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范文一：税务系统国税部门内控机制建设调研报告
税务系统国税部门内控机制建设调研报告 税务系统国税部门内控机制建设调研报告
税务系统国税部门内控机制建设调研报告
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加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和详细化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推入党风廉政建设工作进行调研探讨。 一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵 内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行完成分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。 建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、准确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，完成权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。 主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。 本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制
约力。 表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使施行有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相顺应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。 二、当前国税执法内部监控存在的主要问题 今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面: 执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称
范文二：税务系统国税部门内控机制建设调研报告
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税务系统国税部门内控机制建设调研报告
加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。
一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵
内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。
(一)建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。
(二)主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。
(三)本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。
(四)表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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程监控、高效运行、超前防范的管理机制。
二、当前国税执法内部监控存在的主要问题
今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面:
(一)执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称
从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂;从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别;从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制;另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。
(二)监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一
随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在:一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力;二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。
(三)内控制度未能得到全方位的贯彻落实
市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定;同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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内部控制监管的效果还有待进一步提高。
三、进一步加强内控机制建设的对策建议
加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。
(一)统一思想认识，树立风险防范理念
思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。
(二)强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障
要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排;要落实岗位责--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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任，确保该项工作有专人落实;要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。
(三)规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度
1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。
2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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效防范、控制和化解。
3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析;进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控;进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。
4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。
(四)严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成
纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理;二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度;三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。
(五)加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果
1.加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配置一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。
2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。
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3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落
实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，
对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励;对
未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整;对
造成工作失误的要追究其相应的责任。
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范文三：税务系统国税部门内控机制建设调研报告
税务系统国税部门内控机制建设调研报告
加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分,也是落实党风廉政建设责任制的深化和详细化。今年,国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制,是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际,对如何进一步加强强内控机制建设,推入党党风廉政建设工作进行调研探讨。调
一、准确把把握部门内控机制建设的概念和内涵的
内控机制是由各级国税部门的制领领导班子、职能部门及其其工作人员共同参与,通通过明确权责分配、规范权力运行程序、范
强化风险管理、健全规章制风度,使权力运行完成分度权制衡、权流程制约、风险管理、信息化运行,险从而在税收管理、税收从执执法和行政管理各项权力力运行中,形成内生的制约力的管理制
机制。在推进过程中,要准确把推握握内控机制建设的四个内涵。内
建设基础是明晰的权责体系。“明确晰权权责分配、准确行使职权”是内控机制的核心权思想。内控机制建设的思关键在于权力关
和责任是否否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解要细细化工作职责,通过对岗岗位职责的规范和完善,明确各岗位在处,
理有关业务时所具有的权力关和责任,完成权力、岗和位、责任、位制度的有机结合,形成完备的权责结体体系。
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主要内容是规范权力运行。内控机制范建设强调以权力运建
行为主线,通过内部控制,主使税收管理权、税收执使法权、行法政管理权的运行,以及重点部门、重行点岗位、重大事项、重点要要环节的权力运行都有章章可循、有律可依,保证权力运行不证出轨、干部部队伍不出事。
本质要求是促生内在的制约要力。推进内控机制建设力,要,准确把握监督与制约的关系。监督是对特约定定主体的监视和督促,制约是对权力的控制和制约束。内控机制建设强约调以提高调制度的执行力和和责任的落实度为重点,,通过规范权力的运行,使部门之间,以及部,门门内部行为主体之间,由由于分工和责任的不同而相互约束和牵制,形而成成内生的制约力。
表现形式是科学有效的管现理机制。通过内控理念理培培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考风核核机制等,对权力行使施行有效制约、规范、施约约束和评价,引导部门之间、部门之内部之间各个行为主体的互动,使个对对权力制约的要求与税收收征管、内部管理的各种种制度规范相顺应、相融合,形成有效融
制约、全程监控、高效运行、全超超前防范的管理机制。
二、当前国税执法内部监控存在的主要问题部
今年来,市国税系统严格按照省局提出的找准格税收执法税“风险点”和加加强内控机制建设的要求,结合当前预防职务求犯犯罪工作的需要和干部队伍的实际,树立预警队在先、防范在前在
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的理念,,认真排查税收执法风险点,规范税收征管执险法法行为,防范税收执法风险,在保障全市国税风系统队伍的平安、和谐系方方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时。,通过全市国,
税系统的税税收执法检查和内控机制执行情况检查发现,制当当前税收执法过程中也存在一些问题,内控机存制制的建立还存在一些薄弱环节,集中体现在以弱下三方面,下
执行与控制制难对称,执法行为的复杂性、广泛性、时效复性性与监督控制的局限性和和滞后性之间不对称调查调研查
税务系统国税部门内控机制建设调研部报告报
调查调研
务系统国税部门内控机务制建设调研报告制 税
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税务系统国税部门内控机制建设调研报告内
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范文四：税务系统内控机制建设问题研究
摘 要：税务系统内控机制建设多年，但内控机制效能发挥却并不明显。明确内控机制建设目标，将组织治理与内控机制相结合，重点解决现行内控机制不足，形成较为系统的“科技+制度”的内控机制监督体系。本文从内控制度缺陷和内控监督机构管理不完善两个方面研究税务系统内控机制建设存在的问题。 关键词：税务系统；内控机制建设 近年来，全国税务系统在党风廉政建设方面通过“科技+制度”的预防腐败体系的积极探索，取得了一定成效，尤其是通过内控促廉系统的运行监督，有力的促进了党风廉政建设。对税收执法行为的计算机监控，初步形成了基于信息化基础的税收执法内控机制新模式。然而，现行税收执法监督与控制体系也存在一些不容忽视的问题，导致其作用并未充分发挥，甚至有时流于形式。 一、内控制度缺陷 （一）税收执法依据不够科学，在执法中形成“制度陷阱”。 税收立法滞后，制度规定较粗，在许多新领域，税法没有调整到位，执法缺乏明确依据。由于没有明确规定，不同税务机关在对某一具体税收行为进行处理时，往往采取或绝对从严或绝对从宽的迥异措施，不仅导致执法上的不公正，也使得权力之间的制约机制失去发挥作用的着力点。税法解释工作不到位，给税收执法带来较大影响。制定机关怠于解释或实施机关越权解释税法的现象普遍存在，各基层单位的请示无法及时得到上级机关的明确答复，同一税项“释”出多门，甚至相互矛盾。各单行法律、法规相互之间的法律级次、隶属关系没有理顺，在法律体系结构上存在着分散、交叉、重叠、不统一的现象，甚至出现下位法与上位法相抵触，法律间“打架”的现象。 （二）内控监督制度乏力。 在全局方面没有清晰的内控机制思路，导致权力分解设置不明确，制约机制无硬性约束，制约手段和技术没有及时跟上。从整体来看，对税收执法权力的制约呈松散状态，效果不理想。税收执法权力的设置不够明确具体，不同环节之间的权力界限及权力行使标准不清晰，使权力之间的相互制约失去基础。税收执法权力的设置不合理，使制约机制难以有效进行；执法权力的设置过于集中；权力在不同岗位或部门之间的运行缺少强有力的制度约束，加上制约手段的乏力，使权力制约机制的实际效果不佳。重大税务案件审理是一项对稽查权力进行制约的重要制度。但从各地国税系统反映的情况和国税总局执法检查发现的问题来看，重大案件审理流于形式，走走程序的问题较为普遍，对稽查权力的监督制约也就成为空谈。 （三）内控监督制度外部运行受阻。 受经费等各种因素影响。税务机关难以摆脱地方政府对税收工作的干预。目前地方各级国、地税机关的经费在一定程度上均需要地方政府的帮助和支持，在税收执法中地方政府的干预和要求，使税收执法内控机制运行大打折扣。受部门间协作配合的影响。税收执法的顺利进行有赖于部门协作配合机制的完善。实际工作中，公安部门不愿意接收税务稽查部门移送的案件、工商部门办理企业注销登记时并不管企业是否已经办理税务注销登记、金融机构以保密为由不愿提供纳税人帐户资金流动情况、房管部门不提供房地产商开发项目产权登记情况，等等，都制约了税收执法权力的行使，也给税收执法内控机制的运行带来负面影响。 二、内控监督机构管理不完善 （一）内控监督部门责权不明确 目前省级国税机关设监察部门和内审督察部门。监察部门负责纪律检查、行政监察等监察职能；内审督察部门负责税务机关的监督与审计工作。在大部分地市以下的税务机关，内审督查职能由政策法规部门负责，而县区一级的政策法规部门还担负着出口退税，增值税、企业所得税相关税收业务，法规部门既是监督者，又是被监督者；既是责任追究的实施者，又是执法责任追究的对象。充当了执法监督裁判员和行政执法运动员的双重角色，陷入职责交叉、角色错位的尴尬境地。 （二）内控力量薄弱，难以发挥功效 作为各级税务机关主要的监察部门――监察室属于机关内设机构，级别和其他内设科室平级，受人事管理、经费的制约，监督的权力有限，同级监督力度不够。对监督结果的处理很大程度上依赖各主管局领导之间的协调，监督的层次较低。而地市级以下的税务机关，纪检组长连同监察人员大多只有两三个人，负责监察各项工作，成天疲于应对各种事务和材料上报，所承担的业务工作量与人员不足严重制约了监督职能的发挥，且大部分监察干部缺乏足够的税收业务知识，实际监督工作中，常常需要业务部门协助，进而造成内控工作缺乏监督力度和深度。 （三）内控监督部门职能懈怠 内控监督部门在税务机关内部进行监督，对执法中发现的违法问题在处理时，受税务机关内部各种因素的影响，加之监督者本身思想中的有些顾虑，监督上级一个“怕”，监督同事怕影响同志感情和关系，监督下级怕影响和谐大局，工作上存在畏难情绪，容易导致内控监督部门在事中不愿主动实施监督，产生监督职能懈怠的现象。取而代之的是事后查处，轻事前、事中监督；往往出现事中缺乏监督，事后出现问题才急于应对，充当督查“救火队”，形成工作马后炮的被动情形。 （四）岗责制约难以实现 纵观整个税务系统，现有的内控及制约机制效果不理想，其重要原因在于受机构设置和人员编制的影响，现行岗责制约机制难以实现。例如稽查局按岗位要求，应当选案、稽查、审理、执行四分离，每一个岗位最少应当有两人，加上局领导最少应当为9人，而受现行税务人员紧缺的限制，个别县区整个稽查局仅5人，根本无法实施稽查四分离的监督制约功能。许多监督管理受各种条件制约、难以落实到位，机构岗位之间相互制约与监督也就无从谈起。 参考文献： [1] 杨晓东. 地税部门执法内控机制建设 [D]. 厦门大学. 2013. [2] 王心. 内控机制建设领域不断拓展[N]. 中国纪检监察报. 2012-09-24 （001）. [3] 胡彦伟. 对税务系统内部控制的理性思考 [J]. 税务研究. 2011（12）. 作者简介：王蕴，女，满族，1978年12月出生，辽宁大连人，辽宁税务高等专科学校教师，东北财经大学研究生院在读博士研究生。
范文五：税务系统国税部门内控机制建设调研报告
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税务系统国税部门内控机制建设调研报告
国税部门内控机制建设调研报告
加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要-
课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。
一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵
内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。 (一)建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。
(二)主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。 (三)本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。 (四)表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间本文来自www.msyd.net，转载请保留此标记。各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。
二、当前国税执法内部监控存在的主要问题
今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面:
(一)执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称
从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂;从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别;从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显着的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制;另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。
(二)监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一
随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在:一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力;二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。
(三)内控制度未能得到全方位的贯彻落实
市局在前期深入调研，全-
面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强********等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定;同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。
三、进一步加强内控机制建设的对策建议
加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。 (一)统一思想认识，树立风险防范理念
思想是行动[1]
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