奔跑的宅猪
范文一：财务检查内容
2012年上半年财务检查内容
税务管理
是否按税法要求正确代扣代缴个人所得税
不存在应扣缴未扣缴工资薪金个人所得税情况，工资发放已全部纳入全员全额管理；不存在将个人工资薪金所得在福利费或其他科目中列支而未扣缴个人所得税情况；所有发放的长城杯、品牌项目部、投标补助等其他奖励均已按规定扣税情况。除个别项目部未按时上报发放奖励个税外，大部分项目部均已及时上报全部发放工资及奖金。需要注意的是，有部分项目部每月上报个税与实际发放工资及奖励扣除个税不一致甚至差额较大，希望财务人员在上报个税时务必保证账上扣除数与上报数相一致，每月个税一经上报无法更改，少报、多报或者漏报都会对个人纳税记录产生影响。
发票管理是否符合总公司发票管理有关规定
大部分项目部都能按总公司发票管理有关规定执行发票管理。但还存在少数管理费发票抬头不合规现象，材料费、劳务费等发票未查验现象，以及使用部队收据代替发票现象。值得借鉴的是设备安装分公司把每张发票查验结果打印出来并附到单据后面，很好的规避了税务稽查风险。
范文二：财务检查内容
2012年上半年财务检查内容
检查项目 检 查 内 容 备 注
1、根据《企业会计准则》和总公司、公司的要求，对发 生的经济业务进行确认、计量和报告 基
础 2、是否按总公司、公司有关规定进行资金支出 工
作 3、办理加工订货、分包等款项支付时是否以合同为依据
4、对现金、银行进行实地盘点
5、清理其他应收款和其他应付款科目
1、分包抵扣营业税发票、合同复印件是否齐全，明细台税 账是否按月填写 务
管 2、是否按税法要求正确代扣代缴个人所得税 理
3、发票管理是否符合总公司发票管理有关规定
1、成本报表台账是否齐全，开工以来累计产值是否与预 算部门相一致
2、实际完成与报表差异及工程施工情况统计表台账是否成 齐全 本
管 3、是否按人数按月计提“五险一金” 理
4、预提费用是否提足，是否大于预付款
5、成本费用是否按规定摊销、挂账费用是否合理
6、是否及时编制竣工工程实际成本、支出确认单
1、是否按规定时间和标准交纳风险抵押金 项
目 2、定期对外埠项目进行检查 管
理 3、承包项目是否签订承包责任书
税务管理
是否按税法要求正确代扣代缴个人所得税
不存在应扣缴未扣缴工资薪金个人所得税情况，工资发放已全部纳入全员全额管理;不存在将个人工资薪金所得在福利费或其他科目中列支而未扣缴个人所得税情况;所有发放的长城杯、品牌项目部、投标补助等其他奖励均已按规定扣税情况。除个别项目部未按时上报发放奖励个税外，大部分项目部均已及时上报全部发放工资及奖金。需要注意的是，有部分项目部每月上报个税与实际发放工资及奖励扣除个税不一致甚至差额较大，希望财务人员在上报个税时务必保证账上扣除数与上报数相一致，每月个税一经上报无法更改，少报、多报或者漏报都会对个人纳税记录产生影响。
发票管理是否符合总公司发票管理有关规定
大部分项目部都能按总公司发票管理有关规定执行发票管理。但还存在少数管理费发票抬头不合规现象，材料费、劳务费等发票未查验现象，以及使用部队收据代替发票现象。值得借鉴的是设备安装分公司把每张发票查验结果打印出来并附到单据后面，很好的规避了税务稽查风险。
范文三：财务检查内容
财 务 检 查 内 容
附表一
检查项目 检查内容及检查依据
1、全年创收预计完成 2008应完成 万元，实际可完成 万元
2007年职工人均收入 万元，2008职工人均收入 万元，2、职工人均收入增长率 增长率 %;要对其单位以外的院内人员所得工资、补贴、补
助、劳务收入逐人统计
2008应提数 万元，已提取入账 万元，已转交院 万元;3、资质使用费提缴 根据院资质使用费提缴文件规定的标准查。 4、折旧提取 2008应提数 万元，已提取入账 万元，已转交院 万元; 5、利润完成 2008应完成利润 万元，实际年可形成 万元
福利费、工会经费、教育经费、安措经费、养老保险、失业保
险、住房公积金;根据院2008年3月4日下发的《工资附加6、工资构成及附加费计提 计提管理办法》查，重点查效益工资、各类奖金、各种补助、
补贴是否列入工资总额，是否计提工资附加费。 7、白条入账情况 有 张不合要求的票据入账，金额 万元 8、有无账外收支情况
职工融资购买设备租赁费的报销、分配情况;(只统计总数);9、资产性收入情况 根据院《职工融资购买设备管理办法》的规定查报销、分配程
序。
(按会计工作质量考核评分标准内容查制度执行、报销审批手10、会计监督 续、标准执行〈差旅、通讯费、招待费、信息费〉个人收入所
得税扣交)
除上述第3、9项以外，其他均要查;另外重点要根据承包合11、承租单位 同内容逐一检查应交院款项、借院和占用院资金归还情况及职
工收入的增长;根据《租赁合同》查。
2008年财务检查院检查时间安排
附表二
时 间 上午检查单位 下午检查单位 12月8日 电法研究所(一天)
12月9日 能源勘查分院(一天)
12月10日 物测中心 子 校 12月11日 综合物探分院(一天)
12月12日 地质调查分院(一天)
12月15日 矿产勘查分院(一天)
12月16日 广福达公司 物业公司 12月17日 淮海公司 地矿驾校 12月18日 院管项目组 测 试 所
12月19-20日 上海工程一处(待定)
范文四：学校财务检查内容
学校财务检查内容
为进一步了解学校财务管理情况，加强学校的财务管理及廉政建设，提高教育资金的使用效益,结合党的群众路线教育实践活动，经研究决定于2014年5月12日—5月22日对全县中小学财务工作进行检查。现将有关事项通知如下：
一、 财务检查目的：
为增强学校经费管理意识，提高资金使用效益，规范学校财务行为，建立健全学校财务管理制度，确保学校财务规范运行，廉洁高效。
二、 财务检查内容：
1、 民主理财小组建设情况。
2、 学校财务公开情况（方式、内容）。
3、学校财务管理内部控制制度。
4、学校辅助账记账情况。
5、学校固定资产入账情况。
6、学校项目支出申请、审核、验收情况。
7、有附设幼儿园的学校，保教费收入入账情况。
三、财务检查的方式步骤：
检查方式采取重点抽查，检查面不少于学校总数的三分之一。各学校对检查中发现的问题应及时纠正、认真整改。
巨野县教育局 2014-04-28
范文五：企业财务检查内容
企业财务检查(库存现金检查)
一、库存现金检查的重点内容
1、库存现金账实是否相符,
2、库存现金是否超限额规定,
3、是否存在坐支现金现象,
4、是否超范围收支现金问题,
5、超限额支出是否采取转账结算方式进行结算, 6、出纳是否按规定日清月结,
7、会计人员是否不定期对现金进行突击检查, 8、是否存在“白条顶库”现象,
9、现金管理是否存在安全隐患～是否发生库存现金被盗等
问题,
10、现金日记账是否逐日顺序登记,
11、现金支票是否设立登记薄进行备查登记, 12、现金支出是否履行审批程序,
13、备用金的管理是否符合单位制定的备用金管理制定的规
定,
二、检查过程中需要收集的证据
1、现金日记账,
2、与现金收支有关的记账凭证和所附的原始凭证,含从开
户银行购买现金支票的取得原始
凭证——收费凭证,回单,,
3、库存限额审批表,
4、现金支票备查登记簿,
5、出纳人员编制的《现金日清月结盘点表》, 6、会计人员不定期对现金进行突击盘点后编制的《库存现
金盘点表》。
三、检查策略、程序和方法
,一,检查策略
一般采取突击检查的策略。
,二,检查程序、方法
1、审阅。2、监盘。3、计算。4、询问。
四、库存现金管理工作中常见的十大类问题
1、库存现金出现溢缺
溢余:容易导致检查人员产生企业设臵“账外账”、“小金库”的疑问。
短缺:容易导致检查人员产生企业出纳贪污、挪用现金的疑问。
2、部门设臵保险柜单独存放“小金库”
企业取得各种收入不按规定入账、以虚列成本费用支出的方式套出现金单独存放～设臵“账外账”、“小金库”～可能涉嫌违反《会计法》和《税法》等相关规定。 3、备用金“长期备而不用”
容易导致检查人员产生备用金数额确定不合理、保管责任人
挪用现金的疑问。
4、库存超限额、存在安全隐患
5、超范围使用现金结算
6、超使用现金限额采用现金支付方式结算 7、坐支现金
8、“白条”顶库
9、贪污现金
10、挪用现金,公款,
企业财务检查(银行存款检查)
银行存款检查
一、检查的重点内容
1、是否按规定开设银行账户,
2、开设的账户是否已经全部在银行存款日记账上反映, 3、银行存款是否逐日顺序登记,
4、是否定期对账,
5、帐实是否相符,
6、是否存在违反账户管理规定“出借账户”问题,是否存在帮助其他单位“倒帐”问题,
7、转账支票是否设立备查登记簿进行备查登记, 8、所有银行存款支出是否按制度规定履行了审批程序, 9、是否存在违反规定向个人账户转账问题, 10、是否存在因涉及纠纷导致账户被原告申请查封、存款被冻结问题,
二、检查过程中需要收集的证据
1、银行账户开设的基本资料,如开户申请表、预留印鉴卡片、购买支票的持证人资料等,,
2、银行存款日记账,
3、银行对账单,
4、《银行存款余额调节表》,
5、转账支票备查登记簿,
6、银行存款收支相关的原始凭证:如盖有开户银行公章的进账单、银行汇票申请书,存根,、银行的付款通知、“银行本票申请书”,存根,、支票存根、汇款回单、委托收款凭证的付款通知、托收承付结算凭证的承付支款通知、现金交款回单等,
7、开户申请书、开户许可证、银行结算账户管理协议、基本存款账户开户登记证、货款卡及《贷款卡年审报告书》、《电子银行企业客户服务协议》、《网上银行企业客户注册申请表》、《企业或集团外常用账户信息表》、《企业贷款账户信息表》、《客户证书信息表》、和《分支机构信息表》等银行业务相关资料。
三、银行存款管理工作中常见的问题
1、在商业银行配合下开设“小金库”账户, 2、出借账户,
3、企业从银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项中个人应纳税的～未履行代扣代缴义务～无相应的完税证明, 4、无对账单或者对账单不完整,
5、出纳单独作案贪污、挪用银行存款,
6、控制岗位相关人员相互串通贪污、挪用银行存款, 7、网上银行业务存在安全隐患导致银行存款损失,
8、公款私存,
9、未披露异常账户相关信息。
企业财务检查(其他货币资金检查) 其他货币资金检查
一、外埠存款的检查
,一)本明细科目核算内容:企业到外地进行临时或零星采购时～汇往采购地银行开立采购专户的款项。 ,二,检查的重点内容
1、该专户是否为企业正常采购业务专门设立, 2、采购业务完成后～是否及时将账户中剩余未用资金调回本企业结算账户,
3、采购业务完成后～是否及时办理撤销该专户的相关手续, ,三,检查过程中需要收集的证据
1、明细账,
2、异地开设专户的申请、批准资料,
3、从结算账户将款项汇至专户的相关记账凭证及所附原始凭证,
4、采购合同,协议,,
5、购货发票、入库验收单,
6、撤销该专户的申请、批准资料,
7、剩余该专户剩余未用资金,含存款利息,划回结算账户的银行收账通知。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、计算:外埠存款实际余额=汇往该账户资金-已经使用的资金+外埠存款利息。
,五,外埠存款管理工作中常见的问题
1、编造采购合同异地开户存款。
2、挪用外埠存款。
3、不及时销户。
二、银行本票存款
,一,本明细科目核算的内容:企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
,二,检查的重点内容
在检查银行本票存款的过程中～检查人员一般以检查银行本票真实用途作为检查的重点。
,三,检查过程中需要收集的证据
1、明细账,
2、采购合同或其它合同,协议,,
3、“银行本票申请书”,银行盖章退回的申请书存根联,, 4、发票账单,
5、银行盖章退回的进账单第一联,
6、采购物资等的入库验收单等。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、询问。
,五,银行本票存款管理工作中常见的问题
1、改变银行本票存款的用途,
2、银行本票被不法分子利用～给企业带来不必要的纠纷和损失。
三、银行汇票
,一,本明细科目核算的内容:企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
,二,检查的重点内容
在检查银行汇票存款的过程中～检查人员一般以查明银行汇票真实用途作为检查的重点。
,三,检查过程中需要收集的证据
1、明细账,
2、采购合同或其它合同,协议,等,
3、“银行汇票申请书”,银行盖章退回的申请书存根联,, 4、发票账单等原始凭证,
5、有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项、开户行转来的银行汇票第四联,多余款收账通知,, 6、采购物资的验收入库单等。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、询问。
,五,银行汇票存款管理工作中常见的问题
1、改变银行汇票存款的用途,
2、银行汇票被不法分子利用～给企业带来不必要的纠纷和损失。
四、信用卡存款
,一,本科目核算的内容:企业取得信用卡按照规定存入银行的款项。信用卡主要包括单位公务卡、商务卡等。 ,二,检查的重点内容
1、信用卡存款是否用于企业生产经营活动～是否存在公款私用问题,
2、是否存在将公款存入持卡人个人的信用卡账户～使用后在本企业报销的问题,
3、透支后是否在免息还款期内及时还款。
,三,检查过程中需要收集的证据
1、明细账,
2、申请表,
3、存款时银行盖章退回的进账单第一联,
4、信用卡存款收支相关记账凭证及其所附的原始凭证,发票和POS签购单,,
5、月结账单,商业银行每月会在固定日期将月结单寄往企业,。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、询问。
,五,信用卡存款管理工作中常见问题
1、持卡人将信用卡存款用于企业正常生产经营活动无关的个人消费,
2、将公款存入个人信用卡～用于与企业正常生产经营活动有关的各种支出。
五、信用证保证金
,一,本明细科目核算的内容:企业为取得信用证按规定存入银行的款项。
,二,检查的重点内容
1、开证业务是否为本企业正常生产经营活动所需, 2、是否存在代开信用证业务,
3、是否存在信用证诈骗问题,
,三,检查过程中需要收集的证据
1、明细账,
2、开证人向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书, 3、购销合同等经济合同,
4、开证行交来的信用证、来单通知书及有关单据, 5、采购物资验收入库单。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、询问。
,五,信用证保证金管理工作中常见的问题
1、无真实交易～虚构购销合同等经济合同～与其他企业订立“代开信用证协议”代开信用证～收取开证手续费～骗取开证行开证,
2、骗取开证行信用证额度、开立信用证～进而非法占有信用证项下的资金～涉嫌信用证诈骗案件。
六、存出投资款
,一,本明细科目核算的内容:企业已存入在证劵公司开立的资金账户,用于投资者证劵交易的资金清算～记录资金币种、余额和变动情况。证劵经营机构按银行活期存款利率对投资者资金账户上的存款支付利息,但尚未进行短期投资的款项。
,二,检查的重点内容
在检查存出投资款的过程中～检查人员一般以查明企业是否违反规定从事股票等证劵期货业务作为检查的重点。 ,三,检查过程中需要收集的证据
1、董事会或经理办公室会议批准从事证劵业务的相关决议文件,
2、明细账,
3、法定代表人授权委托书、《机构证劵账户注册申请表》、《客户交易结算资金第三方存管申请,变更,申请表》、《客户交易结算资金第三方存管协议》、《客户资料变更申请登记表》、法人代表专项授权委托书、《自助委托交易协议书》、
《指定交易协议书》,指定交易的证劵品种范围～以在上海证劵交易所上市交易的记名证劵为限,、《证劵交易委托代理协议书》及其他相关协议书,申请资金账号权限修改中的操作方式、代理权限、资金权限、资金限制、交易权限等内容,,
4、证劵账户卡、股东卡、资金卡,
5、资金存取单据、股票买卖交割单、对账单,核对资金账户里的资金与实有资金是否存在差异,等,
6、记账凭证及所附相关原始凭证。
,四,检查策略、程序和方法
1、审阅。2、询问。3、计算。4、网络等媒体查询。 ,五,存出投资款管理工作中常见的问题
1、未经董事会或经理办公室会议授权从事证劵买卖业务, 2、虽然经过董事会或经理办公室会议授权～但是违反现行“法规”的规定从事证劵买卖业务,
3、被授权人员超越权限从事证劵买卖业务,
4、未及时取得资金存取单据、股票买卖交割单、对账单,核对资金账户里的资金与实有资金是否存在差异,等～据以编制记账凭证、登记账簿～账实不符。
