x乂村级财务审计整改报告范文

范文一：x乂村级财务审计整改报告范文

篇一:xx村整改落实方案

xx村支部深入学习实践科学发展观活动整改落实方案

根据镇党委、村支部学习实践科学发展观活动主题，村党支部通过集中学习，全体党员对科学发展观加深了理解，提高了认识;通过深入调研和大讨论，明确了村级工作各方面现状和存在的问题，并且集思广益，提出了可能性的对策;在此基础上，结合征求到的群众意见和建议，村领导班子认真研究回顾，分析了班子工作中与科学发展观不相符合的地方，挖掘思想根源，提出改进措施，结合我村近期工作重点，明确了今后一段时期的工作思路和努力方向。为将相关措施落到实处，村领导班子认真分析研究，制定了整改落实方案如下。

一、整改落实的指导思想和基本要求

(一)指导思想。

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以**理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十七大、十七届三中

全会精神，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，以“科学发展、先行先试”为核心内容，以解决影响和制约我村科学发展的突出问题为切入点，着力建设宜居“宽裕型文明村”为目标，着力加强民主法治建设，着力提升文化氛围，着力增进民生福祉，全面推进党的建设新的伟大工程。

(二)基本要求。

通过整改落实阶段的工作，进一步巩固和扩大我村学习实践活动成果，努力提高村级领导班子实践科学发展观的能力和水平，进一步增强工作的主动性、针对性、前瞻性和科学性，推动思想更加解放，措施更加得力，制度更加完善，

作风更加务实，切实达到党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠的目的。

1、坚持重在实践。针对分析检查报告中查摆的问题，自觉对照科学发展观要求，集中力量，攻坚克难，全力推进各项整改落实工作，努力取得新的突破。

2、坚持统筹推进。边查边改，统筹兼顾，区分问题的轻重缓急，从群众意见最大、最不满意的问题改起，从群众最希望办、当前能办好的事项入手，有什么问题就解决什么问题，什么问题突出就解决什么问题。

3、坚持群众路线。发动群众参与，听取群众意见和建议，及时向群众通报整改承诺和整改进展情况，请群众对整改成

效进行评价，主动接受群众对整改落实工作的监督。

4、坚持务求实效。一切从实际出发，破发展难题，办好事实事，真正解决一批群众反映强烈、影响和制约科学发展的突出问题，以良好的整改落实成效取信于民。与此同时，认真总结整改落实工作经验，推动认识水平不断有新提高，体制制度建设不断有新加强，努力形成有利于科学发展的长效工作机制。

二、整改落实的主要内容和措施

(一)突出解决好思想认识问题，着力增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。

1、加强理论学习。切实加强村党员领导干部理论学习，健全理论学习制度和考核制度，每星期一为集中学习时间。(支部委员洪松茂同志负责)

2、加强舆论宣传。精心组织开展宣传活动，营造全村领会科学发展、关注科学发展、实践科学发展的舆论氛围。(支部宣委xxx同志负责，利用广播、标语等方式)

(二)突出解决好发展方式转变问题，着力落实“保增长、保民生、保稳定”工作。(村委会主抓)

1、抓紧落实扩大内需政策措施。充分运用好中央和省、市出台的一系列扩大内需新政策新措施。

2、加强农村基础设施等建设和生态环保工程、提高农村群众收入，努力扩大消费需求。

3、加快提高自主创新能力，加快制定和实施自主创新总体规划和相关配套政策，完善有利于自主创新的政策环境。

(三)突出解决好群众反映强烈的民生问题，着力提高人民群众的生活水平。(村委会主抓)

1、下大力气提高村民收入水平。

2、坚持优先发展教育，加大对学校办学条件的扶持力度。

3、加快旧村更新改造和危破房改造。进一步改善群众生活居住条件。

4、坚持不懈推进“平安民山”建设。完善社会治安防控体系，下大力气解决群众反映强烈的突出问题，切实把影响社会稳定的问题解决在在萌芽状态。强化安全生产管理，加大安全隐患排查治理力度，坚决遏制重特大安全事故。

(四)突出解决好党的建设问题，着力提高领导科学发展的能力。(支部主抓)

1、大力推进思想政治建设。把思想政治建设摆在党建工作的首位，紧密结合新形势新任务，深入学习中国特色社会主义理论体系，用马克思主义中国化的最新成果指导客观世界和主观世界的改造，坚定走中国特色社会主义道路的理想信念。高标准严要求完成深入学习实践科学发展观活动的

各项任务。大力弘扬理论联系实际的学风，提高运用科学理论分析和解决实际问题的能力。

2、大力推进领导班子和干部队伍建设。完善落实科学发

展观的综合评价指标体系和干部政绩考核办法，把考核结果作为领导班子调整和领导干部选拔、奖惩、培训的重要依据，加大干部培训力度，不断提高干部队伍素质。

3、大力推进基层组织建设。大力推进基层党组织工作的观念创新、思路创新、体制机制创新、组织设置创新、方式方法创新。抓好以村两委班子为重点基层干部队伍建设，建立健全选优配强、激励保障、监督管理等机制。充分利用现代远程教育网络、电化教育等手段，拓展农村党员教育培训和党员自主学习的途径。加强基层党员队伍建设，做好发展党员工作。建立党员联系服务群众体系，完善党内激励、关怀、帮扶措施，落实农村困难老党员生活补贴政策，健全党员动态管理机制。

4.大力推进反腐倡廉建设。加强和改进党内监督，认真贯彻落实《中国共产党监督条例(试行)》，严格执行述职述廉、廉政谈话、诫勉谈话、函询和党员领导干部报告个人有关事项等制度，实施党内询问和质询办法，完善巡视、评议、谈话制度，严格执行党风廉政建设责任制，提高村级党风廉政建设。

(五)突出解决好领导班子自身建设问题，着力打造领导科学发展的坚强核心。(支部主抓)

1、强化理论武装。加深对科学发展观的理解，努力掌握科学发展观所体现的马克思主义基本立场、观点和方法，进

一步增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。

2、坚持民主集中制。自觉与党中央保持高度一致，坚

持局部服从全局，确保令行禁止、政令畅通，确保上级的决策部署和科学发展观的要求得到全面贯彻落实。

3、改进领导作风。牢固树立群众观点，忠实执行群众路线，健全联系群众制度，拓宽反映村情民意的渠道，完善发挥人民群众智慧和力量的机制和有效措施。

三、工作要求

(一)加强领导。坚持分工负责制，由村主要领导牵头抓总，分管领导各负其责，各有关职能部门通力合作，具体落实各项整改措施。加强组织领导和协调，积极推动重点问题的解决。围绕推动落实重大项目建设等重点工作，形成重大问题报告制度和协调解决重大项目建设联席会议制度，及时了解重点项目进展情况，及时发现、总结、推广村级在整改落实中创造的典型经验。

(二)落实责任。建立整改落实责任制，明确责任主体，抓好责任分解，严格责任考核和责任追究，确保责任落实到部门、落实到人。

(三)抓好督查。组织开展重点专题督查调研，定期选择若干个重点专题，深入了解掌握工作进展情况，形成调研报告，为进一步完善决策、推动工作落实提供参考。

(四)强化监督。整改落实方案制订后，将采取适当方式

在一定范围内公布，对重要事项作出公开承诺。及时将整改落实情况向党员、群众通报，让群众及时了解整改内容、整改目标、整改措施、整改期限和责任部门，充分发挥群众监督作用。要充分发挥舆论监督作用。学习实践活动结束时，认真做好群众满意度测评工作。如多数群众不满意的，要重点督办，重新整改。

篇二:关于XX工程造价咨询有限责任公司整改报告

关于XX工程造价咨询有限责任公司

整改报告

XX工程造价管理站:

X年X月X日，贵站组织有关人员对本公司的基本情况进行检查，对审计中存在的问题，提出了整改意见。我公司在自检的同时，积极落实检查组提出的整改意见，对检查组提出的具体问题，从以下几个方面进行了整改。

一、对企业个别组成人员的资质证书、职称证书，都从个人手中拿到

公司;和到期未签劳动合同的个别执业人员分别签订了劳动合同。

二、对检查中所提出个别执业人员归档问题、养老保险问题，积极与

有关部门协调，出具有关资料和证明。

三、积极充实和完善企业的各类规章制度，做到有法可依、

有章可循，

努力建设一个规范化、正规化的高质量审计队伍。

四、对审核项目中发现的问题，组织专门人员，对审核项目逐一排查。

对个别手续、签证不全的审计项目，进行补签，使审计资料完整化、规范化。

我们一定要从此次检查中发现自己的不足，以此为契机，努力完善企业内部管理，审计规范管理，使企业成为同行业的排头兵。

XX工程造价咨询有限责任公司

X年X月X日

篇三:XX县公安局开展“审计整改年”活动工作情况总结

XX县公安局开展“审计整改年”活动工作情

况总结

全国公安机关开展“审计整改年”活动开展以来，按照省公安厅和市公安的一系列部署要求，县局党委高度重视，及时成立领导小组，扎实开展自查，制定整改方案，强化整改措施，认真整改完善，“审计整改年”活动取得了明显成效。

一、党委重视，精心部署。全国公安机关开展“审计整改年”工作启动后，县局党委立即召开会议专题研究部署，成立了由姜铁男政委任组长，纪检书记郭广大和政治处主任施艳君任副组长，纪委、督察、政工监督、指挥中心、警务保

障、法制、经侦、治安、刑侦、交警、监管等部门负责人为成员的审计整改工作领导小组，在局纪委设立了专门的办公室，办公室主任由纪检监察室主任杨军担任，负责此次活动的督导检查和统计报送工作。在全面学习上级文件精神的基础上，认真领会，准确把握，细化措施，明确责任，研究制定了《XX县公安局开展“审计整改年”活动方案》，对全局“审计整改年”的各项工作做了全面安排部署。同时，将“审计整改年”活动纳入县局年年终绩效考评，进一步促进审计整改工作的落实。在此基础上，多次召开部门负责人会议，具体安排，靠实责任，做到了领导、人员、责任和任务的落实，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。针对市、县审计部门对专项审计及原局主要领导离任审计中提出的问题，县局主要领导及分管领导多次召集有关职能部门有针对性的进行研究，并

作为队伍建设长远发展和建设的一项基础保障工程的大事来抓，力争一年内规范好，同时从规范制度入手，建立和完善内部控制机制，坚决从源头上防范违规违纪问题的发生，彻底解决理财不规范、执行财务管理制度不严等问题的发生。

二、广泛宣传，营造氛围。县局结合正在开展的涉案财物管理问题专项治理工作，充分利用公安网络，在专网主页上开设了“审计整改年”和“涉案财物专项治理”专栏，及时转

载、发布涉案财物、审计整改年等专项行动相关信息和通知通报。认真开展了“审计整改年”专项活动宣传报道。通过广泛的思想发动，使全体民警充分认识到开展“审计整改年”活动，是深入贯彻落实全国公安审计工作会议精神，大力推进公安机关反腐倡廉建设、执法规范化建设、规范公安机关财经管理工作的重大举措，对促进公安事业长远发展具有重大而深远的意义，充分认识到加强内部审计工作的重要性和必要性，在全局树立了审计观念，为“审计整改年”治理专项行动的顺利开展营造了浓厚的宣传氛围。

三、建章立制，规范管理。为切实加强财务管理，堵塞漏洞，在审计整改工作中，县局注重长效工作机制的建立，以制度来规范涉案财物和财务管理，从源头上切实制止各类问题的发生。按照省、市公安机关提出的工作要求，针对原有规章制度不够全面完善、条文与现实规定有冲

突的实际情况，组织专人重新修订完善了《XX县公安局涉案财物管理规定》、《庄浪县公安局经费保障管理制度》、《庄浪县公安局固定资产管理办法》等三大类

规章制度共86条，并同其他各项规章制度一起编制成册，下发各级领导干部和各部门贯彻执行。这些制度从预算管理、支出管理、固定资产管理和票据管理、财务分析与监督以及会计档案管理的财务管理制度，办事程序、管理、处置、审查流程，纪律与奖惩等方面做了详细的规定，建立内部岗

位责任制，明确会计及出纳岗位的职责权限，对保证金、罚没款指定专人负责并实行财务专户管理，严格程序，统一台账，健全手续，具有较强的约束性和可操作性，确保各项财务行为都有章可循，努力做到依制度用权、按制度办事、靠制度管钱、管物。

范文二：村级财务,整改报告

村级财务,整改报告

农村财务工作整改报告

篇一:05论文:当前村级财务存在的问题及整改措施

当前村级财务存在的问题及整改措施

村级财务管理工作，是村级经济发展的基础性工作，是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施，村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。

但是，新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年，在对村级财务审计过程中，发现目前村级财务中，还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题，有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。

现将存在问题归纳如下:

一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质较低，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规年度理解不透彻，未经过正规培训，上岗后后续教育也很少，致使业务水平低下;加之村出纳员。大都兼管银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。

(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:

1:出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2:部分村干部

有长期借用公款现象。3:大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。4:一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。

(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:

1:银行存折多头开户;出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。2:呆滞折子长期不清理，挂宕抵充现金;3:支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。4:货币资金公款私存，理由是盘活资产、增值增利。5:个别出纳员现金公私混淆，突击盘点中现金余额时有不符。

二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇(街)管，由镇(街)代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面:

(1)表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产，有的时间长达2—3年，影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如

某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。

(3)表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如:干部工奖直接记入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算;一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。

这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差;会使村级固定资产失去帐户管理，容易造成村集体资产的失控。

三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面:

(1)是支出发票中的无据支出单问题。

1:无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。

2:部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。

3:作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但

有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。

4:一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。

(2)是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。

(3)是代理站退回给村的不规范发票，挂宕在出纳员处不作处理，消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度，往往挂宕在出纳员处抵现，根本没有去调换，采取的办法是:“你不给报帐我就抵现金”，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的问题更加严重了。

四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。

(1)表现在为个私企业盲目垫款，造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时，由村里出面帮办，其立项所需的“散装水泥押金”，由村里盲目为其垫付，大都最终无法收回，使村里造成集体资产流失。

(2)表现在为企业代借贷款、拆借资金，增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导，借招商引资，帮助企业发展为名，为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为，增加了村集体经济的风险。一旦企业关停倒闭，极易造成集体资产的流失。一些村的领导人，在以帮助企业发展的理由后面，是否还有个人得私利的问题，也值得深思。

(3)村帐中的应收款需要抓紧追收，否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中，陈年挂宕、应收款至今数量较多，关键原因是新官不理旧帐。这些村的应收帐款，数量大、时间长，已历任有多任支部书记，需要尽快清理追收，但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策，现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。

五、村干部报

酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题，各镇(街)一般都有文件规定和考核批复制度，但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。

(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序，以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定，村干部报酬应是将镇(街)考核

所得批复报酬交村民代表大会通过，而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法，其实质是违反了干部报酬批复的规定程序，跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。

(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。

一些经济实力较强的村，在村干部的年终和节日福利问题上，近年来呈逐年递增的趋势，且递增方式巧立名目:新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖;个别村甚至用一些不真实的发票套取现金，帐外私分，严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望，产生心理落差，一定程度上影响他们的工作积极性。

(3)表现在村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。这种该参保而不参保，用现金领取养老保险集体承担部分

的做法，是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中，如有由企业投保的，此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部，则应该按文件要求予以投保。

(4)表现在有车一族的支部书记，在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车，是新形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费，一般镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记，却以“私车公用”的名义，将全部车辆费用在村集体帐户中报支，有个别支部书记则通过村民代表会议的形式，以一纸《规定》堂而皇之地领

取每年万元以上的“私车公用”补贴费，明显多支多占，借公济私。

六、在一些重大村级财务问题上，还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神，进一步实行民主决策，推行阳光工程。

一般镇(街)的 “民主决策制度”中都规定:村年度经费支出中的重大事项，都要实行民主决策，交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状，有相当一些行政村在处理某些重大问题上，没有真正做到这一点。如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度，但结果是对最后的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工，其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%;但这些工程款结算时，都没有按照文件要求，报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。前面的工作做得再好，也是无用的。

七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。

(1)是一些有实体企业的村，因为要应付税务部门、要缴纳销售税金，且税务部门每年末要进行清缴汇算;村里为方便起见，自建企业帐户，没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支

出，往往转入在这些帐户中。

(2)是一些村的群众性组织，如老年协会、体育协会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。

(3)是极个别的一些村，为了逃避镇(街)对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设臵帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。

(5)是有个别村的个别项目，如农户建房，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里，抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生有较坏的后果。

(6)是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由出纳员开具收款发票，然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:

一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行之。农村各项财务管理制度，是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来，各镇(街)在村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度，包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大

项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添;更为重要的是:对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人，各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育，督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。

二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题，有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定农村财会人员队伍的基础上，要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。镇(街)代理会计要加强与代理村的沟通和联系，及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各镇(街)已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼;二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

四、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。近几年来，各镇(街)普遍实行了村级财务审计监督制度，成立有镇(街)农村集体经济审计站，对各篇二:村级财务管理工作情况汇报

村级财务管理工作情况汇报

一、近两年涟源市村级财务管理工作取得的成绩

村级财务管理是农民最为关注的、影响农民生产积极性和农村社会稳定的一项非常重要的工作。近两年来，在市委政府的正确

领导下，村级财务管理工作取得了较大的突破。一是推行村账乡镇代管，改革财务管理方法。自2001年白马镇率先开展以来，到目前为止，已有14个乡镇的400多个村实行了村账乡镇代管。在村账乡镇代管的过渡过程中，全市共清理审计出违纪金额52万元，退赔45万元。共处理遗留问题810个，代为结束旧账、建立新账的150个村，打好会计移交85个村，解决重点上访村28个。村账站代管后，各农经站认真督促各村强化民主理财和财务公开制度，做到做一次账，实行一次民主理财活动和一次财务公开。二是围绕规范化管理，开展了一系列财务活动。第一、搞好业务培训。市农经局编写了一本约十万余字的《村级财务管理》教材，内容涉及村级财务会计核算、财务管理制度、民主理财、农村财务审计等，作为村级财务管理规范化的蓝本。并组织培训、学习和实施。第

二、开展村级财务规范化管理知识竞赛。去年11月初，市里集中举办了一期村级财务规范化管理知识竞赛，有104个由各个乡镇挑选出来的村级财务人员和乡镇农经人员参加了现场比武，促进了规范化管理知识的普及。第三、全面实行年检年审。去年五月份，市里组织在全市逐村开展了一次年度检查与审计活动(简称年检年审)，对基本符合规范化管理要求的村发给年检年审登记证进行登记;对有问题的村，指出问题，限期整改后，再进行登记;对较差的村，市里和乡镇进行重点帮助。在年检年审的过程中，发现并指出和纠正的问题1000余个，155个村限期整改，85

个村重点帮助。第四、全市实行了三个统一:即统一印发了包括现金存款管理、开支审批、票据管理等十几项村级财务管理制度;统一了村级使用的收款收据;统一了账务处理程序。第五、开展村级财务规范化管理示范村建设。通过指导、辅导，全市按规范化管理标准确立了80个示范村。通过示范村建设，使我市农村集体财务管理工作

全面走上规范化轨道。第六、推行农村财务电算化管理。现已在七星街镇和斗笠山镇试运行，效果良好。

三是实行多种监督措施，逐步完善监督管理体系。第一、审计监督。市农经局成立了审计组，各乡镇农经站都配备了审计人员，大部分乡镇的纪检、监察与农经站联合办公，开展农村财务审计。2004年，全市市乡两级共审计单位153个，审计出违纪金额共42万元，其中，侵占贪污集体财产10人，侵占贪污金额19万元，受处理人数5人，移送司法机关依法逮捕的3人。第二、坚持民主理财，强化民主监督。全市有相当一部分村成立了民主理财小组。搞得较好的如七星街镇还建立了民主理财小组成员会审原始凭证的制度，每次会审还作出了会审记录，及时提出会审中发现的问题。第三、认真搞好财务清理。民主理财小组或由村民推选的清账小组年末对村里的财务收支账目进行一次全面的清理，市里还对清理程序进行了统一规范。

二、涟源市村级财务管理工作目前存在的主要问题

村级财务管理近两年虽然有了明显的好转，但由于经费、体制

和农村改革等多方面的原因，村级财务管理还存在许多值得引起高度重视的问题。主要表现在:

一是思想认识不到位。有的地方领导较多关注的是增产和增收，发展和稳定，认为村就那么一丁点收入，没几笔账可作，没有大不了的事，因而村级财务管理工作排不上队，提不上位，有的乡镇仅安排1人兼职经管干部，根本无人无力去抓村级财务管理。待到问题积累成堆了，群众上访了，才去搞财务清理、整顿，而这些清理整顿工作只把注意力集中在查处村干部经济问题上，忽视了会计基础工作和制度建设，而且查出来的一些问题落实兑现又不及时，群众意见大，致使财务管理一直走不出“乱了清，清了又乱”的怪圈。直到这次村委换届选举碰到村民为财务问题罢选的问题时，我们有的乡镇领导才有所觉醒。有的村主要负责人采取不负责任的态度，无视群众的要求，不愿抓财务规范化和财务公开，土霸王主义，一方面引起财务混乱，另一方面影响社会稳定。

二是财务制度不健全。有的村作账不及时，不规范，甚至几年不作账，财务收支票据是大包包小包的包包账。有的审批制度不健全，无审批、无经手、乱支乱用的现象严重;有的票据管理不严，随意使用不规格的收据收款，造成混乱，混水摸鱼，贪污、侵占、挪用;有的村连续几任不移交，一任会计一包账，几任下来不见账，使村财务账目失去连续性等等。据模底全市有20%的村未作账，有40%左右的村作账不及时，不规范。今年斢换村会

计的400多个村到目前为止，打好移交的仅100多个。

三是村会计业务水平不高。有的地方村会计斢换频繁，换届选举斢，不符合领导心意的也随时斢，还有的把斢会计作为解决群众上访、处理干群关系的一种方法。导致一个会计搞一段，业务熟练了，又把他换了;换上新的人员又要从头学起。特别是今年换届选举，据模底全市斢换村会计480多人，占近60%，且接任的较多是原任村主任，只知道作行政工作，根本不懂会计业务。村会计业务不熟，连账都不会作，财务岂不乱,加之今年财政部颁发了新的《村会计制度》。新会计上任和《新制度》实施，培训任务相当重，而农经局苦于无经费，也不怎么好行动。今年举办了一期培训班，由于收了点钱，有钱的不愿来，无钱的不能来，结果到了40来人。

四是监督机制不力，管理不民主，监督不到位。相当一部分村未建立民主理财小组，有的虽然建立了，也是走过场，没有真正覆行职责。财务公开普遍存在不经常、不真实、敷衍了事的现象。农经部门审计监督职权有限，权威性不强。司法机关也往往在反映了较大问题时才介入，尚且重经济兑现而忽视对村级财务的管理与规范及一些遗留问题的处理。

五是扶贫资金、农业综合开发资金和土地征用补偿费等资金管理不规范。存在使用和分配上的问题、乱支乱用的问题、很少公开和清算的问题，个别地方还存在贪污侵占，挥霍浪费现象。群众不放心不满意，意见较大。而乡镇往往碍于建扶单位的面子和

有利于再次争取资金

篇二:当前村级财务管理存在的问题及对策

浅谈当前村级财务管理存在的问题及对策

村级财务管理一直是农村工作的热点、焦点问题，也是农民群

众最为关心的问题之一，其管理的好坏直接影响到农村工作是否顺

利开展及党群、干群关系能否理顺的关键之所在。近年来，各级党

委、政府不断加强对村级财务的管理，推行“村账村用乡(镇、街

道)代管”的双代管制度、村务公开制度、村级民主理财制度、村

务监督委员会制度等一系列监管制度，但是尽管这样，村级财务管

理仍然存在一些突出问题，影响了村集体经济组织和农民的利益，

阻碍了农村社会稳定及农村经济的健康发展。

一、存在的主要问题

1.财务管理制度不完善，执行力度不到位。按照开发区关于进一

步加强农村财务管理的若干规定，实行双代管后，村级资金全部转

入街道专户储存。村会计成了出纳，只负责备用资金的保管和

使用，

票据的审核与保管，于每月5日前将审批后的票据交经管站集中审

核、入账，实行真正的账款分离。但在实际工作中，除了上级拨入

的村级补助资金直接转入由街道管理的村级专户外，其它村级收入

留在“小金库”里自由使用，由村会计直接管理，村书记或村主任

一支笔签字，严重违反了财经纪律。

2.收入不入账，存在私设“小金库”现象。随着招商引资力度的

加大，开发区企业的迅速增加，占地规模不断增大，开发区辖区内

部分村庄企业占地补偿款成为村级收入的重要来源。对于这部分收

篇三:村级财务清理整顿方案和指导意见

梅花镇农村财务清理整顿工作

实施方案

根据县委县政府统一安排部署，经镇党委镇政府研究，决定于2011月11日16日—2012年3月21日对我镇30行政村，集体财务进行全面清理整顿，为了落实好清理工作，确保整顿工作实效，特制定以下实施方案。

一、目标意义

农村财务管理是农业和农村经济工作的重要内容，村级财务问题是广大农民关心的热点，事关农村改革、发展和稳定的大局。当前全国农村财务管理总体上迈入制度化、规范化轨道，但仍有少数村由于体制上的不顺、制度上的漏洞、管理上的松懈，导致村集体组织财务管理较乱，集体资产流失，村级债务增多，突出表现在:村集体违法违规收费，收入入帐不及时，现金管理较乱，非产生性开支较多，越权超限审批报销，基建项目不招投标，大额开支不透明;委托代理制度不规范，代理职责履行不到位等方面，农民群众对此意见很大。因此，开展农村财务清理整顿，规范村级财务管理，对于化解基层矛盾，维护农村社会稳定具有非常重要的意义。

二、农村财务清理整顿的对象及内容

本次财务清理的对象是村集体经济组织(村民委员会)和村民小组。时间范围为2011年11月16日至2012年3月21日。

清理整顿的主要内容是:

1、“会计委托代理、会计委派”等农村集体财务管理模式运作情况。主要清理是否签订代理合同，交接时财务清理是否全面、清晰，相关账务处理是否符合财务制度，是否设立银行存款专用帐户，是否与乡镇财政帐户混设，代理机构制度是否健全，能否认真履行代理职责等。

2、货币资金管理情况。银行存款库存现金内控制度是否健全，

核算是否及时规范，库存现金是否超限额，是否存在坐收坐支现象，是否存在白条抵库现象等。

3、收支预算管理规范情况。村财务收支预算是否符合民主程序，收入是否及时入帐，非生产性开支情况是否超标;使用票据是否规范;支出是否有计划，发票是否合规，手续是否齐全，报支是否经村民主理财小组审核盖章，会计人员是否规范审核记账凭证，是否按规范程序进行账务处理。

4、财务审批执行情况。财务审批是否实行“一支笔”审批制度，审批权限是否明确。

5、专项资金的使用情况。包括财政支农资金、“一事一议”资金、农业共同生产费用、救灾救济款、退耕还林资金、土地征用补偿费、困难户补助等，是否做到专帐核算、专款专用，是否存在截留、挪用、抵扣现象。

6、村干部报酬标准执行情况。村干部年报酬(工资、奖金、补助)标准是否根据本村本年度经济发展状况和农民人均纯收入

水平来确定，报酬发放是否按有关部门的批复执行。

7、项目招投标情况。村办企业、果园、机动地、水面、“四荒”及农田水利等基础设施建设，是否依照公开、公平、公正的原则面向本村或社会招投标，并签订规范有效的书面合同。项目工程建设完工后，承建者是否凭正规发票连合同及验收报告进行结算。

8、债权债务处臵情况。清理债权核实债务，集体资金是否被挤占、挪用，是否有新的不良债务增加，债权债务的呆账处理程序

是否规范。

9、固定资产及低值易耗品。解决管理不善、账实不符问题。固定资产是否设有明细账，低值易耗品是否设有备查登记簿，新购、新建固定资产是否按规定程序入账，固定资产出售、报废、毁损是否按规定程序进行账务处理，集体财物是否被个人侵占。

10、民主管理建设情况。村集体资产处臵与发包招标是否公开、公平、公正，是否通过民主程序，是否有记录;年度生产性费用摊派，是否提出预算，提交村民代表大会审议审核、有无记录，“一事一议”程序是否到位，是否按要求上报审批;民主理财小组是否开展经常性活动，是否及时进行财务公开，村干部工资及补助是否按批复发放;村级其他管理制度是否完善，是否健全村民议事制度，重大事项提交村民大会审议制定。

三、农村财务清理整顿的步骤和方法

(一)准备阶级:(11月16日—22日)

1、加强宣传，提高认识。镇政府认真宣传农村财务清理的有关政策，增强镇村干部和广大群众对农村财务清理整顿的必要性和重要性的认识，消除各种顾虑和抵触情绪，争取干部群众对农村财务清理工作的支持和配合。

2、成立领导小组。经镇党委、镇政府研究决定，成立梅花镇农村集体财务清理整顿工作领导小组，由镇党委书记周镜勇任顾问，镇长陈远祥人组长，人大主席、纪委书记胡景团任副组长，各农业组长、镇纪委副书记莫兵为成员，领导小组下设办公室，办公

室设于党政办，由莫兵同志兼任办公室主任。

(二)实施阶段(2011年11月23日—2012年3月31日) 整改清理阶段分两个阶段，第一阶段时间为2011年11月23日至12月31日，第二阶段时间为2012年元月1日至2012年3月31日。

一第一阶段(2011年11月23日—12月31日)

对虎头牌、新屋、车头、斜皮渡、大路边、盘家、棠下七个行政村财务进行清理。

1、自查自纠(11月23日—30日)

组织村“两委”干部和财务人员会同村民主理财小组开展自查，并按规定填好自查表，书写自查情况报告，提出整改措施。同时，要把财务清理的有关情况进行张榜公布。

2、全面清理(12月1日—31日)

全镇成立七个工作组，由所在片组长担任工作组长，由农业

组抽调精干力量为成员，组成清理工作组，重点开展“三清三查三改”工作。即:清理收支来往帐据，清理集体资金、存款、有价证券，清理集体财物;查非生产性开支，查村干部报酬和补贴，查专项资金使用和项目招投标;改变无人管理，改变无章无制，改变无人监督的状况;清理中要把专业清理与群众监督结合起来，设立举报箱，公布举报电话。对制度不严、财务混乱、群众意见大、社会反映强烈或者自查自纠不认真、不上报自查材料的村，组织精干队伍进村帮助，重点清理。

二第二阶段(2012年元月1日—3月31日)

1、自查自纠(元月1日—元月16日)

2、全面清理(元月17日—3月31日)

全镇成立七个工作组，由所在片组长担任工作组长，由农业组抽调精干力量为成员，组成清理工作组，重点开展“三清三查三改”工作。即:清理收支来往帐据，清理集体资金、存款、有价证券，清理集体财物;查非生产性开支，查村干部报酬和补贴，查专项资金使用和项目招投标;改变无人管理，改变无章无制，改变无人监督的状况;清理中要把专业清理与群众监督结合起来，设立举报箱，公布举报电话。对制度不严、财务混乱、群众意见大、社会反映强烈或者自查自纠不认真、不上报自查材料的

范文三：村级财整改报告

村级财整改报告

篇一:05论文:当前村级财务存在的问题及整改措施

当前村级财务存在的问题及整改措施

现将存在问题归纳如下:

(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:

1:出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2:部分村干部有长期借用公款现象。3:大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。4:一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。

(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:

(1)表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产，有的时

间长达2—3年，影响了村级支出分配的正确核算。

(2)表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某(转载于:wWw.CDfdS.cOM 池锝范文网:村级财整改报告)些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。

(1)是支出发票中的无据支出单问题。

2:部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别

是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。

3:作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。

四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促

进村级资产保值增值、防止

流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。

五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题，各镇(街)一般都有文件规定

和考核批复制度，但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。

(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序，以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定，村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过，而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法，其实质是违反了干部报酬批复的规定程序，跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。

(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。

(3)表现在村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。这种该参保而不参保，用现金领取养老保险集体承担部分的做法，是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中，如有由企业投保的，此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部，则应该按文件要求予以投保。

(4)表现在有车一族的支部书记，在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车，是新

形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费，一般镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记，却以“私车公用”的名义，将全部车辆费用在村集体帐户中报支，有个别支部书记则通过村民代表会议的形式，以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费，明显多支多占，借公济私。

六、在一些重大村级财务问题上，还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神，进一步实行民主决策，推行阳光工程。

前面的工作做得再好，也是无用的。

七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以处的

其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。

(1)是一些有实体企业的村，因为要应付税务部门、要缴纳销售税金，且税务部门每年末要进行清缴汇算;村里为方便起见，自建企业帐户，没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支出，往往转入在这些帐户中。

(2)是一些村的群众性组织，如老年协会、体育协会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。

(6)是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由出纳员开具收款发票，然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。

鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:

一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行之。农村各项财

务管理制度，是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来，各镇(街)在村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度，包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添;更为重要的是:对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人，各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育，督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。

大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

四、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。近几年来，各镇(街)普遍实行了村级财务审计监督制度，成立有镇(街)农村集体经济审计站，对各

篇二:村级财务检查报告

鹄山乡村级财务检查报告

为切实加强我乡村级财务管理工作，进一步规范村级“三资”管理，落实农村基层组织党风廉政建设，维护农村社会和谐稳定，确保村级换届选举工作顺利进行，根据《渝水区人民政府办公室关于开展村级财务检查工作的实施意见》(渝府办发[2011]63号)文件精神要求，在全乡开展了一次村级财务清查工作，现在工作情况总结如下:

一、高度重视

我乡党委、政府充分认识到开展此次清查工作的重要性和紧迫性，由纪委牵头农经站、财政所，抽调8名精干人员成立了村级财务清查专项小组，由乡纪委书记李华萍同志担任组长。班子会议专题研究制定清查工作方案。清查工作总共分为动员部署阶段、集中检查阶段及整改阶段。

二、全面清查

(一)清查对象:此次村级财务清查对象为全乡9个村委会;

(二)清查范围:2009年以来村级集体经济组织“三资”管理及财务收支情况，对群众反映问题强烈和在审计过程中发现问题的，可根据具体情况进行追溯和延伸;

(三)清查内容:

1、2009年以来的财务收支情况。主要审查:村级收入是否及时足额入帐;各项费用支出是否真实合法，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”的情况。

2、专项资金管理情况。主要审查:上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;村级工程建设项目承包结算及资金财务管理情况;发放到户的各项补贴资金和物资等的管理、发放、使用情况。

3、现金管理情况。主要审查:备用现金根据规定支出结算，余额结存入专户情况;资金坐收坐支使用情况;按时报账结算情况。

4、票据凭证规范情况。主要审查:收款统一使用省财政厅监制的《专用收据》及《专用收据》领销情况;原始发票要求内容完整、清晰、手续齐备情况;经费支出入账和使用白条抵库情况。

5、集体资产、资源的增减变动情况。主要审查:集体资产、资源变动处臵是否经合法程序;集体资产对外承包租赁、资产帐物相符情况;在建工程项目的资金来源和实际支出，以及资金往来情况;落实各类财产保管责任和备案情况。

6、村集体资金资产管理制度执行情况。主要审查:对相关制度和政策的执行情况，特别是财务审批和惠农政策执行情况。

三、严格审计

工作小组成员对清查出的数据认真检查审计，确保各项数据的真实准确。

四、责令整改

1、财务制度不完善。有的村财务管理制度与现行实际情况

不适应、不配套，出现脱节，缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏

力。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全，导致不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包

包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。

特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、清查主要数据

篇三:整改报告(财务部分)

整改报告(财务部分)

D,财务资金状况:

存在问题:财务管理制度不够健全，不完整。

整改内容:

审查组对我公司进行审核时，指出我公司财务管理制度不够健全、完整。这会影响到整个公司管理工作的实施，对审查组的专家们指出的中肯意见我们完全同意，并认真进行了整改。

整改措施(下一步计划):

由于我公司规模较小，在以往的工作中忽视了财务制度，完整性及有些规定只是停留在了口头上，或是虽然在工作中是做了，但没有完备的书面规章制度，因此肯定会造成管理不到位的情况。针对这些存在的问题，我们认真进行摸底、整顿、改进、完善，

根据《中华人民共和国会计法》，《公司财务会计报告条例》及其他相关法律、法规，逐一对照本公司情况，将已省的财务会计制度进一步完善，将缺乏的或不太具体的补充、完善，将一些口口相传的规定落实到文件，使其更加明确，统一标准，更具体可操作性。对企业内部财务控制制度，会计监督，资金管理，财务成本核算及会计电标化及预算管理，会计档案管理等都配备了明确、完备的规章制度，以使我公司的财务管理，工作有章可循，明确责任，统一标准，为提高我公司的财务管理水平奠定基础。

下一步，本公司要依照这些制度规定，进一步的重视、加强财会管理工作，使其能更加充分的支持财务管理在企业管理中的核心作用，从而进一步提高企业的整体管理水平，打造一个稳健的、过硬的、懂管理会开拓的团队，使企业得到更好的发展。

已封节论有:

2014年度的资产负债率达71%，其中其它应付数1800万元，占总负债的 %，这部分负债实际是法定代表个人的资金用于补充企业流动资金不足，与外部借贷不同，该部分债务属无风险负债，请审核该指标时考虑些情况。

整改后的相关财会制度汇编见附件6

赵志予

2015.11.26

范文四：村级审计报告

x乂村级财务审计整改报告范文2016

村级审计报告

村级财务审计报告

我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年月日进入村，对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下:

一、基本情况:

该村辖个村民小组，农业户数户，农业人口人，村支两委干部人，共产党员人，耕地面积亩，年人均纯收入元。

二、工作程序:

1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

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5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况:

1、资产负债变化情况:

A、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元。期内增加元。其中固定资产增加元。

B、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元。期内化解债务元。

C、所有者权益期初总额为元，期末总额元，期内增加元。

2、村财务期内收支平衡情况:。

A、村财务总收入元，其中:经营收入元，发包及上交收入元，补助收入元，其它收入元。退耕还林补助款元，一事一议筹资元。

B、村财务总支出元，其中:经营支出元，管理费支出元，其它支出元，工资及补助支出元，退耕还林支出元。一事一议专项支出元。

C、村财务期内收支核算结果盈余元。

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四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

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5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业

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务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议:

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定:“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务

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处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全，内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一

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查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

金牛镇2014年村级财务审计报告

受镇党委、政府的的委托，金牛镇2014年村级财务审计小组于2014年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)2011-2014年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下:

一、基本情况:

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员:吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，

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办公地点设在镇财经所。审计时间:2014年5月16日至2014年6月16日。

二、工作程序:

1、审计组2014年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足:

此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面:

三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为:经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是

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有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了”记帐员”，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。

存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整

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个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。

普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，2011-2014年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预算手续，工程总额心中没有数;有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避

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了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至

连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议:

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正

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懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，

同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体

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资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

(六)、各司其职，各负其责

村委会财务审计报告

根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》文件要求，经汤口镇村级财务审计领

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导组安排，我审计小组3月4,5日对冈村村委会2005年以来的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下:

一、基本情况

所辖组共7个，全村人口658人，截止2008年2月，全村资产总额703247.03元，其中流动资产189728.3元，有形资产554695.92元。所有者权益54万元，债权总额为0元，债务总额163242.9元，货币资金189728.3元

二、具体审计情况

1、2005,2008年2月以来，村实现收入1399555.7元，其中:2005年196519.2元，2006年312670.44元，2007,2008年2月年890366.06元，村实现收入总额中，经营收入为2971元，占总收入的0.21,，上级返还及补助性收入658748.36元，占总收入的47,;其他收入737836.34元，占总收入的52.7,。上级返还及补助性收入、黄山执照招标款为主的其他收入并列为村级收入的主要来源。

2、2005,2008年2月以来，村支出总额为995904.37元，其中:2005年89772.01元，2006年126160.06元，2007年,2008年2月779972.3元，村支出总额中，经营支出111819.74元，占总支出的11.2,;管

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理费用223533.21元，占总支出的22.4,;其他支出660551.42

元，占总支出的66.3,;占村总支出比重较高的其他费用主要用于支付黄山执照招标款和村庄道路修建工程。

3、村级有形资产情况。2005,2008年2月换届以来，有形资产建设总投入为378319.3元，主要为小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。

4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为163242.9元，无民间借贷，主要是项目征地款、各项押金等。均为应付待结算往来款。

5、上级各项补助资金拨款658748.36元，基本上按规定用途支付。

、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。

7、非生产性考核指标情况。2005,2007年换届以来，村、组干部报酬总额95578元;办公费、差旅费总额25743元;会议费总额13254.5元;报刊杂志征订总额1863.4元。

三、相关说明:债务总额163242.9元中，除部分押金外，大部分实际上已是结余资金，不再是债务，应转为收入处理。

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四、存在问题及工作建议

1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格支出审批程序，加强财务管理。

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指

标，综合换届以来的会议费村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件。

3、收入结构单一，总体数额较少，主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道，加大对上争取力度。

4、虽然目前帐面债(来自:WwW.cNbothwin.Com博威范文网:村级审计报告)务较少，但实际上隐形债务较多，测算数为20余万元。

5、相关帐务处理不及时和规范，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。

五、审计结论

总体财务运行及财务制度执行情况:良好。

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XXX镇村级财务审计报告

根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函[2005]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下:

一、基本情况

XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户:6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中:机动地32,279亩，截止到二OO五年末资产总额:2011万元，其中:流动资产:7万元，固定资产558.1万元。债权总额:1445.9万元，债务总额:2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款:435.7万元，抬款:114.4万元，其中:中新增抬款6.3万元。

二、财务审计出的问题及处理意见

1、XXX政府二OO五年违规批准发放各种奖金316,200元。

处理意见:按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定:“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超

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过报酬标准以外的金额请退回村集体。

2、机动地发包以据代合同29.8万元。

处理意见:按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

3、村级支出考察费82,700元。

处理意见:村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

4、白条子支出23,000元。

处理意见:限期在七月三十日前补办合法有效票据。

5、派出所收费:2,500元。

处理意见:按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。

、涉农部门乱收费现象依然存在。

、党校培训费10,960元。

、宣传部资料费:5,750元。

、县纪委资料费:570元。

、县团委资料费:1,200元。

、县妇联资料费:2,615元。

、征兵费:9,100元。

处理意见:对涉农部门在村级进行的收费办班，必

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须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

三、几点建议

1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。

以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。

**村村委会换届离任财务审计报告

根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》文

件要求，经汤口镇村级财务审计领导组安排，我审计小组3月4,5日对芳村村委会2005年以来的财务进行

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了全面审计，现将审计结果报告如下:

一、基本情况

芳村所辖组共17个，全村人口2414人，截止2007年12月，全村资产总额2898303.12元，其

中流动资产280179.4元，有形资产2618123.72元。债权总额为0元，债务总额648912.77元，货币资金309324.41元。

二、具体审计情况

1、2005,2007年以来，村实现收入2593345.62元，其中:2005年411723.92元，2006年

1341825.16元，2007年839796.54元，村实现收入总额中，经营收入为95994.83元，占总收入的3.7,

上级返还及补助性收入846000元，占总收入的32.62,;其他收入1651350.79元，占总收入的63.67,。

上级返还及补助性收入、发包及上交收入、黄山执照招标款为主的其

他收入并列为村级收入的主要来源

，呈现出多样性收入来源渠道。

2、2005,2007年以来，村支出总额为1277470.84元，其中:2005年320134.35元，2006年

223692.02元，2007年733644.47元，村支出总额中，

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经营支出203138.52元，占总支出的15.9,;管理费

用384327.71元，占总支出的30,;其他支出690004.61元，占总支出的54,;占村总支出比重较高的其

他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。

3、村级有形资产情况。2005,2007年换届以来，有形资产建设总投入为1463459.07元，主

要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入.

4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为648912.77元，无民间借贷，主要是

代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。均为应付待结算往来款。

5、上级各项补助资金拨款846000元，基本上按规定用途支付。

、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。

7、非生产性考核指标情况。2005,2007年换届以来，

村、组干部报酬总额265036元;差旅

费总额8162元;会议费总额31430.9元;报刊杂志征订总额2504元。

三、相关说明:债务总额648912.77元中，村帐

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382370.91元为镇补助垃圾场资金221256.11

元和国债补助资金266541.86元，现在实际上大部分已是结余资金，不再是真正意义上的债务，应转为收

入处理。

四、存在问题及工作建议

1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审

计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格审批制度，加强财务管理。

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费、

村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力

改善与提高村民生产生活条件。

3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道，总体数额较多，主要是包括以对上争取资金和筹

资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道。

4、帐务处理不及时，会计核算不够规范，相关科

目结转不及时，不能真实反映资金

使用情况，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。

五、审计结论

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x乂村级财务审计整改报告范文2016

总体财务运行及财务制度执行情况:良好。财务审

计工作小组组长:***

成员:******

二OO八年三月五日

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范文五：村级财务清查整改报告

村级财务清查整改报告

当前村级财务存在的问题及整改措施

村级财务管理工作～是村级经济发展的基础性工作～是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来～随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施～村级财务管理逐步得到加强～正在进一步走向健康、规范。

但是～新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年～在对村级财务审计过程中～发现目前村级财务中～还存在着相当多的一些问题。这些问题中～有的是多年改不了的老问题～有的则是新形势下的新问题～都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。

现将存在问题归纳如下:

一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后～村出纳员仍由村就地选用。这些同志中～有相当一部分文化素质较低～缺乏系统的专业基础知识～对国家财经法规年度理解不透彻～未经过正规培训～上岗后后续教育也很少～致使业务水平低下;加之村出纳员。大都兼管银行存款～在对银行存款管理的要求上～也往往一知半解～操作违纪违规～存在问题众多。

是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:

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1:出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2:部分村干部有长期借用公款现象。3:大笔资金在出纳处挂宕坐支～没有纳入村财务帐面管理。4:一些经济富裕村现金实际存放量较大～且因为安全问题～有的存放在个人家中～公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少～发票报账不及时～往往3--4个月份并在一起报帐～无法及时反映村级财务的现状。

是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:

1:银行存折多头开户;出纳员个人名义开户～部分出纳员调动较多的村～个人名义的银行存折多达4—5本。2:呆滞折子长期不清理～挂宕抵充现金;3:支票户不建银行帐～支票户存款进出按现金收支入帐～支票户存款余额并入现金科目结算。4:货币资金公款私存～理由是盘活资产、增值增利。5:个别出纳员现金公私混淆～突击盘点中现金余额时有不符。

二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来～村帐镇管～由镇代理会计记帐～这在一定程度上加强了村级财务的监督～提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇统一记帐～下村时间较少～与村报帐员沟通相对也较少～造成代理会计对某些帐务处理不够及时～部分村集体资债帐实出现不符～有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面:

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表现在完工后往往不能及时结转～有的时间长达2—3年～影响了村级支出分配的正确核算。

表现在债务类科目帐实不符～今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实～今后很有可能造成村集体资产的流失。

表现在代理会计在记帐过程中～工作还不够严谨～时有一些低级记帐错误发生～影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象～如:干部工奖直接记入“管理费用”科目～不通过“应付工资”科目核算;一些农用设备记入“农业发展支出”科目～没有进入“固定资产”科目管理等。

这些会计科目处理的失误～会使干部报酬难以查找核对～容易在干部报酬结算找补时出现偏差;会使村级固定资产失去帐户管理～容易造成村集体资产的失控。

三、支出发票的规范性问题。近几年来～由于村级财务管理的加强～村民财监小组和会计代理站的把关～村级支出发票的支出额度真实性得到了提高～但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面:

是支出发票中的无据支出单问题。

1:无椐支出单数量较多～特别是有一些村～原本可以合并使用预支单支付的支出～都是单人或单笔分列用无椐支

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出单支付～人为造成无椐支出单泛滥成灾。

2:部分无椐支出单摘要简单～缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单～与财务管理记帐要求相差甚远～缺少工程合同、招投标资料～缺少完工决算清单等附件。

3:作为基建支出～应该要求用正式基建工程发票结帐付款～但有较多行政村以节省基建资金为名～用无椐支出单结算工程款～帮助基建包工头逃避国家税收。

4:一些与企业的往来支出～应该收取企业正式发票入帐～但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量～其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介～在帮助企业逃避缴税～转移资金～损害国家的利益～也有可能在捞取个人得益。

是有一些支出发票～正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村～因为代理站的把关～只为求得正式发票～不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符～只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比～问题只有更加严重。时间一长～将无从查证。

是代理站退回给村的不规范发票～挂宕在出纳员处不作处理～消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后～对一些可以取得正式发票的无椐支出单～予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度～往

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往挂宕在出纳员处抵现～根本没有去调换～采取的办法是:“你不给报帐我就抵现金”～这样一来～虽然凭证中的不规范单据少了～但现金科目中的问题更加严重了。

四、村级资产防止流失、保值增值～规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止

流失、规避风险～是行政村领导的首要工作目标～但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。

表现在为个私企业盲目垫款～造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时～由村里出面帮办～其立项所需的“散装水泥押金”～由村里盲目为其垫付～大都最终无法收回～使村里造成集体资产流失。

表现在为企业代借贷款、拆借资金～增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导～借招商引资～帮助企业发展为名～为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为～增加了村集体经济的风险。一旦企业关停倒闭～极易造成集体资产的流失。一些村的领导人～在以帮助企业发展的理由后面～是否还有个人得私利的问题～也值得深思。

村帐中的应收款需要抓紧追收～否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中～陈年挂宕、应收款至今数量较多～关键原因是新官不理旧帐。这些村的应收帐款～数量大、时间长～已历任有多任支部书记～需要尽快清理追收～但问题

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的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策～现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。

五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题～各镇一般都有文件规定和考核批复制度～但有部分行政村都在许多地方违反镇上级领导的规定。

表现在个别村干部报酬支付违反程序～以村民代表会议决定跨越镇党委审批关。按照规定～村干部报酬应是将镇考核所得批复报酬交村民代表大会通过～而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法～其实质是违反了干部报酬批复的规定程序～跨越规避了镇党委、政府的批复关。

表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。

一些经济实力较强的村～在村干部的年终和节日福利问题上～近年来呈逐年递增的趋势～且递增方式巧立名目:新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖;个别村甚至用一些不真实的发票套取现金～帐外私分～严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望～产生心理落差～一定程度上影响他们的工作积极性。

表现在村干部养老保险集体承担部分～采用现金发放到

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人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分～采用现金发放到人。这种该参保而不参保～用现金领取养老保险集体承担部分的做法～是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中～如有由企业投保的～此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部～则应该按文件要求予以投保。

表现在有车一族的支部书记～在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车～是新

形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费～一般镇都有规定。但一些村的有车一族支部书记～却以“私车公用”的名义～将全部车辆费用在村集体帐户中报支～有个别支部书记则通过村民代表会议的形式～以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费～明显多支多占～借公济私。

六、在一些重大村级财务问题上～还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神～进一步实行民主决策～推行阳光工程。

一般镇的“民主决策制度”中都规定:村年度经费支出中的重大事项～都要实行民主决策～交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状～有相当一些行政村在处理某些重大问题上～没有真正做到这一点。如一些行政村在工程招

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投标问题上已有一套较好的制度～但结果是对最后的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工～其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%;但这些工程款结算时～都没有按照文件要求～报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。

前面的工作做得再好～也是无用的。

七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐～甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求～村财务不应有代理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。

是一些有实体企业的村～因为要应付税务部门、要缴纳销售税金～且税务部门每年末要进行清缴汇算;村里为方便起见～自建企业帐户～没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支出～往往转入在这些帐户中。

是一些村的群众性组织～如老年协会、体育协会等～这些群众性组织～自立帐户～建帐核算～但实际控制权在村领导的手中～成为村级变相帐外帐。

是极个别的一些村～为了逃避镇对村级经营费用的控制和监督考核～采取截留收入～或者是利用基建工程结算缺少操作程序～趁乱混水摸鱼～用虚假发票套取现金设臵帐外小金库～这种帐外帐是严重违纪的～性质十分严重。

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是有个别村的个别项目～如农户建房～道路硬化等一些单独项目～在相当长的时间里～抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理～形成帐外帐～产生有较坏的后果。

是村集体收入用个人名义领款收取～长期不入帐。个别村的支部书记～以个人名义出具收椐～向发包租赁企业收取应上缴的租金～然后在相当长的一段时间里不入村帐管理～待款额用完后才由出纳员开具收款发票～然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法～性质可以视为私收公款～个人挪用。

鉴于以上存在问题～笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:

一、要进一步完善各项财务制度～并切实执行之。农村各项财务管理制度～是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来～各镇在村级财务管理问题上～都下了较大的功夫～制订有一系列切合各镇实际的财务管理制度～包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施～促进了村级财务的健全和规范。但是～随着新形势下出现的新的财务问题～部分制度需要完善～内容条款需要增添;更为重要的是:对已经制订的制度和有关财务管理文件～一定要加强学习～深入领会～切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁～应付检查做表面的虚假行为～真正做到用

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制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人～各镇要加强对村财务负责人的培训和教育～督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。

二、要进一步开展对会计人员的专业培训～造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题～有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。因此～在稳定农村财会人员队伍的基础上～要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导～使其掌握和理解各项财务制度的要求～不断充实和更新财务管理知识。镇代理会计要加强与代理村的沟通和联系～及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容～去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念～切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍～我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

三、要进一步坚持民主理财～并对村理财小组人员进行培训和教育～提高他们的理财能力～增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来～各镇已普遍建立有村民理财和财务监督小组～直接监督着村级财务收支情况～对村级财务的规范和健全发挥了较

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好的作用。但是～有相当一部分村～虽然成立有民主理财小组～但小组成员一则碍于情面～怕得罪人～不讲原则～对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼;二则自身的业务水平也并不高～对财务制度及政策往往是一知半解～难以实行有效的监督～因此～让其在报销凭证上签字就签字～致使财务监督形成虚设。要改变这种状况～既需要对理财小组人员进行政策水平的培训～更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植～同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务～做好这三方面的工作～才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

四、要进一步加强审计监督～对审计中发现的问题～要实施谈话告诫制度～促其整改。近几年来～各镇普遍实行了村级财务审计监督制度～成立有镇农村集体经济审计站.

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