工会经费账户办理指南

范文一：工会经费账户办理指南

工会经费账户办理指南

一、工会经费账户开户资料及办理流程

（一）开户资料

1、具有社会团体法人资格的工会组织，应开立基本存款账户，工会法人账户开户所需资料:

①《社会团体法人资格证》；

②《组织机构代码证》；

③《开户申请书》；

④《对公客户信息采集表》；

⑤《人民币单位银行结算账户管理协议》；

⑥ 组织负责人身份证件，被授权人身份证件； ⑦《授权委托书》；

⑧《尽职调查意见书》；

⑨《信用机构代码证申请表》。

2、不具有社会团体法人资格的工会组织，应开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样，所需资料：

①单位或有关部门的批文或证明;

②开立基本存款账户所需证明文件;

③基本存款账户开户许可证正本;

④《开户申请书》（申请书上应加盖内设机构（部门）名称的公章和负责人私章）；

⑤《对公客户信息采集表》（应加盖内设机构（部门）名称的－1－

公章和负责人私章）；

⑥《人民币单位银行结算账户管理协议》（加盖内设机构（部门）名称的公章和负责人私章）；

⑦法定代表人或单位负责人身份证件，被授权人的身份证件； ⑧《授权委托书》（授权书中应载明：工会名称、及工会负责人姓名，身份证件号码等内容）；

⑨《尽职调查意见书》。

（二）新设立工会的单位开立工会账户办理流程

1、单位凭总工会出具证明刻制工会公章；

2、单位向总工会（上一级主管工会，如省级单位到省总工会）申请办理《社会团体法人资格证》（不具有社会团体法人资格的工会组织无需申请）；

3、单位到质量技术监督局办理《组织机构代码证》；

4、单位到人民银行申请《开户许可证》；

5、单位携带银行所需开户资料（参看第一点开户资料）到银行办理开户手续。

6、经办网点根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》有关规定对单位提交的工会账户开户资料真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，经办网点为单位开立工会账户，账户科目设置为机构存款科目，账户性质为基本账户。

二、广东省工会经费收缴分配流程

1、由广东省总工会委托各地地税部门统一按月代征工会经费，资金入库并核对无误后，以各县（区）级人行国库为核算单位，－2－

于次月5个工作日内将资金划出到地级市总工会的工会经费归集账户。

2、地级市总工会在次月15个工作日内，按一定比例回拨给基层单位工会（即回拨到原缴费单位工会经费账户），同时按比例上缴上级总工会，剩下留存本级工会经费专户。对未能提供工会经费账户的基层单位工会，暂不拨付分成经费。

3、拨缴建会筹备金的缴费单位，自《广东省工会经费收缴管理暂行办法》实施之日起三年内建立工会组织的，其应分成部分全额返还；三年后建立工会组织的，建会当年的分成部分返还，建会以前年度的分成部分按全国总工会《工会经费呆账处理办法》的规定处理。

4、工会经费因错造成多收费款的，由缴费单位向所在地地税机关提出局面申请，经所在地地税机关核实并加盖公章后，送地方总工会办理退费。

三、目前广东省工会经费收缴分配项目开发专用业务处理系统，有哪些主要功能？

目前，工商银行独家负责为广东省总工会开发全省工会经费的信息管理系统，并通过系统完成经费收缴后的分配和管理。该系统包含三大功能模块：信息录入审核模块，资金分配确认模块，资金收入及分配结果查询、报表生成模块。

1、信息录入审核

提供给企业、各级工会组织录入基层工会、各级工会基础信息，各级工会组织对辖属企业/单位录入的信息进行审核确认。－3－

1）工会基础信息录入。各级工会自行登录系统，录入该工会的基础信息以及与上级工会的隶属关系。

2）工会基础信息审核。具有审核权限的工会登录系统，审核已经录入的工会基础信息。

3）企业基础信息录入。各基层单位登录系统，录入企业的基本信息以及选择企业直属的工会。

4）企业基础信息审核。工会登录系统，对其下属的基层单位信息进行审核，审核后，选择该单位的工会经费分配比例。

2、资金分配确认

实现拨付指令的生成、审核及发送。地税代征数据到达后，各市级总工会登陆系统，查询征收明细。确认无误后，点击“分配数据生成”按钮，即可生成分配支付指令。

生成支付指令后，各市级总工会审核人员登录系统，对支付指令进行审核。

支付指令审核通过后，各市级总工会的操作人员登录系统，将审核后的支付指令发送给银行进行转账。

银行系统接收支付指令后，批量完成资金的分成分配处理。

3、分配结果查询、报表生成

工会经费拨付成功后，各级工会可以登录系统，查询本级及其下级的经费拨付情况，并可以根据需要进行导出、打印。同时，银行将提供每一笔支付指令对应的清单，提供各级工会工行账号的对账单。

－4－

范文二：办理工会银行账户及工会经费缴纳登记

工会银行开户

? 工会法人资格登记证书(正副本)原件、复印件; ? 工会组织机构代码证(正副本)原件、复印件; ? 工会成立批复原件、复印件;

? 工会委员会确立、工会主席任命的文件、复印件; ? 工会主席(法定代表人)身份证原件、复印件; ? 经办人身份证原件、复印件;

? 工会公章、财务专用章、法人章;

? 委托他人办理，需提供工会法定代表人授权书，授权书由法定代表

人亲笔签字授权;

注:办理组织机构代码证复印件均为A4纸规格并复印一份，部分银

行需要开户申请。

北京市工会经费(筹备金)缴费单位登记表

所有制缴

行业性质

征收机关

费单位全称

组织机构代码

单

税务登记证计算机代码

位

? 已建立工会 ? 未建立工会(以下内容不填写)

工会全称工

上级主管工会

工会法人登记证号码工会法定代表人

组织机构代码

会

年工会经费留成比例 , 建会时间

月

联系人联系电话

通讯地址

组邮编

? 工会有独立账户 ? 工会没有独立账户(以下内容不填写) ? 其他: 注明原因

开户名称

开户银行织

银行账号

缴费单位: 上级主管工会: 区总工

会(局、

总公

司、产

业)

(加盖公章) 审核后

盖章: 工会组织: (加盖公章) 审核

人:

(加盖公章) 填表说明: 1、提交登记表时，请携带工会法人登记证、工会组织机构代码证、工会银行账户开户许可证、工会公章。

2、“缴费单位”是指代收范围内的企业、差额拨款事业单位和其他社会组织。

3、在选项前面的“?”上划“?”表示确认。

4、“上级主管工会”是指有领导关系的直接上级工会。

5、工会“银行账号”按照工会银行账户开户许可证填写。

6、本表一式三份，区县局总公司产业工会、市总工会各留存一份。街道工会一份。

组织机构代码证,法人登记证,开户行许可证复印件一式两份啊

范文三：工会经费使用要求：返还到工会银行账户的经费必须用于工会

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工会经费使用要求:返还到工会银行账户的经费必须用于工会

工作开支(如:员工福利、帮扶、职工教育培训、文体活

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动、宣传活动等方面)，费用支出由工会委员会议通过方可使用，由工会主席一支笔审批原则进行，工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨。工会组织合并，其经费财产归合并后的工会所有;工会组织撤销或解散，其经费财产由上级工会处置。各级工会经费收支情况定期向会员大会或者会员代表大会报告，接受监督。工会会员大会或者会员代表大会有权对经费使用情况提出意见。工会经费的使用应当依法接受国家的监督。镇工会对企业工会账目定期进行抽检及审计。

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附件1:

广州市番禺区基层工会财务管理若干规定

为加强基层工会财务管理工作～根据《工会法》、《中国工会章程》、《广州市实施<工会法>办法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和上级工会有关规定～结合我区近几年来的基层工会财务实际情况～特制订本规定。

一、工会经费管理工作

工会经费是工会履行各项职能的基础和保障～基层工会必须收好、管好、用好工会经费。

,一,工会经费收入管理

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1、会费收入:根据全国总工会《关于收交工会会费的通知》的规定～工会会员按每月本人工资收入的0.5%向工会交纳会费。凡是作为工资发给～并属于单位工资总额组成部分的会员“工资收入”～应计算交纳会费,奖金、补贴、津贴和工资尾数不足10元部分的不计交会费。会费收入全部留用于基层工会。基层工会应按规定向会员收齐会费～并定期向会员公布。

2、行政拨缴工会经费收入:建立工会组织的企业、事业单位和机关～按照每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴当月的经费。未按规定拨缴工会经费的～按日加收拖欠金额千分之五滞纳金。单位行政拨缴的工会经费～原则上基层工会留用60%～上缴上级工会40%。区总工会再按全总、省总、市总确定的比例上缴上一级工会。

企业、事业单位拨缴的工会经费在税前列支。计拨工会经费的工资总额一律按国家统计局《关于工资总额组成的规定》等有关规定执行～即:本单位实际支付给职工的各种工资、津贴、补贴和奖金～不论是进成本,费用,的～还是在企事业留利或其他资金中支付的～均应计拨工会经费。

基层工会应督促单位行政及时足额拨缴工会经费。企业、事业单位不缴、欠缴工会经费的～基层工会或者上级工会可以依法向企业、事业单位所在地的人民法院申请支付令或者提起

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诉讼。

截留、挪用应上缴工会经费的行为～将根据全国总工会《关于截留、挪用应上缴工会经费处罚的暂行规定》给予处罚。

3、行政补助收入:行政方面按照《工会法》和国家的有关规定～给予工会的补助款项～包括办公设备补助、大型活动补助等。

4、上级补助收入:基层工会收到上级工会补助的款项。

5、事业收入:工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

6、投资收益:基层工会对外投资发生的损益～如购买国债或企业债券取得的收益。

7、其他收入:基层工会除以上收入以外的各项收入～如工会变卖报废财产、物品、银行存款利息、接受捐赠等收入。

,二,工会经费使用管理

1、根据《基层工会经费使用管理办法》规定的“工会经费开支范围”使用经费～不得擅自扩大支出范围。具体开支范围:

,1,职工活动支出。工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

职工教育方面:用于工会开展职工教育、业余文化、技术、

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技能教育所需的教材、教学消耗用品,职工教育所需资料、教师酬金,优秀学员,包括自学,奖励,工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

文体活动方面:用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动,文体活

比赛动所需设备、器材用品购臵费与维修费,文艺汇演、体育及奖励,各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等,用会费组织会员开展集体活动等。

宣传活动方面:用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动,工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、版报等所消耗的用品,重大节日工会组织活动的宣传费,工会举办的图书馆、阅览室所需图书、报刊以及资料费等。

其他活动方面:除上述支出以外～用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项开支。

,2,维权支出。工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与本单位民主管理等其他维权支出。

,3,工会业务支出。工会培训工会干部、加强自身建设及

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开展业务发生的各项支出。包括开展工会干部及积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等,评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励,组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动,召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议,开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研,经审专用经费、基层工会办公差旅等其他专项业务的支出。

,4,资本性支出。工会从事建设工程、设备工具购臵、办公设备购臵、专用设备购臵、交通工具购臵、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

,5,事业支出。工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项开支。

,6,其他支出。以上开支范围没有包括的开支项目～只要不违反国家财经政策～经过经审会审查同意～基层工会可以根据实际工作需要决定开支。如用会费对会员的特殊困难补助、工会组织的职工集体福利等方面的支出。

,7,上解经费支出方面。按规定比例上缴上级工会经费。

2、工会经费使用要严格执行国家财经政策、规定、标准～认真执行工会财务制度～遵守财务纪律。

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3、工会主席是工会组织的法定代表人～工会经费的开支应由工会主席审批。数额较大的单项经费支出,2000元以上,～须经工会集体讨论决定。

4、工会要少花钱多办事～为职工群众办好事～办实事～节约开支～提高经费使用效益。

5、工会经费的收支账目每年要向职工公布～定期接受同级经审会的审查～听取意见和建议～接受监督。

6、工会经费不得用于非工会活动的开支～不得变相向职工发放现金或实物,不得支付社会摊派的费用,不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

二、工会预决算管理工作

基层工会应当建立预算、决算制度～根据《工会预算管理办法》要求办理本级年度预算、决算。

,一,预算的编制

工会的年度预算应根据有关政策法规和上级工会要求～按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和本年度工会工作计划的要求编制。年度预算草案须按工会统一格式和要求填写～经工会委员会讨论、同级经审会审查～于1月底报上一级工会备案。

1、预算收入的编制要以上年实际收入为基础～考虑本年度

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各项增减因素编制。

2、预算支出的编制～要坚持勤俭节约的原则～体现工会的工作特点～统筹兼顾～保证重点～把较多的资金安排在维护职工权益～开展职工活动和为职工办实事方面。

,二,预算的执行

基层工会应按照预算确定的任务积极组织收入～特别是拨缴工会经费。企业、事业、机关工会工作经费不足的～可商请行政给予适当的补助。经费支出要做到“用得合理～职工满意”。

,三,经费决算

工会经费决算是工会年度经费收支预算的执行结果～基层工会应在年终后及时编制。

1、编制决算草案～必须符合法律法规～做到收支数字准确～内容完整。

2、决算须经工会委员会审定～同级经审会审查同意～于1月8日前报上级工会。

3、决算上报时要随附说明书。包括:对年度收支预算完成情况的分析,各项工作、活动计划执行情况及其效果,各种基本数字填报,设备增添情况,预算管理工作中的经验、问题和今后改进意见等。

三、工会资金管理工作

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基层工会应加强对工会资金的管理～充分发挥资金的使用效益～更好地为职工群众服务～为发展工运事业服务。

,一,银行账户管理

工会应当独立建立银行基本账户～实行单独核算。

1、基层工会在银行开立的账户～只供本工会业务范围内的资金收付～不准与工会无关的资金进入工会账户结算～不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。单位合并、撤销或企业破产后～工会银行账户要按规定清理、注销。

2、银行资金不得外借,贷,。违反者要追究责任～造成损失的～谁批准谁负责追还～不能追还的～由批准人赔偿。

3、及时、正确地记载与银行的往来账务～认真做好与银行的对账工作。

,二,现金管理

严格执行银行现金管理制度～根据规定的现金使用范围掌握开支。

1、各种经费收入及时送存银行～不得从本单位现金收入中直接支付,即坐支,。

2、不准私设“小金库”～保留账外账。不得假造用途套取现金～不准“白条”抵现。

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3、各单位须建立现金日记账～逐笔记载现金收付。账目应当日清月结～做到账款相符。

,三,暂存、暂付款管理

对暂存、应付的款项～应及时清理归还。对暂付款项～要按规定的手续审批～取得合法凭据后支付,公款不得私借,因公借款办事结束后～应及时结报～收回余款,坚持一借一清制度～及时清理暂付款项。

四、工会财产管理工作

,一,工会财产界定

工会所有的财产～包括工会购臵、行政拨入和其他单位或个人支援、捐赠的财产。

,二,固定资产核算起点

一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上～使用年限在一年以上～并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准～但耐用时间在一年以上的大批同类物资～作为固定资产管理。

固定资产一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理:1、房屋及建筑物,2、专用设备,3、一般设备,4、其他。

,三,工会财产管理的要求

1、建立健全工会财产管理制度。如购臵、验收、保管、领

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发使用、检查、维护等～落实有关责任。

2、工会所有的财产都应登记入账～做到账账相符、账实相符。

3、工会财产每年必须全面清查盘点一次～如有盈亏应查明原因～说明情况～妥善处理～以保持账、物相符。发生非常损失和意外事故及主管领导和保管人员变动或上级工会统一布臵～要随时进行清查。

4、工会财产的报废、报损～工会委员会讨论决定。工会财产报废变卖的收入～列“其他收入”。

5、工会的财产、经费～任何组织和个人不得侵占、挪用或者任意调拨～不得将工会的财产、经费作为该工会所在单位的财产、经费予以冻结、查封、扣押、清偿债务。

工会组织合并的～依法属于工会的经费和财产归合并后的工会所有。工会组织依法撤销时～应当在上级工会主持下～清理工会财产和经费。清理后的财产经费结余应当全部移交上级工会。

企业破产时～不得将工会经费和财产列为企业破产财产～工会经费和财产应当及时移交上级工会。企业欠缴、未缴的工会经费应当作为企业债务～纳入企业债务清偿范围。

五、《工会经费收入专用收据》管理工作

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各单位要遵照全总和财政部的有关规定～加强对《工会经费收入专用收据》的管理。一是指定专人负责保管～严防收据丢失,二是不得串用～收据只能作工会经费计拨和上解使用,三是不得虚开～收据所开与所收的金额必须一致,四是加强监督～收据调换时交上级工会审核,五是要按照收据管理办法落实有关责任。

六、工会财务检查工作

1、基层工会的财务工作～每年至少进行一次自查。财务检查工作应在本级工会委员会领导下进行～由经费审查委员会、会计人员参加。

2、全区每年开展一次对上年工会财务工作检查～由区总工会统一布臵。检查工作结束后～应填写基层工会财务检查表。财务检查表、检查情况说明～及时向所在镇、局系统工会财务互助组报送。由互助组负责财务检查情况的汇总～按规定时间报送区总工会。

3、财务检查的内容包括:工会各项经费收入是否足额、及时、符合规定,经费使用是否符合国家和上级工会的规定,会计核算是否符合会计制度,各种往来款处理是否及时、符合制度规定。

4、上级工会经费审查委员会和财务部门对基层工会进行财

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务工作检查时～基层工会要按要求提供相关资料～同时积极配合检查人员做好其他有关工作。

七、工会会计管理工作

1、基层工会会计工作～可以聘请同级行政财会人员兼任。

2、从事基层工会的会计工作人员～必须取得会计从业资格证书,会计证,方可上岗。

3、基层工会要按照《工会会计制度》要求单独建立账簿～设臵会计科目。

4、基层工会会计、出纳工作要分设～钱、账和支票、印章要分管。各单位要结合工作需要～建立相应的内部会计管理制度。

5、基层工会会计人员要依照《会计基础工作规范》、《工会会计制度》的规定和要求～进行会计核算～实行会计监督。

6、基层工会负责人和会计人员～要根据《会计法》的有关规定和要求～履行各自的会计责任。

7、会计人员工作调动或者因故离职～必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的～不得调动或者离职。会计工作交接需办的具体事项～按照《会计基础工作规范》的有关规定和要求进行。

八、本规定解释权归属番禺区总工会。

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附件2:

广州市番禺区工会财务内部管理暂行规定

为进一步加强工会财务管理～规范财务操作～收好、管好、用好工会经费～特制订本规定。本规定适用于番禺区总工会所属各级工会。

一、预决算管理规定

预算是经一定程序核定的工会年度经费收支计划～是收好、管好、用好工会经费的重要基础。各级工会应加强预算管理～实施科学调控～保证工会各项职能的履行。

,一,各级基层工会应按照中华全国总工会颁布的《工会预算管理办法》的规定编制年度经费收支预算。

,二,财务部门,财会人员,应根据本工会年度工作计划～参考上年度经费收支决算～编制本年度预算草案。收入部分要足额、合理合规,支出部分要量力而行、略有结余～期末滚存结余不得出现赤字。

,三,预算草案须经本级工会经费审查委员会审查、本级

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工会委员会讨论通过后成为正式预算。

,四,年度终了必须及时、准确地编制年度经费收支决算～做到内容全面完整、数字真实可信。

,五,各级工会预决算须报上一级工会备案。

二、财务人员工作职责

,一,会计人员

1、掌握国家的财经方针政策～熟悉工会财会制度和会计业务知识～保证及时、完整、准确地完成会计核算任务。

2、填列科目正确合理～登记记账和工会经费收支日记总,明细,分类账及时清晰～做到帐帐、帐证、帐实、帐表完全一致～无弄虚作假。

3、按时结帐并报送报表。

4、做好会计档案的整理和归档工作。记帐凭证应定期装订～原则上要求每月装订～一律不得超过每季度装订。会计档案的管理按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。

5、如会计人员离岗或离职～应认真办理移交工作～传授业务～移交凭证与收据～确保顺利衔接。

,二,出纳人员

1、分别设立《银行日记帐》、《现金日记帐》。

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2、登记帐户正确、及时、清晰～做到日清月结。

3、期末及时与银行对帐～如有未达帐款～及时编写余额调节表。

4、及时做好收付款等日常工作～做到不长款、不短款。

三、费用报销管理规定

,一,工会主席是工会的法人代表～报销时应实行工会主席“一支笔”审批制度～主席是报销的最后审批者。

,二,日常开支的报销流程是:经办人签字?证明人签字?工会主席签字?财务人员稽核发票合规性?报销现金。

,三,会计应对原始凭证的规范性、合法性进行稽核～对不规范、不合法、不真实的原始凭证会计有权退回～追回款项。

,四,杜绝白条抵现～禁止以不正当手段,以某种活动或会议为名,套取现金、或通过承办单位购买物品谋取私利。

,五,原则上一律要求使用正规发票与收据,有财政部监制字样,～特殊原因无法取得正规发票与收据～必须在票据上盖有对方单位公章,或财务专用章,～同时由经办人员出据情况说明～经主席签字方可入帐。

,六,大型活动、系列活动、固定资产购臵等较大金额支出项目～必须提前制定经费预算～经工会委员会讨论、工会主席签字后～在预算范围内执行～并在经费报销时同时附此预算。

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本规定解释权归属番禺区总工会。

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范文四：工会经费使用要求：返还到工会银行账户的经费必须用于工会

时间就是金钱，效率就是生命～

工会经费使用要求:返还到工会银行账户的经费必须用于工会工作开支(如:员工福利、帮扶、职工教育培训、文体活动、宣传活动等方面)，费用支出由工会委员会议通过方可使用，由工会主席一支笔审批原则进行，工会的财产、经费和国家拨给工会使用的不动产，任何组织和个人不得侵占、挪用和任意调拨。工会组织合并，其经费财产归合并后的工会所有;工会组织撤销或解散，其经费财产由上级工会处置。各级工会经费收支情况定期向会员大会或者会员代表大会报告，接受监督。工会会员大会或者会员代表大会有权对经费使用情况提出意见。工会经费的使用应当依法接受国家的监督。镇工会对企业工会账目定期进行抽检及审计。

唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

附件1:

广州市番禺区基层工会财务管理若干规定

一、工会经费管理工作

工会经费是工会履行各项职能的基础和保障～基层工会必须收好、管好、用好工会经费。

,一,工会经费收入管理

唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

基层工会应督促单位行政及时足额拨缴工会经费。企业、事业单位不缴、欠缴工会经费的～基层工会或者上级工会可以依法向企业、事业单位所在地的人民法院申请支付令或者提起诉讼。

截留、挪用应上缴工会经费的行为～将根据全国总工会《关于截留、挪用应上缴工会经费处罚的暂行规定》给予处罚。

3、行政补助收入:行政方面按照《工会法》和国家的有关规定～给予工会的补助款项～包括办公设备补助、大型活动补助等。

4、上级补助收入:基层工会收到上级工会补助的款项。

5、事业收入:工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

6、投资收益:基层工会对外投资发生的损益～如购买国债或企业债券取得的收益。

7、其他收入:基层工会除以上收入以外的各项收入～如工会变卖报废财产、物品、银行存款利息、接受捐赠等收入。

,二,工会经费使用管理

1、根据《基层工会经费使用管理办法》规定的“工会经费开支范围”使用经费～不得擅自扩大支出范围。具体开支范围:

,1,职工活动支出。工会为会员及其他职工开展教育、文唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

职工教育方面:用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品,职工教育所需资料、教师酬金,优秀学员,包括自学,奖励,工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

文体活动方面:用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动,文体活动所需设备、器材用品购臵费与维修费,文艺汇演、体育比赛及奖励,各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等,用会费组织会员开展集体活动等。

其他活动方面:除上述支出以外～用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项开支。

,3,工会业务支出。工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务发生的各项支出。包括开展工会干部及积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等,评选表彰优秀工会干部唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

和积极分子的奖励,组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动,召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议,开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研,经审专用经费、基层工会办公差旅等其他专项业务的支出。

,4,资本性支出。工会从事建设工程、设备工具购臵、办公设备购臵、专用设备购臵、交通工具购臵、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

,5,事业支出。工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项开支。

,7,上解经费支出方面。按规定比例上缴上级工会经费。

2、工会经费使用要严格执行国家财经政策、规定、标准～认真执行工会财务制度～遵守财务纪律。

3、工会主席是工会组织的法定代表人～工会经费的开支应由工会主席审批。数额较大的单项经费支出,2000元以上,～须经工会集体讨论决定。

4、工会要少花钱多办事～为职工群众办好事～办实事～节约开支～提高经费使用效益。

5、工会经费的收支账目每年要向职工公布～定期接受同级经审会的审查～听取意见和建议～接受监督。

唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

二、工会预决算管理工作

基层工会应当建立预算、决算制度～根据《工会预算管理办法》要求办理本级年度预算、决算。

,一,预算的编制

1、预算收入的编制要以上年实际收入为基础～考虑本年度各项增减因素编制。

,二,预算的执行

,三,经费决算

工会经费决算是工会年度经费收支预算的执行结果～基层工会应在年终后及时编制。

1、编制决算草案～必须符合法律法规～做到收支数字准确～唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

内容完整。

2、决算须经工会委员会审定～同级经审会审查同意～于1月8日前报上级工会。

三、工会资金管理工作

基层工会应加强对工会资金的管理～充分发挥资金的使用效益～更好地为职工群众服务～为发展工运事业服务。

,一,银行账户管理

工会应当独立建立银行基本账户～实行单独核算。

2、银行资金不得外借,贷,。违反者要追究责任～造成损失的～谁批准谁负责追还～不能追还的～由批准人赔偿。

3、及时、正确地记载与银行的往来账务～认真做好与银行的对账工作。

,二,现金管理

严格执行银行现金管理制度～根据规定的现金使用范围掌握开支。

1、各种经费收入及时送存银行～不得从本单位现金收入中唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

直接支付,即坐支,。

2、不准私设“小金库”～保留账外账。不得假造用途套取现金～不准“白条”抵现。

3、各单位须建立现金日记账～逐笔记载现金收付。账目应当日清月结～做到账款相符。

,三,暂存、暂付款管理

四、工会财产管理工作

,一,工会财产界定

工会所有的财产～包括工会购臵、行政拨入和其他单位或个人支援、捐赠的财产。

,二,固定资产核算起点

固定资产一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理:1、房屋及建筑物,2、专用设备,3、一般设备,4、其他。

,三,工会财产管理的要求

1、建立健全工会财产管理制度。如购臵、验收、保管、领发使用、检查、维护等～落实有关责任。

2、工会所有的财产都应登记入账～做到账账相符、账实相唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

符。

4、工会财产的报废、报损～工会委员会讨论决定。工会财产报废变卖的收入～列“其他收入”。

五、《工会经费收入专用收据》管理工作

六、工会财务检查工作

唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

1、基层工会的财务工作～每年至少进行一次自查。财务检查工作应在本级工会委员会领导下进行～由经费审查委员会、会计人员参加。

4、上级工会经费审查委员会和财务部门对基层工会进行财务工作检查时～基层工会要按要求提供相关资料～同时积极配合检查人员做好其他有关工作。

七、工会会计管理工作

1、基层工会会计工作～可以聘请同级行政财会人员兼任。

2、从事基层工会的会计工作人员～必须取得会计从业资格证书,会计证,方可上岗。

3、基层工会要按照《工会会计制度》要求单独建立账簿～设臵会计科目。

4、基层工会会计、出纳工作要分设～钱、账和支票、印章要分管。各单位要结合工作需要～建立相应的内部会计管理制度。

5、基层工会会计人员要依照《会计基础工作规范》、《工会唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

会计制度》的规定和要求～进行会计核算～实行会计监督。

6、基层工会负责人和会计人员～要根据《会计法》的有关规定和要求～履行各自的会计责任。

八、本规定解释权归属番禺区总工会。

附件2:

广州市番禺区工会财务内部管理暂行规定

为进一步加强工会财务管理～规范财务操作～收好、管好、用好工会经费～特制订本规定。本规定适用于番禺区总工会所属各级工会。

一、预决算管理规定

,一,各级基层工会应按照中华全国总工会颁布的《工会预算管理办法》的规定编制年度经费收支预算。

,二,财务部门,财会人员,应根据本工会年度工作计划～参考上年度经费收支决算～编制本年度预算草案。收入部分要唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

足额、合理合规,支出部分要量力而行、略有结余～期末滚存结余不得出现赤字。

,三,预算草案须经本级工会经费审查委员会审查、本级工会委员会讨论通过后成为正式预算。

,四,年度终了必须及时、准确地编制年度经费收支决算～做到内容全面完整、数字真实可信。

,五,各级工会预决算须报上一级工会备案。

二、财务人员工作职责

,一,会计人员

1、掌握国家的财经方针政策～熟悉工会财会制度和会计业务知识～保证及时、完整、准确地完成会计核算任务。

2、填列科目正确合理～登记记账和工会经费收支日记总,明细,分类账及时清晰～做到帐帐、帐证、帐实、帐表完全一致～无弄虚作假。

3、按时结帐并报送报表。

5、如会计人员离岗或离职～应认真办理移交工作～传授业务～移交凭证与收据～确保顺利衔接。

,二,出纳人员

1、分别设立《银行日记帐》、《现金日记帐》。

2、登记帐户正确、及时、清晰～做到日清月结。

3、期末及时与银行对帐～如有未达帐款～及时编写余额调唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

时间就是金钱，效率就是生命～

节表。

4、及时做好收付款等日常工作～做到不长款、不短款。

三、费用报销管理规定

,一,工会主席是工会的法人代表～报销时应实行工会主席“一支笔”审批制度～主席是报销的最后审批者。

,二,日常开支的报销流程是:经办人签字?证明人签字?工会主席签字?财务人员稽核发票合规性?报销现金。

,三,会计应对原始凭证的规范性、合法性进行稽核～对不规范、不合法、不真实的原始凭证会计有权退回～追回款项。

,四,杜绝白条抵现～禁止以不正当手段,以某种活动或会议为名,套取现金、或通过承办单位购买物品谋取私利。

本规定解释权归属番禺区总工会。

唯有惜时才能成功，唯有努力方可成就～

范文五：工会经费

中华全国总工会关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知各省、自治区、直辖市总工会，中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会、中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会：为规范基层工会经费收支管理，进一步提高基层工会财务管理水平，根据《中国人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其它有关规定，全国总工会对1998年颁布的《基层工会经费使用管理办法》进行了修订，制定了新的《基层工会经费收支管理办法》，并将于2010年1月1日起执行。现印发给你们，请组织贯彻实施，并将执行中遇到的有关问题及时函告全总财务部。

中华全国总工会

2009年10月28日

基层工会经费收支管理办法

为规范和加强基层工会经费的收支管理，充分发挥基层工会为职工服务、为发展工运事业服务的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，制定本办法。

一、工会经费收支管理原则

1、遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。

2、经费独立原则。依法取得社会团体法人资格的基层工会，应单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。

3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。

4、依法收缴原则。基层工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。

5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。

6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。

7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。

二、工会经费收入范围工会经费收入包括：

1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

2、拨缴经费收入。指建立工会组织的单位依照规定向基层工会拨缴的经费，或上级工会委托税务代收后按规定比例转拨基层工会的经费。

3、上级补助收入。指基层工会收到上级工会补助的款项。

4、行政补助收入。指所在单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

5、事业收入。指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

6、投资收益。指基层工会对外投资发生的损益，如购买国债或企业债券取得的收益。

7、其他收入。指基层工会除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入等。

三、工会经费支出范围

《中华人民共和国工会法》规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。根据《中华人民共和国工会法》和其他有关文件精神，应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用，不得由工会经费开支。

工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。留成经费支出包括：

1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。

2、维权支出。指工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维权支出。

3、业务支出。指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。

4．资本性支出。指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。《中华人民共和国工会法》规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且基层工会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。

5．事业支出。指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。

6．其他支出。指工会以上支出项目以外的各项开支。如用会费对会员的特殊困难补助、由工会组织的职工集体福利等方面的支出。工会经费必须及时、足额收缴。不得截留、挪用，不得用于非职工服务和工会以外的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支集体研究决定。

四、附则

1、各级工会可根据本办法和上级工会的规定，结合实际制定具体的实施办法。

2、本办法自2010年1月1日起执行，1998年9月全国总工会财务部制定的《基层工会经费使用管理办法》同时废止。

附件：

基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）说明

在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定，继续摘录了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。

一、关于工会房屋、设备费用方面

1、《中华人民共和国工会法》第45条：

各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

2、国家计划委员会、国家建设委员会、中华人民共和国财政部、国家物资总局、中华全国总工会《关于妥善解决各级工会房屋、设备问题的通知》（［79］财事字第426号工发总字［1979］162号）：

产业公司工会和基层工会及其所属职工集体文化、福利事业所需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

二、关于工会专职人员费用方面

3、《中华人民共和国工会法》第41条：

企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。

4、全国总工会、财政部《关于<工会法>中有关工会经费问题的具体规定》（工总财字〔1992〕19号）：

工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有制企业、事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员有关经费的列支渠道相同。

5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生活费开支问题的复函》（［82］财企字第98号）：

关于企业基层工会工作人员的离、退休费及退职生活费开支问题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列支。

三、关于工会开展活动有关费用方面

6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的通知》（工厅生字［1986］21号）：基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政劳动保护经费中支付，不能在工会经费中开支。

7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问题的函》［（80）劳护字18号］： “凡企业开展劳动保护宣传教育（包括装备劳动保护教育室）所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四项规定，在企业劳动保护措施经费中开支”。

第四项的规定为：

“购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、标语、幻灯及电影片等。举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。安全操作方法的教育训练及座谈会、报告会等。建立与贯彻有关安全生产规程制度的措施。安全技术劳动保护的研究与试验工作，及其所需的工具、仪器等。”

8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负的通知》［工财字（1981）29号］：职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企业负担。

四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、先进工作者短期休养活动经费开支问题的通知》（工发财字［1982］ 100号）：

组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食补助费和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金或利润留成中列支；活动费、公杂费由组织活动的工会负担。

10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（［82］财企字100号）：

职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因工负伤的，全部由企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不得超过伙食费的二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起伙食费的，可酌量提高其补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

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