范文一:发票注意事项
发票注意事项
企业日常业务离不开发票的填开,正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是,实际工作中,往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏,那么,怎样做到防患于未然呢,
1、开具发票的时间
务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。
2、发票的使用期限
正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限,但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况,也必须在变更税务登记的同时,缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
3、发票的抵扣期限
国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》
617号)(下称《通知》),将增值税专用发票、公路内河货(国税函〔2009〕
物运输业统一发票、机动车销售统一发票(下称“三票”)和海关进口增值税专用缴款书(下称“一书”)等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内。
4、发票丢失的处理
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联 复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢 失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符
具的丢失增值税的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出 专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
5、开具红字专用发票
因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的 信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。
6、发生退货的处理
一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购 货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按规定开具红 字增值税专用发票,并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。
7、发票的保管期限
一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理, 不得擅自退还给销售方,并按规定将税款抵扣联装订成册,进行妥善保管,保管期限为5年,保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物, 由先征后返或即征即退改为免征增值税后,如果其销售的货物全部为免征增值税的,应按规定上缴结存的增值税专用发票,没有特殊情况不得领购和使用专用发票。
特别提示:(请各财务人员注意警惕)
纳税单位在发票领购、开具、保管中存在以下行
为的属于发票违章行为:
1、 单联填开;
2、 不按时间、发票号码顺序填开; 3、 开具发票上下联不符;
4、 开具作废发票;
5、 涂改发票;
6、 不按规定开具红字发票;
7、 未经批准拆本使用发票;
8、 项目填写不齐全;
9、 丢失发票;
10、 损(撕)毁发票;
11、 丢失(擅自销毁)发票存根联以及发票登记簿;
12、 未按规定缴销发票。
范文二:发票注意事项
创新创业训练项目有关注意事项
1、 相关资料请到学校教务处主页-资料下载-实践教学-大学生创新创业训练相关表格下载
2、
费
3、 项目中期检查通过后,可以到学校财务处报销项目经费*1/3,学院预发项目经费*0.3作为启动经费,项目结题后需返还该经剩下的经费需在项目结题后报销。报销后需及时返还学院预发的启动经费。
4、 所有经费报销是需填写《电子科技大学费用报销明细表》,并将发票按要求粘贴规范,由学院教务科审核签字后方可报销。
5、 发票必须为正规发票,收据等票据无效。发票抬头为”电子科技大学”。发票类型可为电子元器件、加工费、制版费、耗材费、图书、软件。发票不能以“电子元器件一批”作为内容,可以另附有相关单位公章的清单。单张发票金额不得超过1000元,否则无法报现金,只能转账。如有购买设备,需要到国资处入库后方可报销。
6、
7、 所有经费需在指导老师的安排下使用,不得自己使用。 结题是需提交所有材料的电子文档和纸质文档以及成果软硬件。另外,需制作PPT进行答辩。
范文三:发票注意事项
发票注意事项
1、抬头 学院
2、内容 一般格式见照片
注:不得开办公用品等 概括性发票
3、开发票时务必将物品 税钱加入发票中 ,便于报销
4、发票金额超过 1000元时,刷公务卡或开两张发票
注:两张发票不得连票 ,每张最好不超过 900元
5、 苏果 开发票时不得开购物袋的费用,开 明细 ,不需另加税钱
6、有奖品发放的部门或负责人务必做好 奖品签收单 一般格式见照片
注:签收单总额必须与发票金额一致
7、在网上开发票时注意发票务必是 真实 的。可以在百度上找查询发票的真伪,请每位负责 人或部长自己查询。
注:开发票如有任何不明白问题可以随时咨询生活部, 请每位部长或部内部员开 发票时一定注意各项事项。
范文四:发票注意事项
發票注意事項:
一、所有核銷學校經費之發票應加註學校統一編號76014406。
二、二聯式(不用寫統編)及三聯式(要有統編)及電子計算機統一發票都應有「國立高雄應用科
技大學」之抬頭。
三、收銀機統一發票(一般長條型發票,ex:7-11便利超商),則免抬頭,但應輸入學校統一編
號(76014406),若未輸入統一編號,請店家加蓋統一編號專用章(店家的),然後再轉交活
動執秘,請執秘在轉交時特別告知。
四、免用統一發票之收據(全白用手寫的,ex:海王星影印店),應有「國立高雄應用科技大學」
之抬頭,但不需填寫統一編號。
五、 學校統一編號:76014406。
六、所有的發票或收據均需由經手人簽名或蓋章(寫全名,不可用鉛筆)以示負責。
以上為課外組公告,請各位系學會成員在索取發票時特別注意,謝謝。
范文五:钢材保管注意事项
钢材保管注意事项
钢材保管要求
1. 材料库房要求
1) 保持材料库房清洁干净、排水通畅的地方,远离产生有害气体或粉尘。在场地上要清除杂草及一切杂物,保持钢材干净;
2) 在仓库里不得与酸、碱、盐、水泥等对钢材有侵蚀性的材料堆放在一起。不同品种的钢材应分别堆放,防止混淆,防止接触腐蚀;
3) 大型型钢、钢轨、辱钢板、大口径钢管、锻件等可以露天堆放;
4) 中小型型钢、盘条、钢筋、中口径钢管、钢丝及钢丝绳等,可在通风良好的料棚内存放,但必须上苫下垫;
5) 一些小型钢材、薄钢板、钢带、硅钢片、小口径或薄壁钢管、各种冷轧、冷拔钢材以及价格高、易腐蚀的金属制品,必须放入库;
6) 晴天注意通风,雨天注意关闭防潮,经常保持适宜的储存环境。
2. 合理堆码、先进先放
1) 堆码的原则要求是在码垛稳固、确保安全的条件下,做到按品种、
规格码垛,不同品种的材料要分别码垛,防止混淆和相互腐蚀;
2) 禁止在垛位附近存放对钢材有腐蚀作用的物品;
3) 垛底应垫高、坚固、平整,防止材料受潮或变形;
4) 同种材料按入库先后分别堆码,便于执行先进先发的原则;
5) 露天堆放的型钢,下面必须有木垫或条石,垛面略有倾斜,以利
排水,并注意材料安放平直,防止造成弯曲变形;
6) 堆垛高度,人工作业的不超过1.2m,机械作业的不超过1.5m,垛宽不超过2.5m;
7 )垛与垛之间应留有一定的通道,检查道一般为O.5m,出入通道视材料大小和运输机械而定,一般为1.5~2.Om;
8) 垛底垫高,若仓库为朝阳的水泥地面,垫高O.1m即可;若为泥地,须垫高O.2~0.5m。若为露天场地,水泥地面垫高O·3~O·5m,沙泥面垫高0.5~O.7m;
9) 露天堆放角钢和槽钢应俯放,即口朝下,工字钢应立放,钢材的I槽面不能朝上,以免积水生锈。
3.保持仓库清洁、加强材料养护
1) 材料在入库前要注意防止雨淋或混入杂质,对已经淋雨或弄污的材料要按其性质采用不同的方法擦净,如硬度高的可用钢丝刷,硬度低的用布、棉等物;
2) 材料入库后要经常检查,如有锈蚀,应清除锈蚀层;
3) 一般钢材表面清除于净后,不必涂油,但对优质钢、合金薄钢板、薄壁管、合金钢管等,除锈后其内外表面均需涂防锈油后再存放;
4) 对锈蚀较严重的钢材,除锈后不宜长期保管,应尽快使用。