94在逗你
范文一：采购业务内控流程
四川东风四通车辆制造有限公司
采购内部控制流程
一、采购业务的定义
? 定义：采购业务主要是由商品（泛指广义的商品，包括所有的外购辅助材料、零配件、半成品、成品等商品）、原材料、和固定资产三个部分的采购供应组成。它一般包括以下三个环节：
签订购货合同；
验收原材料或商品入库；
结算支付货款。
二、采购业务内部控制的基本要求
? 采购工作中计划、订货、验收、结算等各个环节必须分工负责。对重大的物资或设备采购事项要进行特别授权。
? 采购人员除经过特别授权外不得擅自改变采购内容，只能按批准的品种、规格、数量进行采购。
? 除零星采购外，采购业务均需签订采购合同，采购合同必须报财务部一份。 ? 采购支付货款必须经过认真审查、核对合同后，方可付款结算。除小额采购外，采购货款必须通过银行转账结算。
? 采购的物资必须经过验收方可入库。采购过程中的损耗必须查明原因，经过相关领导审核批准后方可处理。
? 采购部应付供应商的货款明细必须定期与财务部核对并保持金额一致。
三、采购业务内部控制流程
? 采购前先填写“物资采购计划单”，办理申请手续。公司各部门所需要的材
料、商品和其他物质，或者仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“采购计划单”的方式，申请购货。“申购单”由负责这类支出预算的主管人员签字后，送交采购部门负责人审批，并授权采购人员办理购货手续。采用这种方式，能使每一次采购业务都有相应的依据，这对于提高采购的计划性，节约使用资金，分清各有关部门和个人的责任都有较好的作用。
? “采购计划单”一般采用一式两份的方式，详细注明：申购部门、申购物资名称、规格、数量、到货日期及用途等内容，一并交采购部。采购部据此办理订货手续后，其中一份退回申购部门或人员，以示答复。
? 采购时要签订“采购订货单”，规范采购业务。公司除零星物品的采购可随时办理外，大量采购业务应尽可能签订采购合同并采用订货单制度，以保证采购业务规范化。“采购订货单”是采购部 进行采购业务的一种业务执行凭证，也是购销双方应当共同遵守的一种契约，它不仅使采购业务在开始时就置于计划控制之下，而且便于在任何时候、任何环节下对整个采购业务进行查询。
? “采购订货单”可根据实际情况，采用数张复写的方式，其中一张送交销货单位，请求发货；一张交仓管部门，作为核收物品时与到货票据核对的依据，即验收货物的依据；一张由采购部作为存根归档保存，以便对所有的订货与到货情况进行查对、分析。
? 采购物资到达时应填写“入库单”，严格验收之后方可入库。采购部门购回的各种原材料，都应及时送交仓库验收。验收人员应对照销货单位的发货票和购货订单等，对每一种货物的名称、规格、数量、质量等严格查验，在保证货、单相符的基础上填写“入库单”。
? “入库单”是证明原材料或商品已经验收入库的会计凭证。“入库单”有仓库验收人员填制，取得采购人员的签字后，一张留存，登记仓库台帐或明细账；一张退给采购部门进行业务核算；一张送交财务部。严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部人员与仓管人员之间的经济责任，确保物资入库的准确、安全。
? 规范审查制度、严格审查采购业务的各种凭证。财务部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及订货单等进行认真的审查、核对。审查的内容包括每一张凭证的购货数量、金额计算是否准确，各关联凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果审核中发现问题，应及时查明原因，分清责任，并合理解决，如有需要可以请公司领导出面协调解决。会计人员在此基础之上编制付款凭证，由出纳支付货款，使财务核算与采购两种业务的内部控制统一起来。
? 公司K3系统正式运行后，采购业务将启用计算机管理，所有的采购业务流程都可以通过电脑进行，采购计划的填报、审批、下达、打单及相关查询等功能将会极大的方便采购管理。
? K3系统运行熟练后，系统的采购模块、仓存模块与财务存货核算模块可以相互支持，共享数据，在确保原始料单填制和录入准确的前提下，财务的存货核算及成本核算将会十分便捷、准确，从而为公司领导及时提供更加准确的财务信息。
? 公司各相关部门要严格执行以上采购业务内部控制要求及流程，公司财务部和综合管理部对采购内部控制要求及流程的执行情况进行监督和考核。
范文二：采购流程内控
企业如何落实内部控制
健全、有效的内部控制是抵御和防止各种会计错弊行为的有力武器。企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分。 内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工，以便形成互相制衡、牵制的机制。
内部牵制的主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等。 职责牵制指的是合理划清职责并进行适当分工，使组织中的每一个职位都有专人负责，每一个人员都有明确的职责范围；分权牵制指的是将每一项业务乃至每一个环节中不相容的职能予以分离，由两个或两个以上的部门或人员分别掌管，以避免由一个部门或人员单独处理某些业务的全部流程，造成舞弊的可乘之机；物理牵制是指将特定的管理职责与相应的专门程序或专门工具结合起来，以便落实管理责任，排除其他部门或人员单独舞弊的可能性，从而使出现舞弊行为时易于追查原因；簿记牵制是指利用处于不同加工处理阶段或置于不同载体之上的会计信息之间的内在联系所进行的牵制。
内部稽核或称内部审查，是指在企业内部设置专门的机构和人员，进行日常的查核和监督。 企业内部控制制度的要点主要包括： （1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。 （2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。 （3）建立岗位轮换制度。 （4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。 （5）会计部门严格复核、
审批制度。 （6）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。 （7）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。
企业常用的内部控制方法如下： 1.内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。 2.组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。 3.授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。 4.会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。 5.预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制抚预算的资金支出。 6.财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 7.职工素
质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力。 8.风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 9. 内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 10.电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
范文三：修改采购业务内控流程
10.修改采购业务内控流程，体现增值税特色
营改增会影响企业采购计划，因为有了可抵扣进项，采购金额可能会发生改变。同样，采购合同签订与审批时，其意思表达一定要清楚，例如材料买价，未营改增前一般是指含税价，营改增后就不行了，材料买价有不含税买价、与含税买价之分。因此，必须在企业内部业务流程中描述清楚，否则会引起不必要的歧义，也可能给企业带来损失。
11.营改增临界点前后，对在途发票和已提供货物或劳务但未开发票的处理
在途这段时间，不仅在邮政、运输、快递等需要时间，还有买卖双方经办人员办交单手续所耗时间，有时后者比前者耗时还要多。即便买卖双方是邻居，也不能做到卖方开出发票能让买方及时入账。
企业税务岗和业务人员，要梳理掌握在途发票有多少，研究分别是在什么合同下的哪批货物或服务，发票为什么在途？如果是本企业开早了，具体研究是否准备退回并换开新的增值税发票；如果是对方懒怠收取，则需要做游说工作，说明过了这个时点再开的发票就不一样了。
12.营改增后，退回原营业税发票的处理
如果营改增时点之前开出的服务票在时点之后被退回并要求企业重开，怎么开？营改增后企业是开不了的，要求税务局代开吗？最终是只有增值税发票给客户了，效果如何？你
懂的。这一点，在营改增试点期间各地政策是不同的，总的来说，很麻烦！企业的对策是：尽快和税务局沟通，尽早和客户沟通，竭力避免这种情况发生，最好也和相关人员的业务考核挂钩------可怜的业务人员啊！
13.营改增后，冲减原服务销售额的处理
很多业务可以审减，营改增政策也规定客户中止、退款的业务可以申请退回原缴纳的营业税，但是，实务操作和政策规定是有差别的，关于这种退税，实务中基本大概几乎差不多好像是毫无可能。企业的对策是：游说客户不要审减、不要中止、不要退款，或者营改增时点前，如果可能尽量少结算收入，避免时点后审减或中止或退款。
14.营改增，与供应商未结算劳务的处理
即使有些客户现在是营业税纳税人，但2016年5月1日起，它们也营改增了，也能够提供增值税发票。但是本企业在营改增前接受了它们提供的货物或劳务，营改增后取得了发票，如果拿这个发票去抵扣，就有逃税的嫌疑，因为没有谁能证明你不是故意晚要发票的，尤其对税务局做出大量的如此说明（即举证）并得到税务局的认可是很难的。
范文四：采购与付款内控流程
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
第六章 采购和应付账款
风险识别
1 采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失; 2请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范，导致企业资产损失、资源浪费; 3采购未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失; 4 验收环节不规范，可能造成账实不符或资产损失;
5 付款方式不恰当、执行有偏差，导致企业资金损失或信用受损; 6 供应商的选择不恰当，影响采购的质量、价格、交期、服务。 控制目标
1 确保采购行为合法合规，严控采购的审批权限;
2 确保请购事项明确，请购依据充分、合理，规范审批流程; 3 确保验收环节的严谨;
4 保证付款方式
合规和付款程序符合相关规定;
5 确保供应商的选择符合采购质量、价格等要求。
职位分工
职位 职责 不相容的职责 总经理/董事长 批准供应商 记录订购信息于系统中
修改供应商档案文件 副总经理 审批计划《(请购、委外、维修)复核、验编制计划
收、审批流程单》 批准付款 生管部部长 对选比供应商初审 记录订购信息于系统中
与供应商签订采购合同 更新供应商档案文件
审核付款申请单
审核费用报销单
财务部部长 审核付款申请单 填写会计凭证
审核费用报销单
采购专员 参与供应商的选择会议 签订合同
请购、订单的执行，价格初评 决定供应商
评论供应商的表现、质量 批准付款
考虑采购合同的条款
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
提出付款申请
核对\整理原始单据
填写费用报销单
部门人员/库房编制《(请购、委外、维修)复核、验收、审批计划 管理员 审批流程单》的请购、委外、维修部分 采购货物
检验货物质量 记录订购信息于系统中
保管存储的货物
记录、确定收到的货物
将收到的货物与系统中的采购信息核对
资料员 将采购的订购信息记录于系统中 执行采购业务
修改供应商档案文件
出纳 执行结算事宜 复核支票
开出支票或网上银行支付
25 采购计划的订立及审批控制流程 一、业务目标
? 为所有采购行为编制计划，采购计划符合公司的开发进程。 ? 公司的采购计划符合法规。
? 按需采购，使公司的资金得到有计划的运作。
? 采购计划受到现金流以及预算计划的控制，保证公司的现金流量，避免现金流出现短缺。
二、业务风险
? 采购计划经过适当的复核及管理层审批，才可以进入正式的购货程序。 ? 计划的修改都要有相应依据，所有变化的需求都反映在计划的修改中。 三、业务范围
该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于采购计划
审核与管理的相关流程，主要包括采购计划起草、审批流程等内容。 四、业务流程描述
1 采购计划起草、审批流程
1.1生管部采购专员根据库存报表、维修、改良需求计划、生产作业所需物料采购计划、常用品库存不
足等来订立采购计划，提交生管部部长审批。
1.2 存货或设备由生管部长组织相关部门讨论并修改采购计划，可以实施由生管部部长签字并报副总
经理、总经理。不可实施，退回重新拟定。
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
1.3 副总经理、总经理根据相应权限内审批，经审批后的计划进入正式购货程序。不可实施，退回生
管部重新拟定修改。
五、相关制度目录
《采购控制程序》 1
2《供方控制程序》
六、主要控制点
1 生管部应根据存货情况来订立采购计划。
2 采购计划经过适当的复核及管理层审批，才可以进入正式的购货程序。 3 计划的修改都要有相应依据，所有变化的需求都反映在计划的修改中。 七、检查资料
1 合格供方名录
2 库存报表
3 复核、验收、审批流程单
八、业务流程图
讨草拟采购计划 论
修 改否决
生管部部长 审核
通过
副/总经理
审批 否决
通过
授权的采购计划生管部执行
6 供应商的选择控制流程 2
一、业务目标
? 选择具有合格资质的供应商。
? 供应商的选择符合公司生产经营的需要。
二、业务风险
? 生管部门应根据采购计划来选择合格的供应商。 ? 根据采购金额的大小，选择不同的采购方式，以满足不同需求。 三、业务范围
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于供应商选择相关流程，主要包括供应商选比因素、选择供应商、询价、比价、议价、审批权限等内容。 四、业务流程描述
1 供应商选比因素
1.1 价值分析:通过所选物料功能与其成本相比较，找到成本更低的替代品。
1.2 包装方式:调查工序与物料以确定能以最低包装成本来满足要求。
1.3产品规格:对现有物料进行分析以确保满足需要的功能避免采购一些不必要的属性或
不必要的其他支出。
1.4 物料标准化:考察所使用物料的具体用途，考虑用一种通用物料来满足众多需求。 1.5 确定所采购的企业种类，规格，技术等。
2 选择供应商、询价、比价、议价
2.1 通过网络或商业介绍收集供应商的信息并对其进行查询。
2.2 选比两家较匹配的供应商，将我们所需的物料名称，规格，包装要求，品质要求，数量， 交货
时间及地点，运输要求，付款条件等资料提供给对方了解。
2.3 在与供应商接触过程中，也需要求对方提供相关资料给我们，比如:所经营的产品范围，规格，
测试指标说明，供应商评审表，价格构成表等。
2.4 必要时还需要求提供样品进行认证。
2.5 供应商进行筛选，一般以价格是否合理，品质是否达到我们的要求，交货是否有保障，生 产能
力是否符合公司的要求，服务质量，是否有优惠条件及是否有技术指导等方面作为筛选条件。 2.6 将所得到的资料提供给上级评审，等待确定供应商。
2.7 比价重点及方法:原材料、特点、精度、耗材、费用等;货比三家(适合量大时);最低总价比价
法;低零件汇总法;成本表内单项比价法等。
2.8 议价原则:对价格及相关条件进行谈判。要有“根据”议价;议价时须留详细记录;最低价不是
目的。
3 审批权限
3.1对于采购金额小于5万元以下的采购直接由生管部部长决定。根据授权生管部部长审核后，5-20
万元以内由副、总经理审批，超过20万元的应经过董事长批准。
五、相关制度目录
1《供方控制程序》
六、关键控制点
1 生管部门应根据采购计划来选择合格的供应商。
2 根据采购金额的大小，选择不同的采购方式，以满足不同需求。
七、检查资料
1 合格供方名录
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
2 供应商比选表
八、业务流程图
1 供应商确定审批流程
填写采购复核、验收、审批返回流程单
返回返回请购部门经理 审批
返回20万5-20万以上副、总经理审董事长审批批供应商比选
5万以下
生管部部长审确定供应商批 2 供应商比选流程
供应商资质价值分析包装方式物料标准化产品规格
选比至少两家相匹配选比的供应商资料提供应商提供合法经必要时要求提供样的供应商供上级评审收集调查市场及对营相关资料品以求认证以往使用过的供应商资料
27 采购合同控制流程 一、业务目标
? 采购行为由经济合同进行规范保护。
? 合同符合国家法律和法规。
? 合同内容足够详细，保护公司的利益。
二、业务风险
? 采购合同违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 ? 采购合同未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 三、业务范围
该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司(以下简称为“股份公司”)关于合同订立管理的
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
相关流程，包括合同起草、合同订立中的合同审批，合同文件备案管理等。公司根据《经济合同管理制
度》开展签署合同的管理工作。在执行合同管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。 四、业务流程描述
合同起草、签订 1
1.1 据审批后的《(请购、委外、维修)复核、验收、审批流程单》对第一类供方制定采购订单，对第
二类供方可拟制采购合同。
1.2 签订合同前，将采购标准提供给供方并与之沟通，确保供方充分理解标准要求，必要时由技术/质
控部门直接沟通。
1.3 所有合同签订需要生管部部长审批，额度在5-20万的总经理审批，额度在20万以上的董事长审
批，大额度的需董事会审批。
1.4 将审批后的采购订单/合同交供方确认。并加盖合同专用章。 1.5 采购订单、合同的变更，须有双方确认。
1.6 生管部负责合同档案管理。
五、相关制度目录
1《采购控制程序》
2《经济合同管理规定》
3《资金核批程序、权限表》
六、主要控制点
1 公司建立一套规范的订立采购合同机制，并以书面形式确定。 2 采购合同必须根据公司订立的机制来订立。
3 大额的合同内容经过总经理/董事长复核，才可以正式签订合同。 4 只有具有授权的人员才能与供应商签订购货合同。 01
5 签订合同的授权由总经理决定。
6 采购合同递交财务部门备案。
七、检查资料
1 合格供方名录 返回
2 合同 5万以下八、业务流程图
生管部02起草合同
5-20万
与供应商谈判
0320万以上大额度
生管部部长签订正式合同审核
总经理行政部盖合同专审核用章或公章
董事长审核董事会审核财务部备案
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
28 验收、发票以及应付账款的入账控制流程
一、业务目标
? 受到货物的记录准确反映真实情况。
? 货物质量达到公司规定标准。
? 货物都有发票且真实有效。
? 保证入账记录的正确性，符合公司会计制度要求。
二、业务风险
? 验收环节不规范，可能造成账实不符或资产损失。
? 付款方式不恰当、执行有偏差，导致企业资金损失或信用受损。
三、业务范围
该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司(以下简称为“股份公司”)关于物品验收、发票管理的相关流程，包括货物收货、验收、入账的管理等。在执行物品采购管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述
1 物品验收
1.1 采购的物品及供方都应满足国家有关法律、法规的要求，并提供相应的证明文件，产品验证按《产
品测量和监控程序》执行。
1.2 货物到达后，收货人员根据送货人员的送货单或设备(配件)清单清点货品、检查货品状况，数
量正确并状态良好才能进行收货。
1.3 卸货时，收货人员必须严格监督货物的装卸状况，确认产品的数量、包装及保质期与送货单严格
相符。任何破损，短缺必须在收货单上注明，并保留一份由司机签字确认的文件，如事故记录单、
运输质量跟踪表等。破损、短缺的情况须进行拍照，并及时上报部门主管或采购人员，以便及时
通知供应商。
1.4 库管员收货后及时将资料(检验报告、发票等)送交相关部门进行处理，相关部门指定人员进行
验货，货品符合申购要求，库管员办理入库;不符合申购要求，与采购员协商进行处理。 2 发票入账
2.1 采购员依据发票、入库单、合同等资料填写费用报销单，经生管部部长初审，财务部会计人员对发
票鉴别真伪。
2.2 财务部长复审，如有不符项与采购人员联系做出处理;如相符，根据公司制度资金权限由相关副、
总经理审批，会计人员依据审批后的费用报销单制作凭证，财务部长对会计凭证审核，并形成应付
帐款明细账。
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
2.3 生管部与财务部定期核对往来账目，如有不符及时调整。 五、相关制度目录
1《采购控制程序》
2《报销管理办法》
3《关于规范普通发票报销的专项规定》
4《交付、支付控制程序》
5《不合格品控制程序》
6《资金核批程序、权限表》
六、主要控制点
1 及时处理收到的货物，记录货物信息。
2 生管部每月编制收发汇总表，为财务入账提供依据。 3 购货发票入账前，入账人员对发票的真伪做出验证。 4 收到原始凭证及时处理，避免造成截止性差异。 5 与供应商进行定期对账，并有专人负责核对，调查差异的原因并归档。
七、检查资料
1 合格供方名录
2 库存报表、收发汇总表
3 复核、验收、审批流程单
4 入库单、发票、费用报销单
5 应付账款往来明细账
6 会计凭证
八、业务流程图
清单清点货品检查采购员、财务部定收发汇总表货品状况期核对往来账
与供应商核对往来核对订单、发票与记录货物信息账目实物
调整、处理发票、运输单和收供应商资料货单
与采购人员联系做财务部部长复出处理核
会计人员依据发票
等制作凭证
财务部长复核
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
29 付款及入账的控制流程
一、业务目标
? 付款符合公司的规章制度规定。
? 付款依照合同规定的节点、金额和付款方式进行。
? 保证入账的准确性。
二、业务风险
? 付款方式不恰当、执行有偏差，导致企业资金损失或信用受损。
三、业务范围
该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司(以下简称为“股份公司”)关于应付账款管理的相关流程，包括付款申请、审批、入账、定期核对的管理等。在执行付款管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述
1 付款、入账
1.1 采购员依据发票、入库单、合同等资料填写付款申请单，经生管部部长初审，财务部部长复审，财
务部部长检查有无重复付款，是否按合同规定的时间及金额付款。
1.2 经财务部部长复审的付款申请单，根据公司制度资金权限由相关副、总经理审批，20万以上由董事
长审批，权限外的由董事会审批，重大事项提交股东大会进行终审。
1.3 财务部出纳员依据审批后的付款申请单执行付款程序，网上银行付款需总经理指定的复核员见审
批后的付款申请单初审，财务部部长终审确认无误后，款项付出。出纳员一般在3个工作日内取
银行回单。
1.4 财务部往来会计根据付款申请单及银行回单，填写会计凭证，经财务部部长审核后，形成应付账
款明细账。
1.5 生管部、财务部定期核对往来台账，保证账目清晰。年底填写询证函与供应商核对往来账，如有
差异查明原因，及时调整。
五、相关制度文件
1《报销管理办法》
2《采购控制程序》
3《供方控制程序》
4《交付、支付控制程序》
5《不合格品控制程序》
六、主要控制点
1 付款申请需经审批后才能付款，付款完成后，申请单需做标识。
2 不准签发空白支票。
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
3 经办人记录流水账，防止重复付款。 4 入账前要由财务部部长复核正确，复核后签章。 七、检查资料
1 采购合同
2 复核、验收、审批流程单
3 付款凭证
4 银行对账单、回单
5 询证函
八、业务流程图
业务经办人填写付生管部、财务部定生管部部长初财务部部长复款申请单 期核对往来账审核
与供应商核对往来副、总经理审董事会审批董事长审批账目核
出纳员依据审批后财务部会计制作会调整、处理股东大会审批的付款申请单付款计凭证
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除～2014年工
作总结及2015年工作计划(精选)
XX年，我工区安全生产工作始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以落实安全生产责任制为核心，积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生产宣传教育以及安全生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好，总体安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。
一、主要工作开展情况
(一)认真开展安全生产大检查，加大安全整治力度。
在今年的安全生产检查活动中，工区始终认真开展月度安全检查和日常性安全巡视检查记录，同时顺利完成公司组织的XX年春、秋季安全生产大检查和国家电网公司组织的专项隐患排查工作。截止日前，工区先后共开展各类安全检查71次，查出事故隐患点22处，均进行了闭环处理。通过检查活动，进一步夯实了工区的安全生产基础。
(二)顺利完成保电专项工作。
本年度工区共进行专项保电工作10次，累计保电天数达到90余天，通过工区全员的共同努力，顺利完成春节保电、国庆保电、七一保电、特高压投送电保电、500kv沁博线保电等一批重要节假日的保电工作。
(四)工作票统计及其他工作情况。
截止11月15日，我工区连续实现安全生产1780天;全年共办理工作票50张，其中第一种工作票 24张，含基建单位8张;第二种工作票26张。工作票合格率100%，执行情况较好。全年工区所辖线路跳闸次数共计0次，线路跳闸率为0次/(百公里?年)。
(四)安环体系标准化建设
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
本年度在公司统一的部署下，工区积极参与安环体系标准化建设工作，先后派员参加安环体系标准化培训2次，迎接公司开展安环体系内审工作三次，先后审查出问题共计20余处，先后进行了闭环整改。截止日前，工区已初步建立起了标准化安环工作体系，在今后工作中，工区将进一步完善各项工作流程，努力确保体系工作符合外审相关要求。
(五)强化安全生产责任制的落实。工区高度重视安全生产工作，根据年初制定的安全工作目标，按照公司统一要求，工区各级人员均签订安全生产责任书，强化各级人员安全责任意识，一级一级，层层抓落实。建立和完善安全生产责任体系，严格执行安全生产规程、规范和技术标准，加大安全投入，加强基础管理，加大安全培训教育力度。努力实现工区安全工作规范化管理。
(六)加强安全生产教育培训工作，着力增强安全防范意识。为了进一步加强全区安全防范意识，提高安全技能，我们先后制定并顺利实施了《XX年工区安全技能培训计划与方案》、《XX年“安全生产月”活动实施方案》，明确了活动的指导思想、活动主题、活动时间、活动组织形式和要求。组织开展安全生产岗位资格，安全技术和安全管理培训，突出抓好一线青工和安全责任人培训教育，着力提高安全意识，不断增强自身安全技能培训，提高工区安全生产管理水平，实现安全生产。工区组织培训一线员工百余人次，先后组织工区所有生产人员参加《安规》培训以及登高架设取证以及复审培训工作，并对其进行考核，不合格者要求重新培训学习，考核合格后后方能上岗作业。对新进员工做好三级安全教育，特别是岗位培训，安全教育培训，并对其进行严格考核合格后方能上岗作业。
(七)加强安全生产应急管理工作，提高预警防范和处置事故灾难的能力。突出预防为主，着力做好事故超前防范的各项工作，这是我工区安全生产工作的重要方针。一年来，我工区不断完善安全生产应急预案，加强各类事故以及可能危及安全生产的自然灾害的预测、预报、预警、预防工作的同时，进一步强化应急救援队伍的管理，建立应急值班制度，提高突发事故处置能力。工区举行了XX年迎峰度夏应急演练，有效提高了工区应急处置能力。先后圆满完成XX年迎峰度夏，防汛保供电等任务。
二、存在的主要问题
(一)施工线路遗留问题较多，线下遗留树木和违建房屋不断增多，处理复杂。
(二)电力设施破坏、线下施工、异物等时刻威胁着线路的安全运行。施工周期较长的线下作业项目日益增多，各种超大机械施工较多，给线路运行造成很大的隐患，由于很难与施工方签订安全协议，工区在处理此类事件的时候很被动，各种隐患不在预控之中。
截止目前，工区共存在线下施工点22处，为保证线路安全运行，与施工方签订施工协议书3处，下发施工安全告知书13份，张贴警示标志共计5处。
(三)工区员工的安全意识、理论技能水平有待提高。随着线路的日益增多，生产任务繁重，我工区青工人数偏少且安全素质有待提高，对工区的安全生产提出了严峻的考验。
三、2015年安全生产工作思路下一年，我工区将继续坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针。强化安全生产管理和监督，建立安全生产长效机制，遏制安全事故，推动工区安全生产进一步持续好转。为此，我们将突出“四抓”做好安全生产工作。
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
一是抓基层基础。按照“重基层、打基础、强监管”的工作思路，建立完善工作制度、设置基础台帐、健全监管网络，充分发挥安全监管职能，使安全生产关口前移、重心下沉，筑牢安全生产第一防线。 二是抓隐患治理。切实加强和解决安全生产薄弱环节和突出问题，坚持隐患排查治理活动常态化，针对工区安全生产工作的新情况、新问题，及时完善监管办法，落实监管措施，做到月月普遍排查，每周重点排查，真正把事故隐患消灭在萌芽状态。
三是抓重点防范。重点要放在线下作业大型机械的监管，防范线路外力破坏，积极争取主动，努力使各种线下外部作业项目完全处于工区的可控状态之中，强化隐患排查，落实整改措施，及时消除安全隐患，确保安全。
四是抓宣传教育。加强警示教育，对典型安全生产违章行为及时曝光，加强学习，狠抓违章治理，增强所有人员安全生产制度观念和自我保护意识，形成人人重视安全、关注安全、防范事故的良好氛围。
时间飞逝，转眼xx年年关已到，我到xx公司也有一年时间了。这是紧张又充实的一年，xx见证了我从无到有。从今年三月八号进公司以来的一年，对我来说是一个成长的过程，我从一名经验浅薄的应届生，逐渐成长为一名具备一定专业知识的采购职员。面对这一年，xx公司所有人齐心协力，同心同德，克服了今年市场经济低迷的困难，使公司产品推陈出新，这是值得我们骄傲的。为我们克服了困难，经受住了考验而骄傲自豪。
年初，我以应届生身份来xx公司实习，这是我从学校走向社会的第一步，是人生道路上一个很重要的起点。众所周知采购部是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个销售利益的最重要环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上。回首这一年，我在xx的取得的进步都历历在目，每一个进步都值得我骄傲。正是因为有了一个良好的平台和一群可爱的同事，才使我能够快速适应工作，一步步走向成熟。
工作中有苦也有乐，但更多的是收获，这一年的工作我受益匪浅。古人云:“纸上得来终觉浅，要知此事必躬行”。对我们应届生来说刚走上工作岗位是理论与实践相结合的学习，把理论应用到实践当中并在实践中积累更加丰富的理论知识。转眼已经一年。就这一年的工作我做一个简单的总结，汇报我在xx公司一年来取得的成绩以及自己的不足。
一、个人成长方面:
1、心态转变。学校的生活养尊处忧，无需我们担忧某些问题，学校三点一线的生活，学习跟得上就可以，而在工作当中就不然，工作中，我们要考虑如何提高工作效率，怎样处理与上级领导、同事的关系，还有在工作当中的不尽人意等事情，这些都要我们以一颗平常心去对待，及时的转变心态会让我们工作更加顺利。
2、计划做事。有了明确的计划，目标才清晰，以至于在工作中不会茫然。在采购部工作的一年中，我每天都整理工作日志，记录下我要做的事情，然后再总结一下完成状况，日志看似平常，但在无形中提高你做事的效率和工作的有序程度。也改变了我刚开始工作缺乏系统和逻辑性的缺点。
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款
3、处处留心皆学问。这是我毕业的时候导师对我讲的一句话，对这句话并没有给我多说什么，但在工作当中我深有体会，初到采购部我把仔细阅读以往的采购合同。在整理过程中我仔细的看了一下采购合同的内容，这为我以后的修改合同起到了很大的帮助，我可以直接套用以前的合同范本，这个结果直接归为我的留心。在生活中只要你留心处处都有学问在，不要总是期盼别人告诉你怎么去做，应该学会思考自己应该怎样去做，留心别人怎么做。
4、不以事小而不为。做大事小事有不同的阶段，要想做大事，小事情必须做好。这是我急需知识和经验的阶段，做一些繁琐的小事情，很有必要。工作中我努力做好每一个细节，但我并没有感到烦，而是把它当作我素质培养的大讲堂，正因为这些小事情改变了我对工作的态度。小事情值得我去做，事情虽小，可过程至关重要。在xx有一群乐于帮助我的同事，在工作过程中，我虚心求教，同事也不吝啬热情帮助。从最简单的电子元器件，到产品特征、市场情况，让我在找到了学习了方向，使我更有针对性地提高自己的工作能力。
5、认识的提高。以前我只泛泛认为采购就是买东西，简单的金钱与物质的交易，只要价格合适、质量过关那就可以。通过工作才知道其实不然，这个简单的买卖关系并不简单。保证适时适地适质适价都是采购过程中必须满足的要求。进入xx，我首先思想上转变了原来不正确的观念，在思想上和工作职责要求相统一。特别采购是公司供应链中一个非常重要的环节，要求我们以满足市场和生产需求为准绳，任何错误都有可能造成经济损失。所以说采购岗位需要的是完美的人，是有根据的。我自觉自己离要求还有很远，但是我一步步向这个方向靠近。我会通过自己的努力成为一名优秀的采购工作者。
二、工作方面:
自入职以来，在公司和部门领导的悉心指导下，在部门同事的言传身教下，我很快融入xx公司。从基本的物料库存查询开始，到下订单，收货入库等工作都很快上手。
要说这一年积累的经验，我首先学会的是核价，不管采购任何一种物料，在采购前应熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。这样谈判时，做到知已知彼，百战百胜。现今的社会是一个电子化的社会，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。只有了解了市场，才真正了解了所需产品的价格定位，为采购活动做好先期准备。
公司内部的沟通很重要，特别像我一样，刚进公司的新人来说，尤为重要。八月份公司xxx项目采购任务下来了，这个项目在钣金件以及一些电子元器件方面有特殊的要求。刚开始我并未发现有这个的情况，等订单下了以后，问题才从供应商处反馈到我这里，我即使和已调任其他部门的前任同事沟通，才逐渐解决了这些问题。没了解清楚我就做出了决定，后果是非常严重的，所幸此次并未造成经济损失和生产的延误。这个事情让我明白沟通很重要，只有在有把握的情况下才做决定，才不会造成损失。
xx对产品质量严格把关在业内是出名的。成品的合格率一个重要因素就是采购材料的品质是否达到产品要求。材料合格率、以及售后服务都属于质量范围。我们对物料的要求高了，就是对供应商的要求高了。例如包装问题，有的供应商任务包装有瑕疵不会影响产品质量，但对我们来说，不能够以点盖面，特别是对电子产品来说，任何细小的瑕疵都有可能影响品质。我晓之以理、动之以情，使有不同观点的供应商改变了不正确的看法。xxxx电子有限公司，是我们公司在接插件方面的主要供应商，
银河磁体内控手册 第六章 采购和应付账款 原来因为我们在那里采购产品的系列多、供应产品多而杂，在来料准确率上存在这一定问题。但后来通过采购、品质的联合改善以及供应商自身的努力，在每个品种的物料上贴标示，包括我司物料代码和规格名称、数量、生产日期等内容，来料不合格情况基本杜绝，而且标签还方便了我们检验和仓库入库，一举两得。这只是一个典型的例子。在更新供应商和品质方面沟通下，在我负责的供应商里电子元器件到货不合格率降低到1%以下，钣金结构件到货合格率达到90%，没有对生产正常进行造成延误，也没有增加我们的采购成本。
采购成本的控制对任何公司来说都是很重要的，在采购过程中我不仅要考虑到价格因素，更要最大限度的节约成本，做到货比三家;还要了解供应链各个环节的操作，明确采购在各个环节中的不同特点、作用及意义。只要能降低成本，不管是哪个环节，我们都会认真研究，商讨办法。我们采购部遵循按照订单计划量向供应商下订单的原则，除却必要的余量，在满足供应商最少采购量的原则下，尽量不造成库存积压。避免因为库存造成公司经营成本的积压。同时不断正对市场变化寻找更优秀的供应商，例如，我司xxx项目的双头预置网线，采购成本一直较高，而且原供应商制作方法落后造成偶有不合格现象。十一月，我寻找到xxxx电子有限公司，经商谈发现此公司加工方法较原供应商先进，而且能够降低此网线25%的采购成本，从原2.0元/pcs降低到1.5元/pcs。十一月由xx电子供应的xx项目一个批次和xxx项目两个批次的双头预置网线，合格率达到100% 。降低了xx项目的采购成本，而且更加完善了产品品质。今年下半年金属价格开始回落，我及时和供应商联系，使我司分频卡等项目用的铜柱采购成本降低了15%;还有xxx项目金属外壳通过更换供应商等措施，价格下降了20% 。如何保障生产的正常供给，同时降低成本、保证来料质量是采购部每天都思考的问题。在部门领导的带领下，我们推陈出新，不断优化供应商资源库，根据技术工程师选型要求，及时反馈市场情况。身在采购部，确实感到很大的压力，同时也是动力，有压力才促使我不断去学习，跟进市场的发展，这对我个人经验积累是有很大帮助的。
三、存在不足: 我渴望通过自己的不懈努力和奋斗为xx多做一些贡献，但离领导及同事对工作的要求还存在一定的距离。譬如我的产品知识、工作系统性、逻辑性还不能完全达到采购岗位的要求;对市场变化的应变能力较低。面对以上不足，今后，我一定认真克服，发扬成绩，向先进学习，加强与领导和同事沟通交流，自觉把自己置于同事监督之下，刻苦学习、勤奋工作，认真查摆、分析、总结自己的各项不足，以最佳的工作状态努力完成各项工作任务，做一名合格的xx员工并完成从采购到优秀采购的进步。
最后，感谢公司所有领导和同事，我有今天的进步离不开大家的帮助和支持，是他们的协同和支持使我成功。总之，xxxx年我会以一颗感恩的心，不断学习，努力工作。我要用全部的激情和智慧创造差异，让事业充满生机和活力!我保证以发自内心的真诚和体察入微服务对待我的工作，追求完美，创造卓越!和大家一起齐心协力，从新的起点开始，迈向成功!
范文五：采购与付款内控流程
目标：加强公司采购与付款管理，规范采购与付款的作业程序 范围：
? 本程序适用于公司的采购与付款管理 ? 本程序与公司财务管理制度相衔接 ? 本程序与公司存货管理程序相衔接
一、采购与付款内控流程——相关部门人员职责
二、供应商筛选以及价格确定控制
管理目标：确定合适的供应商，与符合要求的供应商建立关系；
合理确定采购价格，降低采购成本
关键控制点：
? 建立供应商档案，与符合要求的供应商建立合作关系
? 要求供应商提供成本核算明细表，由价格管理员对供应商报价的成本构成进行比较与核算
? 采购价格需经总经理的批准，副本财务部留底备查
注释：
? 价格管理员应知晓公司原材料市场价格水平
? 价格管理员建立采购价格信息库，记录历次采购的时间、价格，作为价格核算与价格谈判的依据
? 价格管理员进行价格核算时，应详细分析供应商的各项成本构成，并在各供应商之间进行横向比较，充分评估供应商报价的合理性
? 根据需要采购的物料种类，寻找供应商；现有供应商可以满足需求，不另寻新供应商 ? 与供应商进行价格谈判过程，应由采购部经理、采购员、价格分析员共同参与，并形成相应得会谈记录
? 与供应商谈判确定的价格，需由总经理批准；价格确定后，加入《协作价格表》
三、新供应商开发控制
管理目标：确保新开发供应商的供货能力及供货质量能满足公司生产需要
关键控制点：
? 收集供应商资料，采购部内部进行初步审核，确定是否有合作空间 ? 质量部重点对供应商质量等进行复审，并将相关检测部门报备
? 样品检验合格，申请小批量试用；试用结果满足生产要求，将其添加入公司供应商档案 ? 对第一批小批量物资进行全检，检验合格后方可进入合同签订流程
注释：
? 采用网络寻找、招标等形式广泛收集供应商资料，从中筛选至少3家备选供应商， ? 要求供应商提供的样品不少于一个批次的数量 ? 电器类配件需要申请备案
? 对第一批小批量物资进行全检，形成《全检纪录》，交采购部归档
? 不符合公司生产要求的样品应及时报废，其相关操作参照固定资产报废流程执行
? 若所有备选供应商产品均满足公司生产需要，则报主管副总择优选取供应商，并将未选中供应商资料也添加入供应商档案 ? 建立供应商档案需提供以下资料
采购部应保证供应商档案资料的真实、准确。需提供以下资料：
1、 开票公司名称营业执照副本复印件；2、组织机构代码副本复印件； 3、 国税证副本复印件；4、一般纳税人需提供国税证盖章页复印件 5、 地税证副本复印件
6、 收款人姓名或收款公司名称、账号、收款银行 7、 以上文件必须（并加盖公章）
三、停止与供应商合作流程
管理目标：对不合格供应商予以淘汰，确保生产 关键控制点：
? 终止与供应商的合作应由采购部或供应商提出书面申请，并由采购部经理开具供应商取消资格建议书，以报主管副总评审
? 应视供应商对生产影响程度，采取不同措施 ? 淘汰供应商后通知相关部门
? 终止合作后，供应商申请获取货款余额应提出书面申请，由采购部协同仓库、质检等部门进行索赔清查，出具书面报告，由供应商签字确认
? 对供应商的处理结果应报主管副总审批；审批通过后方可支付剩余货款 注释：
? 在供货过程中出现以下情况，应终止与供应商合作：1）重大质量问题给公司造成损失；2）出现问题不整改或屡次不参加协调；3）经常不及时供货造成严重脱节；4）供应商主动提出终止合作
? 供应商对生产无影响或影响较小，直接淘汰；若供应商对生产影响较大，则应在开发新供应商成功后淘汰
? 终止合作后，供应商提出获取货款余额书面申请，应详细说明停止供货原因、产品型号和停止供货时间
? 物流中心对供应商所供应产品进行仓库清查，出具《仓库清查报告》；品管部对客户索赔情况以及生产因供方产品造成的损失进行整理，出具书面报告 ? 采购部汇总相关资料，形成处置结果报主管副总审批 ? 通知财务部按基本合作合同进行金额付款
四、采购合同签订与复核的控制
管理目标：所有的经济行为都有合同保护；合同符合国家法律法规；合同内容足够详细，
保护企业利益。
关键控制点：
? 公司建立一套规范的订立合同机制，并书面确定；采购基本合同必须根据公司订立的机制来订立
? 采购基本合同须经采购部经理和主管副总审批，合同条款的修改也须经他们的审批 ? 合同的签订权限由管理层决定
? 采购基本合同连续标号，副本递交财务部备案
? 合同的修改都有相应的依据，所有需求的变化都体现在合同的修改中。 注释：
? 采购员同供应商商讨合同条款；合同若需修改，也由采购员出面商讨修改事宜 ? 公司主要原材料采购基本合同由主管副总与供应商签订合同，其他采购合同由采购部经理签订；
? 合同内容包括采购的品种、规格、价格、数量、合同总价、付款方式、付款比例、合同有效期等
? 采购基本合同的修改须经采购部经理和主管副总审批
? 每月末，采购部将本月订立的合同连续编号，编制合同明细表 ? 采购基本合同副本送交财务部备案
? 及时将供应商资料移交采购部，以便进行采购操作
五、采购程序的控制
管理目标：
公司管理层对采购流程的遵守程度保持监控；原材料采购满足公司的生产需求；发出的订单真实完整，采购的记录真实完整
关键控制点：
? 采购订单由公司统一管理，连续编号并连续使用 ? 只有被批准的采购计划才能填列订单
? 订单发出前需经适当复核，确保各项条款的准确性
? 订单复核后应根据金额权限由责任人签章以明确责任；订单经责任人签章后方能生效 ? 采购员及时将批准后订单送交供应商签章确认
? 技术部门，建立编码（如技术研发用产品(KF......)、工具、劳务用品可用(LS....)
注释：
? 采购员填列的订单需要包括采购的品种、规格、数量、价格、总金额、交货方式、交货日期、付款方式等
? 根据生产部的规定,采购订单由生产部进行适当的审核
? 收到供应商签章的订单后，采购部及时了解和跟踪供应商发货情况，确保生产 ? 收到供应商签章的订单后，采购部应妥善保管，以便与实际运抵货物核对 ? 计划外的采购指令，需要申请人填写请购单交至采购部，经副总经理签字后。确认采购，物控部拟定计划,采购下订单。
六、收料通知单及发票的控制
管理目标：
货品入库的记录准确反应真实情况；各相关部门对收货情况充分了解以便沟通；收货数量准确无误；入库的货物质量达到企业要求；入库的货物都有发票，并且发票是真实的；入库时必须清晰填写规格型号（送货单必须有品名、规格型号、数量、单位） 关键控制点：
? 要求供应商随货附送货单，采购部将收货数量与订单及送货单核对，若有差异，由送货方签字确认
? 采购部根据实收货物数量填制收料通知单，经手人签字 ? 收料通知单连续编号，连续使用
? 品管部检验货物质量，并在收料通知单上签字
? 收料通知单在采购部存档，ERP系统中制进仓单（必须清晰填写规格型号）
? 采购部填写报销单时，提供入库单连同发票、若为计划外请购单一起转移至财务部，财务部收到发票，须将发票金额、单价与采购基本合同、订单核对无误并鉴定发票真伪后方可入账 注释：
. 根据实际情况,可用一式多联的报检单中的一联代替收料通知单
? 及时处理收到的货物，采购部清点货物数量，品管部检验货物质量，并将结果记录在收料通知单上
? 实际收货数量与订单或对方送货单有所差异，应由送货方签字确认；若差异巨大，应及时与供应商取得联系
? 对质检不合格货物，品管部门提出退货或折让意见 ?
七、退货控制
管理目标：
退货符合公司的规章制度；保证退货后货款顺利收回，避免公司的现金流失；保证退货程序高效，避免影响生产经营。 关键控制点：
? 品管部对验收不合格货物开出不合格单据并签章，提出退货或折让意见；不合格单据需连续编号
? 在限定时间内处理检验不合格的货物
? 物控部主管会同生产、技术、采购部等部门人员讨论品管部提出的意见，并决定处理方式：对有略微瑕疵但不影响生产的物资予以让步接收，对不符合生产要求的物资予以退回；相关处理决定形成书面报告，参与讨论人员签字确认 ? 负责退货事宜的采购部不能经手退货信息的记录 ? 折让方案须经主管副总批准
? 供应商供货不合格信息及时反馈采购部，由采购部职员将相关信息记录在供应商档案中 注释：
? 品管部全面检验货物，在不合格单据上列明时间、所有不合格原因，并签字确认
? 若未能在货物到达时检验出是否合格，则应做到确认保质期，在保质期内检验出是否合乎公司标准
? 检验不合格货物在10天内处理
? 采购部将检验不合格结果通知供应商，责其整改；若同一原因出现多次，停止与该供应商合作
? 采购部需与财务部联系看退回货物的货款是否已付，如已付，尽快催回货款 ? 采购部应与仓库商讨退货的方式和渠道
八、应付款入账的控制
管理目标：
入账符合公司的规章制度；保证入账记录的准确；保证入账记录的安全性，避免篡改记录给公司造成损失；计划应付账款付款，避免超出付款信用期，给企业以后购货造成不利影响。 关键控制点：
? 根据齐全合格的收货凭证及其他有效的附件：订单、合同、进仓单、运输凭证等进行账务处理
? 核对发票、进仓单、合同、货运凭证等的一致性，复核后签章进行账务处理 ? 应付帐款在入账前有一独立第三人复核，复核后签章 ? 收到原始凭证要及时处理，当日收到当日处理
? 收到供应商的对账单，及时对账，发现不一致，立即调查并作相应处理 ? 独立第三人复核的准确性
? 严格不能使用手工进仓单入账 注释：
? 应付账款会计根据采购员交来的发票，核对发票与合同、订单、收料通知单的品种、数量、价格。依照运输凭证、发票、收料通知单等准确入账
? 若发票上列示的与收货单上列示的不一致，与采购员联系，视具体情况处理应付帐款主管复核该业务的记帐，复核后签章
? 独立第三人复核，控制公司在合理信用期内合理占用资金
? 将批准后的应付账款分析表和应付款清单交其他相关部门（如采购部）
