范文一：QC成果：加快预算执行进度

QC活动成果材料

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目录

一、小组简介 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 3 二、选题理由 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 4 三、目标设定 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 6 四、可行性分析: ??????????????????????????????????????????????????????????????????? 6 五、原因分析: ????????????????????????????????????????????????????????????????????? 10 六、要因确认 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 11 七、对策制定 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 12 八、对策实施 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 12 九、效果检查 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 23 十、总结及下一步打算 ????????????????????????????????????????????????????????? 24

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一、小组简介

加快预算执行进度总动员QC小组组建于2011年6月，小组成员由工程维护部及计划财务部组成，工程维护部廖福林任组长，计划财务部任财务工作支撑。本小组的目标就是通过成立QC小组攻关，在半年时间内完成650万元费用预算。

表1-1小组概况(制表人:郝朝琴)

小组名称 总动员QC攻关小组

所属部门 培训学院客户室工程维护部

成立时间 2010年6月

课题类型 攻关型

小组人数 7人

活动时间 2010年6月—12月

本次课题 加快预算执行进度

NO. 姓名 性别 文化程度 小组分工

1 廖福林 男 硕士 组长

2 吴碧莲 男 本科 财务工作支撑

3 杨迁玲 女 大专 财务工作支撑

4 黄华飞 男 本科 项目资金运行管理

5 陈振岭 男 大专 项目资金运行管理

6 雷翼明 男 本科 项目资金运行管理

7 郝朝琴 男 中专 项目资金运行管理

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二、选题理由

1、选题理由

根据“培训学院2011年经营目标和成本费用预算”

公司要求 的要求，在2011年完成806万元的预算金额，为了

合理利用该笔费用，2011年开展了17项修缮工程。

1、工作量大，工作任务重:2011年工程维护部工

作任务较大， 17项修缮工作内容遍布学院各大楼

宇的大小修缮，要将预算资金充分运用，则要求各

项目顺利推进。 存在问题

2、预算资金完成情况落后于进度:工程维护部2011

年预算为806万元～其中包括工程项目预算292万

元、维修费190万元、水电油费用308万元等费用～

目前1—5月合共执行费用245万元落后于进度十二

个百分点。

如何在7个月内完成561万资金预算; 小组选题

4

图2-1 QC选题

2、活动计划

项目名称 2010年6月 2010年72010年8月 2010年92010年10月 2010年11月 2010年12

月 月 月

选择课题

现状调查

分析要因

要因确定

制定对策

活动实施

效果检查

巩固措施 总结和编 写成果

备注; 计划进度 实际进度

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三、目标设定

图3-1 本次活动目标

目标可行性分析

,1, 工程维护部2011年预算为806万元～其中包括项目预算292万

元、维修费190万元、水电油费用308万元等费用～目前1—5

月合共执行费用245万元落后于进度十二个百分点～要将顺利

完成2011年的预算～则需加强资金管控、提高项目执行力度。

全面推动多个项目开展。

,2, 工程维护部预算占学院总体预算的重要部分～预算的执行情况

直接影响着学院的总体预算完成情况～故通过成立QC小组攻

关～查找主要矛盾～有效监控预算～同时以助于项目计划的高

效推进。

,3, 小组成员包括学院预算管理人员～财务统筹监控人员～预算项

目负责人员等～对预算管理具有较强的经验～实施监控计划预

算完成情况。

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四、可行性分析:

? 每个基建项目在开展过程中有复杂的流程手续跟进，基中包括使

用部门提供需求、工程维护部拟订修缮方案及预算、组织相关部

门会审、领导决策、签订合同、组织实施项目修缮方案、组织验

收、做结算并办理付款再走相关财务流程，处理流程如下:

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图4-1 单项基建项目开展实施流程

图5—1部门年度项目预算

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根据基建项目实施流程，QC小组组织了工作人员从多个角度对1—5月份项目开展占用时长进行了深入分析，对于分析结果进行分类统计如下:

序号 项 目 各环节时长平均占用时各环节占累计百分

(天) 长(天) 比 比 1 完善项目需求书 4561 19.00 38.6% 38.6%

2 拟定方案和概算 2348 9.78 19.9% 58.5%

3 方案和概算会审 1532 6.38 13% 71.5%

4 方案和概算决策 687 2.86 6% 76.5%

5 合同落实 468 1.95 4% 80.5%

6 方案实施 1873 7.80 15.5% 96%

7 项目验收 275 1.45 3% 100%

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五、原因分析:

QC小组召开全体成员会议，通过头脑风暴法，从人员、时间、环境、方法等四个角度展开分析，寻找基建项目开展落后等原因，如下:

时间 人 项目干系人员多

项目工作开展周期

长 需求部门对基建专 业知识不熟悉

项目调研周期长 确定项 目方案

和预算

时间长

缺少相关制度

项目实施场地

受限制 环节流程没 有设定期限

环境 方法

结论:共有7个末端原因如上图

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六、要因确认

2010年7月，QC小组根据系统图中的7个末端因素，采取了现场

调查、验证和比较分析等方法，对7个末端因素进行了逐一确认，并

制定了要因确认计划表:

序号 末端原因 确认方法 确认结果 是否主因

项目干系人员多 经现场调查询问，部分区域存在1 现场调查 是 管理空白区

需求部门对基建专

2 业知识不熟悉 现场巡查 无明确系统宣传性标语 是

项目工作开展周期抽查发现，且经相关人员确认，定期巡检、3 长 存在浪费现象，但出现次数并不否 调查 频繁

中央空调等设备已使用十年以项目调研周期长 专业技术人4 上，存在一定程度的老化，造成是 员鉴定 用电损耗增加

一号楼设有中央空调、分体空调、缺少相关制度 固定资产登5 机房设备等大型电耗设备，但为否 记表 日常运作所使用，属客观存在

环节流程没有设定

6 期限 现场调查 为日常运作所使用，属客观存在 否

项目实施场地受限

7 制 查找数据 无细分数据统计表格 是

经分析确认，降低一号楼用电的主要原因有以下几点:

? 明确相关责任区域，落实“处处有人管”，明确用电分配区

域，清查测量仪器;

? 张贴实用性节能标语;

? 更换部分老化设备，完善设备设置

? 理清历史电耗数据;

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七、对策制定

确认要因后小组全体成员进行了充分讨论分析，遵循“5W1H”

原则，逐条制定了对策，最终结果如下:

主要原因 对策 目标 措施 负责人 地点 完成时间

2010.7.28 用电区域明晰用电1、 区域划分明 1、排查电表仪器，确刘建昌 培训学院一号不明确 区域 确; 保测量的准确性; 李任洪 楼

2、明确责任区域; 2、理清用电区域;

3、明确责任范围

2010.11.30 历史数据理清历史有效分析 查抄历年数据，整理、布智芸 培训学院一号不清晰 能耗数据 归纳有效数据 楼

2010.11.30 设备老化 更换部分降低能耗 1、 更换部分老化设 刘建昌 培训学院一号

老化设备，备; 布智芸 楼

完善大功2、通过测试、试验的

率设备实方式，研究中央空调

用方法 开启时间及关闭时间

的节点

2010. 10.30 整改部分完善大功降低能耗 整改设备设置，降 刘建昌 培训学院一号用电设率设备实低能耗，提高环保意楼 备， 用方法 识

八、对策实施

?实施一:明晰用电区域

1、排查电表仪器，确保测量的准确性;

针对少数电表计量区域模糊不清的情况，通过科学测试的方

式，多形式多途径检测电表测量区域，通过进行点对点排查的方式，

查清了每个电表的计量区域，实现了任何区域“明明白白消费、清

清楚楚计量”的目标。

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2、 理清用电区域

结合排查测试的结果，整理完善用电区域划分，并做好相关标识，以便日后做好复查工作。

3、 明确责任范围

楼层 区域 所属部门

1号楼客房 客房部 一号楼 开利中央空调 客户服务部

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1#楼课室及空调

课室14及讨论室空调

技术部网管1305 信息技术部 1#楼二楼西侧课室

爱立信空调

1#机房设备

交换设备机房 培训室

UPS电源

培训室办公用电

监控室 行政服务部

效果:

通过发大力气对一号楼作为试点，针对一直以来历史遗留下来的问题，开放思想，采取科学的方法来理清模糊检测区域，有效的将能耗区域责任到户。同时通过绘制电耗监控地图、及定时通报各使用部门的能耗情况能有效地提高其能耗的节约使用意识。

附表:

用电情况

部门 区域

本周用电量 前一周用电量 升降情况

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?实施二:理清历史能耗数据

经过翻查所有历史数据～发现众多数据杂乱不清～难以提取有

效信息进行分析～在一定程度上影响有力的监控～因此～于QC

小组成立后～对所有能耗数据进行排查～提取有效数据～并加以

分类归纳～以助于及时监控每月各区域能耗的变化。

数据整理前:

数据整理后:

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效果:

通过对有效数据进行整理，能有效提交能耗监控的效率，同时，对一号楼进行攻关，数据能真实反映攻关的有效性，并及时采取相应的措施，从点进行定位，进行点对点监控。

? 实施三:更换部分老化设备，整改部分用电设备;

1、更换部分老化设备

由于一号楼原冷却塔损坏严重，且仅有一座冷却塔的外壳和两个电动机可用，而且各项部件全面进入老化状态，在一定程度上降低制冷能力，从而增加中央空调的用电，经过相关技术人员对一号楼中央空调的详细测算与分析，为了中央空调能有效节能，实现可持续的发展，故于2010年9月对已使用12年之久的冷却塔进行了更换，为一号楼攻关起到了积极的作用。

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冷却塔更换前

冷却塔更换中

2、更换一号楼客房空调;合共更换26台空调，

新空调 旧空调

22台 1.5匹 1.5匹 空调匹数 4台 1匹

能效等级 26台 1级 4级

3、测试中央空调开启、关闭的合理时间，减少不必要的浪费

通过测试、试验的方式，研究中央空调开启时间及关闭时间的节点，加强中央空调使用的管理工作;按照使用部门的需求，根据天气

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情况及培训班上课的时间进行跟踪，并根据一号楼中央空调的使用特点，进一步优化监控管理工作对中央空调的开机制冷时间和关机后的保温时间进行测试，根据测试结果与使用部门协商开关机时间(推迟开，提前关)缩短中央空调开机时间，加大中央空调保养的力度，定期对中央空调滤网进行清洗，以季度为周期进行清洗，增加制冷效果，降低中央空调主机运行时间。

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效果:实施后，一号楼中央空调有明显的下降，2009年一号楼中央空调304360度，2010年中央空调使用量合计279712度，下降了24648度(下降9%)。

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2009年—2010年一号楼各区域中央空调使用量对比

350000

300000

250000

2000002010年

2009年用电量150000

100000

50000

0

开利中央空调

服管1#楼课室及空调

爱立信空调

合计

?实施四:整改部分用电设备

对办公场所及教学场所进行照明系统改善,利用电源开关对照明系统进行控制～能有效的降低照明系统用电能耗～同时为了提高学员及全体员工节能降耗的意识～我们还在插座上张贴标签提示～以达到提醒及宣传的效果。

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效果:降低光照度是环保节能的举措～光照度有效控制～能有效降低照明系统的用电量～课室及办公场所照明系统经过改造后其照明用电量能有效地节减三分之一。

2009年与2010年课室用电情况对比

35000

30000

25000

20000

月份15000

10000

5000

0

1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月

用电量

2010年1#楼课室2009年1#楼课室

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2009年与2010年课室用电总量对比09年1#楼课室

10年1#楼课室

202000204000206000208000210000212000214000216000218000220000

用电量

九、效果检查

1、目标达成情况

项目实施后，一号楼各区域用电均有所下降，一号楼一二层用电下降19537度(下降4%)，实现同比下降3%的目标值，具体体现如下:

2009年——2010年各区域用电对比

2010年2009年

250000

200000

150000

100000

50000

0

-50000开利中央空调

服管1#楼课室及空调 23

课室14及讨论室空调

爱立信空调

1#机房设备

UPS电源

监控室

培训室办公用电

2、效益分析

? 2010年一号楼同比节省用电19537度

? 目前电费单价为:0.8105元/度

合共节省金额为:19537度*0.8105元/度=15835元

其中6—12月活动期间经济收益分析如下:

09年一号楼10年一号楼同比(上升

月份

用电量 用电量 or下降)

6月 36260 30645 下降

7月 42200 34850 下降

8月 46410 34275 下降

9月 42650 32655 下降

10月 32190 24177 下降

11月 29010 18620 下降

12月 18850 18290 下降 3、社会效益

在国家大力倡导建设节约型、环保型社会，省公司全面推进“节能减排绿色行动计划”的背景下，践行了公司“卓越”与“责任”的企业文化理念，树立了自主创新型企业、社会责任型企业、资源节约，在节能降耗宣传上起到举足轻重的作用，同时有利于节能降耗工作的可持续发展。

十、总结及下一步打算

本次对培训学院一号楼进行攻关工作，有针对性地去解决问题的主要原因，摒除不可抗力因素，集中力量、解放思想，通过用管理、技术创新等手段，进行主题攻关，其中攻关较为显著的为一号楼中央空调的使用量有明显的下降，本次攻关工作是集思广益的过程，既了解使用部门的切实需要，又结合技术方面的改造进行的有效突破。一号楼用电设备分布存在点多面广，结构复杂、设备老化等特点，同时

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集客房、教学场所、办公场所、机房等于一身，对一号楼进行攻关。有助于其它楼宇的借鉴及推广。

接下来的节能降耗工作，将会以一号楼为借鉴，对其他楼宇进行攻关，以辐射至学院其它范围。

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范文二：强化预算管理_加快预算执行进度

强化预算管理 ,加快预算执行进度

万年青

() 中国热带农业科学院南亚热带作物研究所 , 广东 湛江 524091

摘 要 当前 , 农业科研单位财政经济总量大幅增长 , 预算执行的刚性越来越强 , 文章针对如何强化预算

管理 , 切实加快单位预算执行进度 , 规范合理地使用预算资金 , 从树立单位预算管理意识 、夯实预算管理

基础 、理顺预算管理环节的关系 、加强预算监管 、依法合规等方面进行探讨 。

关键词 强化 预算 管理 执行 进度

国家预算管理改革深入推进后 , 科研单位预算 2 建立预算编制与执行约束机制 执行的刚性越来越强 , 预算的约束性和权威性体现

科学与全面的预算 , 体现的是一个单位整体工 越来越明显 。另一方面 , 随着国家对农业科研的投 作的科学和全面 。解决预算管理过程中预算由财务 入加大 , 农业科研 单位 财政 经 济总 量在 大 幅度 增 部门包揽编制 、预 算编 制 与执 行过 程 缺乏 控制 主 长 , 预算管理特别是预算执行的压力越来越大 。如 体 、预算的单位目标体现不充分 、预算执行与调整 何加快单位预算执行进度 , 规范合理地使用预算资 的约束不严等问题 , 单位应当建立预算编制与执行

的约束机制 , 将预算管理各环节的工作纳入单位工 金 , 成为当前农业科研单位财务管理的重心之一 。

作的监督与控制之下 。例如成立预算编制与预算执 如何适应和做到 “科学编制预算 、规范执行预算 、 行领导小组 , 既防止预算编制考虑不全 , 不遵守既 高效预算产出 ”的管理及 发 展需 要 , 规 范 、高 效 定预算或随意突破预算 , 也可以防止预算调整时的 地加快预算执行进度 , 应做好以下几个方面 。 “长官意志 ”, 加强预算调整的科学合理性 。为此 ,

除应当加强对预算指标的核对与梳理 , 提高用款计 1 建立预算执行管理责任制 划上报的准确性和科学性外 , 还应加强账务核算和

资金支付管理等预算管理环节的基础工作 。 长期以来 , 科研单位的事业特点决定了科研单

位管理的重心偏重于科研管理 , 财务管理的职能被

简化或者弱化 。但是 , 随着预算管理的深入 , 单位

一切经费包括横向经费等都逐步纳入到单位的预算 3 建立预算编制与预算执行有效衔接机制 中 , 科研管理的首 要环 节也 变 成了 经费 的 预算 管

首先 , 预算是否能按期完成 , 执行是否顺利 , 理 。而预算管理作为单位财务管理的一部分 , 在单

很大程度上取决于预算编制是否科学合理 、切合实 位财务管理职能被忽视 、财务管理的组织结构不健

际 。因此 , 单位在编制预算时就应根据单位的发展 全 、财务管理相关环节权责不清的情况下 , 财务决

规划和实际需要 , 做到细化目标 、优化结构 、科学策与执行存在很大的随意性 , 加强财务预算管理也

合理 、统筹安排 , 预算越切合实际 , 预算执行就越 就成了空话 。为此 , 科研单位应强化预算执行主体

有保障 。 责任意识 , 着力完善预算执行管理制度 , 切实负起

其次 , 预算管理优劣的核心体现是预算执行的严格预算执行的责任和义务 , 履行预算执行管理职

绩效 。加强预算管理 , 其目的就是要整合资源 , 优 责 , 提升预算执行管理水平 , 将预算执行管理作为

化配置 , 最大限度 地发 挥 单位 各类 资 源的 综合 效 一项重点工作来抓 。

益 。就科研 单位 来 说 , 无 论从 短期 还 是中 长期 来

收稿日期 : 2009 205 219 作者为会计师

农业科研经济管理 2009年 16

切实解决申报预 算 时积 极主 动 、预 算 执行 被动 应 看 , 预算管理的绩效最终会体现在财务 、科研产出

等客观数据上 , 例如人均事业费 、人均科研经费 、 , 预算执 行工 作 进展 迟缓 等问 题 ; 加强 单位 领 付

人均技术性及创收收入 , 经费自给率 、单位承担课 导 、财务和资金执行主体间的组织 、沟通和交流 , 题指数 、人均论文成果数 、专利及获奖情况等客观 明确单位预算执行主体的责任和义务 , 建立内部预 指标 。因此 , 加强单位财务与科研部门在单位预算 算执行进度情况通报和奖罚机制 。 管理中的地位和作用 , 通过他们及时 、准确进行数 5 规范支出 , 强化监督 , 依法理财 据整理和反馈 , 为单位预算管理和预算工作的调整

在加快预算执行的同时 , 单位应牢固树立依法 提供全面 、客观的依据 。同时 , 作为单位预算执行 理财和厉行节约的理念 , 坚持加快预算执行进度与 控制过程中两个直接且重要的管理部门 , 对其重视 财政资金 使用 的 安全 性 、规 范性 、有 效性 并重 原 程度 , 其管理积极性 , 直接影响到单位预算执行过 则 。通过建立相应的财务与预算管理制度等 , 规范 程中控制与约束职能的发挥 。 单位资金管理 , 严肃财经纪律 , 防止预算资金使用

和管理中的各种违 法 违规 和不 讲 效益 的 “突击 花 4 建立内部预算执行的监督与考评体系 钱 ”等行为 。切 实 做 到 依 法 、规 范 、高 效 地 加 快 预算执行进度 , 为国家的预算管理改革的推进和单 针对预算执行的优劣 , 单位应定期对预算执行 位的科研事业发展史做出应有的贡献 。 的相关信息进行统计分析 , 及时发现并解决存在问

题 , 建立预算执行的分析 、监督和信息反馈机制 ,

STRENGTHEN ING BUD GET M A NA GEM ENT, SPEED ING UP THE

PRO GRESS O F BUD GET EXEC UT IO N

W an N ian q in g

( )In stitu te of Sub trop ica l C rop s of Ch ine se A cadem y of Trop ical A gricu ltu re Sc ience

A b stra c t P re sen tly, finance econom ic gro ss inc rea se s la rge ly in the agricu ltu ra l sc ien tific re sea rch dep a rtm en t, and budge t execu tion rigid ity is ge tting stronge r and stronge r. Th is p ap e r a im s a t how to strengthen budge t m anage2 m en t, effec tive ly sp eed up the p rogre ss on the budge t imp lem en ta tion, regu la te the ra tiona l u se of budge ta ry fund s. A nd it d iscu ssed from the se a sp ec ts inc lud ing e stab lish ing budge t m anagem en t con sc iou sne ss, strengthen ing the B udge t m anagem en t infra struc tu re, ra tiona lizing the re la tion sh ip be tween a sp ec ts of budge t m anagem en t, strengthe2 n ing budge t sup e rvision, obeying the law and so on.

Keyword s M anagem en t; B udge t; Imp lem en t

范文三：强化预算管理_加快预算执行进度

( ) 农业科研经济管理 2009, 3: 15 - 16 Managem ent for Econom y in Agricultural Scientific Research

强化预算管理 ,加快预算执行进度

万年青

()中国热带农业科学院南亚热带作物研究所 , 广东 湛江 524091

摘 要 当前 , 农业科研单位财政经济总量大幅增长 , 预算执行的刚性越来越强 , 文章针对如何强化预算 管

理 , 切实加快单位预算执行进度 , 规范合理地使用预算资金 , 从树立单位预算管理意识 、夯实预算管理 基

础 、理顺预算管理环节的关系 、加强预算监管 、依法合规等方面进行探讨 。

关键词 强化 预算 管理 执行 进度

国家预算管理改革深入推进后 , 科研单位预算 2 建立预算编制与执行约束机制 执行的刚性越来越强 , 预算的约束性和权威性体现

科学与全面的预算 , 体现的是一个单位整体工 越来越明显 。另一方面 , 随着国家对农业科研的投

作的科学和全面 。解决预算管理过程中预算由财务 入加大 , 农业科研单位财政经济总量在大幅度增

部门包揽编制 、预算编制与执行过程缺乏控制主 长 , 预算管理特别是预算执行的压力越来越大 。如

体 、预算的单位目标体现不充分 、预算执行与调整 何加快单位预算执行进度 , 规范合理地使用预算资

的约束不严等问题 , 单位应当建立预算编制与执行 金 , 成为当前农业科研单位财务管理的重心之一 。

的约束机制 , 将预算管理各环节的工作纳入单位工 如何适应和做到 “科学编制预算 、规范执行预算 、

作的监督与控制之下 。例如成立预算编制与预算执 高效预算产出 ”的管理及发展需要 , 规范、高效

行领导小组 , 既防止预算编制考虑不全 , 不遵守既 地加快预算执行进度 , 应做好以下几个方面 。

定预算或随意突破预算 , 也可以防止预算调整时的 1 建立预算执行管理责任制 “长官意志 ”, 加强预算调整的科学合理性 。为此 ,

除应当加强对预算指标的核对与梳理 , 提高用款计 长期以来 , 科研单位的事业特点决定了科研单

位管理的重心偏重于科研管理 , 财务管理的职能被 划上报的准确性和科学性外 , 还应加强账务核算和

简化或者弱化 。但是 , 随着预算管理的深入 , 单位 资金支付管理等预算管理环节的基础工作。

一切经费包括横向经费等都逐步纳入到单位的预算 3 建立预算编制与预算执行有效衔接机制

中 , 科研管理的首要环节也变成了经费的预算管

首先 , 预算是否能按期完成 , 执行是否顺利 , 理 。而预算管理作为单位财务管理的一部分 , 在单

很大程度上取决于预算编制是否科学合理 、切合实 位财务管理职能被忽视 、财务管理的组织结构不健

际 。因此 , 单位在编制预算时就应根据单位的发展 全 、财务管理相关环节权责不清的情况下 , 财务决

规划和实际需要 , 做到细化目标 、优化结构 、科学 策与执行存在很大的随意性 , 加强财务预算管理也

合理 、统筹安排 , 预算越切合实际 , 预算执行就越 就成了空话 。为此 , 科研单位应强化预算执行主体

有保障。 责任意识 , 着力完善预算执行管理制度 , 切实负起

其次 , 预算管理优劣的核心体现是预算执行的 严格预算执行的责任和义务 , 履行预算执行管理职

绩效 。加强预算管理 , 其目的就是要整合资源 , 优 责 , 提升预算执行管理水平 , 将预算执行管理作为

化配置 , 最大限度地发挥单位各类资源的综合效 一项重点工作来抓。

益 。就科研单位来说 , 无论从短期还是中长期来

收稿日期 : 2009205219 作者为会计师

16 农业科研经济管理 2009年

看 , 预算管理的绩效最终会体现在财务 、科研产出 切实解决申报预算时积极主动、预算执行被动应 等客观数据上 , 例如人均事业费 、人均科研经费 、 付 , 预算执行工作进展迟缓等问题 ; 加强单位领 人均技术性及创收收入 , 经费自给率 、单位承担课 导 、财务和资金执行主体间的组织 、沟通和交流 , 题指数 、人均论文成果数 、专利及获奖情况等客观 明确单位预算执行主体的责任和义务 , 建立内部预 指标 。因此 , 加强单位财务与科研部门在单位预算 算执行进度情况通报和奖罚机制。

管理中的地位和作用 , 通过他们及时 、准确进行数 5 规范支出 , 强化监督 , 依法理财 据整理和反馈 , 为单位预算管理和预算工作的调整

在加快预算执行的同时 , 单位应牢固树立依法 提供全面 、客观的依据 。同时 , 作为单位预算执行

理财和厉行节约的理念 , 坚持加快预算执行进度与 控制过程中两个直接且重要的管理部门 , 对其重视

财政资金使用的安全性 、规范性 、有效性并重原 程度 , 其管理积极性 , 直接影响到单位预算执行过

则 。通过建立相应的财务与预算管理制度等 , 规范 程中控制与约束职能的发挥。

单位资金管理 , 严肃财经纪律 , 防止预算资金使用 4 建立内部预算执行的监督与考评体系 和管理中的各种违法违规和不讲效益的 “突击花

针对预算执行的优劣 , 单位应定期对预算执行 钱 ”等行为 。切实做到依法 、规范 、高效地加快 的相关信息进行统计分析 , 及时发现并解决存在问 预算执行进度 , 为国家的预算管理改革的推进和单 题 , 建立预算执行的分析 、监督和信息反馈机制 , 位的科研事业发展史做出应有的贡献 。

STRENGTHEN ING BUD GET M ANAGEM ENT, SPEED ING UP THE

PRO GRESS O F BUD GET EXECUT IO N

W an N ianq ing

( )Institute of Subtrop ical Crop s of Chinese Academy of Trop ical Agriculture Science

Abstract Presently, finance econom ic gro ss increases largely in the agricultural scientific research departm ent,

and budget execution rigidity is getting stronger and stronger. This paper aim s at how to strengthen budget manage2 ment, effectively speed up the p rogress on the budget imp lem entation, regulate the rational use of budgetary fund s.

And it discussed from these aspects including establishing budget managem ent consciousness, strengthening the

Budget managem ent infrastructure, rationalizing the relation ship between aspects of budget managem ent, strengthe2 ning budget supervision, obeying the law and so on. Keywords Managem ent; Budget; Imp lem ent

范文四：加快支出预算执行进度的思考

时间： 2012-01-31来源：商业会计作者：冯斌编辑：XL

提要： 为提高预算执行的质量，预算单位应加强预算管理工作，认真分析影响支出预算执行进度的因素，积极探索加快支出预算执行进度的措施。

一、影响预算单位支出预算执行进度的因素

（一）预算单位对支出预算执行进度的重视程度。预算单位负责人是否重视支出预算执行工作是关键；是否制定预算执行相关制度是保证；财务部门是否有效地组织此项工作是基础；业务部门是否积极配合是核心。

（二）预算编制方法的科学性及预算的准确性。预算编制特别是项目支出预算， 应有明确的项目目标、组织实施计划和组织实施的条件，采用科学的方法、经过充分的论证，才能编制出准确的预算。否则编制出不准确的甚至超过实际需要的大额预算，容易形成大额结转或结余资金，严重影响执行进度，导致项目预算执行率过低。

（三）国库集中支付及政府收支分类改革的影响。国库集中支付改革后，拨款的方式及程序发生了根本性变化，预算单位用款额度申请的环节少、到账快，为加快支出预算执行提供了条件。但由于政府收支分类改革以后，所有资金都进行了分类，必须根据其自身的属性实行专款专用，资金之间不能调剂。在实际工作中经常出现需要支出的项目没有额度，而其他项目有额度暂时不用却被闲置。对于部分大额支付，财政部门安排采用直接支付的方式，由于直接支付的程序复杂，不仅需要齐全的材料，还需要财政部驻地方专员办事处现场审核及批准，再经过主管部门向财政部申请支付。某个环节时间出现延缓，都有可能影响支出预算执行进度。

（四）政府采购对支出进度的影响。根据《政府采购法》等有关法律法规规定，对目录产品、服务以及达到一定额度的采购活动，都必须实施政府采购。特别是其中的公开招标，要求公示的时间长，程序复杂，预算单位如不能尽早做好相关准备工作，就有可能影响预算执行进度。

（五）购置进口设备对支出进度的影响。按财政部文件规定，单位购置进口设备的， 应组织有关方面专家进行论证，确有必要购置的，还需报主管部门、财政部审批，方可购置；符合政府采购规定的， 要按政府采购有关规定实施采购。预算单位应认真履行各项手续，提前做好各项准备工作。

二、加快基层单位支出预算执行进度必须以规范执行预算为前提

（一）在预算执行中严格执行各项财经法规。近年来，国家不断加大对预算执行的监督、检查力度，要求预算单位做好预算执行工作，在资金和项目方面要严格管理，必须遵守财经法规，规范使用各类资金。预算单位必须高度重视预算资金的管理，建立健全预算单位财务管理制度，强化资金管理的能力， 增强制度的约束力。既要加快预算的执行进度，又以保证资金的规范使用为前提。

（二）履行各种必要的审批手续。

预算单位不能以加快支出进度为借口， 不履行各种必要的审批手续，简化政府采购方式。基层单位应对本年的预算内容进行细致研究，提前做好各种准备，如对需要审批的事项做到及时审批，对应采取公开招标采购的事项，要提前做好市场调研、招标文件的编制等前期工作，条件具备及时开展工作。

（三）坚持专款专用原则。部门预算、国库集中支付及政府收支分类改革后，对所有的预算进行了详细的功能分类，预算单位必须按照预算的安排，按功能使用各项资金，实行专款专用。

（四）必须坚持效益原则。牢固树立依法理财和厉行节约的理念，坚持加快预算执行进度和财政资金使用的安全性、规范性和有效性并重相结合，规范资金管理，防止财政资金使用管理中的各种违法违规和不讲效益的行为发生。

（五）不得“突击花钱”。预算单位支出预算执行进度应按序时进度进行，年终“突击花钱”不利于预算单位很好地执行财经纪律，不利于提高资金的使用效益，不利于勤俭节约观念的形成，预算单位在实际工作中应努力避免年终“突击花钱”。

（六）杜绝“以转代支”。预算单位在关键时点支出预算执行较差，而上级又提出进度要求，有些单位不是认真地执行预算，而是将预算的额度转到其他账号， 这种“ 以转代支” 的行为， 严重违反国家预算管理有关规定，要坚决杜绝。

三、积极采取措施，加快预算单位支出预算执行进度

（一）预算单位要高度重视支出

预算执行进度的管理工作。预算单位负责人为本单位预算执行进度的总负责人，统领预算单位预算执行管理工作，应加强领导、落实责任，营造单位各部门各司其职抓落实，合力推动预算执行的良好局面。基层单位应根据主管部门有关文件精神，制定本单位支出预算执行进度文件，从制度上对预算执行进度进行约束、促进，建立长效机制，从根源上做好预算执行进度工作。单位财务部门是预算执行工作的具体承担部门，应认真组织好本单位的预算执行工作，把执行进度作为重要工作来抓。

（二）科学编制预算，提高预算的准确性。

预算单位一方面根据国家支持的政策， 争取上级部门大力支持，积极申请经费，做好单位的预算规模；另一方面，在预算编制的准确性上下工夫，通过积极组织、认识论证、领导决策等程序，确保做实预算，保证预算与实际需要基本相符；对项目实施有科学规划，依据项目年内可完成进度分年度下达预算指标，当年预算才能全部执行，年底不会出现大量结转和结余资金。

（三）按时编制预算执行计划，提前预拨项目经费。

积极做好预算执行计划的编制工作。特别是在每年的十二月份， 根据财政部“ 一下” 控制数，以及下年度一季度事业发展及项目经费支出情况，提前申请预拨一季度项目经费，确保一季度项目事项正常开展。同时做好其他各季度的项目经费计划的申报工作。在预算计划编制过程中，一方面根据项目的特点，准确测算经费计划；另一方面把握项目经费开展的提前量，争取项目任务提前完成。

（四）对单位预算细化到各部门，建立预算执行管理责任制。

为更好地执行预算，预算单位根据主管部门下达的单位部门预算、单位各部门的职能及事业发展情况， 将预算单位的经费预算分解细化到各部门。这样有利于增强预算执行责任意识，转变“重分配、轻管理”的观念，建立预算执行管理责任制， 切实负起严格预算执行的责任和义务，提升预算执行管理水平，为加快预算执行进度提供组织保证。

（五）根据预算资金的特点进行分类指导， 促进各项资金按序时进度执行。

项目支出是预算执行的重点。项目主要包括事业项目、科研项目及基本建设项目。在执行过程中，为保证各类项目能及时执行预算，必须根据项目的具体情况进行分类指导。从实际情况来看，基本建设项目、科研项目预算的执行进度相对滞后，在实际执行过程中应重点关注。基本建设项目由于各项程序较为复杂，前期要求准备的事项比较多，预算单位在申报基本建设项目时要充分做好项目实施的各项准备工作，保证项目批准后能及时得到实施。科研项目由于实施的时间较长、科研人员不关心支出进度等情况，财务部门应经常组织科研人员进行情况说明，要求科研人员加快科研项目的研究进度；对已发生的经济事项要及时完善手续，到财务部门办理支付手续；同时争取科研人员对此项工作的支持、理解。

（六）预算单位财务部门应加强与业务部门沟通。

预算单位的预算执行， 需要财务部门认真做好组织、协调工作，更重要的是业务部门的积极配合。财务部门在抓支出进度时，主要依靠业务部门， 落实项目任务，尽快实施项目，尽早完成项目任务。在此基础上，按照项目实施的有关经济合同、发票、验收报告及审核报告等，及时结清款项。财务部门与业务部门沟通，首先应说明对执行慢的项目财政部门将按比例相应核减下年预算；应以执行速度慢的项目为主，重点是分析执行慢的原因，查找问题，想方设法解决问题。

（七）对部门项目经费集中批次进行政府采购。

为加快项目执行进度，提高工作效率，节约资金，规范政府采购行为，对项目同类的设备等进行合并集中采购，如家具、电脑等。这样既能加快项目实施的进度，有利于预算的尽快执行，又能规范基层单位政府采购的组织实施。

（八）关键时点下发通知，监督预算执行进度。

在每年的半年及年终等关键时点，为更好地保证预算的执行，基层单位可提前下发预算执行通知，强调预算执行进度与下一年度预算进行挂钩， 对执行进度慢的部门，按比例相应核减下年预算；要求相关部门应高度重视本部门预算执行工作， 特别是项目经费的支出工作，确保本部门预算执行进度切实提高到财政部门要求的序时进度水平；对各项目的实施进度分类进行要求，明确完成任务的时间等；强调在加快预算执行进度的同时，严格执行有关财经纪律和预算单位财务制度，杜绝“突击花钱”， 各项支出必须认真履行审批手续，需要招标、审批的，一律按规定程序办理。

范文五：关于加快项目预算执行进度的研究

关于加快项?目预算执行?进度的研究? 【摘 要】 一直以来，电网建设与?改造项目的?预算执行进?度较为缓慢?、资金支出“前松后紧”、年底突击用?款等现象比?较明显，一方面给资?金支付带来?隐患和风险?;另一方面也?影响了电网?资金的使用?效率，弱化了预算?的执行管理?。如何改变这?一状况，加快项目的?预算执行进?度，成为当前亟?待研究和解?决的问题。文章以广东?电网云浮供?电局资本性?支出为例，用全年项目?的资金支出?情况来衡量?项目的预算?执行进度，就供电企业?如何加快项?目预算执行?进度进行探?讨和研究，希望能起到?抛砖引玉的?作用。

【关键词】 项目预算; 执行进度; 对策

一、近年来云浮?供电局资本?性项目预算?执行情况

2007—2010年?，云浮供电局?资本性支出?由3.24亿元增?加到7.24亿元，短短四年增?长了2.12倍，资本性支出?快速增长，有力地保障?了地方电力?的安全稳定?供应，但与此同时?，庞大的电网?建设资金管?理和项目预?算执行管理?过程中的问?题也日渐突?出，主要表现为?以下两点:

(一)项目预算完?成率偏差较?大

总体上看，2007—2010年?，云浮供电局?各年项目资?金总支出完?成预算分别?为89.74%、111.39%、97.90%、82.15%，虽然年均完?成率为95?.29%，但是不难看?出除200?9年外，每年的项目?预算完成率?均与预算目?标相差较大?;而且从20?08年开始?，预算完成率?呈下降趋势

?。

(二)项目预算执?行进度不均?衡

这种不均衡?性主要体现?为两方面:即月度间预?算执行进度?的不均衡以?及项目间预?算执行进度?的不均衡。

通过对20?07—2010年?间项目预算?资金支出情?况进行分析?发现，每年度各月?份的资本性?项目资金支?出占全年资?本性项目资?金支出比重?的均衡性较?差(如图1所示?)。其中，各年第四季?度的资金支?出占全年支?出的比重高?达50%，预算执行进?度带有明显?“前松后紧、年底突击用?款”的痕迹。

项目间预算?执行进度的?不均衡表现?为同一时段?不同项目类?别之间的资?金支出不均?衡。通过对20?07—2010年?间不同项目?各月的预算?资金支出情?况进行分析?发现，除了电网基?建和小型基?建项目全年?预算执行进?度相对比较?平稳外，其余各类项?目在1—5月份支出?几乎为0，在11、12月份资?金支出急速?增长。

二、项目预算执?行进度存在?问题的原因?分析

(一)项目预算下?达时间较晚?，形成预算执?行法律“真空期”

按现行的历?年制预算年?度计算，预算年度从?每年1月1?日始至?12月31日止?。而目前，在大计划大?预算管理模?式下，省公司分次?下达项目投?资计划，从现在的实?际情况来看?，第一批项目?的下达时间?一般为3月?份，以后各批次?的项目计划?下达时间都?在3月份以?后。因此，出现了预算?执行起始日?先于预算下?达日的现象?，这意

味着一?年之中有1?/4甚至1/3的时间实?际上没有预?算，导致了每年?第一季度项?目预算执行?形成法律“真空期”。项目的真正?执行通常从?第二季度才?开始，最终影响到?项目全年的?预算执行进?度。

(二)项目过程管?理粗放，导致项目预?算执行进度?不受控

从项目立项?、项目实施至?项目完成，期间涉及大?量的工作，会碰到很多?的问题，需要各部门?人员齐心协?力才能完成?。但目前我们?对项目的管?理比较粗放?，项目没有做?到精细化管?理，执行过程中?所需的分解?颗粒度很粗?。比如:项目责任部?门或项目责?任人，通常就一个?部门或一个?人，对其他部门?、岗位的责任?没有进行清?晰界定;项目的执行?时间一般为?年头到年尾?，至于什么时?间由什么岗?位做什么工?，没有制定明?确的业务计?划;项目责任人?也没有树立?“项目管理是?一个全过程?管理”的意识，很少主动掌?握项目执行?过程中的整?体信息。所以一旦项?目执行过程?中出现阻滞?，管理层无法?快速、准确找出问?题所在，从而问题也?就得不到及?时解决，最终导致项?目预算执行?进度不受控?。

(三)部门协同工?作力度不够?，项目执行过?程常常信息?断流

一个项目的?实施常涉及?项目审批部?门、项目管理部?门、项目建设部?门、项目协同部?门、项目各阶段?的责任人以?及相关的利?益第三方，需要各部门?协同工作。但是，通过访谈、会议等各种?渠道，我们了解到?，目前预算执?行过程中很?多的问题出?现在跨部门?、跨岗位的业?务环节中。常常是项目?部门将有关?业务提交到?配合部门

后?就置之不理?，认为不关自?己事了，没有提醒、没有跟进，而配合部门?在执行过程?中碰到什么?问题，也不会主动?反馈给项目?部门或项目?责任人。比如，项目责任人?在提交了物?资需求计划?以后，就认为自己?的工作已完?成，至于物流部?门在什么时?候开始招投?标、什么时候签?订合同或什?么时候到货?，项目负责人?通常都不清?楚;而物流部门?物资申购进?行到什么程?度、碰到什么问?题，通常不会主?动反馈给项?目负责人。可见，在项目实施?过程中，缺乏一个及?时沟通和协?调的运作机?制。因此，在项目执行?过程中常常?出现信息断?流的现象，致使形成一?个项目看似?许多人在管?，而实际又没?有人管理的?局面。

(四)项目执行欠?缺分析，缺乏有效的?跟踪问效机?制

众所周知，在项目预算?执行过程中?存在很多影?响项目进度?的因素，这些因素可?归纳为人的?因素、材料因素、技术因素、资金因素、环境因素以?及其他难以?预料的因素?。具体到每个?项目执行过?程来看，或多或少会?碰到这样或?那样的问题?阻碍项目的?执行，因此需要定?期跟踪和分?析每个项目?的进度，以便尽快发?现问题、解决问题，加快项目的?预算执行进?度。但目前，对项目执行?进度的分析?多数停留在?比较粗浅的?层面，比如仅对电?网基建类、生产技改类?、营销技改类?、信息化项目?等大类的项?目执行进度?，仅用完成年?度预算的比?率做一些粗?线条的分析?，没有对具体?项目的执行?进度展开分?析和跟踪。因此，如果项目在?执行过程中?出现了问题

?，就无法快速?找出问题所?在，或者虽然找?出问题所在?，但由于缺乏?及时的跟踪?问效机制，也可能导致?问题一直得?不到解决，最终导致项?目进度停滞?不前。等到预算年?度快终了时?才重复提出?问题，由于时间紧?、问题多，无法对每个?项目的影响?因素做深入?细致的分析?，最后在预算?任务的压力?下，各部门负责?项目在年底?突击完成，资金集中在?年底支付。相同的问题?年复一年的?存在没有得?到有效解决?，在项目投资?规模日趋增?大的情况下?，最终出现项?目预算完成?率持续下降?的局面。

三、加快项目预?算执行进度?的对策

(一)充分利用预?算的法律“真空期”，做好项目前?期准备工作?

在省公司下?达项目预算?以前，对于上年度?已批复今年?续建的项目?，可以加紧施?工进度，按需及时上?报材料需求?与采购计划?，并按各项进?度申请预算?资金进行支?付。对于新建项?目，可以做一些?项目实施前?的准备工作?。比如:准备好项目?实施所需的?各种批文、批件等必需?的手续，同时做好施?工单位、工程设备、工程材料等?招投标的前?期调查、询价、比选等工作?。待省公司批?复下达以后?，就可以尽快?开展项目招?投标、施工、材料设备需?求上报等具?体实施工作?。

(二)建立项目总?负责人制，实现项目全?过程管理

项目总负责?人制就是在?项目实施的?全过程中，指定独立的?、单一的项目?负责人作为?该项目实施?的总负责人?和执行人，对项目实施?

进行全程策?划、全程监控、全程管理、全程协调，并对项目的?完成情况负?责的一种运?行机制，特别适用于?多部门、多环节、多头管理的?项目管理过?程。如前所述，电网建设项?目的实施常?涉及很多部?门和环节，需要各部门?协同努力才?能完成，在“大计划、大预算、大物流、大合同”的管理模式?下尤为如此?。因此，很有必要为?每一个项目?确定一个项?目总负责人?，负责项目实?施全过程管?理，其主要职责?应包括:1.负责将所负?责的项目按?节点细化，并将需其他?部门协同开?展的业务提?交相关部门?审核确认。2.负责督促项?目各节点负?责人按计划?完成任务;3.负责定期汇?总、分析、上报所负责?项目的执行?情况，重点对不能?按计划完成?的节点进行?分析披露、提出解决方?案并跟进解?决措施的落?实;跟踪上期所?披露问题的?解决情况;4.负责为每一?个项目建好?档案和台账?，包括执行过?程中的一切?相关资料;5.每一项目完?工后，需与物流中?心及时确认?所领用物资?情况;6.及时办理项?目结算手续?，提交项目的?竣工决算全?部资料。通过建立项?目总负责人?制，实现项目全?过程管理，以此提高建?设项目的过?程管理水平?，提高项目实?施的执行进?度，最终加快项?目的预算执?行进度。

(三)开展业务计?划的分解，实现业财联?动

项目预算，一方面指资?金预算;另一方面指?业务预算(即项目计划?)，其中，资金预算的?执行情况可?直接通过资?金的支付进?度来

反映，它主要受控?于业务预算?的执行情况?，而业务预算?(即项目计划?)的执行进度?则受控于项?目每一节点?的实际进度?。因此，要想加快项?目的预算执?行进度，归根结底需?加快项目实?施过程中每?一个节点的?实施进度，保证整个项?目实施过程?在每个节点?畅通无阻。根据省公司?项目管理特?点，以省公司对?预算项目完?成批复后这?个时间点，作为项目管?理的切入点?，对项目实施?进行业务计?划分解。主要做法是?:

首先对预算?项目进行分?配。在省公司对?项目预算进?行批复后，由各归口管?理部门将预?算项目按业?务部门职能?进行分配(即项目任务?的分配)，最先形成树?型结构的项?目层级，然后在各层?级下明确各?明细预算项?目，并同时确定?各个预算项?目的总负责?人、项目执行部?门，项目计划开?始时间，项目建设周?期，以及项目整?体预算金额?。

其次开展业?务计划分解?。归口管理部?门将预算项?目明细分配?完毕后，各项目总负?责人将所分?配到的项目?按节点进行?任务细化，再将细化后?的任务提交?各项目执行?部门，即将项目分?解成前期准?备(含设计)、物资供应(含确定供货?商、催货、入库、出库)、项目建设(含确定外部?合作单位、实质性建设?、结算、资料提交)、项目收尾(含决算等)等最细颗粒?工作任务，落实每一节?点的具体负?责人、计划开始时?间以及计划?结束时间，并在关键节?点明确财务?的职能角色?，直接反映财?务执行和业?务进度的关?系。也就是

各项?目节点具体?负责人，根据各自节?点任务内容?及计划进度?明确项目的?资金预算计?划，项目业务计?划分解到此?完成。由上可见，在项目业务?分解过程中?，最主要的就?是将项目分?解到最细小?的工作任务?执行颗粒度?，然后确定项?目各节点执?行人，确定时间周?期计划以及?项目预算资?金计划。

(四)加强项目执?行进度的分?析，实现项目执?行督办管理?

确定了项目?总负责人以?及对项目进?行业务计划?分解以后，接下来就是?项目的执行?。在项目业务?计划的执行?过程中，各明细节点?的负责人应?及时将各项?目的实际执?行情况在系?统中按周期?进行数据提?交相应的项?目总负责人?;各项目总负?责人进行定?期统计分析?，对实际执行?与计划之间?的差异应及?时明确问题?节点及原因?，以便对症下?药，提出改进建?议;财务部定期?汇总通报全?局项目预算?执行情况，分析业财联?动计划的执?行情况，并针对执行?中出现的问?题，按共性和个?性进行分析?比对，及时反馈到?责任部门，促其整改，最终实现全?局项目预算?执行进度的?有序进行。

以上项目执?行进度分析?实际就是对?各个项目实?际完成情况?与项目业务?计划进行对?比分析，是一种明细?的分析，是项目执行?的直接反馈?，更是作为项?目归口管理?部门以及局?领导工作安?排以及项目?调整的重要?依据。在此基础上?，还可以进一?步从以下两?个层面对项?目执行进度?进行汇总分?析:

1.项目状态的?总体分布情?况。即:对本年所有?预算项目所?处的状

态进?行汇总，有利于局领?导及归口管?理部门把握?整体预算项?目的执行情?况。项目的整体?状态分布为?:计划中的项?目所占比例?为19.4%，执行中的项?目所占比例?为3.1%，变更中的项?目所占比例?为1.0%，已终止的项?目比例为1?4.3%，已完成的项?目比例为6?2.2%。

2.项目执行进?度的总体分?布情况。即:对处在执行?过程中的各?预算项目所?处任务阶段?的汇总，有利于局领?导及归口管?理部门明确?督促重点，加快预算项?目的执行进?度。图2为执行?中的项目进?度分布情况?例图。

在项目执行?过程中，为了督促项?目部门、项目总负责?人及各节点?负责人按计?划开展工作?，可以建立项?目督办制度?以及项目红?绿灯制度，将督办时间?设置到系统?中，进行预警提?示，提示形式可?分为短信、邮件等传输?效率高的技?术手段，让各级管理?者、项目负责部?门、项目负责人?及时对所管?项目进行动?态管理。

四、结论及建议?

影响项目预?算执行进度?的因素还有?很多，比如征地、青赔、供货商物资?供应、单位内部的?合同管理、大物流环境?下的需求申?报、招投标、采购管理等?，每一个环节?的通畅与否?都会影响到?项目的执行?进度，但从以上论?述可以看出?，本文更侧重?的是从加强?对项目的内?部过程管理?这个角度提?出解决方法?。由于项目预?算资金的支?付进度主要?受控于项目?业务计划实?施的进度，在全网推行?一体化、规范化的大?背景下，供电企业作?为执行层面?的施动者，只有

加强内?部管理、理顺内部流?程，才能从根本?上解决项目?预算执行过?程偏慢的问?题。因此，通过建立项?目总负责人?制，不等不靠，主动出击，首先对项目?执行过程进?行业务计划?分解，明确项目执?行中各节点?任务的责任?人、完成时间等?，并在关键节?点明确财务?的职能角色?，提出预算资?金需求，实现业财联?动;其次通过建?立督办管理?，对项目的执?行过程进行?跟踪分析，问题一旦出?现就能得到?快速反应和?解决，保证各节点?任务实施畅?通无阻，从根本上改?变平时项目?执行进度缓?慢、年底集中突?击的现象。不过，在上述加强?项目管理，加快项目预?算执行进度?过程中，有以下几个?问题值得关?注。

(一)加强对项目?管理人员的?培训是基础?

如前所述，在影响项目?执行进度的?诸多因素之?中，其中人的因?素是直接影?响项目执行?过程管理水?平的最直接?因素，项目负责人?的业务水平?最终决定了?项目的过程?管理水平，而学习与培?训是增强专?业技能、提高业务素?质的重要途?径。因此，单位应尽可?能地给项目?管理人员提?供系统学习?和培训的机?会，保障大家都?有提高专业?知识与业务?技能的机会?。同时，各项目管理?人员也要注?重日常工作?中的学习，努力提高自?己的管理水?平。

(二)建立有效的?预算执行考?评机制是保?障

为了充分调?动各业务部?门以及项目?负责人的工?作积极性，应该把项目?的执行情况?纳入对部门?及员工个人?绩效的考评?之中。对于项

目执?行进度(包括业务实?施进度和资?金预算进度?)较好的部门?及负责人，在年底时应?给予奖励;对于项目执?行进度不理?想的部门及?负责人进行?通报，以此督促业?务部门及项?目负责人提?高认识，认真进行业?务计划分解?，并努力按计?划完成工作?任务，最终提高业?财联动的科?学性和准确?性。

(三)充分利用网?络信息系统?技术是关键?

每年电网建?设与改造项?目数量众多?，在对项目的?执行情况进?行数据提交?、各管理层级?分别进行汇?总分析时，统计工作量?会很大，因此，单纯靠手工?统计最终可?能导致方案?流产，应该充分利?用网络信息?技术平台。结合目前资?产全生命周?期管理创先?工作成果，可以利用企?业级资产管?理系统平台?开发这方面?的功能，开展项目进?度跟踪与分?析。项目总负责?人在系统中?对业务计划?进行分解后?，把各子任务?提交到各节?点负责人层?面，各节点负责?人按计划开?展工作，并在系统中?及时反馈各?项子任务的?进展情况，项目总负责?人可以随时?查看每一项?目执行进度?情况，对出现问题?的项目能及?时协调各方?力量去解决?，最终加快项?目的执行进?度。

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