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范文一：[中学]煤矿财务预算管理制度_kk
财 务 预 算 管 理
为了全面提高管理水平，支持灵活高效的梯级管理体系，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
财务部汇总各单元预算，综合平衡并提出调整方案建议，通过上级领导部门审核，拟定本部门整体预算。
一、财务预算的编制
1、财务预算的内容:
煤矿的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各部门需根据实际情况完成目标及各种经济因素的预测。
2、财务预算的编制:
(1) 在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2) 根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
二、财务预算的控制与考核
1、财务预算的控制:
在预算的执行过程中，要对企业经营的各个方面、各个环节、各个阶段的重要预算项目进行事前、事中、事后控制。
1) 按经营活动的阶段进行控制 (
A、事前控制:在编制预算过程中，对经营活动应进行严格的事前规划和审核。
B、事中控制:在经营活动的过程中，要贯串和执行既定预算，从签订合同或业务发生时起，即跟踪、反馈，进行日常控制，对实际与预算的差异及时调整，发现问题及时纠正。
C、事后评价:每项主要经营活动结束，要对照既定预算做出评价，综合分析，以便在以后的经营活动中采取积极措施，为完成财务预算、保证企业健康持续发展奠定基础。
(2) 按预算的主要项目进行控制
为保证预算的实现，煤矿应根据自身的经营特点及实际，针对重点预算项目及内容进行重点控制。
A、对营业成本的控制:对于公司而言，主要是人员的控制，严格执行人员数量的控制。
B、对三项费用的控制:公司各部门应严格按规定进行费用的安排及申报，根据审批后的费用预算严格控制。对相对固定(管理)费用按预算绝对额进行控制。对经营费用按其业务量的变化进行相对额控制。对相对可变(管理)费用按重点项目进行控制。主要应控制好修理费、工资及奖金、业务招待费、涉外费、差旅费、交通费、电话费等。
C、对现金流量的控制:以保障公司现金周转的良性循环为目标，各公司要在经营活动的各个方面和各个环节采取有效措施，努力开源节流，适当留有余地。讲求经济效益，不能停留在帐面利润上，而要注重利润的现金实现。同时，要科学合理安排好现金余缺的调剂，提高资金使用效率及效益。
D、对业务量的控制:由于三项费用中有一部分为相对固定费用，其不随业务量的增减
而变化。所以业务量的增减幅度应小于利润的增减幅度。因此，企业应在人力、资金及市场可能的情况下，在事前严格控制的前提下，尽可能增加营业额，以求更好的规模效益。
(3) 编制预算控制报告:
公司各部按季编制预算执行情况的控制报告，并上报公司财务中心。旨在分析过去，指出问题，控制未来，采取措施，以利于完成财务预算，改善公司的资产状况和财务状况。
(4) 预算回顾分析
公司执委员计划预算月例会领导小组应根据各公司具体预算的期间跟踪、了解各业务单元预算的执行情况，并按季进行全公司预算执行情况分析。对于各公司共性的问题及困难，及时沟通及反馈信息，专题研究，解决问题，协调业务单元经营活动，以发挥整体优势，完成全公司的既定目标。
附:预算编制与预算项目
单位 预算项目 负责人
业务计划、营业收入预算、合同额预测，销售费用预算、销售部 现金流量预算
固定资产和低值易耗品购置、维护计划，能源费用、办公
行政部 楼物业管理费预算、宣传费预算、车辆使用费预算、易耗
品及零星固定资产
财务部 财务费用预算、所得税预算、短期投资预算
范文二：黑田铺中学财务预算管理制度
黑田铺中学财务预算管理制度
为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。
1．学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。
2．财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。
3．做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
4．学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。
5．预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源
测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及抚顺市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入(事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。
6．预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。
7．支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。
8．编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。
9．项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。
10．各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算
草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。
11．学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。
12．凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。
范文三：十五里园中学财务预算管理制度
十五里园中学财务预算管理制度
为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。
1．学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。
2．财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。
3．做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
4．学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。
5．预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员
工资标准及市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入(事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。
6．预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。
7．支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。
8．编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。
9．项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。
10．各处应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预
算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。
11．学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。
12．凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。
范文四：[中学]机械制造企业财务预算管理制度
机械制造企业财务预算管理制度
1 总则
为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。
2 财务预算管理的内容及目标
2.1 利润计划的目标----采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。
2.2 成本计划的目标----在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。
2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。
2.4 资金计划的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。
2.5 投资收益计划的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。
3 财务预算的管理体系及层次
3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次:
a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理;b. 全资子公司的财务预算管理;c. 控股子公司的财务预算管理;d. 参股子公司的财务预算管理。
4 编制财务预算的依据
4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算:
a. 公司年度方针目标;b. 基本建设、技术改造计划;c. 生产技术、工艺及能力平衡计划;d. 非标准设备制造计划;e. 产品销售量计划;f. 产品生产量计划;g. 产品销售价格趋势分析报告;h. 物资采购计划;i. 能源消耗计划;g. 工具消耗计划;k. 房屋、设备大、中、小修理计划;l. 劳动工资计划;m. 福利费用计划;n. 公司长期项目投资计划。
5 财务预算编制程序
5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。
5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。
5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。
5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。
5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。
6 财务预算的编制
6.1 利润计划的编制
6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。
6.1.2 确定目标利润的步骤和方法
6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。
6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。
6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。
6.1.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制。
6.1.5 财务计划内容包括:
a. 财务计划编制说明书;b. 利润及利润分配计划;c. 主营业务销售利润计划;d. 期间费用计划;e. 投资收益计划;f. 营业外收支计划。
6.2 成本计划的编制
6.2.1 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的单位成本及总成本。
6.2.2 成本计划的编制方法
6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。
6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。
6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。
6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。
6.2.4 成本计划包括的内容:
a 成本计划的编制说明书;b 生产费用计划;c 制造费用计划;d 主要产品单位成本计划;e 全部商品产品成本计划;f 可比产品成本降低率计划
6.3费用计划的编制
6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。
6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。
6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。
6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。
变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定;固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。
6.3.2.3 管理费用计划按年度、季度分部门编制。
6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。
6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按项目加以编制。
6.3.3.2 销售费用计划按年度、季度编制。
6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。
6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。
6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金成本。
6.3.4.2 财务费用计划不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。
6.3.4.3 财务费用计划由财务部门归口编制和控制。
6.4 资金计划的编制及审批权限
6.4.1 根据公司年度销售计划、生产计划、采购计划和技改计划等专项计划，由财务部门编制年度的资金平衡计划。
6.4.2 根据年度资金平衡计划，由财务部门编制月度资金平衡计划。
6.5 投资收益计划的编制及审批权限
6.5.1 投资收益计划分短期投资计划和长期股权投资收益计划。
6.5.2 在资金计划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期计划投资收益额。
6.5.3 长期股权投资收益计划的编制。
6.5.3.1 威孚财务部门对全资子公司的财务计划进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。
6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务计划进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润计划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。
6.5.3.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其年度经营计划编制长期股权投资收益额。
6.5.3.3 威孚财务部门对采用成本法核算的参股子公司依据其年度利润分配计划，编制长期股权投资收益额。
8 财务预算的控制及考核
8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。
8.2.1 按照权责归属原则，在成本、费用计划内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。
8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。
8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。
8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额(扣除非正常因素)的下降金额，按比率兑现奖励额。
8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。
8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如:重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。
8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。
8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。
8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。
8.5.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。
8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。
8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。
9 年度财务预算批准及调整的审批权限
9.1 年度财务预算批准的审批权限
公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。
成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。
9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。
财务预算的编制时间10
财务预算应在上年四季度开始编制，并在次年元月之前结束。
制订部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:宣建清
制订部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:宣建清
制订部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:宣建清
制订部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:宣建清
制订部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:
范文五：财务预算管理制度
财务预算管理制度
为规定医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行。根据《会计法》《医院财务管理制度》及《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律、法规、制度和规定，制定本制度。
一、
财务预算的原则
医院财务预算编制流程严格按照“自上而下，自下而上，两下两上”原则，通过反复的沟通和协调，取得一致意见。
并将各项收入、支出全部纳入医院预算、实行统一核算、统一管理。医院应按照规定将列入预算的各项收入、支出全部列入预算，不得在单位预算之外另行设立收支项目。 二、设立“预算管理委员会”
1.设立“预算管理委员会”，办公室设于财务物价科。预算管理委员会负责预算的调控决策及仲裁，为医院预算目标严肃、一贯执行提供保障
2.预算管理委员会成员：
预算委员会组长由院长担任，副组长由主管副院长担任，委员会成员由财务科、总务科、供应科、设备科、院办、人事科、科教科、药剂科、医政科、网络信息科等科室负责人共同组成。
三、 财务预算方法：
以“零基预算”为基础，采用综合方法编制年度预算，既要考虑到上年度的预算疾患执行情况，又要科学的测算计划年度内各项工作对本部门的影响程度、确定每项工作可能提供的收入或需要安排的支出数量统筹安排预算。
四、 实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、
审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 （一）预算编制 1. 预算编制程序：
医院根据发展战略需求，下达年度预算编制规则。财务物价科将编制目标分解给各科室，组织各科室编制科室预算。财务物价科对各科室报送的预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，上报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式年度预算方案，下达各科室执行。
具体流程如下：
第一步：每年第四季度，预算管理委员会召开下一年度的预算会议，规划医院明年的发展趋势，并确定下一年的收入、支出、结余规划，并将其下发给财务物价科，由其将指标细化到各个职能科室，由各个职能科室根据医院明年的总体发展目标填制并交予财务物价科，财务物价科按照科室分类汇总，形成各科室预算草案，上报给预算管理委员会进行讨论、审批。
第二步：预算管理委员会根据下一年度医院的整体发展规划，并结合各科室上一年度预算指标完成情况及其自身的发展趋势、科教人才培养计划来确定具体科室的收入、支出、结余等预算指标。
第三步：预算指标在11月份下发给各个科室，各个科室可以结合自身情况提出补充意见，上报预算管理委员会进行审批。
第四步：预算管理委员会二次召开预算，会议讨论由各科室反馈上来的科室预算补充意见稿。经预算管委会讨论后，并定稿由财务物价科下发到各科室。
第五步：各科室确认预算管理委员会第二次下发的预算指标，并对其复核，经确认后上报委员会，作为明年预算指标，纳入预算体现并严格执行。
2. 收入预算编制
将所有收支全部纳入预算管理，体现预算的完整性。医院收入预算包括医疗收入，财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医院收入预算编报结合上一年度收入决算情况、上一年度预算执行情况、医院年度发展规划等综合考虑予以确定经主管部门审核并报预算管理委员会核定。 3. 支出预算编制 （1） 医疗支出预算编制
①人员经费支出应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年末平均工资水平、国家有关调整工资及工资补助的政策性标准，职工福利费的提取标准，提取额度。
②计提固定资产折旧可根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产，采用相应的折旧方法计算编列；
③无形资产摊销可根据相应的无形资产的摊销政策，计算计划年度无形资产摊销额编列；
④提取医疗风险基金可根据医疗收入乘以相应的提取比例编制； ⑤卫生材料费：以收定支，结合“医疗收入-卫生材料收入”，以收入予以确定卫生材料的费用，其预算数可根据上年各类材料占相应
收入的比例，适当考虑物件变动因素确定。
卫生材料加成率一览表
⑥药品费：“以收定支”原则，药品费可根据药品收入预算剔除药品进销差价后编制。西药，中成药，中草药分开预测。
药品差价率一览表
⑦其他费用可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计数编列，其他部分中的业务支出应在上年度实际开支的基础上，根据年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。
（2） 科教项目支出编制：①由人事科上报人才培养计划
②由科教科上报科研教学计划
（3） 财政项目补助支出编制：按照具体项目预算编列，专款专用。 （4） 管理费用编制：医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和
耗用材料的支出、固定资产折旧、无形资产摊销以及其他各类杂项开支可参照医疗支出相应部分计算编列。其中，离退休费，按照计划年度离退休人员数和国家规定的离退休经费开支标准编列。 4. 预算分解 （1） 收入预算分解
为了保证收入预算的有效执行，必须实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解。医院应将收入预算指标：服务人次，人均消费水平等指标分解到临床科室、医技科室、医辅科室。 临床科室：一病区、二病区、创伤科、五病区、六病区、七病区、八病区、九病区、十病区、十一病区、十二病区、外科、十四病区、十五病区、十六病区、十七病区、十八病区、十九病区
医技科室：CT、DSA、放射科、检验科、药剂科、康复科、急症、心电、功能科、病理科、高压氧、麻醉科、手术室、眼科、MR 医辅科室：供应科、总务科、设备科 （2） 支出预算分解
医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各临床科室、医技科室、 医辅科室及其科室负责人，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年度预算目标。
细化后的预算草表
样表1
样表2
样表6：
（二）预算审批
预算管理科室对提交的科室预算查看详细内容，进行审核、修订后，提交预算委员会继续审核修订，最终通过审批后的预算内容下发到科室执行。
1.收入预算执行
为了促进收入预算顺利实现，医院应每月、每季度开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利
进行。
2.支出预算执行
科室执行预算前填写【支出申请】，填写支出详细信息；财务科对提交的申请根据审核通过后的预算进行审核，预算内的予以通过，进行报销针对审批通过的内容，登记在财务系统中。根据实际需要，将财务系统数据导入预算系统进行核销，或手工录入核销数据。 （三）预算调整
在执行年度预算过程中，由于社会环境、经营条件、政策因素，经营方针等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，预算方案才可以进行调整。对预算目标影像较小的例外事项，可以在机动费用预算中，经院领导批准使用，不需要申请调整预算。
每个季度召开一次预算管理委员会，对科室提出的各种只执行过程中出现的问题进行讨论，结合医院的各种具体情况，总结出调整方案，并以书面的形式纳入预算管理档案，一式二份，科室一份，委员会一份，作为调整预算的书面依据。
预算调整的提出：
预算执行科室向财务科提出预算调整申请，阐述预算执行的情况、
客观因素变化情况，及即将要进行的预算调整对预算执行造成的影响和预算调整幅度。
预算调整的审议
财务部门根据实际情况，将需要提交的预算调整申请提交到管理委员会，预算调整申请采用逐级审批方式审议。
预算调整批准
预算调整经院领导分析审批通过后，以书面的形式，一式二份，下达财务科，然后通知科室，下达执行。
预算调整方法：
计划外调整：追加销减预算,强调原因和审批过程
计划内调整：按时间调整：上月预算结转到下月、提前使用后期预算 按部门调整:部门业务调整，某部门预算由其他部门执行
自动弹性调整：按业务量编制的预算，随业务量变化自动调整。 （三）决算编报：
工作年度结束后，将财务决算报表与全年预算执行情况进行考核，主要考核指标：
1.预算收入执行率=累计实际收入总额/累计预算收入总额*100% 2.预算支出执行率=累计实际支出总额/累计预算支出总额*100%
其中支出包括：人员经费支出；计提固定资产折旧；无形资产摊销 提取医疗风险基金；卫生材料费；药品费；其他费用 （四）预算分析
预算分析方法：综合评价，历史对比分析，执行分析
分析原则：按照全年、季度、月度预算完成情况，根据全院级、科室级、项目级、资金流向以数据为基础，分析为中心，改进目标，分析形成的原因，发现潜在问题，作为科室绩效考核的依据，为下一年预算的改进提供参考信息。
分析内容：收入是否与预算相符，如实际收入小于预算时要及时分析原因；对实际支出情况分析，对比，要注意与上年预算执行情况对比，根据支出的实现情况，合理预测全年支出数据，若出现支出大幅度增长或下降等不正常情况时 ，要及时查找原因，采取有效措施加以控制，确保支出预算的执行。 （五）预算考核
主管部门和财务科对医院的外部考核。主管部门应同财务科对医院预算执行，成本控制以及业务工作量等情况进行综合考核，评价。 对医院在岗人员的内部考核。预算考核结果和年终考核挂钩。
医院定期对预算的编制、执行、调整、监督等各个环节进行综
合评价和考核，进行改进措施，防范财务风险，保证预算整体目标的
顺利完成。对于超预算执行、挤占资金、突击用款等失控现象进行警戒。年度末对预算执行结果进行分析评价，找出预算管理中存在的问题并在来年采取措施予以解决。
样表4
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