中小企业财务管理现状

范文一：中小企业财务管理现状

陕西广播电视大学

毕业论文

题目中小企业财务管理现状问题及对策

姓名温慧莲教育层次专科

学号 1061001403955电大陕西

专业会计分校榆林

指导教师刘海龙教学点分校

（一）中小企业财务管理现状及问题---------------------------------- 4

1.管理观念落后，管理模式僵----------------------------------------4 一、中小企业财务管理现状问题及对策----------------------------------4

2.融投资能力较弱，缺乏科学性 ------------------------------------------------------------------- 4 3. 内控机制不健全-------------------------------------------------------------------------------------4 ① 脱离单位内部实际情况-------------------------------------------5 ② 内部会计控制组织不健全或职责不清-------------------------------5 ③ 忽视成本效益原则 ----------------------------------------------5 ④ 重视内部审计工作 ----------------------------------------------5

4. 成本费用核算不到位，市场竞争力弱-------------------------------5

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 -------------- 5

（一）正确进行投资决策-------------------------------------------- 6

1.应以对内投资方式为主-----------------------------------------6

2.集中资金投向，降低投资风险------------------------------------6

3.规范项目投资程序----------------------------------------------6

（二）强化资金管理------------------------------------------------5

（三）加强财会队伍建设--------------------------------------------6

三、在财务管理的实施过程中应注意以下问-------------------------------7

（一）重视运营资金管理--------------------------------------------7

（二）稳健理财，科学投资------------------------------------------7

（三）建立健全中小企业内部控制制度--------------------------------7

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。本文通过对中小企业财务管理问题现状的分析，提出了相应的对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

中小企业财务管理现状问题及对策中小企业的财务管理混乱，不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益，没有完善的财务管理制度。内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循、有章不循的局面，而且内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。下面，笔者仅就个人观点分析一下，中小企业的财务管理现状与对策。一、中小企业财务管理现状及问题

（一）管理观念落后，管理模式僵化

中小企业大部分是私营经济，管理模式基本上都是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，家族式管理现象非常严重。这就使得企业的财务管理方面存在着职责不分、越权行事和缺乏有效的财务监督的问题。认为反正是自家企业，会计出纳有自己人担任，无须监控，这直接导致了资金使用的随意性。由于企业资金使用无计划，往往出现无法应付经营急需资金的现象，使企业财务陷入困境。

财务管理、资本运作的好坏通常会直接影响企业的经营状况。由于中小企业的管理模式僵化，管理观念落后，管理者的管理能力和管理水平较差，对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识，致使企业只存在会计职能。而没有财务管理职能，基本上处在记账管理阶段。由于理财方面没有长远规划，基本上是做到哪算哪，使企业缺乏发展后劲。

（二）融投资能力较弱，缺乏科学性

中小企业普遍缺乏雄厚的资金基础，因而融通资金对企业来说至关重要。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。中小企业一般来说规模较小，经营活动的透明度差，财务信息具有非公开性，可用于抵押、质押的资产不足，融资能力有限，这些特点决定了难以筹措到所需的足额资金，从而使很多中小企业的高新技术产品研发工作被迫因资金短缺而推迟、中断甚至完全停顿。再者，由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。更有甚者一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包

袱，以至陷入破产的边缘。

（三）内控机制不健全

会计基础工作薄弱，缺少内部牵制和复核，未建立健全相应的会计制度。在已建立内部会计控制制度的单位中，相当一部分单位的内部控制制度缺乏科学性和合理性，主要表现在：

1、脱离单位内部实际情况。部分单位不能因地制宜，因人而异地制定本单位的内部控制制度，脱离单位实际，好高骛远，建立空中楼阁似的内部会计控制制度，或者照搬、照抄其他单位的内部会计控制制度，使内部会计控制制度无法适合企业的内部组织形式。

2、内部会计控制组织不健全或职责不清。在设计内部会计控制的组织网络时，未达到纵横交错，点面结合的控制要求，造成既定的内部会计控制失控，或者就是岗位设置不当，人员配置不合适，业务交叉过杂，职责不清，使内部会计控制制度无法正常实施。

3、忽视成本效益原则。部分单位在设计内部会计控制制度时，过于强调其严密性和完整性，控制点选择太多，为此增设机构、增加手续和程序，造成大量重复劳动，企业成本上升。

4、不重视内部审计工作，有些单位根本就不设立审计机构，有的虽设有内审，但形同虚设，没有充分发挥内审的作用，其主要原因是单位领导和经营者不重视，未实行真正的现代企业制度，未真正走上市场，报表上的数字，都只是根本利益的需要，领导说多少就多少，自然不需要内部控制，致使会计信息失真。

（四）成本费用核算不到位，市场竞争力弱

加强成本费用是强化企业内部管理的关键，由于中小企业产品品种少，经济业务量小，大多数企业没有专业的成本核算员，对企业发生的各种成本费用没有能力进行分类核算；有的企业即使设有成本核算员，仍存在着成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。这样，不利于企业的有关成本管理工作，造成了企业产品定价不准，成本费用过高，不利于市场竞争。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优

化价值链和供应链外，企业自身应从三方面入手：

（一）正确进行投资决策

1、应以对内投资方式为主

应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：第一，对新产品试制的投资；第二，对技术设备更新改造的投资；第三，人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

2、集中资金投向，降低投资风险

中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，为了便于控制资金，在没有良好的企业管理尤其是财务管理水平下最好不要搞多元化经营，应把鸡蛋放在一个篮子里，从而降低投资风险。

3、规范项目投资程序

当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

（二）强化资金管理

提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

（三）加强财会队伍建设

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督职能，二是领导对财务管理不够

重视，没有一套完整的财务管理体系，以致管理不善，资金混乱，账目不清。随着我国加入世界贸易组织，会计管理的国际化要求中小企业必须紧跟形势，进一步加强财务核算，提

升企业管理层次，以求在未来的竞争中立于不败之地。规范中小企业财务管理的对策应该包括以下几点：

三、在财务管理的实施过程中应注意以下问题

（一）重视运营资金管理

相对于大企业而言，中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而加强运营资金管理显得尤为重要。中小企业较小的生产经营规模决定了其材料采购量和产品销售量也相对较小。因此，原材料尽可能就近采购以减少原料库存。同样产成品也应尽可能就近销售以缩短库存周期，减少积压。生产安排应充分发挥其 “船小好掉头”的特长，严格以销定产、对于应收账款应提高折扣标准，缩短收账期，并将收款责任落实到人。在日常经营中，中小企业应努力加强内部管理，切实抓好市场开拓、扩大销售、降低成本，提高企业盈利能力。中小企业实现锝税后利润尽可能积累，以充实自有资本。这样，既保持了合理的资本结构，又有利于树立企业信用形象，取得银行的信任。

（二）稳健理财，科学投资

中小企业强烈的成长意愿与技术开发能力、市场开拓能力及管理能力的缺乏之间的矛盾，决定了其理财思想较大企业要更为稳健，切忌操之过急，盲目扩展。中小企业发展过程中，有两个经常犯的错误：一是将运营资金用于固定资产投资，中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部积累能力，其运营资金周转一般比较紧张，但若经济较为景气，并且掌握了适销对路的产品，中小企业也可能实现较丰厚的利润。在这种情况下，中小企业经营者往往对运营资金周转不甚关心，而是急于扩大固定资产投资，这样做的结果很容易导致运营资金周转紧张；第二，中小企业为避免产品单一情况下的经营风险，力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。然而，中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金增长周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润，从而引起企业资金周转的困难。因此，必须首先筹措必要的长期资本，以确保原有经营项目的运营资金周转不会因新投资项目而受到影响。

（三）建立健全中小企业内部控制制度

企业管理是以财务管理为中心的。加强企业内控制度的建设，就要以加强企业内部财务管理为主要内容。因为财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动之中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要，只有提高认识，才能增强自觉性，企业内控制度才能落到实处。

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为了提高企业的经济效益，促进中小企业的成长，国家应该重视中小企业的发展，对中小企业的发展进行积极的引导，促进经济更快、更好地发展。同时，中小企业自身应该面向市场，做好投资分析，降低投资风险，充分发挥中小企业的优势。

参考文献

[1]金颖.对企业预算管理中若干问题的思考.经济师.

[2]刘晓北.会计信息失真的原因及对策.财会研究.

[3]赵栓文.内部会计控制的现状与对策.财会研究.

[4]亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财会研究.

范文二：我国中小企业财务管理现状探究

我国中小企业财务管理现状探究

作者：孙略敬

来源：《企业文化·中旬刊》2014年第04期

摘要：财务管理是现代企业管理的核心，在企业发展占据重要的地位，财务管理的好坏将直接对企业发展战略起到重要导向作用。现阶段我国中小民营企业财务管理问题凸显，严重制约企业的发展和进步。本文笔者从中小民营企业角度分析，以问题为主导，分析导致问题出现的原因，并针对问题提出可行性建议和对策，从而优化企业财务管理，具有重大的理论和现实意义。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用，被美誉为“就业蓄水池、经济腾飞之翼”。受资本和技术水平低、企业生产规模小、传统机制以及社会化宏观经济等因素影响，国内中小型企业财务管理出现漏洞，一些企业忽视财务管理在企业的中心地位，一味追求市场占有量和产品销量，管理水平和思想落后，置企业于生产经营的管理格局中不能自拔，造成企业财务管理作用不能有效发挥，风险不能得到有效控制。作者认为，把握财务管理的核心地位，不仅可以提高企业内部管理效率，降低成产成本，提高生产利益；而且可以树立企业完美的外部形象，吸引投资，扩大经营，获取更大的收益。

1.中国中小企业财务管理中存在的问题

1.1财务管理落后，缺乏信息化管理

建立现代化企业制度是中国对国有大中型企业改革的方向，不仅使所有权与经营权分离，而且保持国有相对或绝对控股。但是中国的很多中小企业，有一些虽然有国有成分，可也仅有一小部分有国有股权（参股性质），大部分仍然是私营民营性质。因此，企业的经营权与所有权这种高度统一的管理模式还是存在于中小企业中，这样的企业投资者就是经营者。家族化的管理、企业经营权集中、缺乏对现代财务管理的认识和实践运用这些消极问题就会给企业的财务管理带来负面影响，最终让财务管理的地位和作用成为摆设，没有实用。

1.2企业制度执行不力，企业财务控制薄弱

中小企业有规模小、业务少、效率高、经营多变等特点。这些特点使中小企业在内部管理上存在很大缺陷。这种有缺陷的内部管理造成企业几乎从上到下的员工都缺乏工作的主动性和热情，慢慢的企业内部管理就会变弱甚至失效。虽然中小企业制定许多规章制度，但是核心管理部门过于简易，各部门职权不明确，管理混乱没有条理，会计和监控工作很难执行到位，最后这些规章制度就形同虚设，企业管理混乱。

1.3 集资能力差，资金来源少

一个企业，其根本和发展基础就是背后支持的资金。中小企业，单一的靠银行贷款支持，资金来源少，资本不够雄厚，发展缓慢。这些企业发展起伏不定、内部管理不善、担保力度小，很难满足银行等金融机构的贷款条件，这样企业资金就难以筹集，生产成本也加大了。现如今，国内企业发展环境很严峻，竞争激烈，市场也不稳定，即使中小企业集资系统完善，仍然很难集资，特别是担保不可靠等因素，一定程度上还阻碍了企业的发展。国内很多企业财务结构很不合理，财务透明度低，经营不善，盈利少负债高，为了降低贷款风险，银行把贷款条件限定为企业负债率低于60%，企业贷款更是难上加难。

2.对中小企业的财务管理提出建议

2.1在学习新颖的管理理念的同时树立良好的形象

学习新颖的管理理念首先要从思想上改变旧的管理理念，要认识到财务管理的核心地位和和关键作用，把企业的财务管理放在企业管理的首要位置；第二，要积极主动参与企业管理和监督，而不是被动服从管理，调动整个企业员工的积极性，全员参与，提高企业管理效率；第三，打造属于企业独有的企业文化，把诚信和公正融入财务管理，提高企业形象，为企业发展打下基础。通过学习新的管理理念，把财务管理放在首位，提高财务管理的核心地位，并用来指导和监督企业的工作与学习，最终参与企业经营决策。

2.2加强企业现金流管理，步步为营

企业财务管理的核心即企业现金流管理。企业加强现金流管理是为了使企业降低投资成本、资金回收快、回报效率高、内部管理健康发展。这就需要企业在物资库存管理、会计信息管理、基础设施购置和管理等方面进一步加强。把这些方面都管理好了，企业的资金流动就会更加合理，资金安全性更高，企业效益也会更上一层楼。俗话说好钢用在刀刃上，企业资金如同好钢，要用到实处，用到刀刃上，这不仅需要企业管理者有开阔和长远的眼光，财务部门也要时高度重视，毕竟资金关系着整个企业的命运。

2.3寻求更多的筹资方式，构建融资新模式

如今全球经济化模式下，国际经融危机会给中小企业带来致命打击，为了降低中小企业风险，国家也制定了一系列的政策对中小企业进行扶持，让中小企业发展有保障。如河南省政府最近发布了中小企业信用担保体系建设、增加资金筹集渠道、提高相关部门贷款力度、贴息等有利于中小企业发展的条例，让中小企业集资更加方便快捷。在国家政策支持下，中小企业迎来一个发展契机：开拓投资渠道，建设新型融资模式。要想发展壮大，中小企业需要把握两个发展方向。首先，企业急需提高信用度，树立企业良好的信用形象，给投资者展现最好的一面，吸引投资，并和银行等金融机构建立长期合作关系；其次，尽可能利用新技术和金融知识拓宽企业集资渠道，找寻更多更好的集资方法。

参考文献：

[1]孙安琴.我国商业银行如何化解和防范财务风险[J].财务与会计，2008，（10）：67-68.

[2]周艳兵.成长型民营小企业如何加强财务管理[J].中国证券期货，2010（1）：19-20.

[3]付振萍.浅谈中小民营企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商贸，2007，10（6）：75-76.

[4]王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2007，（2）：218-219.

[5]王建锋.试论中小民营企业财务管理的问题及对策[J].中国总会计师，2008，（53.

作者简介：孙略敬（1991.3.27-），汉族，本科，会计学专业。

11）：52-

范文三：中小企业财务管理现状及分析

浅析中小企业财务管理现状

【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。

关键词：中小企业财务管理内部控制原因

财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的

全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。

1、资金管理功能

资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。

2、成本控制功能

影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

3、管理监督功能

企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的的管理监督功能。

企业越发展财务管理就越重要，重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度，有利于降低成本提高经济效益，有利于信用等级的提升，从而更好地融资和筹资有利于企业投资提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用但是目前

有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额忽视了财务管理的核心地位管理思想僵化落后

企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此深化财务改革提高财务管理水平对财务管理的运作方式进行改革构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式乃是当务之急。

（一）多数中小企业财务管理意识淡薄

中小企业相当一部分属于民营企业，投资者就是经营者，其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，不知道如何运用财务知识筹划企业的经济活动，十分不重视财务管理。同时一些经营者，也普遍在重技术轻管理和重销售轻理财现象，认为财务只是核算公司的收入及开销，出具财务报表而已，对公司的业绩没有贡献力量，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心。

（二）多数中小企业财务制度不健全

中小企业在设立初期，认为业务量少，一般很少或者不会设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度，符合企业特色的各个财务流程。主要靠经营者的经验判断，主观性和随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。

（三）财务管理人员素质普遍不高，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理中小企业较少配备专职财务人员，使用兼职现象比较严重。虽说这些财务人员经过了一定时期的学习培训，也有一定的从业经验，但他们往往一个人身兼数家企业会计职务。兼职会计由于不参与企业整个生产经营过程，他们在做账过程中任凭业主支配。业主提供多少凭据就做多少，不能完整反映企业的经营活动，缺少对企业经营行为应有的监督，失去了财务监督的职能作用。同时，由于这些兼职财务身兼数家，对他们缺少约束机制，一旦在利益上和业主存在利害关系，

达不到目的不辞而别现象时有发生。此外，由于兼职财务相对稳定性差，如交接不及时还可能造成下一任财务人员做账不衔接，不能全面反映企业经营的连续性，从而违反有关会计规定和财务准则。中小企业业主与财务存在裙带、亲属关系。由于中小企业大多是私营企业，所有经营行为都是自己说了算，因此他们在经营管理上不希望外人知道更多的企业秘密，于是对比较敏感的财务部门都用亲属和有裙带关系的人，而这些人因和业主存在不可分割的利害关系，往往在账务处理上完全听从于业主，不能放开手脚核算。会计监督作用完全失去，从而导致财务核算混乱，弄虚作假的行为时有发生。中小企业财务核算人员知识老化现象严重，知识更新较慢，远不能适应现代会计核算的需求。从目前情况来看，一些改制后的中小企业大量使用原国有和集体企业临近退休或己退休的财务人员，这些企业会计大多数是上世纪六七十年代的财务人员，对新的财务知识接受能力相对较弱，知识更新较慢，无法适应新的财务核算要求。他们不具备应有的计算机知识，对税务部门要求的网上申报无法适应

（四）融资困难，资金严重不足

中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，相比之下在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于我国证券市场相对不够发达，大多数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融，导致我国中小民营企业融资难度大大高

于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。

（五）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（六）管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

（七）财务决策执行不到位

财务部门在遵守国家规定的各项法律法规的基本上制定了具有企业物色的财务章程，并要求公司各部门执行，但却会新章程可能更加严谨，操作流程复杂和严格，而受到抵制或敷衍，这样不利于财务各项工作的展开，进而不能保证财务部门的效率和质量。

下面例举一事例来进一步说明中小企业的财务管理现状

湖南一家民营幼儿园注册资金为一百五十万元，营业范围是学前教育，创办至今已三年有余，主要营业收入为是学生学费，内部主要设运营部，教学部，行政部和财务部，机构设置简单，但也存在诸多问题。

1、企业重要证书管理不善

没有明确档案管理人员，对各项登记证书的存放不予重示，随处扔放导致丢失，没有及时到相关部门更新注册证书，导致企业各项审核不能如期顺畅的进行。

2、有关财务章程和财务岗位设置问题

财务部在建立的三年时间里，没有一份详细明确的财务章程，对于公司内部财务的报销流程只是简单的规定了报销流程，却未列明哪些职位才有报销权限，核准人员的具体核准额度也未列明，而财务岗位有财务经理，会计和出纳三个，但会计与出纳由同一人担任，不能起到相互配合相互监督的作用。

3、费用报销的问题

担当职务的财务人员并不具备专业的财务知识和理念，只图方便，在有费用报销未能按照国家相关部门的规定去审核该项费用所提供的依据是否真实有效合法，在报销时出现许多问题，以白条当费用票据入账，与供应商签订合同时没有索要发票的意识，导致只能以收据入账，报销的流程完全没有规定相关人员的权限及责任，过于简化的报销流程导致企业开支无度，铺张浪费严重，漏洞也让有心人士认为有缝可钻，以权谋私的事情时有发生，过于简化的流程也会让未来财务改革时遇到非常大的阻力。

4、账务处理的问题

供应商的货款不能及时支付，导致每月的费用核算失实，真实发生的业务与提供发票不一致，导致月末的财务分析难度增加，甚至财务人员出现长达几月的断层，使财务的工作堆积，未能及时入账，使决策者没有任何财务依据去做下一步的业务筹划。

5、现金的管理不当

学费收取方式以现金为主，但是收取的金额较大，几笔下来就是十几万元，由于财务人员安全意识淡溥，不能及时将现金存储到银行账户，常有坐支现金的现象，没有做到每天盘点库存现金。在有报销的情况下，没有认真复核报销单据的审核流程是否走完，收支过程比较粗心大意。

6、税务申报的管理问题

因为是教育机构，营业税是免交的，每个月的税务申报只是个人所得税，由于财务负责人的不重示，并未做到及时申报，导致接下来的经营地址的变更，增资等项目都受到影响和资金的不必要流失。

7、企业经营者不能明确发展方向

企业建立三年，不与相关的信用机构建立互惠互信的机制，为企业发展储备渠道。没有对企业未来的发展做一个详细的规划，单赁明前的利益就草草下决定，没有企划，没有预算，且言辞摇摆不定，使执行难度大大增强，收效甚微。

以上事例的问题非常具有代表性，中国大多数的中小企业的财务管理现状都是如此，并非个案，无一不体现中小企业在财务管理上的疏忽，究其原因，分为以下几点

第一，企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者，正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。

第二，融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业自身质素不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务账目透明度不高；财务数据失真，银行与中小企业信息不对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限，固定资产数额较少等。同时，法律和金融扶持不足，体现银行业普遍强化了信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，相对于大型企业，中小企业贷款风险大，因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力，贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷目前还处于非法阶段，既缺乏法律保障，又有很高的融资成本，满足不了大量中小企业的资金需求。

第三，项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标，而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性，投资方向也难以把握。

第四，内部财务管理信息化建设落后

21世纪是软件的世界是经济全球化时代，是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各项业务

事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然

改善中小企业财务管理的建议，主要从外部环境和内部控制进行

（一）外部环境的改善措施

中小企业在市场经济中占有重要的份额，国家经济的发展离不开中小企业，因此政府要加强相关法律法规建设，尽快制订和完善有利于中小企业发展的政策，全方位、多层次地促进中小企业的发展。

1.在中小企业对资金的需求考虑，应加快建立信用担保体系。首先，尽快建立以中小企业，特别是高新技术中小企业为主要对象的信用担保体系，为中小企业融资创造条件。其次各中小企业担保机构都要坚持市场化运作，学习运用先进科学的担保风险控制办法，避免行政干预。最后，把解决中小企业融资问题和培育中小企业信用制度结合进行

2. 深化商业银行改革，完善金融企业制度。要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业，并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。

3. 积极拓宽融资渠道。拓宽融资渠道是解决中小企业融资难问题的关键。第一，应建立向中小企业融资的激励和约束机制。第二，应该继

续扩大中小企业贷款审批权限，减少贷款审批环节，提高工作效率。第三，大胆尝试股权融资。第四，探索建立中小企业风险投资公司，以及风险投资基金的管理模式和撤出机制。

（二）内部控制的改善措施

中小企业的发展壮大归根结底还是要看企业内部的控制，在有效的管理下固本培元，拓宽发展渠道

1、抓好资金管理

企业对资金管理的必须坚持融资成本要低、现金存量要少、资金周转要快。同时，企业要对应收账款加以全面管理，最大限度地提高应收账款的投资收益。要尽量减少流动资产占用，加速流动资产周转，努力提高流动资产的使用效益。由于成本费用是衡量生产经营耗费的尺度，是制定产品价格的主要依据，因此要加强成本管理。要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。首先，要使资金的来源和运用得到有效配合，其次，准确预测资金收回和支付的时间，否则，易造成收支失衡、资金拮据。总的来说，不管是对流动资金还是对成本费用的管理，抓好资金管理，提高资金使用效率才方便资产的投资，有利于资本的筹资和资金的营运，才能顺利实现利润分配的管理。

（三）科学合理的进行投资

要进行科学合理的投资，首先要规范项目投资程序，对投资立项要进行可行性研究，通过对市场的分析，研究产品的销路和发展趋势，预测产品的销售价格、成本、税金和盈利，以及各种风险和规避措施；其次，对外投资项目可通过多元化的投资组合来分散风险。在进行投资风险决策时，既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在经营管理中，企业要建立财务危机预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理。投资项目建成后还需管理科学。任何一个方面的问题都有可能使支出增加，甚至使项目的预期呈反向效应，造成巨大损失。因此，企业在决策时要识别风险，决策后进行风险管理，规避风险，从而获得最大的投资效益。投资一个项目既具有高收益性也有高风险性，如何衡量该项目是具备收益还是具备风险，就要求投资者有很高的素质，要求投资者在投资前进行科学谨慎的分析，从而规避风险。

（四）加强财产的控制

要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。要编制现金预算，充分提高现金的使用效率。应对赊销客户进行资信调查，制定适宜的信用政策。对应收账款进行账龄分析，制定完善的催收办法。加强内部控制制度，要健全财务规章制度，规范财务行为，建立内部审计制度，为解决财务管理问题提供制

度保证。财产控制是整个财务管理的核心，只有控制好财产管理，建立起强有力的制度，并严格按照制度执行，企业才能有效运转，才能使企业立于不败之地。

（五）管理者不断更新观念，改进管理模式

中小企业的管理者只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法，并结合本企业的实际加以灵活运用，才能使企业在新的竞争环境中生存下来，并得到发展。中小企业除了自身要注重人才的吸纳和培养之外，更需要社会为中小企业管理者建立管理培训体系。要充分利用大专院校现有的师资力量，对管理者进行经济管理方面的培训。要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的法律和监督意识。在财务管理中要树立"以人为本"的思想，扬弃"以物为中心"的观念，建立责权利相结合的财务运行机制，树立风险理财观念，有预见地采取各种防范措施，提高抵御风险的能力。思想指导行动，中小企业的管理者只有先改变观念，更新知识，与时俱进，才能站在更高的起点统筹兼顾，运筹帷幄

（六）加强财会队伍建设，提高企业员工的管理素质

不少中小企业存在着会计帐目不清、信息失真、财务管理混乱、企业领导营私舞弊、行贿受贿、设置帐外帐、弄虚作假等现象。究其原因；一是企业财务基础薄弱，会计人员又受制于领导。二是企业领导法律观念淡薄。不懂财务管理的专业知识等。为解决好上述问题，

必须加强财会队伍建设。做到：一、会计人员要持证上岗；二、被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格；三、对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育、提高素质；四、会计人员中有与企业经营者关系密切的，应予回避。把好用人关。

（七）建立健全内部控制制度，完善财务管理的基础工作

加强内部控制制度的建设，就是要以加强企业内部管理为主要内容，通过内部控制制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算工作的质量，为财务管理提供正确的信息。对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目运用、帐簿设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化。建立企业预算机制，控制支出。对定额工作，应建立健全制订分析制度达到人、财、物的合理配置和有效利用。基础工作做得好，就能取得完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

（八）中小企业应充分利用现代信息技术,加强网络建设

中小企业要发展，要适应市场经济，普及会计电算化是当务之急，实现无纸贸易，使得一张凭证从制单到记账仅需几秒钟，建立企业自己的微机网络，企业与银行，企业与企业计算机联网，实行银行对账系统。这大大缩短了结算时间，企业办理汇票、本票和电汇等业务仅需要通过电脑操作及现代化的通信设备就可以办理。同时，建立财务控制体系，通过企业内部计算机网络，在每一生产及经营过程中，或

某一重要阶段上建立控制环节。没有控制的财务核算，所造成的损失将难以估算。可建立行之有效的动态报表体系，即预测、控制、监督三个报表体系。这样，将记账与财务分析既有分工又有联系地协调进行，实现有效的内部财务控制。

结语：综合上述，企业财务管理是企业生产销售经营的重要部份，是企业运筹锥幄的重要依据，独立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业在各个行业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，对于出现的问题，积极寻找对策，吸了先进的财务管理知识和经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分的发挥

范文四：中小企业财务管理现状及分析

中小企业财务管理现状及分析

摘要

近年来，我国经济取得了长足的增长，中小企业在我国经济发展中扮演的角色越来越重要。但是，随着全球化的推进，以及世界分工的进一步加剧，各大跨国公司逐渐进入我国各行各业，给我国带来经济增长的同时，对于我国本土的中小企业带来了巨大的冲击。这些企业在过去的经营与发展中存在着诸多的问题，这些问题在这种冲击下阻碍着中小企业的良性发展。本文以宏达铝业公司为例，首先介绍了财务管理的概念，中小企业财务管理问题；其次以案例分析的形式分析了中小企业财务管理存在的问题及原因，最后提出相应的对策。关键词：中小企业；财务管理；现状

Abstract

In recent years， has been a rapid growth of economy in our country， the small and medium-sized enterprises is playing an increasingly important role in the economic development of our country. However， along with the advancement of globalization， and the division of labor， each big multinational companies gradually into all walks of life in our country， brings to our country economic growth at the same time， for local small and medium-sized enterprises in China has brought the huge impact. These enterprises in the past there are many problems in the management and development， these problems under the shock hinder the healthy development of small and medium-sized enterprises. Based on hongda aluminium company as an example， this paper first introduces the concept of financial management， small and medium-sized enterprise financial management status; Secondly analyses the problems existing in the enterprise financial management， and finally put forward corresponding countermeasures.

Key Words: Small and medium-sized enterprises (smes) ；Financial management; The status quo

1 财务管理的概念 ............................................................. 1

2 中小企业财务管理存在的问题 ................................................. 2

2.1 企业简介 ............................................................. 2

2.2宏达铝业公司财务管理存在的问题 ....................................... 2

2.2.1资金短缺，融资能力差 ........................................... 2

2.2.2账务不清，无法反映真实经营状况 ................................. 3

2.2.3成本控制不力，导致利润空间下降 ................................. 3

2.2.4财务管理人员整体素质较低 ....................................... 3

3 中小企业财务管理问题的原因分析 ............................................. 5

3.1外部环境原因 ......................................................... 5

3.1.1 政府支持方面的原因 ............................................. 5

3.1.2 金融支持方面的原因 ............................................. 5

3.2 企业内部原因 ......................................................... 6

3.2.1 营运资金管理能力差 ............................................. 6

3.2.2 账务管理混乱，财务管理制度缺失 ................................. 7

3.2.3 资产管理不当，财务控制薄弱 ..................................... 7

3.2.4 财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失 ................. 9

4 改善中小企业财务管理中存在问题的对策 ...................................... 10

4.1 建立系统有效的中小企业财务管理制度 .................................. 10

4.2扩展投资和融资渠道 .................................................. 10

4.3加强应收账款及供应链管理，提高中小企业资金管理水平 .................. 10

4.4合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质 .............................. 11

5 结论...................................................................... 12

参考文献 ................................................................. 13

致谢...................................................................... 14

1 财务管理的概念

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理中非常重要的一项活动就是财务规划，财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目标和指标运营。财务管理在理论上包括营运资本、成本管理、收益分配和财务监督等内容。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 企业简介

宏达铝业公司2000年建成投产，属于中小企业，主要生产各种规格的铝合金门窗、防盗门、房顶安装工程施工等，注册资金五百万元人民币，生产车间两千余平方米，拥有固定资产原值四百余万元，员工人数五百二十人，管理人员五十余人，工程技术人员三十余人。具有年生产铝合金门窗数十万平方米，防盗门数万余套的能力。

宏达铝业公司目前以加工铝合金门窗及防盗门为主，并结合相关工程装潢安装项目，从早期以单纯的门窗成品加工出售为主到现今大型进口生产设备与数控技术结合的流水线，并拥有一定的设计研发能力，在当地具有一定的影响力。

2.2宏达铝业公司财务管理存在的问题

2.2.1资金短缺，融资能力差

一般来说，制造业企业由于自身特点，其企业资金占用量通常比较大，从而此类企业需要准备充沛的营运资金进行常规的生产经营活动中。对于宏达铝业公司来说，需要准备规模不小的存货来应对旺季的大批量销售，从而这些时期中公司存货大幅度增加，而短期内无法转化为销售额。这种情况下大量的存货无法变现，从而使得宏达铝业公司在此期间内急需资金。

在宏达铝业公司刚注册的头几年里，由于其自身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而使得企业在经营过程中经常捉襟见肘，严重限制了企业生产规模的进一步扩大。对于宏达铝业公司来说，其生产规模的扩大，必须建立在资金相对充足的基础上。所以，从2011年开始，宏达铝业公司作出许多努力来争取银行信贷。然而，其资产负债率较高的现状却使得其较难以从银行获得贷款。

表1宏达铝业公司2010年至2013年的资产负债率

从表1 中可以看出，在2011至2012年期间，公司表现出的资产负债率都处在高位。这是由于我国的政策方面的原因，银行等金融机构对于中小企业放贷非常谨慎，像宏达铝业公司这样规模与经营状况的企业不仅是难以获得低息贷款，甚至是根本无法从银行获得贷款支持。其主要原因是其高企的资产负债率影响了公司的融资行为。在这样的条件下，获取来

自民间的信贷是公司短期内获得资金支持的唯一渠道。宏达铝业公司这种绝对依赖民间资本的融资方式虽然在短期内能够暂时解决企业的融资问题，但是却大大增加了宏达铝业公司的融资成本。然而这种融资形式使得宏达铝业公司承担着很高的融资成本，使得企业经营过程中不堪重负，严重地吞噬着企业的利润。

2.2.2账务不清，无法反映真实经营状况

宏达铝业公司生产经营过程相对简单，主要是采购原料、设计加工、销售，生产则根据市场及客户要求生产各种防盗门窗。在销售的过程中，除了少量在企业自己的店铺以外，更大的销售份额还是通过经销商来完成。这种经营的形式主要是通过授权销售商，采用订单式的生产与经销模式。在货款结算时主要通过现金形式进行，整个采购过程通常是账期六十天，时间到了以后进行现金结算；公司产品的销售过程一般是通过款在货先的形式，在极少数老顾客的特殊条件下可以实行货在款先的形式。宏达铝业公司购销途径比较单一，缺乏能够长期持续地购货途径，进行购销选择的主要参考是产品价格。随着企业规模逐渐扩大，股东之间由于利益与决策观念的不同而产生了一定的矛盾与摩擦。其次，宏达铝业公司的内部审计监督几乎流于形式，所以导致宏达铝业公司财务工作秩序与信息的真实性无法保证。在实际财务工作中经常会出现工作人员不按照规章进行操作，财务凭证不及时填写，帐证不相符，凭证丢失等一系列问题，这些问题都是由于企业财务管理制度不健全所造成的。在企业规模较小时这些问题并没有凸显，但是随着企业规模的扩大，制度与管理方面的问题逐渐暴露，严重地影响着企业的持续稳定发展。

2.2.3成本控制不力，导致利润空间下降

宏达铝业公司在成本管理方面还是长期以来旧有的手段，首先靠扩大企业规模获益；其次靠提高和产业链相关衔接企业挤压价格，从而实现成本转嫁的效果。然而，虽然目标市场在逐渐扩大，但是同类企业发展迅速，所以想要通过扩大产量降低平均成本的目的很难实现。同时，长期通过从上、下游企业挤压价格获得暂时的成本降低，必将在长期中失去稳定良好的合作企业，进而在长期中使得企业难以稳定发展。宏达铝业公司在经营中由于其产品特点，产品类型很多，然而每个类别都销量非常有限，这也使得企业很难形成规模经济。

2.2.4财务管理人员整体素质较低

宏达铝业公司作为加工制造业，大多部分的人员构成为工人，工人的学历较低，管理方式仍是粗放型的管理，因此企业的工人流动率也较大。在公司财务人员中大专以下学历占49%，几乎占一半，说明整体学历层次偏低。大专学历占33%，本科学历占17%，研究生学历仅占1%。这些数据说明该公司财务人员整体学历偏低，从而业务水平收到一定制约。宏达

铝业公司财务管理人员从学历上来看主要为大专及以下的学历结构。虽然也有一些本科学历的毕业生，但是由于其新进公司，缺乏实际工作经验，短期内还不能和当前公司的实际需要相匹配，要让这些新人能够独当一面挑起财务部门的工作重担，还需要一定时期的培养。由于公司中高学历、高素质的财务管理人员匮乏，严重影响了企业财务管理的效果。宏达铝业公司主管财务的领导层管理能力并不高，在这种管理水平之下宏达铝业公司的财务管理工作则很难达到预期的目标。

3 中小企业财务管理问题的原因分析

3.1外部环境原因

3.1.1 政府支持方面的原因

随着改革开放的深入，我国从中央到地方各级政府陆续通过各种政策鼓励中小企业的发展，然而这些政策从制定到最终成形，并通过细节进行完善却需要一段比较长的时期。政府政策的倾向性给中小企业带来的影响一般有两个方面。首先，这些政策的倾向性会影响一些地方性的融资，使其难以惠及中小企业。这种影响不仅体现在融资规模上，也体现在融资服务的质量上。通过金融改革，从总量上虽然扩大了融资规模，也提高了融资服务的效率。然而，对于中小企业来说，在这种抓大放小的融资观念中，甚至很难获得融资，严重的影响了这些企业的正常发展。其次，除了地方政府，中央出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，而中小企业则很难从中获得实惠。除了在国家财政的投入和在各项税费的优惠以及专利权的保护意外，还有包括鼓励科技推广等各个方面，中小企业都无法享受到与国有大型企业同等的地位。具体到融资领域，在中央的政策倾向下，无论是大型国有银行还是各地的城市商业银行以及其他所有制形式的银行和金融机构都对中小企业进行了融资服务的各项限制，这种限制大大降低了融资额度，限制了融资范围，加大了融资的难度，使得中小企业几乎无法从这些机构获得贷款。同时，相应的法律制度从制定到执行上都非常落后，很多地区的中小企业为了获得贷款，通过包括各项数据作假的手段来骗取融资。这样使得道德风险扩大，金融机构对于中小企业的贷款变得更为谨慎，形成了恶性循环。

3.1.2 金融支持方面的原因

近年来，在政府政策的鼓励下，许多金融政策陆续出台。大、小金融机构逐渐加大了对于企业的融资力度与额度，然而对于中小企业来说，想要获得贷款支持还是很有难度。

首先，获得融资的条件比较严格。银行等金融机构在对企业进行融资时，处于对风险的考虑，通常会优先考虑国有大型企业，或者规模以上企业，从而获得相对较低的风险和稳定的利息收益。这些机构通常会制定相对较为严格的融资条件和门槛，这些门槛一般从企业的生产规模、报表数据、行业排名以及市场占有率等角度进行了条件限制，绝大部分中小企业被排除在了授信范围意外，从而失去了从银行获得贷款的资格。在此情况下银行等金融机构的信贷额度几乎都流向了大型企业和国有企业，中小企业被挡在门槛以外，经营状况举步维艰。

第二、融资程序复杂，耗时过久。对于中小企业来说，常常因为资金周转问题，在短

期内急需流动资金进行周转，从而抓住市场的有利时机获得盈利。这就对短期内能够快速获得的融资产生了强烈需求。但是对于金融机构来说，处于降低风险的角度考虑，通常都会制定非常系统的风险测算体系。当收到企业的融资申请后会按照复杂的流程进行风险评估，最后才能给予授信。但是这个过程往往需要耗时很长时间，无法解决中小企业的燃眉之急。

第三、融资成本居高不下。对于中小企业来说，融资过程中除了所必须支付的利息以外，还必须承担着巨大的成本。这些成本包括办理贷款过程中所需要交给金融机构的各项费用。因为金融机构是属于盈利性机构，所以这些费用随着这些年物价的上涨在逐年递增，从而增加了企业的融资成本。另外，金融机构在授信过程中所规定的纷繁复杂的申请程序，也使得中小企业必须委派专人负责办理，从而增加了企业的人工成本。这些成本均在逐年增加，使得中小企业经营的正常运营困难重重。

3.2 企业内部原因

3.2.1 营运资金管理能力差

受制于其本身生产规模有限的特点，众多的中小企业往往对于流动资金具有一定的需要，所以资金短缺成为了中小企业发展的障碍，这在企业发展的初期表现的尤为突出。对于中小企业的资金短缺现象，银行贷款往往是遥不可及。企业规模越大，则对应的银行拒绝次数比例越小，同时银行贷款比例越大。而企业年龄越大，银行拒绝贷款比例越小，同时银行贷款比例越大。中小企业规模较小的同时企业注册的时间都不长，从而想要得到金融机构的贷款就变得非常困难。

中小企业很难直接从银行获得贷款，但是要想通过社会中介担保途径申请银行授信，需要通过一定数量的资产进行担保或者抵押，否则就无法得到银行的贷款。对于中小企业来说，社会中介担保机构在企业融资的过程中起到的作用是至关重要的。所以这些担保机构的服务质量好坏直接决定着企业能否顺利得到贷款。目前，我国许多地区都在地方性政策的支持下开设了区域性的担保机构，这些机构能够为企业提供一定额度内的担保来促进企业融资，但是由于大部分都是试点行为，担保金额非常有限，而且各项服务都还有待提高，难以满足众多中小企业的融资需求。

中小企业由于自身创办时间较短，缺乏信用基础，经营状况不佳的特点，均使得其自身融资困难。特别是发展初期的中小企业，企业的资产非常有限，无法通过前期优秀的业务量指标获得银行授信，也不能得到相应的担保。所以在银行给出的信用测算中通常只能够得到很低的信用级别。通过对这些企业资产进行分析可以看出，这些企业资产负债率普遍不低。

结合宏达铝业公司的筹资、融资的实际情况。宏达铝业公司对筹资、融资管理的方式比较简单，主要是在筹、融资项目的选择基本上是由老板以“拍脑袋”的方式决定，这样的管理方式存在着较多的问题。

首先，获取的信息不够科学。融资前期需要对相关情况进行调研，而宏达铝业公司在做此项工作室通常是通过缺乏书面性的调查，只是进行一般性询问式调查。从而具有一定的随意性。而且这种调查所能够涵盖的信息量非常有限，无法进行数据统计分析，使得进行决策行为时无法发挥作用。

其次，缺乏直接性一手信息。宏达铝业公司在调查过程中，通常获得的是二手信息，这使得信息的可信度大大降低。而企业进行投、融资决策时根据这些缺乏可信度的信息作为依据，其科学性也就可想而知了。

再次、缺乏开放型的筹资理念。公司现有控股的股东由于其保守狭隘的筹资理念导致其无法接受一些具有雄厚资金的投资方加入。处于保持其在公司中现有影响力的考虑放弃了很多筹资的机会。使得公司失去了很多扩大规模的机会，公司发展受到严重影响。

最后，公司股东急于收回投入。公司在发展的过程中，资金的稳定性是非常重要的。然而在宏达铝业公司发展的过程中这一点却很难得到保障。公司一些股东总是急于收回自己的投入，而对于公司的实际情况不管不顾，甚至在公司资金周转极为困难的时期也是如此，从而使得公司的利益受到很大损失。

3.2.2 账务管理混乱，财务管理制度缺失

对于宏达铝业公司来说，财务管理存在诸多问题的根本原因，主要在于宏达铝业公司的管理模式是典型的所有权与经营权的高度统一。宏达铝业公司的投资者就是公司的经营者，公司内部无法实现有效的约束机制。同时，宏达铝业公司的管理者管理思想落后，无法制定科学有效的财务管理制度。公司里老板一人说了算，不是按照既定的规则行事，而且管理者无法意识到财务制的严肃性和强制性，即便是有了财务制度在执行过程中也会大打折扣，无法保障其真实性与有效性。另外，宏达铝业公司由于缺乏专业的财务管理人员，使得公司财务管理基础较弱，促使宏达铝业公司财务报表和财务分析没有可信度，这样宏达铝业公司在筹资活动中很难取得银行的信任，也影响宏达铝业公司作出正确的投资决策和判断，也会对企业的正常营运资金的严格管理。

3.2.3 资产管理不当，财务控制薄弱

（1）存货管理混乱，资金占用过大

为确保生产经营过程的持续性，企业必须有计划地买入和卖出存货，这将成为生产经

营过程中举足轻重的资产，也是保证生产经营活动顺利进行的有利保障，企业存货平均占用资金的差异可从企业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出。

鉴于中小企业人数较少，管理部门身兼数职，对生产、销售等关键环节缺乏专业的预测和有效的控制，基本都是一人说了算，完成从采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。采购无控制、销售无监督、存货丢失、损耗严重、账物不符，在很多中小企业中均存在，从而折射出存货占流动资产比率过高，存货周转速度放缓，给企业造成的损失是无法估计的。由此得知，存货管理在企业的生存与发展有着举足轻重的影响。

一般情况下中小企业流动资产总额的40%—50%都被存货资金占用，企业一般对于存货的管理都不重视，只看到库存占用资金的多少，如果发展到企业存货堆积，造成流动资金严重紧张，从而积压了不少资金，使得资金周转存在一定困难，在某程度上扰乱了正常的生产经营活动，控制存货资金困难，这既是普遍都有的问题，也是长期制约企业发展的瓶颈。

(2)应收账款管理不善

宏达铝业公司的管理层为了减少对外应收账款的管理工作量，把应收账款的管理实际上是分为了两个层次。公司财务部门只负责监督销售部人员的应收账款的发生及收回，而由公司销售部负责与经销商进行应收账款核对和催收应收账款。主要存在着以下三个方面的问题。

第一，信用政策缺乏一贯性。宏达铝业公司对信用额度的控制，不是根据客户的客观条件来确定其信用额度，而是凭主观判断和个人感情。而且公司有的应收账款是在已经发生后，才报告给公司，导致公司部分应收账款存在较大的坏账风险。

第二，核算体系不合理。宏达铝业公司应收账款的核算体系从表面上看，公司财务部门是减少了一部分对外的工作量，但其实却蕴藏着较大的漏洞。首先，公司财务部无法在较短时间内获知销售人员是否已将货款收回并及时上交，可能会造成公款私用。其次，公司财务部门长期不与经销商对账，不能掌握到公司应收账款在外的具体情况，从而增加应收账款出现坏账的概率。

第三，应对坏账措施不力。宏达铝业公司对应收账款的催收方式，主要是以口头方式督促销售人员个人收回货款。宏达铝业公司管理层认为，只要有每个销售人员5万元的押金作保证，就不怕应收账款收不回，因此公司管理层不愿意组织公司的力量，对应收账款进行催收。但是在实际运行中，如果公司不及时对应收账款进行催收，那么应收账款坏账可能造成的损失，会远高于每个销售人员5万元的押金。

3.2.4 财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失

中小企业的财务人员往往承担着超负荷的工作，岗位设置无法规避风险，不考虑岗位的互相监督，而且强调财务人员的工作量而忽视了对财务人员技能的开发与培训，从而使得财务人员的技能无法提高，同时，低素质的财务管理人员也缺乏深层次主动钻研管理问题与兴趣。

通过对宏达铝业公司的调查发现，宏达铝业公司财务人员整体素质偏低，公司的家族式管理和任人唯亲的用人机制，是导致企业缺乏吸引和保留高级财务管理人才的直接原因，从而造成目前企业中高级财务管理人员严重缺失的现象。和大多数中小企业一样，宏达铝业公司不愿自己花费大量的人力、财力去培养人才，只把员工看作是实现自己企业目标和赚钱的工具，不具备挖掘和培养人才的中长期计划，缺乏有效的薪酬、培训、奖励和绩效考评机制，结果造成企业财务管理人员变动频繁，严重影响了宏达铝业公司的发展。

4 改善中小企业财务管理中存在问题的对策

4.1 建立系统有效的中小企业财务管理制度

中小企业应当在提高财务管理的自觉性的同时，勇于突破家庭式、传统的管理意识和管理方式，勇于采用先进的、合理的管理方式。在构建新的财务管理体系的过程中，中小企业应当在企业资金和员工能力条件允许的情况下合理运用网络技术和ERP系统进行科学的管理。并与此配套建立相应的管理制度和操作规范。从而实现财务管理相关工作的科学有序进行。无论是基础的会计工作流程还是后期的审计工作都能够做到科学有序。不但使得具体工作有了科学的操作规范，又能够促进企业内部部门之间的相互协作和明确分工与责任，从而推动公司财务管理工作的有序进行。同时，也可以形成较为科学和完整的财务资料，这些资料不但可以为中小企业决策提供参考，也能够为日后向金融机构申请贷款提供依据。中小企业决策者应当通过引入“公共财务总监”的方式改善现状。引入之后中小企业能够在成本较低的情况下得到非常专业的指导。但是从长期来看，随着中小企业主的思想观念逐渐开放，同时在此类市场逐渐走向规范化以后，会有更多的中小企业加入其中。从而借助第三方力量使得中小企业财务管理的职能充分实现，促进中小企业良性经营。

4.2扩展投资和融资渠道

出于对自身信贷资金的安全性的考虑，银行在向中小企业发放贷款时，提出企业提供贷款担保和抵押的要求，中小企业在得到担保机构的支持，有利于加速银行贷款到位。为此，中小企业要努力提高自身的资信程度，在归还贷款、提供可靠担保、增加可抵押资产等方面，努力提升其信用状况。另外，为缓解中小企业资金缺口问题，促进发展，应积极寻求其他渠道筹集资金。

4.3加强应收账款及供应链管理，提高中小企业资金管理水平

经济的全球化使中小企业所面临的竞争压力大大增加，如果还是按照原有的经营理念进行管理，中小企业的发展将会是举步维艰。对于我国大部分中小企业来说，只有根据实际发生的财务数据实施正确分析与预测，并进行科学的管理，发挥财务管理的有效职能，才能够在未来企业间的激烈对抗中赢得应有的地位。然而，我国大量的中小企业财务管理混乱，特别是资金管理不够规范，账目与库存管理混乱，严重干扰了决策分析，严重阻碍了中小企业的正常发展。中小企业若要立足于本行业，必须加强采购、销售、库存等成本控制环节的管理，从而实现节约成本增强竞争力的目标。

4.4合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质

对于中小企业来说，财务管理职能是否能够有效实现的重要影响因素就是其财务工作员工的专业素养。即使拥有了最科学的财务管理制度和最先进的硬件支持，如果离开了具有先进管理理念的高层管理者和一支稳定的高素质财务人员队伍，想要实现高效管理也将成为空谈。合理的设置财务岗位，规避风险，岗位之间建立相互牵制及监督的作用，这样大大降低公司可能面临的舞弊风险。另外，除了掌握财务工作必备的基础技能以外，一个优秀的财务管理人员还应当能够具有较强的数据分析能力。针对宏达铝业公司普遍财务人员素质较低的现状，宏达铝业公司应当按照财务管理规定设置财务岗位，关键职位不得混岗。让公司中高层管理人员，以及所有财务管理人员充分认识到财务管理工作对公司发展的重要性，从而使他们积极支持公司所采取的各项提高财务管理水平的措施。针对提高公司财务管理人员的财务专业水平，宏达铝业公司将定期召集他们学习专业的财务管理知识。

5 结论

近年来，我国经济飞速发展，对外开放步伐加大，国内企业面临巨大挑战，要想在与国际同行业的竞争中占据有利地位，就要确保自己在激烈竞争中的市场占有率，以不断巩固和发展自己。财务管理问题是我国中小企业发展中普遍存在的问题，经过分析本文提出中小企业应当建立起中小企业财务管理体系，形成制度创新，建立完整的规章制度。还应当加强投资与融资管理方式的改进，扩大资金来源。同时，也应当建立起财务风险控制机制，提高营运资金的使用效率，从而降低企业财务风险。最后，我国中小企业还应当逐步提高财务人员的整体素质，通过定期培训的手段提高财务管理人员的素质，从而从整体上提高中小企业的财务管理水平。

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致谢

感谢我的指导教师XX教授，她在教学中治学严谨，对学生认真负责，严格要求，在论文的编写过程中，他不辞辛苦的地帮助查找论文资料，讲解论文的写作要求，认真负责审阅修改论文，致以崇高的敬意和良好的祝愿。

感谢学校提供优越的学习资源和良好的学习环境。

感谢学校的领导和所有任课教师，他们的教导给予我丰富的知识，为论文的完成打下坚实的基础。

最后仅以此文为毕业献一份厚礼，为本科学习作一圆满总结。

范文五：我国中小企业财务管理现状研究

我国中小企业财务管理现状研究 2010-11-23 9:0 郦佳【大中小】【打印】【我要纠错】

摘要:近几年来，中小企业对我国发展经济起着不可忽略的作用，是我国发展的一个特色的经济模式，它给我国创造了不少的财富和经验。但是，我国的中小企业也存在着不可忽视的危机和问题，资金不足，信用低，管理落后，投资不科学，都成为了中小企业发展和完善的障碍;对此，作者提出了自己的解决方法和对策，分散投资，建立信用，改变管理理念，加强财务管理和控制，着重培养财会人员等对策。

关键词:资金不足;财务管理;财务控制

1 中小企业财务管理目标

财务管理目标是企业财务活动所要达到的目的，它表明了企业从事财务活动、进行财务行为最终形成的结果。它是财务活动的导向，它与企业经营管理目标紧密相关，企业经营管理目标通过财务管理目标得以实现。企业财务管理目标有多种。如企业利润最大化、股东财富最大化，相关者利益最大化、企业价值最大化等，这些目标都是针对不同时期、不同对象而形成的。中小企业的目标是企业价值最大化，这也是目前现代西方理论、财务、金融学界公认的企业目标。因为企业价值最大化不仅可以实现与股东的利益一致，而且可以兼顾与企业有利害关系的各种集团的利益。

企业价值最大化，其途径就是要提高报酬率和减少风险，这就决定了财务管理的主要内容应该包括投资决策、融资决策和股利决策。主要职能是要进行决策、计划和控制。然而中小企业由于内部因素和外部环境的影响使其在这些方面管理缺失，严重阻碍了其规模的扩大和经营的稳定性。本章仅就其在投融资、成本管理、内部控制等方面存在的问题及由此带来的后果作详细论述。

2 我国中小企业财务管理现状

2.1 中小企业融资现状

(1)表现在银行贷款方面，就是银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。在2004年10月29日中央银行取消贷款浮动的上限之后，商业银行完全可以充分运用利率浮动手段对不同风险状况的中小企业进行贷款定价，同时中央银行的信贷政策也鼓励商业银行增加对中小企业的贷款，改善中小企业贷款市场。但是各商业银行出于安全性考虑，即使成立了中小企业信贷部，但还是普遍集中力量抓大客户而不愿向小企业放贷，导致大企业锦上添花有余、小企业雪中送炭不足。

(2)在直接融资方面，就是现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。2004年5月27日，深圳证券交易所设立的中小企业板块正式运作，对我国多层次资本市场的建设中小企业的融资和创业投资的发展都有重要意义，这无疑为中小企业的股权融资开辟了专门的市场。然而其定位为高成长型企业的上市融资需要。

(3)非正式金融部门仍是中小企业尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道。基于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些民营经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。尽管监管部门严格限制各种形式的民间融资活动，对民间“乱集资”活动严加取缔，但民间金融活动的客观存在仍是一个不争的事实。

2.2 内部因素影响

(1)中小企业较高的倒闭或歇业比率，是银行不愿向中小企业提供贷款的主要原因之一。据美国小企业管理局估计，有近23.7,的小企业在2年内消失;由于经营失败、倒闭和其他原因，有近52.7,的小企业在4年内退出市场。在我国，没有关于企业倒闭方面的统计资料，但一些银行管理人员估计，我国有近30,的私营中小企业在2年内消失，近60,在4年内消失。中小企业高比率的倒闭情况，显然使银行向其发放贷款时面临着较大的风险。而贷款偿还的高违约率也是银行不愿向中小企业提供贷款的一个重要原因

(2)缺少抵押和担保。IFC(2000)的抽样调查表明，许多企业认为，抵押问题或多或少地影响了它们从银行获得贷款。理论上，有许多资产可作为贷款的抵押品，包括土地、建筑物、住宅、可变现的储蓄、机器设备、存货、应收账款、销售合同等。

(3)中小企业普遍经营时间短，缺乏历史的信用记录，存在着内部管理制度和财务制度不健全的现象。加上企业为了自身利益不愿露富、不愿泄露债务量、举债渠道等商业秘密，更有甚者为了规避税费或争取优惠政策而有意不真实反映经营和财务状况，以致企业无帐可查，一个企业两套帐、三套帐的现象相当普遍。中小企业的信息不对称和道德风险影响银行对其信用进行评估，从而使商业银行对民营企业的贷款要求保持慎重的态度。

2.3 外部因素影响

(1)银行体系不合理。随着专业银行的商业化改革，银行增强了自我约束，所有商业银行包括国有商业银行都要以安全性、流动性、盈利性为原则进行经营活动。中小企业的贷款特点为贷款额度小，资金需求频率高，一般为大企业的5倍左右。这使得银行业务成本高，管理费用高，监督成本加大而不愿贷款给中小企业。

(2)保体系不完善。抵押和担保是金融机构对信息不透明的中小型企业提供贷款时保护自己利益的重要工具。为了解决信贷市场部分失效的问题，许多国家的政府都在建立中小企业信用担保体系。1999年中国政府颁布了关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见。

(3)市场不健全，缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场。中小企业板块的建立，为高成长性中小企业和创业型企业搭建了直接融资平台。但是其上市的“门槛”定得太高，使规模达不到上市要求的众多小企业只能是“望市兴叹”。国际经验表明，要使资本市场充分发挥配置资源的作用，市场就必须是多层次的。

(4)法律环境不健全。目前，我国有关中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相对薄弱;面向中小企业的专业性担保机构的法律定位不够明确;《担保法》的执行有待落实。法律的执行环境也很差，一些地方政府为了自身局部利益。默许甚至纵容企业逃废银行债务，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“恐贷”心理。

2.4 中小企业投资现状及原因

(1)缩减投资，忽视长期发展。

很多中小企业在前期由于对市场等条件把握得好成长起来后，往往会发生短视行为，即只追求当前短期利润，而忽视企业长期发展，几乎是不投资或仅投资于风险小、技术含置低的一些项目，导致企业丧失了发展后劲，在几年后就会被淘汰。

(2)盲目投资，缺乏投资规划。

?是将大量营运资金用作固定资产投资。一些中小企业在实现较丰厚的利润积累后，往往会对营运资金周转不甚关注。而是为过去取得的经营上的成功所迷惑，急于扩大固定资产投资，这样做的结果。很容易导致营运资金周转上的新的紧张。

?投资决策缺乏控制和分析。中小企业在投资时，缺乏必要的投资决策分析，经常是企业领导一人说了算，官僚主义，独断专行，缺乏风险成本意识，这种决策的主观性和随意性，必然带来极大的危害性和负效应。据调查，50,以上的投资决策失误都是由此造成。

(3)中小企业成本管理现状及原因。

?个别企业领导成本意识不强，财务人员素质偏低。具体表现在分解产品成本时，不是认真按产品设计要求，按零部件工艺流程的成本形成逐个计算。也不是自下而上逐级填报、汇总，只凭主观印象算大帐，按产品成本切成工时、材料消耗、管理费用等大块分摊;有的认为成本统计只是鸡毛蒜皮之小事，很少过问;还有的认为企业产品结构简单，生产周期短、工序少，不值得搞成本统计。凡此种种，自然难以发现成本形成中的问题。

?未能及时收集原始成本数据。大多数中小企业尚未建立管理信息系统，或未将系统末端延伸至生产班组，即不是由班组直接将原始数据输入系统，仍然采用填写报表，再由专业人员将报表数据统一汇总或输入微机。

?统计表格不够科学合理。有的企业印制的统计表格，要么名目繁多，要么容易产生歧义，且不能适应不同产品、不同工序的特点，填报费力，汇总困难，严重者能引起生产人员厌烦甚至反感，产生应付心理，自然影响填报质量。

?各项费用支出总经理一人说了算，毫无控制可言，造成事前成本管理薄弱，成本预测、成本决策缺乏规范性、制度性，可有可无;成本计划缺乏科学性、严肃性，可增可减，导致事中、事后成本管理的盲目性。

?成本管理缺乏市场观念。成本是一个企业生产经营效率的综合体现，是企业的内部投入和产出的对比关系。低成本意味着以较少的资源投人提供更多的产品和服务，从而意味着高效率，但未必就是高效益。我国许多企业按照成本习性划分成本的构成并核算产品成本，通过大幅度提高产量降低单位产品分担的固定成本。

2.5 中小企业内部控制现状及原因

(1)表现在机构设置和人员配备上。根据内控制度的原理和现代企业制度的要求，不相容职务应当分离，建立分工明确、职责分明，既密切配合，又相互制约的内控机制。但很多中小企业没有充分认识到这点，在授权批准、业务经办、财产保管、会计记录等环节上有分工不明、相互脱节和失控现象，甚至有会计兼

出纳，出纳兼稽核的情况;有的中小企业没有内审机构或虽有机构却附属于其它职能部门。这种经济业务由一人承办又缺乏制约的情况，不仅不利于经济业务正常开展，而且容易产生舞弊行为。

(2)表现在会计核算上。中小企业大多数由于在业务上发展迅速，使企业老板经理更多地关注于业务的拓展和销售业绩好坏，而忽略了对企业内部自身管理的完善和提高，特别在会计控制上投入不足，没有制定统一会计规范，会计基础工作薄弱，会计行为不规范，会计信息严重失真。如货币资金支付、应收应付账款管理等环节，在审批、复核、支付和账务处理上，纰漏百出;凭证和记录的控制不规范，如凭证编号编写不规范、记录核对无索引等。

(3)表现在财物管理上。中小企业大多为了节约人力成本，让一个员工身兼数职，造成分工不明，职责不清。企业财物管理很混乱。物资的采购、验收、入库、保管各个环节缺乏监控，错弊丛生，有的单位财产长期不进行清点。财产不实，账实不符，特别是闲置资产风吹雨淋。无人问津。

(4)表现在往来账款上。供销业务及其贷款的结算，是企业经济活动的重要组成部分，也是最容易出现纰漏的薄弱环节。中小企业在采购、审批、签约、采购、验收及结算等环节上，缺乏协调和监控，一些不良或违规行为频频发生。

3 我国中小企业财务管理的完善

(1)面向市场投资和融资，加快建立中小企业的信用担保体系。中小企业先要以服务为企业的首先宗旨，再接着谈企业的利益问题，不增加企业的融资成本。同时建立中小企业基金，实行单体的基金帐户，集中管理的方法，建立保障系统。

(2)应以对内投资方式为主。?对新产品试制的投资。改变中小企业产品的单一、落后;?对技术设备更新改造的投资，提高效率;?人力资源的投资，注重人才的培养。应特别加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业生存和发展的关键。

(3)改变财务管理观念，引进新型:合适的管理理念。在我国，中小企业的管理者大多是自身或是本家亲戚，存在着很强的狭隘意识，在财务上无法相信外人的管理，我们要发宽财务管理，提升对财务管理人才;而且，在我国中小企业的管理者大多的知识素质都不是很高，财务管理模型的变化，也要求管理者或决策者改变自身的知识结构，提升自身的财务意识，以便增强决策和管理能力。

(4)加强财会队伍的建设，提高企业员工的管理素质。?加强对内控制制度的认识，提高对内控制的意识，财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为;?提高财会人员的业务水准，规范会计工作秩序。把好用人关，是实施企业内部控制的重要条件I?建立和加强监督机构，充分发挥其作用，对企业财务管理基础工作的检查考核要从细微处起，应建立健全分析核算制度，以达到人、财、物的合理配置和有效使用。

4 结语

通过以上对中小企业财务管理相关问题的论述，我们可以看到中小企业财务管理方面的欠缺，是制约中小企业规范化发展的重要因素，这固然有中小企业无法抗拒的外部影响。但更重要的还在于中小企业自身。作为中小企业政策的制定者，应努力为中小企业改善外部经营环境。加强外部管理，强化外部监督职能。通过建立健全内部组织结构，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的财务会计制度;

建立有效的财务监督体系，加强财务控制，提高资金利用水平;加强对会计信息的分析;稳健理财，避免

盲目扩张或多元化经营等措施手段的实施来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的

重要作用。

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