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范文一：代扣工程款的税金的会计分录
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我公司预付一个工程公司的工程款时,代扣下了营业税及附加还有所得税,会计分录应是什么?
专家回答：
1、代扣代缴的税金可以记入“其他应付款”科目，也可以记入“应交税金”科目。
2、请看专家的回答：
代扣代缴的营业税在什么会计科目下核算与会计分录
.?????????专家回答：
代扣代缴营业税主要是在分包工程见的比较多，还有在联运货物也可能有，会计上没有明确规定这出账的方法，有两种方法。
一、方法一：
计提的时候，就是总包人在分包人支付工程款的时候
借：开发成本、其他应付款、应付账款
贷：应交税金-应交营业税-代扣营业税-XX公司
贷：银行存款
上交的时候
借：应交税金-应交营业税-代扣营业税-XX公司
贷：银行存款
二、方法二：
和方法一是差不多，不过就是计提税金不过应交税金，而是用其他应付款来代替，即：
借：开发成本、其他应付款、应付账款
贷：其他应付款-代扣营业税-XX公司
贷：银行存款
上交的时候
借：其他应付款-代扣营业税-XX公司
贷：银行存款
范文二：会计分录
1. 购买固定资产：预定可使用状态
借：固定资产 贷：银行存款
2. 购买材料，材料验收入库结转成本
借：原材料 贷：银行存款（不能说结转成本，因为还没有形成产成品出售）
3. 购买短期债券、股票
借：交易性金融资产 贷：银行存款（不进一步展开了，如需要可补充提问）
4. 购买长期股票、债券
借：可供出售金融资产或持有至到期投资（仅债券）贷：银行存款（不进一步展开了，如需要可补充提问）
5. 取得短期借款、长期借款
借：银行存款 贷：短期（长期）借款
6. 归还短期借款、长期借款
借：短期（长期）借款
应付利息
贷：银行存款（假定利随本清）
7. 归还欠款
借：银行存款 贷：应付账款（其他应付款）
8. 发行债券
借：银行存款 贷：应付债券
发行股票 股本溢价
借：银行存款
贷：实收资本
资本公积
盈余公积、资本公积弥补亏损、借：盈余（资本）公积 贷：未分配利润
转增资本、 借：盈余（资本）公积 贷：实收资本
发放股利 借：盈余公积 贷：应付股利
9. 接受投资
借：银行存款等相关科目 贷：实收资本
10. 预借差旅费
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费
借：管理费用 贷：其他应收款（差额为库存现金）
11. 工资核算：提取现金、支付工资
借：应付职工薪酬 贷：银行存款
分配工资
借：管理费用（制造费用、生产成本等）
贷：应付职工薪酬
应交税费—应交个人所得税
12. 领用材料
借：生产成本 贷：原材料
13. 分配制造费用
借：制造费用 贷：累计折旧（应付职工薪酬等）
结转：
借：生产成本 贷：制造费用
14. 产品完工，验收入库，结转成本
借：库存商品 贷：生产成本
15. 销售产品、提供劳务
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额（含提供增值税应税劳务）
提供营业税劳务
借：应收账款 贷：主营业务收入
借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交营业税
—应交城建税
—教育费附加
16. 结转已销产品成本
借：主营业务成本 贷：库存商品
17. 销售材料
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
结转已销材料成本
借：其他业务成本 贷：原材料
18. 计算营业税（前面已做）计算所得税
借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税（如用资产负债表债务法，另需要考虑递延所得税资产和递延所得税负债
计算工资（前面已做）
19. 取得罚款收入、接受捐赠、结转实在无法支付的款项
借：银
行存款（或相关科目与接受捐赠有关） 贷：营业外收入
支付罚款支出、对外捐赠
借：营业外支出 贷：银行存款（或相关科目，与捐赠支出有关）
20. 结转损益类科目
借：本年利润
贷：管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加
借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
贷：本年利润
如有公允价值变动损益及投资收益，按相反方向转入本年利润
21. 结转本年利润
借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润（如年末亏损做相反分录）
22. 提取盈余公积、转增资本（前面已做）
借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积
23. 分配投资者股利（利润）
借：利润分配—应付现金股利（利润） 贷：应付股利（利润）
支付股利 借：应付股利 贷：银行存款
24. 结转利润分配各明细科目
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定（或任意）盈余公积
应付现金股利
转作股本的股利
范文三：会计分录
一、存货的成本
1.外购存货的成本包括：
2.加工存货的成本
包括：直接材料
直接人工
制造费用
3.委托外单位加工完成的存货
包括：加工后的原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等
其成本包括：实际耗用的原材料或半成品、加工费、装卸费、保险费、委托加工的往返运
按规定计入成本的税费
企业委托外单位加工物资的成本包括 ：
（1）加工中实际耗用物资的成本
（2）支付的加工费用及应负担的运杂费等
（3）支付的税金，包括委托加工物资所应负担的消费税（指属于消费税应税范围的加工物资
1、如果以计划成本核算，在发出委托加工物资时，要调整为实际成本计入“委托加工物
2、应计入委托加工物资成本的税金
注意考点：（1）关注下列税金或费用计入委托加工物资的成本
A.发出材料的实际成本
B.支付给受托方的加工费
C.支付的保险费和运输费
D.收回后直接销售物资的代收代缴的消费税
E.委托方是小规模纳税人，增值税的进项税额
（2）关注下列税金或费用不得计入委托加工物资的成本
A.收回后继续加工物资的代收代缴的消费税（此项应计入“应交税费—应交
B.支付给受托方的增值税（该情况针对的是增值税一般纳税人，此项应计入“应交税费—应
往返运输费等费用
属于消费税应税范围的加工物资）等
入“委托加工物资”。
应交税费—应交消费税”的借方）
人，此项应计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”）
范文四：会计分录
出纳不用记账，只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计，可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：
1、采购
借：原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借：生产成本 贷：原材料
3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借：制造费用 （车间用）
管理费用 （管理部门使用）
营业费用 （销售部门使用）
贷：累计折旧
6、月末，结转制造费用
借：生产成本—A 产品
生产成本—B 产品 贷：制造费用
7、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
8、销售收入
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
12、月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
13、季末，计提预交所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润
贷：所得税费用
14、期末结转增值税（进、销差额） 借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
范文五：会计分录
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
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