范文一：内部控制与财务风险管理

内部控制与财务风险管理

课程背景：

如何确保企业经营的效率和效果？

如何确保企业财务报告的可靠性？

如何保证企业始终遵守法律法规？

如何保证企业资产的安全？

如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？

??

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。

培训收益：

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：

一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识

二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

三、掌握内部管控的具体实施程序以及关键操作要点

四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

五、深刻理解财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

课程大纲：

内部控制篇

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类

（二）内部控制的属性

1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查

4）充分的书面记录 5）恰当的授权

（三）内部控制的种类

1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分

4）按控制功能分 5）按控制时序分

（四）内部控制的设计原则

1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配

4）成本效益 5）整体结构

（四）控制点与控制技巧

1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

2）一般控制技巧

总结：内部控制的局限

二、内部控制规范总揽

（一）内部控制基本规范

1）总则 2）内部环境 3）风险评估

4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督

（二）内部控制评价指引

1）总则 2）内部控制评价的内容和标准

3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告

（三）内部控制应用指引

1）资金 2）采购 3）存货

4）销售 5）工程项目 6）固定资产

7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资

10）预算 11）成本费用 12）担保

13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制

16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制

19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易

22）内部审计

三、业务流程重组

（一）流程重组的症状

1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低

4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变

（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点

1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估

（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务

4）市场营销 5）生产和配送产品及提供服务

6）向客户开票收款及提供服务

7）人力资源管理 8）财务管理

（四）业务流程图

1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系

4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务

（一）常见的舞弊类型

1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报

5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合

9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴

13）监守自盗

（二）内部控制的设计步骤

1）确定控制目标 2）整合控制流程

3）鉴别控制环节 4）确定控制措施

（三）内部控制实例详解

1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例

4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例

7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例

10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例

13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例

（四）内部控制手册的编写

1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点

3）内部控制手册编写案例分享与讨论

（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

（一）财务风险的一般概念

1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别

（二）财务风险的种类

1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。

（三）财务风险的特征

1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性

（四）企业财务风险成因分析

1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理

3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差

二、财务风险的评估与控制

（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）

（二）财务风险的控制与防范措施

1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法

主讲老师：章从大，中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授。浙江大学总裁班、上海交通大学安泰管理学院、继续教育学院特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账

款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。

部分服务客户：中国电信、中国石油、中国石化、中国工商银行、中国建设银行、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、常林集团、江西焦化集团、江西长运股份、立信药业、永康五金城、比飞车业、森泰机电、三美化工、银泰实业、浪达厨具、万华服饰、威特电池、浙江大学、扬州大学、扬州教育学院、上海交通大学、公元集团、光明集团、宇通客车、吉利汽车、天合光能、神威药业、绿地集团、合生创展、世茂集团、大华集团、西安杨森、上海烟草集团、比亚迪汽车、研祥科技、三峡集团、中国生物、长虹集团、美的集团、九阳股份、中国邮政、合肥燃气集团、江苏盐业集团、与狼共舞、报喜鸟集团、联想集团、恒宝股份、青岛啤酒、招商证券??

授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。

培训费用：15000元/天+北京往返

培训机构：宁夏博实恒盛管理咨询公司

联系方式：王丽 13995191587

范文二：内部审计及内部控制与财务风险管理

课程背景

如何确保企业经营的效率和效果?

如何确保企业财务报告的可靠性?

如何保证企业始终遵守法律法规?

如何保证企业资产的安全?

如何评估与防范财务风险,保证企业永续经营?

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施?

……

为了实现上述目标, 企业必须建立有效的内部控制体系, 有效的内部控制体系已成为企业可 持续发展的

关键。 改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理 的必要性,

特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭,更是凸显其重要性。

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培训收益

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架, 从而在实际工作中合理运用, 有效规避风险, 提高企业运营

的安全性, 同时深刻理解内部审计、 财务风险管理与内部控制之间的关系, 具体可以概括为 以下几点:

一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识

二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法,评价内部控制的效果并进行改进

三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

四、掌握财务风险评估方法,并有效采取措施控制与防范风险

五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系,打造系统 “ 防火墙 ”

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主讲专家:章从大先生

(中国唯一纵横 “ 财务、 人力资源、 管理 ” 三大领域的 “ 三栖 ” 实战财务专家 ) 中国人民大学 MBA , 中国注册

会计师(CPA ) 、注册税务师(CPT ) ,著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任 江苏油田江都油

脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、 中美合资上海美

通生物科技有限公司首席财务官 (CFO ) 兼泰州美通药业有限公司财务总监。 精通财务管理 咨询及税务策划、

资本运作、 企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、 项目可行性分析及项目融资、 人力资源管理

与开发技术等, 从管理的角度解读财务, 从财务的角度分析管理, 能将专业的财税类课程讲 解得通俗易懂且

趣味横生 , 先后为全国数十家企业提供深度咨询服务,为上百家企业提供企业内训服务,成 功举办过上百场大

型公开课。 主讲的 《内部审计及内部控制与财务风险管理》 、 《总经理的财务管理实战高级研 修班》 、 《微

利时代打造企业竞争力的管理利器 —— 全面预算管理与全面成本控制实战》 、 《企业经营战 略》 、 《新企业

所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范》 、 《税务策划技巧与实 务》 、 《企业中

高收入者的薪酬奖金纳税筹划 (避税 ) 》 、 《税务风险规避与防范》 、 《房地产企业土地增值税清 算与筹划实

务》 、 《非财务经理的财务管理》 、 《财务管理沙盘模拟》 、 《公共关系与商务礼仪》 、 《企业营销 理念与

技巧》 、 《团队建设与管理》 、 《非人力资源经理的人力资源管理》 、 《打造强势执行力》 等课程 深受业内

人士好评。接受过章先生培训指导的部分客户有:中国电信、中国石油、中国石化、扬子江 动力、宏福集团、

亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、 中机环建、中油

天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰 集团、珠海威丝

曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、江都市发展与改革委员会、台州市经济 与贸易委员会 ……

等上千企业,均受到客户的一致赞扬。

授课风格:旁征博引,诙谐幽默,深入浅出。

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课程大纲

内部审计篇

一、内部审计的基本概念

(一)内部审计的概念

1)概念 2)目的 3)内部审计与外部审计的比较

(二)内部审计的发展阶段

1)控制 2)控制结构 3)企业风险 4)企业风险管理流程

(三)内部审计的角色

1)监督者 2)检察员 3)协助者 4)咨询师

(四)内部审计过程

1)理解期望 2)分析经营状况 3)确认程序与风险

4)分析程序与风险 5)汇报与跟踪

(五)基本审计方法

1)与管理层讨论 2)实地观察 3)审阅书面资料 4)抽样测试

二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题

1)审计通知书与审计业务约定书 2)审计计划

3)重要性与审计风险 4)内外部审计的评价、协调与专家的使用

5)审计抽样 6)审计证据

7)审计工作底稿 8)审计报告

9)审计质量控制

三、内部审计具体准则讲解

1)内部控制审计 2)舞弊的预防检查与报告

3)后续审计 4)内部审计督导

5)结果沟通 6)遵循性审计

7)分析性复核 8)风险管理审计

10)人际关系 11)内部审计的控制自我评估法

12)内部审计机构与董事会或最高管理层的关系

13)内部审计机构的管理 14)经济性审计

15)效果性审计 16)效率性审计

四、内部审计实施中需要关注的几个问题

1)符合性测试与实质性测试 2)重要性、审计风险与审计抽样 3)不同类型审计的特殊考虑

内部控制篇

一、内部控制概论

(一)内部控制的概念

1)内部控制的一般概念 2) COSO 报告的定义 3)内部控制的种类 (二)内部控制的属性

1)职责分工 2)实物接触控制 3)内部核查

4)充分的书面记录 5)恰当的授权

(三)内部控制的种类

1)按控制性质分 2)按控制内容分 3)按控制地位分

4)按控制功能分 5)按控制时序分

(四)内部控制的设计原则

1)相互牵制 2)协调配合 3)岗位匹配

4)成本效益 5)整体结构

(四)控制点与控制技巧

1)一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

2)一般控制技巧

总结:内部控制的局限

二、内部控制规范总揽

(一)内部控制基本规范

1)总则 2)内部环境 3)风险评估

4)控制活动 5)信息与沟通 6)内部监督

(二)内部控制评价指引

1)总则 2)内部控制评价的内容和标准

3)内部控制评价的程序和方法 4)内部控制缺陷认定和评价报告 (三)内部控制应用指引

1)资金 2)采购 3)存货

4)销售 5)工程项目 6)固定资产

7)无形资产 8)长期股权投资 9)筹资

10)预算 11)成本费用 12)担保

13)合同协议 14)业务外包 15)对子公司的控制

16)财务报告编制与披露 17)人力资源政策 18)信息系统一般控制 19)衍生工具 20)企业并购 21)关联交易

22)内部审计

三、业务流程重组

(一)流程重组的症状

1)市场份额下降 2)交货期延长 3)竞争能力降低

4)生产率降低 5)客户满意度降低 6)环境剧变

(二)流程重组的步骤及各步骤的操作要点

1)制定重组策略 2)流程设计 3)实施 4)效果评估

(三)流程重组各步骤操作要点(最佳管理实践)

1)了解市场和客户 2)制定愿景和战略 3)设计产品和服务 4)市场营销 5)生产和配送产品及提供服务

6)向客户开票收款及提供服务

7)人力资源管理 8)财务管理

(四)业务流程图

1)业务流程涉及的部门 2)工作内容及步骤 3)部门间的相互关系 4)业务文件 5)业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务

(一)常见的舞弊类型

1)虚报冒领 2)阴阳发票 3)无中生有 4)侵吞不报

5)模仿签字 6)假公济私 7)瞒天过海 8)里应外合

9)暗渡陈仓 10)混水摸鱼 11)偷梁换柱 12)张冠李戴

13)监守自盗

(二)内部控制的设计步骤

1)确定控制目标 2)整合控制流程

3)鉴别控制环节 4)确定控制措施

(三)内部控制实例详解

1)资金内控实例 2)采购内控实例 3)存货内控实例

4)销售内控实例 5)工程项目内控实例 6)固定资产内控实例 7)无形资产内控实例 8)长期股权投资内控实例 9)筹资内控实例 10)预算内控实例 11)成本费用内控实例 12)担保内控实例 13)人力资源政策内控实例 14)内部审计内控实例

(四)内部控制手册的编写

1)内部控制手册的结构 2)内部控制手册编写重点与难点

3)内部控制手册编写案例分享与讨论

(五)建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1)控制环境 2)内部牵制 3)内部审计 4)财务内控

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

(一)财务风险的一般概念

1)财务风险的概念 2)财务风险与经营风险的区别

(二)财务风险的种类

1)筹资风险 2)投资风险 3)资金回收风险 4)收益分配风险。 (三)财务风险的特征

1)客观性 2)全面性 3)不确定性 4)激励性

(四)企业财务风险成因分析

1)环境影响 2)资产结构与资本结构不合理 3)财务决策失误 4)管理人员认知偏差 二、财务风险的评估与控制

(一)财务风险的评估(Z-SCORE 模型)

(二)财务风险的控制与防范措施

1)分配法 2)回避法 3)转移法 4)降低法

范文三：浅析建筑企业内部审计与财务风险管理

浅析建筑企业内部审计与财务风险管理

浅析建筑企业内部审计与财务风险管理

浅析建筑企业内部审计与财务风险管理。 在经济全球化的今天，日新月异的科学技术推动着社会向前发展，经济的快速给建筑行业发展带来了一个巨大的发展空间，在市场经济体制条件下，以往的建筑工程企业内部审计与财务风险的管理水平已经无法适应当今社会的发展步伐，不利于建筑企业的长远发展。为了在市场竞争中处于核心位置，就必须提升现有的财务管理水平，积极应对社会竞争和风险。企业风险是无处不在的，是不可能完全消除，但是企业管理者如果能够提高警惕，提早做好风险规划和应对措施的制定，是可以有效规避风险的。因此，只有基于严格的内部审计，才能高效地预防和控制各种财务风险，进而使企业在市场经济发展中占有有利地位。

一、建筑企业内部审计与财务管理的关系及其发展现状 内部审计主要是由企业内部机构或财务部门的专职人员进行审计，它不仅要核实财务报表的真实性和准确性，还要分析建筑企业在管理方面的问题，并就审计中出现的问题提出相关的改善企业政策方针、工作程序的建议，它是企业财务管理的关键环节，有助于推进企业朝着分权化管理的方向发展。基于审计的风险管理作为财务管理的一个重要分支，其主要目的就是要确保预定的目标按照预定要求和规则实现，防止出现较大的偏差。但就目前的经济发展现状而言，国际经济处于瓶颈期，中国的GDP 增长率也在7% 浮动，稍微出现偏差可能就会形成泡沫经济市场，而且市场中部分审计人员的职业操守存在很大的问题，职业素养也严重下滑，严重影响了中国企业的规范化管理的发展，建筑企业也不例外。据调查了解，现阶段的建筑企业在企业管理上还有很大的进步空间，尤其是在内部审计和风险管理方面。

二、建筑企业内部审计及财务风险管理中的问题

1. 建筑企业内部对审计与财务风险方面的管理能力薄弱 中国现代企业的管理思想大都是由西方引进的，企业管理模式应用较晚，

发展滞缓，而且国内建筑企业缺乏关于内部审计和风险管理方面的知识，对于审计工作多为一知半解状态，80% 左右的建筑企业管理者虽然有丰富的理论知识储备，但是缺少实践经验，在实际的管理过程中存在着很大的局限性。另外，建筑企业存在着较高的风险，管理者通过主观经验推断风险的存在几率，没有专业的识别风险和抵抗风险的能力。

有关内部审计和财务风险管理的制约机制和奖罚机制不健全 在建筑企业管理的建设中，往往容易忽视财务管理机制的更新建设，造成企业不必要的财产损失。现行的建筑企业管理机制存在很大的弊端，各部门没有明确的制约限制，奖罚的幅度和要求都没能得到及时地更新。无论是内部审计还是财务风险管理都是要靠工作人员去完成，奖罚制度的设立直接关系工作的效率和正确性，更关乎员工工作的积极性和主动性。

3. 对于管理风险的识别和策略的制定存在滞后性和不一致性 财务风险主要是一种普遍性、常见性的企业经营管理的风险，针对财务风险，最为有效的就是采取内部审计，这是建筑企业经营控制的一种重要方式。内部审计通常需要搜集大量的事实数据，并就这些数据进行分析，找出可能存在的风险，制定一系列针对性措施。从数据搜集到策略制定需要很长时间，分析数据得出的风险存在严重的滞后性，而且内部审计错误带来的财务损失有可能会使财务达到预警值。

4. 部门职责划分不明确 在现代化建筑企业的管理机制中，内部审计和财务风险管理的人员分配不合理，没有完善的有关内部审计的监督职能的法律。在财务管理方面，上级财务主管人员不能合理的规划自己的工作时间，整天忙着指导、督促下级，工作重心发生偏移，一味地要求下层却忽视自己能力的培养和提升，与此同时管理的方式过于僵硬，不利于部门内部的工作效率的提高。再者，审计与财务两个相互交织的单位，看轻任何一项都会影响公司的整体运行。

三、针对不同的建筑企业内部审计与财务风险管理问题所采取的措施

1. 提高建筑企业工作人员的职能素质 内部审计和财务风险管理是企业管理中的重要篇章，其工作的复杂性和重要性要求从事该工作的人员具备高素质的管理能力、知识能力和沟通能力。尤其是对于建筑企业，就知识能力来讲，无论是审计还是风险管理都需要掌握整个建筑项目的具体情况，具备良好的数字分析能力和风险辨别力，同时也要熟悉相应的电脑操作技术。另外，高尚的职业道德操守也是必不可少的，随着建筑事业的扩大，物质诱惑越来越大，坚持公正廉明的办公准则也是一项重要考验。最后，建筑企业的管理人员要不断学习新的管理知识以及法律法规，更新自己的知识库，不断优化管理模式，针对不同的部门采取不同的管理方式。

健全奖罚机制，做好工作的绩效考评 众所周知，要激发每一个人的工作热情，提高工作效率，还必须建立合理的评价和奖惩制度。假设建筑企业的工作人员工作出现了错误，却得不到纠正;或者努力工作了却没有得到合理的奖酬，那么工作人员就会盲目自信或者消极逃避，这不利于企业整体的工作氛围构建。因此，奖罚要合理，公正而严明。与此同时，风险是不断变化的，原来制定的措施方案可能不适用后出现的风险，及时的进行财务风险管理考评，就可以发现隐藏的风险，及时地调整可行性方案。

3. 强化内外部审计的沟通合作，及时的提供并更新相关的风险管理信息 一方面，审计对风险管理起着重要作用，不管事内部审计还是外部审计，都能够有效地找到问题、规避风险，在风险识别和防范的过程中为企业提供发展契机。另一方面，建筑企业的信息量较大，需要通过及时的审计来实时监督。通过内外部审计，能够有效地辨别出企业存在的问题，尤其是在财务、管理方面，完善的风险监督制度能够通过风险预示及其影响因素和范围，对风险做出精确的识别并制定出针对性措施。

4. 处理好各部门之间任务的独立性和相关性 内部审计和财务风险管理是相互独立的，建筑企业的内部审计是建立在独立工作的基础上，只有独立地进行审计才能保证审计结果的客观性和真实性。因此，在实际审计工作中，应该避免财务风险管理部门的人员参与，保证审计的独立性。但风险管理是在内部审计的基础上进行的，是根据

真实可靠的数据来制定相应的风险管理措施的，因此二者的结合更能实现对风险的规避。

四、结语 在市场经济中，无论是建筑企业或者其他，企业风险是不可避免的，风险与效益是相辅相成的，而企业的内部审计就是公司为了达到既定的效益所进行的一系列审查、监督、协调，能够较快较准地发现问题并寻求解决方案。综上所述，内部审计在财务风险管理方面起着不可忽视的作用，是未来市场经济的必然发展，各建筑企业要不断提高自己的审计建设和风险识别能力，有效规避风险，实现企业的目标效益最大化。

范文四：浅谈公司内部控制与财务风险管理

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

浅谈公司内部控制与财务风险管理

作者：任璐

来源：《中国经贸》2015年第11期

【摘 要】如何在竞争日益激烈的市场经济下有效地规避风险，促进公司的壮大发展，这需要公司结合实际，发现解决潜在的内忧外患。本文通过对公司内财务管理的现状进行研究，结合实际提出了几点意见以通过对公司的内部管理的风险管理有效措施加强公司财务风险管理力度。。

【关键词】公司管理；内部控制；财务风险

一、公司财务风险管理现状

随着市场经济制度的不断完善，公司在壮大发展的同时仍然面临着社会经济环境所带来的冲击，这就导致公司在自身的发展过程中并不能够根据实际的经济冲击准确地开展各项经营活动，这就很容易导致公司内部所存在的财务管理风险暴露出来，例如，企业投资并没有得到既定发展计划的收益，容易导致公司的经济投资计划受阻，增加了公司的实际损失，甚至发生破产倒闭等。公司在发展过程中容易陷入财务危机，公司内部并不能够作出科学合理的管理措施，在日常的管理中并没有形成有效地财务风险管理手段。

二、内部控制与财务风险管理的关系

自《萨班斯法案》出台以来，公司的内部控制数据得以公开，有相关的学者在研究中发现，公司内部控制的不足容易导致财务风险的发生，但内部控制管理能够有效地减少财务风险的发生，具体如下。

1.内部控制与财务风险管理的主要目的是确保公司盈利

在案例研究中发现，在经济形势下，内部控制与财务风险管理的发展理念是一致的，都是为了追求公司利润的最大化，通过内部控制及有效的财务管理措施以达到公司在经营上的财务收益。在公司经营过程中，公司为了实现经济创收，获得较高的经济收益，就必须要能够在经营发展过程中具备较高的经营管理水平，通过合理的内部控制及管理措施形成对生产及销售售后等经营环节的有效监控管理措施。能够在确保公司收益的同时有效地控制公司财务风险的发生。

2.内部控制能够有效地加强财务风险管理

在公司中，内部控制系统的有效构造能够有效地加强财务风险管理的实际展开。通过有效的风险分析能够发现除市场经济不景气、市场动荡等宏观因素外的公司内部隐患。通过对内部管理系统的有效把握能够促进公司内部各环节的协调运作，而对财务风险的发现与规避，财务

范文五：企业内部审计与财务风险管理探讨

李本杰

(天象集团有限责任公司 安徽 淮北 235000)

摘 要:财务风险管理与企业部审计之间逐渐形成了相互依存的紧密关系。为强化业内部审计和财务风险 管理，要加强与外部审计的沟通合作，充分发挥财务风险管理的作用，提高审计人员素质，加强监督，预 防舞弊，完善企业财务风险预警体系，从而充分发挥内部审计在企业财务风险管理中的重要作用。 关键词:内部审计;财务;财务风险管理

一、引言以更好地协助企业的管理层更有效地履行其责任，从而 为了实现组织的经营目标，企业必须建立有效的内 不断提高企业的运作效率，进而增强企业活动的附加值。

(二)内部审计的职能 通常认为，内部审计具有独立部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发

的监督、评价、咨询职展的关键。改革开放以来多企业的兴衰成败也说明了进

能。这也是顺应了董事会、管理层对内部审计工作的需求 行内部控制和采取财务风险管理已成为企业可持续发展

的关键因素和重要环节，特别是近年来德隆集团、格林柯 以及内部审计自我价值的体现。内部审计的三个职能是 一个有机整体，相互联系，不可分割。监督职能和评价职尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。二、内部审计的概念和职能 能是基础，是咨询职能的前提;咨询职能是前者的提升， (一)内部审计的概念 是对监督职能和评价职能的提炼和再发展。有效的内部 国际内部审计师协会(简称 IIA)把内部审计定义为: 审计活动可以做到对组织文化、运营、风险的深入了解， 内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加 获得对组织财务活动和经营活动的详尽信息。在对这些 价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方 信息进行分析、处理的基础上提供咨询活动，从而服务于 法，评价并改善财务风险管理、控制及治理过程的效果， 组织的整体目标，这对董事会、管理层而言有着巨大价 帮助组织实现其目标。随着公司规模的逐渐扩大，企业的 值。为企业增加价值的咨询职能是建立在监督和评价职 组织机构以及公司业务也变得日益复杂，而内部审计可能基础之上的，而监督和评价活动的目的是为了咨询活

(三)扩大企业内部审计的业务范围适当开设审计专业课程，社会上要建立审计协会，协会组我国的国有企业已进入市场经济的汪洋大海之中， 织审计工作的等级考试并颁发证书，从社会整体上提高

市场规模不断壮大，业务范围不断拓展，因此，企业的内 审计工作的重要性和社会关注度，使更多的人员加入到

部审计内容也要随着市场的发展和企业规模的扩大而做 审计行业，提高审计从业人员数量和质量。 四、结语 出相应改变。为提高企业处理市场风险和企业内部风险企业的审计工作包括内部审计和外部审计。内部审 的能力，企业内部审计要做好事前、事中、事后审计，提高

计是企业审计监督体系的重要组成部分，是企业加强内 企业预测、监控和处理风险的能力。内部审计不能仅限于 部控制合理合法经营和提高风险内控能力的重点。我国 以年为单位，要把定期审计和不定期审计结合起来，提高 企业内部审计问题重重，随着市场经济制度的不断完善 审计结果的质量和可靠性。无形资产是提高企业核心价 和企业的发展，对内部审计的要求越来越高，越来越规范 值的资本，因此企业内部审计也不能仅限于有形资产的化。提高审计人才队伍建设质量是我国未来工作的重点， 审计，而应把无形资产的审计也划入内部审计的范畴，重

通过高校、行业协会、企业组织等在理论上和实践上整体 视无形资产的重要性。通过内部审计确保无形资产和有 推进我国审计人员团队建设，提高审计人员素质和技能。 形资产的保值增值。使我国国有企业的内部审计工作很好的对经营预测、风 (四)建设高素质的企业内部审计人才队伍 为提高我 险控制起到监控作用，提高我国国有企业的竞争力和抗 国国有企业的内部审计工作的质量，应建

风险能力。设高素质的企业内部审计人才队伍。?提高审计工作人

才门槛。国有企业在审计工作招工方面要提高审计工作

注释:人员的学历、工作经历、审计工作的专业学习状况、有无 []?徐叶青. 论国企内部审计存在的问题与对策J.财经界(学术版)， 审计从业资格证、有无审计师证作为从业的基本要求。? 2013，(6). []?杨晓敏.国有企业内部审计的问题与对策J.市场周刊(理论研究)， 增强对审计人员的考核。在独立的审计机构内部设置审计工作考核，对审计人员的工作内容、工作状态、工作结 2014，(1). []?姚莉.论国有企业内部审计风险与防范J.经营管理者，2013(，16). 果进行考核，制定奖惩机制和淘汰机制，激励审计人员不 (责任编辑:杜旭) 断学习、不断增强审计专业技能。高校内根据市场需求要

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动，即内部审计的职能有机地结合于增加价值、改善组织成本，并不是控制越多越好，怎么平衡控制和成本是一个的运营，并帮助组织实现其目标。 虽然内部审计是公司问题，所以有时候控制措施需让步于成本;第四，原有的

治理结构的四大基石之一，但控制体系可能不适用于企业一些不经常发生或者企业未 是需要明确的是，风险管理是管理层的一项关键责任。内 预计到的经济业务，而此时若没有及时的临时控制则会 影响到内部控制的效能。部审计部门应当定期评价并协助其进行风险管理，更为五、加强企业内部审计和财务风险管理的对策 积极的作用是通过改善组织基本程序的咨询工作对传统(一)加强与外部审计的沟通合作，充分发挥财务风 保证业务进行补充。内部审计部门可以促进、协助风险管 险管理的作用理过程的建立，但不负风险管理的责任。内部审计工作不 加强内部审计与外部审计的协调，是指企业的内部 能超出正常的保证和咨询范围，以免损害独立性。审计机构与会计师事务所以及国家审计机构等部门在审 三、财务风险相关概念以及与内部审计的关系

计工作中的沟通与合作。内部审计与外部审计应在审计 (一)财务风险和财务风险管理 财务风险是指，在企

范围上进行协调。在制定审计计划时，应考虑双方的工 业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行 作，以确保充分的审计范围，最大限度减少重复性工作。 偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。财 内部审计人员要加强与外部审计机构及人员的沟通，尽 务风险贯穿在企业的整个生产经营过程中，具有客观性、 量配合他们的工作，充分利用他们的工作成果。也可以利 全面性、不确定性以及收益与损失共存性等特点。用外部专家服务，外部专家应当对其选用的假设、方法及 财务风险管理主要是指，企业主体对经营理财过程 其工作结果负责，而企业的内部审计机构也应当对利用 中的各种财务风险进行识别评价，然后采取有效的措施 (二)提高审计人员素质，加强监督，预防舞弊 企业要外部专家服务结果所形成的审计结论进行负责。进行预防控制，从而保证企业的理财活动正常有序安全 不断提高审计人员素质，着力培养复合型的 进行，使企业免受经济利益损失的管理过程。财会人才，加强会计职业道德建设。同时要加强对舞弊手 (二)内部审计与财务风险的关系 内部审计是现代企法的甄别能力，实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所 业内部一种独立客观的监督和评显示的舞弊行为是否已经发生。内部审计人员完成必要 价活动，是现代企业风险管理的重要组成部分。内部审计

的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面 在企业的财务风险管理体系中扮演着监督者的角色，包

考虑其严重程度，出具相应的审计报告。若发现的舞弊行 括对财务风险管理流程的评估和保证服务、对评估准确

为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告，如果涉及 性的保证服务、对关键风险报告的评估和对关键风险管

敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的 理的评估。财务风险管理是公司治理的核心，内部审计是

意见。同时，要加强内部审计的督导，在督导工作中，应遵 公司治理的监督主体。二者的整合，才能促进公司治理与 循重要性、谨慎性和客观性原则，必须以事实为依据，做 现代内部控制的协同发展，是企业提高经营管理效率的 (三)完善企业财务风险预警体系 财务风险预警是以随着经济时代的发展，企业面临着越来越复杂的内 到客观公正。客观需要和追求自身发展的必然结果。 准确真实的内外部信息资料为基部环境和外部环境，由此而产生财务风险也变得复杂多 础的，有效的企业内部控制制度一方面能保证企业管理 样，这就需要企业能更加快速、准确的识别各种财务风 的有序化、财务数据的安全性和可靠性，另一方面又能为 险，同时制定出合理高效的财务风险管理方案。在此过程 预警提供准确的第一手资料，让企业高层管理者及时掌 中要涉及到企业管理的各部门、各层次，因此需要一个独 握真实可靠的财务活动信息，并对收到的预警信号做出 立于企业各部门的组织机构，而内部审计部门刚好可以 相应的对策，将财务预警真正落到实处。因此，为保证财 满足这一要求。因此，内部审计跟财务风险管理之间存在 务风险预警系统的真正实施，企业必须建立和完善企业 着一致的目标，即降低财务风险发生的概率，减少财务风 内部控制制度。只有这样，才能保证企业的财务风险预警 险带来的损失，提高企业的运作效率，进而增强企业活动 机制有效运行。 的附加值。过以上的分析，我们发现企业的财务风险管理 四、企业财务风险管理和内部审计存在的问题分析 与企业的内部审计之间逐渐形成了相互依存的紧密关系。 在企业财务风险管理和内部审计过程中不可避免会

产生一些人为或者不可控的问题，主要存在以下几个问

题:?内部管理人员营私舞弊、滥用职权等，从而导致内

部控制失去原有的控制作用;?内部人员相互串通、作弊 参考文献:从而导致内部控制失去相关作用，以及内部人员素质较

[][]1王巨才，刘秀.芝企业内部审计存在的问题及对策J辽.宁工程技 低，而不满足岗位的要求，从而影响内部控制发挥正常的 术大学学报(社会科学版)，2013，(4). 功能;?成本效益问题，即增加内部控制需要增加额外的[][]2郭化林，侯日敬，金惠新.企业内部审计现状的调查与分析J河北. 职业技术师范学院学报，2012，(1). [] 3陆云芝，俞峰.基 于人本视角的管理会计价值创造研究?? 以海

[][]尔集团人单合一管理为例J.财会通讯，2012，(28). 4李慜劼.我国集团公司上市方式与财务战略、财务政策、财务绩效 []相关性研究D.西南财经大学，2011. (责任编辑:杜旭)

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