范文一:企业内部控制筹资业务
企业内部控制筹资业务
筹资业务整体流程图
筹资管理的主要风险点:
(1)筹资活动违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理,就可能造成筹资成本过高。
(2)筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使得企业蒙受损失
(3)筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制,可能导致筹资决策失误,进而造成企业负债过多,增加财务风险。
(4)筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素,可能产生重大差错、舞弊或欺诈行为,从而使企业蒙受损失
(5)筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要,筹资结构安排就会不合理,筹资收益会少于筹资成本,可能造成企业到期无法偿还利息
关键控制点:
1.筹资方案提出
(1)进行筹资方案的战略性评估,包括是否与企业发展战略相符合,筹资规模是否恰当
(2)进行筹资方案的经济性评估,如筹资成本是否最低,资本结构是否恰当,筹资成本与资金收益是否匹配
(3)进行筹资方案的风险性评估,如筹资方案面临哪些风险,风险大小是否恰当、可控,是否与收益匹配
2.筹资方案审批
(1)根据分级授权审批制度,按照规定程序严格审批经过可行性分析论证的筹资方案
(2)审批中应实行集体审议或联签制度,保证决策的科学性
3.筹资计划制定
(1)根据筹资方案,结合当时经济金融形势和企业能力,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式,财务部门或资金管理部门制定具体筹资方案
(2)根据授权审批制度报有关部门批准
4.筹资活动的实施
(1)签订筹资协议,明确权利和义务
(2)按照岗位分离与授权审批制度,各环节和个负责人正确履行审批监督责任,实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制
(3)做好严密的筹资记录,发挥会计控制的作用
5.筹资活动评价与责任追究
(1)监督检查,督促各环节严密保管未发行的股票、债券
(2)加强债务偿还和股利支付环节的监督管理
(3)评价筹资活动过程,评价筹资活动效果,反思成效与不足,追究违规人员责任。
范文二:案例分析5:筹资业务内部控制
B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下:
1)公司为了提高产品质量,降低生产成本,决定对固定资产进行更新改造,为此决定向全社会发行 无记名债券,由财务经理拟定筹资方案,由董事会决议通过发行债券。 2)公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商,公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。 3)经过中国证券监督管理委员会的批准,公司债券正式发行,所得的发行收入低于债券面值,两者的差额作为财务费用处理。 4)公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债 券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。 5)由于今年世界经济不景气,加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大,避险资金大量进入黄 金市场,国际市场金价持续走高,公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。 6)每月月末会计人员计算当期的利息费用,并将之作为财务费用处理。 7)债券到期收回后,由财务经理、内审人员、保管人组成小组,按照序号清点所有债券;清点债券 无缺损号或对缺号原因进行调查后,当场焚毁所有债券,填写焚毁证书,并签字。
1)存在内部控制缺陷,公司发行债券由董事会审议后提交股东大会决议通过。
2)存在内部控制缺陷,债券的发行与保管属于不相容职务,应由不同人员担任。
3)存在内部控制缺陷,如果企业折价发行债券,折价部分应该计入到“应付债券——利息调整”,并编 制溢价折价摊销表。
4)存在内部控制缺陷,公司发行无记名债券时,应在债券存根簿登记债券的总额、利率、偿还期限和 方式以及发行日期和债券的编号等。
5)存在内部控制缺陷,严禁擅自改变资金用途,由于市场环境等特殊因素确需改变资金用途的因履行 审批手续,并书面记录审批过程。
6)存在内部控制缺陷,由于本次发行债券的收入用于固定资产的更新改造,对于符合资本化条件的 固定资产更新改造的利息费用应该计入到“在建工程”。
7)不存在内部控制缺陷。
范文三:企业筹资业务内部控制分析
更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档,访问上传用户主页~
企业筹资业务内部控制分析
企业筹资业务内部控制分析
【摘要】筹资活动是企业资金活动的起点,也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动,企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金,从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。企业应当根据经营和发展的战略的资金需要,确定融资战略目标和规划,结合年度经营计划和预算安排,拟订筹资方案,明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容,对筹资成本和潜在风险做出充分估计。
【关键词】筹资业务流程;筹资业务内控制度;筹资业务内控风险与应对
一、企业筹资业务的流程及内部控制制度
企业筹资活动的业务流程主要涉及筹资方案的提出和审批、筹资计划的制订与实施,及筹资活动监督、评价与责任追究等环节,筹资控制的目的是规范筹资行为,防范筹资过程中的差错与舞弊,控制筹资风险,降低筹资成本。为了达到此目的,企业筹资的内部控制规范应包括企业筹资岗位分工与授权批准、筹资决策控制、决策执行控制和监督检查等方面。
(一)岗位分工与授权批准
企业应当建立筹资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况,具备良好的职业道德和业务素质。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。
(二)筹资决策控制
企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度,对筹资预算的编制
更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档,访问上传用户主页~ 和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定,确保筹资决策科学、合理。企业应当加强对筹资业务的预算管理。企业筹资预算应当符合企业发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方式应当适当、可行。企业筹资预算一经批准,应当严格执行。企业财会部门负责拟订筹资方案。企业应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准;重大筹资方案应当实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。
(三)决策执行控制
企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度,对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。根据经批准的筹资方案,按照规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议企业应当组织相关部门或人员对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核,审核情况和意见应有完整的书面记录。企业对已核准但尚未对外发行的有价证券应妥善保管,或委托专门机构代为保管,建立相应的保管制度,明确保管责任,定期或不定期进行检查,并且应当加强对筹资费用的计算、核对工作,确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
(四)监督检查
企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。企业监督检查部门应当按照企业内部管理权限向上级有关部门报告筹资内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
二、企业筹资业务的主要内部控制点
财务部门应根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素,提出筹资方案。财务部门在拟订筹资方案时,必须与其他生产经营的相关业务部门进行充分沟通与协调,掌握相关业务部门的投资生产经营计划,以确定所需资金的数量和时间,在此基础上形成初始筹资方案。财务部门提出初始筹资方案后,企业应组织相关专家对筹资方案的财
更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档,访问上传用户主页~ 务可行性进行充分的论证。对于具备财务可行性的筹资方案,应在企业内部按照分组授权审批的原则进行审批。根据经审批的筹资方案,应编制详细的筹资计划,以便对筹资活动进行周密安排和控制,使筹资活动在严密控制下高效、有序进行。
在筹资实施过程中,应对筹资活动进行严密的检查和监督,确保按照筹资方案确定的用途使用资金,确保款项收支、利息和股利支付、未发行的股票和债券的保管等符合有关规定。筹资活动完成后,应对筹资活动的实际结果进行评价,考核筹资方案和筹资计划和落实情况,对于筹资过程中的违规问题,应及时查明原委,追究相关责任人的责任。
三、企业筹资业务的主要风险控制措施
(一)筹资业务的岗位分工与授权批准
应分设以下岗位:筹资方案的拟订与决策、筹资合同或协议的订阅与审核、与筹资有关的各种款项偿付的审核与执行、筹资业务的执行与相关会计记录;不得由同一部门或个人筹资业务的全过程;审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;经办人对于审批人超越授权范围审批的筹资业务有权拒绝办理,并及时向审批人的上及授权部门报告;财务部负责拟订筹资方案,一般筹资方案由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准,重大筹资方案实行集体审议联签,决策过程应有完整的书面记录。
(二)筹资方案的提出和审批的风险控制方法
筹资主管应拟订两种以上的筹资方案,在筹资方案的拟订过程中,应注意与其他生产经营相关业务部门的意见,拟订筹资方案后,报财务总监审核。财务总监对筹资方案进行审核,着重审核其内容是否完整、考虑是否周密、测算是否准确,在此基础上选择最优方案,并将选出的最优方案报总经理审批。筹资方案经总经理审批后,由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估。财务总监根据经过可行性论证的筹资方案编制筹资方案可行性报告,报总经理审核后,由董事会审批,重大筹资方案应当提交股东大会审议决定。
(三)筹资计划的制定与实施的风险控制方法
更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档,访问上传用户主页~
筹资主管应根据筹资方案,结合当时的经济金融形势,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量,制定具体筹资计划,报财务总监、总经理审核,并由董事会审批。具体筹资计划经董事会审核批准后,由筹资主管负责执行。筹资合同或协议签订后,筹资主管应严格按合同或协议的规定使用资金。对于所发生的筹资业务,财务部门应根据审核后的相关会计凭证及时做好账务处理工作。
(四)筹资活动监督、评价与责任追究的风险控制
筹资主管应严格按合同或协议的规定使用资金,并定期向财务总监报告资金使用情况,以及未发行的股票、债券的保管情况,财务总监审核资金使用情况报告后,上报董事会审批,对发现的资金使用中的问题及时做出处理。筹资主管应根据资金的筹集、使用和归还的具体情况编制筹资分析报告,提交财务总监和总经理审核;筹资主管依据经审批的筹资分析报告提出筹资业务管理建议,报送财务部经理、财务总监和总经理审批,筹资主管负责对筹资活动的执行进行考核,提出考核建议并进行考评。
总之,企业筹资内部控制是关系企业经营成败的关键环节之一。各单位在筹资业务中都要树立风险意识,要通过风险预警、风险评估、风险分析、风险报告等形式及时预报风险、控制风险,最大限度地使筹资获得最大效用。
参考文献
[1]张庆龙,聂兴凯.企业内部控制建设与评价[M].经济科学出版社,2011.
[2]孙永尧.内部控制安全分析[M].中国时代经济出版社,2006.
[3]张国康,黄金曦,罗彬.内部控制制度[M].立信会计出版社,2002.
[4]朱荣恩.筹资与投资业务循环审计[M].中国时代经济出版社,2003.
[5]黄益建.企业风险管理[M].机械工业出版社,2010.
更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档,访问上传用户主页~
范文四:内部控制-业务层面控制 1.1筹资业务
1.1 筹资业务
一、适用范围
适用于总部及企业通过贷款、融资租赁、银行承兑汇票、发行债券、股票及其他金融衍生品等进行筹资的业务。
二、控制目标1战略目标
1.1
保证企业的持续发展。
2经营目标
2.1保障公司生产经营和持续发展所需资金。2.2保持合理债务结构和降低筹资成本。
2.3
促进企业正常组织资金活动,防范和控制资金风险,提高资金使用收益。
1.1 筹资业务
3财务目标
3.1
保证筹资业务核算真实、准确、完整,账务处理及时。
4资产安全目标
4.1
按合同规定偿还债务,保证资金合理使用和安全。
5
合规目标
5.1
筹资业务符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度。
2011年版
三、内部控制矩阵
1.1 筹资业务
四、12
相关制度
中国石油化工集团公司资金管理办法(中国石化财?2008?316号)中国石化境外资金管理办法实施细则(中国石化财?2009?318号)
2011年版
1.1 筹资业务
五、示意图
2011年版
天然气分公司权限指引
权限指引
2011年版
范文五:企业筹资业务内部控制分析[权威资料]
企业筹资业务内部控制分析
本文档格式为WORD,若不是word文档,则说明不是原文档。
最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结
【摘要】筹资活动是企业资金活动的起点,也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动,企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金,从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。企业应当根据经营和发展的战略的资金需要,确定融资战略目标和规划,结合年度经营计划和预算安排,拟订筹资方案,明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容,对筹资成本和潜在风险做出充分估计。
【关键词】筹资业务流程;筹资业务内控制度;筹资业务内控风险与应对
一、企业筹资业务的流程及内部控制制度
企业筹资活动的业务流程主要涉及筹资方案的提出和审批、筹资计划的制订与实施,及筹资活动监督、评价与责任追究等环节,筹资控制的目的是规范筹资行为,防范筹资过程中的差错与舞弊,控制筹资风险,降低筹资成本。为了达到此目的,企业筹资的内部控制规范应包括企业筹资岗位分工与授权批准、筹资决策控制、决策执行控制和监督检查等方面。
(一)岗位分工与授权批准
企业应当建立筹资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况,具备良好的职业道德和业务素质。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。
(二)筹资决策控制
企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度,对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定,确保筹资决策科学、合理。企业应当加强对筹资业务的预算管理。企业筹资预算应当符合企业发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方式应当适当、可行。企业筹资预算一经批准,应当严格执行。企业财会部门负责拟订筹资方案。企业应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准;重大筹资方案应当实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。
(三)决策执行控制
企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度,对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。根据经批准的筹资方案,按照规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议企业应当组织相关部门或人员对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核,审核情况和意见应有完整的书面记录。企业对已核准但尚未对外发行的有价证券应妥善保管,或委托专门机构代为保管,建立相应的保管制度,明确保管责任,定期或不定期进行检查,并且应当加强对筹资费用的计算、核对工作,确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
(四)监督检查
企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。企业监督检查部门应当按照企业内部管理权限向上级有关部门报告筹资内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
二、企业筹资业务的主要内部控制点
财务部门应根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素,提出筹资方案。财务部门在拟订筹资方案时,必须与其他生产经营的相关业务部门进行充分沟通与协调,掌握相关业务部门的投资生产经营计划,以确定所需资金的数量和时间,在此基础上形成初始筹资方案。财务部门提出初始筹资方案后,企业应组
织相关专家对筹资方案的财务可行性进行充分的论证。对于具备财务可行性的筹资方案,应在企业内部按照分组授权审批的原则进行审批。根据经审批的筹资方案,应编制详细的筹资计划,以便对筹资活动进行周密安排和控制,使筹资活动在严密控制下高效、有序进行。
在筹资实施过程中,应对筹资活动进行严密的检查和监督,确保按照筹资方案确定的用途使用资金,确保款项收支、利息和股利支付、未发行的股票和债券的保管等符合有关规定。筹资活动完成后,应对筹资活动的实际结果进行评价,考核筹资方案和筹资计划和落实情况,对于筹资过程中的违规问题,应及时查明原委,追究相关责任人的责任。
三、企业筹资业务的主要风险控制措施
(一)筹资业务的岗位分工与授权批准
应分设以下岗位:筹资方案的拟订与决策、筹资合同或协议的订阅与审核、与筹资有关的各种款项偿付的审核与执行、筹资业务的执行与相关会计记录;不得由同一部门或个人筹资业务的全过程;审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;经办人对于审批人超越授权范围审批的筹资业务有权拒绝办理,并及时向审批人的上及授权部门报告;财务部负责拟订筹资方案,一般筹资方案由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准,重大筹资方案实行集体审议联签,决策过程应有完整的书面记录。
(二)筹资方案的提出和审批的风险控制方法
筹资主管应拟订两种以上的筹资方案,在筹资方案的拟订过程中,应注意与其他生产经营相关业务部门的意见,拟订筹资方案后,报财务总监审核。财务总监对筹资方案进行审核,着重审核其内容是否完整、考虑是否周密、测算是否准确,在此基础上选择最优方案,并将选出的最优方案报总经理审批。筹资方案经总经理审批后,由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估。财务总监根据经过可行性论证的筹资方案编制筹资方案可行性报告,报总经理审核后,由董事会审批,重大筹资方案应当提交股东大会审议决定。
(三)筹资计划的制定与实施的风险控制方法
筹资主管应根据筹资方案,结合当时的经济金融形势,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量,制定具体筹资计划,报财务总监、总经理审核,并由董事会审批。具体筹资计划经董事会审核批准后,由筹资主管负责执行。筹资合同或协议签订后,筹资主管应严格按合同或协议的规定使用资金。对于所发生的筹资业务,财务部门应根据审核后的相关会计凭证及时做好账务处理工作。
(四)筹资活动监督、评价与责任追究的风险控制
筹资主管应严格按合同或协议的规定使用资金,并定期向财务总监报告资金使用情况,以及未发行的股票、债券的保管情况,财务总监审核资金使用情况报告后,上报董事会审批,对发现的资金使用中的问题及时做出处理。筹资主管应根据资金的筹集、使用和归还的具体情况编制筹资分析报告,提交财务总监和总经理审核;筹资主管依据经审批的筹资分析报告提出筹资业务管理建议,报送财务部经理、财务总监和总经理审批,筹资主管负责对筹资活动的执行进行考核,提出考核建议并进行考评。
总之,企业筹资内部控制是关系企业经营成败的关键环节之一。各单位在筹资业务中都要树立风险意识,要通过风险预警、风险评估、风险分析、风险报告等形式及时预报风险、控制风险,最大限度地使筹资获得最大效用。
参考文献
[1]张庆龙,聂兴凯.企业内部控制建设与评价[M].经济科学出版社,2011.
[2]孙永尧.内部控制安全分析[M].中国时代经济出版社,2006.
[3]张国康,黄金曦,罗彬.内部控制制度[M].立信会计出版社,2002.
[4]朱荣恩.筹资与投资业务循环审计[M].中国时代经济出版社,2003.
[5]黄益建.企业风险管理[M].机械工业出版社,2010.
阅读相关报告总结文档:浅谈餐饮企业的采购环节内部控制制度 外部审计视角下的内部控制评价研究 浅析基于价值链分析的作业成本管理 中小企业融资现状及对策 浅析农村居民消费不足的原因及对策 金融危机时代下的内部
审计 高校新校区建设审计机构选择的思考 基于供应链管理的乳制品质量安全问题分析 上市公司关联交易盈余管理探析 关于新时期企业政工队伍素质提高与建设的探索 事业单位固定资产管理浅探 单阶段的谈判对预算的影响 国有企业人力资源管理问题及应对策略 高校经济管理团队建设方案讨论 浅析企业财务风险成因及防范 论电网企业风险控制评价 档案管理工作现代化建设探析 企业现金流PDCA循环管理有助于
*本文若侵犯了您的权益,请留言。*
【学术论文】【总结报告】 【演讲致辞】【领导讲话】 【心得体会】 【党建材料】 【常用范文】【论文中心】 【应用文档】 免费阅读下载
转载请注明出处范文大全网 » 企业内部控制筹资业务