范文一：关于会计档案不得借出可以复制方面的问题

关于会计档案不得借出可以复制方面的问题

1、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复印。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名、盖章。

2、各单位保存的会计档案原则上不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。因此，各单位应当健全会计档案查阅、复制登记制度。

3、外部人员查阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经本单位负责人批准后，方可办理查阅手续；单位内部人员查阅会计档案时，应经会计主管人员或单位负债人批准后，办理查阅手续。

第一种情形应该这样认为：经会计机构负责人，会计主管批准的那种原始凭证是属于还没归档，仍在会计部门的那种情况。

第二、三种情形是已进入档案部门的那种。

今年会计基础新增内容

1、在第6页1.款项和有价证券的收付中新增：有价证券是指表示一定菜场拥有全或支配权的证券。证券有广义和狭义之分，广义的证券一般指财物证券（如货运单、提单等）、货币证券（如支票、汇票、本票等）和资本证券（如股票、公司债券、投资基金份额等）、狭义的证券仅指资本证券。我国证券法规定的证券为股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券。其他证券主要指投资基金份额、非公司企业债券、国家政府债券等。本教材主要使用的是狭义证券的概念。

2、在主要经济业务事项账务处理一章中（旧书第173，新书63）新增固定资产折旧的账务处理内容：

折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。应计折旧额，是指应对计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。其中，年限平均法又称直线法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下：

年折旧率＝（1－预期净残值率）÷预计使用寿命（年）*100%

月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产原价*月折旧率

企业选用的固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。

3、长期借款的分录有变动（旧书185，新书76）：

借：银行存款

贷：长期借款－－本金

借：财务费用

贷：长期借款——应付利息

借：财务费用

长期借款——应付利息

——本金

贷：银行存款

范文二：监管要求保险公司修筑三道防线，合规负责人不得兼管利益冲突部门

来源：21世纪经济报道 ?记者：李致鸿

导读：一位合资保险公司分管合规的副总裁对21世纪经济报道记者表示：“其实，三道防线在保险公司内部一直存在，只是少数保险公司轻视大意，这次以《办法》形式正式明确，可见其重要性。保险公司合规监管主要体现在健全性、合理性和有效性。”

种种迹象表明，保监会正在为行业风险管理筑起铁壁铜墙。

2017年1月4日，21世纪经济报道记者获悉，保监会已于近日印发《保险公司合规管理办法》（下称“《办法》”），要求保险公司按照规定，建立健全合规管理制度，完善合规管理组织架构，明确合规管理责任，构建合规管理体系，推动合规文化建设，有效识别并积极主动防范化解合规风险，确保稳健运营。

其中，《办法》要求，保险公司应当建立三道防线，即保险公司各部门和分支机构、合规管理部门、内部审计部门共同履行合规管理的框架，确保三道防线各司其职，协调配合，有效参与合规管理，形成合规管理的合力。

此外，《办法》明确，保险公司申请核准任职资格的合规负责人由总经理以外的其他高级管理人员任职的，必须提供拟任合规负责人任职期间不得兼管业务、财务、资金运用和内部审计部门等可能存在利益冲突的部门的声明。

目前，少数保险公司存在一股独大、虚增资本等合规风险隐患。一位接近监管的人士对21世纪经济报道记者表示：“《办法》是在2016年10月12日下发的《保险公司合规管理办法（征求意见稿）》基础上完成的，将于2017年7月1日起施行。根据《办法》的要求，保险公司必须主动进行一系列调整，否则将面临严格处罚。”

正式明确“三道防线”

《办法》强化的三道防线合规管理框架尤为引人关注。具体而言，保险公司各部门和分支机构履行合规管理的第一道防线职责，对其职责范围内的合规管理负有直接和第一位的责任。

《办法》要求，保险公司分支机构应当主动进行日常的合规管控，定期进行合规自查，并向合规管理部门或者合规岗位提供合规风险信息或者风险点，支持并配合合规管理部门或者合规岗位的合规风险监测和评估。

第二道防线落在了保险公司合规管理部门的肩上，其职责包括应当向各部门和分支机构的业务活动提供合规支持，组织、协调、监督各部门和分支机构开展合规管理各项工作。

最后，保险公司内部审计部门履行合规管理的第三道防线职责，对合规管理情况进行定期的独立审计。

对于这三道防线的层层深入，一位合资保险公司分管合规的副总裁对21世纪经济报道记者表示：“其实，三道防线在保险公司内部一直存在，只是少数保险公司轻视大意，这次以《办法》形式正式明确，可见其重要性。保险公司合规监管主要体现在健全性、合理性和有效性。健全性、合理性需要合规管理部门即第二道防线支持，制定相应规章制度；有效性需要业务部门的落实；而审计部门即第三道防线对前两道防线进行独立审计。”

此外，《办法》强调，保险公司应当在合规管理部门与内部审计部门之间建立明确的合作和信息交流机制，如内部审计部门在审计结束后，应当将审计情况和结论通报合规管理部门；合规管理部门也可以根据合规风险的监测情况主动向内部审计部门提出审计工作的建议。

少数保险公司“一股独大”

面对近年来保险业出现的新问题、新风险，尤其是少数保险公司在治理上的乱象，《办法》可谓是起到了“当头棒喝”的作用。

事实上，保监会对于这一问题早有表态和行动。例如，2016年7月25日，保监会副主席陈文辉在成都保险资金运用座谈会上指出，目前，少数保险公司股权结构复杂，往往通过股权代持等形式，形成“一股独大”，缺少有效制衡，大股东完全掌控公司运作，并且公司治理问题还带来虚增资本等风险隐患。

而此前不久，21世纪经济报道记者曾独家报道，保监会派出两个检查组分别进驻前海人寿、恒大人寿，其检查的主要方向涉及公司治理规范性、财保险产品业务合规性、资金运用合规性等问题。

“在合规管理缺失的情况下，尤其是一些民营保险公司，少数控股股东一开始就把设立公司定位为融资平台，随之而来的是激进的产品和激进的销售，这必将倒逼出激进的资产配置和投资风格，也使得个别保险公司可能利用保费收入形成的资金，通过复杂的金融产品和资产管理计划等，自我注资、循环使用，虚增资本。”一位不愿透露姓名的保险资产管理公司人士对21世纪经济报道记者说。

他进一步表示：“少数保险公司合规管理有名无实，只要大老板同意，决策一路绿灯，有些业务、合规、审计部门负责人硬着头皮不得不签。”

《办法》强调，对于违反相关规定的保险公司和责任人，将采取责令限期改正、调整分类监管评价、调整公司治理评级、监管谈话、行业通报和其他监管措施；对拒不改正或者情节严重的，依法予以处罚。

需要注意的是，保险公司合规管理任重道远，需要多管齐下。目前，保监会正在修订完善《保险公司股权管理办法》、《保险公司章程指引》、《保险公司关联交易管理办法》等监管办法。

范文三：第十八条本集团所属公司的会计档案不得携带

深圳市物业发展(集团)股份有限公司

内部控制制度

2004年12月

第十八条本集团所属公司的会计档案不得携带出境。驻境外公司的会计档案应当按照本细则和国家有关规定进行管理。

第十九条 本细则由集团财务部及总办综合档案室负责解释，自1999年9月1日起执行。

(二)财务交接制度严格按照《会计法》的要求，做到了:会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

1、一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交。

2、出纳工作交接时，应将截止移交日的现金、银行存款日记帐登记完毕，结出余额，与电脑打印的日记帐核对，如不符，则必须查清原因。核对相符后，在最后一笔余额后加盖移交人员印章。将库存现金、有价证券、支票收据、保险柜钥匙、密码等编制清册办理移交。

3、财务经理办理交接手续，由单位负责人监交。

4、集团下属的关、停、并、转企业的财务资料的交接由专职会计资料保管员交接，财务经理监交。

5、交接工作必须由移交人、交接人、监交人三方共同完成并签字确认。

6、所有移交清册都要存档，以备查阅。

四、财产安全控制系统

(一)银行预留印鉴的管理。

财务专用章应由专人保管，法人章由出纳(或专人)保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。需付款时，出纳先根据付款凭证，填写好支票的收款单位、出票日期、金额、用途等，再交由财务专用章专管员审核无误后加盖财务专用章与法人专用章等银行预留印鉴，最后由出纳完成支付。严禁一人完成货币资金支付的全过程。

对收到的负债承诺确认函，先由总帐管理员审核，再交由财务专用章专管员核对，核对

无误后加盖财务专用章予以确认。

(二)收据、发票和支票的管理。

制定了《发票、收据管理办法》以防止空白票据的遗失和盗用。 发票、收据管理办法

第一章总则

第一条为加强发票的管理和财务监督，保障企业收入的顺利实现，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司实际制定本法。

范文四：监管要求保险公司修筑三道防线合规负责人不得兼管利益冲突部门-21世纪经济报道

本报记者 李致鸿 北京报道

导读

一位合资保险公司分管合规的副总裁对21世纪经济报道记者表示:“其实，三道防线在保险公司内部一直存在，只是少数保险公司轻视大意，这次以《办法》形式正式明确，可见其重要性。保险公司合规监管主要体现在健全性、合理性和有效性。”

种种迹象表明，保监会正在为行业风险管理筑起铁壁铜墙。

2017年1月4日，21世纪经济报道记者获悉，保监会已于近日印发《保险公司合规管理办法》(下称“《办法》”)，要求保险公司按照规定，建立健全合规管理制度，完善合规管理组织架构，明确合规管理责任，构建合规管理体系，推动合规文化建设，有效识别并积极主动防范化解合规风险，确保稳健运营。

其中，《办法》要求，保险公司应当建立三道防线，即保险公司各部门和分支机构、合规管理部门、内部审计部门共同履行合规管理的框架，确保三道防线各司其职，协调配合，有效参与合规管理，形成合规管理的合力。

此外，《办法》明确，保险公司申请核准任职资格的合规负责人由总经理以外的其他高级管理人员任职的，必须提供拟任合规负责人任职期间不得兼管业务、财务、资金运用和内部审计部门等可能存在利益冲突的部门的声明。

目前，少数保险公司存在一股独大、虚增资本等合规风险隐患。一位接近监管的人士对21世纪经济报道记者表示:“《办法》是在2016年10月12日下发的《保险公司合规管理办法(征求意见稿)》基础上完成的，将于2017年7月1日起施行。根据《办法》的要求，保险公司必须主动进行一系列调整，否则将面临严格处罚。”

正式明确“三道防线”

《办法》强化的三道防线合规管理框架尤为引人关注。具体而言，保险公司各部门和分支机构履行合规管理的第一道防线职责，对其职责范围内的合规管理负有直接和第一位的责任。

《办法》要求，保险公司分支机构应当主动进行日常的合规管控，定期进行合规自查，并向合规管理部门或者合规岗位提供合规风险信息或者风险点，支持并配合合规管理部门或者合规岗位的合规风险监测和评估。

第二道防线落在了保险公司合规管理部门的肩上，其职责包括应当向各部门和分支机构的业务活动提供合规支持，组织、协调、监督各部门和分支机构开展合规管理各项工作。

最后，保险公司内部审计部门履行合规管理的第三道防线职责，对合规管理情况进行定期的独立审计。

对于这三道防线的层层深入，一位合资保险公司分管合规的副总裁对21世纪经济报道记者表示:“其实，三道防线在保险公司内部一直存

在，只是少数保险公司轻视大意，这次以《办法》形式正式明确，可见其重要性。保险公司合规监管主要体现在健全性、合理性和有效性。健全性、合理性需要合规管理部门即第二道防线支持，制定相应规章制度;有效性需要业务部门的落实;而审计部门即第三道防线对前两道防线进行独立审计。”

此外，《办法》强调，保险公司应当在合规管理部门与内部审计部门之间建立明确的合作和信息交流机制，如内部审计部门在审计结束后，应当将审计情况和结论通报合规管理部门;合规管理部门也可以根据合规风险的监测情况主动向内部审计部门提出审计工作的建议。

少数保险公司“一股独大”

面对近年来保险业出现的新问题、新风险，尤其是少数保险公司在治理上的乱象，《办法》可谓是起到了“当头棒喝”的作用。

事实上，保监会对于这一问题早有表态和行动。例如，2016年7月25日，保监会副主席陈文辉在成都保险资金运用座谈会上指出，目前，少数保险公司股权结构复杂，往往通过股权代持等形式，形成“一股独大”，缺少有效制衡，大股东完全掌控公司运作，并且公司治理问题还带来虚增资本等风险隐患。

而此前不久，21世纪经济报道记者曾独家报道，保监会派出两个检查组分别进驻前海人寿、恒大人寿，其检查的主要方向涉及公司治理规范性、财保险产品业务合规性、资金运用合规性等问题。

“在合规管理缺失的情况下，尤其是一些民营保险公司，少数控股股东一开始就把设立公司定位为融资平台，随之而来的是激进的产品和激进的销售，这必将倒逼出激进的资产配置和投资风格，也使得个别保险公司可能利用保费收入形成的资金，通过复杂的金融产品和资产管理计划等，自我注资、循环使用，虚增资本。”一位不愿透露姓名的保险资产管理公司人士对21世纪经济报道记者说。

他进一步表示:“少数保险公司合规管理有名无实，只要大老板同意，决策一路绿灯，有些业务、合规、审计部门负责人硬着头皮不得不签。”

《办法》强调，对于违反相关规定的保险公司和责任人，将采取责令限期改正、调整分类监管评价、调整公司治理评级、监管谈话、行业通报和其他监管措施;对拒不改正或者情节严重的，依法予以处罚。

需要注意的是，保险公司合规管理任重道远，需要多管齐下。目前，保监会正在修订完善《保险公司股权管理办法》、《保险公司章程指引》、《保险公司关联交易管理办法》等监管办法。

(编辑:马春园，邮箱:macy@21jingji.com)

范文五：会计档案

会计档案

一、会计档案及其特点

会计档案就是会计部门根据国家有关规定，使用专门的方法和技术，在核算和监督资金活动的过程中形成的作为历史记载保存起来并对以后查考研究有价值的会计核算材料。简而言之，会计档案就是在核算和监督经济业务活动的过程中形成的具有利用价值的原始会计核算专业材料。会计档案具有以下四个特点： （一）内容直接反映财政经济活动。

（二）各类材料之间内容联系紧密，不可分割。

（三）会计核算专业材料形成的内部性和形成渠道的专一性。 （四）会计档案分为会计凭证、会计账簿、会计报告和其它四大类。 二、会计档案的作用

会计档案具有三个方面的重要作用：

（一）经济决策参考作用。（二）经济事项凭证作用。（三）史料研究作用。 三、会计档案的分类及形成

（一）会计档案的分类。正确地给会计档案分类的意义，在于正确地认识会计档案，进而科学地整理、保管和开发利用会计档案。从档案管理的角度出发，按照外观形式和用途的不同，会计档案可分为四大类：

1、会计凭证类。2、会计账簿类。3、财务报告类。4、其它类。会计档案中的其它类主要有：会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及银行余额调节表、银行对账单。

四、会计档案的鉴定、 整理与管理 （一）会计档案保管期限的确定

根据财政部、国家档案局1998年8月联合发布的《会计档案管理办法》第八条的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两种，其中定期又分为3年、5年、10年、15年、25年五个档次。各种会计档案的保管期限具体如下： 第一、永久保管的会计档案：

1、财政总决算、行政单位和事业单位的决算、税收年报（决算）、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；

2、企业和其它组织的年度财务报告（决算，包括文字分析）、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

第二、保管25年的会计档案：

1、行政单位、事业单位的现金出纳账和银行存款账；

2、税收会计的税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账、现金出纳账和银行存款账； 3、企业和其它组织的现金出纳账和银行存款账。 第三、保管15年的会计档案：

1、财政总预算的拨款凭证及其它会计凭证、总账、明细分类分户账或登记簿、会计移交清册；

2、行政单位和事业单位的各种会计凭证、日记账、总账、明细分类分户账或登记簿、会计移交清册；

3、税收会计的各种完税凭证和缴库退库凭证、农牧业税结算凭证、总账、明细分类分户账或登记簿、会计移交清册；

4、企业和其它组织的各种会计凭证、日记账、总账、明细分类分户账或登记簿（除过现金出纳账和银行存款账）、会计移交清册。 第四、保管10年的会计档案：

1、财政总预算会计收到的国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证、各收入机关编送的报表、行政单位和事业单位编送的年度报表、税收年报（决算）、国家金库年报（决算）、基建拨款贷款年报（决算）；

2、税收会计收到的国家金库编送的各种报表及缴库凭证、月度季度税收会计报表（包括票证报表）。

第五、保管5年的会计档案：

1、财政总预算会计、行政单位和事业单位会计的月度季度报表、已报废固定资产的明细账（卡片）；

2、企业和其它组织的银行余额调节表、银行对账单和已报废固定资产的卡片。

这里要特别强调的是，以上关于会计档案的保管期限，均为最低的保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按此执行，如遇特殊情况应进行具体分析。 （二）会计凭证的整理方法和要求

1、每月10日前完成上个月会计凭证的整理装订工作。

2、原始凭证粘贴、折叠的长度与宽度，应与省财政厅规定的会计凭证封面相同，每本凭证装订的厚度一般保持在2厘米以内，特殊情况不超过2.5厘米。

3、会计凭证整理好后，统一按照记账凭证编号顺序逐月逐年排列并编写案卷顺序号。如果会计凭证特别多（每年超过100册），可一年断一次案卷号；如果会计凭证比较少，可每五年断一次案卷号；如果会计凭证很少，可以每十年断一次案卷号。 5、每年的会计凭证整理完毕后，统一编制案卷目录一式三套。

6、所有的会计凭证编好案卷目录后，即应装盒入柜保管。每盒装几本以凭证薄厚确定，装满为止，但一般不能跨月跨年装盒。

7、整理好的会计凭证须达到项目齐全完整、签章手续完备、装订整齐美观、排列编号准确、查阅利用方便的要求。

（三）会计账簿的整理方法和要求

1、一本账簿无论薄厚大小，均视为一个整理保管单位，也就是一卷，各种账簿厚度一般不超过2厘米，以便于整理保管和查阅复制。

2、每本账簿都要从“1”开始，统一用铅笔编写页号（计算机生成的账簿要有自动编制的连续页号，否则仍需人工编写）。正面有数据记载的编写在右上角，背面有数据记载的编写在左上角。活页账簿整理时将正反两方面都无数据记载的空白页抽出；现金日记账和银行存款日记账必须保持原状，不得拆散或抽去空白页。如果账簿已有印好的符合要求的页号，则无须再编。

3、每本账簿都要在账页之前放置“账簿启用表”，并须认真填写，整理时如无账簿启用表务必补上。

4、每年的账簿统一按照现金账、银行存款账、总账、明细账、日记账、辅助账的顺序进行排列，且从“1”开始，逐年连续编写案卷顺序号。 5、案卷号编好后，逐卷（本）编制案卷目录一式三套。

6、凡整理好的账簿，要按照排列编号顺序统一装入卷盒内。每盒装几本，以账本薄厚确定，装满为止，但不同年度的账簿一般不能混装在同一盒内。

7、整理好的会计账簿应达到结构完整、项目齐全、页码准确、平整美观、查阅方便的要求。 （四）财务报告的整理方法和要求

1、各单位每年的财务报告统一分为下列两部分分别进行整理：A、年度财务报告（也称决算，包括文字分析）；B、月、季度财务所告（包括文字分析）。

2、日报、旬报、半月报可不立卷归档，由财务部门视具体情况保存使用并处理。

3、各单位的年度财务报告视页数多少，一年立一卷或若干卷，不应与月、季度报表混合整理；月、季度财务报告视份数、页数多少，可一年立一卷，也可每季度或每半年立一卷；每卷厚度不超过2厘米。

4、一个卷内有若干份报表时，按时间顺序进行排列，其中纸张太小的应按照A4标准进行背贴。

5、凡财务报告卷编写页码，正面有字的编在右上角，背面有字的编在左上角。每本卷均从“1”编起，一卷一个顺序号。

6、年度财务报告统一按年度顺序单独排列并编写案卷顺序号；各年度的月、季度财务报告统一按时间顺序另行排列并编写案卷顺序号，逐年接续；年度财务报告与月、季度财务报告整理好之后，应分别装进按规定制作的卷盒内，不同度年不能混装。 7、案卷顺序号编好后，逐卷编制案卷目录一式三套。

8、整理好的财务报告，应达到目录备考齐全、页码编写无误、装订整齐美观、封面填写正确的要求。

（五）其它类会计档案的整理方法与要求

与财务报告基本相同，其中永久保管的会计档案保管清册、会计档案销毁清册因其数量少，可归入相应年度的年度财务报告之后整理、排列、编号、编目；保管15年的会计移交清册因其数量少，可归入相应年度的会计账簿之后整理、排列、编号、编目；保管5年的银行余额调节表和银行对账单因其数量少，可归入相应年度的月度季度财务报告之后整理、排列、编号、编目。

五、档案室对会计档案的管理

会计档案由于其外观形式的特殊性，所以进入档案室后的管理与其它门类的档案有所不同，这里要强调的是：

（一）会计凭证、会计账簿、财务报告应分别入库排列保管，并设计制作规范的标签，贴在醒目处，做到整齐美观，查阅方便。要坚决避免一些单位按年度混合排列、杂乱不堪的现象。 （二）要购置专门的会计凭证柜保管会计凭证，做到既整齐美观，又查阅方便。要坚决避免一些单位会计凭证或成包成捆，或层层垒叠，存取困难的不良现象。

（三）要建立健全并认真贯彻执行会计档案管理制度。制定会计档案管理制度，是为了保证和促进会计档案工作的持续健康发展，充分发挥会计档案的作用。有了会计档案管理制度，可以使会计人员有章可循，有利于齐全、完整、系统的会计档案的形成。会计档案管理制度的内容主要包括五个方面：一是立卷制度，主要规定由谁立卷、何时立卷、采取什么方法立

卷、案卷质量应达到什么标准等；二是归档制度，主要规定归档的范围、时间和要求以及应当履行的手续；三是保管制度，主要规定会计档案保管应当具备的物质条件、安全措施、注意事项等；四是查阅利用制度，主要规定查阅会计档案的手续、审批权限、保密守则等；五是鉴定销毁制度，主要规定鉴定会计档案的依据、标准、鉴定工作的组织领导，会计档案销毁的审批、执行和监销等。会计档案管理制度根据具体情况可单独制定，也可与其它档案共同制定。制定好后按照正式文件印发各有关部门和人员周知，以便于贯彻执行。 六、会计档案的装具与使用

为了进一步推进全省会计档案管理的标准化、规范化工作，省财政厅和省档案局于2003年初制发了《甘肃省会计档案卷皮、卷盒、备考表、目录表格标准及填写规范》（甘财办[2003]12号），下面根据文件规定将档案装具的使用做以介绍。 A、会计凭证封面、备考表、包角纸、凭证盒各项目的填写 （一）会计凭证封面各项目的填写

会 计 档 案

财务主管 会计 装订

（图一）

会计凭证封面样式见（图一），各项目填写规范如下：

1、上部黑线“会计档案”四个字前面填写单位名称或通用简称，如“兰州市水利局”、“中共兰州市委办公厅”等。填写方法：如需求量大可与厂家联系直接将单位名称印上，如需求量较小，可以刻制大小适当的条形单位名章盖上去，以求整齐美观。

2、“立卷部门”项：填写本单位财务机构名称，如“财务处”、“财务室”等。 3、“类别”项：应填写“会计凭证”，因已统一印好，故必再填。

4、“案卷名称”项：如果本单位使用的是通用记账凭证，则此项再不需填写；如果本单位使用的是分类记账凭证，则根据实际在扩号里面填写上“收款”、“付款”或“转账”字样，以示区别。

5、“起止日期”项：填写本册会计凭证第一张和最后一张记账凭证编制的日期，年、月、日均不得省略。

6、“凭证编号”项：填写本册会计凭证第一张和最后一张记账凭证的编号。 7、“保管期限”项：无特殊情况应填写“15年”，但不得写成“长期”或“短期”。 8、“册数”项：填写本月会计凭证的总册数和本册会计凭证在本月的排序编号。 9、“归档号”项：填写本册会计凭证在在本年度所有会计凭证中的排序编号。 10、“全宗号”项：填写档案馆给本单位档案确定的代号。如未确定，暂不填写。 11、“目录号”项：填写登记本册会计凭证的目录本的编号。

12、“案卷号”项：填写本册会计凭证在本单位全部会计凭证或某一时间段内所有会计凭证中的排序编号。

13、“财务主管”项：由财务主管签章。 14、“会计”项：由会计人员签名盖章。

15、“装订”项：由装订本册会计凭证人员签名或盖章。 （二）会计凭证备考表样式（图二）和各项目填写如下：

备 考 表

（图二）

1、“本卷需要说明的情况”项：记载整理时或日后保管查阅过程中遗留、出现的问题，以备查考。如无问题，则本栏不填写。

2、“财务主管”项：整理好的会计凭证由财务主管检查，合格后由其签名盖章。 3、“装订人”项：由整理装订人员签名或盖章，以示负责。

4、“年 月 日”项：由立卷人填写本册会计凭证整理装订完毕的日期。

（三）会计凭证包角纸样式（图三）和各项目填写规范如下：

四）会计凭证盒样式（图四）和各项目写规范如下：（图四）

2、“目录号”项：填写登记本册会计凭证的目录本的编号。

、“年 月”项：填写本册会计凭证产生的年月，应与封面“起止日期”相同。

、“凭证编号”项：与封面“会计凭证编号”项相同。 、“案卷号”项：与封面“案卷号”项相同。

1、“全宗号”项：填写档案馆给本单位档案定的代号。如未确定暂不填。

3、“年月”项：填写盒内所装会计凭证所属年月，如“2003.5”等

4、“记账凭证编号”项：如盒内装一本会计凭证，该项填写与会计凭证封面对应项目相同；如盒内装有几本会计凭证，该项填写第一本凭证的起号和最后一本凭证的止号。

5、“案卷号”项：如盒内装一本会计凭证，该项填写与会计凭证封面对应项目相同；如盒内装有数本会计凭证（装盒不跨月），该项填排序第一本与最后一本的案卷号，如“1-3”“20-22”等。

B、会计账簿、财务报告的封面、备考表和卷盒的填写

（一）会计账簿、财务报告封面样式（图五）和各项目填写规范如下：

（图五）

1、上部黑线“会计档案”四个字前面填写单位名称或通用简称，如“庆阳市水利局”、“中共临泽县委办公室”等。填写方法：如需求量大可与厂家联系直接将单位名称印上，如需求量较小，可以刻制大小适当的条形单位名章盖上去，以求整齐美观。

2、“立卷部门”项：填写本单位财务机构名称，如“财务处”、“财务室”等。 3、“类别”项：根据情况填写“会计账簿”、“财务报告”或“其他”字样。

4、“案卷名称”项：是会计账簿时填写会计账簿名称，如“现金日记账”、“总账”、“固定资产账”等；是财务报告时填写财务报告名称，如“2001年度财务报告”、“2001年1-6月财务报告”、“2001年直属单位年度财务所告”等；是其它类时，根据材料拟写案卷名称。 5、“起止日期”项：会计账簿填写启用的年月日和最后一笔账登记的年月日；财务报告填写该报告（报表）的起止日期。

6、“卷内页数”项：填写账簿或报告的总页数，正面有数据的在右上角编号，背面有数据的在左上角编号；自“1”编起，不论薄厚，一本账一个顺序号；如账簿已印好页码的不再重编；财务报告按组成的卷一卷编一个顺序号，编页号方法与账簿相同。

7、“保管期限”项：按照《会计档案管理办法》规定，填写“永久”、“25”、“15”、“10”或“5”年。

8、“全宗号”项：填写档案馆给本单位档案确定的代号。如未确定，暂不填写。 9、“目录号”项：填写登记本卷会计档案的目录的编号。

10、“归档号”项：填写本卷会计档案在本年度本类别中的排序编号。

11、“案卷号”项：填写本卷会计档案在本类别中的排序编号或在本类别某一时间段内的排序编号。

（二）会计账簿、财务报告备考表各项目的填写与会计凭证备考表各项目的填写相同。 （三）会计账簿、财务报告卷盒、卷皮样式（图六）和各项目填写规范如下：

（图六）

1、“单位名称”、“年度”、“保管期限”、“全宗号”、“目录号”的填写，与盒内所装档案的封面的各对应项目相同。

2、“归档号”项：如盒内装一本，按封面对应项目填写；如盒内装几本，则按顺序写成 “1-2”、“3-5”等。

3、“案卷号”项：如盒内装一本，按封面对应项目填写；如盒内装几本，则按顺序写成 “1-2”、“3-5”等。

4、盒脊项目填写与盒面各对应项目相同。

（四）填写会计凭证盒、会计账簿盒、会计报告盒脊背各项目的技术要求：

1、“全宗号”、“目录号”、“年度”、“案卷号”、“归档号”、“保管期限”项等，应选购或刻制大小适当的数码章，统一盖上去。

2、“保管期限”项中的“永久”和“单位名称”项，应刻制大小适当的“永久”章和“单位名称”条形章，统一盖上去。

3、盖章使用的印泥的颜色，一个单位要统一，不能今年红色明年蓝色。

4、盖章位置应统一居中，且年年一样，坚决避免高低不一的随意现象出现，使得所有档案盒上下四个项目盖章后，排列在一起形成四条直线，做到整齐美观。 C、会计档案案卷目录的编写

会计档案案卷目录样式（图七）和编制要求如下：

会 计 档 案 案 卷 目 录

（图七）

（一）按照整理好的会计档案的排列编号顺序逐册逐卷登记。

（二）“案卷号”、“归档号”、“案卷名称”、“起止日期”、“保管期限”各项目，按照整理好的会计凭证、会计账簿、财务报告或其他类案卷封面上的对应项目照录。

（三）“卷内页数或凭证编号”项：如所登记案卷是会计账簿或财务报告，此项按照案卷封面的“卷内页数”项照录；如所登记案卷是会计凭证，则此项按照会计凭证封面的“凭证编号”项照录，如“1-25”、“26-50”。

（四）“备注”项：简要填写本卷存在的问题或需要说明的事项，无则不填。 七、电子会计档案的管理

随着电子计算机技术的迅速发展，会计电算化日益普及，与之相随的便是电子会计档案的大量产生，于是如何保管使用电子会计档案的问题也就提上了议事日程。根据财政部、国家档案局有关规定，电子会计档案归档管理的方法和要求主要是：采用电子计算机进行会计核算的单位，鉴于安全保密、载体耐久性等问题，目前既要保存电子会计档案，又要保存纸质会计档案，以免电子会计档案信息丢失后造成无法弥补的损失。凡是具备采用磁带、磁盘、光盘、缩微胶片等磁性介质保存会计档案条件的，形成的有关电子数据、会计软件资料，都要作为会计档案的组成部分进行归档。有关财务会计人员在移交工作时，还要在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

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