企业内部审计工作的实施方案

范文一：企业内部审计工作的实施方案

企业内部审计工作的实施方案

（一）指导思想

全面贯彻落实有限公司职代会精神和“企业管理提升年”“审计监督强化年”的工作部署及有限公司2017年审计工作会议精神，完善内部审计制度，加大内部审计力度，创新内部审计方式，提升内部审计能力，提高内部审计效率，依法依规行使内部审计监督权，促进企业经营、管理及各项工作的水平提高，让内部审计为企业的改革、创新、发展、进步做出更大贡献。

（二）目标要求

按照推进“3+2+2”和“四个同步”战略实施为总目标，以提高发展内涵质量和经济效益为中心，实行内部审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。形成与企业治理体系和治理能力现代化相适应的内部审计监督机制，使内部审计制度更加完善，更加充分发挥内部审计在保障企业重大决策部署贯彻落实、维护经济安全、推动深化改革、促进依法依规治企、推进廉政建设的作用。

（三）基本原则

适应新常态，践行新理念，发挥热动能，传递正能量。始终坚持实事求是、强化沟通、提高质量、不断创新、加强宣传，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题。

（四）主要任务

围绕企业工作中心，服务改革发展大局，实现全覆盖。重点

从财务管理的真实性、合法性、合规性，国有资产的保值增值、企业各方面管理工作的提升和企业经济效益情况入手，始终坚持“两手抓”，既要抓住企业利益、又要抓住企业形象信誉，全方位开展审计监督强化工作，突出过程审计、跟踪审计，为企业健康、高效发展保驾护航。

三．具体工作措施

（一）遵章守纪情况审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进规章制度落实到位、全面执行、不断完善、发挥实效为目标，着力推动落地、保障、落实和风险防范，紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门单位的实际情况，持续跟踪规章制度落实情况，发挥保障作用。

（二）财务管理和经费管理审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1到2次。以保障资金安全高效使用、促进建立健全现代财税制度、增强财务管理的有效性为目标，依法依规对企业的全部收入和支出，对各单位、各部门的成本、经费和专项经费的计划与支出以及相关经济活动进行审计，切实增强整体性和建设性。

（三）经济责任审计

对各基层单位和机关各部门每年开展1次。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，深化

范文二：2017内部审计工作的实施方案实施方案文件

内部审计工作的实施方案

为深入贯彻集团一届二次职代会会议精神，根据股份公司“企业管理提升年”和“审计监督强化年”的工作部署，按照股份公司2017年审计工作会议精神，四公司结合企业实际工作需要，积极开展长期、高效的内部审计工作，现制定《四公司关于深入开展内部审计工作的实施方案》如下：

（二）领导小组下设工作组

工作组负责深入开展内部审计工作的实施。由审计部负责牵头，主要涉及到财务部、企业管理部、纪检监督部、法律事务部、办公室、市场开发部、工程管理部、人力资源部、物资部、设备部及相关部门，工作组成员组成原则为服从实际工作需要。

第一工作小组：主要负责各基层单位内部审计监督工作第二工作小组：主要负责各基层单位内部审计监督工作

（三）工作联系方式

办公地点：审计部（办公楼314室）

联系人：王XX

电话：XXXX

二、中心内容

（一）指导思想

全面贯彻落实有限公司职代会精神和“企业管理提升年”“审计监督强化年”的工作部署及有限公司2017年审计工作会议精 - 1 -

神，完善内部审计制度，加大内部审计力度，创新内部审计方式，提升内部审计能力，提高内部审计效率，依法依规行使内部审计监督权，促进企业经营、管理及各项工作的水平提高，让内部审计为企业的改革、创新、发展、进步做出更大贡献。

（二）目标要求

（三）基本原则

（四）主要任务

围绕企业工作中心，服务改革发展大局，实现全覆盖。重点从财务管理的真实性、合法性、合规性，国有资产的保值增值、企业各方面管理工作的提升和企业经济效益情况入手，始终坚持“两手抓”，既要抓住企业利益、又要抓住企业形象信誉，全方位开展审计监督强化工作，突出过程审计、跟踪审计，为企业健康、 - 2 -

范文三：XX街道关于进一步加强内部审计工作的实施方案

XX街道关于进一步加强内部审计工作的

实施方案

内部审计是审计监督体系的重要组成部分，加强内部审计工作，对于完善内部管理，规范单位财经行为，提高经济与社会效益，促进党风廉政建设都具有重要的作用。为进一步加强我街道内部审计工作，建立健全机关、下属事业单位的内部监督机制，更好地发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》、《XX省内部审计工作规定》(省政府令第225号)和《XX市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》(X政发〔2016〕101号)要求，结合实际，现就我街道内部审计工作制定实施方案如下:

一、进一步明确内部审计工作重点

结合街道实际，对街道内设部门、下属单位及各行政村(居)开展内部审计工作，科学确定本单位内部审计工作目标和重点。重点抓好以下几方面工作:

一是对街道村(居)开展财务收支审计，原则上按照《XX市人民政府关于做好村级集体经济“百村审计”工作》的意见(X政发〔2013〕74号)，对13个村、1个居委进行“三年一轮审”。每年按1/3比例安排年度审计项目计划。

二是对本单位内设机构及下属单位的财务收支、固定资产投资项目以及经济活动情况开展审计，对街道所属财务独立的内设

机构每三到五年开展一轮审计，对学校进行“三年一轮审”，保障资金资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。

三是根据本单位主要负责人的要求，开展对内部管理领导干部经济责任审计。审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。

四是根据工作需要，对本单位及下属单位经济管理中的重要事项开展专项审计调查，向本单位主要负责人或者权力机构报告审计调查结果，为领导决策提供参考依据。

二、内部审计的主要内容

1、内部控制制度的建立健全及执行情况;

2、财务收支有关的经济活动及其经济效益;

3、单位预算执行情况;

4、单位资产负债情况;

5、单位资产管理和使用情况;

6、基本建设项目的管理情况;

7、国家财经法纪的执行情况;

8、对下属单位的监管情况;

9、客观评价被审计对象履行职责和应负经济责任情况以及廉洁从政情况。

10、其他需要审计的事项。

三、进一步加强内审工作的领导

街道内部审计工作是对街道经济进行全面监督和管理，一方

面通过审计发现问题，纠正问题，完善各种规章制度，规范财经纪律，另一方面使得经济活动主动接受监督，严格按照制度规范操作。

1、加强组织领导。街道党工委办事处积极支持内部审计人员依法履行职责;定期研究、部署和检查内部审计工作，听取内部审计人员的工作汇报，督促审计意见和审计决定的执行。为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境，认真解决本单位内部审计工作中遇到的困难和问题。

2、依法接受审计。被审计单位都要自觉接受审计、配合审计，不得设置障碍，依法、及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，对审计发现的问题要如实说明相关情况并提供相应依据。

3、提高审计质量。审计人员要提高个人政治素质和业务素质，敢于碰硬，勇于担当，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，注意工作方法，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。善于发现国家政策措施执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索，维护财经法纪，促进廉政建设;发现风险隐患和好的做法、经验和问题，注重从体制机制制度层面分析原因和提出建议，促进深化改革和创新体制机制。

4、落实整改责任。各相关业务部门针对审计发现的问题，要抓好整改的督促落实，使被审计单位的工作符合相关业务规定，同时要举一反三，完善相关制度。被审计单位的主要负责人

作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对审计中发现的问题要亲自管、亲自抓。对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究，整改结果在向主管办公室报告的同时，书面告知审计机关。

范文四：浙江省内部审计工作情况调查实施方案

根据省审计厅党组提出的'注重内审，着力加强自我监督规范'的总体要求，决定对部分审计监督对象内部审计工作开展情况进行调查。为做好本次调查，制定如下方案。

一、调查目的

通过调查，摸清各单位内部审计工作的开展情况，发现典型，挖掘经验，剖析内部审计工作中存在的问题，提出进一步加强内部审计工作的建设性意见。

二、调查对象与范围

调查对象为全省部分审计机关审计监督对象，分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）三大类。其中对行政事业单位、国有企业的调查以省本级为主，部分市、县（市、区）审计机关及省内审协会省直分会参与调查；对乡镇（街道）的调查由部分县（市、区）审计局完成。

三、调查内容与目标

分别就单位及其内部审计工作基本情况、内部审计工作业务开展情况、内部审计创新经验与存在的困难等内容展开调查。

（一）单位及其内部审计工作基本情况。

调查内容：在按行政事业、企业及乡镇（街道）分类调查的基础上，摸清调查对象的基本构成，包括这些单位的性质、规模、下属单位数量等情况；了解其内部审计制度建设、机构设置、人员配备等情况。

调查目标：调研解决哪些类型的单位应该建立内部审计工作制度，何种类型的内部审计机构设置更有利于内部审计工作的开展等问题。

（二）内部审计工作业务开展情况。

调查内容：了解目前各单位内部审计业务构成及所创造的审计价值。包括审计数量、业务构成、审计成本、审计创造的直接价值与间接价值等。

调查目标：收集内部审计发挥作用的正面素材，为推动内部审计工作、出台加强内部审计工作意见提供依据。

（三）内部审计创新经验与存在的困难。

调查内容：了解各单位在内部审计理念转型、管理创新、实务开拓方面的先进经验与典型案例；了解当前内部审计工作存在的主要问题。

调查目标：发现典型、挖掘经验，针对存在问题提出解决办法。

（四）近年来有关单位审计发现的主要问题。

调查内容：分析近三年来，审计机关审计中发现的主要问题及其成因与特点，特别关注被审计单位二级单位存在问题多少与内部审计工作开展情况的关系。

调查目标：分析被审单位是否存在问题集中在二级单位的现状，分析内部审计工作在加强自我监督规范中的作用。

四、调查分工

根据自愿参与的原则，确定部分审计机关、省内部审计协会省直分会参与同步调查，分工如下：

（一）对行政事业单位的调查。

省级单位的调查由省内审协会承担，军警政法分会、教育分会协助；杭州市、嘉兴市审计局承担市本级行政事业单位的调查；参与县级单位调查的审计机关由杭州市、嘉兴市审计局挑选确定。

（二）对国有企业的调查。

省级单位由省内审协会承担，省直企业分会、金融分会协助调查；宁波市、温州市审计局承担市本级国有企业的调查；参与县级企业单位调查的审计机关由宁波市、温州市审计局挑选确定。

（三）对乡镇（街道）的调查。

对乡镇（街道）的调查由萧山区、淳安县、鄞州区、余姚市、平阳县、秀洲区、嵊州市、普陀区、临海市等审计局承担。

其他市、县（市、区）可根据需要同步开展，但时间、内容及其他调查要求应与总体调查方案一致。

五、实施要求

（一）时间要求。

3月20日前完成调查实施，收集整理调查表格。相关《内部审计工作开展情况调查表》见附件（请不要修改表格结构，原始表格请打包后随同调查报告一起上报）；3月底前完成调查报告，报送省内审协会。

（二）实施方式。

1.问卷调查。要求对相应调查类别的所有对象进行问卷调查，并汇总分析。

2.重点走访。对规模较大、下属单位较多的单位进行重点走访，发现典型，了解问题与困难。

3.卷宗分析。对审计机关近三年的审计卷宗进行分析、梳理，研究各单位存在问题的数量和性质与内部审计制度建立健全情况的关联性。

（三）报告撰写要求。

调查报告应包含以下主要内容：所调查大类的内部审计工作基本情况、内部审计工作基本做法及先进经验、内部审计工作急需解决的问题、进一步加强内部审计工作的意见与建议。同时，根据调查目的，调查报告应解决好以下四个问题：一是从正反二个方面说明加强内部审计工作的必要性；二是对所调查大类进行科学分类，研究如何对加强内部审计工作提出刚性要求；三是如何解决当前内部审计工作中存在的一系列问题；四是如何进一步加强对内部审计工作的监督指导。

（四）先进典型的总结与推荐。

各调查组应注重对先进经验与典型案例的总结，并将相关材料及时推荐给省内部审计协会。材料重点从理念转型、管理创新、实务开拓等方面进行总结，既可是某一家单位经验介绍，也可是某一类创新经验的综合提炼。报送的先进材料经省内部审计协会评定确认后，将在全省内部审计工作会议上进行表彰。

（五）其他。

实施中遇到的相关问题，请及时与省内部审计协会秘书处沟通。联系人：甘伟军、潘仙珠；电话：0571-87051696，87051804；电子邮箱：nsxh1804@163.com。

范文五：审计工作实施方案

关于编制××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计实施方案的报告

××:

根据××年审计工作计划～受干部处委托～我处拟于××月××日前往××公安消防支队～对支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××四名同志实施任期经济责任审计。为完成好该项审计任务～按照审计有关规定～结合我处对××、××、××、××四名同志实施审前调查和审计分工的实际～制定了如下审计实施方案～如无不妥～拟由该项目审计组组织实施。

组长:

××年××月××日

××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名

同志任期经济责任审计实施方案

一、审计项目

××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计。

二、编制依据

受干部处委托～依据《公安边防消防警卫部队审计工作规定》、《公安边防消防警卫部队领导干部经济责任审计实施办法》

三、审计范围

××年××月至××年××月支队各项经济活动情况。此次重点审计××同志自××年××月任支队长、党委书记、××同志自××年××月任政治委员、××同志自××年××月任副支队长、××同志自××年××月任后勤处长以来的经济活动情况。货币资金、库存物资核对至检查之日。审计中如发现重大事项～可追溯到以往年度或延伸到相关单位。

四、审计工作目标

对被审计对象履行经济责任情况及部队财务收支、内部控制、后勤管理等相关经济活动情况进行审查～并从经济决

策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计～发现并指出管理上存在的问题～有针对性地提出整改意见和建议～并督促有关部门抓好整改落实～促进被审计单位提高后勤管理水平。

五、审计主要内容

,一,贯彻执行国家、部队财经政策、法规情况,

,二,内控制度的建立和执行情况,

,三,重大经济决策、重大经济事项的程序和效果,

,四,预算,计划,的安排、调整、报批、执行情况,

,五,部队全面建设的保障状况及建设成效,

,六,所有经费的财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况,

,七,工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况,

,八,行政事业性收费、罚没收入和涉案财物管理等情况,

,九,部队债权债务及经济遗留问题清理情况,

,十,资产管理情况,

,十一,单位干部住房房改及领导干部住房情况,

,十二,单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况,

,十三,审计、财务、后勤等部门检查提出的问题以及

意见的整改落实情况,

,十四,官兵举报和反映的有关经济问题的核实情况,

,十五,单位廉政建设和个人廉洁自律情况,

,十六,其他需要审计的事项。

六、审计方式

就地审计

七、审计步骤与方法

××月××日通知××市公安消防支队～××月××进驻被审计单位～该项目现场审计计划××天完成。按照《公安消防部队经济责任审计操作流程》～具体步骤、方法如下:

,一,××月××日上午～审计组组织××支队党委成员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进点会～通报审计实施方案～介绍审计程序、内容和要求～并请支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××就任职期间履行经济责任情况进行述职～听取被审计单位与会人员对述职报告的评价意见～开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评。同时～请被审计单位填好“被审计单位基本情况表”、“被审计人员基本情况表”～“审计双向承诺书”。

,二,盘点库存现金～核对银行存款余额～检查票据使用情况。

1、现金管理:审查有无支票使用登记簿～是否逐笔登记～作废支票是否登记并将号码剪下粘贴在登记簿上或者单

独存放,要详细登记借条和收付款凭证～统计好往来款借垫情况～审查是否使用正规借据～审批手续是否齐全～有无“白条”或实物抵库、私借公款行为。

2、银行存款管理:审查支票使用登记簿是否齐全～密码与支票、印签是否分开保管～存储和网上付款安全性,包括POS结算、签订协议是否合理～有无风险～是否在工商银行开设帐户,～对账单是否齐全、逐笔核对～并取得开户银行出具的检查日对账单,有效证明,～每年度至少抽查三个月银行对帐单,详细登记,～并要求填写“在金融机构开设账户情况承诺表”。

3、票据管理:审查是否建帐管理～专人负责票据的入库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作,看有文字表述的财务部门人员分工职责～予以确定,～保管人与使用人是否分开～收款与盖章是否分开～每本收费票据是否统计收入数～稽核是否严格～有无转借、转让、代开和自行购买其他票据行为～购领数量记载是否与上级下拨数一致～并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。

4、内部控制情况:审查会计与出纳分工是否合理～是否符合内控要求～帐目是否做到日清月结,防火防盗设施如何～报销柜台设臵是否合理。

,三,××月××日下午～座谈了解。审计组分别与××支队部门党委成员及有关人员进行座谈～听取大家对×

×、××、××、××四名同志的工作评价及廉洁自律情况的评价～了解党委集体民主理财情况～收集大家对支队建设和后勤管理方面的意见和建议～并对座谈了解到的问题进行调查核实。

,四,××月××日上午至××月××日下午～核对会计凭证～审查会计账簿～审定资金安全性～计算确定家底经费～统计违纪违规金额,提纲携领提示～要拓宽思路～举一反三～每套账至少抽查六个月凭证,～在对本方案第五项“审计主要内容”逐项审查的同时～也要重点关注下列内容和现象:

1、资金安全可靠性:检查《武警消防部队资金安全管理暂行规定》中定期对账制度的落实情况～查看会计凭证后面是否附有“库存现金盘存表”、“银行存款对账单”、“余额调节表”,会计、出纳、领导是否签字、复核,,提取现金是否履行审批手续～是否超限额存储,计算月日均量,～有无为个人套取现金行为～有无用转账凭证套取现金凭证～现金使用是否合规,有无扩大范围,,转帐支票票面收款单位、用途等是否填写清楚～汇款转账审批手续是否齐全,较大金额支出凭证是否合规～大额现金支出手续是否齐全。

2、资金真实合法性:所在单位的财务收支是否真实、合法、及时～有无作假账～收不入账～私设“小金库”现象,自行组织的收入是否及时足额入账并合理使用～资金来源是

否合法～有无变相将预算资金转移到预算外。

3、资金往来真实性:要注意核查内部帐户相互转款情况～看有无隐匿帐户～有无以暂收暂付科目核算开支,要注意核实往来款项(对上:总队～对下:大中队和核算中心)～确认有无呆账、死账,审查资金往来是否与本单位经济业务有关～确认真伪,审查债权债务清理是否及时～是否清晰完整～有无营私舞弊行为。

4、执行纪律严肃性:审查专项经费是否专款专用～标准经费有无虚报冒领、克扣基层经费和扩大开支标准、范围的现象～审查保险、住房补贴发放手续是否齐全～有无挪用,有无乱收款、乱罚款、以赞助代替罚款等行为,军粮差价经费、被装购臵费使用和管理是否规范～财务人员是否审核把关,大病医疗专项经费是否核销基层实际开支～历年经费结余使用是否合规,审查基建项目是否按规定立项～基建支出是否实行先审计后结算～有无违规借垫款～是否按规定进行了招投标,生活费中探亲路费、夜餐费、住院补助等不易掌握的经费是否包干或制定严格标准,核查落实上次审计意见真实整改情况。

5、基础工作规范性:审查账目核对是否及时～审核会计凭证中各项经费支出票据是否合规～开支是否合理～审批手续是否齐全～凭证数字是否准确～是否登记资产物资账～有无扩大开支范围和隐匿敏感科目开支行为～报销发票是否

盖转付讫章,预算项目细化供应到部队的～是否明确到具体使用单位～本级直接开支内容、品名、数量、单价、金额是否详细,对基层供应实力和标准审核是否详细、准确。

,五,××月××日上午～审计组汇总审计工作底稿～撰写审计报告初稿。

,六,××月××日下午～审计组组织支队党委成员、后勤财务人员召开审计通报会～通报审计结果～初步征求被审计单位及被审计人对审计报告初稿的修改意见。

,七,××月××日上午～根据被审计单位及被审计人对审计报告初稿的反馈意见～修改审计报告～报总队领导审定。

,八,××月××日下午～根据总队领导审定的审计报告～下达审计意见或审计决定～并整理审计文书～立卷归档。

八、审计风险评估与防范:

在实施审计过程中～审计人员应提高风险防范意识～最大限度地减小审计风险。

,一,对经济责任审计评价中的责任不准确可能存在的风险界定

1、现任责任与前任责任的界定

2、主管责任与直接责任的界定

3、错误与舞弊责任的界定

,二,经济责任审计评价不当可能存在的审计风险

1、对非评价审计事项进行评价

2、对审计过程中未涉及的事项进行评价

3、对审计证据不足的审计事项进行评价

4、审计评价的措词不当

,三,其他可能存在的风险

1、资金安全方面的风险～如未达账项较多～白条抵库时间长、笔数多,

2、干部住房方面的风险～要核实干部房改情况及住房补贴发放情况～重点掌握政策落实情况,

3、基本建设、物资采购方面的风险～重点了解落实招投标法等到情况～基建、物资采购程序等。

4、效益方面的风险。

5、其他可能存在的风险～如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等。

九、审计组成员及分工

组长:××

成员:×× ××

××:负责审计组全面工作。负责主持会议～与有关人员谈话并做好谈话记录～查看党委会有关记录,预决算、重大开支等,～摘录数据～检验事业建设成果～复核审计底稿～审定审计报告,负责监督审计公示有关情况～接待、核实举报人反映的情况问题～作出对××、××、××、××四名

同志的总体评价,负责核查基建账户～了解掌握基建总体情况,负责监督盘点审计当日库存现金、有价证券～核对银行存款余额,抽查几个月,～核查收费票据～对内部控制制度进行测试,负责查看“审计整改年”活动落实情况。

××:主要负责审查本级消防业务费有关经费收支情况,含事业收费、罚没,,

××:负责审查本级武警部队经费账户收支情况,含保险、住房、预算外等帐目,～核查固定资产管理和账实情况～负责汇总统计“家底”经费和债权债务～统计各项经费和违纪违规数据～搜集、汇总工作底稿～撰写审计报告初稿。

分工说明:1、分项预算、部门预算、支出预算要按经费分工核查,2、装备物资采购不单独设臵账户的～要按采购经费性质分工核查,3、固定资产和库存物资按经费性质分工核查,4、资金管理涉及银行存款、现金业务按经费性质分工核查,5、对外有偿服务经费及合同按经费性质分工核查,6、临时增加的任务～根据任务进展情况和工作量大小由组长进行适当调整安排。

十、审计工作要求

,一,把握总体～突出重点。审计人员要根据被审计单位不同特点、以资金管理方式、使用情况为主线～把单位、部门最基本、最主要情况把握住～要在把握总体的基础上突出重点,经济决策、经济执行、经济管理、廉洁自律方面,～

重点审计单位的主要资金及其管理中的关键方面和薄弱环节。

,二,加强协调～及时沟通。一是加强审计组内部沟通协调～发扬团结协作精神～强化组织观念～加强审计报告制度,对审计中发现的重大问题和各审计人员审计相关联同志要及时进行沟通和报告,和审计情况例会汇报制度～发挥审计整体合力作用,二是加强与被审计单位的沟通～注重审计过程中员的交流～充分听取和研究被审计单位的意见和建议～言行举止文明～防范审计风险。

,三,严格控制～确保质量。审计人员要按各项《审计操作指南》和《现场审计操作流程表》进行审计～审计事项要客观公正、实事求是不隐瞒或歪曲事实～定性定量分析～要做到政策法规运用充分合理。审计工作底稿中所列事实经过、结论、建议、依据等要全面、准确、清楚～做到严谨细致～确保质量。

,四,明确分工～落实责任。审计人员要认真完成审计方案中指定的审计任务～按照方案确定的审计内容及重点开展工作～并对所审计事项负责。

,五,防范风险～提高水平。要积极运用内部控制测评、风险评估等审计方法～提高电子信息化水平。

,六,严格纪律～保守秘密。严格遵守廉政纪律和保密制度,未经批准～任何人不得就审计工作有关事项对外发表

意见,审计报告征求意见稿提出前～审计人员不得对被审计单位的财务等有关资料擅自处理。

编制(签字): 初审(签字):

××年××月××日

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