范文一：小规模月销售不足3万,如何编制会计分录
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,抓紧了! 小规模月销售不足 3万,如何编制会计分录
根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税 和营业税政策的通知》财税〔 2014〕 71号,小规模月销售不足 3万,可减免增值税,但减免的税金如何做会计分录呢?
一、问题
小规模纳税人月销售不足 3万元,可减免增值税,会计分录怎 样做?如本月开票 10000元。
二、以前的分录
借:银行存款 (或应收账款 )10000
贷:主营业务收入 9708.74
;;;; 应交税费 291.26
借:应交税费 291.26;
贷:银行存款 (或库存现金 )
三、现在销售不到 3万,国税免增值税了,现在的减免税金分 录
借:应交税费 291.26
贷:营业外收入 291.26
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范文二：小规模纳税人月销售不足3万,如何编制会计分录
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,抓紧了! 小规模纳税人月销售不足 3万,如何编制会计分录
根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税 和营业税政策的通知》财税〔 2014〕 71号,小规模月销售不足 3万,可减免增值税,但减免的税金如何做会计分录呢?
一、问题
小规模纳税人月销售不足 3万元,可减免增值税,会计分录怎 样做?如本月开票 10000元。
二、以前的分录
借:银行存款 (或应收账款 )10000
贷:主营业务收入 9708.74
应交税费 291.26
借:应交税费 291.26
贷:银行存款 (或库存现金 )
三、现在销售不到 3万,国税免增值税了,现在的减免税金分 录
借:应交税费 291.26
贷:营业外收入 291.26
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范文三：小规模工业会计分录
小规模工业会计分录
小规规模工业
供应?生产?销售?利润形成
1(进货时会计分录:
借:原材料/周转材料—某材料(含税，小规模进项不能抵扣，直接
进成本)
贷:银行存款(应付账款)
注:小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
2(生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
<>
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产
成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4(分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，
构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5(产品完工入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6(销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7(结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品100000
贷:库存商品—某产品100000
8(计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提
教育附加(<3%)及城市维护建设税(7%)，外资企业不需要计提>
借:主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9(结转当期损益:
借:主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润206000
借:本年利润 1<31000>
贷:主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本(支出)
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10(按月/季计提企业所得税
借:所得税费用18750
贷:应交税费—应交企业所得税18750
借:本年利润18750
贷:所得税费用18750
11(年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润96250
贷:利润分配—未分配利润96250
2)(提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积10
贷:盈余公积—法定盈余公积10
<>
—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应?生产?销售?利润形成
1(进货时会计分录:
借:原材料—某材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
注:辅导期一般纳税人
进项认证当月 借:原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款)
次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税额
2(生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
<3(生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧>
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4(分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5(产品完入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6(销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
7(结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品
贷:库存商品—某产品
8(本月应交增值税=销项税额—进项税额(销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天)
销项大于进项 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
销项小于进项 借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
9(提计税金及附加，企业计提教育附加(<3%)及城市维护建设税(7%)，>
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10(结转当期损益:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11(按月/季计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
12(年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方
余额作相反会计分录。
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
2)(提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
<3)(同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去>
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—**
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范文四：小规模商业会计分录
小规模商业会计分录 小规模商业会计分录
、流动类
1. 收到股东投入的股款
借:银行存款
贷:实收资本
2. 收到实现的主营业务收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项(非现金结算) 借:银行存款
贷:应收账款(企业辅助)
应收票据(企业辅助)
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金
额
借:其他应收款(人员辅助)
贷:库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金
短缺或溢余，属于库存现金短缺
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
属于现金溢余:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分:
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金
贷:待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款—应收保险赔款
贷:待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因:
借:管理费用—现金短缺
贷:待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借:银行存款
贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等
贷:其他应收款-备用金
贷:其他应收款-其它
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款
贷:营业外收入-
9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借:其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷:银行存款
11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款 —银行汇票
—银行本票
12、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款
13、交纳税费
借:应交税费
贷:银行存款
14、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借:库存商品(可分类)
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金
银行存款
其他货币资金(外地采购)
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借:在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金
银行存款
其他货币资金
15、支付供应单位各种款项
借:应付账款
应付票据
贷:银行存款
16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借:委托加工物资
应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等
17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)
借:应付账款
贷:银行存款
18、支付职工工资(社保)
A不计提
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
银行存款
其他应付款-社保费(个人负担部分) B 计提时
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-社保费(个人负担部分) 上交社保时
借:管理费用-社保费(公司负担部分) 其他应付款-社保费(个人负担部分) 贷:银行存款
发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
贷:银行存款
19、购入需要安装的固定资产、开发设施 借:在建工程
贷:银行存款
范文五：小规模商业会计分录
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小规模商业会计分录
、流动类
1. 收到股东投入的股款
借:银行存款
贷:实收资本
. 收到实现的主营业务收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
、收到应收款项(非现金结算)
借:银行存款
贷:应收账款(企业辅助)
应收票据(企业辅助)
、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借:其他应收款(人员辅助)
贷:库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
属于现金溢余:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分:
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)
库存现金
贷:待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款—应收保险赔款
贷:待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因:
借:管理费用—现金短缺
贷:待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
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借:待处理财产损溢
贷:营业外收入—资产盘盈利得
、收到银行存款利息
借:银行存款
贷:财务费用
、收回备用金和其他应收暂付款项
借:银行存款等
贷:其他应收款-备用金
贷:其他应收款-其它
、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借:银行存款
贷:营业外收入-
、将款项汇往采购地开立采购专户
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借:其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷:银行存款
11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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未用余额转回结算户
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
12、向银行开立信用证、交纳保证金
借:其他货币资金—信用证保证金
贷:银行存款
13、交纳税费
借:应交税费
贷:银行存款
14、支付购入材料的价款和运杂费
采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借:库存商品(可分类)
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
银行存款
其他货币资金(外地采购)
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验--------------------------------------------最新精选范文分享--------------谢谢观看--------------------------------------
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收入库
借:在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
银行存款
其他货币资金
15、支付供应单位各种款项
借:应付账款
应付票据
贷:银行存款
16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借:委托加工物资
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)
借:应付账款
贷:银行存款
18、支付职工工资(社保)
A不计提
借:应付职工薪酬
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贷:库存现金
银行存款
其他应付款-社保费(个人负担部分)
B 计提时
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-社保费(个人负担部分)
上交社保时
借:管理费用-社保费(公司负担部分)
其他应付款-社保费(个人负担部分)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
贷:银行存款
19、购入需要安装的固定资产、开发设施
借:在建工程
贷:银行存款
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