黄寒辞
范文一：4.对抽查中发现的问题怎么办？
4.对抽查中发现的问题怎么办,发现问题一定要让他改正，但一定要意识到这个问题只是你抽查到里面的问题，你还有大量的问题没有抽查那里面的问题有多少。那就要运用抽样推断的方法:比率估计、差额估计、单位平均估计，估计整个总体里面有多少错误，这个错误如果超过重要性对方要重新盘点，不超过的话可以扩大范围查查就行。
(三)需要特别关注的情况
注册会计师应当特别关注存货的移动情况。
注册会计师应当特别关注存货的状况，了解并观察被审计单位是否识别出所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。这些情况跟存货跌价准备直接相联系。
还要注意截止的问题。(1)所有在截止日期以前入库的存货项目均已包括在盘点范围内并已反映在账簿之中，且任何在截止日期以后入库的存货项目均未包括在盘点范围内，也未反映在账簿记录之中。截止上期在不在库，在库就要纳入盘点范围内，账簿必须反映;截止日期以前装运出库，截止日期不在库，不纳入盘点范围，不反映在账簿记录中;截止日期以后入库的，截止日不在库就不应当反映。截止日期以前入库的应当反映，截止日期以前出库的不应当反映，截止日期以后入库的不应当反映，截止日期以后出库的应当反映。
(3)和(4)说的是销售和购货的事情。(3)所有已确认为销售、但尚未装运出库的商品均未包括在盘点范围内且未反映在账簿之中。(4)所有已记录为购货、但尚未入库的存货均已包括在盘点范围内并已反映在账簿之中。
注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息。有关凭证要连续编号。如果被审计单位使用运货车厢或拖车进行存储、运输或验收入库，注册会计师应当详细列出存货场地上满载和空载的车厢或拖车，并记录各自的存货状况。
(四)存货监盘结束时的工作
在被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当:(1)再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。...
如果存货盘点日不是资产负债表日，盘点数量就不一定是资产负债表日上的数量，两者之间不一致要调节。根据盘点日和资产负债表日之间存货增减变动情况倒推计算资产负债表日的情况。
四、特殊情况的处理
存货监盘的替代程序:(1)检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料。(2)检查资产负债表日的销货交易凭证。(3)向顾客或供应商函证。都是外部证据。前面还说过分析性复核程序也可以，还有可以内部审计人员工作。
1.存货的特殊性质。这种情况包括但不限于:(1)存货涉及保密问题。(2)存货系危害性物质。
2.存货的特殊位置。比如下雪或者发洪水了去不了要另择日期进行盘点。
(二)因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成
1.不可预定的因素。比如木材被积雪覆盖，要令择日期进行盘点。
(三)委托其他单位保管或已作质押的存货
如果被审计单位将存货存放于其他单位，注册会计师通常需要向该单位获取委托代管存货的书面确认函。如果存货已被质押，注册会计师应当向债权人询证与被质押存货有关的内容。
(四)首次接受委托的情况
首次接受委托上期的存货没有看过怎么办，执行四个程序。
最重点的是表12-5。
讲解表12-5特殊存货的盘点方法。
第六节 存货计价审计和截止测试
一、存货计价审计
计价一般都是抽样计价，所以要注意样本的选择。
这几年考存货计价审计这个表，它采用先进先出法，最后一个月搞成了后进先出法，这一改差多少就需要考生用先进先出法再做一遍，看看做完以后存货的余额跟它用后进先出法做的余额差多少，就是要调整的金额。
计价还涉及跌价准备。
另外存货的盘亏非常爱考。比如监盘存货时发现存货短缺300万，当时做了一个记录，过两个月后短缺原因查明，其中属于非正常损失的50万，属于正常的材料损耗的200万，另外50万是仓库保管员张三过失丢失的应该由他个人赔偿。但是没有调整上年的报表，那么对不对,不对。因为查清原因是在审计结束之前，凡是在审计结束之前查清的资产负债表日后事项都要调整报表，短缺是上年的，下年查清要调上年报表，涉及到调整分录，如果是非正常损失叫营业外支出，正常损失叫管理费用，由仓库保管员代为赔偿叫其他应收款。
04年的单选题:A产品年初库存1000件，单位成本2万元，单位可变现净值1.5万元，注意每件应该计提0.5万元跌价准备。本年生产了2000件，单位成本1.8万元，本年销售了1500件，年末可变现净值1.7万元，采用的是先进先出法核算。
分析:年初1000件，生产2000件，销售1500件，应当认为销售的1500件是年初的1000件和本年生产的500件。年初的1000件已经销售了，那1000件每件应该计提0.5万元的跌价准备，那1000件既然已经计提了应当转销。本年生产的还卖了500件，本年的单位成本是1.8万元，成本是2万元，每件应当计提0.2万元的跌价准备。,,
P262 第二段和第三段讲了计提存货跌价准备是全额计提还是适当计提。
二、存货截止测试
所谓存货截止测试，就是检查截止到12月31日，购入并已包括在12月31日存货盘点范围内的存货。在会计上，就是检查存货及其对应的会计科目是否一并计入当年会计报表内(不能只记材料不记应付账款)。存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。
年终在途货物要同期入账，不能一个入今年，另一个入上年。
存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告，档案中的每张发票均附有验收报告。第十章销售的截止是发货的日期、记账的日期、开票的日期三个日期，如果购货的截止也让你选择三个日期:验收单日期(实物流转)、付款凭单日期、采购明细账日期，购货发票日期不应该选择。
存货截止审计的另一种方法是审阅验收部门的业务记录，凡是接近年底购入的货物，必须查明其相对应的购货发票是否在同期入账。
第七节 应付工资审计
不要求。
第八节 其他相关账户审计
不要求。
范文二：设计质量抽查中发现的问题
设计质量抽查中发现的问题
建设部建筑设计院 庞传贵
最近，对几个在京设计单位的施工图进行了抽查，抽查中发现一些共性问题，希望引起 同行们的注意，避免在今后的工程设计中再出现此类问题。
1 低压供电用户电源进线截面设计偏小
在抽查的10个工程中，有6个工程不同程度的存断路器的整定电流需大于本工程总断路 器的整定电流，上下级需要有级差。而且，由于有电源进线π接箱的存在，供本工程的电源进 回路，有可能不只为本工程供电，还有可能经π接箱转给另外的工程供电。这时，上级断路器的 整定电流会更大。很显然，本工程电源进线的截面，不能只考虑本工程需要的计算电流或本工 程总断路器的整定电流选择，更重要的是必须考在电源进线截面选择偏小的问题。占抽查工程 总数的60,。可以说带有普遍性，应当引起重视。部分工程电源进线情况见表1。这里需要特别 注意的是表中所列“电源进线规格”是接在表中所列“本工程总断路器”前面，此进线不受总 断路器的保护，它是受上一级断路器的保护，上一级虑上一级断路器的整定电流选择，进线电 缆需受到上级断路器的有效保护，其规格应由上级配电系统的设计者确定。
另外，本工程内自π接箱到总断路器之间的一切线路，属本工程内部，不属于上一级配 电系统的设计范围，尽管一般情况下此段线路不太长，但超过3m的时侯也不少。为确保安全， 建议工程设计者在图中注明:电源进线(包括π接箱前后)的规格，均由外线设计者确定。
电源进线截面设计偏小的原因，一是受架空线路设计习惯的影响，架空线路进户线截 面，一般不考虑受上级断路器保护，只按本工程的需要确定。二是因为它处在设计范围的两 个单位接合部，工程的设计人员忽略了此段线路受上级断路器保护这个基本原则。 2 工程内部配电系统中导线截流量与断路器整定电流不匹配
电线电缆的载流量需与低压断路器的整定电流配合选择，使线路受到断路器的保护， 是每个工程都要遇到的问题，是设计人员必须掌握的基本功，看起来很简单，但实际的施工图 中问题并不少。在抽查的10份施工图中，有9份都或多或少的存在问题。有的线缆规格选择偏 小，
有的则偏大。偏小者不安全，偏大者不经济，也不好施工。在抽查的某托幼综合楼工程和 某银行办公楼等工程中，均将普通插座回路选用4mm2铜线，相应的保护开关整定电流仅为10A 或16A。导线粗，进插座接线困难，不经济。在无减小压降等特殊要求的情况下不应随意加大 导线截面。
某小区健身中心工程，供变电所照明的两个回路，用TG断路器，整定电流50A，选用了 VV-5×4电缆，设计人员却认为根据计算电流“已留有余地”。正确的作法，应是先按负荷的计 算电流确定保护断路器的整定电流，再按其选择导线，若整定电流值选得大，导线也应加大， 使导线受到断路器的有效保护。
目前，各设计单位选择电缆电线不统一的主要原因是没有按的国家标准规定进行，参考 资料很多，却不一致。在这种情况下，建议设计人员全面考虑各种因素，严格按际《低压配电 设计规范》进行，以确保安全。
3 防雷与接地作法不规范
(1)各种接地装置不共用，这次抽查的工程中，有不少工程的作法是有几种接地，就单设几 种接地装置，例如，某教工住宅楼工程，要求:“共用天线接地电阻不大干4Ω，防雷接地电阻 不大于30Ω，重复接地电阻不大于10Ω。”三种接地有三种阻值要求，不够合理。若三种接地采 用联合接地体，既可降低接地电阻，又省工省料。
(2)有的设计人员对接地装置的接地电阻值心中无数，也不计算，随意的在图中画上很多垂 直接地极。例如，某农场商住楼工程，是一幢多层建筑，除利用了基础作为接地极外，又在建 筑物四周设计了很多根垂直接地极。
(3)防雷装置的设置不合理。例如，某小区健身中心工程，建筑物的体积较大，在地下一层 有游泳池、儿童戏水池。在设计施工图中无屋顶防雷平面团，仅在设计总说明中注明“利用金 属屋顶作为防雷装置。”经查实其金属屋顶的金属厚度不满足规范要求。而某托幼综合楼，是 一幢三层楼，宽13m，长40m，在市区，按国家规范规定的雷击率计算，远不够设防雷的标准， 却设了防雷。
(4)利用建筑物柱内主钢筋作为防雷引下线，建筑物基础作为自然接地体时，在建筑物四周 设的人工接地体，埋深超过1m就不必要求距建筑物外墙3m以上。“民用建筑电气设计规范” JGJ,T16-92第12、9、10条规定“水平接地体埋设在建筑物散水及灰土基础以外的基础槽边。” 这样既省工省料，又不影响安全。在抽查的工程设计图中仍有不少要求距建筑外墙3m以上者。 4 电话配线设计不规范
北京市电讯管理局主编的“北京市住宅区及住宅建筑电信设施设计技术规定” DBJ01-601-92(新版本DBJ01-601-99)，对电话配线系统作了较为具体的规定。“规定”中对自 组线箱到用户出线盒的配管要求:“当敷设的电话线多于6对时，应增加暗设管的管路数。” 即每根电话支路暗管中，最多穿6对电话线。这样做管径不会太大，易于进用户出线盒，也有 利于检修。但在抽查的工程中，有半数以上的工程未这样做，有的甚至8对、9对线穿同一根 管。某住宅楼的设计图中，竟有数十对线穿一根支管，管径达SC40，这样就很难进用户出线盒。 5 其他方面
有一个工程，游泳池的灯布置在游泳池的正上方，不符合“民用建筑照明设计标准 GBJ-133-90第4(3(8条规定:“游泳比赛和练习场地照明灯具的布置，宜沿游泳池长边的两 侧排列”，“可减少眩光，引导运动方向”，而且便于更换灯泡，避免灯具及灯泡的玻璃碎 片落人泳池不便清理。有的工程中荧光灯的布置，未注意其配光曲线为蝴蝶形(灯管两侧的照 度高于灯管两端的照度)的特点，误使灯管两端的间距大于灯管两狈口的间距，照度很不均匀。
范文三：审计中，抽查凭证能发现那些问题？
一般来说，抽凭证通常存在于三个阶段
1、了解内控
2、控制测试（拟信赖内控）
3、实质性程序-细节测试
我先仅就细节测试作为介绍的基础
不同底稿抽凭都会有不同的认定需求，因此会设计不同的抽样方法和追踪的相关单据或文件。常见的利润表科目抽样包括了：
1、发生额测试（发生、准确性、截止、分类）【按发生金额和科目风险级别计算样本量】
2、完整性测试（完整性、准确性、截止、分类）【按发生金额和科目风险级别或固定数量计算样本量】
3、截止性测试（截止、发生、完整性、准确性、分类）【按科目风险级别抽固定数量】
括号内的认定是各类测试可以测试的认定，核心关注点即为加黑的三点。
发生额测试，核心就是看发生，从SL（明细账）选择重大金额样本（或采用其他合理选样方法）进行选样，一般会看会计凭证、发票、账单/小票/货物明细、收付款单据、收发货/验收单据/报关单（如需）、合同等，如必要现场核实或了解业务发生的其他文件，俗称『正抽』。验证相关项目真实发生，是不是有足够的证据证明该事项确实发生（资金流、合同/单据流、货物流），并注意发生的合理性。
完整性测试，核心是看完整，从supporting file（业务单据）选择重大金额样本（或采用其他合理选样方法）进行选样，一般会看收发货/验收单据/报关单（如需）、发票、账单/小票/货物明细、收付款单据、合同和会计凭证等（注意顺序，这个是从业务单据到明细账），如必要现场核实或了解业务发生的其他文件，俗称『反抽』。验证相关项目全部入账，是否所有经济活动都被准确记账。
截止性测试，主要是看截至，选择资产负债表日前后发生的经济事项进行测试，正抽和反抽各选择固定数量样本，如发现截止性错误，可能需要扩大样本量，并要求客户提供完整截至错误清单，出具审计调整后再次测试。查验相关单据和文件，证明业务会计确认时点的准确性。
准确性、截至、分类一般都是顺道看的，金额所有文件得一致吧（发票、付款、合同、凭证金额一致），各类时间符合逻辑（付款、开票时点与合同约定一致或符合商业逻辑），入账时间符合准则要求（入账时间符合会计准则和公司会计制度要求，准则优先），确认的科目没有错误（罚款进营业外还是管理费用？），确认的金额是否准确（政府补贴是全额进损益，还是递延）。
范文四：三指定抽查发现问题
三指定抽查发现问题
一、各受检公司存在的共性问题
(一)主业向关联企业出借人员
如武威供电公司分别向其关联企业武威电力光明工贸有限 责任公司、 武威市新源技术服务中心、 武威市新源电力工程设计 所(以下统称关联用工企业)出借 61名、 4名、 9名正式职工, 借出人员工资和社会保险费用均由关联用工企业承担。
如高台县电力局向其关联企业高台县电力金属制品有限责 任公司出借 19名正式职工,借出人员工资和社会保险费用均由 关联用工企业承担。
如金昌供电公司向其关联企业永昌县金兴电力工程有限责 任公司出借正式员工。
(二) 高压用户业扩报装业务明细表与营销信息系统用电业 务办理时间记载不一致
例如张掖供电公司用户张掖工业园区建设管理委员会, 申请 时间营销信息系统记载为 2011年 4月 1日,而高压用户业扩报 装业务明细表记载为 2011年 3月 16日; 甘肃金源种业股份有限 公司, 申请时间营销信息系统记载为 2011年 5月 25日, 而高压 用户业扩报装业务明细表记载为 2011年 9月 2日。
例如金昌供电公司用户甘肃有色冶金职业技术学院, 送电时 间营销信息系统记载为 2011年 9月 23日, 而高压用户业扩报装
业务明细表记载为 2011年 9月 28日; 金昌市嘉丰矿业有限责任 公司, 送电时间营销信息系统记载为 2011年 8月 19日, 而高压 用户业扩报装业务明细表记载为 2011年 8月 17日。
(三)用户业扩报装资料不规范
如武威供电公司在武威今朝房地产开发有限责任公司用户 业扩报装资料中备存的武威市新源电力工程设计所的工程设计 证书已作废,应提供新证(工程设计资质证书) 。
如兰州供电公司在兰州恒源铬铁有限公司用户业扩报装资 料中 “受电工程图纸审核结果通知单” 供电部门意见一栏盖章处 无公章。
如兰州供电公司在甘肃红房子食品有限责任公司用户业扩 报装资料中仅有用户提交的用电申请,没有格式的用电申请书。 如榆中县农电公司在给用户申请用电的复函中最后黑体字 为榆中县农电公司营销部,但其上盖章是榆中县农电公司。 如张掖供电公司用户业扩报装资料中受电工程设计资质查 验结果通知单上记载 “经上网在甘肃电监办网址查询, 该证书合 格有效” ,但甘肃电监办网站上并没有设计资质相关信息。 如金昌供电公司在金昌市地方税务局用户业扩报装资料中 客户受电工程设计资质查验结果通知单内容与要求不附。 此工程 无设计单位,不必查验设计资质。
(四) 县级公司辖区内用户受电工程大部分由供电公司一家 施工,市场开放度不够。
如高台县境内仅有高台县电力有限责任公司一家具有承装 (修试) 资质, 而高台县电力局与高台县电力有限责任公司是一 套人马二块牌子, 造成大部分用户受电工程施工单位为高台县电 力有限责任公司。
如古浪县境内仅有古浪县供电公司一家具有承装 (修试) 资 质,造成大部分用户受电工程施工单位为古浪县供电公司。 (五)关联企业施工合同约定的工程款支付方式显失公平 如景泰金贵房地产开发有限责任公司三鑫综合楼 10千伏外 电工程及金昌市社保大楼配电工程中, 金昌供电公司的关联企业 金昌市凯晟源电力有限责任公司与用户签订的施工合同均要求 用户将工程资金总额一次拨付给该公司, 工程不预留质保金。 同 时还约定工程所需全部设备、材料由该公司统一采购。
如武威供电公司关联企业武威市新源技术服务中心与武威 市凉州区宏鑫塑料加工厂签订的电气工程施工协议中 “协议价款 及资金支付与结算”约定:“ 9.1协议预付金额为人民币 24304元。 9.2开工前甲方(武威市凉州区宏鑫塑料加工厂)应给乙方 (企业武威市新源技术服务中心)预付 90%的工程款。 9.3待工 程竣工验收投运后, 根据施工实际发生工程量进行施工结算, 多 退少补” 。
(六)部分关联企业施工的用户受电工程成本利润率较高 通过对抽取的各单位工程利润率对比分析, 各项工程利润率 平均应在 17%-20%左右,以下三项工程利润率较高。
1.永靖金河顺发建材有限公司配电室增容
施工单位:兰州鸿运电力有限公司
收入 成本 利润 利润率(%)
760,000.00564,128.00195,872.0025.77
2.张掖市三北种业有限公司 10KV 线路接入工程
施工单位:张掖市金源电力实业有限责任公司
收入 成本 利润 利润率(%)
232,527.90175,803.4256,724.4824.39
3.中国联合网络通讯有限公司基站
施工单位 高台县电力局
收入 成本 利润 利润率(%)
23,500.0015,000.008,500.0036.17
(七) 有关企业未获得用户书面委托即承担用户电气试验业 务。
二、各受检公司存在的个性问题
(一)兰州供电公司
1.施工单位资质审查时间早于施工合同签订时间
在甘肃华庆房地产开发有限公司用户受电工程中, 兰州鸿盛 电力有限公司与该用户于 2011年 8月 14日签订工程施工合同, 但兰州供电公司七里河分公司早在 2011年 8月 12日就向用户出 具了“客户受电工程施工资质查验结果通知单” 。
2.增容容量记载不一致
兰州供电公司甘肃第一安装工程有限公司 (以下简称第一安 装公司)用户业扩报装业务中,在 2011年 3月 22日的“现场勘 查工作单”中记载“申请容量”为 960KVA ,但供电方案一栏却 填写同意增容 620KVA 。而 2011年 3月 25日兰州供电公司客户 服务中心出具的兰供客服发? 2011? 43号“关于甘肃第一安装 工程有限公司申请西柳沟生产区正式用电增容的复函” 答复又同 意第一安装公司增加用电容量 960KVA 。
3.资质审查要求模糊宽泛
在第一安装公司业扩报装业务中, 兰州供电公司客户服务中 心在 2011年 3月 25日出具的兰供客服发? 2011? 43号“关于 甘肃第一安装工程有限公司申请西柳沟生产区正式用电增容的 复函”答复中要求用户“必须将所选受电工程电气设计、设备供 应和施工安装单位的资质证明文件送我中心审查、 备案, 资质合 格后方可开展相应工作” 。此答复中“资质合格后方可开展相应 工作”这一要求较为模糊宽泛,难以界定其具体含义。
4.供电公司直接接收施工单位的竣工验收申请
在第一安装公司用户业扩报装业务资料中, 既有用户以其自 己名义向兰州供电公司客户服务中心提交的验收供电申请, 也有 施工单位兰州鸿升电力有限责任公司(兰州供电公司关联企业) 以其名义向兰州供电公司客户服务中心提交的竣工验收申请。 5.临时供用电合同中关于电费支付及结算的约定显失公平 兰州供电公司分别于 2011年 8月 31日与兰州城投房地产开
发有限公司、 2011年 7月 12日与兰州军区机关门诊部营建办公 楼签订 “临时供用电合同” ,其中第十四条“电费支付与结算” 均约定 “ 1. 每月电费分两次支付, 支付方式为现金或者转账支票, 支付比例和时间为:每月 5日支付 80%,每月 25日支付 20%。 2. 电费按月结算,结算时间为抄表例日,用电人应在抄表结束后 10日内结清全部电费” 。
6.业扩报装资料存在缺失
在第一安装公司用户业扩报装业务中, 兰州供电公司出具的 “受电工程图纸审核结果通知单”记载“ 2011.5.3审核变更图 纸,符合要求” ,但该业扩报装资料中未见变更前的图纸及其审 核资料。
(二)榆中县农电公司
1.替用户购买工程材料设备未获取用户书面委托,且设备 材料的价格计算依据不合理
在榆中康迪塑料加工厂用户受电工程中,用户于 2011年 5月 13日出具的“工程施工委托书”仅委托榆中县农电公司负责 施工, 2011年 6月 1日签订的“电力工程施工合同”也仅约定 施工事宜, 但榆中县农电公司实际采购了工程所需的材料设备并 向用户收取了材料设备价款, 且材料设备价款价格 “按省电力公 司近期同类工程市场价格计算” 。
前述问题在榆中县农电公司较为普遍。
2.供电容量记载不一致
榆中县兴隆砖厂用户“甘电营销报装表 18”中填写的申请 容量“ 160” ,原有容量“ 110” ,合计容量 270KVA ,但供电容量 为 260 KVA。
(三 ) 高台县电力局
1.供电所直接负责用户受电工程施工,主营业务与用户工 程业务界限不够清晰
在“站南农场赵光余”用户受电工程中,高台县电力有限责 公司宣化供电所作为施工单位, 分别于 2011年 6月 27日、 2011年 6月 28日在“工程开工报告”和“工程竣工报告”中施工单 位一栏签章。
2.施工人员参与了现场勘查工作
2011年 6月 8日,高台县电力局营销部组织对“站南农场 赵光余”用户进行现场勘查,勘查人员为刘成兵、周定怀。 2011年 6月 20日,高台县电力有限责任公司与赵光余签订 “电力建设施工合同”后指派周定怀为工程安全负责人。 前述问题在高台县电力局较为普遍。
(四 ) 金昌供电公司
1.电费结算协议中约定的合同有效期不符合临时用电的规 定期限
金昌供电公司与其临时用电用户景泰金贵房地产开发有限 责任公司签订的电费结算收费协议中约定预收电费 5000元,合 同有效期为 60个月,自 2011年 9月 7日起至 2016年 9月 6日
止。 合同有效期超过了甘肃省发展和改革委员会下发的甘发改商 价? 2011? 1414号规定的可预收电费的临时用电期限(一般不 超过 3年) 。
2.施工单位资质审查不规范
在金昌铁业(集团)有限责任公司用户业扩报装业务中,用 户受电工程为用户自建, 金昌供电公司出具的 “受电工程施工单 位资质审查意见书”记载施工单位为“自建” ,审查部门意见也 是“自建” 。
在永昌县河西堡镇给排水管理所用户业扩报装业务中, 河西 堡供电分公司出具 “受电工程施工单位资质审查意见书” 中记载 施工单位永昌县金兴电力工程有限责任公司的承装 (修试) 资质 为“丙级” ,而国家规定的承装(修试)资质并没有这一级别。 在河西堡镇张泽主水刷石厂用户业扩报装业务中, 金昌供电 公司在其向用户出具的 “受电工程施工单位资质审查意见书” 中 要求“在具备开工条件后,向我公司营销部 /电力客户服务供电 分公司报送开工报告,并经我公司同意后方可开工建设” ,并要 求 “我公司将不定期对受电工程实施中间检查, 请你公司予以配 合” 。此类问题在永昌县河西堡镇给排水管理所用户业扩报装业 务中也存在。
3.供货单位资质审查不规范
在永昌县河西堡镇给排水管理所用户业扩报装业务中, 金昌 供电公司出具的 “客户受电工程供货单位资质审查意见书” 中记
载审查部门审查结果为“同意” 。
4.电费结算协议中争议解决方式约定不合理
金昌供电公司与永昌县河西堡镇给排水管理所于 2011年 9月 9日签订的 “电费结算协议” (合同编号 1200106295)第四 条约定“用电人不得以任何方式、任何理由拒付电费。用电人对 电费计量、电费有异议时,先交清电费,然后双方协商解决。协 商不成时,可请求电力管理部门调解。调解不成时,双方可根据 供电合同中约定方式解决争议” 。
5.主业向关联企业借工不规范
金昌供电公司将主业人员刘润山出借到其关联企业永昌县 金兴电力工程有限责任公司任法定代表人, 但刘润山的工资关系 保留在主业。
(五 ) 张掖供电公司
供用电合同中电费支付方式约定不合理
张掖供电公司与张掖市宏德塑业报装有限责任公司签订的 “高压供用电合同”第十二条“电费支付及结算”约定“ 1. 每月 电费分 3次支付, 支付方式为电力营业机构柜台现缴, 支付比例 和时间为:每月 10日支付 30%,每月 20日支付 40%,每月月末 前 1日支付 30%。 2. 电费按月结算,用电人应在每月月末前 1日 前结清当月全部电费” 。
(六)武威供电公司
1.主业向关联企业借工不规范
武威供电公司与其关联用工企业签订的 “借工协议” 约定借 出人员工资和社会保险费用均由关联用工单位承担, 但又约定借 工人员与武威供电公司签订劳动合同, 不与关联用工企业建立劳 动关系。 借工人员上岗后, 关联用工企业应当与借工人员签订岗 位协议书。
另外在用工协议中约定了借工人员须遵守关联用工企业的 规章制度、 业务规程和劳动纪律等义务性条款, 却没有借工人员 的签字确认。
2.关联企业施工负责人没有电工进网作业许可证
武威市新源技术服务中心在武威市凉州区宏鑫塑料加工厂 用户受电工程中,在 2011年 8月 27日出具的“设备、线路工 程竣工报告单”上签字的负责人李寿青没有电工进网作业许可 证。
(七)古浪县供电公司
1.古浪县供电公司用户古浪新城房地产开发公司受电工程 竣工报告单上施工人员与验收人员为相同的人。
2.因该县境内没有电力工程设计单位,该公司也没有设计 资质,报装资料中没有工程设计资料,全部依据《电力工程典型 图集》进行施工,但不收取设计费用。
范文五：抽查学校发现的问题
抽查学校发现的问题
踢球山中学
1、工地没有护栏，工地脏乱差；
2、学校办学条件简陋，设施设备不足，操场太简陋或者可以说没有操场；校园地面破旧，凹凸不平；
3、学校美术室等条件简陋，卫生不好；
4、学校内车辆摆放随意；
5、校园文化建设差；
6、档案材料整理差。
八中
1、大厅、楼梯和走廊墙面卫生差，学校各处玻璃不干净；会议室卫生不好；
2、各功能室上墙制度旧，有破损；
3、体育器材室体育器材破损严重，卫生条件不好；
4、校园文化建设不行；办学没有特色；
5、档案材料少，抽查了名师和教师交流的材料，有缺项。
时集中心小学
1、班额大，超出规定数700多人；
2、机房100台电脑，不达标；
3、教室墙皮脱离，教室不够，使用的板房，光线较暗；
4、宣传栏较旧；
时集山东小学
1、学校内有施工工地，围栏设臵存在安全隐患；
2、厕所门口外垃圾较多；
3、图书馆外面的玻璃较脏；
新华小学
1、班额大，一至三年级每班70、80人；
2、校园内各处玻璃不干净；
3、登记在册的图书4万册，数量不够；
4、电脑100台，不达标；
5、教师办公室摆放物品较多，不整齐；
6、档案中教师交流材料没有；
7、学校心理咨询室应好好打造。
春华小学
1、班额大，一年级每班平均70多人，还有学前班，每班100人左右，学前班上小学课程；
2、电脑100台，不达标；
3、校门口外面较脏。
琅墩小学
1、美术室、图书室卫生需要进一步清扫；
2、档案中教师交流、名教师材料没有；
3、孩子的课表和教室张贴的课表不一致；
4、学校领导介绍情况不好；
5、学校没有操场，学校教室用房不够，少先队室做上课用；
钟吾中学
1、班额大，初二每班80人；
2、学校教学楼前广场卫生不行，有丢弃物；校园内各处玻璃都不干净；教室玻璃有污损和破损现象；
3、男生宿舍一楼墙面较脏；食堂地面有丢弃物；教学楼一楼卫生间门口水较多；
4、实验室、电脑房、档案材料因老师不在没有查看。
八一学校
1、化学实验室无水，下水管有问题
2、微机室而要整理，缺少使用记录
3、微机室一部分电脑打不开
4、各处室标牌要调整
陈楼小学
1、工地管理要加强
2、电脑不能上网
3、少30台电脑
马陵山中心小学
1、责任督学挂牌位臵要调整
2、中心校自行车摆放混乱
3、学校内有烟具
4、学生文明习惯养成教育要进一步加强
5、音乐教室调整
6、班级文化建设要加强
7、教学楼三楼电线乱，有安全隐患
8、电脑数不够，且不能上网
9、班额大
10、公示牌掉字
马陵山中学
1、图书流通率不够
2、工地管理要加强
棋盘初中
1、责任督学牌子位臵要调整
2、学生宿舍要进一步整理整理
3、工地未用隔挡
4、校园文化建设要加强
5、实验室人员不在岗
6、实验室没水
7、化学实验室仪器柜腐蚀
8、危险品管理不规范
棋盘小学
1、课桌有字迹
2、班额超标
3、微机室一电脑一半打不开
墨粉小学
1、网络不能用电脑使用记录不规范
2、报刊杂志陈旧
3、操场在学校外面要整修
4、楼后工地待整理
高流镇中心小学、黑墩小学、高流初中
（一）个性问题
1、高流镇中心小学计算机数量不够标准；缺阅览室；准备好异地新建学校的相关资料。
2、黑墩小学计算机数量不够标准并缺一间计算机室；一二年级班额超标准；校内存在村办幼儿园。
3、高流初中学生课桌椅太陈旧；已关闭的超市的大门面牌子建议拆掉；各专用室的楼梯间的文化需进一步布置；校园大部
分绿化场地需进一步布置。运动场墙面需粉刷布置。
（二）共性问题
1、三所学校档案材料均需对照细则规范做好佐证材料。
2、三所学校的办学特色、亮点呈现的均不明显。缺少浓厚的氛围、缺少的外显体现、缺少具体落实的痕迹，缺少系统的理论支撑，缺少听得到、看得见的成果。
3、三所学校的绝大部分专用室缺少各项制度、使用记录、使用痕迹不明显，布置缺少应有的文化氛围。桌椅的设备无法满足学生使用。
4、三所学校校园文化布置明显不足，无亮点；班级文化布置数量少并且缺少师生个性特色；教室内无存放卫生用品的橱柜，卫生工具摆放不美观；存在纸张直接粘贴墙壁上现象，不美观。
5、三所学校在 “阳光体育2+1”、社团或兴趣小组活动方面没有落实到位。只有真正开展，才能经得起检验。
6、校长对教师培训方面缺少计划，安排，落实不够。
7、设备、图书添置票据清单缺少佐证材料，教师培训费、公用经费等标准、要求不清楚。
8、三所学校校门口环境需协调属地党委、政府予以帮助整理。
阿湖镇黑埠中学
门窗旧，墙面破损，校门口的瓦烂了，有的玻璃烂了是用胶带粘上的。教学楼一、二楼之间墙壁烂个洞，校园内各种指示牌陈旧，车棚的杆子毁损较厉害，需要重新刷漆。材料不足，无专人负责，不熟悉。校长要全程介绍，突出特色（其实学校礼仪教育的特色是很鲜明的），教师自行车乱放，办公室、操场都有自行车。
阿湖中学
存在问题：电脑量不足，仅有二十台能用；校长不能报出准确的数据。档案材料缺少的太多，无专人负责，不能熟练的找出材料。物理实验室使用记录不全，玻璃有破损，校园综合楼墙面空白多，没加以利用。
北尧小学
教学楼墙面脏，下水道破烂。材料不充实。
优 点：学校正在建设，注重安全，区域分明。搭建简易平房设立各室，虽然简陋，但是物品摆放整齐有序，校长素质很不错。
阿湖小学
校长介绍生硬，类似背书，不会突出学校的亮点。校园文化
弱，墙面空、脏，张贴内容旧。材料少，教工食堂脏、乱，科学教室是用会议室改的，脏、乱，后面摆放很多东西，不像个教室。女厕两个水箱都漏水。一年级人数超额。进校门边垃圾多，科室教师不熟悉业务，不知道要提供什么材料。
中沟小学：
因为建设，教学点合并，一年级人数超额，达到58人。校园周边有小摊点，校园墙壁还需要布臵，档案材料不充分，无专人负责。校长介绍有点生硬，不自然。
踢球山小学
责任督学挂牌公示放在校内，班额太大，墙面脏、旧，没教室，电脑数量不足。
新沂实验学校：
七（四）班后门烂个洞（该班级位于一楼醒目位臵），初中部教室内学生书籍摆放太乱。小学部教室后面物品摆放乱、脏；拖把摆放在外面的栏杆上，教学楼护栏生锈，小学部厕所脏有异味，水管漏水。班额大，个别学生没有桌椅。房间指示牌需要换，墙面脏、玻璃脏，墙面布臵没有学习文化的氛围，宣传张贴又旧又脏。综合楼外面的瓷砖破烂，校园内有烟头，教师自行车乱摆放，图书不足，有两口计算机教室，不能保证能使用，材料准备不充分，没有专人负责，不熟悉材料。校长介绍不能体现学校的
特色，也不会描述学校的特色，仅用一句话概括。
新安镇城东小学
1、学校重视不够，各项工作准备不充分。
2、卫生较差：窗户、设施设备、实验室课桌等灰尘多。
3、教学楼前操场多个下水道口裸露，存在安全隐患。
4、校园内幼儿园，影响迎检工作。
5、图书馆凌乱，里面住人。
6、校园文化、班级文化、办公室文化欠缺。
7、办公桌、讲台破烂，运动场条件太差。
8、计算机有20台不能打开，78台龙芯电脑速度慢，勉强能用，应该更新。
9、西教学楼加固，专用教室没有，影响迎检。
10、班额超过国家要求。
新安小学
1、班额太大，有的班级学生数达到80人；
2、占地面积、建筑面积、活动场地生均严重不足；
3、没有体现办学特色和校园文化、班级文化；
4、汇报不能一口清；
5、美术教室不能满足教学要求。
北沟镇桥口小学
1、班额太大，有的班级学生数达到100人；
2、占地面积、建筑面积、活动场地生均严重不足；
3、缺少100台计算机；
4、无美术室；
5、校园文化、班级文化欠缺；
新沂市第六中学
1、进一步加强校园文化、班级文化建设；
2、学生宿舍管理进一步加强。
瓦窑中学
1、卫生有死角。
2、校园文化、班级文化、办公室文化需要加强。
瓦窑镇中心小学
1、学校正在建设，各功能教室没有，连教师办公室也没有，临时租用的房子要做好卫生和管理。
2、现有校园卫生有待改善。
3、由于合班上课，班额大。
瓦窑镇新世纪小学
1、学校正在建设，各功能教室没有。
2、由于合班上课，班额大。
3、校园文化要加强。
瓦窑镇双庙小学
1、音体美教师不足；
2、有20太龙芯电脑不能使用。
合沟中学
1、责任督学牌挂在传达室内
2、仪器室有杂物，柜标内容与实物不符，柜子下层物品凌乱。
3、教学楼正在加固，所有的音乐、美术教室及实验室均改为专用教室，只能做演示实验，班额大。
4、学校办学特色提炼的不清晰，剪纸文化有一定的成果但缺乏展示。
5、学生宿舍条件简陋，应加强管理。
合沟小学
1、责任督学牌挂在校内
2、卫生状况一般，教室、办公室的灯具开关、柜子门框上沿等部门灰尘较多。
3、办公室水盆、灭火器等物品摆放不整齐。
4、实验室仪器柜的柜标内容与实物不符，柜标目录要重做
5、多媒体教室一个能上网，一个不能上网
6、校长在介绍时未对办学特色给予主动介绍。剪纸艺术作
为其特色，但主动展示的不多，与校园文化结合的不够。
吴家小学
1、口语训练的办学特色不突出，未得到展示。与银杏树等校园文化没有有机结合。
2、一些细节部门的卫生不到位。
3、验收时实验员不在岗。
4、教室办公室里小桌子、饮水机等物件摆放不整齐。
彭庄小学
1、责任督学牌挂在校内
2、图书室太小，太简陋，无阅览室
3、仪器室与实验室共用一室，仪器柜柜标、目录清单要重新制作
4、礼仪教育的办学特色没有展示的载体
5、没有符合要求的运动场
6、电脑不能上网
墨河小学
1、校门、主干道正在建设，工期紧。新建教学楼工地内需整理
2、卫生状况不好，走廊、屋顶、玻璃幕墙、各类标牌要彻底清扫。洗手池附件有卫生死角。
3、将礼仪文化作为办学特色，如何体现出来
4、教室内物品摆放要规范。校长室乱
五中
1、责任督学牌挂在校内
2、进门主干道被施工车辆圧坏，施工材料堆放主干道
3、教室里卫生用具多而乱
4、办公室的黑板要有设计
5、实验室里多余物品要清理
6、电脑老化，一口电脑室无法上网
7、音乐、美术每周只有一节
黄墩小学、新沂十中、高塘中学、九墩小学、港头中学、港头小学、
傅庄小学、史圩小学
1、在学校门口挂出的责任督学阵容比较庞大，但每所学校至少有二位督学与挂牌学校无关，建议将无关督学去掉，以方面群众联系；
2、图书、仪器明显不足的学校：港头小学、傅庄小学、新沂十中亟待充实；
3、微机急需添臵和维修的学校：黄墩小学有一半微机当场不能开机和上网、傅庄小学40台微机当场有18台不能打开，且
不能上网；
4、傅庄小学、史圩小学内道路急需修整，随时都有绊倒学生的可能；
5、所有学校卫生间急需用酸清洗，港头中学的食堂地面太油腻，中午学生就餐随时有滑到的可能；
6、高塘中学正准备搬家，老校教学仪器已打包装箱，但新校右不能进去使用，已影响学生正常的学习；
7、个别学校补造材料存在明显破绽；
8、校园文化建设已有一定氛围，但略显时令性、口号化，与本校的历史、传统、底蕴缺少必要的联系，缺少一定的生命力。
窑湾镇庄林小学
1、督学牌挂于校内传达室门口
2、校长较为紧张，回答问题依赖手中材料
3、图书摆放不规整
4、实验室缺水，水池较脏
5、部分计算机不能启动
6、卫生死角较多
窑湾镇陆口小学
1、实验室缺水
2、实验仪器柜破旧变形，摆放不合理
3、图书摆放不规整
4、教学楼内值班室过于凌乱
5、部分计算机不能启动
窑湾镇姜庄小学
1、督学牌挂于校内传达室门口
2、操场单双杠安臵处没有沙坑，不够规范，存在安全隐患
3、路面不平整，操场不规范
4、实验室缺水，水池较脏
5、部分计算机不能启动和上网
6、整体卫生较差
窑湾镇窑湾小学
1、督学牌挂于校内传达室门口
2、校门口水塘绿澡较多
3、新进10000册图书没有图书架摆放，没有单独阅览室
4、实验室缺水
5、计算机要求180台，只有60台。
6、音乐教师请假，音乐房内教师不会音乐
7、操场正在建设中
黄墩小学：
1、校长汇报，数字不清，没有充分准备。
2、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化，要梳理展示到位。
3、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室管理使用不到位，卫生打扫不彻底，厕所、实验室水龙头有损坏无水。图书阅览室报刊少，课桌凳破损严重无讲台，20台新配计算机16台能用，23台老机算机不能用，红十字会活动室电源无插头。
4、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
十中：
1、校长汇报，数字不清，没有充分准备。
2、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化，要梳理展示到位。
3、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室管理使用不到位，卫生打扫不彻底，厕所、实验室水龙头有损坏无水。图书阅览室报刊少，校门口有住家户，比较乱。
4、没有运动场地。
5、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
唐店小学：
1、校长汇报，数字不清，没有充分准备。
2、责任督学公示牌，没有按要求挂在校门口醒目位臵。
3、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用不到位，卫生打扫不彻底。
4、班额大，五十多人。
5、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化，要梳理展示到位。
6、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
唐店中学：
1、责任督学公示牌，没有按要求挂在校门口醒目位臵。
2、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用要到位，卫生打扫不彻底。
3、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化，要梳理展
示到位。
4、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
草桥小学：
1、责任督学公示牌，没有按要求挂在校门口醒目位臵。
2、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用要到位，卫生打扫不彻底。
3、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化，要梳理展示到位。
4、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
草桥中学：
1、责任督学公示牌，没有按要求挂在校门口醒目位臵。
2、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用要到位，卫生打扫不彻底。
3、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化要梳理展示到位。
4、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺
档不全。
5、班额大，六十多人。
堰头中学：
1、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用要到位，卫生打扫不彻底。
2、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化要梳理展示到位。
3、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
沂河小学：
1、没有把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。各处室设施设备，管理使用要到位，卫生打扫不彻底。
2、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
3、计算机室不能上网。
4、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化要梳理展示到位。
卢圩小学：
1、要抓住机遇把国检的标准和要求，明确落实到中层干部和教职工，要动员师生创设迎检氛围。
2、迎检前道路、美化工程要完工。
3、档案材料，准备不符合要求，检查内容与存档不符、缺档不全。
4、要设定迎检线路，学校办学特色、校园文化要梳理展示到位。
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