范文一：固定资产管理制度

沁阳市装饰装修行业管理办公室 固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强单位固定资产管理,提高固定资产的 使用效益,根据财政部《行政事业单位会计制度》 、 《事业单 位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》 ,制定 本办法。

第二条 单位的固定资产管理实行统一配置,分科室管 理,科室负责人负责制。

第三条 各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室 资产的使用等具体情况进行管理,每项资产落实到人,实行 谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后,由科室负 责人签字确认。科室负责人离职或调岗,需由财务科对其所 负责的资产进行清查,在保证相关资产安全、完整并向下任 负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

第二章 管理机构及职责

第四条 财务科主要职责

(一)负责固定资产的会计账务处理,及时进行固定资 产动态库系统的录入。

(二)定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账, 做到账账相符,账实相符。

第五条 办公室科主要职责

(一)负责固定资产实物管理,登记固定资产卡片及实 物账。

(二)负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常

管理工作。

(三)负责单位固定资产的清查盘点工作。

(四)负责各使用科室固定资产的监督检查,对因不正 当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。 (五)会同财务科审核固定资产存量,汇总编制固定资 产年度购置计划。

(六)负责单位资产的调剂工作,优化资产配置,及时 调配内部闲置资产的使用,提高资产利用率。

(七)负责单位固定资产的出租、出借等事项。

(八)年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定, 其中:主要结构和部件损坏严重,无修复价值、设备陈旧、 技术性能很低无改造价值;因事故和意外灾害造成严重破 坏,无修复价值;上级主管部门有文件规定,强行报废。固 定资产报废,应由使用科室提出建议,资产管理科室进行技 术鉴定,填制“固定资产报废、处理申请表” ,在办妥资产 报废批准手续后,由财务科进行账务处理,办公室办理报废 事宜。

第六条 使用科室职责

(一)负责本科室使用的固定资产管护。

(二)按照规定程序和操作标准使用固定资产,保证资 产的安全完整。

(三)配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进 行清查。

第三章 固定资产的范围

第七条 为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的 使用年限在一年以上,单位价值在 1000元以上,并在使用 过程中基本保持原来物质形态的资产,或单价在 1000元以

上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值 虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资, 按固定资产管理。

第四章 固定资产配置

第八条 资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、 从严控制的原则。

第九条 单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收 入账。

第十条 各科室于每年 12月 31日之前提出下年度固定 资产购置申请,由单位负责人审核后,由资产管理科室统一 采购。

第十一条 对不可预见的特殊采购可临时追加计划,须 提出书面申请,经单位负责人审核同意方可购置 , 购置金额 超过 1万元的,需报经领导班子集体讨论。

第十二条 对于有规定配置标准的固定资产,应当严格 按照标准进行配置;资产的配置应当从实际需要出发,从严 控制,能通过调剂解决的,原则上不重新购置;应该严格执 行财务会计制度的规定,按照单位财务会计制度规定进行管 理和核算。

第十三条 购入、调入交付使用增加的固定资产,应由 资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后,由资产 管理科室出具相关验收意见,登记固定资产卡片,办理有关 入库、财务报销和使用科室领用手续。

第十四条 财务科室根据资产管理科室开具的相关资料 及发票登记单位固定资产财务账。

第十五条 接受捐赠或者盘盈的固定资产,应由资产使

用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交,依据固定资 产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证,填制固定 资产卡片,办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应 根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡 片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

第十六条 购置资产要货比三家,既要考虑设备价格、 性能、质量,也要考虑售后服务,同等条件下优先选择售后 服务好的厂商。

第十七条 新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

第五章:固定资产日常管理

第十八条 固定资产出入库管理。办公室科对验收入库 及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明 细账和分类总账,按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时 要求填写“出库单” ,科室领用人在“出库单”上签字后领 取,办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

第十九条 已入库的固定资产,按要求和说明存放保管, 定期检查,库存固定资产未经资产管理人员同意,任何人不 准随意领用或调换。

第二十条 固定资产的使用。固定资产应严格按照使用 说明进行操作,因使用操作不当造成的资产损坏,追究其使 用人责任。

第二十一条 固定资产转移处理。资产在单位内相互调 剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》 ,一式四联, 由资产管理科室负责人签字确认后,送移科室负责人签字, 最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

范文二：固定资产管理制度

甑山公司 固定资产管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范甑山公司固定资产的管理, 合理配备并节约、 有效使用固定 资产, 提高固定资产使用效益, 保障固定资产的安全和完整, 并结合甑山公司的 实际情况,制定本办法。

第二条 本办法适用于甑山公司及其下属单位。

第三条 甑山公司及其下属单位的固定资产属甑山公司所有。 各下属单位依 程序办理固定资产使用登记后,享有占有、使用权,但不能随意处置固定资产。 甑山公司办公室代表甑山公司行使资产所有者权力。固定资产管理的主要任务 是:各部门固定资产的管理和使用应坚持“统一领导、分级管理、责任到人、物 尽其用”的原则。

第二章 固定资产的标准、分类及程序

第四条 固定资产标准:一般设备 300元以上, 使用年限在半年以上的。 单 价不满上述起点标准但耐用时间在半年以上的同类财产也作为固定资产管理。 第五条 固定资产按性质分为以下四类:

一类为房屋和建筑物:主要包括办公用房、道路、围墙、水塔、服务营业 用房、仓库、工厂用房、体育场、广场等,其使用年限在 20年以上的;

二类为生产设备和运输设备:主要包括交通工具、安全消防设备、冷暖供 水设备等,其使用年限在 10年以上的;

三类为其它固定资产:主要包括电脑、电子仪器等,其使用年限为 5年以 上的。

四类为以上各类未包括的固定资产其使用年限为半年以上的。

第六条 固定资产程序分为以下三点:

一、 300元以上的固定资产建立使用、购买、维护档案,由财务建帐逐年折 旧。甑山公司办公室每半年进行一次实物盘查,将最新资产情况报财务记帐。 二、 300元以下为低值易耗品,公司办公室建立台帐,明确购买时间、使用 人员(或下属单位)每半年汇总一次,报公司办公室审核、审批。

三、所有固定资产(包括 300元以上和 300元以下)须明确使用人员、管理 人员(责任人),明确管理职责。

第三章 固定资产的购建

第七条 公司各下属单位,将确定需要购建的固定资产项目(设备、建筑 物等)列入《固定资产购建申请表》,须先上报公司办公室审批,再由董事长、 总经理签字, 再到财务出帐; 如有特殊情况, 可由董事长、 总经理直接签字购建, 凡购建的固定资产在公司内使用的, 必须在一个星期之内上告诉办公室进行固定 资产统计,财务入帐。

第四章 固定资产的领用和验收

第八条 公司各下属单位对新购建的固定资产, 要及时由验收人 (使用人) 验收,填写《新购建固定资产验收单》后方可交付使用;低值易耗品的领用应由 使用单位或个人申请, 部门领导审批, 由办公室根据总量控制情况登记发放, 损 坏的低值易耗品酌情以旧换新, 人为损坏或丢失的应赔偿。 办公室负责建立台帐, 统一购买,加强管理。

第九条 如有特殊情况,各下属单位购建固定资产,仪器、设备等要在购 置后一周内, 工程项目在工程审计和决算后一个月内, 到办公室办理固定资产验 收手续, 填报固定资产验收单。 财务人员要依据验收单和原始凭证等及时处理帐 目。

第十条 公司财会人员要及时清理帐目并有权督促,避免固定资产长期不 入帐,防止固定资产流失。

第五章 固定资产的日常管理

第十一条 本着谁使用谁保管的原则,应建立、健全固定资产总帐、明细 帐、管理台帐(明细表)、资产管理卡片,加强财务核算与实物管理。

第十五条 各下属单位将所属固定资产标准的物件统一编码,各单位按编 码序号对本单位所有的固定资产进行编号,贴上号牌,做到“资产定号、保管定 人、管理定户”。

第十六条 公司办公室对下属单位的固定资产要定期进行清查盘点,并将 全部清查结果上报总经理办。在清查中发现盘盈、盘亏、损失和待报废的,其必 须使用人的原因报告,到办公室办理报批手续,财务及时调整处理帐目。

第十七条 公司办公室在清查中发现的帐外资产,在办理验收手续后,有 原始凭证的,要按原始凭证金额入帐;查不到原始凭证的,要评估入帐;捐赠资 产要凭捐赠书进帐;无偿调拨资产依据调拨单入帐。

第十八条 固定资产的损失和盘亏要加强管理,由使用人写出申请报告, 说明损失及盘亏原因,主管领导签署意见,经办公室审核,报总经理批准后,作 帐务处理。

第六章 固定资产的处置

第十九条 固定资产的处置是指调拨、转让、报损、报废。固定资产处置 应由公司领导集体研究决定,不得随意处置,防止固定资产流失。

第二十条 固定资产调拨

(一)由各单位内部之间的固定资产调拨,经主管领导同意,由本公司固 定资产调入部门填报《固定资产转移单》,办理内部调拨手续;各部门(单位) 之间调拨固定资产,须到公司办公室办理调拨手续。

(二)因隶属关系变更等原因需办理资产划转手续的,由接交资产双方共 同对移交资产进行清查盘点,查清资产的盘盈、盘亏、待报废及损失的原因,分 清责任。在此基础上填写固定资产移交书,双方移(接)交人、主管领导签字, 到公司办公室签署意见后,办理固定资产调拨手续,进行帐务处理。

第二十一条 固定资产的转让

(一)固定资产的转让,由需报单位提出申请报告,经主管领导同意、签 字,填报《固定资产处置申报表》,经公司办公室批准,并委托有法定资格的评 估机构评估,经公司总经理确认后,方可处置。

(二) 公司各下属单位要凭公司办公室出具的 《甑山公司固定资产处置批 复书》及其它合法途径办理的手续;否则,视为无效转让,由公司办公室责成有 关单位追回转让资产,因此而产生的后果由该单位主管领导负责。

第二十二条 固定资产的报损、报废

(一)公司办公室要每年两到四次集中对公司各下属单位审批固定资产报 损、报废手续,各单位依据《固定资产报损、报废审批单》进行帐务处理。 (二) 固定资产报损、 报废程序。 由单位提出申请, 办公室同意, 填写 《固 定资产报损、报废审批单》,报总经理审批。共同进行技术鉴定,同意后方可办 理固定资产报损、报废手续。

(三)各单位的报损、报废资产要妥善保管,严禁乱拆乱卸;批准报损、 报废的残体由公司办公室回收,统一处理。

第二十三条 公司办公室要加强对固定资产处置收入的管理,按财务会计 制度规定入帐核算。严禁将处置收入变相公利私用。

第八章 责 任

第二十四条 违反本办法,不依本办法进行固定资产管理、不依本办法设 置帐薄、 或不如实提供有关会计资料及情况的, 造成固定资产严重损坏和流失的, 公司办公室地该固定资产的使用人和责任人予以行政处罚, 情节严重的, 移交司 法机关追究刑事责任。

第九章 附 则

第二十五条 不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、器具、材料等 资产,也要分类登记,参照本办法管理。

第二十六条 本办法由甑山公司办公室负责解释。

甑山公司 资产购置申请单

甑山公司 资产移转单

移出部门

注:本单一式四联,第一联办公室留存,第二联交财务,第三联交移入部门,第 四联交移出部门。

甑山公司 资产报损、报废审批单 类别:报废□ 报损□ 编号:

注:本表一式二联,第一联报办公室,第二联报财务管理中心。

固定资产管理流程

范文三：固定资产管理制度

固定资产

投资及管理控制制度

第一章 总则

第一条 为了加强对公司固定资产投资及管理的内部控制,规范固定资 产投资及管理行为,防范投资过程中的差错和损失,结合本公司其他相 关的管理制度规定,制定本制度。

第二条 固定资产投资包括基本建设项目投资、技术改造项目投资、设 备投资。不包括由各事业部修理费及大修费用中开支的日常设备维修和 每年的大修项目。

第三条 公司有关部门按照职能对固定资产投资实行归口管理。生产性 项目投资由各事业部负责;后勤基建工程投资、改造由生产副总负责; 园林绿化、办公设备、设施新购(建)由总经办负责;中化室、污处中 心和磅房设施改造、新增由安全环保部负责。

第四条 归口部门的主要职责是根据各自的职责范围组织可行性论证、 立项报批、监督指导实施过程,保证质量和进度。

第二章 立项审批

第五条 固定资产投资遵循“谁受益、谁申请、谁实施”的原则,由实 施部门提出申请并附有方案,办理相关报批手续。各审批人要严格按照 审批权限审批,不得将单一项目人为地进行拆细或分段审批。

第六条 直接资金投入(包括设备、材料、安装费和外协工资等直接开 支)在 5000元以下的固定资产投资,由相关车间或职能部门提出申请和 方案,经事业部或职能部门经理审批,报总公司生产调度中心备案。 第七条 直接资金投入在 5万元以下的固定资产投资,由相关车间或职

能部门提出申请和可行性方案,经事业部或职能部门经理审核,属生产 方面的报生产副总审批,属行政后勤方面的报行政副总审批。

第八条 直接资金投入在 100万元以下的固定资产投资,由事业部或职 能部门提出申请和可行性方案,经相关副总审核后,组织制订出详细实 施方案、费用预算和效益分析报总经理审批。

第九条 直接资金投入在 200万元以下的固定资产投资,由事业部或职 能部门提出申请和可行性方案,经相关副总审核后,由总经理组织召开 审查论证会,论证会由有关事业部和职能部门如总经办、财务部、企管 部、供应部、安环部等参加,组织制订出详细实施方案、费用预算和效 益分析报董事长审批。

第十条 直接资金投入在 200万元以上的固定资产投资,由事业部或职 能部门提出申请和可行性方案,经相关副总审核后,由总经理组织召开 审查论证会,必要时应邀请有关专家参加。组织制订出详细实施方案、 费用预算和效益分析报董事会审批。

第十一条 固定资产投资批准后实施部门编制详细资金使用计划报财务 部备案。 实施过程中的资金开支审批由投资批准人审批, 200万元以上的 投资经董事会批准后资金开支由董事长审批。

第三章 组织实施

第十二条 凡已经批准的固定资产投资项目,应明确项目负责人并列入 申请部门当月工作计划,由申请部门负责按计划实施。

第十三条 承担实施任务的事业部或部门必须严格按项目审批中的实施 方案规定时间和费用预算规定组织实施,保证项目质量、进度和安全。 第十四条 固定资产投资项目中的基建或维修工程,不论大小,统一要

求实施部门出具工作联系单交由安环部施工管理,安环部必须编制工程 预算报实施部门审查后才能签订合同组织施工,实施部门负责施工过程 中的监督和检查。

第十五条 对于公司内部零星基建、 维修及总价小于 20万元的工程按公 司《内部基建、维修项目施工及决算的规定》管理;对造价 20万元以上 土建、维修工程必须进行组织招投标,并严格按招投标内容监督承建单 位基建工程符合要求(设计要求、质量要求、工程完工期等) 。

第十六条 安环部基建管理人员必须认真吃透辖管工程设计文件的内 容,深入工地加强工程管理和施工现场的监督,严格把好质量关,控制 材料消耗和工程进度。监督施工单位严格按施工规范及操作规程进行作 业。协助和处理工程中出现的技术、外协、材料、办理工程变更等方面 的问题。

第十七条 固定资产投资项目中的设备采购由实施部门出具采购申请单 统一交由公司供应部采购,实施部门负责技术把关、监督和检查。设备 安装及水电汽等管线工程尽可能由实施部门自行安装施工,人手不足时 可通过生产调度中心调请其他事业部检修人员参加,只有在自身技术条 件不够前提下方可外协。

第十八条 固定资产投资项目实施过程中的资金使用由公司财务部监 督,严格按项目预算和合同进行控制。

第四章 竣工验收

第十九条 项目竣工验收是固定资产投资的最后一项程序,是全面考核 投资项目经济效益、检验设计、施工质量的重要环节,应坚持

第二十条 项目竣工验收由实施部门组织由总经办、财务部、企管部、 供应部、安环部、审计部等职能部门参加,由相关副总或总经理主持竣 工验收。较大规模的竣工验收应有省、市有关管理部门参加或主持。 第二十一条 项目竣工验收的条件是:土建、设备或线路工程已按设计 要求安装完毕,有的设备已经在规定时间内试运转,各项技术指标符合 规范要求;技术文件、工程技术档案、测试和竣工资料齐全完整、维护 用工具仪器、仪表及维护备件齐全。引进工程应满足合同规定条件。 第二十二条 设备工程的竣工验收主要方式和步骤,除对于大型交换机 或新型设备采取初验和正式竣工验收两阶段外,其它工程项目均采用一 次验收方式,初验由实施部门组织相关职能部门、设计、施工、维护及 上级主管部门参加。初验时,应严格检查工程质量,施工工艺,审查竣 工资料等,对发现的问题提出处理意见,并组织相关责任单位落实解决; 在试运转期,实施部门及维护部门应对性能、设计和施工质量以及系统 指标等进行全面考核。在试运转期,发现质量问题应由责任单位负责免 费返修。试运转期满后并确认具备正式验收条件后,项目实施部门应立 即组织正式竣工验收。

第二十三条 项目竣工资料必须完整齐全,准确美观,要求做到竣工图 纸与施工现场相一致,安装工程量与图纸相一致,材料消耗与工程量及 规定损耗量相一致,工程验收前,施工单位应将所有技术资料 (包括竣工 图、测试资料 ) 进行系统的整理,符合工程档案要求后,由项目实施部门 分类审核整理并及时移交给公司档案室。

第二十四条 固定资产投资项目中的基建工程必须有决算书,经安环部 审核后统一由公司审计部审计,并报实施部门和审批人批准后方可办理

结算。

第五章 运行评价

第二十五条 固定资产投资项目完成后,应及时投入使用,尽快发挥效 益。

第二十六条 固定资产投资项目费用应严格控制,超支的实施部门必须 出具详细说明,并经项目审批人批准认可,否则由实施部门承担责任。 第二十七条 固定资产投资项目投用前,实施部门应将实施情况和结果 通报给使用部门,并及时编写或修订运行操作规程(使用注意事项) ,经 部门经理和安环部审核批准后颁布执行。

第二十八条 公司财务部会同审计部应对固定资产投资项目投用后的实 际效益进行分析,作出评价,若因决策失误造成损失,则要追究项目申 请部门和审批人的责任。对符合“合理化建议奖励实施办法”规定的, 实施部门及提出建议者可享受有关奖励。

第六章 日常管理

第二十九条 固定资产增减变动财务部应及时入帐反映,固定资产按照 实际成本计价原则进行计价。

第三十条 公司固定资产实行归口管理。土地、房屋和建筑物、运输设 备、办公及后勤设施由总经办管理;污水处理、计量、中化室设施由安 环部管理;生产设备及辅助设施由各事业部管理。各管理部门至少有一 名兼职固定资产管理员。

第三十一条 固定资产使用和保养细则由各管理部门制订。各管理部门 必须建立健全固定资产台帐及卡片,详细记录固定资产增减、维修、改 造情况。其中的设备台帐需报生产调度中心备案(在公司局域网报) 。

第三十二条 公司财务部应设置完整的固定资产会计记录,包括固定资 产总帐、明细帐等,并进行详细的分类登记,每年至少一次会同固定资 产管理部门进行盘点,确保帐实相符。

第三十三条 固定资产出租、出借、出售,由所属管理部门负责办理审 批手续,所有固定资产出租出借出售均有公司总经理审批。管理部门必 须对出租出借出售理由进行调查,进行成本效益分析,负责签订出租出 借出售合同,负责收取相关费用并对出租出借固定资产进行跟踪管理。 公司财务部根据合同监督、检查费用收取及固定资产到期回收情况。 第三十四条 公司土地等特殊资产的出租、出借、出售由公司董事会审 批决定,并指派有关部门负责办理具体事宜。

第三十五条 固定资产进行抵押,由公司财务部办理审批手续,报总经 理批准。

第三十六条 固定资产的减损由所属管理部门填具

第三十七条 本制度由公司企管部制订, 经董事长批准于 2006年 4月 30 日颁布实施,原公司《加强技改项目管理的规定》废止。 (附固定资产投 资审批表、固定资产出租出借出售审批表、固定资产减损单)

固定资产投资审批表 申请日期:年 月 日 申请部门:

固定资产出租、出借、出售审批表 申请日期:年 月 日 申请部门:

固定资产减损单

公司名称:编号:

填制人:日期:年 月 日 (一式四联:存根联、上报联、记帐联、仓库联)

范文四：《固定资产管理制度》

【固定资产管理制度】 制度概况

固定资产管理制度

1目的

为加强公司固定资产管理,保证固定资产的安全完整,提高固定资产的有效使用,特制定 本制度。

2 适用范围

2.1本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服 务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。

2.2本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构,包括公司总部、大区、分拨中 心等。

3 内容

3.1固定资产的分类

3.1.1 固定资产是指单位价值在 2000元以上,或用年限在一年以上或单位价值在 2000元以 内但是公司生产经营所需的主要设备等的各种财产物资。

3.1.2 为加强管理, 对于单价虽未达到固定资产金额标准, 但耐用时间在一年以上的配套 (成 套)资产,并且该套资产总额合计金额超过人民币 2,000元的,也必须作为公司的固 定资产进行管理。

3.1.3 符合上述要求的资产,必须在财务 SAP 系统中编制固定资产卡片信息,并通过 SAP 进 行固定资产管理及核算。

3.1.4 固定资产按其用途可分为房屋及建筑物、机械设备、交通运输工具、电子设备、 IT 设 备、办公用具等六大类。具体分类见下表:

a 资产大类:房屋建筑类(A )

d 资产大类:电子设备类 -IT 设备(D )

e 资产大类:电子设备类 -其他设备(E )

固定资产按取得来源不同,按照以下方法计价:

3.2.1购入的固定资产:按实际支付的价款(包括买价、支付的税金、包装费、运输费、途 中保险费、安装费)或售出单位原价(扣除原安装成本)等计价。

3.2.2自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。

3.2.3投资者投入的固定资产:一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。具体核算 时,可以投出单位的帐面原价计价,评估确认的价值作为固定资产净值;如果评估确 认的价值大于投出固定资产原值,则以评估确认的价值记帐。

3.2.4融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调 试费等支出计价。

3.2.5在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值减去改建、扩建中发 生的变价收入,加上由于改扩建而增加的支出后的余额计价。

3.2.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固 定资产的,按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价 的,按以下规定确定受让固定资产的入帐价值:

a 收到补价的,按应收债权的帐面价值减去补价,加上应支付的相关税费作为入帐价 值。

b 支付补价的,按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为入 帐价值。

3.2.7以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为 入帐价值。如涉及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入帐价值:

a 收到补价的,按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补 价后的余额,作为入帐价值。

b 支付补价的, 按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价, 作为入帐价值。 3.2.8接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安 装调试费等计价,没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价,接受固定资产时所 发生的各项成本费用,应当计入固定资产价值。

3.2.9 盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场公允价或重置完全价值计价。

3.2.10经批准自系统内其它公司调入的固定资产,按调出单位的帐面价值或者双方协商确认 的公允价值,加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用,作为入帐价值。 3.3固定资产的日常管理

3.3.1固定资产管理的基本要求

a 各级公司行政或综合部门 (下同 ) 负责固定资产管理,管理人员应设置固定资产卡片, 对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联,一联由行政或综合部门保管,一联 随固定资产转移,由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置,一物 一卡,详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录 等。

b 固定资产实行管算相结合的办法进行管理, 由公司财务部和行政或综合部门共同负责。 行政或综合部门负责各种资产的管理和实物明细核算, 财务部负责各种资产的价值核算。 c 各种业务发生时,由实物保管人员根据各种原始票据输入 ERP 系统,由系统自动进行 实物明细帐和卡片的登记,然后将各种票据转交财务人员,由财务人员按使用部门进行 资产的分类核算。

d 财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐,序时登记固定资产的增加、减少、转移 和报废。

e 月末,保管人员与财务人员要进行帐目核对,保证帐帐相符。年末,行政或综合部门 和财务部门一起,要对资产进行全面的清查盘点,保证帐实相符。

3.3.2固定资产增加的管理

a 固定资产购置实行计划管理,每月由需求部门提出需求 , 按照规定的审批流程和权限 审批后 , 由采购部门汇总编制采购计划 , 由采购部门负责统一购置。

b 固定资产购进以后,行政或综合部门要设专人对固定资产进行验收,技术要求比较高 的设备,还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人在系统上填 制“入库单” ,由经手人、有关领导签字。入库单一式三联,打印后签字后一联交由实物 管理人员留存,一联交财务部门登帐,一联交采购部门收存。

3.2.3固定资产调拨的管理

a 固定资产在公司内部各部门之间调拨时,由固定资产使用部门提出申请,经按照规定 的审批流程和审批权限审批后, 固定产使用部门在系统上填制固定资产调拨单一式两联, 打印并经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后,办理调拔手续并分别交固定资产 管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细帐上进行变更登记。

b 固定资产在各级公司之间调拨,必须按照公司总部的统一部署,由公司总部资产管理 部根据根据实际需要进行调配。调拨时应在系统上填制调拨单一式两联,一联交调入单 位,一联交调出单位。调入、调出单位固定资产管理部门根据调拨单再填制入库单或出 库单,交财务部门进行帐务处理。

3.3.4固定资产折旧的管理

a 固定资产折旧由各级公司财务部负责按月计提,计提方法采用“使用年限法” ,折旧率 采用分类折旧率。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表:

司须严格执行,凡未经批准擅自更改的,一经发现必将严肃处理。

3.4固定资产清理的管理

3.4.1 固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。

3.4.2固定资产报废时,应由使用部门提出申请,经有关部门检验符合报废条件的,在报废 申请上签字,由管理部门将报废申请按照规定的审批流程和权限审批后,财务部门根 据经审批的报废申请,进行固定资产报废的帐务处理。变卖出售固定资产应由管理部 门提出申请,经有权审批的领导批准后开出出库单,财务部门根据出库单和申请单作 变卖的帐务处理。

4 例外

无此项无内容

5解释

本制度的解释权归行政中心 -资产管理部,原有制度与本制度有冲突的,以本制度为准。 6引用

此项无内容

7附录

此项无内容

范文五：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一章 总 则

第一条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为了加 强固定资产的管理,规范公司固定资产的购臵、验收、调拨、保管、 出租以及闲臵和报废清理等工作, 根据国家有关规定结合公司生产经 营具体情况,特制定本制度。

第二条 本公司定义固定资产为同时具备下列条件:效用年限在 一年以上(含一年),单位价值在 2000元以上(含 2000元),有独 立用途、能独立完成一项工作的设备、装臵、器具(大型工具、低值 易耗品除外)。

第三条 固定资产分类

1、本公司固定资产分三大类。即建筑物、通用设备和运输设备。 其中建筑物包括:房屋建筑物、建(构)筑物;通用设备又分:矿山 生产机械设备、动力设备、电子设备等。

①房屋建筑物:指生产车间和为生产服务的行政管理部门所使用 的房屋,以及与房屋不可分割的各种附属设施。如厂房、配电所、变 电所、计器室、试验室、仓库、车库等。工业生产和非工业共同使用 的房屋,应根据其重要主要用途来划分。

②建(构)筑物:指房屋以外的各种构筑物包括生产构筑物,运 输构筑物和储藏构筑物。 如铁路、 公路、 桥梁、 遂道、 涵洞、 停车场、 蓄水池、独立的储水塔、围墙、独立的烟囱、料场、渣场及矿井、坑 道和用来传输动力介质的管道等。

③矿山生产机械设备:指具有改变材料属性或形态功能的各种工 作机器及设备。 包括矿山采矿、 选矿设备、 金属切削机床、 工程机械、 起重机械、 润滑设备及其它机械设备, 各种工作机械的基础座以及所

有与工作机械连成一体的附属设备, 如电动机、 减速机等都应包括在 本类设备之内。

④动力设备:指用以提供、生产电、热、风和其他动力的各种机 械设备。包括各类电动机、变配电设备、电讯设备、电修专用设备、 其它电器、各类原动机、专用动力机械(鼓风机、通风机、气体压缩 机、空气分离设备,泵类、锅炉等)。各种动力设备的机座,以及所 有动力设备连成一体而不具有独立作用的附属设备, 都包括在本设备 之内以及高低压架空电气线路、高低压电缆线路、电讯线路等。 ⑤运输设备:指以载人和运货的各种运输工具, 如公路运输的各 种车辆等。 凡作为运输设备组成部分的附属设备, 也包括在本类设备 之内。

3、 对不属于以上构成固定资产标准但由于更换频繁、 性能不够 稳定、 变动性大、 容易损坏或者使用期限不固定的, 不列作固定资产, 无论价值多大,都计入相关费用。

第四条 固定资产管理职责

1、财务部负责固定资产帐目的核算管理

(1)、负责建立固定资产总帐;

(2)、负责固定资产的全面核算工作,计提折旧;

(3)、负责有关增减手续的审批工作;

2、生产部设备管理部门负责固定资产的实物管理,包括:

(1)、负责建立固定资产卡片、固定资产综合台帐; (见附件一)

(2)、负责指导检查使用单位对固定资产的管理和使用;

(3)、负责固定资产的增加、闲臵、报废、调拨工作;

3、使用单位负责本单位固定资产的管理及使用,贯彻执行固定 资产管理制度,建立健全固定资产台账、档案;对固定资产的变更情

况及时进行逐级上报; 及时发现和解决设备运行中出现的问题, 对不 能解决的问题及时向资产管理部门反映, 提出设备修理和追加资本投 资计划。

每年年终或根据需要, 财务部、 设备管理部门及使用部门会同审 计组对固定资产进行盘查, 并对盘查中发现的问题进行分析, 提出处 理意见, 上报公司总经理及集团总部批准后, 由相应部门做相应处理。 各单位必须严格按照各自分工职责执行, 每一项达不到标准考核 责任单位 100元,此考核项由固定资产盘点小组负责提供考核依据, 由劳资部门负责落实。

第二章 固定资产的管理

第五条 固定资产的购臵:

1、 固定资产购臵流程:使用单位报送购臵计划、 填写申请单 (见 附件三) →鉴定小组审核→资产管理部门领导签字审批→公司领导批 准→提交设备供应部门实施采购。

要求各使用部门在申请单中必须详细填写固定资产名称、规格、 型号、 性能等信息资料, 为采购及验收提供依据。 如涉及安全、 环保、 能源的,应有相关部门的审批意见。

2、自制固定资产:自制固定资产完工后,价值由使用单位、财 务部、资产管理部门按成本计价,资产管理部门填制“固定资产验收 单”。

第六条 固定资产的验收(见附件四)

1、新购臵的固定资产验收。新购臵的固定资产到货后,由供应 部门持合同及购臵申请单, 组织使用部门、 管理部门验收并由管理部 门填写开箱验收单(见附件五)、技术资料验收单(见附件六)。设

备管理部门依据实物、发票及合同填写“固定资产入帐验收单” (见 附件七),第二联随同购臵申请单、合同交财务部编制记帐凭证。 2、工程设备验收。工程设备到货后,由设备采购单位持合同及 发货清单组织(施工单位、筹建单位、设备管理部门)专业人员和供 货商 (配货进厂除外 ) 共同对新进厂设备进行开箱验收,验收合格后, 填写设备开箱验收单及技术资料验收单。 施工单位确认实收数并与筹 建单位进行交接。 采购部门业务员需持发票、 开箱验收单及使用部门 开据的设备领料办理发票入帐。

第七条 增加固定资产价值标准

满足以下情况之一者可以追加的价值,计入固定资产。

1、改建扩建:改扩建指在原有的实体上增加新的实物。

2、更新改造:较大程度上对固定资产质量或功能上的改进。 第八条 固定资产的调拨。由使用单位向管理部门提出申请,由 资产管理部门开具固定资产调拨单 (见附件八 ) , 经调出及调入单位确 认后,财务处凭调拨单做相应内部转移帐务处理。

第九条 固定资产的出租

1、凡外部单位租用公司固定资产,须经公司总经理批准。设备 管理部门、 财务部办理相关手续, 设备管理部门签订固定资产出租合 同。

2、固定资产出租后,要进行跟踪监控。设备管理部门每月要检 查合同执行情况, 负责向有关部门和领导提出建议和要求等。 必要时 可采取果断措施以避免固定资产损失。

3、出租固定资产回收按出租前状态验收。

第十条 闲臵固定资产的定义

闲臵固定资产是指可使用但因基建、 技改或其他客观原因造成该 资产暂时无法利用的资产。

第十一条 闲臵固定资产的判定标准

一、同时满足以下两个条件的资产可以判定为闲臵:

1. 设备仍具有使用功能, 或设备虽有缺损但达不到报废标准, 经 简单维修后就可恢复使用功能, 或设备的使用功能降低但仍可以满足 某些场合的使用。

2. 由于公司基建、 技改或其他原因导致设备停用一年以上, 新购 进厂两年以上,经鉴定为在公司范围内以后不会再使用的设备。 二、下列设备不能作为闲臵设备:

1.根据设计需要的备用设备;

2.经公司批准在建和缓建项目的设备;

3.由于市场因素,暂时停产的设备;

4.正在维修或改造的设备;

5.季节性生产的设备;

6. 按照法律程序,正在索赔的设备;

7. 特种储备、抢险救灾等所必须的设备;

8. 政府部门明文规定淘汰的设备;

9. 其它不许转让和扩散的设备;

第十二条 闲臵固定资产管理

1、闲臵固定资产由原使用单位每月 5日填报“闲臵固定资产申 请表” (见附件十 ) 。该闲臵固定资产明细表一式三份,一份存使用部 门,一份送资产管理部门,一份送财务部。

2、闲臵固定资产由原使用单位妥善保管,作好防腐、防变形、 防变质等工作,其零部件不得随意拆卸挪用,以确保其完整性。

3、固定资产管理部门至少每半年将经营中认为无利用价值的闲 臵固定资产予以整理,填具“闲臵固定资产明细表”。

4、为发挥闲臵固定资产的作用,提高资金利用率,盘活存量资 产,资产管理部门对闲臵固定资产应积极进行调剂。

4-1、闲臵资产调剂办法

①以内部调剂为主,对仍可使用的资产应首先在部门所属范围内调 剂。

②对本部门内难以安臵的,可调剂到公司内部其他部门使用。调剂 办法是:资产管理部门将闲臵资产清单半年汇总一次, 在本公司内部 公示。 需要的部门可向资产管理部门申请, 凭资产管理部门开据的设 备调拨调剂。提出调剂的部门负责清点移交,领取部门负责搬运。 ③经公司内部公示两周后仍无单位需要,可由资产管理部门作出实 物处理意见。在实物未作处理完毕,保管期间,发生遗失、损坏的, 由保管或使用的部门负责承担追还、赔偿责任。

5、闲臵固定资产的转让

闲臵固定资产的转让要兼顾供、 需双方的利益, 考虑固定资产的 保本特性,以调剂余缺,物尽其用为宗旨,以互利互惠,按质论价为 原则,成交价格一般不低于固定资产净值。单台固定资产原值 10万 元(含 10万元)以下的固定资产转让,由固定资产管理部门填写固 定资产清理申请表(附件十一),会签后报总经理审批。原值在 10万元以上的闲臵固定资产转让, 由财务立项, 上报集团公司主管部门 审批。转让的固定资产,经办人持财务手续齐全的单据到财务交款, 开具出门证时, 须见财务部给受让方开具的收款收据。 闲臵固定资产 出售后,财务部、固定资产管理部门、使用单位根据批文及相关资料 办理资产变更手续。

第十三条 固定资产的报废

报废资产是指经科学鉴定或按有关规定, 已不能继续使用, 必须 进行产权注销的资产。由使用部门提出,公司组织鉴定审核、公司审 批同意报废的固定资产。

第十四条 固定资产报废的判定标准

凡符合下列条件之一者予以报废:

(1)主体结构陈旧、破损严重,经大修也不能恢复其性能者。

(2)主体残缺过甚,无法修复,或修理后不经济者。

(3)已超过规定的使用年限,其结构和零部件以严重损坏,无 继续使用价值的。

(4)因意外灾害或事故受到严重损坏而无法修复使用的。

(5)严重影响环保安全,继续使用会引起危险或造成严重环境 污染,进行修复或改造后又不经济的。

(6) 因扩建或生产变更等原因必需拆卸, 拆卸后又无法利用的。

(7)国家公布的淘汰设备,确实不能继续使用或因零部件无生 产厂家不能修复的。

(8)凡属国家明令淘汰的设备。

第十五条 固定资产的报废程序

1、使用部门填具“固定资产报废申请表”(见附件十二)→报 设备处组织鉴定→总经理批准→账务部账务处理。

报废申请表一式两份, 第一份由设备管理登记 “固定资产台帐” , 第二份由财务部据以向集团公司及相关机关办理报废手续。

2、报废固定资产未审批前不得拆卸零部件,应保持其完整性。

3、凡批准报废的固定资产,使用单位要本着精打细算厉行节约 的原则, 积极回收残值。凡属有用部分要充分利用,分类回收,凡 不属国家禁止出售而有一定使用价值的可进行有偿转让。

4、非正常损坏的固定资产,首先由使用部门会同公司设备管理 部门查明固定资产非正常损坏的情况及责任, 经公司领导审核后, 提 出书面材料及处理意见,同时填制《设备报废申请表》报资产管理部 门进行报废程序。

5、因固定资产残体丢失、无据可查者,一律不得按报废处理。 应按盘亏处理,由所在单位写出书面报告,落实责任,视情节按相关 制度处理。

第十六条 固定资产折旧范围:除下列固定资产不得提取折旧外, 其它各项资产全部纳入固定资产折旧范围。

(1)单独入帐的土地;

(2)已提足折旧继续使用的固定资产;

第十七条 相关考核

1、 各单位将固定资产报废申请于报废当月 20日前报到设备管理 部门,经设备管理部门审核后,报公司领导批准。未达到使用年限而 提前报废的固定资产,按其财务账面当期资产净值的 10%考核责任单 位,无申请私自报废(包括资产盘查盘亏)每项资产按财务账面原值 的 20%进行考核,此考核由设备管理部门负责落实。

2、固定资产报废后,设备管理部门、财务部、分厂核销帐目及 资产卡片。 对不核销的责任单位给予 50元 /项。 此考核由纪检监察部 门提供依据,由劳资部门负责落实。

3、如报废单位愿意将报废零部件拆除留用的,必须经设备管理 部门、财务部同意,并办理有关手续。未经同意擅自拆除的,每次考

核责任单位 100元, 如无法查找责任单位的, 遵照储运处相应制度和 本制度的第二章第十二条 4-1项的 3小项执行。 此考核由设备管理部 门提供依据,劳资部门负责落实。

4、设备管理部门负责填写设备调拨单,注明设备原值和已提折 旧,并报财务部。未按规定填写每次考核设备处 50元。此考核由纪 检监察部门提供依据,劳资部门负责落实。

5、 闲臵固定资产由使用单位妥善保管, 并填报设备闲臵申请表, 注明所有附属设备、附件及专用工具,交资产管理部门审核备案。未 按规定办理的考核责任单位 100元 /次,因保管不当,造成损失的, 考核责任单位 200元 /次。此考核由资产管理部门提供依据,由劳资 部门负责落实。

第三章 附 则

第十八条 本制度与 汉中 公司固定资产管理制度发生矛盾的地方 按集团公司制度执行。

第十九条 本制度由生产技术部负责解释 。

第二十条 本制度自下月 1日起执行。

第二十一条 附件

附件一:固定资产台账

附件二:固定资产购臵申请表

附件三:设备(进厂)开箱验收单

附件四:新进厂设备技术文件验收单

附件五:固定资产入账验收单

附件六:设备调拨单

附件七:闲臵固定资产申请表 附件八:固定资产清理申请表 附件九:设备报废申请表

附件一:

通化钢铁集团桦甸矿业有限责任公司固定资产台帐 (设备类) 编码:

附件二:

通化钢铁集团桦甸矿业有限责任公司固定资产购置申请单

附件三:

设备进厂(开箱)验收记录表

编码:

设备进厂(开箱)日期:年 月 日

附件四:

通化钢铁集团桦甸矿业有限责任公司

新进厂设备技术文件验收单

编码: NO.

14

附件五:

财务部门 设备部门 填制日期: 年 　 月 　 日

通化钢铁集团桦甸矿业有限责任公司

No.

附件六:

No.

附件七:

闲置固定资产申请表 NO. 编号:

位:

经办人:填报日期:

说明:闲置设备须妥善保管,其零部件不得随意拆卸挪用;

本表一式三份,闲置单位、设备部门、财务部门各存一份。

附件八:

固定资产清理申请单

编码:年 月 日

附件九:

设备报废申请表 单位名称:编码:

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