我真是汪了个星了
范文一：财务借支
第九节 财务借支/报销流程
一、借支款项的审批程序
1、填写借款单（包括出差申请单）。由借款人在公司统一使用的三联式借款单上将借款日期、借款金额、借款事由、借款人等项目填写清晰，借款单上应注明预计还款时间。对于金额较 大的借款，必须书面说明借款事由及借款金额预算，并提前一天通知财务部门，便于财务部门向银行申请提取现金。
2、主管经理对借款金额、事由审核无误后在借款单上签字确认。
3、财务部门主管对借款事项审核后在借款单上签字确认。
4、借款金额不超过2000元（含）由分管副总签字确认后转财务部门办理款项借支手续。借款金额超过2000元的借款单需经公司总经理核准后才可转财务部门办理款项借支手续。
5、财务部门在借款单上加盖财务专用章后由财务进行会计处理，借款人在借款单上签字后、在财务处领取借支款项。
6、一般情况下借款人每次借款金额最多不得超过2000元，除正常的差旅费用外，如业务招待费等金额超过200元须经副总经理批准后方可借支，否则不予报销。
7、特殊情况经总经理或其授权人书面批准后可先办理借支款项后补办借款手续。
二、借款的核销程序
1、费用报销单的填制：报销人将票据按经济性质、用途、内容分类粘贴在公司统一使用的票据粘贴单的装订线及边框内，并将报销日期（出差日期、天数、人数）、粘贴单张数、费用项目、金额、报销人、借款金额、应退（补）金额等项目。
2、财务审核：报销人将由直属主管、分管副总签字后的报销单交报销会计进行审核，对符合规定的报销单进行签字确认后由报销人报总经理进行审批。但对出现下列情况之一的会计人员
不得受理并将票据交还报销人。
（1）确认为虚假发票的；
（2）与出差内容不符的发票；
（3）发票项目填列不全或金额不符的；
（4）不符合公司内部管理要求的；
（5）不符合国家发票管理规定的；
3、领导审批：报销人将报销会计审核确认后的报销单交由公司总经理签署意见；
4、费用报销程序与核销程序一致。
第十节 出差管理流程
一、申请与审批
1、出差申请：出差必须向分管副经理提出申请，申请内容包括事由、人员及构成、路线、预计时间及构成、预计费用及构成、预计达成目标等情况，由分管副总审核，总经理批准。
2、借款及审批：出差人员根据公司相关主管批准的出差申请按照节支、够用的原则填写借款单，具体程序为：
填写借款单（出差申请表）——副总经理审批——财务审核——公司总经理签准——财务借款
二、出差报销
（一）报销原则
1、无出差申请不予报销。
2、个人报销，合报无效。
3、出差当天返回按公共交通车费用核销，确有特殊情况需要租车（包括“打的”）往返，但需事前向直属主管申请后方可后报销。
（二）报销依据
1、由部门负责人及分管副总对出差效果、工作量、费用等签字认可，财务部根据其出差申请表负责审核出差天数、费用等内容并签字认可。
2、正常报销的单据：包括火车票、船票、长途汽车票、市内公交车票、传真费、邮寄费以及住宿费发票。传真费和邮寄费在票据后面要注明日期、收件人、张数或份数。
3、其他非正常报销单据一律分类单独粘贴报销。差旅费报销单要逐项填写清楚（附清单说明）。
4、业务招待费： 包括招待客户的餐费和其他礼品费。报销时交附清单，逐项说明日期，客户名称及金额。
5、出差的出租车费除携带货物者可以报销外，其他一律不予报销。携带货物需分管副总经理认可。并做好当事人姓名、日期、客户、品种、数量，从某地到某地等作业记录，该记录每天报财务，用于备查。
6、其他费用：如运输费、装卸费、购物费等
7、其他临时发生的费用，要事先报告部门负责人并作好记录（与出租
车费记录在同一张表内，内容相同），报销时要有发票。
（三）报销程序
1、出差人员在具备或符合“报销依据”的条件下按以下程序报销
填写报销单—财务部（审核签字）—副总（审核签字）— 总经理—财务
三、处罚与奖励
（一）处罚
1、严禁弄虚作假、虚报多报，一旦发现处以不当得利的10倍以上的罚款。
2、各级审批把关人员须从严审批，凡查实把关人员“应知而未知，应查而未查”的，处以出差当事人员罚款额100%以上的罚款。
3、超越规定出差区域视为无效出差，所发生的费用不予报销，并视为事假扣发其工资。
（二）奖励
1、公司鼓励员工公正无私，对弄虚作假行为进行举报，公司为其严格保密的同时给予奖励，奖励标准为作假人员不当得利的2倍以上。
四、差旅费、补贴报销规定
（一）城市划分：
一线城市：北京、上海、广州、深圳、香港；
二线城市：天津、南京、杭州、成都、长春、沈阳、大连、哈尔滨、重庆、西安、青岛、济南、宁波、厦门、武汉、无锡、苏州、东莞、长沙；
三线城市： 贵阳、南宁、乌鲁木齐、兰州、太原、石家庄、烟台、绍兴、达州、绵阳、南充、攀枝花等等。
（二）住宿费、生活补贴（含市内交通费）标准：
内容
标准
职别
住 宿 费
（元／天）
生 活 补 贴
（含市内交通费）（元／天）
一线城市 二线城市 三线城市 一线城市 二线城市 三线城市
总经理级别 300 240 200 60 40 30
副总经理级别 280 220 180 60 40 30
部长级别 240 180 140 50 30 20
经理级别 200 150 120 50 30 20
普通职员 180 130 100 50 30 20
1、住宿费凭住宿发票实际报销，不得超过以上标准。
2、由主管部门进行核对计算出差天数后对出差生活补贴按实补贴。
3、公司职员出差到居住地不报销住宿费。
（三）乘用交通工具费用报销规定：
1、副总经理出差，白天和夜间连续乘车8小时以上，可乘坐火车硬（软）卧；经总经理同意后方可乘坐飞机。
2、其他员工白天和夜间连续乘车8小时以上，可乘坐火车硬卧；如遇特殊情况，经分管副总同意后方可乘坐飞机，返回公司后需在人事部填写情况说明，经由分管副总签字后作为报销凭
证附件之一。
3、未按以上规定超出标准的费用按票面额报销50%。
4、凡是在火车上过夜的不报销住宿费生活补贴。
（四）报销审批程序：
1、出差人员出差前应填写《出差申请单》，经财务部审核签字后、分管副总审核签字同意后方可预支差旅费；金额超过2000元的出差申请需经总经理审批同意后才可预支差旅费。
2、公司所有人员出差报销费用时，《出差申请单》必须有本部门负责人、财务相关人员及公司分
管领导审批签字方可报销，金额超过2000元的报销需经总经理审批才可报销。
3、出差人员返回公司应在5个工作日内报销，预支余款应如数上交财务部，否则公司将按预支余款数每天收取3%的资金占用费（在应发工资中扣除）。
4、公司业务人员在出差过程中如有招待事务，必须请示分管副总同意确定招待标准后，方可执行。
5、公司职员出差当天返回的没有出差补贴，产生的路费报销。
范文二：财务借支
财务借支、结帐管理制度
为了规范公司财务行为，加强职工借支的管理和核算，根据财政部颁布的《工业企业财务管理制度》，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、公司职工因公出差和福利性开支，可到财务部办理借支手续。
二、职工借支必须严格按《财务收支审批制度》执行办理，否则财务部不予办理借支。
三、财务部负责借支款项的清收工作，并于月底对清收结果标榜公布。
四、职工出差或其它原因返厂上班后，必须在一星期内到财务科报帐，多退少补。
五、长期出差人员借支可实行备用金制度，即出差人员一次性限额借备用金，采取每次出差后回厂凭报销额度补足备用金的办法结算。
六、职工借款后，不按本制度规定办理结算手续的，一律视为挪用公款，其借支金额，在工资中扣除，并取消一个月的奖金，如当月没有奖金，则顺延到有奖金的月份。
七、职工借款后，不按本制度规定办理结算的或借款尚未结清的，一律不准再发生新的借款（有特殊原因的除外），因此造成的损失由借款人负责赔偿。
八、各部门于每月3日前将上月工资明细造册，交经营部审核，经营部于5日前将审核无误的工资表册交财务部复核、发放（节假日顺延），奖金于10日之前交财务部复核、发放。
九、因公出差、零星采购及福利性开支的报销审批时间定于每周四，由分管财务的经理签字、审批，财务部核实、结算（特殊情况例外）。
十、对各往来单位的债务清偿，定于每月20日（节假日顺延）集中签字审批，财务核对属实后予以结算。
十一、本制度从2012年4月1日开始执行，财务部负责修订和解释。
财务收支审批制度
一、为了加强成本管理，严肃财经纪律，控制支出，压缩费
用，根据国家有关规定，结合公司实际制定本制度。
二、公司经理主管审批本公司的财务收支工作，除制度另有规定外，公司的一切财务支出事项原则上由公司经理“一支笔”审批，特殊情况可由公司经理授权他人代理审批。
三、公司财务收入除下列情况外，可由财务部门直接办理：
1、产品销售价格低于公司统一标准的；
2、原材料及包装物转让的；
3、固定资产以及废旧物资变价处理的；
4、公司经理认为需要审批的其他事项。
四、公司财务支出必须符合下列条件才能进入审批程序：
1、必须取得或填制原始凭证，且由经手人签字；
2、原始凭证必须合理、合法、真实，内容完整；
3、物资采购需有计划，工程项目需有合同。
五、审批的一般程序：
1、部门领导签字，以证明属实；
2、公司经理签字，表示同意；
3、财务部长复核签字，表示合规；
4、出纳凭审批后单据付款或入帐。
六、财务人员有财务收支的审查责任，对于各种不合理、不真实、不合法的财务收支应不予受理，对问题突出的要及时向公司经理或上级汇报。
内部牵制制度
总 则
一、为了加强财务管理，搞好会计监督，实现管钱、管物人员相互制约、相互监督和相互核对，防止经济活动中的失误、差
错以及徇私舞弊行为的发生，特制定本制度。
二、本制度的制定原则是：凡是涉及款项和财物同收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理，以起到互相牵制、相互制约的作用。
三、本制度是公司各管钱、管物部门确定岗位分工、职责范围，从事经济活动和制定各项制度时，必须遵守的基本原则。
资金管理
一、各类资金支出凭证上必须由经办人签字、部门负责人签字、公司分管财务经理签字或者财务经理委托代理人签字，重大支出或特定项目支出，必须由总经理签字方为有效。
二、每天的资金支出必须按计划执行，财务部长审查报分管财务经理批准，交出纳人员办理支付。
三、资金的收付程序要首先经稽查人员审核无误后，才能由出纳人员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。
四、各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员章和出纳章。
五、各种销售发票必须加盖财务专用章、收讫章、出纳员个人章后方为有效，印鉴不全仓库保管不得发货。
六、出纳人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务，有权查询开票人员并拒绝收款，及时报告领导。
七、除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职能及职权。
八、非出纳人员代收款项，必须与出纳办理交接登记手续。
九、出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性，有权办理一切不合法，不真实的收支业务。
十、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管，收入费用、债权、债务帐目的登记工作。
十一、财务部长及主管会计应对现金日记帐、银行日记帐及库存现金情况进行定期或不定期检查，一般每月至少一次，发现挪用公款情况应严肃处理。
十二、财务支票专用章、印鉴，必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票上预盖印鉴。
十三、工资核算、工资表必须经经营部审核无误交公司领导签字，财务部核实后方可发放。
物资管理
一、物资采购必须按计划采购，货比三家优质优价，价格经经营部审核，质量由申请计划单位负责检查验收，仓库保管员办理入库手续后，才能到财务部办理付款或转帐手续。
二、各类物资必须遵循采购人员、保管人员、使用人员三分开的原则，杜绝采购、保管、使用于一身相互兼职现象的发生
三、各类物资都必须有两套以上的帐进行管理，其中保管人员可只记数量，必要时进行数量、金额记帐，并按月进行帐目核对，编制进、耗、存月报表。
四、产品、材料的销售价格必须由公司制定最低限价，销售人员无权定价。
五、固定资产的转让、报废及变价处理，必须经总经理批准。
六、物资使用部门按月申报使用计划、仓库按照经批准的计划发放。
七、仓库物资的领料单必须有领料人的鉴章，车间、部门负责人的签字，特控物资如工具等要实行以旧换新制度。
八、经营部、财务部应定期或不定期的对仓库物资管理情况进行抽查、盘点，查对核实“帐帐”“帐实”相符情况。
财务部长岗位职责与工作标准
一、职责范围
1、建立健全公司财务会计制度，遵守国家各项财经法规和总公司有关财务管理规定。
2、负责组织财务人员的政治思想和业务技术学习。
3、负责公司的资金筹集、运营、核算和管理工作。
4、负责协调好各种内部与外部的关系，正确处理国家与公
司的利益关系。5、负责组织公司的会计核算和经济核算工作。
6、负责检查、考核、监督出纳、会计、保管的帐目，保证“帐实”、“帐帐”，相符。
7、负责登记总分类帐，编制会计报表、成本控制、分析和预测，参与公司经营决策。
8、负责会计档案资料保管，接受内外有关部门的财务检查监督。
9、办理领导交办的其他工作。
二、工作标准
1．贯彻执行国家各项财经法规和总公司有关财务管理方面的规定，制定实施内部财务管理制度。
2、组织财务人员政治和业务的学习，提高财务人员的思想素质和业务素质，树立服务观念，遵守职业道德。
3、搞好对外关系的协调，积极筹措和灵活调度资金，保证公司生产经营的正常进行，降低财务费用。
4、组织公司的会计核算和经济核算，做到科学、合理可行。
5、每月定期对银行存款、现金、存货进行一次检查，保证“帐实”相符。
6、每月定期检查各种帐目以及相关凭证，保证“帐帐”相符。
7、严格审查各类财务收支凭证，努力降低各项生产经营费用，防止呆死帐的发生。
8、登记总分类帐，编制会计报表，搞好财务分析和预测，提供有价值的会计信息，参与公司决策。
9、妥善保管会计档案，防止泄密，损坏丢失。
10、接受内外有关部门的财务检查监督，积极配合并如实提供所需资料。
11、全面完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责与工作标准
一、职责范围
1、负责原始凭证、记帐凭证的稽核、汇总、整理装订工作。
2、负责资金、往来、原材料等各种明细帐的记帐、查对、结转及清算工作。
3、负责车间生产及保管报来的核算资料汇总与制证工作。
4、负责工资的分配和明细核算及各种基金的计提工作。
5、协助财务部长管理财务日常工作，协助编制成本费用报表及期间费用报表。
6、办理领导交办的其他工作。
二、工作标准
1、严格按国家财经法规、制度及公司财务制度规定审核原始、记帐凭证，拒绝一切不合法、不真实的收支业务，确保其合法、真实、完整、准确、及时。
2、将审核无误的记帐凭证予以汇总、装订成册，并登记各类明细帐，确保明细帐与总帐核对相符，帐与实物相符。
3、定期核对有关往来帐目，原材料明细帐，保证准确无误，帐与帐相符。
4、认真仔细地将车间、生产、保管等部门上报的核算资料汇总，编制转帐凭证。
5、严格按国家有关工资管理规定及公司工资分配方案规定，进行工资分配和明细核算，确保工资核算的正确性、及时性。
6、准确及时计提各种基金，不得漏提和错提。
7、积极配合、协助财务部长管理好财务日常工作，并协助编制成本费用报表及期间费用报表。
8、认真全面完成领导交办的其他工作事项。
出纳岗位职责与工作标准
一、职责范围
1、负责办理银行存款及现金的收付业务。
2、负责登记保管现金、银行日记帐，编制银行现金收、付记帐凭证。
3、负责编制资金收支日报表、月报表。
4、负责现金、银行帐与总帐、银行部门的核对工作及财务印鉴的保管工作。
5、负责各类印章有价证券及空白支票的保管工作。
6、办理领导交办的其他工作。
二、工作标准
1、严格按照银行结算制度和国家有关现金管理制度的规定办理各类款项的收支业务，拒绝办理违反法规制度规定的业务。
2、对于有关制度中规定不明确的业务及计划外支出款项，必须经领导批准方可办理，确保各项业务内容合法，手续完备，结算及时。
3、对各项银行汇款业务要严格审核，凡涉及往来的款项支付，必须经查询帐户方可办理支付；现金收支要做到收有凭、付有据帐实相符。
4、认真填制各类收、付记帐凭证和资金日报表、月报表，确保其合法性、准确性、及时性。
5、严格按规定使用保管印章、印鉴、有价证券及空白支票。
6、每月根据银行存款对帐单与银行日记帐逐笔核对，并编制银行余额调节表，未达帐款要查明。
7、确保银行结算及转帐原始凭证安全、完整、及时，保证传递工作顺利进行。
8、根据每项经济业务逐笔登记银行日记帐、现金日记帐，确保日记帐登记的序时性、及时性、准确性，并负责与总帐的核对工作。
9、必须做到现金的日清月结，严禁白条抵库。
10、全面完成领导交办的其他工作。
范文三：借支单
年 月 日 表格编号：OCBG-CW-228
1、借支金额5000元以下（含）月度预算范围内开支项目，财务总监授权财务部长签署。
2、出差期间需要办理的差旅费、会议费、业务招待费、劳务费等借支, 应在“借支单”上相应栏次分别填写。 3、借支现金领款人需在“领款人签收”栏签字。
年 月 日 表格编号：OCBG-CW-228
1、借支金额5000元以下（含）月度预算范围内开支项目，财务总监授权财务部长签署。
2、出差期间需要办理的差旅费、会议费、业务招待费、劳务费等借支, 应在“借支单”上相应栏次分别填写。 3、借支现金领款人需在“领款人签收”栏签字。
2、出差期间需要办理的差旅费、会议费、业务招待费、劳务费等借支, 应在“借支单”上相应栏次分别填写。 3、借支现金领款人需在“领款人签收”栏签字。
范文四：借支单
供应商借支单
TO:广州市 ****电子科技有限公司
FM; 深圳市 ****实业有限公司
感谢贵司长期以来对我司的支持与帮助, 使双方能保持积极友善 的合作关系,相互扶持,合作共赢,现因业务需要,我公司于 2017年 9月 21日向广州市 **电子科技有限公司申请借支 RMB50000元 (伍 万元整) ,以实际到账为准。
另外广州市 **电子科技有限公司有权从我司 2017年 8月、 9月 份的货款中扣除以抵扣此借款,抵扣完金额,则此借支单自动做废, 以实际对账付款的到账金额为准!
以下为我司银行资料:
借支户名:
借支卡号:
借支开户行:
再次感谢贵司的支持与帮助!
借支方:深圳市 ****实业有限公司 代表人:日 期:
范文五：借支制度
借支管理制度
1. 目的：
为规范财务支出行为，完善财务支出审批手续，结合公司实际经营管理情况，特制订本管理办法
2. 适用范围：
适用于本公司员工的借款业务。
3. 定义：
本制度所指借款是指公司员工的各种因公借款。
4. 职责：
4.1总经理负责所有借支的审批。
4.2部门负责人负责本部门所有借支的复核。
4.3财务部负责人负责所有借支的审核。
4.4现金会计负责审核借款单据审批手续是否齐备。
4.5成本费用会计负责跟踪借款归还。
4.6特殊借款及因私个人借支，必须逐级上报至总经理批准。
5. 内容：
5.1本公司借支目前分为日常零星采购借支、购进设备借支和特殊岗位备用金借支，分别遵循不同的程序办理。
5.2日常零星采购借支指因工作需要购买材料等而需临时向公司借支款项的。由部门负责人根据工作需要核定借支额度并由经办人提交购买申请单，经总经理批准后方可借出款项。借款事项完毕后，借款人应至财务部报销平账。
5.3购进设备借支是指公司需要购进设备时由业务经办人负责办理付款手续。由业务经办人提交采购设备申请单和借款单，经部门负责人、总经理审核批准后财务部方可付款，由业务经办人负责跟踪设备收货及验收，待确认收货并验收合格后至财务部报销平账。
5.4所有借支一律填写统一格式的借款单，经部门负责人、财务部负责人和总经理审核批准后方可借出款项。
5.5报销平账时借款人、业务经办人应提供购货发票（收据）及相关部门开具的入库凭证。
5.6对特殊岗位或项目负责人，可办理备用金。所有备用金一律由总经理批准后交至计划财务部备案。备用金借出后，报销时不予冲减，每年的年末进行清零，第二年重新办理手续借支。但离开该岗位时需归还。
6. 本规定解释权归由财务部。
7. 本制度自下发之日起执行，公司既往相关规定（文件）自行废止。
2013年12月25日
