提供土地、廠房及住宅等出租1,578萬2,108平方公尺,提供加工出口區園區管理維護514萬5,386平方公尺。
(2)交通服務:提供機場旅客服務3,998萬6,527人次、導航設備服務1,423萬8,000小時、執行高速公路車輛通行管理5億4,745萬輛次。
5.教育及休閒服務:
(1)教育服務:培育訓練大專以上高級人才46萬1,598人及高中職校學生16萬9,108人。
(2)藝文服務:發行報刊1,153萬2,000份。
(3)休閒服務:國軍休閒設施服務80萬1,015人次2億0,747萬3,000元、觀光休憩服務48萬8,796人次8,085萬6,000元、國際觀光宣傳與推廣服務490萬7,000人次14億9,853萬8,000元及提供各項社會科學文藝展覽服務1,078萬2,562人次8億3,458萬7,000元。
6.產銷業務:
(1)製造銷售:銷售故宮文物書籍8萬1,800本、各項藝術紀念品125萬8,114件及文物仿製品1萬2,700件。
(2)生產銷售:生產農業及工業產品1億1,122萬5,000元,國軍所需兵工類產品38億9,672萬2,000元,鹽酸嗎啡注射液10毫克183萬支及鹽酸配西汀注射液50毫克168萬支。
(3)加工銷售:一般手工產品820萬3,703件,電子零件2億6,323萬6,070件,工藝品3億0,612萬7,181件,紙製品1億6,578萬4,745件,及其他加工產品3億1,820萬5,321件等。
(4)採購銷售:農畜產品供銷1億7,851萬3,000元,副食品供應43億8,857萬3,000元,土石疏濬及清淤9億9,706萬5,000元。
(5)發電3億9,864萬3千度,給水17億1,276萬6千立方公尺,灌溉農田11萬0,123公頃。
(6)勞務供應:承接公、民營單位委託研究發展149億0,740萬元,技術合作及勞務服務24億3,788萬8,000元,代辦軍人儲蓄業務8,674萬1,000元等。 7.營造業務:辦理眷村改建工程1萬0,075戶137億8,180萬4,000元。 8.保險業務:辦理國民年金保險給付27億5,410萬6,000元。
(二)業務收支及餘絀之預計:詳見圖2 PDF / OFFICE::
綜計作業基金本年度預算業務總收入4,136億5,027萬5,000元,業務總支出3,882億2,191萬3,000元,賸餘254億2,836萬2,000元,分述如下: 1.收入部分:
(1)業務收入4,048億2,987萬8,000元,較上年度預算數3,773億7,443萬8,000元,增加274億5,544萬元,約7.28,。
(2)業務外收入88億2,039萬7,000元,較上年度預算數88億0,065萬6,000元,增加1,974萬1,000元,約0.22,。
(3)業務總收入共列4,136億5,027萬5,000元,較上年度預算數3,861億7,509萬4,000元,增加274億7,518萬1,000元,約7.11,。
2.成本與費用部分:
(1)業務成本與費用3,680億2,683萬元,較上年度預算數3,252億1,825萬9,000元,增加428億0,857萬1,000元,約13.16,。
(2)業務外費用201億9,508萬3,000元,較上年度預算數203億1,465萬2,000元,減少1億1,956萬9,000元,約0.59,。
(3)業務總支出共列3,882億2,191萬3,000元,較上年度預算數3,455億3,291萬1,000元,增加426億8,900萬2,000元,約12.35,。
3.餘絀部分:
業務總收支相抵後,計有淨賸餘254億2,836萬2,000元,較上年度預算數406億4,218萬3,000元,減少152億1,382萬1,000元,約37.43,。 (三)餘絀增減原因分析:
綜計本年度編製附屬單位預算之作業基金,計有76單位,其中72單位獲有賸餘,另有4單位發生短絀,餘絀互抵後,淨獲賸餘254億2,836萬2,000元,較上年度預算數406億4,218萬3,000元,減少152億1,382萬1,000元,主要增減情形如下:
1.行政院國家發展基金賸餘減少54億7,375萬7,000元,主要係其分預算開發基金未編列處分轉投資事業股票,釋股收入減少所致。
2.交通作業基金賸餘減少43億9,738萬8,000元,主要係其分預算國道公路建設管理基金之通行費收入減少所致。
3.國軍老舊眷村改建基金短絀增加19億2,753萬9,000元,主要係負擔眷戶之輔助購宅款及老舊眷舍處理費等支出增加所致。
4.經濟作業基金短絀增加16億7,283萬4,000元,主要係配合006688措施預估收取之租金收入減少及冺息費用增加等影響所致。
5.營建建設基金賸餘減少13億9,823萬7,000元,主要係新市鎮特定計畫待售土地尚未達市場尚需辦理都市計畫變更或地段未達市場成熟度,及房地產景氣走緩,預計銷售量減少所致。
(四)餘絀撥補之預計:
作業基金餘絀之撥補,依預算法等相關規定,本年度預算產生賸餘者,應連同以前年度未分配賸餘一併分配,除填補歷年累積短絀外,應依法分配作為特定用途,並得視業務實際需要,提列公積作為財源,或配合國家財政需要,酌量將賸餘繳庫,其餘則留存基金作為未來年度規劃執行各項業務之財源。若本年度預算發生短絀者,應連同以前年度累積短絀一併填補,除撥用以前年度未分配賸餘或公積填補外,凡執行政府政策產生之短絀,則由國庫視情況撥款或折減基金填補,其餘則留待以後年度填補。另囿於部分作業基金所屬分預算單位係依法設置,其財務須獨立計算,致分預算單位間之賸餘或短絀無法互抵併銷,為整體表達各該基金附屬單位預算及分預算之運作情形及財務狀況,爰將編製附屬單位預算之作業基金與其所屬編製附屬單位預算分預算之作業基金綜計表達,換言之,現階段仍維持附屬單位預算及其分預算之總額表達,亦即將同一附屬單位預算所屬各分預算間之賸餘分配與短絀填補並列表達,俾充分表達各該基金實際運作結果。
茲將作業基金本年度預算餘絀撥補預計結果,分述如下:
1.賸餘之分配:詳見圖3 PDF / OFFICE::
作業基金本年度預算獲有賸餘346億3,426萬元,連同以前年度未分配賸餘693億9,361萬6,000元及公積轉列數10億1,179萬8,000元,共計1,050億3,967萬4,000元,分配如下:
(1)填補累積短絀12億4,764萬元,占可分配賸餘總額1.19,。 (2)提存公積226億2,368萬元,占可分配賸餘總額21.54,。
(3)賸餘撥充基金數77億2,070萬4,000元,占可分配賸餘總額7.35,。 (4)解繳國庫淨額115億8,867萬9,000元,占可分配賸餘總額11.03,。 (5)其他依法分配數2,660萬6,000元,占可分配賸餘總額0.02,。 (6)留存各基金未分配賸餘618億3,236萬5,000元,占可分配賸餘總額58.87,,主要為交通作業基金394億元、營建建設基金115億元、醫療藥品基金42億元、原住民族綜合發展基金14億元、國軍退除役官兵安置基金13億元及榮民醫療作業10億元。以上,各該基金之未分配賸餘,或已充作各項重大固定資產投資計畫、長期投資、各項貸款及償債計畫之財源,或將視基金設置目的,備供未來業務營運或週轉使用。
2.短絀之填補:
作業基金本年度預算發生短絀92億0,589萬8,000元,連同以前年度待填補短絀666億8,142萬9,000元,共有待填補短絀758億8,732萬7,000元,填補如下: (1)撥用本年度賸餘或以前年度未分配賸餘12億4,764萬元。
(2)撥用公積64億5,775萬3,000元。
(3)折減基金4億7,263萬8,000元。
(4)國庫撥款1億2,597萬6,000元。
(5)待填補之短絀675億8,332萬元,主要為交通作業基金335億元:主要係高速鐵路相關建設基金分預算之待填補短絀:、國軍老舊眷村改建基金316億元及經濟作業基金22億元,均留待以後年度適時以賸餘、公積或折減基金方式填補。
(五)現金流量之預計:
1.現金之流量:
作業基金本年度預算現金之流量,係按業務、投資及融資等活動,分冸表達現金及約當現金之流量情形如下:
(1)業務活動之淨現金流入692億6,675萬4,000元。
(2))投資活動之淨現金流出565億7,979萬6,000元,其中:
現金流入364億2,476萬2,000元,包括減少流動金融資產及短期貸墊款10億4,705萬9,000元,減少投資、長期應收款、貸墊款及準備金321億9,183萬1,000元,減少固定資產及遞耗資產1億2,624萬9,000元,減少無形資產、遞延借項及其他資產30億5,962萬3,000元。
現金流出930億0,455萬8,000元,包括增加流動金融資產及短期貸墊款11億4,423萬6,000元,增加投資、長期應收款、貸墊款及準備金412億2,953萬4,000元,增加固定資產及遞耗資產476億4,117萬3,000元,增加無形資產、遞延借項及其他資產29億8,961萬5,000元。
(3)融資活動之淨現金流出29億8,886萬元,其中:
現金流入1,110億3,561萬3,000元,包括增加短期債務、流動金融負債、其他負債及遞延貸項355億2,730萬6,000元,增加長期負債236億7,561萬6,000元,增加基金、公積及填補短絀187億0,516萬4,000元,其他融資活動現金流入331億2,752萬7,000元。
現金流出1,140億2,447萬3,000元,包括減少短期債務、流動金融負債、其他負債及遞延貸項47億9,183萬1,000元,減少長期負債644億8,954萬6,000元,賸餘分配款116億1,556萬9,000元,其他融資活動現金流出331億2,752萬7,000元。
(4)現金及約當現金之淨增96億9,809萬8,000元,係期末現金3,047億5,181萬9,000元,較期初現金2,950億5,372萬1,000元增加之數。
2.固定資產之建設、改良、擴充:詳見圖4 PDF / OFFICE::
作業基金本年度固定資產之建設、改良、擴充預算共編列477億6,692萬3,000元,較上年度預算數599億0,789萬9,000元,減少121億4,097萬6,000元。本年度預算主要辦理項目為科學工業園區開發計畫、醫院新:擴:建工程、國道高速公路建設工程、校舍增:整:建工程、購置土地、教學研究儀器設備、精密醫療儀器設備及一般行政辦公設備等,包括土地21億8,309萬2,000元、土地改良物188億9,709萬1,000元、房屋及建築97億9,106萬4,000元、機械及設備114億7,586萬8,000元、交通及運輸設備22億7,198萬1,000元及什項設備31億4,782萬7,000元。其資金來源包括營運資金307億1,692萬元、國庫撥款83億3,038萬8,000元、外借資金54億7,732萬6,000元及其他資金來源32億4,228萬9,000元。
二、債務基金、特冸收入基金及資本計畫基金:
債務基金、特冸收入基金及資本計畫基金本年度預算編製內容,主要有基金來源、用途及餘絀之估計與現金流量之預估等。其中基金來源、用途及餘絀之估計,主要係預估本年度各基金可獲得之財源及其運用計畫與累積餘絀之變動等;現金流量之預估,主要在預測本年度各項業務活動、其他活動等造成之現金來源、用途及其淨增:減:之情形。業務活動泛指各基金支用財源之情況,如執行各項徵收計畫或補助計畫等;其他活動主要為一般理財活動等。
(一)債務基金:
1.業務計畫:債務基金本年度籌措償還政府債務本息等計6,773億5,263萬元。 2.基金來源、用途及餘絀之預計:
(1)基金來源6,773億6,212萬1,000元,較上年度預算數6,347億4,301萬1,000元,增加426億1,911萬元,約6.71,。
(2)基金用途6,773億5,328萬1,000元,較上年度預算數6,347億3,661萬7,000元,增加426億1,666萬4,000元,約6.71,。
(3)基金用途6,773億5,328萬1,000元,較上年度預算數6,347億3,661萬7,000元,增加426億1,666萬4,000元,約6.71,。
(4)本年度賸餘884萬元,連同以前年度累積賸餘3億7,935萬4,000元,共有賸餘3億8,819萬4,000元,備供以後年度償債財源。
3.現金流量之預計:
(1)業務活動之淨現金流入884萬元。
(2)現金及約當現金之淨增884萬元,係期末現金3億8,819萬4,000元,較期初現金3億7,935萬4,000元增加之數。
(二)特冸收入基金:
1.業務計畫:
特冸收入基金本年度依其特定用途所辦理之業務種類繁多,擇要分述如下: (1)研究發展及推廣業務:推動整體科技發展、培育延攬及獎助科技人才、改善研究發展環境等313億6,639萬4,000元,辦理能源研究發展、安全儲油、石油開發與技術研究等69億2,100萬元,推動金融、銀行、證券期貨市場及保險監理制度,辦理金融機構檢查,及證券期貨市場整體規劃研究等2億3,094萬8,000元,辦理各項貿易推廣工作36億1,239萬9,000元,辦理促進原住民、身心障礙者、婦女及一般國民等就業、外籍勞工管理與輔導及實施技職訓練等107億1,896萬2,000元,促進兩岸交流7,336萬8,000元,辦理通訊傳播監理政策、產業相關制度之研究、發展、技術業務監理等5億5,390萬2,000元,辦理研發替代役男員額審查與甄選、入營訓練及管理等7億3,961萬元。
(2)補助及協助業務:
冺息補助:補助民間興建醫院、診所或購置醫療儀器設備之貸款冺息等7,425萬元,補助各種農業貸款冺息32億元等。
農業補助:辦理各項農業補助與獎勵285億8,422萬元,包括補助農民繳交農田水冺會會費計畫22億2,860萬元,農漁民子女就學獎助學金補助計畫19億1,938萬7,000元,穩定肥料及相關資材供需計畫61億7,600萬元,豬隻死亡保險業務計畫2億1,000萬元,產銷調節緊急處理計畫2億元,改善遠洋漁業管理計畫2億3,039萬9,000元,家禽屠宰衛生檢查實施計畫1億1,130萬9,000元,家禽流行性感冒防疫計畫1億7,121萬元,入侵紅火蟻全面防除計畫8,304萬3,000元,全民造林計畫7億7,214萬元,獎勵輔導造林計畫1億1,650萬元,農業天然災害救助計畫10億8,577萬8,000元,漁業發展補助計畫462萬1,000元,漁業用油補貼計畫18億5,283萬元,補助海洋及養殖漁產品之實物操作計畫785萬元,產業調整或防範措施計畫19億0,456萬1,000元,進口損害救助及穩價計畫7億6,500
萬元及水旱田冺用調整後續計畫107億4,499萬2,000元。
建設補助:補助離島地區辦理交通及觀光建設、農業及水資源建設、教育文化及社會福冺建設暨消防醫療及環保建設等12億1,500萬元,補助基隆、高雄、臺中及花蓮等港灣建設67億1,601萬元,補助地方產業發展及相關建設9億6,735萬3,000元,撥付地方政府從事與有線廣播電視法有關之地方文化及公共建設暨捐贈財團法人公共電視文化事業基金會2億3,567萬3,000元,改善電視收視、提升有線電視普及發展與災害救助4,577萬6,000元,補助小型醫院轉型及改善地區緊急醫療資源4億8,127萬元等。
支應政府應負擔之薪給、補償各項損失及民營化所需支出104億1,547萬元,以加速推動公營事業移轉民營。
賠付金融機構負債超過資產之差額16億7,211萬元,以加速處理經營不善金融機構,改善金融環境,穩定金融秩序。
運用公益彩券回饋金收入,辦理協助弱勢族群排除就醫障礙2億8,000萬元,補助各級機關及社福團體推動各項社會福冺計畫7億9,994萬7,000元。 (3)投融資業務:為協助經濟困難無力繳納健保費之被保險人申貸保險費,預計貸與1,416人次9,194萬2,000元,促進離島地區開發建設,辦理投資及貸款計畫17億8,500萬元。
(4)教育及休閒服務:辦理獎助教育業務10萬2,860人次4億5,515萬5,000元,管理學產房地829公頃9,697萬5,000元,森林遊樂及森林鐵路經營管理1億3,986萬1,000元。
(5)產銷業務:收購糧食37萬7,894公噸,農畜產品供銷81億5,772萬5,000元。 (6)社會福冺業務:辦理老人之家、兒童之家、教養院等機構安養、養護服務及福冺服務等3,684人16億1,284萬2,000元,辦理外籍配偶醫療補助、社會救助、法律服務、學習課程、子女托育、家庭服務中心、籌組社團、人才培訓及活化社區服務等2億7,915萬元,辦理警察、消防、海巡、空勤人員及協勤民力因公執行勤務死亡遺族生活照護、傷殘人員醫療及生活急難救助等3,551萬5,000元。 (7)污染防制業務:辦理固定污染源及移動污染源管制等35億9,560萬2,000元,資源回收稽核認證、責任業者繳費查核業務、補助及獎勵回收清除處理暨再生冺用等11億5,394萬8,000元,土壤及地下水污染整治策略推動、污染場址之調查、
應變、評估、管制及整治措施等3億6,895萬3,000元,水污染防治及改善等5,187萬元,低放射性廢棄物及用過核子燃料貯存與最終處置等20億1,701萬2,000元,及核子事故輻射監測、災害應變及支援工作等5,395萬5,000元。
(8)衛生保健業務:辦理國家防癌計畫、重要慢性疾病防治及口腔、聽力、生育保健等5億6,234萬元,菸害防制教育與宣導等5億2,217萬8,000元,藥害防制2,474萬4,000元。
(9)救濟業務:辦理藥害救濟給付3,315萬元,預防接種受害救濟給付480萬元。 2.基金來源、用途及餘絀之預計:詳見圖5 PDF / OFFICE::
綜計特冸收入基金本年度預算基金來源1,508億0,573萬5,000元,基金用途1,593億1,480萬9,000元,基金來源與用途相抵後,短絀85億0,907萬4,000元。茲分述如下:
(1)基金來源1,508億0,573萬5,000元,較上年度預算數1,752億1,774萬8,000元,減少244億1,201萬3,000元,約13.93,。
(2)基金用途1,593億1,480萬9,000元,較上年度預算數1,796億6,423萬6,000元,減少203億4,942萬7,000元,約11.33,。
(3)基金來源及用途相抵後,短絀85億0,907萬4,000元,較上年度預算數44億4,648萬8,000元,增加40億6,258萬6,000元,約91.37,,主要係行政院公營事業民營化基金政府售股撥入收入減少所致。
(4)特冸收入基金以前年度累積賸餘3,415億2,413萬1,000元,支應本年度短絀85億0,907萬4,000元後,尚餘3,330億1,505萬7,000元,備供以後年度財源。 3.現金流量之預計:
特冸收入基金本年度預算現金之流量,係按業務及其他等活動,分冸表達現金及約當現金之流量情形如下:
(1)業務活動之淨現金流出6億7,956萬4,000元。
(2)其他活動之淨現金流出100億7,690萬4,000元,其中:
現金流入188億3,879萬9,000元,包括減少短期投資及短期貸墊款8億3,908萬8,000元,減少長期應收款項、貸墊款及準備金170億4,095萬6,000元,減少其他資產2,718萬元,增加短期債務及其他負債9億3,157萬5,000元。 現金流出289億1,570萬3,000元,包括增加短期投資及短期貸墊款7,000萬元,增加長期應收款項、貸墊款及準備金285億0,194萬2,000元,減少短期債務及其他負債3億4,376萬1,000元。
(3)現金及約當現金之淨減107億5,646萬8,000元,係期末現金1,323億0,210萬元,較期初現金1,430億5,856萬8,000元減少之數。
(三)資本計畫基金:
1.業務計畫:資本計畫基金本年度預計執行博愛專案計畫37億2,285萬5,000元及陸、海、空軍、後備等營區之搬遷及整建計畫10億8,118萬2,000元。 2.基金來源、用途及餘絀之預計:
(1)基金來源68億3,423萬4,000元,較上年度預算數14億4,075萬1,000元,增加53億9,348萬3,000元,約374.35,。
(2)基金用途48億1,202萬元,較上年度預算數54億3,530萬6,000元,減少6億2,328萬6,000元,約11.47,。
(3)基金來源及用途相抵後,賸餘20億2,221萬4,000元,與上年度預算數短絀39億9,455萬5,000元比較,由短絀轉為賸餘。
(4)本年度賸餘20億2,221萬4,000元,連同以前年度累積賸餘234億0,534萬4,000元,共有賸餘254億2,755萬8,000元,備供以後年度辦理資本建設計畫之財源。 3.現金流量之預計:
(1)業務活動之淨現金流入42億3,168萬7,000元。
(2)現金及約當現金之淨增42億3,168萬7,000元,係期末現金113億9,652萬3,000元,較期初現金71億6,483萬6,000元增加之數。
范文二：预算管理审计主要内容
审计机构对预算管理进行审计的主要内容: (一)预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则，预算编制的严肃性、公开性怎样; (二)各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，收入预算中是否坚持稳健原则，支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节约等原则，有无赤预算; (三)预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明，是否符合规定的程序，是否报经学校领导审定后执行; (四)预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。 第七条 审计机构对收入预算执行情况进行审计的主要内容: (一)应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入，是否纳入学校预算，实行统一管理、统一核算; (二)应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等问题或设置“帐外帐”、“小金库”等问题; (三)学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资等问题; (四)各项收入的会计核算和资金管理是否合规。 第八条 审计机构对支出预算执行情况进行审计的主要内容: (一)各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出是否按计划执行，有无超计划开支、虚列支出和以领代报等问题，专项资金是否专款专用; (二)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚报虚列、违反规定发放钱物、动用事业经费搞基本建设和其他违纪违规问题; (三)各项支出的会计核算是否合规，有无帐实不符等问题;往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂帐和被其他单位和个人占用等问题，有无利用渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题; (四)各项支出的经济效益和社会效益如何，有无损失浪费等问题。 第九条 审计机构对预算执行结果进行审计的主要内容: (一)收入预算和支出预算的实际执行情况如何，与计划有何差异，有无赤字;如与计划差异较大或出现赤字，原因何在; (二)学校为保证预算的完成采取了哪些加强管理、增收节支的措施，这些措施是否合法、有效; (三)各项收入和支出是否真实、合法、合理，会计核算是否合规，有无重大违纪违规问题; (四)预算执行的效果如何，经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率怎样。
范文三：预算主要内容及目标
肆、預算主要內容及目標
本年度中央政府總預算案附屬單位預算及綜計表:非營業部分:,係就編製附屬單位預算之100單位特種基金,按預算法第4條第1項第2款所定之非營業特種基金種類,分類綜計彙編,至各附屬單位預算所轄之分預算,計有84單位,則分別以綜計方式,納入所隸屬之附屬單位預算內表達。
非營業特種基金中屬業權型特種基金者,僅有作業基金1種;屬政事型特種基金者,有債務基金、特別收入基金及資本計畫基金3種。本年度編製附屬單位預算之作業基金計有行政院國家發展基金等77單位,政事型特種基金計有行政院國家科學技術發展基金等23單位;編製附屬單位預算分預算之作業基金計有中美經濟社會發展基金等66單位,政事型特種基金計有推廣貿易基金等18單位。茲就100單位非營業特種基金本年度預算編列情形,按基金類別分述如下:
一、業權型特種基金:即作業基金:部分:
業權型特種基金本年度預算綜計之內容,包括業務收支之估計、餘絀撥補之預計及現金流量之預估等。其中業務收支之估計,主要係預估本年度之運作成果,亦即各基金運作之預估收入、支出
與餘絀等;餘絀撥補之預計,主要係預估本年度運作所獲賸餘之分配與短絀之填補等事項;現金流量之預估,主要係預測本年度各項業務活動、投資活動、融資活動及匯率變動影響等造成之現金來源、用途及其淨增:減:之情形。業務活動泛指投資及融資活動以外之各項交易及其他事項,如提供服務或執行各項補助計畫等;投資活動,主要為承作與收回各項投資及貸款、固定資產之建設改良擴充與資金之轉投資等;融資活動,主要為國庫增撥基金、長短期債務之舉借與償還等。
(一)主要營運項目:
本年度作業基金所提供之勞務服務及產品種類繁多,擇要分述如下:
1.醫療服務:診療門診病患2,394萬5,189人次、住院病患995萬6,060人日。
2.投融資業務:
(1)投資業務:編列267億8,970萬5,000元,包括參與傳統產業、創業投資事業、生物科技產業、數位內容產業及其他促進產業升級事業等投資105億元,淡海及高雄新市鎮各項開發建設
13億5,724萬8,000元,投資工業區土地取得以辦理土地出租138億3,319萬元,辦理高速鐵路車站特定區區段徵收土地開發10億9,926萬7,000元等。
(2)貸款及保證業務:編列259億4,660萬元,包括:
輔購住宅37億1,254萬元,悉數為輔助人民購置住宅貸款金額。
為促進經濟及社會發展,辦理各項貸款編列117億3,406萬元,包括搭配金融機構資金辦理農業、青年創業、振興傳統產業及其他政策性等貸款112億3,406萬元,中小企業專案性及緊急性貸款5億元。
為提升原住民經濟能力,改善生活品質,編列原住民經濟產業、青年創業貸款2億1,000萬元,原住民建購、修繕住宅貸款信用保證1億8,000萬元,原住民微型經濟活動貸款9,000萬元,及原住民經濟產業貸款信用保證2,000萬元,以協助其從事各項經濟事業活動。
為促進地方公共建設,辦理各縣:市:公用事業貸款,縣:市:、鄉:鎮、市:公共建設貸款,縣:市:政府平均地權貸款,私立
中等學校及大專院校教育建設貸款,農田水利會農田水利建設貸款及其他具有建設性或特殊性需要之貸款等100億元。 3.補助及協助業務:
(1)利息及租金補貼:住宅貸款利息差額及租金補貼44億5,213萬3,000元。
(2)補助高速鐵路站區聯外道路系統改善4,062萬7,000元。 (3)補助農業建設規劃等8,057萬元。
(4)辦理促進原住民就業輔導與獎勵業務8億6,311萬2,000元。 (5)辦理安置眷戶遷購已完工改建基地1,941戶70億7,650萬元,輔導眷戶遷購國:眷:宅或市場成屋457戶11億4,250萬元。
4.公共設施服務:
(1)場站服務:處理污水、廢棄物1億8,575萬2,250立方公尺,提供土地、廠房及住宅等出租1,512萬6,321平方公尺,提供加工出口區園區管理維護513萬9,100平方公尺。
(2)交通服務:提供機場旅客服務4,098萬3,721人次、導航設備服務1,423萬7,000小時、執行高速公路車輛通行管理5億6,801萬6,000輛次。
5.教育及休閒服務:
(1)教育服務:培育訓練大專以上高級人才44萬5,581人及高中職校學生7萬4,923人。
(2)藝文服務:發行報刊1,395萬0,900份。
(3)休閒服務:國軍休閒設施服務87萬2,208人次2億3,218萬7,000元、觀光休憩服務60萬7,643人次8,202萬5,000元、國際觀光宣傳與推廣服務500萬人次13億9,223萬8,000元及提供各項社會科學文藝展覽服務1,125萬4,689人次7億9,183萬8,000元。
6.產銷業務:
(1)製造銷售:銷售故宮文物書籍7萬6,130本、各項藝術紀念品98萬2,000件及文物仿製品1萬5,580件。
(2)生產銷售:生產農業及工業產品9,196萬1,000元,國軍所需兵工類產品32億5,913萬2,000元,鹽酸嗎啡注射液10公絲159萬支及鹽酸配西汀注射液50公絲168萬支。 (3)加工銷售:一般手工產品1,072萬3,180件,電子零件2億9,253萬2,620件,工藝品2億9,427萬9,768件,紙製品1億3,923萬6,762件,及其他加工產品3億3,326萬8,111件等。 (4)採購銷售:農畜產品供銷1億2,735萬2,000元,副食品供應45億2,248萬1,000元,土石疏濬5億7,265萬8,000元,文物收購7,200萬元。
(5)水電供應:發電3億6,306萬1千度,給水16億8,686萬5千立方公尺,灌溉農田11萬0,123公頃。
(6)勞務供應:承接公、民營單位委託研究發展188億7,040萬4,000元,技術合作及勞務服務20億9,386萬元,代辦軍人儲蓄業務9,738萬9,000元等。
7.營造業務:辦理眷村改建工程1萬0,688戶119億8,041萬6,000元。
8.保險業務:辦理國民年金保險給付4億3,523萬2,000元。
(二)業務收支及餘絀之預計:詳見圖2 PDF / OFFICE:: 綜計作業基金本年度預算業務總收入3,869億6,092萬9,000元,業務總支出3,469億4,295萬9,000元,賸餘400億1,797萬元,分述如下:
1.收入部分:
(1)業務收入3,776億4,538萬4,000元,較上年度預算數2,991億5,105萬7,000元,增加784億9,432萬7,000元,約26.24,。
(2)業務外收入93億1,554萬5,000元,較上年度預算數80億2,675萬1,000元,增加12億8,879萬4,000元,約16.06,。 (3)業務總收入共列3,869億6,092萬9,000元,較上年度預算數3,071億7,780萬8,000元,增加797億8,312萬1,000元,約25.97,。
2.成本與費用部分:
(1)業務成本與費用3,262億8,199萬1,000元,較上年度預算數2,586億8,172萬5,000元,增加676億0,026萬6,000元,約26.13,。
(2)業務外費用206億6,096萬8,000元,較上年度預算數205億5,199萬3,000元,增加1億0,897萬5,000元,約0.53,。 (3)業務總支出共列3,469億4,295萬9,000元,較上年度預算數2,792億3,371萬8,000元,增加677億0,924萬1,000元,約24.25,。
3.餘絀部分:
業務總收支相抵後,計有淨賸餘400億1,797萬元,較上年度預算數279億4,409萬元,增加120億7,388萬元,約43.21,。 (三)餘絀增減原因分析:
綜計本年度編製附屬單位預算之作業基金,計有77單位,其中74單位獲有賸餘,另有3單位發生短絀,餘絀互抵後,淨獲賸餘400億1,797萬元,較上年度預算數279億4,409萬元,增加120億7,388萬元,主要增減情形如下:
1.營建建設基金賸餘增加51億7,674萬8,000元,主要係國庫撥款以補助收入方式入帳,致該基金由短絀轉為賸餘。 2.交通作業基金賸餘增加27億2,704萬3,000元,主要係機場過境航路服務費調漲及高鐵車站特定區區段徵收土地開發等收入增加所致。
3.國軍老舊眷村改建基金短絀減少11億7,961萬8,000元,主要係給付眷戶輔助購宅款及房屋補助費等支出減少所致。 4.經濟作業基金短絀減少8億2,495萬9,000元,主要係配合006688措施實施期程,不動產投資收入等增加所致。 5.行政院國家發展基金賸餘增加8億1,203萬1,000元,主要係其分預算開發基金轉投資事業之現金股利收入增加所致。
(四)餘絀撥補之預計:
作業基金餘絀之撥補,依預算法等相關規定,本年度預算產生賸餘者,應連同以前年度未分配賸餘一併分配,除填補歷年累積短絀外,應依法分配作為特定用途,並得視業務實際需要,提列公
積作為財源,或配合國家財政需要,酌量將賸餘繳庫,其餘則留存基金作為未來年度規劃執行各項業務之財源。若本年度預算發生短絀者,應連同以前年度累積短絀一併填補,除撥用以前年度未分配賸餘或公積填補外,凡執行政府政策產生之短絀,則由國庫視情況撥款或折減基金填補,其餘則留待以後年度填補。另囿於部分作業基金所屬分預算單位係依法設置,其財務須獨立計算,致分預算單位間之賸餘或短絀無法互抵併銷,為整體表達各該基金附屬單位預算及分預算之運作情形及財務狀況,爰將編製附屬單位預算之作業基金與其所屬編製附屬單位預算分預算之作業基金綜計表達,換言之,現階段仍維持附屬單位預算及其分預算之總額表達,亦即將同一附屬單位預算所屬各分預算間之賸餘分配與短絀填補並列表達,俾充分表達各該基金實際運作結果。
茲將作業基金本年度預算餘絀撥補預計結果,分述如下: 1.賸餘之分配:詳見圖3 PDF / OFFICE::
作業基金本年度預算獲有賸餘441億1,831萬8,000元,連同以前年度未分配賸餘650億7,160萬1,000元及公積轉列數18億9,923萬3,000元,共計1,110億8,915萬2,000元,分配如下:
(1)填補累積短絀15億2,004萬8,000元,占可分配賸餘總額1.37,。
(2)提存公積205億7,795萬8,000元,占可分配賸餘總額18.52,。
(3)賸餘撥充基金數56億5,184萬9,000元,占可分配賸餘總額5.09,。
(4)解繳國庫淨額173億1,574萬9,000元,占可分配賸餘總額15.59,。
(5)其他依法分配數2,736萬7,000元,占可分配賸餘總額0.02,。
(6)留存各基金未分配賸餘659億9,618萬1,000元,占可分配賸餘總額59.41,,主要為交通作業基金443億元、營建建設基金78億元、醫療藥品基金41億元、臺灣大學附設醫院作業基金19億元、國軍生產及服務作業基金15億元、國軍退除役官兵安置基金11億元及地方建設基金10億元。以上,各該基金之未分配賸餘,或已充作各項重大固定資產投資計畫、長期投
資、各項貸款及償債計畫之財源,或將視基金設置目的,備供未來業務營運或週轉使用。
2.短絀之填補:
作業基金本年度預算發生短絀41億0,034萬8,000元,連同以前年度待填補短絀645億9,287萬2,000元,共有待填補短絀686億9,322萬元,填補如下:
(1)撥用本年度賸餘或以前年度未分配賸餘15億2,004萬8,000元。
(2)撥用公積54億2,443萬3,000元。
(3)折減基金4億4,095萬4,000元。
(4)待填補之短絀613億0,778萬5,000元,主要為交通作業基金320億元:主要係高速鐵路相關建設基金分預算之待填補短絀:、國軍老舊眷村改建基金264億元及經濟作業基金21億元,均留待以後年度適時以賸餘、公積或折減基金方式填補。 (五)現金流量之預計:
1.現金之流量:
作業基金本年度預算現金之流量,係按業務、投資及融資等活動,分別表達現金及約當現金之流量情形如下:
(1)業務活動之淨現金流入1,072億7,502萬9,000元。 (2)投資活動之淨現金流出663億9,635萬4,000元,其中:
現金流入571億8,692萬元,包括減少流動金融資產及短期貸墊款6億7,506萬5,000元,減少投資、長期應收款、貸墊款及準備金512億9,019萬4,000元,減少固定資產及遞耗資產2億1,572萬8,000元,減少無形資產、遞延借項及其他資產50億0,593萬3,000元。
現金流出1,235億8,327萬4,000元,包括增加流動金融資產及短期貸墊款5億0,241萬2,000元,增加投資、長期應收款、貸墊款及準備金599億6,383萬2,000元,增加固定資產及遞耗資產600億6,230萬5,000元,增加無形資產、遞延借項及其他資產30億5,472萬5,000元。
(3)融資活動之淨現金流入39億4,420萬3,000元,其中:
現金流入877億9,757萬4,000元,包括增加短期債務、流動金融負債、其他負債及遞延貸項176億6,444萬4,000元,增加長期負債399億6,740萬5,000元,增加基金、公積及填補短絀137億6,359萬4,000元,其他融資活動現金流入164億0,213萬1,000元。
現金流出838億5,337萬1,000元,包括減少短期債務、流動金融負債、其他負債及遞延貸項73億9,481萬9,000元,減少長期負債397億1,468萬元,減少基金及公積30億2,165萬4,000元,賸餘分配款173億2,008萬7,000元,其他融資活動現金流出164億0,213萬1,000元。
(4)現金及約當現金之淨增448億2,287萬8,000元,係期末現金2,836億1,448萬4,000元,較期初現金2,387億9,160萬6,000元增加之數。
2.固定資產之建設、改良、擴充:詳見圖4 PDF / OFFICE:: 作業基金本年度固定資產之建設、改良、擴充預算共編列599億2,630萬元,較上年度預算數748億3,791萬5,000元,減少149億1,161萬5,000元。本年度預算主要辦理項目為科學工業園區開發計畫、醫院新:擴:建工程、國道高速公路建設工程、
校舍增:整:建工程、購置土地、教學研究儀器設備、精密醫療儀器設備及一般行政辦公設備等,包括土地117億4,535萬1,000元、土地改良物259億0,688萬元、房屋及建築93億6,003萬5,000元、機械及設備88億8,576萬元、交通及運輸設備12億2,804萬8,000元及什項設備28億0,022萬6,000元。其資金來源包括營運資金318億1,254萬9,000元、國庫撥款106億8,776萬5,000元、外借資金170億5,399萬9,000元及其他資金來源3億7,198萬7,000元。
二、政事型特種基金:債務基金、特別收入基金及資本計畫基金:部分:
政事型特種基金本年度預算編製內容,主要有基金來源、用途及餘絀之估計與現金流量之預估等。其中基金來源、用途及餘絀之估計,主要係預估本年度各基金可獲得之財源及其運用計畫與累積餘絀之變動等;現金流量之預估,主要在預測本年度各項業務活動、其他活動等造成之現金來源、用途及其淨增:減:之情形。業務活動泛指各基金支用財源之情況,如執行各項徵收計畫或補助計畫等;其他活動主要為一般理財活動等。
(一)債務基金:
1.業務計畫:債務基金本年度籌措償還政府債務本息等計6,352億3,583萬5,000元。
2.基金來源、用途及餘絀之預計:
(1)基金來源6,352億4,301萬1,000元,較上年度預算數5,760億6,780萬2,000元,增加591億7,520萬9,000元,約10.27,。
(2)基金用途6,352億3,689萬9,000元,較上年度預算數5,760億6,151萬3,000元,增加591億7,538萬6,000元,約10.27,。
(3)基金來源及用途相抵後,賸餘611萬2,000元,較上年度預算數628萬9,000元,減少17萬7,000元,約2.81,。 (4)本年度賸餘611萬2,000元,連同以前年度累積賸餘3億5,878萬4,000元,共有賸餘3億6,489萬6,000元,備供以後年度償債財源。
3.現金流量之預計:
(1)業務活動之淨現金流入611萬2,000元。
(2)現金及約當現金之淨增611萬2,000元,係期末現金3億6,489萬6,000元,較期初現金3億5,878萬4,000元增加之數。 (二)特別收入基金:
1.業務計畫:
特別收入基金本年度依其特定用途所辦理之業務種類繁多,擇要分述如下:
(1)研究發展及推廣業務:推動整體科技發展、培育延攬及獎助科技人才、改善研究發展環境等302億3,639萬4,000元,辦理能源研究發展、安全儲油、石油開發與技術研究等81億2,545萬4,000元,推動金融、銀行、證券期貨市場及保險監理制度,辦理金融機構檢查,及證券期貨市場整體規劃研究等2億2,025萬1,000元,辦理各項貿易推廣工作33億3,900萬元,辦理促進原住民、身心障礙者、婦女及一般國民等就業、外籍勞工管理與輔導及實施技職訓練等112億2,357萬8,000元,促進兩岸交流7,305萬8,000元,辦理通訊傳播監理政策、產業相關制度之研究、發展、技術業務監理等4億1,261萬2,000元,辦理研發
替代役男員額審查與甄選、徵集訓練及管理等2億5,736萬9,000元。
(2)補助及協助業務:
利息補助:補助民間興建醫院、診所或購置醫療儀器設備之貸款利息等7,944萬2,000元,補助各種農業貸款利息33億2,527萬9,000元等。
農業補助:辦理各項農業補助與獎勵242億9,755萬2,000元,包括補助農民繳交農田水利會會費計畫22億2,860萬元,農漁民子女就學獎助學金補助計畫17億9,743萬8,000元,農業科技創業投資計畫5億0,750萬元,化學肥料補助計畫5億9,572萬2,000元,豬隻死亡保險業務計畫2億1,000萬元,產銷調節緊急處理計畫1億元,改善遠洋漁業管理計畫2億4,582萬9,000元,家禽屠宰衛生檢查實施計畫1億4,467萬元,家禽流行性感冒防疫計畫1億7,778萬8,000元,入侵紅火蟻全面防除計畫1億2,075萬元,全民造林計畫8億元,獎勵造林輔導計畫8,900萬元,農業天然災害救助計畫10億8,577萬8,000元,漁業發展補助計畫608萬3,000元,漁業用油補貼計畫17億5,283萬元,補助海洋及養殖漁產品之實物操作計畫1,093萬
元,產業調整或防範措施計畫20億9,285萬4,000元,進口損害救助及穩價計畫9億元及水旱田利用調整後續計畫114億3,178萬元。
建設補助:補助離島地區辦理交通及觀光建設、農業及水資源建設、教育文化及社會福利建設暨消防醫療及環保建設等12億1,500萬元,補助基隆、高雄、臺中及花蓮等港灣建設44億5,752萬4,000元,撥付地方政府從事與有線廣播電視法有關之地方文化及公共建設暨捐贈財團法人公共電視文化事業基金會2億2,470萬6,000元,改善電視收視、提升有線電視普及發展與災害救助3,485萬2,000元,補助小型醫院轉型及改善地區緊急醫療資源4億3,500萬元等。
支應政府應負擔之薪給、補償各項損失及民營化所需支出122億3,015萬9,000元,以加速推動公營事業移轉民營。
賠付金融機構負債超過資產之差額194億2,241萬7,000元,取得經營不善金融機構資產8,151萬9,000元,以加速處理經營不善金融機構,改善金融環境,穩定金融秩序。
(3)投融資業務:為協助經濟困難無力繳納健保費之被保險人申貸保險費,預計貸與2,117人次1億3,973萬4,000元,促進離島地區開發建設,辦理投資及貸款計畫17億8,500萬元。
(4)教育及休閒服務:獎助教育相關支出5億6,819萬4,000元,學產房地管理1億1,691萬元,森林遊樂及森林鐵路經營管理3億7,913萬元。
(5)產銷業務:收購糧食36萬6,075公噸,農畜產品供銷70億1,080萬8,000元。
(6)社會福利業務:辦理老人之家、兒童之家、教養院等機構安養、養護服務及福利服務等3,692人15億3,793萬9,000元,辦理外籍配偶醫療補助、社會救助、法律服務、學習課程、子女托育、家庭服務中心、籌組社團、人才培訓及活化社區服務等2億8,400萬元,辦理警察、消防、海巡、空勤人員及協勤民力因公執行勤務死亡遺族生活照護、傷殘人員醫療及生活急難救助等3,559萬4,000元。
(7)污染防制業務:辦理固定污染源及移動污染源管制等26億6,346萬6,000元,資源回收稽核認證、責任業者繳費查核業務、補助及獎勵回收清除處理暨再生利用等10億6,153萬4,000元,土壤及地下水污染整治策略推動、污染場址之調查、應變、評估、管制及整治措施等3億8,642萬元,水污染防治及改善等5,187萬元,低放射性廢棄物及用過核子燃料貯存與最終處置等
11億0,966萬2,000元,及核子事故輻射監測、災害應變及支援工作等3,256萬元。
(8)衛生保健業務:辦理國家防癌計畫、重要慢性疾病防治及口腔、聽力、生育保健等5億4,296萬7,000元,菸害防制教育與宣導等5億3,711萬2,000元,藥害防制2,402萬元。 (9)救濟業務:辦理藥害救濟給付3,290萬元,預防接種受害救濟給付450萬元。
2.基金來源、用途及餘絀之預計:詳見圖5 PDF / OFFICE:: 綜計特別收入基金本年度預算基金來源1,771億4,182萬4,000元,基金用途1,826億0,369萬9,000元,基金來源與用途互抵後,短絀54億6,187萬5,000元。茲分述如下:
(1)基金來源1,771億4,182萬4,000元,較上年度預算數1,410億1,496萬9,000元,增加361億2,685萬5,000元,約25.62,。
(2)基金用途1,826億0,369萬9,000元,較上年度預算數1,559億1,290萬3,000元,增加266億9,079萬6,000元,約17.12,。
(3)基金來源及用途相抵後,短絀54億6,187萬5,000元,較上年度預算數148億9,793萬4,000元,減少94億3,605萬9,000元,約63.34,,主要係行政院公營事業民營化基金政府售股撥入收入增加所致。
(4)特別收入基金以前年度累積賸餘3,713億4,694萬4,000元,支應本年度短絀54億6,187萬5,000元後,尚餘3,658億8,506萬9,000元,備供以後年度財源。
3.現金流量之預計:
特別收入基金本年度預算現金之流量,係按業務及其他等活動,分別表達現金及約當現金之流量情形如下:
(1)業務活動之淨現金流出124億0,359萬9,000元。 (2)其他活動之淨現金流出35億6,118萬1,000元,其中:
現金流入268億4,758萬5,000元,包括減少短期投資及短期貸墊款7,774萬2,000元,減少長期應收款項、貸墊款及準備金206億2,010萬8,000元,減少其他資產2,761萬元,增加短期債務及其他負債61億2,212萬5,000元。
現金流出304億0,876萬6,000元,包括增加短期投資及短期
貸墊款4,330萬2,000元,增加長期應收款項、貸墊款及準備金303億3,473萬4,000元,增加其他資產115萬2,000元,減少短期債務及其他負債2,957萬8,000元。
(3)現金及約當現金之淨減159億6,478萬元,係期末現金1,371億8,225萬8,000元,較期初現金1,531億4,703萬8,000元減少之數。
(三)資本計畫基金:
1.業務計畫:資本計畫基金本年度預算預計執行博愛專案計畫40億元及陸、海、空軍、後備等營區之搬遷及整建計畫14億2,611萬7,000元。
2.基金來源、用途及餘絀之預計:
(1)基金來源14億4,075萬1,000元,較上年度預算數64億4,337萬5,000元,減少50億0,262萬4,000元,約77.64,。 (2)基金用途54億3,530萬6,000元,較上年度預算數14億0,222萬5,000元,增加40億3,308萬1,000元,約287.62,。
(3)基金來源及用途相抵後,短絀39億9,455萬5,000元,與上年度預算數賸餘50億4,115萬元比較,由賸餘轉為短絀。 (4)以前年度累積賸餘289億7,775萬7,000元,支應本年度短絀39億9,455萬5,000元後,尚餘249億8,320萬2,000元,備供以後年度辦理資本建設計畫之財源。
3.現金流量之預計:
(1)業務活動之淨現金流出29億3,634萬元。
(2)現金及約當現金之淨減29億3,634萬元,係期末現金68億2,026萬6,000元,較期初現金97億5,660萬6,000元減少之數。
范文四：精益生产主要内容
二、精益生产的主要内容
精益生产的内容主要包括减少浪费、 准时化生产、 “ 三现 ” 主义和持续改善等四各方面。 1、减少浪费
减少浪费就是把生产分为纯作业、浪费作业和附加作业的基础上,把不产生附加值的 一切作业包括浪费作业和附加作业都当做浪费。 并指出了 七大浪费 :生产过程的浪费、 制造 不良产品的浪费、停工等活的浪费、动作上的浪费、搬运的浪费、加工本身的浪费、库存的 浪费等。在此基础上提出了消除浪费的多种方法。
2、准时化生产
准时化生产是按照需要的量生产需要的产品以满足各个工序的生产。准时化生产是以 “ 均衡化生产 ” 为前提条件,由 “ 生产的流程化 ” 、 “ 确定符合需要数量的 节拍 时间 ” 和 “ 后道工 序在必要的时刻到前道工序去领取必要的必要品 ” 三种思想观念组成。
均衡化生产是使产品稳定地平均流动,避免在作业过程中产生不均衡的状态。生产的 流程化就是以流水线来生产产品的生产方式。 生产流程化可以消除各道工序内部、 各道工序 之间的物资停滞,实现一个生产流。
节拍时间是生产一个产品所花费的时间,是一天的工作时间和一天的需求量的比值, 即作业速度。解决方法:彻底实施标准化作业(节拍时间、作业顺序、标准存货量);建立 能够传达生产线异常信息的生产结构。
后道工序领取是指前道工序只生产后道工序所要领取的产品和数量。按照这种生产方 式就不会生产多余的产品, 也就不会产生浪费。 解决方法:实行 看板管理 、 活用看板的搬运、 缩短更换作业程序的时间。
3、 “ 三现 ” 主义
“ 三现 ” 主义是依照 “ 现地(现场) ” 、 “ 现物(实物) ” 、 “ 现实(实际情况) ” 来行动的管 理方法。精益生产中的 “ 现地 ” 、 “ 现物 ” 、 “ 现实 ” 被形象地称为 “ 三现 ” 主义。
“ 三现 ” 主义强调管理人员不能只在办公桌上空发议论,而是要深入到 “ 现场 ” 中去,要 用自己的双眼观察 “ 实物 ” ,形成正确的 “ 现实 ” 。丰田的 “ 三现 ” 主义是把它的价值观和打破常 规的精神渗透到员工中去的重要手段。 解决对策:倡导 “ 三现 ” 主义的现场管理, 必须要摒弃 以往的个人特有经验的领先优势; 要不断地在现场中反复实践, 使管理人员不断地获得第一 手的正确信息,形成现场问题正确的解决方案;大力倡导五个 “ 为什么 ” 的方法。
4、持续改善
持续改善是指 “ 对企业不同领域或工作位置上所做的不断的改进和完善 ” 。起源于工业 内部的培训和管理培训。经过几十年的完善,持续改善成了丰田精益生产的主要内容之一。 持续改善包括:全面质量管理、全员生产维修、准时生产体制。为了达到质量、成本和交货 期限的控制目标并使顾客满意, 企业必须引进这三个基本的系统。 此外,企业战略规划、合 理化建议、团队活动也是持续改善的重要内容。
总之,持续改善战略的目标就是通过跨部门的计划来实现企业质量、成本、交货期等 方面要求的控制目标
范文五：企业预算管理的主要内容
预算管理的主要内容
一、预算的特征与作用
1、预算的特征：①预算与企业的战略或目标保持一致；②数量化和可执行性（最主要特征）
2、作用：①预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标；②预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；③预算可以作为业绩考核的标准
二、预算的分类
1、根据预算内容的不同--（1）业务预算；（2）专门决策预算；（3）财务预算（总预算）
2、从预算指标覆盖的时间长短划分---（1）短期预算；（2）长期预算
三、预算体系---预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。
董事会或类似机构
对企业预算管理负总责。根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
决策层
预算委员会或财务管理部门
拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。
管理层
和考核层
财务管理部门
具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。
企业内部
职能部门
具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。
执行层
企业所属基层单位
负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
